Ключевые аспекты стимулирующей функции налоговой политики как фактор роста национальной экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ключевые аспекты стимулирующей функции налоговой политики как фактор роста национальной экономики

Баранник Иван Михайлович

Аннотация

В данной научной работе автор проводит обширный анализ налоговой политики и ее влияния на экономический рост страны. Он рассматривает различные аспекты налогообложения, включая налоговые ставки, налоговые поощрения и льготы, а также налоговые режимы для различных секторов экономики. Автор исследует важность налогового регулирования и его роли в содействии развития экономики. Он анализирует влияние налоговой политики на различные секторы экономики и предлагает практические методы ее оптимизации. Также автор рассматривает вопросы, связанные с упрощением процедуры налогообложения и устранением ненужных налоговых бремен для бизнеса, и предлагает практические рекомендации для улучшения налоговой политики. В работе освещаются важные аспекты налогообложения, которые могут способствовать развитию экономики. Автор анализирует эффективность налоговых поощрений и льгот, которые могут стимулировать развитие отдельных секторов экономики, а также рассматривает вопросы налоговых режимов для различных типов компаний. Кроме того, автор обсуждает важность оптимизации налоговой политики и предлагает практические рекомендации для ее улучшения. Он анализирует методы снижения налоговых ставок, упрощения процедуры налогообложения и устранения ненужных налоговых бремен для бизнеса. В целом, данная публикация имеет большое значение для исследований в области экономики и налогового регулирования. Она может быть полезна для экономистов, налоговых консультантов, а также для государственных органов, занимающихся налоговой политикой и экономическим развитием страны. Прикладной характер данной публикации может найти отражение в налоговой политике Российской Федерации путем внедрения сформированных предложений.

Ключевые слова: налоговая политика; стимулирующая функция; национальная экономика; фискальные методы; устойчивое развитие; налоговое бремя; экономический рост

Annotation

Barannik Ivan Mikhailovich Key aspects of the stimulating function of tax policy as a factor in the growth of the national economy

In this scientific work, the author conducts an extensive analysis of tax policy and its impact on the country's economic growth. He examines various aspects of taxation, including tax rates, tax incentives and incentives, as well as tax regimes for various sectors of the economy. The author explores the importance of tax regulation and its role in promoting economic development. He analyzes the impact of tax policy on various sectors of the economy and suggests practical methods for optimizing it. The author also considers issues related to the simplification of the taxation procedure and the elimination of unnecessary tax burdens for businesses and offers practical recommendations for improving tax policy. The paper highlights important aspects of taxation that can contribute to the development of the economy. The author analyzes the effectiveness of tax incentives and benefits that can stimulate the development of certain sectors of the economy, and also examines the issues of tax regimes for various types of companies. In addition, the author discusses the importance of tax policy optimization and offers practical recommendations for improving it. He analyzes methods for reducing tax rates, simplifying the taxation process, and removing unnecessary tax burdens on businesses. In general, this publication is of great importance for research in the field of economics and tax regulation. It can be useful for economists, tax consultants, as well as for government agencies involved in tax policy and economic development of the country. The applied nature of this publication can be reflected in the tax policy of the Russian Federation through the implementation of the generated proposals.

Keywords: tax policy; stimulating function; national economy; fiscal methods; sustainable development; tax burden; economic growth

Введение

Тема стимулирующей функции налоговой политики является одной из наиболее актуальных и важных в современной экономике. Она включает в себя анализ налоговых мер, направленных на стимулирование экономического роста и развития национальной экономики.

Стимулирующая функция налоговой политики является одним из ключевых факторов, влияющих на экономический рост страны. Налоговая политика может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на экономику. Если она способствует стимулированию экономического роста, то это может привести к увеличению производства, увеличению занятости, росту доходов населения и улучшению социально-экономической ситуации в целом.

В связи с этим, исследование стимулирующей функции налоговой политики является актуальным и важным, особенно в современных условиях, когда многие страны сталкиваются с проблемами экономического роста и развития.

Также следует отметить, что исследование стимулирующей функции налоговой политики может быть полезным для государственных органов, которые занимаются разработкой налоговой политики и ее реализацией. При наличии научно обоснованных данных и выводов, государственные органы могут принимать более эффективные решения, направленные на стимулирование экономического роста и развития национальной экономики.

