Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Калининградский государственный технический университет»

(ФГБОУ ВО «КГТУ»)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

Экономика рыбопромышленных предприятий

на тему «Доходы и прибыль рыбообрабатывающего предприятия»

Калининград

2023



Содержание

• Введение
• 1. Теоретические аспекты формирования доходов предприятия
• 1.1Экономическая сущность доходов и прибыли предприятия
• 1.2Механизм формирования прибыли на предприятии
• 1.3Факторы, влияющие на увеличение прибыли
• 2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Моредобыча»
• 2.1Общие сведения о предприятии
• 2.2Анализ экономических показателей
• 2.3Анализ финансовых результатов
• 3. Пути повышения доходов и прибыли предприятия
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение А - Бухгалтерский баланс ООО «Моредобыча»
• Приложение Б - Отчет о финансовых результатах ООО «Моредобыча»
• Приложение В - Отчет о финансовых результатах за 2022 год


Введение

В настоящее время рыбоперерабатывающие предприятия сталкиваются с проблемами снижения потребления рыбной продукции, выловленная рыба не перерабатывается, а экспортируется.

Актуальность выбранной темы исследования обусловлена тем, что ключевыми целями рыбоперерабатывающей промышленности являются расширение производства и реализация конкурентоспособной российской рыбо- и морепродукции с высокой долей добавленной стоимости, а также работа в направлении импортозамещения.

Вышесказанное определяет необходимость разработки мероприятий по совершенствованию производственной деятельности компании с учетом современных стандартов. финансовый экономический доход прибыль

Целью курсовой работы является разработка предложений по повышению прибыльности рыбоперерабатывающего предприятия.

Объектом исследования является ООО «Моредобыча», основным видом деятельности которого является переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков. Предметом исследования является хозяйственная деятельность предприятия.

Задачи курсовой работы:

1) обобщить теоретические аспекты формирования доходов предприятия;

2) провести анализ хозяйственной деятельности ООО «Моредобыча»;

3) разработать предложений по повышению прибыльности рыбоперерабатывающего предприятия.

В процессе решения поставленных задач использовались следующие методы исследования: метод сравнения, анализ научной и методической литературы, анализ документов, нормативный метод, метод статистического наблюдения.

При написании курсовой работы были использованы данные бухгалтерской отчетности ООО «Моредобыча» за 2020-2022 гг., устав предприятия, данные оперативного учета, материалы официальной статистики. Информационную базу исследования составили научная и учебная, справочная и нормативная литература по исследуемой проблематике.

Курсовая работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.



1 Теоретические аспекты формирования доходов предприятия

1.1 Экономическая сущность доходов и прибыли предприятия

Доходы организации характеризуют финансовый результат ее деятельности. Получением доходов завершается цикл оборота капитала, когда он вновь обретает денежную форму.

В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» доходами признается экономическая выгода, выраженная в увеличении активов (в денежной или натуральной форме) и (или) уменьшении обязательств организации [3].

В экономической практике понятия «доход» и «выручка» зачастую употребляются как равнозначные. Вместе с тем доход - более емкая категория.

Доход в целом по организации включает выручку от реализации товаров, продукции, работ и услуг (доходы от обычных видов деятельности), а также доходы от других видов деятельности - финансовой и инвестиционной (от участия в других организациях, проценты к получению, прочие доходы).

Зачастую понятия «доход», «доходность», «эффективность» отождествляются. В контексте рассматриваемого нами вопроса четкое раскрытие понятия «доходность» как однокоренного с понятием «доход» представляется интересным. Наиболее приемлемым, если в качестве объекта базироваться на активах, является следующее определение доходности. Доходность - текущий доход по активу, отнесенный к рыночной цене этого актива. Она показывает процентную норму дохода данного актива [20, 247].

В зависимости от характера доходов, условий их получения и направлений деятельности организации доходы подразделяются на:

- доходы по обычным видам деятельности;

- прочие доходы. [3]

Доходы по обычным видам деятельности - это выручка-нетто (за вычетом косвенных налогов) от продажи продукции и товаров, выполненных работ, оказанных услуг [11, с. 52].

Выручка от реализации продукции - это все доходы, полученные организацией за определенный период времени за реализованную продукцию. Размер выручки определяется объемом продаж, который, в свою очередь, является производной величиной от объема выпуска продукции [11, с. 52].

Прочими доходами являются [20, 248]:

- поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

- поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

- поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);

- прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);

- поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;

- проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

- активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;

- поступления в возмещение причиненных организации убытков;

- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

- суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

- курсовые разницы;

- сумма дооценки активов и др.

Не признаются доходами организации следующие поступления от других юридических и физических лиц:

- суммы налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;

- суммы по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;

- в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;

- суммы авансов в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;

- суммы задатка;

- суммы в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику. [3]

В соответствии с НК РФ гл. 25 «Налог на прибыль» ст. 248 «Порядок определения доходов. Классификация доходов» к доходам относят доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации) и внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) [1].

Рассмотрим классификацию доходов для целей налогообложения:

1) доходы от реализации (ст.249 НК РФ):

- выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных,

- выручка от реализации имущественных прав.

Выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

2) доходы внереализационные (ст.250 НК РФ):

- от участия в деятельности других организаций;

- в виде курсовой разницы по операциям с валютой;

- признанные должником штрафы, пени, иные санкции за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения убытков или ущерба;

- от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и от сдачи имущества в аренду (субаренду);

- проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;

- суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в соответствии с законодательством. (В ред. ФЗ от 07.06.2011 "N 132-ФЗ")

- выявленный доход прошлых лет

- стоимость ого имущества при демонтаже, разборке, ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств;

- сумма кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности;

- стоимость излишков, выявленных в результате инвентаризации;

- суммы корректировки прибыли для целей налогообложения вследствие применения методов определения для целей налогообложения соответствия цен, примененных в сделках, рыночным ценам (рентабельности); (пункт введен ФЗ от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

- суммы возвращенного жертвователю или его правопреемникам денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, за вычетом их остаточной стоимости (стоимости) на дату передачи в некоммерческую организацию;(пункт введен ФЗ от 21.11.2011 N 328-ФЗ)

- другие

3) доходы, не учитываемые для целей налогообложения (ст.251 НК РФ):

- в виде имущества, полученного в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, применяющими метод начисления;

- взносы в капитал (фонд) организации

- в виде имущества по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору

- кредиты, займы или погашение заимствований;

- суммы списанной и (или) уменьшенной кредиторской задолженности,

- положительная разница, полученной при переоценке ценных бумаг в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем;

- в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению в соответствии с законодательством РФ;

- доходы осуществляющей функции по предоставлению финансовой поддержки на проведение капитального ремонта многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилищного фонда некоммерческой организации, которые получены от размещения временно свободных денежных средств;

- в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах;

- имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого финансирования (при условии ведения раздельного учета доходов/расходов, полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. В том числе:

· в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных до 1 июля 2012 года в установленном порядке до бюджетных учреждений (пункт введен ФЗ от 18.07.2011 N 239-ФЗ)

· в виде средств бюджетов, которые выделяются осуществляющим управление многоквартирными домами товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства";

· в виде полученных грантов на осуществление программ в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством РФ, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан; (в ред. ФЗ от 18.07.2011 N 235-ФЗ)

· в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов;(абзац введен ФЗ от 16.11.2011 N 320-ФЗ)

- доходы, полученные от инвестирования средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством РФ, полученных организациями, выступающими в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию; (в ред. ФЗ от 30.11.2011 N 359-ФЗ);

- доходы судовладельцев, которые получены от эксплуатации и (или) реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов; (подпункт введен ФЗ от 07.11.2011 N 305-ФЗ);

- возвращенные жертвователю или его правопреемникам денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества предусмотрен договором пожертвования и (или) законом. (подпункт введен ФЗ от 21.11.2011 N 328-ФЗ)

- доходы некоммерческой организации - собственника целевого капитала: проценты от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, дивиденды, процентный (купонный) доход, иные доходы от погашения по ценным бумагам. (подпункт введен ФЗ от 21.11.2011 N 328-ФЗ)

- денежные средства, полученные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков от других участников этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов). А также денежные средства, полученные участником консолидированной группы налогоплательщиков от ответственного участника этой группы налогоплательщиков в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков (подпункт введен ФЗ от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

- другие.

Прибыль - основной показатель финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Она отражает чистый доход, созданный в материальной сфере производства. Прибыль одновременно является финансовым результатом и неосновным элементом финансовых ресурсов предприятия [16, с. 226].

Как экономическая категория прибыль - это превращенная форма прибавочной стоимости, это положительный финансовый результат, который получает организация после реализации продукции (услуг) и погашения соответствующих расходов [20, 248].

В соответствии со статьей 247 НК РФ, прибыль это:

- для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

- для организаций-участников консолидированной группы налогоплательщиков - величина совокупной прибыли группы, приходящаяся на данного участника;

- для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;

- для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ (определены статьей 309 Налогового кодекса РФ).

Сама по себе прибыль является достаточно емким и информативным показателем, характеризующим различные аспекты деятельности предприятия. В частности, прибыль - это:

- цель возникновения и функционирования бизнеса;

- показатель качества бизнеса;

- источник развития организации и роста его рыночной стоимости (капитализации);

- показатель потенциальной платежеспособности и кредитоспособности;

- показатель конкурентоспособности;

- показатель инвестиционной привлекательности.

Прибыль как важнейшая экономическая категория выполняет определенные функции [20, 249].

1. Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности организации, отражает конечный финансовый результат, необходимость обеспечения которого предопределяет экономическое поведение хозяйствующих субъектов.

2. Прибыль обладает стимулирующей функцией, которая проявляется в том, что прибыль одновременно выступает финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов организации. Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научно-технического и социального развития организации, материального поощрения работников.

3. Прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и социальных программ.

Существуют различные подходы к классификации прибыли. В частности, прибыль можно классифицировать:

1. По видам хозяйственной деятельности:

- прибыль от операционной деятельности;

- прибыль от инвестиционной деятельности;

- прибыль от финансовой деятельности.

2. По составу включаемых элементов:

- валовая прибыль;

- прибыль от продаж;

- прибыль до налогообложения;

- EBIT (прибыль до налога на прибыль и процентов);

- EBITDA (прибыль до налога на прибыль, процентов и амортизационных отчислений);

- NOPAT (чистая операционная прибыль);

- чистая прибыль.

3. По источникам формирования:

- прибыль от реализации продукции и услуг;

- прибыль от реализации имущества;

- операционная прибыль;

- внереализационная прибыль.

