Таблица 4

План продаж на 2024-2026 гг.

Год	2024	2025	2026
Выражение	В натуральном выражении	В денежном выражении, руб.	В натуральном выражении	В денежном выражении, руб.	В натуральном выражении	В денежном выражении, руб.
Вид продукции
Торты	680 кг	581 000	884 кг	756 000	1105 кг	945 000
Пирожные	500 кг	192 000	700 кг	270 000	870 кг	335 000
Напитки		30 000		44 000		60 000
Всего:		803 000		1 070 000		1 340 000

В качестве маркетинговых инструментов для привлечения целевой аудитории планируется использовать:

* распространение листовок и визиток;

* платное размещение в социальных сетях (популярные городские паблики и группы);

* проведение рекламных акций с распространением готовой продукции.

Поскольку обратная связь от клиента важна для эффективной работы кондитерских изделий, будет целесообразно поддерживать социальные сети, где будут выкладываться фотографии кондитерских изделий, где посетители могут оставлять отзывы о различных типах продуктов. Также возможно проведение конкурсов с розыгрышем кондитерских изделий или сертификатов на их покупку. Для поддержания лояльности клиентов планируется создание фирменных дисконтных карт. Чтобы привлечь внимание аудитории в начале работы в день открытия кондитерских изделий, будет проведена рекламная кампания с бесплатной дегустацией кондитерских изделий. На рекламные цели перед открытием заведения будет потрачено 40 тысяч рублей.

Кондитерская мастерская с кафе-магазином будет расположена в центральной части города, в помещении общей площадью 100 кв. Из них 55 кв. метров будет кондитерская, 40 кв. метров займет гостевая комната, рассчитанная на одновременный прием 20 посетителей. Для размещения кондитерских изделий будут использоваться помещения, ранее использовавшиеся в качестве кафе, и поэтому нет необходимости обобщать основные коммуникации. Тем не менее, необходимо будет отремонтировать гостевую комнату и фасад здания, чтобы создать фирменный стиль кондитерских изделий. Общая стоимость ремонта составит 430 тысяч рублей.

Технологический процесс приготовления кондитерских изделий будет зависеть от конкретной рецептуры. В целом, его можно разделить на 5 основных этапов: подготовка продукта к замесу теста, замес теста, полуфабрикат выпечки, приготовление крема, дизайн продукта. Чтобы обустроить кондитерскую мастерскую, необходимо будет приобрести оборудование на сумму 611 000 рублей. С учетом оборудования для приготовления напитков, кассовых аппаратов, витрин и мебели для гостевой комнаты потребуется 1 043 000 тыс. Рублей. (см. таблицу 5 бизнес-плана).

См. Приложение Д.

В среднем в месяц планируется производить 680 кг тортов и 500 кг пирожных. На объемы производства будет оказывать влияние фактор сезонности. Так, наибольшая загрузка цеха ожидается накануне новогодних праздников, а также в феврале - марте.



3. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО РАЗДЕЛА БИЗНЕС-ПЛАНА

3.1 Оценка расходов подготовительного периода

Инвестиции в проект кондитерской “Глазурь” составят 1 903 000 руб. Подробнее статьи затрат изложены в Табл.2 и в Табл. 5 бизнес-плана. Все основные финансовые показатели в основной период деятельности, включая денежный поток, выручку, чистую прибыль, постоянные и переменные издержки, данные. В переменную часть войдет себестоимость сырья, в постоянные (см. Табл. 7) - арендная плата, коммунальные услуги, коммерческие расходы, бухгалтерия, амортизационные отчисления, управленческие расходы, аннуитетный платеж по кредиту (на срок - 36 месяцев). Амортизационные отчисления были рассчитаны линейным способом на срок полезного использования 5 лет.