Цель исследования -- проанализировать ключевые аспекты стимулирующей функции налоговой политики как фактор роста национальной экономики.

Объектом исследования является стимулирующая функция налоговой политики.

Предметом -- факторы роста национальной экономики.

Методы и материалы

При написании научной публикации автором были использованы различные методы, включающие в себя множество аспектов. Одним из наиболее значимых методов был статистический анализ, позволяющий выявить закономерности и тренды в полученных данных. Кроме того, автор произвел анализ и обобщение нормативно-правовых актов и документов, определив их влияние на исследуемую проблему. Для получения более объективной картины автор сделал обзор научных исследований и статей, связанных с темой публикации. Для наглядного представления полученных результатов автор использовал табличные способы визуализации статистических данных, что позволило читателю быстро и легко ознакомиться с основными выводами работы.

Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие задачи: налоговый политика экономический стимулирующий

• рассмотреть подходы к пониманию стимулирующей функции налоговой политики;

• выделить основные факторы роста национальной экономики, связанные со стимулирующей функцией налоговой политики;

• сформировать предложения по совершенствованию стимулирующей функции налоговой политики как фактора роста национальной экономики.

Данное исследование опирается на теоретические и методологические положения, разработанные отечественными авторами, а также на нормативно-правовые документы, предложения и идеи, которые позволяют раскрыть перспективы стимулирующей функции налоговой политики в качестве фактора роста национальной экономики.

Налоговая политика играет важную роль в экономике государства и может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на развитие национальной экономики. В связи с этим, особое внимание уделяется исследованию перспектив и возможностей налоговой политики для стимулирования экономического роста и развития страны, которые были рассмотрены в работах следующих авторов: Зотиков Н.З. [1], Кобзев Д.А. [2], Пансков В.Г. [3], Мамбетова А.А. [4], Митюкова К.А. [5], Соловьева Н.А. [6], Седаев П.В. [7], Малис Н.И. [8] и другие.

Результаты и обсуждения

В современном мире налоговая политика является одним из ключевых элементов государственного управления экономикой. Она играет важную роль в стимулировании роста национальной экономики, а также в формировании социальной справедливости и устойчивости государства. Одним из главных аспектов стимулирующей функции налоговой политики является ее направленность на поддержку экономического роста. Для этого государство может применять такие меры, как снижение налоговых ставок, упрощение налоговой системы, предоставление налоговых льгот для определенных отраслей экономики. Снижение налоговых ставок позволяет бизнесу иметь больше денег для инвестирования, расширения производства, увеличения числа рабочих мест. Упрощение налоговой системы уменьшает количество бюрократических процедур, что в свою очередь позволяет компаниям более эффективно использовать свои ресурсы [9]. Предоставление налоговых льгот для определенных отраслей экономики способствует их развитию и росту, что в свою очередь может привести к увеличению объема производства и созданию новых рабочих мест.

Еще одним важным аспектом является использование налоговой политики в качестве инструмента социальной справедливости. Г осударство может применять налоговую политику для уравнивания доходов населения, снижения неравенства в обществе, а также для финансирования социальных программ. Это особенно важно в условиях роста социального неравенства, когда бедные слои населения не могут получить доступ к основным услугам, таким как здравоохранение, образование и жилье. В этом случае налоговая политика может быть использована для перераспределения богатства в обществе и обеспечения социальной справедливости. Кроме того, налоговая политика может использоваться для обеспечения устойчивости государства. Например, государство может применять налоговые меры для регулирования инфляции, контроля за бюджетом и управления долгом. Это позволяет государству контролировать свои финансы и удерживать экономику в стабильном состоянии.

В современном мире налоги играют важную роль в экономическом развитии государств и являются неотъемлемой частью финансовой системы. Они не только обеспечивают финансовую стабильность государства, но и являются источником доходов, необходимых для реализации различных общественных программ и проектов. Таким образом, налоговая система позволяет государству получать необходимые средства для обеспечения социальной защиты, образования, здравоохранения и других сфер жизни общества.

