Связь экономического анализа с другими науками

Индексный метод обработки экономической информации. Понятие и классификация хозяйственных резервов. Анализ производства валовой продукции растениеводства. Особенность использования трудовых ресурсов, производительности труда и фонда оплаты труда.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 28.05.2024
Размер файла 3,5 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Омский государственный аграрный университет им. Пастолыпина»

Экономический факультет

Кафедра экономики, бухгалтерского учета и финансового контроля

Расчетно-аналитическая работа (контрольная работа)

по дисциплине Б1.В.12 Комплексный анализ хозяйственной деятельности

(Акционерное общество "Азовское")

Студент

О.Н. Фирман

Руководитель

Е.А. Дмитренко

Омск - 2023

Результаты проверки расчетно-аналитической работы (рабочей тетради)

и собеседования со студентом при её приёме

преподаватель _Дмитренко Е.А., доцент_

ФИО, должность

по дисциплине Анализ бухгалтерской финансовой отчетности

п/п

Оцениваемая компонента и/или работы над ней

Оценочное заключение преподавателя

по данной компоненте

Она сформирована на уровне

высоком

среднем

минимально

приемлемом

ниже

приемлемого

1

Соблюдение графика выполнения работы

2

Соответствие содержания работы требуемой структуре

3

Полнота и глубина проведения анализа

4

Степень соблюдения студентом общих требований к оформлению работы:

5

Степень самостоятельности студента при выполнении работы

6

Уровень понимания студентом отражённого в работе материала, проявленный при собеседовании

7

Уровень коммуникативных навыков, продемонстрированный студентом при собеседовании

Расчетно-аналитическая работа (рабочая тетрадь) принята с оценкой:

(отлично, хорошо, удовлетворительно)

(оценка)

(дата)

Ведущий преподаватель дисциплины

(подпись)

О.Н. Фирман

Студент

(подпись)

И.О. Фамилия

Содержание

Тема 1. Связь экономического анализа с другими науками

Тема 2. Метод и методики экономического анализа

2.1 Методы сравнения

2.1.1 Приведение данных в сопоставимый вид

2.1.2 Многомерные сравнения

2.2 Индексный метод обработки экономической информации

2.3 Понятие и классификация хозяйственных резервов

Тема 3. Анализ производства и реализации продукции (работ, услуг)

3.1 Анализ производства продукции

3.2 Анализ ритмичности производства

3.3 Анализ производства продукции растениеводства

3.4 Анализ производства валовой продукции растениеводства

3.5 Анализ производства продукции животноводства

Тема 4. Анализ обеспеченности предприятий основными средствами производства и эффективность их использования

Тема 5. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и фонда оплаты труда

Тема 6. Анализ себестоимости сельскохозяйственной продукции

Тема 7. Анализ финансовых результатов и рентабельности производства

Тема 8. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия

Список использованной литературы

Приложение

Тема 1. Связь экономического анализа с другими науками

Задание необходимо выполнить в виде структурно-логической схемы, отражающей взаимосвязь экономического анализа с другими науками:

- Экономический анализ и бухгалтерский учет;

Тема 2. Метод и методики экономического анализа

2.1 Методы сравнения

2.1.1 Приведение данных в сопоставимый вид

Задание А: Определить изменение объемов производства сахарной свеклы, устранив влияние фактора качества продукции.

Показатели

план

факт

Отклонение

Объем производства сахарной свеклы, ц

15000

18500

3500

Содержание сахара, %

15

11

-4

Объём производства сахарной свёклы в сопоставимо виде (содержание сахара 15%), ц

15000

13567

-1433

Вывод: устранив влияние качественного фактора (содержание сахара) можно увидеть реальную динамику объемов производства сахарной свеклы, которая показывает снижение фактического объема производства на 1433 ц.

Задание Б: Приведите объем валовой продукции в сопоставимый вид по ценовому фактору и определите ее абсолютный и относительный прирост. Сделайте соответствующие выводы.

Вид продукции

Количество выпуска, т

Валовая продукция, млн.руб.

Цена, тыс.руб.

VВпф

Выполнение плана

базов.

отчетн.

базов.

отчетн.

В тек.ценах

В сопост ценах

Конфеты шоколадные

600

600

192

216

320

192

112,5

120

Конфеты с карамелью

400

600

112

159

280

168

141,9

150

Шоколадные батончики

150

98

32

23

213,3

20,9

71,9

65,3

Итого:

х

х

336

398

380,9

118,5

113,4

Вывод: План по производству конфет перевыполнен на 18,5%, в том числе 13,4 % за счет изменения структуры производства и на 5,1 % за счет изменения целевого фактора.

2.1.2 Многомерные сравнения

Задание В:

По приведенным ниже данным о деятельности шести магазинов фирмы необходимо: составить матрицы координат и квадратов; на основе матрицы квадратов построить матрицу взвешенных данных, используя информацию о присвоенных баллах каждому показателю; провести рейтинговую оценку, распределить места. Сформулировать выводы.

№ магазина

Оборачиваемость активов

Фондоотдача

Оборачиваемость

оборотных фондов

Оборачиваемость товарных запасов

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость банковских кредитов

Отдача собственного капитала

Итог

1

2

3

4

5

6

7

8

1

32,5

125,4

43,9

51,8

154,2

240,1

92,1

Х

2

24,8

147,8

29,8

39,2

161,4

250,4

74,4

Х

3

12,3

72,3

14,8

21,3

185,5

225,5

51,5

Х

4

31,8

51,8

82,4

95,2

190,3

231,2

97,3

Х

5

15,7

65,9

20,6

29,4

120,4

228,3

68,1

Х

6

24,1

81,4

34,2

40,1

110,5

231,5

84,2

Х

Оценка в баллах

4

2

3

5

2

2

4

Х

Матрица стандартизированных коэффициентов

1

1

0,848

0,533

0,544

0,840

0,959

0,947

Х

2

0,763

1

0,349

0,412

0,848

1

0,765

Х

3

0,378

0,489

0,180

0,224

0,975

0,901

0,529

Х

4

0,978

0,350

1

1

1

0,923

1

Х

5

0,483

0,446

0,950

0,309

0,633

0,912

0,700

Х

6

0,742

0,551

0,418

0,421

0,581

0,925

0,865

Х

Матрица квадратов

1

1

0,719

0,284

0,296

0,706

0,920

0,897

4,821

2

0,582

1

0,122

0,170

0,719

1

0,585

4,178

3

0,143

0,239

0,032

0,050

0,951

0,812

0,280

2,507

4

0,956

0,123

1

1

1

0,852

1

5,931

5

0,233

0,199

0,903

0,095

0,401

0,832

0,490

3,153

6

0,551

0,304

0,175

0,177

0,338

0,856

0,748

3,148

Матрица взвешенных квадратов

1

4

1,438

0,852

1,480

1,411

1,839

3,587

14,608

2

2,329

2

0,365

0,849

1,438

2

2,341

11,322

3

0,572

0,478

0,097

0,251

1,901

1,624

1,119

6,042

4

3,826

0,245

3

5

2

1,704

4

19,775

5

0,933

0,398

2,708

0,477

0,801

1,663

1,960

8,941

6

2,202

0,607

0,524

0,886

0,675

1,711

2,993

9,599

Вывод: по первому и второму рейтингу лидером является 4 магазин, а аутсайдером является 3 и 5 магазины.

Задание г: Для изучения зависимости между стажем и выработкой рабочих-сдельщиков произведите группировку рабочих по стажу. Каждую группу охарактеризовать: числом рабочих, средним стажем работы, выработкой продукции всего и в среднем на одного рабочего:

№ п/п

Стаж работы, лет

Выработка продукции, руб.

№ п/п

Стаж работы, лет

Выработка продукции, руб.