Таблица 7

Постоянные затраты кондитерской

№	Наименование	Сумма в мес., руб.
1	Арендная плата	40 000
2	Амортизационные отчисления	17 400
3	Коммерческие расходы	10 000
4	Бухгалтерия	9 000
5	Коммунальные услуги	6 000
6	Управленческие расходы	3 000
Итого:	85 400

3.2 Налогообложение для предприятия малого бизнеса

Мы подошли к самой приятной части бизнес-плана по кондитерским изделиям -- подсчету прибыли. Сначала посчитаем расходы, которые нужно будет оплачивать каждый месяц:

? аренда помещения -- 40 тыс. руб.;

? зарплата сотрудникам -- 250 тыс. руб.;

? закупка сырья -- 100 тыс. руб.;

? рекламные расходы -- 10 тыс. руб.;

? отчисления на налоги -- 30 тыс. руб.

На перечисленное ежемесячно потребуется выделять 430 тыс. руб. Выручка за месяц должна быть не менее 600 тыс. руб. В таком случае чистая прибыль составит от 170 тыс. руб. Рентабельность производства при таком порядке цифр составит 28,3%.

Срок окупаемости: 1 110 000 делим на 170 000, и получаем 6,53 месяца. Фактически, в первые пару месяцев больших прибылей не будет, т. к. нужно будет организовать работу и наладить продажи. Значит, срок окупаемости составит примерно 9-10 месяцев. Подведем итог. Если вы хотите начать работать на себя и не имеете большого бюджета на открытие кондитерской, тогда можно начать с мини-производства, на котором вы будете работать самостоятельно. В случае успеха можно расширяться уже до более крупного предприятия. Ну а если вы чувствуете в себе силы на открытие цеха и у вас есть больше миллиона рублей, тогда составьте собственный бизнес план кондитерского цеха и приступайте к делу, но будьте готовы к сложностям, которых в первые месяцы работы будет немало.

3.3 План прибылей и убытков. План движения денежных средств

Размер первоначальных затрат - 3,920 млн руб.

Предположим, что заведение будет посещать 120 человек в день, средний чек одного клиента 350 руб.

В этом случае месячный оборот составит 1,260 млн руб.

Общий размер ежемесячных затрат - 1 млн руб.

Чистая прибыль - 260 тыс. руб.

При таком расчете бизнес выйдет в «ноль» за 15 мес.

См. Приложение А.

Нужно понимать, что это только образец расчетов: такая посещаемость возможна уже в более-менее разработанном состоянии. А на разработку требуется время - порядка 12 месяцев при наличии рекламы.

Преимущества кондитерской

1. Большой спрос. Россияне очень любят сладкое, они готовы лакомиться вкусной кондитеркой ежедневно. Найти своего покупателя можно на любой вид кондитерки. Спрос открывает перспективы для расширения. Достаточно подогревать интерес рекламой, чтобы нарабатывать и поддерживать высокую клиентскую базу.

2. Интерес к сладкому не зависит от сезона, а на основные праздники продажи только увеличиваются.

3. Фирма может создавать товар в нескольких ценовых сегментах, то есть обслуживать более и менее платежеспособных людей. Это увеличит целевую аудиторию.

4. Высокая наценка. Цена на готовый товар часто включает 100%-наценку, что логично повышает рентабельность работы, размеры оборота и чистой прибыли.

5. Кафе может работать в нескольких направлениях: продавать сладости в розницу, оптом в магазины, делать на заказ, на праздники.

3.4 Методы анализа и оценки проектов

Об эффективности проекта можно судить на основе анализа финансового плана, денежных потоков, а также простых и интегральных показателей проекта. Чиненов, М. В. Бюджетное планирование и прогнозирование / М.В. Чиненов, В.С. Семибратов. - М.: Де-По, 2020. - 118 c Изменение стоимости денег во времени учтено при помощи метода дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтирования равна 5%. Ожидаемый оборот кондитерской - 800 тыс. руб., чистая прибыль - 175 тыс. руб., рентабельность продаж - 21%.

Простой (PP) и дисконтированный срок окупаемости проекта равны 12 месяцам. Чистая приведенная стоимость (NPV) - 2 183 048 руб., что является положительным значением и превосходит размер стартовых вложений. Внутренняя норма доходности (IRR) составляет 10,63%. Об инвестиционной привлекательности проекта также свидетельствует индекс доходности (PI), который равен 1,15 и превышает 1.

В ситуации, когда предприниматель имеет капитал, но открывать кафе с нуля и самому нет времени, можно воспользоваться моделью франчайзинга.