4. По характеру налогообложения:

- налогооблагаемая прибыль;

- не облагаемая налогом (льготируемая) прибыль.

5. По периодичности:

- регулярная прибыль;

- чрезвычайная прибыль.

6. По степени учета инфляционного фактора:

- номинальная прибыль;

- реальная прибыль, скорректированная на величину инфляции в отчетном периоде.

7. По экономическому содержанию:

- бухгалтерская прибыль;

- экономическая прибыль.

8. По характеру использования (чистая прибыль):

- капитализированная (нераспределенная) прибыль;

- потребляемая прибыль.

Капитализированная прибыль - это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов организации.

Потребляемая прибыль - та ее часть, которая расходуется на выплату дивидендов собственникам организации.

1.2 Механизм формирования прибыли на предприятии

Рассмотрим различные методы формирования и планирования прибыли.

Метод прямого счета. Данный метод предполагает, что прибыль определяется как разница между планируемой выручкой и полной себестоимостью продукции в действительных ценах с основными отчислениями. Метод является наиболее распространенным, и его используют при обосновании создания нового или расширения действующего производства.

В данном методе основной показатель - прибыль от реализации продукции, которая рассчитывается по отдельным видам хозяйственной деятельности. Расчет осуществляется по основной формуле нахождения прибыли:

П = Выручка - С/С - Налоги (НДС, акцизы) (1),

где П - прибыль от реализации продукции, руб.; С/С - себестоимость, руб.

Такой подход обусловлен тем, что некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль и добавочную стоимость либо имеют свой процент расчета. Поэтому метод позволяет точно и объективно определить прибыль предприятия.

Достоинства: точность и объективность.

Недостатки: трудоемкость, при наличии большой номенклатуры данный метод становится невозможным для применения.

Метод прямого счета предполагает определение прибыли по товарному выпуску и по объему реализуемой продукции предприятием. Так, прибыль по товарному выпуску (Птп) планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, в которой определяется себестоимость товарного выпуска планируемого периода:

Птп = Цтп - Стп(2),



где Цтп - стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок); Стп, - полная себестоимость планируемого периода.

Следует также различать плановый размер прибыли в расчете на товарный выпуск от прибыли, планируемой на объем реализуемой продукции. Прибыль на реализуемую продукцию (Прп) в общем виде рассчитывается по формуле

Прп = Врп - Срп (3),

где Врп - планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок); Срп - полная себестоимость реализуемой в планируемом периоде продукции.

Более детально от объема реализуемой продукции в плановом периоде прибыль на реализуемую продукцию определяется по формуле

Прп = Пон + Птп - Пок (4),

где Пон - сумма прибыли остатков нереализуемой продукции на начало планового периода; Птп - прибыль от объема выпуска товарной продукции в плановом периоде; Пок - прибыли от остатков нереализуемой продукции в конце планового периода.

Данная методика расчетов применима для укрупненного прямого метода планирования прибыли, когда легко определить объем реализуемой продукции в ценах и по себестоимости.

Разновидностью метода прямого счета является метод ассортиментного планирования прибыли. При этом методе прибыль суммируется по всем ассортиментным позициям. К полученному результату прибавляется прибыль в остатках готовой продукции, не реализованных на начало планового периода.

Нормативный метод предполагает формирование прибыли на основе системы разнообразных нормативов, таких как норма прибыли на собственный капитал, норма прибыли на активы предприятия, норма прибыли на единицу реализованной продукции и т.д.

Достоинства: точность расчетов, возможность планировать и прогнозировать.

Недостатки: трудоемкость, не сможем оценить уровень цен (возможен только при стабильном производстве).

Метод экстраполяции представляет собой анализ динамики за несколько лет, выявление общих тенденций в формировании прибыли и прогноз ее на новый плановый период. Данный метод эффективен для обоснования технико-экономического плана или проекта.

Аналитический метод предполагает использование многофакторных экономических моделей при формировании и планировании прибыли промышленного предприятия. В наиболее простом варианте метод сводится к установлению прибыли предыдущего периода (анализ), определение се доли в общем валовом доходе предприятия и на единицу реализованной продукции. В результате путем корректировки с учетом изменения объемов производства устанавливается плановая прибыль предприятия.

Аналитический метод основан на построении многофакторных моделей и учитывает влияние различных факторов на результаты деятельности предприятия. Метод может иметь графическую интерпретацию в виде графиков рентабельности, позволяющих определить точку безубыточности предприятия. Алгоритм определения прибыли при данном методе следующий:

1-й этап - анализируется полученная прибыль предприятия за отчетный период;

2-й этап - определяется плановое изменение объемов производства;

3-й этап - устанавливается доля прибыли в общем объеме полученных доходов;

4-й этап - определяется планируемая прибыль как произведение планируемых доходов доли прибыли с учетом изменения объемов производства.

Метод совмещенного расчета предполагает синтез двух методов: прямого счета и аналитического расчета прибыли предприятия.

Для рыбопромышленных предприятий прибыль от реализации продукции (услуг) целесообразно рассчитывать по отдельным видам хозяйственной деятельности раздельно. Такой подход обусловлен тем, что некоторые виды деятельности не облагаются налогами на прибыль и имеют различную величину налога на добавленную стоимость (НДС). Это повышает точность и объективность расчетов как налогооблагаемой базы, так и величины налогов и прибыли [22, с 206].