Кроме того, налоговая система в каждой стране может иметь свои особенности, которые отличают ее от других стран. Например, в одних странах налоги могут быть прогрессивными, то есть чем выше доход, тем выше налоговая ставка, в то время как в других странах налоговая ставка может быть фиксированной. В некоторых странах существуют льготы для определенных категорий налогоплательщиков, например, для малого и среднего бизнеса или для инвесторов. Кроме того, налоговые системы могут отличаться по уровню налогового бремени, то есть отношению суммы налогов к ВВП страны.

Предмет налога представляет собой либо реальную вещь, такую как автомобиль, земля или иное имущество, либо нематериальное благо, представленное, к примеру, экономическим показателем или государственной символикой.

Масштаб налога -- это параметр, установленный законом, который нужен для измерения предмета налога, о котором было уже сказано выше.

Например, когда исчисляется акциз по алкогольной подакцизной продукции, в некоторых случаях используют крепость напитков, например в ситуации со спиртом, когда исчисляют транспортный налог, смотрят на то, какую мощность имеет двигатель автомобиля и т. д.

Единица налога -- это не только элемент налоговой системы, но и инструмент, который помогает правительству упростить процесс налогообложения и справедливо распределить налоговую нагрузку между налогоплательщиками. Налоговая система может быть сложной, и выбор правильной единицы налога может стать сложным заданием.

Единица налога зависит от типа налога и может меняться в зависимости от того, что облагается налогом. Так, при налогообложении добавленной стоимости, единицей налога является рубль, который добавляется к цене товара или услуги. При налогообложении земли, единицей налога может служить квадратный метр, гектар или кадастровая стоимость, которые определяются в зависимости от территории и ее стоимости. При исчислении транспортного налога, единицей налога является лошадиная сила, которая зависит от мощности двигателя и технических характеристик автомобиля [10].

При выборе единицы налога также необходимо учитывать, что это может повлиять на то, как будут распределены налоговые выплаты между налогоплательщиками. Например, при налогообложении земли, выбор единицы налога может привести к значительным различиям в размере налоговых платежей для разных земельных участков. Кроме того, выбор единицы налога может повлиять на уровень налогового бремени для отдельных групп населения, что может быть несправедливым.

Источники налога являются необходимым условием для работы налоговой системы и уплаты налогов в бюджет государства. Как правило, они определяются законодательством и могут варьироваться в зависимости от вида деятельности и статуса налогоплательщика.

Важно отметить, что источники налога могут быть как финансовыми, так и материальными [11]. Например, для физических лиц доходы, полученные от продажи имущества, аренды или инвестиций, могут стать источниками налога. Для юридических лиц, кроме того, могут быть установлены дополнительные источники налога, такие как активы и оборотные средства, в зависимости от вида деятельности.

Налоговый оклад, в свою очередь, является одним из способов учета и уплаты налога. Он представляет собой конкретную сумму денег, которую налогоплательщик вносит в бюджет государства в соответствии с установленными правилами. Налоговый оклад может быть установлен на основе различных факторов, таких как доход, прибыль, сумма сделки или имущество и т. д.

Важно отметить, что налоговый оклад является переменной величиной, которая может изменяться в зависимости от изменений в законодательстве и экономической ситуации в стране. Например, в периоды кризиса или нестабильности, правительство может временно изменять ставки налогового оклада для стимулирования экономики и поддержки налогоплательщиков.

Налоги, являясь принудительным, законодательно установленным платежом, получают законодательное оформление. С этой точки зрения налоги представляют собой правовую категорию. Налоги как правовая категория имеют элементы налогообложения. В соответствии с российским налоговым законодательством, налог считается установленным и может взиматься на территории Российской Федерации лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

Из текста ст. 17 НК РФ видно, что элементы налогообложения делятся на 2 группы: обязательные и необязательные (факультативные). К обязательным элементам налогообложения относятся: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Факультативным элементом налогообложения признаются налоговые льготы. Факультативный характер налоговых льгот состоит в том, что налог может взиматься, если по нему не предусмотрены налоговые льготы. Если законодатель считает, что налоговые льготы необходимы, то они должны быть закреплены в соответствующем законодательном акте. Кроме того, при установлении налоговых льготы должны быть также закреплены на законодательном уровне условия и порядок их применения [12].