На рынке франшизы таких кафе предлагают компании российского и международного масштаба. Франчайзер предоставляет франчайзи всю нужную информацию, помощь и поддержку при открытии кондитерской.

Бизнесмен получает:

? анализ рынка;

? поиск локации;

? технологический и эксклюзивную рецептуру;

? обучение персонала особенностям работы;

? поставки сырья и полуфабрикатов;

? маркетинговое сопровождение, включая право на использование раскрученного логотипа.

Конкретные условия франшизы зависят от конкретного предложения. Франчайзи будет обязан внести паушальный взнос и регулярно выплачивать роялти.

Таблица 8

Популярные франшизы кондитерских с основными условиями.

Бренд	Первоначальные инвестиции, руб.	Паушальный взнос, руб.	Роялти (от годовой выручки)	Срок окупаемости, мес.
«Шоколадница»	4 млн	500 тыс.	7%	12
Coffeeshop	4-15 млн	1,5 млн	6%	24
Wafbusters	1,2-3 млн	350 тыс.	4%	6
Cinnabon	5,5 млн	1,160 млн	6%	12
Starbucks	8-10 млн	индивидуально	Индивидуально	24-36

Источник: https://topfranchise.ru/

На кондитерке в России можно зарабатывать деньги, и пример расчета окупаемости подтверждает это. Но приведенные суммы - далеко не предел, при правильной организации кафе-кондитерской и ее продвижении реально получать и большую прибыль.

3.5 Анализ рисков

Как на этапе подготовки, так и в основной период работы кондитерской, деятельность сопряжена с определенными рисками. Их оценка, а также меры по их предотвращению даны в Табл. 8.

Таблица 8

Возможные риски и способы их предотвращения или их последствий

Фактор риска	Вероятность наступления	Тяжесть последствий	Мероприятия
Выход из строя оборудования	низкая	средняя	Приобретение оборудование у проверен-ного поставщика, наличие гарантий, соблюдение правил эксплуатации, найм квалифицированного персонала
Дефицит квалифицированного персонала	средняя	высокая	Поиск персонала на этапе планирования бизнеса, наличие “костяка” команды, предложение более выгодных условий сотрудникам, чем у конкурентов
Затягивание ремонта, увеличение сметы	средняя	ниже среднего	Тщательный подход к выбору строительной компании, заключение договора с фиксированными сроками сдачи объекта, фиксированной сметой
“Выдавливание” конкурентами (демпинг, маркетинговые войны, копирование фирменного меню)	средняя	средняя	Реклама, поддержание высокого уровня сервиса, клиентоориентированность, получение обратной связи от клиентов, наличие финансовой подушки безопасности на начальный период работы, использование всех конкурентных преимуществ, наличие программы лояльности
Внеплановое увеличение арендной платы	низкая	средняя	Прописывание всех условий аренды в договоре, ясность формулировок, при необходимости - составление договора аренды при участии адвоката, заключение договора на долгий срок по фиксированной ставке
Чрезвычайная ситуация, стихийное бедствие	крайне низкая	высокая	Установка охранно-пожарной сигнализации, соблюдение противопожарных норм

К типовым ошибкам при открытии кондитерской относятся:

? расположение относительно торговых центров, спальных районов. Чем дальше от них находится кафе, тем ниже будет прибыль;

? узкий ассортимент. Ограничение только тортами и пирожными, отсутствие дополнительных источников дохода от продажи напитков;

? низкая квалификация персонала и грубое отношение к посетителям. Данный вопрос решается путем отбора сотрудников с положительными рекомендациями со старого места работы;

? отсутствие рекламы до начала работы кафе. Перед этим запускается сайт, раздаются и расклеиваются листовки. Допускается размещение рекламы на телевидении. Предприниматель должен набрать базу посетителей еще до открытия;

? отсутствие обратной связи. Для рекомендаций, жалоб и предложений посетителям предлагается заполнить бумажную форму в кафе, электронную форму на сайте в социальной сети;

? отсутствие скидок и карт постоянных посетителей. Предприниматель вправе предложить «счастливые часы» или «акции на отдельные блюда». В определенные часы предлагайте акционные цены.

