Методические рекомендации совершенствования производства экономического исследования по оценке финансового состояния физических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

Негосударственное образовательное частное учреждение высшего образования «Московский финансово-промышленный университет «Синергия»

Методические рекомендации совершенствования производства экономического исследования по оценке финансового состояния физических лиц

Макарова Анастасия Андреевна

Аннотация

В настоящее время в антикризисном управлении выявилась потребность разработки методики проведения анализа финансового состояния лиц, которые не ведут стандартную бухгалтерскую отчетность. В статье разработана такая методика. Методика может быть использована для анализа финансового состояния граждан, в отношении которых рассматривается дело о банкротстве.

Ключевые слова: арбитражный управляющий, банкротство гражданина, бухгалтерская отчетность, процедура банкротства, финансовый анализ.

Abstract

Non-govemmental educational private institution of higher education "Moscow Financial and Industrial University "Synergy"

Makarova Anastasia Andreevna

METHODOLOGICAL RECOMMENDATIONS FOR IMPROVING THE PRODUCTION OF ECONOMIC RESEARCH ON THE ASSESSMENT OF THE FINANCIAL CONDITION OF INDIVIDUALS

Currently, the anti-crisis management has identified the need to develop a methodology for analyzing the financial condition of persons who do not keep standard accounting statements. The article has developed such a technique. The methodology can be used to analyze the financial condition of citizens in respect of whom a bankruptcy case is being considered.

Keywords: arbitration manager, bankruptcy of a citizen, accounting, bankruptcy procedure, financial analysis.

Проведя исследование в области банкротств физических лиц в арбитражном процессе, был составлен следующий регламент по оценке финансового состояния физических лиц для арбитражного процесса:

1. Оценка суммы задолженности. Для получения информации о всех денежных обязательствах гражданина рекомендуется обратиться в Бюро кредитных историй. В Бюро кредитных историй содержится информация о непогашенных обязательствах, включая суммы основного долга и проценты. Обращение в Бюро кредитных историй позволит получить полную картину о финансовых обязательствах и их текущем статусе. Это важный шаг при анализе финансового положения и позволит лучше понять общую картину задолженностей гражданина. Документом данного этапа является отчет из Бюро кредитных историй. Получить его можно меньше, чем за час.

2. Оценка суммы иной задолженности. Суммы иной задолженности включают в себя задолженность по коммунальным услугам (ЖКХ) и налогам. Задолженность по ЖКХ относится к платежам за коммунальные услуги, такие как оплата за электричество, водоснабжение, отопление и другие коммунальные услуги. Задолженность по налогам включает в себя непогашенные налоговые обязательства перед государством, такие как налог на доходы физических лиц, налог на недвижимость, налог на имущество и другие налоговые платежи.

Изучение суммы задолженности по ЖКХ и налогам поможет оценить финансовую обязательность гражданина и его способность погасить эти задолженности. Такая информация позволит более точно оценить его финансовое положение и принять решение о выдаче кредита или других финансовых операциях. О требованиях ЖКХ можно узнать на портале «Госуслуг» и ГИС ЖКХ, о требованиях ФНС на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». На получение услуг уйдет меньше часа. финансовый бухгалтерский отчетность банкротство

3. Определение общей суммы задолженности и очередности кредиторов. Исходя из предыдущих пунктов, после определения общей суммы задолженности гражданина, необходимо составить очередность удовлетворения требований кредиторов в соответствии с законодательством России. При рассмотрении дела о банкротстве физических лиц применяется принцип преимущественного удовлетворения требований кредиторов в определенной очередности.

4.Определение суммы и реальной стоимости имущества, на которое может быть наложен арест для последующей продажи (реализации) в счет долга. О наличии и кадастровой стоимости имущества гражданина можно получить информацию, обратившись к выпискам из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) и ГИБДД (Государственного информационного банка дорожно-транспортной информации). Выписку из ЕГРН, содержащую информацию о недвижимости (земельных участках, квартирах, домах и т.д.), можно заказать на портале «Госуслуги» или обратившись в органы Росреестра. Выписку о наличии движимого имущества, такого как транспортные средства (автомобили, мотоциклы и т.д.), можно получить только в ГИБДД (Государственном информационном банке дорожно-транспортной информации). Обращение за выписками из ЕГРН и ГИБДД позволяет получить достоверную информацию о наличии имущества у гражданина и его кадастровой стоимости. Документами данного этапа являются Выписка из ЕГРН о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости и Справка из ГИБДД об отсутствии или наличии транспортного средства. На получение услуг уйдет меньше часа.

1. Определение доходов должника и наличие у него остатков денежных средств на счетах. Сведения о счетах можно проверить через интернет- сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе отражены наименования банков, номера счетов, даты их открытия/закрытия, виды счетов и их состояние. Справка 2-НДФЛ (Налоговая декларация о доходах физического лица) предоставляет информацию о доходах должника за определенный период. В ней указываются полученные доходы, удержанные налоги и другие обязательные платежи. Анализ этой справки позволяет оценить совокупный доход должника, его стабильность и финансовую способность погасить задолженность.

Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, которые могут быть получены у соответствующей страховой компании, дают информацию о накоплениях и финансовых резервах должника. Это позволяет определить наличие дополнительных финансовых средств, которые могут быть использованы для погашения задолженности. Сведения об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя подтверждают, что должник не является зарегистрированным предпринимателем и не получает доходы от предпринимательской деятельности. Это важно для оценки источников дохода и финансовой устойчивости должника.

Анализ этих документов и сведений, в сочетании с другими финансовыми и юридическими аспектами, позволяет более точно оценить финансовую ситуацию должника и принять решение о возможности погашения задолженности за счет его доходов. Документами этого этапа являются Справка об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя, Справка о доходах и суммах налога физического лица, Уведомление о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета и Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. На получение данных уйдет меньше часа.

2. Определение суммы погашения задолженности. Используя все вводные, перечисленные в предыдущих пунктах можно с уверенностью судить о финансовом положении должника, есть ли основания для открытия дела о банкротстве и какой способ погашения возникшей задолженности выбрать. Список документов:

1.Отчет из Бюро кредитных историй.

2. Выписка из ЕГРН о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости.

3. Справка из ГИБДД об отсутствии или наличии транспортного средства.

4. Справка об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя.

5. Справка о доходах и суммах налога физического лица.

6. Уведомление о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

7. Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

8. Так же необходимы сведения о требованиях ЖКХ и о требованиях ФНС и о банковских счетах, которые можно узнать онлайн.

Все эти документы помогают определить финансовое состояние должника, их можно получить онлайн за один день и только справку из ГИБДД необходимо получить непосредственно в ГИБДД.

Предложенная методика имеет преимущество в доступности сбора полного пакета документов без необходимости покидать дом. Это означает, что заемщики могут предоставить необходимую информацию и документацию в электронном формате или через онлайн-платформы, упрощая процесс сбора и предоставления данных. Такая методика может быть особенно полезной в случаях, когда заемщик не в состоянии или ему неудобно предоставить финансовую информацию лично, например, из-за расстояния до финансовых учреждений или ограничений в передвижении. Это может упростить процесс оценки кредитоспособности заемщиков, снизить время, затрачиваемое на сбор документов и повысить эффективность процесса принятия решений. Кроме того, такая методика может сэкономить время и ресурсы как для заемщиков, так и для финансовых организаций, ускоряя процесс обработки заявок и сокращая бумажную работу.

Предложенная методика оценки финансового состояния физических лиц также является актуальной и для кредитных организаций. Анализ требований выявил некоторые проблемы, связанные с "мягкими" условиями для выдачи кредитов, которые могут привести заемщиков к финансовым трудностям и долговой яме.

Часто бывает, что кредитные организации, стремясь привлечь больше заемщиков и увеличить объемы выданных кредитов, предлагают слишком простые и недостаточно строгие условия для получения займа. Это может включать низкие требования к кредитной истории, невысокую ставку процента, минимальные требования к подтверждению доходов или отсутствие должной оценки финансового состояния заемщика.

Такие "мягкие" условия могут быть привлекательными для заемщиков, особенно для тех, кто имеет финансовые трудности или неудовлетворительную кредитную историю. Однако, в долгосрочной перспективе, это может привести к тому, что заемщики, не имея возможности вернуть кредит в срок, оказываются в долговой яме и сталкиваются с проблемами банкротства. Методика может помочь кредитным организациям более точно и всесторонне оценивать финансовую способность заёмщиков. Она предоставляет возможность собрать и анализировать полный пакет документов, включая информацию о доходах, задолженностях, имуществе и других финансовых показателях заемщика.

Такой подход позволяет более реалистично оценить платежеспособность заемщика и принять решение о выдаче кредита на основе более объективных данных. Это помогает снизить риски кредитора и предотвратить ситуации, когда заемщики не в состоянии вернуть займ, ведущие к негативным последствиям как для самих заемщиков, так и для кредитных организаций.

Литература

1. Банкротства в России: итоги 2022 года. Статистический реліз Федресурса [Электронный ресурс] -Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности

2. Доклад с сайта Налог.ру о Банкротстве Физических лиц [Электронный ресурс]. -Федеральная Налоговая Служба. Официальный. сайт

4. Федеральный закон от 26.10.2002 No 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [Электронный ресурс]. -Консультант Плюc

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ Статья 25. Несостоятельность (банкротство) гражданина. [Электронный ресурс]. -Консультант Плюс

6. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2015 No 45 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан» [Электронный ресурс]. -Консультант Плюс

7. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 No 48 «О некоторых вопросах, связанных с особенностями формирования и распределения конкурсной массы в делах о банкротстве граждан» [Электронный ресурс]. -Консультант Плюс

8. Судебные и нормативные акты РФ [Электронный ресурс]. - sudact.ru: Судебные и нормативные акты РФ

Размещено на Allbest.ru