1

2,0

205,0

11

16,0

265,0

2

2,3

200,0

12

13,0

300,0

3

3,0

205,0

13

7,0

250,0

4

5,0

250,0

14

15,5

272,0

5

6,2

280,0

15

11,0

287,0

6

8,0

290,0

16

10,5

276,0

7

4,5

250,0

17

9,0

270,0

8

6,9

270,0

18

12,8

258,0

9

12,5

230,0

19

6,5

253,0

10

2,7

225,0

20

18,0

250,0

Решение:

N=1*3,32lgN=5,

N=20

i=(Xmax-Xmin)/n= (18-2)/5=3,2

I группа

2-5,2

II группа

5,3-8,5

III группа

8,6-11,8

IV группа

11,9-15,1

V группа

15,2-18,4

Ст. раб.

Выраб.

Ст. раб.

Выраб.

Ст. раб.

Выраб.

Ст. раб.

Выраб.

Ст. раб.

Выраб.

2,0

205,0

6,2

280,0

9,0

270,0

12,5

258,0

15,5

272,0

2,3

200,0

6,5

253,0

10,5

276,0

12,8

300,0

16,0

265,0

2,7

225,0

6,9

270,0

11,0

287,0

13,0

230,0

18,0

250,0

3,0

205,0

7,0

250,0

4,5

250,0

8,0

290,0

5,0

250,0

Ср.Выр

222,5

268,6

277,6

262,7

262,3

Вывод: по данным, представленным в таблице, можно сделать вывод о том, что число рабочих в 3, 4 и 5 группах составляет 3 человека. Средняя выработка на одного работника в 3 группе по сравнению с 4 и 5 группами превышает на 14, 9 и 15,3 соответственно. Наименьшая средняя выработка наблюдается в 1 группе, в которой состоят работники со стажем работы от 2 до 5 лет.

2.2 Индексный метод обработки экономической информации

Задание: Дать характеристику индексного метода в комплексном экономическом анализе в виде конспекта с примером расчетов.

Индексный метод основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде.

С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.

Для примера возьмем индекс стоимости товарной продукции:

Он отражает изменение физического объема товарной продукции(q)и цен(р)и равен произведению этих индексов:

Чтобы установить, как изменилась стоимость товарной продукции за счет количества произведенной продукции и за счет цен, нужно рассчитать индекс физического объемаIqи индекс цен1p:

В нашем примере объем валовой продукции можно представить в виде произведения численности рабочих и их среднегодовой выработки. Следовательно, индекс валовой продукции1впбудет равен произведению индекса численности рабочихlчри индекса среднегодовой выработки1гв:

Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знаменатель, то получим абсолютные приросты валовой продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности, т.е. те же результаты, что и способом цепной подстановки.

2.3 Понятие и классификация хозяйственных резервов

Задание: Дать характеристику хозяйственным резервам, привести классификацию хозяйственных резервов. Представить материал в графическом или табличном исполнении.

Подхозяйственными резервамив АХД понимают возможности повышения эффективности деятельности организации на основе использования достижений научно-технического прогресса и передового опыта.

Для лучшего понимания, более полного выявления и использования хозяйственные резервы классифицируются по разным признакам.

Резерв

Характеристика резерва

Внутрихозяйственный

Они связаны в первую очередь с недопущением потерь и непроизводительных затрат ресурсов. К ним относятся потери рабочего времени и материальных ресурсов из-за низкого уровня организации и технологии производства, бесхозяйственности и др.

Отраслевой

Могут быть выявлены только на уровне отрасли, например разработка новых систем машин, новых технологий, улучшенных конструкций изделий, выведение новых сортов культур, пород животных и т.д.

Резерв

Характеристика резерва

Региональный

Могут быть выявлены и использованы в пределах географического района (использование местного сырья и топлива, энергетических ресурсов, централизация вспомогательных производств независимо от их ведомственного подчинения и т.д.

Общегосударственный

Можно отнести ликвидацию диспропорций в развитии разных отраслей производства, изменение форм собственности, системы управления национальной экономикой и т.д. Использование таких резервов возможно только путем проведения мероприятий на общегосударственном уровне управления.

Неиспользованный

Это упущенные возможности повышения эффективности производства относительно плана или достижений науки и передового опыта за прошедшие промежутки времени.

Перспективный

Их использование связано со значительными инвестициями, внедрением новейших достижений научно-технического прогресса, перестройкой производства, сменой технологии производства, специализации и т.д.

Текущий

Возможности улучшения результатов хозяйственной деятельности, которые могут быть реализованы на протяжении ближайшего времени

Тема 3. Анализ производства и реализации продукции (работ, услуг)

Основные задачи анализа:

оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

3.1 Анализ производства продукции

Таблица 3.1. Динамика производства продукции

Год

Объем производства продукции в текущих ценах,

тыс. руб.

Темпы роста

Объем реализации в текущих ценах, тыс.руб.

Темпы роста

базисные

цепные

базисные

цепные

2017

301945

-

-

255106

-

-

2018

345010

114.26

114.26

278861

109.31

109.31

2019

380245

125.93

110.21

312929

122.67

112.22

2020

419730

139.01

110.38

347793

136.33

111.14

2021

452810

149.96

107.88

332760

130.44

95.68

Решение:

110,48%

106,87%

Вывод: Динамика объема производства продукции в текущих ценах однородна, наблюдается увеличение объема производства. В 2021 году по сравнению с 2017 годом объем производства вырос на 49,96%, а по сравнению с 2020 годом он увеличился на 7,88 %. Динамика объема реализации в базисных ценах также неоднородна, наблюдалось как увеличение, так и снижение объема производства. В 2021 году по сравнению с 2017 годом объем реализации увеличился на 30,45%, а по сравнению с 2020 годом он уменьшился на 4,32%. Среднегодовой темп роста объема производства продукции в текущих ценах увеличился на 10,48%, а объем реализации на 6,87%.

Таблица 3.2 Анализ структуры произведенной продукции

Изделие

Базисная цена изделия, руб.

Объем производства продукции, шт.

Структура продукции, %

Выпуск продукции в базисных ценах, тыс. руб.

Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб.

Фактический объем по базовой структуре

t0

t1

t0

t1

t0

план, при базисной структуре

t1

А

380

3480

3260

21,3

19,6

1322,4

1346,03

1238,8

-107,23

3542,19

Б

420

5200

5320

31,8

31,9

2184

2221,1

2234,4

13,3

5288,34

В

278

6450

6700

39,5

40,2

1798,1

1826,14

1862,6

16,46

6568,85

Г

672

1205

1350

7,4

8,3

809,8

826,9

907,2

80,3

1230,62

Итого

X

16335

16630

100

100

6109,3

6220,2

6243

22,8

16630

Вывод: Проведя анализ продукции, можно сделать вывод о том, что если бы предприятие придерживалось базисной структуры, то оно бы недополучило 22,8 тыс. руб. Поэтому структурные преобразования были целесообразны. За счет увеличения доли более дорогой продукции обеспечили прирост стоимости выручки.

3.2 Анализ ритмичности производства

Задание: охарактеризовать методику анализа ритмичности производства продукции на предприятии, оформив в виде конспекта, включая примеры расчета.

Ритмичность выпуска продукцииозначает, что изготовление продукции и сдача ее на склад должны осуществляться в соответствии с графиком.

Как правило, последний предусматривает примерно одинаковый, равномерный выпуск продукции по кварталам, месяцам, декадам. Однако на практике многие организации работают неритмично, то есть при выполнении плана производства в целом за отчетный период внутри последнего наблюдается недовыполнение плана в одни декады, месяцы и перевыполнение в другие.

Ритмичность производства имеет очень важное значение, так как в отчетном периоде продукция должна быть не только изготовлена, но и поставлена покупателям. Кроме того, ритмичность производства и реализации продукции ~ необходимые условия своевременного осуществления организациями расчетов по своим платежным обязательствам.