Ни один бизнес не будет развиваться, если не провести анализ рисков и ошибок. Открывать кафе-кондитерскую рекомендуется в центре города. Благодаря этому достигается высокая проходимость.



Заключение

В ходе исследовательской работы мы провели анализ рынка и разработали проект бизнес-плана по созданию нового малого бизнеса в сфере предоставления кондитерских услуг. Поставленные задачи выполнены, цель работы достигнута.

Период окупаемости проекта составляет 12-16 месяцев. Развитие и доходность бизнеса зависят от качества закупаемого сырья, места расположения кафе, уровня квалификации персонала.

В начале мы рассмотрели теоретические основы бизнес-планирования, в том числе сущность и значение бизнес-плана, какими должны быть его структура и содержание.

Затем мы дали характеристику нового предприятия, провели анализ рынка, разработали маркетинговую стратегию, составили организационный и производственный планы предприятия.

Рассмотрев различные форматы данной сферы-бизнеса, был выбран формат кафе-кондитерской. Было определено место расположения и стартовый капитал. По предварительным подсчетам срок окупаемости проекта составит 12 месяцев. Концепция проекта будет включать производство кондитерских изделий по собственным рецептам и продажу их потребителям в готовом виде и под заказ. В связи с не самыми благоприятными рыночными условиями акцент будет сделан на недорогие продукты и оригинальные рецепты.

Мы составили ассортимент продукции и список необходимого сырья, а также список оборудования.

Следующей задачей была разработка финансового раздела бизнес-плана. Мы провели оценку расходов для подготовки к открытию, выбрали систему налогообложения, составили план прибыли и убытков, подготовили анализ рисков. Также, рассмотрели вариант открытия кафе по франшизе.

Предпринимателю рекомендуется изучить основы маркетинга для продвижения бизнеса. Визуальное представление изделий на сайте и в социальной сети заинтересует посетителей. Там же рекомендуется указывать состав продукции.

Благодаря разработанному бизнес-плану открытие кондитерской станет более структурированным и организованным процессом. Конечно, на дальнейшее развитие и прибыль предприятия могут повлиять различные факторы, но в целом, имеющийся план снижает риски и дает более-менее реальную картину развития бизнеса. Также данные наработки могут быть использованы в качестве привлечения инвестиций в проект.



Список использованной литературы

1. Алиев, В.С. Практикум по бизнес-планированию с использованием программы Project Expert / В.С. Алиев. - М.: Инфра-М, Форум, 2021. - 0 c.

2. Бизнес-планирование в индустрии гостеприимства / М.В. Виноградова и др. - М.: Дашков и Ко, 2023. - 280 c.

3. Борисова, О. В. Бизнес-планирование деятельности предприятий торговли / О.В. Борисова. - М.: Academia, 2022. - 208 c.

4. Бородушко, И. В. Стратегическое планирование и контроллинг / И.В. Бородушко, Э.К. Васильева. - М.: Питер, 2022. - 192 c.

5. Бронникова, Т. С. Разработка бизнес-плана проекта / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, Инфра-М, 2023. - 224 c.

6. Булышева, Т. С. Моделирование рыночной стратегии предприятия. Курс лекций / Т.С. Булышева, К.А. Милорадов, М.А. Халиков. - Москва: РГГУ, 2021. - 0 c.

7. Волков, А. С. Бизнес-планирование / А.С. Волков, А.А. Марченко. - М.: РИОР, Инфра-М, 2023. - 80 c.

8. Гайнутдинов, Э. М. Бизнес-планирование / Э.М. Гайнутдинов, Л.И. Поддерегина. - М.: Вышэйшая школа, 2023. - 208 c.

9. Головань, С. И. Бизнес-планирование и инвестирование / С.И. Головань, М.А. Спиридонов. - М.: Феникс, 2019. - 368 c.

10. Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии / В.А. Горемыкин. - М.: Юрайт, 2022. - 704 c.

11. Гукова, О.Н. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса / О.Н. Гукова. - М.: Форум, 2021. - 0 c.