Субъект налогообложения, то есть налогоплательщик -- это физическое или юридическое лицо, которое обязано согласно статье 19 НК РФ уплачивать сборы и налоги. Налог может уплачиваться либо налоговым агентом, то есть удерживаться у источника выплаты дохода, либо самим налогоплательщиком.

Объект налогообложения представляет собой событие, операцию, состояние, обязывающее субъект уплачивать налог. Такими действиями, операциями могут быть получение дохода, например, в случае с НДФЛ, реализация произведенных подакцизных товаров при исчислении акцизов и т. д.

Налоговая база и налоговый период -- это два основных понятия в налоговой системе, которые используются для определения налоговых платежей и учета финансовых операций компаний и предпринимателей.

Налоговая база может быть выражена в различных формах, таких как натуральные, денежные или иные показатели, и имеет несколько типов, включая объемно-стоимостные показатели, стоимостные показатели и физические показатели.

Объемно-стоимостные показатели -- это показатели, которые используются для определения налоговой базы и зависят от объема реализованных услуг.

Стоимостные показатели -- это показатели, которые используются для определения налоговой базы и зависят от суммы дохода. Например, если компания заработала 50 млн рублей дохода за календарный год, то сумма дохода будет использоваться для определения налоговой базы.

Физические показатели -- это показатели, которые используются для определения налоговой базы и зависят от объема добытого сырья. Например, если компания добывает 100 единиц сырья за год, то объем добычи сырья будет использоваться для определения налоговой базы.

Налоговый период -- это период времени, в течение которого производится уплата налога. Обычно он равен одному календарному году, но может быть и другим, состоящим из нескольких отчетных периодов. Например, налоговый период по налогу на прибыль делится на три отчетных периода: первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Важно понимать, что налоговая база и налоговый период могут меняться в зависимости от изменений в законодательстве и деятельности компании. Поэтому необходимо постоянно следить за новыми правилами и регуляторными актами, чтобы правильно учитывать налоговые обязательства и избегать штрафов.

Налоговая ставка -- размер налога на единицу величины, по которой исчисляется налоговая база. Может быть твердой, адвалорной, то есть в процентной, или комбинированной. Комбинированная налоговая ставка устанавливается только в части акцизов на табачную продукцию.

Порядок исчисления налога предполагает кумулятивную или некумулятивную систему. В первом случае исчисление налога происходит с начала налогового периода нарастающим итогом, во втором -- происходит обложение налоговой базы по частям.

Порядок уплаты налога предусматривает то, каким способом будет вноситься сумма исчисленного налога в бюджет или внебюджетный фонд и решает вопросы направления платежа, средства уплаты налога и т. д.

Сроки уплаты налогов и сборов имеет каждый сбор или налог. Они определены календарной датой или истечением периода времени, а также указанием на событие или действие, которое должно было свершиться.

Теперь рассмотрим вторую группу, которую составляют факультативные элементы налогообложения. Ее представляют такие элементы как предмет налога, масштаб налога, единица налога, источники налога, налоговый оклад и налоговые льготы.

В соответствии с налоговым законодательством в Российской Федерации установлены три вида налогов: федеральные, региональные и местные. Субъектам федерации и муниципалитетам даны определенные права в установлении региональных и местных налогов. К числу этих прав относится то, что субъекты Российской Федерации и муниципалитеты имеют право устанавливать дополнительные льготы по региональным и местным налогам. В настоящее время по региональным и местным налогам могут быть установлены федеральные льготы. В дополнение к ним устанавливаются региональные и местные льготы. Федеральные льготы, установленные в НК РФ, обязательны к применению на всей территории Российской Федерации.

Рассмотрим разницу между фискальной функцией налога и стимулирующей.

Фискальная функция налога проявляется в отчуждении части доходов граждан страны, которые являются налогоплательщиками. Благодаря этой функции формируется значительная доходная часть бюджета, которая впоследствии расходуется на оборону страны, содержание государственного аппарата, облагораживание территорий, поддержку бюджетных учреждений и т. п.