Неритмичность производства продукции порождает непроизводительные расходы в начале месяца в связи с простоями оборудования, транспорта, рабочей силы, нарушения договорных обязательств по поставкам продукции покупателям, а в конце месяца -- непроизводительные расходы связаны со сверхурочными работами, поломками оборудования, снижением качества выпускаемой продукции.

Источниками информации для анализаявляются материалы ведомостей выпуска отдельных видов продукции, данные оперативной отчетности и др.

Она ведет к снижению объема выпускаемой продукции и ухудшению ее качества, к излишнему расходованию средств на выплату заработной платы (за счет оплаты простоев и доплат за работу в сверхурочное время), к росту потерь от брака и др. Неритмичная работа предприятия-поставщика приводит к ухудшению деятельности предприятий-потребителей его продукции.

Неритмичная работа может вызываться следующими причинами: несвоевременными поставками сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива, перебоями в снабжении электроэнергией, неудовлетворительной организацией производства.

При анализе следует исчислить коэффициент ритмичности. Он определяется как отношение фактически выпущенной продукции в пределах плана к плановому выпуску продукции.

Рассмотрим следующие данные:

Декады

Выпуск продукции (в тыс. руб.)

По плану

Фактически

Фактически в пределах плана

I

1000

300

300

II

1100

900

900

III

1200

2300

1200

Итого за месяц:

3300

3500

2400

На основе этих данных коэффициент ритмичности составляет 2400 / 3300 = 0,73. Это означает, что лишь 73% продукции было выпущено и сдано на склад без нарушения планового графика. При условии ритмичной работы объем выпущенной предприятием продукции может возрасти на сумму: 891 тыс. руб. (3300 · (100 -- 73)) / 100.

При анализе необходимо также рассмотреть динамику ритмичности работы предприятия, т.е. как она изменяется с течением времени.

Рассмотренный показатель --коэффициент ритмичности-- является наиболее распространенным в экономическом анализе. Существуют и другие показатели, используемые для оценки выполнения плана по ритмичности. Все этипоказатели можно подразделить на два вида: прямые и косвенные.

К прямым показателямотносятся: коэффициент ритмичности, коэффициент аритмичности, коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) в месячном выпуске, удельный вес продукции, произведенной за каждый месяц, в квартальном выпуске, удельный вес продукции, выпущенной за каждый квартал, в годовом объеме производства, продукция, выпущенная в первую декаду отчетного месяца в процентах к третьей декаде предыдущего месяца.

Косвенными показателями ритмичности являются: наличие оплаты сверхурочных работ, а также оплаты простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции.

Поэтому для более полной характеристики ритмичности используется такжекоэффициент аритмичности (числа аритмичности). Это сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду).Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Коэффициент вариацииопределяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки к среднесуточному плановому выпуску продукции:

? х2-- квадратическое отклонение от среднедекадного (в данном случае) задания;

n-- число суммируемых плановых заданий;

х-- среднедекадное задание по графику.

В рассматриваемом примере коэффициент вариации составляет 0,094. Это означает, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 9,4%.

С целью углубления анализа необходимо изучить ритмичность работы не только предприятия в целом, но и отдельных цехов.

Ликвидация причин неритмичной работы позволяет мобилизовать значительные резервы увеличения объема выпуска продукции.

Поэтому по результатам проведенного анализа следует наметить мероприятия, направленные на устранение причин неритмичной работы, и разработать пути внедрения этих мероприятий.

3.3 Анализ производства продукции растениеводства

Таблица 3. 3 Динамика производства продукции растениеводства

Год

динамики

Валовая продукция

растениеводства (8-АПК)

Производство зерна (9-АПК)

и т.д.

тыс. руб.

Темпы роста %

ц

Темпы роста, %

базисные

цепные

базисные

цепные

2017

98872

100,0

100,0

50788

100,0

100,0

2018

122505

123.9

123.9

60528

119.18

119.18

2019

130970

132.46

106.91

54246

106.81

89.62

2020

144342

145.99

110.21

49265

97

90.82

2121

153442

155.19

106.3

24895

50.99

52.56

Решение:

Вывод: Величина валовой продукции растениеводства является однородной, наблюдается ее повышение: в 2021 году по сравнению с 2017 годом повысилась на 55,19%, по сравнению с 2019 годом она увеличилась на 6,3%. Динамика производства зерна была неоднородна, наблюдалось как повышение, так и снижение. Наибольшее производство зерна наблюдалось в 2018 году и составило 60528ц, что на 19,18% выше, чем в 2017 году.

3.4 Анализ производства валовой продукции растениеводства

Виды продук-ции

Площадь (посеянная/

убранная), га.

Урожайность, ц/га.

Валовая продукция, ц

Отклонение (+, -)

2020

2021

2020

2021

2020

2021

Условно

Всего

В том числе за счет изменения:

площади

урожай-ности

зерновые

5070

4960

19.2

14.8

97456

73645

95232

-23811

-2112

-21824

ВП21=ПЛ21*УР21=73645 ц

ВП20=ПЛ20*УР20=97456 ц

ДВП=-23811

ДВПпл=(ПЛ21-ПЛ20)*УР20=-2112ц

ДВПур=ПЛ21*(УР21-УР20)=-21824 ц

Вывод

В результате сокращения площади на 110 га, валовая продукция сократилась на 2112 ц, а из-за уменьшения урожайности на 4,4 ц/га, валовая продукция сократилась на 21824 ц. в целом мы видим, что показатели значительно сократились по сравнению с прошлым годом и отрицательное влияние на результативный фактор

Таблица 3. 5 - Влияние изменения структуры посевной площади зерновых культур на валовой сбор зерна

Зерновые культуры

Посевная площадь, га

Урожайность, ц/га

Валовой сбор, ц

Отклонение фактического

валового сбора от плана:

t0

t1

t0

t1

t0

t1

при плановой структуре, с фактической площади при фактической урожайности

Всего

за счет изменения структуры посевов

га

%

га

%

га

валовой сбор, ц

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12=9-8

13=9-11

Яровая пшеница

1531

35.15

1858

42.27

21.3

16.7

32624

31085

65308,7

10906

-1539

20179

Рожь озимая

122

2.8

197

4.48

23.2

8.8

2831

1743

551,6

48.58

-1088

1694.42

ячмень

2371

54.45

2101

47.79

16.3

13.9

38646

29107

1148399,45

15901.46

-9539

13205.54

овес

331

7.6

240

5.46

18.5

15

6122

3589

1824

273.6

-2539

3315.4

Итого:

4355

100

4396

100

х

х

80223

65524

1216083,75

27129,64

-14705

38394,36

Проведенные структурные изменения целесообразны, так как за счет изменения структуры валовой сбор культур увеличился на 38394,36 ц.

3.5 Анализ производства продукции животноводства

Таблица 3.6 - Анализ влияния поголовья и продуктивности животных на выход продукции животноводства выход продукции животноводства

Группа животных

и виды

продукции

Среднегодовое поголовье, гол

Продуктивность

1 головы, ц

Валовой выход, ц

Отклонение (+, -), ц

общее

в т.ч. за счет

изменения

t0

t1

t0

t1

t0

t1

поголовья

продук-тивности

Коровы (молоко)

1030

1030

70.01

68.07

72114

70128

-1986

0

-1986,9

Молодняк КРС (прирост)

1875

1797

2.56

2.5

4799

4494

-305

-199,26

-106,74

Свиньи (прирост)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

ВВк21=СП21*ПР21=70128 ц

ВВк21=СП20*ПР20=72114 ц

ДВВ=-1986

ДВВсп=(СП21-СП20)*ПР20=0 ц

ДВВпр=СП21*(ПР21-ПР20)=1986,9 ц

Можно заметить что поголовье коров осталось неизменным в сравнении с прошлым годом, а их продуктивность снизилась на 1,94 ц с головы, поэтому общий валовый выход сократился на 1986 ц.