12. Данилин, Вячеслав Иванович Финансовое и операционное планирование в корпорации. Методы и модели. Учебник / Данилин Вячеслав Иванович. - М.: Дело, 2019. - 0 c.

13. Дубровин, И. А. Бизнес-планирование на предприятии / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и Ко, 2019. - 432 c.

14. Дубровин, И. А. Бизнес-планирование на предприятии. Учебник / И.А. Дубровин. - Москва: Огни, 2023. - 432 c.

15. Зелль, Аксель Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов / Аксель Зелль. - М.: Ось-89, 2023. - 240 c.

16. Кузык, Б. Н. Прогнозирование, стратегическое планирование и национальное программирование / Б.Н. Кузык, В.И. Кушлин, Ю.В. Яковец. - М.: Экономика, 2023. - 606 c.

17. Лопарева, А. М. Бизнес-планирование / А.М. Лопарева. - М.: Форум, 2019. - 176 c.

18. Организация, планирование и управление производством. Практикум (курсовое проектирование). - М.: КноРус, 2023. - 320 c.

19. Писарева, О. М. Методы прогнозирования развития социально-экономических систем / О.М. Писарева. - Москва: Гостехиздат, 2023. - 592 c.

20. Планирование деятельности на предприятии. - М.: Юрайт, 2022. - 352 c.

21. Планирование на промышленных предприятиях. Учебное пособие. - М.: Мысль, 2023. - 264 c.

22. Планирование на строительном предприятии / В.В. Бузырев и др. - Москва: СИНТЕГ, 2023. - 536 c.

23. Планирование на строительном предприятии. Практикум / В.В. Бузырев и др. - М.: Феникс, 2021. - 160 c.

24. Просветов, Г. И. Бизнес-планирование. Задачи и решения / Г.И. Просветов. - М.: Альфа-пресс, 2019. - 256 c.

25. Просветов, Г. И. Прогнозирование и планирование. Задачи и решения / Г.И. Просветов. - Москва: РГГУ, 2022. - 296 c.

26. Романова, М. В. Бизнес-планирование. Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: Инфра-М, Форум, 2020. - 240 c.

27. Севастьянова, С. А. Региональное планирование развития туризма и гостиничного хозяйства / С.А. Севастьянова. - М.: КноРус, 2020. - 256 c.

28. Чараева, М. В. Инвестиционное бизнес-планирование. Учебное пособие / М.В. Чараева, Г.М. Лапицкая, Н.В. Крашенникова. - М.: Инфра-М, Альфа-М, 2019. - 176 c.

29. Чиненов, М. В. Бюджетное планирование и прогнозирование / М.В. Чиненов, В.С. Семибратов. - М.: Де-По, 2020. - 118 c.

30. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли / Под редакцией А.Н. Соломатина. - М.: Питер, 2022. - 560 c.

31. Расшифровка кодов ОКВЭД и их классификация 2024 год [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://код-оквэд.рф/

32. Документы, необходимые для открытия Кондитерской [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://delosmelo.ru/dokumenty/konditerskaya

33. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс] /



ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

Таблица 3. Экономическое обоснование бизнес идеи.

Основные показатели	Значение
Сумма первоначальных инвестиций	3,920 млн руб.
Ежемесячные расходы	1 млн руб.
Среднее количество клиентов в день	120 чел.
Месячный доход	1,260 млн руб.
Чистая прибыль в месяц	260 тыс. руб.
Срок окупаемости	15 мес. (27 мес.)