Стимулирующая же функция налога проявляется в санкциях, налогах и льготах, посредство которых происходит стимулирование государством технического прогресса, капитальных вложений в производственное расширение, увеличение количества рабочих мест и т. д.

Если налоговая система организована правильно, то взимание налогов происходит только с доходов, идущих на потребление, доходы, которые направляются на развитие -- частично или полностью подлежат освобождению от налогообложения. В России это правило не выполняется. В нашей стране только определенные операции и доходы не подлежат обложению налогом.

Стимулирующая функция налоговой политики -- это одна из основных функций налоговой политики государства, которая позволяет регулировать экономическую активность и поведение налогоплательщиков. Она имеет ряд преимуществ и недостатков, которые необходимо учитывать при ее применении. Одно из главных преимуществ стимулирующей функции налоговой политики заключается в возможности ускорить развитие отдельных отраслей экономики и повысить уровень конкуренции. Например, государство может предоставлять налоговые льготы для инвестирования в определенные проекты, научные исследования или экологически чистые технологии. Это может привести к появлению новых предприятий, созданию рабочих мест, увеличению объемов производства и улучшению качества продукции.

Необходимо учитывать, что применение налоговых стимулов может привести к снижению доходов государства и не всегда оправдано с экономической точки зрения. Например, если государство предоставляет налоговые льготы только определенной категории налогоплательщиков, то это может привести к перераспределению налоговой нагрузки между различными категориями налогоплательщиков и снижению доходов государства. Также, некоторые налоговые стимулы могут привести к искажению конкуренции и неэффективному использованию ресурсов.

Применение стимулирующей функции налоговой политики требует балансирования между достижением целей государства и соблюдением принципов справедливости и эффективности. Важно учитывать экономическую ситуацию в стране и выбирать налоговые стимулы, которые будут наиболее эффективны в конкретной ситуации.

Одним из примеров успешной реализации стимулирующей функции налоговой политики является развитие малого и среднего бизнеса. Многие страны предоставляют налоговые льготы и преференции для малых и средних предприятий, что способствует их развитию и увеличению числа рабочих мест. Это в свою очередь может привести к улучшению экономического положения в регионах и улучшению качества жизни населения.

Первым делом рассмотрим роль налоговых льгот в реализации стимулирующей функции налога, так как для налоговых льгот -- это главная функция, которую они исполняют, ведь они нацелены именно на то, чтобы стимулировать налогоплательщиков на развитие их деятельности. Налоговые льготы способствуют поддержке налогоплательщиков, стимулируя развитие разных секторов экономики.

Если это необходимо, государство может снизить налоговое бремя для отдельных категорий налогоплательщиков. Льготы предоставляются, как уже известно, и физическим лицам, и организациям. Они направлены на то, чтобы перераспределить блага и доходы в обществе, а также для сглаживания неравенства в социуме, для поддержания социальной сферы.

К примеру, возьмем имущественный налоговый вычет, предусмотренный для налогоплательщиков, уплачивающих НДФЛ по ставке 13 %, при покупке ими жилья. Он предоставляется на сумму, которая была израсходована на новое строительство или покупку квартиры, жилого дома, а также долей в них, а также на сумму, которая направлена на погашение процентов по кредитам (займам), направленным на данные действия и полученным от кредитных или иных организаций Российской Федерации.

Вряд ли кто-то откажется воспользоваться данным налоговым вычетом, вот только проблема в том, что не все о нем знают. Это ровно также, как и для организаций, которые не осведомлены о том, на какие налоговый льготы они имеют право. Для того, чтобы налоговые льготы полностью исполняли свою стимулирующую функцию, следует повышать грамотность налогоплательщиков в области налогового законодательства, информировать их об изменениях в нем, возможно проводить какие-то мероприятия, направленные на то, чтобы разъяснить гражданам их права, а не только обязанности, о которых объявляют при любом удобном случае [13].

Стимулирующая функция налогов реализуется посредством налоговых льгот, которые способствуют развитию предпринимательства, росту благосостояния граждан страны, а также к последующим повышениям налоговых поступлений в бюджет, что приводит нас логически к роли налоговых льгот в реализации фискальной функции налогов, о которой и пойдет сейчас речь.