Для целей налогообложения прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года). Суммарно определяется налоговая база по хозяйственным операциям, прибыль от которых облагается общей ставкой в размере 20%.

Отдельно определяются налоговые базы по каждому виду хозяйственных операций, прибыль от которых облагается по иным ставкам. По ним налогоплательщик ведет раздельный учет доходов и расходов. Финансовый результат по операциям, которые учитываются в особом порядке, определяется отдельно. Учет доходов и расходов по ним также ведется отдельно.

По итогам каждого отчетного и налогового периода организация обязана предоставить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль. Форма декларации по налогу на прибыль и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600.

Декларация предоставляется в налоговую инспекцию: по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации. Если обособленные подразделения организации находятся на территории одного субъекта РФ, то налог на прибыль в бюджет этого субъекта РФ можно уплачивать через одно обособленное подразделение, которое организация определяет самостоятельно.

В электронном виде обязаны предоставлять декларацию: крупнейшие налогоплательщики; организации, в которых средняя численность работников за предшествующий календарный год составила 100 человек и более; вновь созданные организации с численностью работников более 100. Остальные налогоплательщики могут представлять декларацию в бумажном виде.

1.3 Факторы, влияющие на увеличение прибыли

На величину и динамику прибыли предприятия влияют различные факторы. Большинство авторов выделяет две группы факторов по отношению к предприятию: внешние и внутренние. Факторы внешней среды инициируются внешней средой функционирования предприятия, внутренние факторы создаются внутренней средой и возникают как следствие работы предприятия в целом или его персонала.

При этом авторы акцентируют внимание на различных видах внешних и внутренних факторов. Так, например, С. А. Тимофеева и П. Ю. Кибальчич к внешним факторам, влияющим на величину прибыли предприятия, относят: состояние рынка; цены и тарифы на топливо, энергию; нормы амортизации; систему налогообложения; нарушение дисциплины со стороны партнеров; благоприятные или неблагоприятные социальные и другие условия; объем и качество природных ресурсов. К внутренним факторам авторы относят: объем и качество проданной продукции; политику ценообразования предприятия; уровень себестоимости продукции; качество менеджмента; уровень образования и квалификации кадров; технический уровень производственных фондов; творческую инициативу; материальное положение и экономическую заинтересованность персонала [26].

С. А. Мироседи, Т. Г. Мироседи и Ю. С. Веремеева к внешним факторам относят социально-экономические условия, конъюнктуру рынка, уровень цен на производственные ресурсы, транспортные условия, уровень развития внешнеэкономических связей, природные условия. Внутренние факторы авторы подразделяют на основные (объем продаж, себестоимость продукции, структура продукции, цена и конкурентоспособность продукции, величина амортизационных отчислений) и неосновные (ценовые нарушения, нарушение условий труда, снижение качества, организационные нарушения, ведущие к штрафам и экономическим санкциям) [18].

О. В. Демчук, С. Г. Арефьева в числе внешних факторов выделяют факторы рыночной конъюнктуры (уровень конкурентоспособности продукции, изменение цен, уровень инфляции) и административно-правовые (политика государства в области налогообложения, субсидии государства), в числе внутренних -- материально-технические (уровень экстенсивного и интенсивного использования производственных ресурсов), организационно-управленческие (уровень организации производства и труда), экономические (система экономического стимулирования на предприятии), социальные (условия труда) [10].

С. В. Еланцев также классифицирует факторы, влияющие на прибыль, на внешние и внутренние, при этом внутренние факторы подразделяет на производственные (характеризуют наличие и использование средств и предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов) и непроизводственные (связаны со снабженческо-сбытовой и природоохранительной деятельностью, социальными условиями труда). В свою очередь, производственные факторы подразделяет на экстенсивные и интенсивные [12].

Также можно классифицировать факторы, влияющие на прибыль предприятия как:

- образующие прибыль факторы (выручка от продажи продукции и активов, внереализационные доходы, безвозмездная финансовая помощь);

- взаимовлияющие факторы (себестоимость продукции, цены, тарифы, производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств, налоги и налоговые санкции, процентные ставки по кредитам);

- факторы распределения (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, платежи банкам на погашение кредитов и уплату процентов по ним);

- факторы использования (капитальные затраты, затраты на социальное развитие, дивиденды, материальная помощь).

В зависимости от уровня реализации, факторы можно классифицировать на: факторы макроуровня (страновые); факторы мезоуровня (региональные и отраслевые); факторы микроуровня (внутренние факторы предприятия).

В зависимости от степени обусловленности, факторы, влияющие на прибыль предприятия целесообразно подразделить на объективные, обусловленные объективно развивающимися процессами или обстоятельствами непреодолимой силы (например, стихийными бедствиями), и субъективные, создаваемые сознательно, целенаправленно отдельными группами людей, исходя из их личных и экономических интересов.

В зависимости от типа воздействия можно выделить факторы прямого воздействия (непосредственно влияющие на прибыль, например, величина доходов предприятия) и косвенного воздействия (опосредованно влияющие на прибыль, например, снижение спроса на продукцию предприятия влияет на величину прибыли через снижение доходов от продажи продукции).

По типу критерия оценки можно выделить количественные и качественные факторы, по контролируемости воздействия -- контролируемые и неконтролируемые. По природе возникновения факторы можно классифицировать на экономические, социальные, организационные и прочие.