ВВм21=СП21*ПР21= 4494ц

ВВм21=СП20*ПР20=4799 ц

ДВВ=-305

ВВсп=(СП21-СП20)*ПР20=-199,26 ц

ВВпр=СП21*(ПР21-ПР20)=-106,74 ц

Таким образом из-за сокращения молодняка КРС на 78 голов, валовой выход сократился на 199,26 ц. В результате уменьшения продуктивности с 1 головы на 0,06 ц, валовый выход сократился на 106,74, в целом отрицательный эффект.

Таблица 3.7 - Анализ влияния структуры стада на выход продукции

Группа

животных

Поголовье, гол.

Структура стада, %

фактическое поголовье при базовой структуре стада, гол.

Выход продукции от 1 головы, тыс. руб.

Выход продукции от фактического поголовья, тыс. руб.

t0

t1

t0

t1

при факт. структуре стада

при базовой структуре стада

Коровы

1050

1100

40.08

41.59

1060

32.6

35860

34556

Молодняк рождения

прошлого года

750

830

28.62

31.38

757

41.2

34196

31188.4

отчетного года

820

715

31.13

27.03

828

44.1

31531.5

36514.8

Итого

2620

2645

100

100

2645

101587.8

102259.2

Вывод: за счет изменения структуры производства выход продукции увеличился на 671,4 тыс. руб., что является целесообразным.

Анализ зависимости продуктивности животных от уровня

кормленияГод

Уровень кормления коров, ц.к.ед.

(Х)

Среднегодовой надой молока от одной фуражной коровы, ц (У)

ХУ

X2

У2

Ух

1

26,1

19,5

508.95

681.21

380.25

22.87

2

28,4

26,0

738.4

806.56

676

24.76

3

28,8

25,3

728.69

829.44

640.09

25.09

4

29,0

27,0

783

841

729

25.25

5

30,5

27,4

835.7

930.25

750.76

26.48

6

31,0

27,3

846.3

961

745.29

26.89

7

32,0

28,0

896

1024

784

27.71

8

35,0

30,0

1050

1223

900

20.17

9

36,0

30,5

1098

1296

930.25

30.99

10

38,2

32,0

1222.4

1459.24

1024

32.79

Сумма

315

273

8707.39

10053.7

7559.64

274

10а +315б=273

315а+10053,7б=8707,39

315 *(27,3-31,5б)+10053,7б=8707,39

8599,5-9922,5б+10053,7б=8707,39

131,2б=107,89

б=107,89/131,2

б=0,82

= 1,47

r==0,91

?=

?=0,8281

Составим уравнение регрессии: y=0,82х+1,47

Вывод: уровень продуктивности животных, независящих от уровня кормления, равен 1,47 ц на 1 голову. С увеличением уровня кормления на 1 ц кормовых единиц продуктивность возрастает на 0,82 ц. Так как коэффициент корреляции близок к единице, это свидетельствует о тесноте связи между уровнем кормления и продуктивностью. Уровень продуктивности животных зависит от уровня кормления на 82%, прочие факторы 18%

Тема 4. Анализ обеспеченности предприятий основными средствами производства и эффективность их использования

Таблица 4.1 - Состав, размер и структура основных фондов (на конец года)

Основные фонды

2019 г.

2020 г.

2021 г.

тыс.

руб.

%

к итогу

тыс.

руб.

%

к итогу

тыс.

руб.

%

к итогу

Здания

170059

33,74

183747

33,18

192207

29,29

Сооружения и передаточные устройства

Машины и оборудование

245386

48,49

274493

49,57

352156

53,66

Транспортные средства

11837

2,34

16648

3,01

20881

3,18

Производственный и хозяйственный инвентарь

732

0,14

318

0,06

551

0,08

Рабочий скот

691

0,14

663

0,12

788

0,12

Продуктивный скот

75590

14,94

75793

13,69

80478

12,26

Многолетние насаждения

-

-

-

-

-

-

Другие виды основных средств

1100

0,22

2091

0,38

9207

1,4

Итого

506095

100

553753

100

656268

100

Вывод: Активная часть основных средств за три года увеличилась на 6,01%, а пассивная часть основных средств уменьшилась на 0,56%. По предприятию за 3 года сумма основных фондов увеличилась на 150173 тыс. руб. Стоимость зданий, сооружений и передаточных устройств за 3 года увеличилась на 22148 тыс. руб. Росла стоимость машин и оборудования: в 2021 г. в сравнении с 2019 г. она увеличилась на 106770 тыс. руб. Кроме того, произошло увеличение стоимости транспортных средств в 2021 году по сравнению с 2019 годом на 9044 тыс. руб. С каждым годом увеличивалась стоимость рабочего скота, в 2021 году по сравнению с 2019 она увеличилась на 97 тыс. руб. С каждым годом росла стоимость продуктивного скота, в 2021 году по сравнению с 2019 она увеличилась на 4888 тыс. руб. Большую долю в структуре основных средств занимают машины и оборудование, составляющие в 2021 году 53,66%. Наименьшую долю в структуре основных средств занимает производственный и хозяйственный инвентарь, составляющий в 2021 году 0,08%. В целом структура основных фондов на 3 года менялась не значительно.

Задание 4.2: провести анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства в динамике, сделать соответствующие выводы.

Таблица 4.2 - Анализ обеспеченности основными средствами производства

Показатели

2019 г.

2020 г.

2021 г.

2020 к

2021, %

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

301397

345864,5

394543,5

114,07

Площадь сельскохозяйственных угодий, га

12712

12786

12730

99,56

Площадь пашни, га

11343

11417

11361

99,51

Среднесписочная численность работников предприятия, чел.

222

229

224

97,82

Фондообеспеченность, тыс. руб.

5028,08

5734,41

6572,11

114,61

на 100 га с.-х. угодий

2370,96

2705,03

3099,32

114,57

на 100 га пашни

2657,12

3029,38

3472,79

114,66

Фондовооруженность, тыс. руб.

1357,64

1510,33

1761,35

116,62

Решение:

Фондообеспеченность = Среднегодовая стоимость ОС/Площадь с/х угодий ? 100

На 100 га с.-х. угодий:

Фоб2019 г. = (301397/12712) * 100= 2370,96 тыс. руб.

Фоб2020 г. = (345864,5/12786) * 100 = 2705,03 тыс. руб.

Фоб 2021 г. = (394543,5/12730) * 100 = 3099,32 тыс. руб.

Фондообеспеченность на 100 га с.-х. угодий увеличилась в 2021 г. по сравнению с 2019 г. на 30,72%, что в абсолютном выражении составило 728,36 тыс. руб.

Фондообеспеченность пашни аналогична фондообеспеченности с/х угодий.

Фондовооруженность = Среднегодовая стоимость ОС/Численность работников

Фвр2019 г. = 301397\222 = 1357,64 тыс. руб.

Фвр2020 г = 345864,5/229 = 1510,33 тыс. руб.

Фвр2021 г. = 394543,5/224 = 1761,35 тыс. руб.

Фондовооруженность в 2021 г. относительно 2019 г. увеличилась на 29,74 %, что в абсолютном выражении составило 403,71 тыс. руб. В 2021 г. относительно 2020 г. фондовооруженность увеличилась на 16,62%, что в абсолютном выражении составило251,02 тыс. руб. В 2020 г. относительно 2019 г. фондовооруженность увеличилась на 11,25%, что в абсолютном выражении составило 152,69 тыс. руб.

Задание 4.3: Провести анализ движения основных средств предприятия и дать оценку их состояния, рассчитав все необходимые коэффициенты. Сделать выводы.

Таблица 4.3 - Анализ движения и состояния основных фондов

Показатели

2019 г.

2020 г.

2021 г.

I Движение основных фондов

1. Наличие на начало года, тыс. руб.

290886

311908

379821

2. Поступление, тыс. руб.

74481

140649

108245

3. Выбытие, тыс. руб.

12913

19746

19357

4. Наличие на конец года, тыс. руб.