Стимулирующий характер налоговых льгот приводит к тому, что налогоплательщики развивают свой бизнес, следовательно, их доходы возрастают, что приводит к повышению налоговой базы и, следовательно, суммы налога, которую должен исчислить и уплатить в бюджет лицо, на которое возложено налоговое бремя. Налоговые льготы играют важную роль в реализации фискальной функции налога, посредством того, что своим стимулирующим характером увеличивают доходы налогоплательщиков, и, соответственно, доходную часть бюджета.

Выводы

Таким образом, стимулирующая функция налоговой политики может иметь разные формы и проявляться в разных сферах экономики. Например, государство может предоставлять налоговые льготы для малого и среднего бизнеса, что поможет увеличить число предприятий и создать дополнительные рабочие места. Также, налоговые стимулы могут быть использованы для поддержки научно-технического прогресса и инноваций, что позволит улучшить конкурентоспособность страны на мировом рынке.

Налоговые стимулы также могут быть использованы для достижения социальных целей. Например, государство может снизить налоги на экологически чистые технологии, что поможет снизить загрязнение окружающей среды и улучшить качество жизни людей. Следует учитывать, что налоговые стимулы могут приводить к снижению доходов государства и нарушению бюджетной устойчивости. Кроме того, необходимо учитывать интересы всех групп населения и предпринимательства, чтобы избежать неравенства в обществе.

В итоге выбор наиболее эффективного и справедливого подхода к применению налоговых стимулов должен основываться на тщательном анализе социально-экономической ситуации в стране и учете мнения экспертов и заинтересованных сторон. Только такой подход позволит достичь максимальных результатов и минимизировать негативные последствия.

Литература

1. Зотиков Н.З. Фискальная функция налогов, ее влияние на доходы бюджетов различных уровней // Вестник университета. 2023. № 1. С. 189-198.

2. Кобзев Д.А. Способ прогресса налогового законодательства и налоговой системы // Актуальные вопросы современной науки и образования. 2022. С. 14-17.

3. Пансков В.Г. Приоритеты налоговой политики и направления реформирования российской налоговой системы // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2022. № 1. С. 57-76.

4. Мамбетова А.А., Евлахова А.А. Результативность налоговой политики Российской Федерации в современных условиях // Научный вектор. 2022. С. 74-77.

5. Митюкова К.А. Проблемы налоговой системы РФ // Налоги и налогообложение. 2022. С. 154-157.

6. Соловьева Н.А. Регулирующая функция налогов как инструмент влияния на экономику Российской Федерации в современных условиях // Право, экономика и управление: состояние, проблемы и перспективы. Материалы II Всероссийской научно-практической конференции. БОУ ВО «Чувашский государственный институт культуры и искусств» Министерства культуры, по делам национальностей и архивного дела Чувашской Республики. Чебоксары, 2022 -- С. 33-36.

7. Седаев П.В. Налоговая система и налоговая политика государства как один из факторов национальной безопасности // Молодежь в системе обеспечения духовно-нравственной безопасности современного российского общества. Сборник статей по материалам междисциплинарного научно-практического круглого стола // Нижний Новгород, 2022. С. 32-36.

8. Малис Н.И., Ведзижев М.Б. Налоговые условия должны способствовать выполнению нацпроекта по малому бизнесу // Знание. 2020. № 1-1. С.39-42.

9. Горшков С.А., Попова Е.М. Налоги и инвестиции // Лучшее научное исследование 2022. 2022. С. 22-25.

10. Свиридов Д.В. Налоговая система страны как фактор экономической безопасности // Образование и наука в современных реалиях. 2022. С. 221223.

11. Зотиков Н.З. Функции НДС, актуальные проблемы администрирования // Вестник университета. 2023. № 2. С. 146-155.

12. Елишева А.Э. и др. Понятие и социально-экономическая сущность федерального бюджета // Актуальные вопросы современной науки и образования. 2022. С. 47.

13. Полякова М.А., Носов А.В. Налоговые вычеты: сущность и проблемы их применения // Учет. Анализ. Аудит. 2022. Т. 9. № 5. С. 65-75.

Размещено на Allbest.ru