В анализе факторов, влияющих на величину прибыли, лежат резервы увеличения прибыли предприятия, основными из которых являются:

обеспечение роста объема производства продукции на основе технического его обновления и повышения эффективности производства;

стимулирование продаж продукции;

изменение структуры производимой и реализуемой продукции за счет увеличения доли более рентабельной;

снижение затрат на производство и сбыт продукции;

установление реальной зависимости уровня цен от качества производимой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения аналогичной продукции другими производителями;

увеличение прибыли от прочей деятельности предприятия (от продажи основных фондов, ценных бумаг, иного имущества предприятия).

В работе С. А. Мироседи, Т. Г. Мироседи и Ю. С. Веремеевой резервы повышения прибыли предприятия подразделены на две группы:

тактические поэлементные (увеличение объема продаж продукции, сокращение затрат на производство, оптимизация структуры и продажи продукции);

стратегические комплексные (увеличение разрыва между ценой и затратами на производство, увеличение выручки, повышение качества продукции и выход на новые рынки) [18].

Таким образом, анализ факторов, влияющих на прибыль предприятия, позволяет выявить резервы ее роста, обосновать мероприятия по повышению доходов и снижению расходов предприятия.



2 Анализ хозяйственной деятельности ООО «Моредобыча»

2.1 Общие сведения о предприятии

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Моредобыча» (далее ООО «Моредобыча). Данная компания была основана 30 июля 2004 года. ООО «Моредобыча» в соответствии с принятой классификацией относится к виду экономической деятельности: рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях; по объему капитала - к категории малых предприятий.

Основным видом деятельности ООО «Моредобыча является переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков.

Дополнительные виды деятельности представлены на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 -Дополнительные виды деятельности ООО «Моредобыча»

В соответствие с Уставом, ООО «Моредобыча», как общество с ограниченной ответственностью, является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации.

В таблице 2.1 представим общую информацию об ООО «Моредобыча».



Таблица 2.1 - Общая информация об ООО «Моредобыча»

Наименование	Описание
ОГРН	1043910501854
ИНН / КПП	3913008848 / 391301001
Дата регистрации	30 июля 2004 года
Статус	Действующая организация (17 лет на рынке)
Основной вид деятельности	Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
Юридический адрес	238345, Калининградская область, г. Светлый, пос. Взморье, ул. Заливная, 2б
Организационно-правовая форма	Общества с ограниченной ответственностью
Генеральный директор	Бушуев Александр Анатольевич
Уставный капитал	60004 руб.
Среднесписочная численность работников	48 чел.

ООО «Моредобыча» входит в ГК «За Родину», занимается непосредственно переработкой рыбы и производством консервов.

Местонахождение ООО «Моредобыча» представлено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Местонахождение ООО «Моредобыча»

Организационная структура компании ООО «Моредобыча» представлена на рисунке 2.3.



Организационная структура компании ООО «Моредобыча» является линейно-функциональной. Среднесписочная численность работников на 01.01.2022 г. составила 48 чел., по сравнению с 2020 годом данный показатель увеличился на 14 чел. В основном данное увеличение произошло за счет увеличения численности производственных работников.

Приведём данные по количеству сотрудников ООО «Моредобыча» за 2020-2022 гг.

Численность сотрудников ООО «Моредобыча» с каждым годом увеличивается из-за увеличения объемов производства замороженной рыбы и консервов.

В структуре работников ООО «Моредобыча» преобладают производственные рабочие, в динамике их численность увеличилась на 13 чел. за рассмотренный период (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Численность сотрудников ООО «Моредобыча» за 2020-2022 гг.

Категория	2022 г.	2021 г.	2022 г.	Абсолютное изменение 2022 от 2020 гг., +/-
1. Руководитель	1	1	1	-
2. Главный бухгалтер	1	1	1	-
3. Начальник производства	1	1	1	-
4. Коммерческий директор	1	1	1	-
5. Менеджеры	2	2	3	+1
6. Производственные рабочие цехов	28	37	41	+13
Итого:	34	43	48	+14

Наглядно представим данное изменение на рисунке 2.4.



Рисунок 2.4 - Динамика численности сотрудников ООО «Моредобыча» за 2020-2022 гг.

Деятельность компании стабильная, производственные мощности загружены полностью.

Перейдем к анализу основных экономических показателей деятельности ООО «Моредобыча». В ходе данного анализа проводится исследование динамики и структуры показателей, характеризующих эффективность функционирования компании.

2.2 Анализ экономических показателей

Данные для расчета основных экономических показателей ООО «Моредобыча» представлены в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах за 2020-2022гг. (приложения А-В).

Анализ основных экономических показателей ООО «Моредобыча» за 2020-2022 гг. выполнен в таблице 2.3.



Таблица 2.3 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Моредобыча» за 2020-2022гг.

