Прибыль и рентабельность

Список литературы:

1.Финансы - денежные обращение, кредит. Москва 1999год. Издательское объединение «Юнити».

2. Денежное обращение. Кредит.

3.Инвестиции. 2000год.Учебник для вузов.

4.Банковское дело 1999 год. Университетский учебник экономика предприятия. Москва 2004 год, учебное пособие.

5.Финансы предприятий, финансы в управлении предприятием ,Финансы предприятия.

6.Справочник и информационный справочник финансиста предприятия. Москва 2000год.

7.Финансы. Учебник. - Москва: «Маркетинг», 2003.

8.Финансы. Учебное пособие - Москва: «Экзамен», 2004.

9.Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов - Москва 2005. 10.Теория финансов предприятий: учебник пособие для студентов. - Москва «Финансы и статистика», 2004.

11.Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая «Финансы» - 2003.

12.Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов. Москва, « ЮНИТИ-ДАНА» 2004.

13.Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие для вузов Москва « ИНФРА-М» 2005

Расчетная часть:

-Рассчитать состав и структуру общей (балансовой ) прибыли

-Рассчитать валовую прибыль предприятия

-Рассчитать маржинальную прибыль предприятия

-Рассчитать силу воздействия операционного рычага

-Рассчитайте критический уровень постоянных затрат и цены продукции

-Рассчитайте показатели рентабельности продаж

Исходные данные:

На предприятии «Сервис - Авто»:

Количество проданной продукции - 330 т. штук.

Средняя цена реализации - 2200 руб.

Доля производственной себестоимости в цене продукции - 49%

Потребности в запасах - 130 т. д.е.

Трудовые запасы основного производства - 150 т. д. е.

Производственные накладные расходы - 90 т. д. е.

Трудовые затраты управленческого и обслуживающего производства - 95т. д. е.

Коммерческие расходы - 70т. д. е.

Административные накладные расходы -110 т. д.е.

Реализация ТМЦ и основных средств - 92 т. д. е.

Внереализационная деятельность :

доходы - 75 т. д. е.

расходы - 50 т. д. е.

Решение задачи :

По отношению к объему производства затраты предприятия подразделяются на:

Условно - переменные, т.е. затраты, размер которых изменяется пропорционально изменению объема производства;

Условно - постоянные, размер этих затрат почти не зависит от изменения объема произведенной продукции в краткосрочном периоде.

В соответствии с этим среди затрат предприятия «Сервис - Авто» также можно выделить

Условно - переменные:

- производственная себестоимость продукции

- трудовые затраты основного производства

Условно - постоянные:

- потребность в запасах (если рассматривать их как количество запасных частей, которое всегда должно быть в наличии)

- производственные накладные расходы

- административные накладные расходы

- трудовые затраты управленческого и обслуживающего производства

- коммерческие расходы.

Исходя из этого

величина условно - переменных затрат на предприятии «Сервис - Авто» = 2200 * 49% * 330000 + 150000 = 355890000,

величина условно - постоянных затрат = 130000 + 90000 + 110000 + 95000 + 70000 = 495000.

Выручка от реализации продукции = объем реализованной продукции * средняя цена реализации единицы продукции.

Выручка от реализации продукции «Сервис - Авто» = 330000 * 2200 = 726000000.

Балансовая прибыль включает в себя:

Доход от обычных видов деятельности, за вычетом расходов по ним, или прибыль (убыток) от реализации продукции = выручка - затраты на производство и реализацию продукции;

Результаты операционной деятельности = операционные доходы - операционные расходы, или прибыль (убыток) от прочей реализации;

Результаты внереализационной деятельности = сальдо внереализационных доходов и расходов.

Реализация ТМЦ и основных средств относится к доходам от прочей реализации.

Рассчитаем балансовую прибыль предприятия «Сервис - Авто»:

726000000 - 495000 - 355890000 + 92000 + 75000 - 50000 = 369732000

Валовая прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации продукции и производственной себестоимостью всей реализованной продукции.

Валовая прибыль «Сервис - Авто» = 330000*2200 - 330000*1078 = 370260000 руб.

Маржинальная прибыль = выручка от реализации - условно - переменные расходы, (на ед. продукции).

Маржинальная прибыль «Сервис - Авто» (на ед. прод.) = 2200 - 1078,5 = 1121,5.

Прибыль от продаж = 726000000 - 495000 - 355890000 = 369615000

Рентабельность продаж = прибыль от продаж / выручка от реализации = 369615000 / 726000000 = 0, 509 * 100% = 50,9%

Сила воздействия операционного рычага = маржинальная прибыль / прибыль от основной деятельности = 726000000 - 355890000 / 726000000 - 495000 - 355890000 = 370110000 / 369615000 = 1,001. Операционный рычаг показывает, на сколько изменится прибыль от основной деятельности предприятия при изменении выручки на 1%. На предприятии «Сервис - Авто» изменение выручки повлечет изменение прибыли от основной деятельности на 1,001%, т.е. сила воздействия операционного рычага очень мала. Критический объем выручки от реализации рассчитывается как отношение постоянных затрат к доле маржинальной прибыли в выручке от реализации.

Рассчитаем процент маржинальной прибыли к выручке от реализации:

Маржинальная прибыль / выручка от реализации * 100% = 370095000/726000000 * 100% = 50,98%.

Тогда критический уровень выручки от реализации = 495000/50,98% * 100% = 970969.

Критический объем производства = 495000/1121,5 = 441,37.

Критический уровень постоянных затрат определен как произведение критического объема производства на маржинальный доход:

441,37 * 1121,5 = 494996,5.

Критический уровень цены продукции = 970969/441,37 = 2199,89

2200 * 49% = 1078