311908

379821

409266

5. Годовой прирост

61568

120903

88888

6. Процент прироста

20,43

34,96

22,53

7. Коэффициент выбытия

4,44

6,33

5,1

8. Коэффициент обновления

25,61

45,09

28,5

II Состояние основных фондов

9. Сумма износа на начало года, тыс. руб.

213209

241845

276447

10. Сумма износа на конец года, тыс. руб.

241845

276447

320723

11. Коэффициент износа на конец года

77,54

72,78

78,37

12. Коэффициент износа на начало года

73,3

77,54

72,78

13. Коэффициент годности на конец года

22,46

27,22

21,63

14. Коэффициент годности на начало года

26,7

22,46

27,22

Вывод: Анализируя движение и состояние основных фондов можно сделать вывод, что в 2021 г. относительно 2020 г. уменьшился годовой прирост основных фондов на 32015 тыс. руб., процент прироста снизился на 12,43%. Произошло увеличение коэффициента выбытия с 4,44% в 2020 году до 6,33% и уменьшение в 2021 году - 5,1% и увеличение коэффициента обновления на 45,09% в 2020, уменьшение в 2021 - 28,5%. Коэффициент износа на начало года в 2021 г. составил 72,78%, а на конец года 78,37%, а в 2019 году 73,3% и 77,54% соответственно. Коэффициент годности на начало 2021 года составил 27,22%, а на конец года составил 21,63%, а в 2019 году 26,7% и 22,46% соответственно.

Таблица 4.4 - Экономическая эффективность использования основных фондов

Показатели

2019 г.

2020 г.

2021 г.

2021 к

2020,+,-)

Стоимость выпуска продукции, тыс. руб.

380245

419730

452810

33080

Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.

312929

347793

332760

-15033

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

301397

345864,5

394543,5

4867

Прибыль, тыс. руб.

74074

80450

43518

-36932

Удельный вес реализованной продукции в общем объеме выпуска

0,8229

0,8286

0,7349

-0,0937

Рентабельность продаж, %

23,67

23,13

13,08

-10,05

Фондоотдача

1,26

1,21

1,24

0,03

Фондоемкость

0,79

0,82

0,87

0,05

Рентабельность использования фондов, %

24,58

23,26

11,03

-12,23

ВП21 = ОС21 * Фотд21=489233,94 тыс. руб.

ВП20 = ОС20 * Фотд20=418496,045 тыс. руб.

ДВП=ВП21-ВП20=70737,9 тыс. руб.

Д ВПос = (ОС21-ОС20) * Фотд20=58 901,59 тыс. руб.

ДВПф = ОС21 * (Фотд21-Фотд20)=11 836,31 тыс. руб.

За счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств в 2021 г. по сравнению с 2020 г. на 4867 тыс. руб., выпуск продукции увеличился на 58 901,59 тыс. руб.

За счет увеличения фондоотдачи в 2021 г. по сравнению с 2020 г. на 0,03, выпуск продукции увеличился на 11 836,31 тыс. руб.

Rос21 = Rрп21 * Ут21 * Фотд21=11,91%

Rос20 = Rрп20 * Ут20 * Фотд20=23,19%

ДR=-11,28%

Rос rрп = (Rрп21-Rрп20) * Ут20 * Фотд20=-10,08%

Rос ут = Rрп21 * (Ут21-Ут20) * Фотд20=-1,48%

Rос фотд = Rрп21 * Ут21 * (Фотд21-Фотд20)=0,29%

За счет уменьшения рентабельности продаж в 2021 г. по сравнению в 2020г. на 10,05% рентабельность использования фондов уменьшилась на 10,08%, из-за уменьшения удельного веса реализованной продукции на 9,37%, рентабельность использования фондов сократилась на 1,48%, благодаря увеличении фондоотдачи на 0,03%, рентабельность использования фондов увеличилась на 0,29%. видим, что рентабельность продаж и удельный вес реализованной продукции в общем объеме выпуска оказывают негативное влияние на рентабельность использования фондов

Вывод: на выпуск продукции большее влияние оказал фактор стоимости основных средств, благодаря его увеличению на 4867 тыс. руб. выпуск продукции увеличился на 58 901,59 тыс.р. В результате увеличения фондоотдачи на 0,03, выпуск продукции увеличился на 11 836,31 т.р. в целом видим положительное влияние факторов на выпуск продукции.

Тема 5. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности труда и фонда оплаты труда

Таблица 5.1 - Анализ динамики трудовых ресурсов

Показатели

Период

Отклонения

t0

t1

+/-

%

Среднесписочная численность, чел.

229

224

-5

97,82

Отработано всеми рабочими, тыс. час.

420

406

-14

96,67

Отработано всего человеко-дней, тыс. дней

50

49

-1

98

Отработано одним рабочим, час.

1834,06

1812,5

0

100

Отработано одним рабочим, дней

218,34

218,75

0,41

100,19

Средняя продолжительность рабочей смены, час.

8,4

8,29

-0,11

98,69

ФРВ21 = Чр21 * Др21 * Тсм.21=406 210 ч.

ФРВ20 = Чр20 * Др20 * Тсм.20=419 998,82 ч.

ДФРВ чр =(Чр21-Чр20) * Др20 * Тсм20=-9170,28 ч.

ДФРВ др = Чр21 * (Др21-Др20) * Тсм20=771,46 ч.

ДФРВ тсм= Чр21 * Др21 * (Тсм21-Тсм20)=-5390 ч.

Итак, на фонд рабочего времени повлияли следующие факторы :в следствии сокращения численности рабочих на 5 чел, ФРВ упал на 9170,28 часа. Из-за увеличения количесво отработаных дней 1 рабочим на 0,41 дн, фонд изменился на 771,46 ч., чем впрошлом году. Всвязи с уменьшением продолжительности рабочей смены на 0,11 час, фонд сократился на 5390 часа.

Таблица 5.2 - Анализ использования рабочего времени

Показатели

Период

Отклонения

t0

t1

+/-

%

Среднесписочная численность, чел.

229

224

-5

97,82

Отработано всеми рабочими, тыс. час.

420

406

-14

96,67

Отработано всего человеко-дней, тыс. дней

50

49

-1

98

Отработано одним рабочим, час.

1834,06

1812,5

0

100

Отработано одним рабочим, дней

218,34

218,75

0,41

100,19

Средняя продолжительность рабочей смены, час.

8,4

8,29

-0,11

98,69

ФРВ21 = Чр21 * Др21 * Тсм.21=406 210 ч.

ФРВ20 = Чр20 * Др20 * Тсм.20=419 998,82 ч.

ДФРВ чр =(Чр21-Чр20) * Др20 * Тсм20=-9170,28 ч.

ДФРВ др = Чр21 * (Др21-Др20) * Тсм20=771,46 ч.

ДФРВ тсм= Чр21 * Др21 * (Тсм21-Тсм20)=-5390 ч.

Итак, на фонд рабочего времени повлияли следующие факторы :в следствии сокращения численности рабочих на 5 чел, ФРВ упал на 9170,28 часа. Из-за увеличения количесво отработаных дней 1 рабочим на 0,41 дн, фонд изменился на 771,46 ч., чем впрошлом году. Всвязи с уменьшением продолжительности рабочей смены на 0,11 час, фонд сократился на 5390 часа.

Задание 5.4: с помощью интегрального метода провести факторный анализ влияния на фонд оплаты труда изменений численности и средней заработной платы работников предприятия, используя факторную модель

ФОТ = Чр * ГЗП

Таблица 5.4 - Влияние факторов на изменение производительности труда

Показатели

2019 г.

2020 г.

2021 г.

темп роста, %

Стоимость валовой продукции, тыс. руб.

380245

419750

452810

107,88

Среднегодовая численность работников, чел.

222

229

224

97,82

в т.ч. работников, занятых в с.-х. производстве, чел.