Показатели	2020г.	2021г.	2022г.	Отклонение 2022г. от 2021г.	Отклонение 2022г. от 2020 г.
				Абсо-лют-ное, тыс. руб.	Отно-ситель-ное, %	Абсо-лют-ное, тыс. руб.	Отно-ситель-ное, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	518608	586513	727133	+140620	+24,0	+208525	+40,2
Себестоимость, тыс. руб.	416907	468979	518525	+49546	+10,6	+101618	+24,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	91160	194687	104498	-90189	-46,3	+13338	+14,6
Чистая прибыль, тыс. руб.	84085	217755	105353	-112402	-51,6	+21268	+25,3
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	5136	15785	47567	+31782	+301,34	+42431	+826,15
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	116437	285727	189726	-96001	+66,40	+73289	+62,94
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	282235	312564	272206	-40358	-12,9	-10029	-3,6
Среднесписочная численность работников, чел.	34	43	48	+5	+11,6	+14	+41,2
Производительность труда, тыс. руб./чел.	15253,2	13639,8	15148,6	+1508,77	+11,1	-104,6	-0,7
Фондоотдача, руб./ руб.	1,8	1,9	2,7	+0,8	+42,1	+0,9	+50,0
Фондоёмкость, руб./руб.	0,6	0,5	0,4	-0,1	-20,0	-0,2	-33,3
Рентабельность продаж, %	17,6	33,2	14,4	-18,8	х	-3,2	х

На протяжении анализируемого периода наблюдается положительная динамика выручки от реализации продукции, работ, услуг ООО «Морепродобыча». Прирост выручки составил 140620 тыс. руб. в 2022 году относительно 2021 года и 208525 тыс. руб. относительно 2020 года. Рост объемов производства стал фактором увеличения затрат, а, следовательно, к росту себестоимости. Прирост себестоимости произведенной продукции ООО «Морепродобыча» составил 49546 тыс. руб. в 2022 году по сравнению с 2021 годом и 1101618 тыс. руб. в 2022 году по сравнению с 2020 годом.

Общая динамика выручки и себестоимости представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика выручки и себестоимости ООО «Моредобыча»

Основными показателями, характеризующими производственный эффект и эффективность ООО «Моредобыча», являются показатели его прибыли и рентабельности. В ООО «Моредобыча» величина прибыли от продаж и чистой прибыли на протяжении анализируемого периода имеет положительную динамику, что представлено на рисунке 2.6.



Рисунок 2.6 - Динамика финансовых результатов ООО «Морепродобыча»

Снижение прибыль от продаж составил 90189тыс. руб. или 46,3% в 2022 году по сравнению с 2021 годом. Прирост прибыли от продаж составил 13338 тыс. руб. в абсолютном выражении или 14,6%. Снижение в 2022 году по сравнению с 2021 годом произошло за счет снижения объемов производства в 2022 году вследствие приостановки производства на две недели из-за пандемии.

Финансовый результат ООО «Морепродобыча» представлен чистой прибылью, величина которой снизилась на 112402 тыс. руб. в 2022 году по сравнению с 2021 годом. В 2022 году по сравнению с 2020 годом произошло увеличение совокупного финансового результата на 25,3%.

Среднегодовая стоимость основных средств снижается за рассмотренный период в основном за счет амортизации и списания изношенного оборудования. Так, в целом за период наблюдается снижение стоимости основных средств на 10029 тыс. руб. или на 3,6%.

Проведем анализ эффективности использования основных средств ООО «Морепродобыча», проанализируем в динамике изменение таких показателей, как фондоотдача и фондоемкость (рис. 2.7).

Рисунок 2.7 - Динамика фондоотдачи и фондоемкости ООО «Морепродобыча»

В 2022 году произведено на 2,7 руб. рыбной продукции на 1 рубль стоимости основных средств. Увеличение показателя фондоотдачи в динамике объясняется высокими темпами роста выручки и снижением стоимости основных средств в динамике.

В целом динамика показателя положительная, увеличение составило 0,9 руб./руб., то ест на 0,9 руб. ООО «Морепродобыча» стало получать больше с каждого рубля, вложенного в основные средства.

Фондоёмкость характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на 1 рубль вырученных средств, следовательно, фондоёмкость ООО «Морепродобыча» в 2022 году равна 0,4 руб., то есть 40 коп. основных средств приходятся на 1 руб. выручки от продаж.

Далее рассмотрим динамику показателя производительности труда. Уровень производительности труда работников ООО «Морепродобыча» снизился за рассмотренный период с 2020 по 2022гг. на 104,6 тыс. руб./чел. в абсолютном выражении и составил 15148,6 тыс. руб./чел. (рисунок 2.8). Прирост производительности труда в 2022 году по сравнению с 2021 годом составил 1508,77 тыс. руб./чел.

Рисунок 2.8 - Динамика производительности труда ООО «Моредобыча»

2.3 Анализ финансовых результатов

Положительная динамика финансовых результатов отразилась и на уровне основных показателей рентабельности ООО «Моредобыча», динамика которых графически представлена на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 - Динамика рентабельности продаж ООО «Морепродобыча»

Снижение рентабельности продаж ООО «Морепродобыча» за рассмотренный период с 2020 по 2022гг. составило 3,2%. Это значит, что с каждого рубля реализованной продукции предприятие в 2022 году стало получать прибыли на 0,032 рубля меньше, чем в 2020 году.

Величина дебиторской задолженности в ООО «Морепродобыча» в 2022 году имела положительную динамику. Величина кредиторской задолженности в 2022 году снизилась на 66,4% по сравнению с 2021 годом. Представим динамику этих показателей на рисунке 2.10.

Рисунок 2.10 - Динамика кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Морепродобыча»

Перейдем к анализу финансовых показателей компании. Для этого проведем анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Морепродобыча». Группирование активов ООО «Морепродобыча» по степени ликвидности представлено в таблице 2.4.