Приложение Б

Ассортимент кондитерской

№	Товар	Описание	Затраты на ед., руб.	Торговая наценка, %	Стоимость единицы, руб.
Кондитерские изделия
Торты бисквитные
1	Торт “Микеланджело”	Торт бисквитный с желе и ягодами	181	93	349
2	Торт “Мистер Орешек”	Торт бисквитный с грецкими орехами	121,4	113	259
3	Торт “Морковная крепость”	Торт бисквитный с морковью, творогом, корицей и орехами	148,1	169	399
4	Торт “Немецкое приключение”	Торт бисквитный с шоколадной глазурью, бананом и сливочным кремом	348,6	473	1 999
5	Торт “Шоколадный малый”	Торт бисквистный с шоколадом	222,4	165	589
6	Торт “Шоколадный король”	Торт бисквитный с шоколадом и вишней	333,6	435	1 799
Торты песочные
7	Торт “Сладкоедоff”	Торт песочный с цукатами и орехом	263,7	74	459
8	Торт “Термит”	Торт песочный со сгущенным молоком	157,3	71	269
9	Торт “Чудо-глазурь”	Торт песочный с глазурью	182,3	74	329
Торты слоеные
10	Торт слоеный “Мефистофель”	Торт слоеный сливочный с сюрпризом внутри	444,6	98	879
11	Торт “Наполеон”	Торт слоеный классический “Наполеон” с заварным кремом	349,4	97	679
Пирожные бисквитные
12	Пирожные бисквитные	Пирожные бисквитные в ассортименте	24	70	41
13	Пирожные заварные	Пирожные заварные в ассортименте	15,5	60	25
14	Пирожные песочные	Пирожные песочные в ассортименте	19	80	34
15	Пирожные слоеные	Пирожные слоеные в ассортименте	34	50	51
16	Пирожные-корзинки	Пирожные-корзинки в ассортименте	27	50	41
Напитки
17	Коктейль молочный	Коктейль молочный в ассортименте	25	260	90
18	Кофе	Кофе в ассортименте	10	700	80
19	Чай	Чай в ассортименте	7	610	50
20	Сок	Сок в ассортименте	16	400	80



Приложение В

Интегральные показатели эффективности

Показатели кондитерской	Значение
Ставка дисконтирования (r-год), %	5
Ставка дисконтирования (r-мес), %	0,407
Срок окупаемости (PP), мес.	12
Дисконтированный срок окупаемости (DPP), мес.	12
Чистая приведенная стоимость (NPV), руб.	2 183 048
Коэффициент рентабельности инвестиций (ARR), %	15,36
Внутренняя норма прибыли (IRR), %	10,63
Индекс доходности (PI)	1,15



Приложение Г

Общие инвестиционные затраты проекта

№	Наименование	Сумма, руб.
Недвижимость
1	Ремонт и дизайн помещения	365 000
2	Фасадные работы	65 000
Оборудование
2	Оборудование цеха и гостевого зала	1 043 000
Нематериальные активы
4	Регистрация и оформление	10 000
5	Реклама (акция открытия)	40 000
6	Прочее	20 000
Оборотные средства
7	Оборотные средства	300 000
Итого:	1 903 000



Приложение Д

Перечень оборудования

№	Наименование	Цена, руб.	Стоимость, руб.
Оснащение кондитерского цеха
1	Взбивальная машина	111 000	111 000
2	Котел для варки крема	91 000	91 000
3	Тестомес	52 000	52 000
4	Формы кондитерские	50 000	50 000
5	Печь кондитерская конвекционная	42 500	42 500
6	Миксер	37 500	37 500
7	Электроплита	32 000	32 000
8	Расстоечный шкаф	30 000	30 000
9	Протирочная машина	28 000	28 000
10	Холодильник	28 000	28 000
11	Просеиватель муки	26 000	26 000
12	Морозильник	22 000	22 000
13	Весы	3 000	12 000
14	Ванна моечная	5 000	10 000
15	Производственный инвентарь	10 000	10 000
16	Стеллаж	5 000	10 000
17	Зонт вытяжной	9 000	9 000
18	Производственный стол	4 000	8 000
19	Овоскоп	2 000	2 000
Холодильное оборудование для торгового зала
20	Витрина кондитерская	42 000	84 000
21	Шкаф кондитерский	47 500	47 500
22	Сокоохладитель	36 000	36 000
23	Шкаф холодильный барный	23 000	23 000
Прочее оборудование
24	Мебель для посетителей	90 000	90 000
25	Кофемашина	42 000	42 000
26	Кассовое оборудование/терминал безналичной оплаты	36 000	36 000
27	Барная стойка	16 000	16 000
28	Инвентарь	15 000	15 000
29	Миксер для молочных коктейлей	12 500	12 500
30	Прочее	30 000	30 000
Итого:	1 043 000

Размещено на Allbest.ru