210

217

213

98,16

Удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия, %

94,59

94,76

95,09

100,35

Отработано одним рабочим, дней

234,23

218,34

218,75

100,19

Средняя продолжительность рабочей смены, час.

8,4

8,4

8,3

98,81

Произведено валовой продукции

на 1 работника, тыс. руб.

1712,82

1832,88

2021,47

110,29

на 1 чел.-час, руб.

868,14

999,36

1115,3

111,6

Вывод

На годовую выработку повлияли следующие факторы:

1. в результате увеличения удельного веса на 0,33% (35%), годовая выработка увеличилась на 91327,31 руб.

2. в результате неименного положения отработаных дней рабочим, выработка увеличилась на 3272,8 руб.

3. из-за сокращения продолжительности рабочей смены на 0,01 час (1,19%), годовая выработка сократилась на 20787,62 руб.

4. благодаря увеличению часовой выработки на 115,94 (11,6%), годовая выработка увеличилась на 200167,84 руб.

В совокупности мы видим, что отработанные дни рабочим и продолжительность рабочей смены повлияли отрицательно, а удельный вес и часовая выработка оказали положительное влияние

Таблица 5.5 - Влияние на фонд оплаты труда изменения численности и средней заработной платы.

Показатели

2020г.

2021 г.

Отклонение

Абсолют.

Относит.

Фонд заработной платы работников, тыс. руб.

98438

98545

107

100,11

Среднегодовая численность рабочих, чел.

229

224

-5

97,82

Среднегодовая заработная плата работника, руб.

429860,26

439933,04

10072,78

102,34

ФОТ21=224*439933,04 =98 545 081,6 руб

ФОТ20 = 229*429860,26=.98 437 999,54 руб.

ДФОТчр=1/2*2*(439 933,04+429 860,26)=869 793,3 руб.

ДФОТгзп=1/2*2*(229+224)=453 руб.

Вывод: в результате снижения численности рабочих в период с 2020 по 2021 г. на 5 человек (2,18%), фонд ЗП, увеличился на 869 793,3 руб. А благодаря увеличению зарплаты на 10072,78 руб. (2,34%), фонд вырос на 453 руб. В целом видим увеличение фонда по сравнени с прошлым годом на 107 082,06 руб. (0,11%) экономический резерв валовый производительность

Тема 6. Анализ себестоимости сельскохозяйственной продукции

Таблица 6. 1 - Динамика себестоимости с.-х. продукции

Виды продукции

Получено продукции, ц

Себестоимость 1 ц продукции, руб.

Себестоимость всего, тыс. руб.

Изменения, %

2019 г

2020 г

2021 г

2019 г

2020 г

2021 г

2019 г

2020 г

2021 г

к базис

ному году

к предыдыщему году

Животноводство

Скот и птица в живой массе

4616

4706

4301

13448,7

15380,15

16465,24

62079

72379

70817

114,08

97,84

Молоко

63623

68750

66727

2080,91

2212,97

2401,92

132394

152142

160273

114,92

105,34

Растениеводство

Зерно

111565

97456

73645

625,01

800,94

1135,39

69729

78056

83616

119,62

107,12

Семена масляничных культур

13010

12283

9488

1027,52

983,72

1252,42

13368

12083

11883

90,39

98,34

Вывод: Себестоимость зерна в 2021г. по сравнению с 2020 годом увеличилась на 7,12%, к 2019 году увеличилась на 19,62%. Себестоимость семян масляничных культур в 2021 г. по сравнению с 2020г. уменьшилась на 1,66%, а по сравнению с 2019г. на 9,61%. Себестоимость молока в 2021г. по сравнению с 2020 годом увеличилась на 5,34%, к 2019 году увеличилась на 14,92%. Себестоимость скота и птиц в живой массе в 2021г. по сравнению с 2020 годом уменьшилась на 2,16%, к 2019 году увеличилось на 14,08%.

Таблица 6.2 - Затраты на производство продукции

Элементы и статьи затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

2020

2021

+, -

2020

2021

+, -

Материальные затраты

в том числе:

семена и посадочный материал

корма

прочая продукция с.-х.

минеральные удобрения

электроэнергия

топливо

нефтепродукты

запасные части,

оплата услуг и работ

прочие мат затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на соц. нужды

Амортизация

Прочие затраты

Итого затрат по основному производству

182406

17538

100481

12018

7828

7485

2225

21836

11092

7976

2083

98438

31992

44354

54564

419730

247127

20533

113818

20614

13251

8648

3523

29973

11927

6397

24840

83429

27031

51970

36856

452801

64721

2995

13337

8596

5423

1163

1298

8137

835

-1579

22757

-15018

-4961

7616

-17708

33071

43,46

0,5

23,94

2,86

1,87

1,78

0,53

5,2

2,64

1,9

0,49

23,45

7,62

10,57

14,9

100

54,58

4,53

25,14

4,55

2,93

1,91

0,78

6,62

2,63

1,41

5,49

18,43

5,97

11,48

8,13

100

11,12

4.03

1,2

1,69

1,06

0,13

0,25

1,42

-0,01

-0,49

5

-5,02

-1,65

0,91

-4,87

Вывод: Анализируя затраты на производство продукции, основную долю в структуре затрат в 2021г. занимают материальные затраты 54,58%. Материальные затраты в 2020г. составляют 43,46%, которая снизилась, по сравнению с 2021г., на 11,12% или на 64721 тыс. руб. Затраты на амортизацию не зафиксированы.

Таблица 6.3 - Данные для факторного анализа себестоимости молока

Показатели

2020

2021

Отклонение, (+/-)

1. Объем производства молока, ц

40604

44150

3346

2. Среднегодовое поголовье коров, гол.

1120

1185

65

3. Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

11935

13910

1975

4. Сумма переменных затрат, тыс. руб.

87542

102207

14665

5. Среднегодовой надой молока на 1 корову, ц

36,25

37,26

1,01

6. Сумма постоянных затрат на 1 голову, руб.

10656,25

11738,4

1082,15

7. Сумма переменных затрат на 1 ц молока, руб.

2155,99

2314,99

159

8. Себестоимость 1 ц молока, руб.

2449,96

2630,03

180,07

См = (А1гол / Пр) + b

См 21= (А1гол 21/ Пр21) + b21= 2449,96 руб.

См 20= (А1гол 20/ Пр20) + b20= 2630,03 руб.

ДСм= -180,07

См а1гол= (А1гол 21/ Пр20) + b20 - (А1гол 20/ Пр20) + b20= 29,85 руб.

См пр= (А1гол 21/ Пр21) + b20 - (А1гол 21/ Пр20) + b20= -8,78 руб.

См b= (А1гол 21/ Пр21) + b21 - (А1гол 21/ Пр21) + b20= 159 руб

Вывод:

На себестоимость 1 ц молоа повлияли следующие факторы:

Благодаря увеличению постоянных затрат на 1082,15 р, себестоимость 1 ц молока возросла на 29,85 руб.

В результате роста среднегодового надоя молока на 1,01 на 1 голову, себестоимость уменьшилась на 8,78 руб.

В результате увеличения переменных затрат на 159 руб с 1 ц, себестоимость молока увеличилась на 159 руб за 1 ц.

По сути можно заметить, что постоянные и переменные затраты оказали положительный эффект на себестоимость молока, а среднегодовой надой - отрицательный.