Группирование активов ООО «Морепродобыча» показало, что в структуре имущества за рассмотренный период с 2020 по 2022 гг. преобладают труднореализуемые активы (А4), их величина на конец 2022 года составила 654846 тыс. руб.

На втором месте на конец 2022 года находятся наиболее ликвидные активы (А1) на сумму 87100 тыс. руб. Быстрореализуемые активы (А2) составили 47567 тыс. руб. на конец 2022 года.

Таблица 2.4 - Группирование активов бухгалтерского баланса ООО «Морепродобыча», тыс. руб.

Активы	Значение на конец года
	2020г.	2021г.	2022г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	189750	58247	87100
Быстро реализуемые активы (А2)	5136	15785	47567
Медленно реализуемые активы (А3)	11954	8270	10326
Труднореализуемые активы (А4)	284325	671585	654846
Баланс	491165	753887	799839

Группирование пассивов ООО «Морепродобыча» за период с 2020 по 2022гг. представлено в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Группирование пассивов бухгалтерского баланса ООО «Морепродобыча», тыс. руб.

Пассивы	Значение на конец года
	2020г.	2021г.	2022г.
Наиболее срочные обязательства (П1)	116437	285727	189726
Краткосрочные пассивы (П2)	48020	25045	60047
Долгосрочные пассивы (П3)	227352	254006	184602
Собственный капитал предприятия (П4)	99356	189109	365464
Баланс	491165	753887	799839

Наибольший удельный вес в пассивах ООО «Морепродобыча» в 2022 году занимает собственный капитал (П4) на сумму 365464 тыс. руб., на втором месте наиболее срочные обязательства (П1) на сумму 189726 тыс. руб. Снижение валюты баланса ООО «Морепродобыча» за рассмотренный период составило 308674 тыс. руб.

Сопоставление групп активов и пассивов ООО «Морепродобыча» выглядит следующим образом:

- на 31.12.2020 г.: А1 <П1, А2 <П2, А3 <П3, А4 <П4.

- на 31.12.2021 г.: А1 <П1, А2 <П2, А3 <П3, А4 <П4.

- на 31.12.2022 г.: А1 <П1, А2 <П2, А3 <П3, А4 <П4.

Компания испытывает недостаток в наиболее ликвидных активах, следовательно, нельзя говорить об абсолютной ликвидности баланса. Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у ООО «Морепродобыча» за рассматриваемый период с 2020 по 2022гг. выполняется только одно (А4<П4). Следовательно, баланс ООО «Морепродобыча» в анализируемом периоде абсолютно не ликвидный.

Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности ООО «Морепродобыча», данные сведем в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Морепродобыча» за 2020-2022гг.

Показатели	Значение на конец года	Абсолютное изменение, +/-	Нормативное ограничение
	2020г.	2021г.	2022г.	2021 от 2020гг.	2022 от 2020гг.
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,2	0,2	0,3	-1	-0,9	0,2 и более
Коэффициент текущей ликвидности	1,3	0,3	0,6	-1	-0,7	1 и более
Коэффициент срочной ликвидности	1,2	0,2	0,5	-1	-0,7	не менее 1

Согласно данным таблицы 2.5, ООО «Морепродобыча» имеет низкую ликвидность. Два из трех коэффициентов ликвидности не отвечают нормативным значениям.

На рисунке 2.11 наглядно представим динамику коэффициентов ликвидности.

Рисунок 2.11 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Морепродобыча»

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2020-2022 гг. снизился, что говорит о негативной тенденции развития предприятия. Отметим при этом, что полученные значения показателей за анализируемый период удовлетворяли нормативному значению 0,2 и более.

На протяжении анализируемого периода снижается значение коэффициента текущей ликвидности. В ООО «Морепродобыча» этого запаса недостаточно для покрытия убытков.

Значение коэффициента быстрой ликвидности в 2020 г. -- 1,2 (соответствует нормативному значению), а в 2022 -- 0,5 (снизился за счет сокращения размера дебиторской задолженности). ООО «Морепродобыча» не способно погашать краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы: наблюдается увеличение почти всех экономических показателей за рассмотренный период с 2020 по 2022гг. Анализ ликвидности и деловой активности свидетельствует о снижении ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Морепродобыча» и его деловой активности.



3 Пути повышения доходов и прибыли предприятия

Увеличения прибыли компании предлагается осуществить за счет внутренних факторов, а именно обеспечение роста объема производства продукции на основе технического его обновления и повышения эффективности производства.

Для этого предлагается усовершенствование производственного процесса за счет установки линии автоматической сортировки и весового контроля РПО-2ВС (рис. 3.1).

Рисунок 3.1 - Линия автоматической сортировки и весового контроля РПО-2ВС

Линия автоматизированной весовой сортировки РПО-2ВС предназначена для использования на предприятиях рыбной промышленности в качестве оборудования для автоматического определения веса отдельно взятой рыбы, и формирования заданного веса противня с рыбой. Линия РПО-2ВС изготовляются в климатическом исполнении УХЛ категории 4 по ГОСТ 15150, а для экспорта в страны с тропическим климатом - в исполнении Т категории 4 по ГОСТ 15151.

Линия РПО-2ВС может эксплуатироваться в закрытых помещениях, при температуре окружающего воздуха от 0єС до плюс 45єС, относительной влажности воздуха от 45 до 95%, атмосферном давление от 84 до 107 кПа (от 630 до 800 мм. рт. ст.).