Тема 7. Анализ финансовых результатов и рентабельности производства

Таблица 7.1 - Анализ уровня динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатели

2020 г

2021 г

2021 г к

2020 г, %

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС

Себестоимость, проданных товаров продукции, работ, услуг

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль от продаж

Сальдо прочих доходов и расходов

Прибыль до налогообложения

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

Единый сельскохозяйственный налог

Иные обязательные платежи из прибыли

Прибыль от обычной деятельности

Чистая прибыль

347793

(276850)

70943

(4462)

66481

15861

80450

-

-

-

-

-

-

80450

332760

(277638)

55122

(2905)

(22548)

29669

17263

43518

-

-

-

-

-

-

43518

95,68

100,28

77,7

46,95

44,63

108,84

54,09

-

-

-

-

-

-

54,09

Вывод: себестоимость товаров выросла на 0,28% , что сподвигло сокращении выручки от продажи на 15033 тыс. руб. на 4,32%. Коммерческие расходы значительно сократились на 53,05%, чистая прибыль тоже сократилась почти в 2 раза, это означает то, что предприятие уменьшило объем продаж, из-за этого произошел рост себестоимости продукции и завышение цены продукта, из-за чего снизились показатели реализации

Таблица 7.2 - факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Вид

продукции

Товарная продукция, ц

Полная (коммерческая) себестоимость 1 ц, руб.

Средняя реализационная цена 1 ц, руб.

Общий результат

прибыль

(убыток), руб.

Отклонение (+, -)

общее

в т.ч. за счет изменения

2020

2021

отклонение

(+, -)

2020

2021

отклонение

(+, -)

2020

2021

Отклоне

ние

(+, -)

2020

2021

объема реализа

ции

себестоимости

цены реализа

ции

Зерно

49265

25895

-23370

748,95

1107,05

358,1

1028,15

1126,7

98,55

13754788

508836,75

-13245951,3

-6 524 904

-9272999,5

2 551 952,25

Молоко

68750

66727

-2023

2212,55

2401,95

199,4

3065,69

3132,47

66,78

58653375

48745408,04

-9907966,96

-1725902,2

-12638093,8

4456029,06

Семена масляничных культур

12283

9488

-2795

983,72

1252,42

268,7

3121,22

4715,11

1593,89

26254912,5

32854002,7

6599090,22

-5974312,5

-2549 425,6

15122828,32

Итого

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Пз20=VРПз20*(Цз20-Сз20)=49265*(1028,15-748,95)=13 754 788 руб.

Пз21=VРПз21*(Цз21-Сз21)=25895*(1126,7-1107,05)=508 836,75 руб.

ДПvрп=VРПз21*(Цз20-Сз20)-VРПз20*(Цз20-Сз20)=-6 524 904 руб.

ДПц=VРПз21*(Цз21-Сз20)-VРПз21*(Цз20-Сз20)=2 551 952,25 руб.

ДПс=VРПз21*(Цз21-Сз21)-VРПз21*(Цз21-Сз20)=-9272999,5 руб.

Пм20=VРПм20*(Цм20-См20)=58653375 руб.

Пм21=VРПм21*(Цм21-См21)=48 745 408,04 руб.

ДПvрп=VРПм21*(Цм20-См20)-VРПм20*(Цм20-См20)=-1 725 902,22 руб.

ДПц=VРПм21*(Цм21-См20)-VРПм21*(Цм20-См20)=4 456 029,06 руб.

ДПс=VРПм21*(Цм21-См21)-VРПм21*(Цм21-См20)=-12 638 093,8 руб.

Псм20=VРПз20*(Цсм20-Ссм20)=26 254 912,5 руб.

Псм21=VРПсм21*(Цсм21-Сз21)=32 854 002,72 руб.

ДПvрп=VРПсм21*(Цсм20-См20)-VРПсм20*(Цсм20-Ссм20)=-5 974 312,5 руб.

ДПц=VРПсм21*(Цсм21-Ссм20)-VРПсм21*(Цсм20-Ссм20)=15 122 828,32 руб.

ДПс=VРПсм21*(Цсм21-Ссм21)-VРПсм21*(Цсм21-Ссм20)=-2 549 425,6 руб.

Вывод: на результат прибыли зерна оказали влияния следующие факторы

1 в результате того, что товарная продукция сократилась на 23370 ц., прибыль снизилась на 6 524 904 р.

2 из-за увеличения себестоимости на 358,1 р. прибыль сократилась на 9272999,5 р.

3благодаря увеличению средней релизационной цены зерна на 98,55, прибыль увеличилась на 2 551 952,25 р.

На прибыль организации от молока большое влияние оказал фактор средняя релизацтонная цена, из-за его увеличения на 199,4 р. за 1 ц., прибыль увеличилась на 4456029,06р. В результате сокращения объема реализации на 2023 ц., прибыль уменьшилась на 1725902,22 р. А в результате снижении средней цены на 66,78 р., прибыль сильно сократилась на 12 638 093,8 р. Здесь видем что два последних фактора негативно повлияли на общий результат результативного фактора.

На результат прибыли от семя масляничных культур повлияли факторы: из-за сокращения объема выпущенной продуции в 2021г. по сравнению с 2020 г. на -2795 р.,прибыль сократилась на 5 974 312,5. Благодаря увеличению средней реализованной цены на 1593,89 р. по сравнению с прошлым годом, прибыль увеличилась на 15 122 828,32 р. В результате увеличения себестоимости 1 ц. семян на 268,7 ц., прибыль сократилась на 2 549 425,6 р.

Всовокупности мы видим, что объем продукции и себестоимость семян масляничных культур повлияли отрицательно, а более эффективным оказалась средняя цена.

Тема 8. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия

Таблица 8.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости

п/п

Показатели

На начало 2021 года

На конец 2021года

+, -

1.

Собственный капитал, тыс. руб.

570609

611602

40993

2.

Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.

-

1409

3.

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

17750

14708

-3042

4.

Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.

63053

57100

-5953

5.

Стоимость имущества, тыс. руб.

657106

697757

40651

6.

Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала)

0,87

0,88

0,01

7.

Коэффициент финансовой зависимости

1,15

1,14

-0,01

8.

Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала

0,099

0,123

0,0024

9.

Соотношение заемных средств и собственных средств

0,111

0,096

-0,015

10.

Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества

0,027

0,021

-0,006

11.

Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэфф-нт финансовой устойчивости)

0,964

0,958

-0,006

Вывод: по расчетам показателей финансовой устойчивости, в 2021 г. по сравнению с 2020 г. наблюдается увеличение собственного капитала на 40993 тыс. руб. Дебиторская задолженность уменьшилась на 3042 тыс.руб. Долгосрочные заемные средства сократились на 5953 тыс. руб. Стоимость имущества увеличилась на 4065 тыс. руб. Коэффициент финансовой зависимости уменьшился, а коэффициент финансовой независимости увеличился, и изменились они на 0,01. Коэффициент концентрации привлеченного капитала увеличился на 0,0024. Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества снизился на 0,006, и коэффициент финансовой устойчивости снизился на 0,006.

Таблица 8.2 - Оценка платежеспособности (ликвидности)

п/п

Показатели

На начало

года

На конец года

+, -

1.

Денежные средства, тыс. руб.

1338

1129

-209

2.

Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

-

-

-

3.

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

17750

14708

-3042

4.

Запасы (без расходов будущих периодов), тыс. руб.

233423

266886

33463

5

Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

23444

29055

5611

6.

Коэффициент абсолютной ликвидности

5,71

3,89

-1,82

7.

Промежуточный (критический) коэффициент покрытия

1,25

0,86

-0,39

8.

Общий коэффициент покрытия

16,77

14,06

-2,71

9.

Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств

9,96

9,19

-0,77

Вывод: проведя оценку платежеспособности можно сказать, что денежные средства сократились на 209 тыс. руб. Запасы увеличились на 33463 тыс. руб. Краткосрочные обязательства выросли на 5611 тыс. руб. Дебиторская задолженность снизилась на 3042 тыс. руб. Коэффициент абсолютной ликвидности сократился на 1,82. Общий коэффициент покрытия уменьшился на 2,74. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств уменьшился на 0,77.

Таблица 8.3 - Расчет показателей деловой активности

п/п

Показатели

На начало года

На конец года

+, -

1.

Выручка от реализации, тыс. руб.

347793

332760

-15033

2.

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

(276850)

(277683)

833

3.

Запасы, тыс. руб.

233755

267151

33396

4.

Стоимость имущества, тыс. руб.

657106

697757

40651

5.

Собственные средства, тыс. руб.:

570609

611602

40993

6.

Общий коэффициент оборачиваемости

1,184

1,039

-0,145

7.

Оборачиваемость запасов

0,4

0,33

-0,07

8.

Оборачиваемость запасов в днях

912,5

1106,06

193,56

9.

Оборачиваемость собственных средств

0,61

0,54

-0,07

Вывод: Выручка от реализации в 2021 году уменьшилась на 15033 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции на начало 2021 года, по сравнению концом увеличилась на 833 тыс. руб. Запасы выросли на 33396 тыс. руб., стоимость имущества увеличилась на 40651 тыс. руб., собственные средства увеличились на 40993 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости в конце 2021 года составил 1,039, что на 0,145 меньше чем на начало. Оборачиваемость запасов уменьшилась на 0,07. Оборачиваемость запасов в днях в конце 2021 года составила 912,5, что на 193,56 больше чем на начало. Оборачиваемость собственных средств в конце 2021 году составила 0,54, что меньше на 0,007 чем на начало 2021 г.

Таблица 8.4 - Расчет показателей рентабельности

п/п

Показатели

На начало года

На конец года

+, -

1.

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

80450

43518

-33932

2.

Чистая прибыль тыс. руб.

80450

43518

-33932

3.

Выручка от реализации, тыс. руб.

347793

332760

-15033

4.

Собственные средства, тыс. руб.

570609

611602

40993

5.

Основные средства, тыс. руб.

379821

409266

29445

6.

Запасы и затраты, тыс. руб.

233423

266886

33463

7.

Стоимость имущества, тыс. руб.

657106

697757

40651

8.

Доходы по ценным бумагам и от долевого участия, тыс.руб.

-

-

-

9.

Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.

63053

57100

-5953

10.

Финансовые вложения, тыс. руб.

-

-

-

11.

Рентабельность имущества, %

13,44

6,24

-7,2

12.

Рентабельность собственных средств,

14,1

7,12

-6,98

13.

Рентабельность производственных фондов,

21,18

10,63

-10,55

14.

Рентабельность финансовых вложений, %

-

-

-

15.

Рентабельность продаж, %

23,13

13,08

-10,05

16.

Рентабельности перманентного капитала.

12,7

6,51

-6,19

Вывод: Рентабельность имущества в 2021году на начало составило13,44%, на конец - 6,24%, снизилась на 7,2%. Рентабельность собственных средств составила 14,1%, что на 6,98 юольше, чем в конце года. Рентабельность производственных фондов в 2021 году уменьшилась на 10,55% и составила 10,63%. Рентабельность финансовых вложений не зафиксирована и принимается за 0. В 2020 году понизилась рентабельность продаж и рентабельность перманентного капитала и составила 10,05% и 6,19% соответственно.

Таблица 8.5 - Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала

Сумма, тыс. руб.

Структура капитала, %

на начало

2021года

на конец

2021 года

на начало

2021 года

на конец

2021 года

изме

нение

Уставной капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

23

-

3133

-

527405

23

-

3133

-

568398

0,004

-

0,59

-

99,41

0,004

-

0,54

-

99,45

0

-

-0,05

-

0,04

Итого

530561

571554

100

100

Вывод: как мы видим 1 место в структуре капитала занимает нераспределенная прибыль, которая за год увеличилась на 0,04%. добавочный капитал не изменил свой размер, однако из-за увеличения нераспределенной прибыли его значение в структуре снизилось на 0,05%

Таблица 8.6 - Динамика структуры краткосрочного заемного капитала

Источник капитала

Сумма, тыс. руб.

Структура капитала, %

на начало года

на конец года

на начало

года

на конец года

изменение

Займы и кредиты

-

1409

-

4,78

-

Кредиторская задолженность:

в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиты

Задолженность перед участниками по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

Итого

15257

7712

-

-

789

6756

-

-

8187

-

23444

18728

8216

-

-

1960

8552

-

-

8918

404

29459

65,08

32,9

-

-

3,37

28,82

-

-

34,92

-

100

63,57

27,89

-

-

6,65

29,03

-

-

30,27

1,37

100

-1,51

-5,01

-

-

3,28

0,21

-

-

-4,65

-

Х

Вывод: Наибольшую долю к структуре краткосрочного заёмного капитала занимают кредиторская задолженность, а также прочие кредиты, которые составили в 2021 году 63,57% и 29,03% соответственно. В структуре краткосрочной кредиторской задолженности наибольший процент занимают прочие кредиты составляющие 28,82% и 29,03% соответственно и кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам составляющая 32,9% и 27,89% в2021 году.

Таблица 8.7 Анализ состава, структуры и состояния текущих активов

Группа текущих активов

На начало года

На конец

года

Прирост

тыс. руб.

% к величине текущих

активов

тыс. руб.

% к величине текущих

активов

тыс. руб.

процент-

ных пунктов

1. Производственные запасы,

233755

35,59

267151

38,21

33396

2,62

2. в т.ч. залежалые

3. Незавершенное производство

9258

1,41

8718

1,25

-540

-0,16

4. Готовая продукция,

9333


Подобные документы

  • Значение, задачи и источники информации для анализа эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Понятие производительности труда, методика ее анализа. Анализ производительности труда в ЗАО "Гран". Резервы роста производительности труда.

    курсовая работа [42,1 K], добавлен 24.09.2008

  • Понятие трудовых ресурсов и их классификация. Определение заработной платы и льгот. Характеристика системы анализа трудовых показателей. Анализ использования трудовых ресурсов на ООО "Союз Транс-М". Оценка производительности труда и фонда его оплаты.

    курсовая работа [89,4 K], добавлен 16.03.2015

  • Использование фонда оплаты труда и выявление резервов улучшения его использования на СПК "Солонцы". Взаимосвязи производительности труда и уровня его оплаты по предприятию и его подразделениям, по категориям работников, по отраслям и видам продукции.

    курсовая работа [126,2 K], добавлен 18.06.2008

  • Организация управления трудовыми ресурсами. Задачи и источники анализа производительности труда и заработной платы. Повышение эффективности использования трудовых ресурсов. Оценка использования фонда оплаты труда. Факторы, влияющие на отклонение ФОТ.

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 22.03.2011

  • Трудовые факторы и их влияние на объём производства. Анализ заработной платы и соотношения роста производительности труда и оплаты труда. Факторы повышения производительности труда на предприятии. Резервы повышения производительности труда на предприятии.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 24.02.2012

  • Понятие, состав и структура фонда оплаты труда. Задачи, информационная база и методика анализа фонда оплаты труда. Применяемые формы и системы оплаты труда на предприятии, факторный анализ использования фонда оплаты труда и резервы его экономии.

    курсовая работа [249,3 K], добавлен 07.08.2011

  • Характеристика сущности, форм и систем оплаты труда, а также ее организации в современных условиях. Методика проведения анализа оплаты труда и трудовых ресурсов предприятия на примере ООО АСК "СтройБУМ". Анализ фонда рабочего времени и фонда оплаты труда.

    курсовая работа [169,2 K], добавлен 25.03.2011

  • Экономическая сущность повышения производительности труда. Задачи и методика анализа производительности труда и его оплаты. Характеристика организации ООО "РосРемСтрой". Анализ производительности труда на предприятии, использование фонда оплаты труда.

    курсовая работа [280,7 K], добавлен 02.01.2017

  • Понятие о производительности труда. Система показателей производительности труда. Динамика производительности труда за 9 лет по типичному предприятию. Индексный анализ производительности труда. Группировка хозяйств по уровню производительности труда.

    курсовая работа [322,9 K], добавлен 17.06.2012

  • Система организации учета расчетов по оплате труда на предприятии МУП "Новочебоксарскбыттехника". Анализ динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов, производительности труда, а также эффективности использования фонда оплаты труда.

    курсовая работа [56,5 K], добавлен 21.07.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.