Степень защиты электрооборудования соответствует IP55 по ГОСТ14254-96.

Минимальное количество работающего персонала - три человека. Минимальная необходимая площадь для размещения оборудования:

- без конвейеров обвязки - 5,5 м²,

- с конвейерами обвязки (подача и возврат) - 12 м².

Персоналу больше не нужно постоянно взвешивать тару и самостоятельно подбирать рыбу необходимого веса, чтобы соблюсти стандарты упаковки. Оператор задает размерный ряд, количество или итоговый вес рыбы в каждой таре, и установка самостоятельно взвешивает, рассчитывает и направляет нужный сырец нужному приемщику.

Линия поддерживает восемь размерных рядов и 32 настраиваемые программы сортировки. «Гибкость» компьютера позволяет ставить различные задачи: уменьшать или увеличивать количество размерных рядов, задавать их параметры, задавать величину погрешности. Общая длина линии РПО-2ВС зависит от количества постов сортировки и может быть индивидуальной для заказчика.

Линию сортировки РПО-2ВС можно интегрировать с линиями непрерывной переработки лососевых для организации высокопроизводительного цеха по комплексной переработке и сортировке рыбы.

В производственном процессе ООО «Моредобыча» задействовано три устаревших сортировочных линии. Стоимость демонтажа данных линий равняется 100 тыс. руб.

Стоимость закупки и установки предлагаемого оборудования представлена в таблице 3.1.



Таблица 3.1 - Стоимость закупаемого оборудования

Наименование	Кол-во, ед.	Цена за 1 ед., тыс. руб.	Общая сумма, тыс. руб.
Линия сортировки РПО-2ВС	3	900	2700

Общая стоимость закупаемого оборудования составит 2700 тыс. руб., расходы на монтаж составят 200 тыс. руб., итоговая сумма внедрения составит 2900 тыс. руб.

Ранее в ООО «Моредобыча» использовалась ручная сортировка рыбы, что влияло на скорость производственного процесса и производительность труда.

В таблице 3.2 представим планируемые показатели до и после модернизации.

Таблица 3.2 - Показатели переработки до и после модернизации

Вид рыбы	Переработка (до модернизации), тонн	Прирост переработанной продукции (после модернизации), в %	Прирост переработанной продукции (после модернизации), тонн
Треска	5000	+1,8	+90
Сельдь	4000	+1,3	+52
Салака	5000	+1,0	+50
Лосось	3000	+1,8	+54
Камбала	3000	+1,4	+42
Итого	20000	+1,44	+288

Увеличение объема переработанной продукции представлено графически (рис. 3.2).



Рисунок 3.2 - Объем переработанной продукции ООО «Моредобыча» до и после внедрения

Данная модернизация позволит усовершенствовать производственный процесс в ООО «Моредобыча».

Рассчитаем дополнительную выручку от предлагаемого мероприятия, данные сведем в таблицу 3.3.

Таблица 3.3 - Дополнительная выручка от предлагаемого мероприятия

Вид рыбы	Прирост переработанной продукции (после модернизации), тонн	Цена реализации за 1 тону, руб.	Дополнительная выручка, тыс. руб.
Треска	90	72400	6516
Сельдь	52	45000	2340
Салака	50	79000	3950
Лосось	54	206000	11124
Камбала	42	75000	3150
Итого	288	-	27080

Дополнительная выручка от реализации предлагаемого мероприятия составит 27080 тыс. руб.



Таблица 3.4 - Затраты и экономический эффект от реализации данного мероприятия по повышению эффективности производственной деятельности

Показатель	Значение
Затраты на модернизацию, тыс. руб.	2900
Выручка от мероприятия, тыс. руб.	27080
Себестоимость, тыс. руб.	18560
Прибыль, тыс. руб.	8520
Производительность труда, тыс. руб./чел.	15906
Экономический эффект, тыс. руб.	5620

Динамика производительности труда представлена на рисунке 3.3.

Рисунок 3.3 - Динамика производительности труда ООО «Моредобыча» до и после мероприятия

Прирост выручки от реализации представлен на рисунке 3.4.

Рисунок 3.4 - Динамика выручки от реализации ООО «Моредобыча» до и после мероприятия

Экономический эффект от реализации данного мероприятия составит 5620 тыс. руб., следовательно, данное мероприятие повлияет на скорость производственного процесса - он увеличится на 1,44%, производительность труда увеличится на 5%.

Наращивание объемов улова рыбы и добычи других водных биоресурсов способствует снижению импортозависимости России. В рамках программы импортозамещения реализация данного мероприятия будет целесообразна и эффективна.



Заключение

В результате проведенного исследования поставленная цель и задачи были полностью достигнуты

Были рассмотрены теоретические аспекты формирования доходов предприятия, определена экономическая сущность доходов и прибыли предприятия, механизм формирования прибыли на предприятии, основные факторы, влияющие на увеличение прибыли.

Объектом исследования выступило ООО «Моредобыча, основным видом деятельности которого является переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков.

На протяжении анализируемого периода наблюдается положительная динамика выручки от реализации продукции, работ, услуг ООО «Морепродобыча». Прирост выручки в 2022 году составил 208525 тыс. руб. относительно 2020 года. Прирост себестоимости произведенной продукции ООО «Морепродобыча» составил 1101618 тыс. руб. в 2022 году по сравнению с 2020 годом.