Размещено на http://www.allbest.ru/

• Состояние и экономическое обоснование направлений развития предприятия
• СОДЕРЖАНИЕ
• АННОТАЦИЯ
• ВВЕДЕНИЕ
• 1.АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
• 1.1Расчет себестоимости и цены изделий
• 1.2Расчет стоимости основных производственных фондов
• 1.3Расчет норматива оборотных средств
• 1.4Определение потребности в кадрах
• 1.5Экономические результаты деятельности предприятия
• 2.ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
• 2.1Расчет себестоимости и цены изделия А по вариантам проекта развития предприятия
• 2.2Расчет проектного норматива оборотных средств
• 2.3Расчет суммы капитальных инвестиций и приведенного эффекта
• 2.4Экономические результаты деятельности предприятия по проектному варианту развития
• 2.5Точка безубыточности
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ

АННОТАЦИЯ

предприятие экономический себестоимость оборотные средства

Курсовой проект посвящен теме по дисциплине «Экономика предприятия»

В данной курсовой работе рассматриваются состояние и экономическое обоснование направлений развития предприятия. Изучаются методы расчета себестоимости и цены изделия, расчет стоимости основных производственных фондов, расчет норматива оборотных средств; определены потребности в кадрах, экономические результаты деятельности предприятия. По данным сопоставительного анализа сделан выбор эффективного направления развития предприятия. В итоге построен график безубыточного объема производства продукции.

Курсовой проект состоит из36 страниц текста, 25таблиц. Графическая часть выполнена на листе формата А4.

ВВЕДЕНИЕ

Современные предприятия -это организованные системы, направленные на производство (продажу) товаров и услуг. Они являются частью экономической системы, созданной предпринимателем или объединением предпринимателей с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

В соответствии с основной целью производственного предприятия выстраивается цепь действий. Прежде всего предприятие определяет:

* куда, в какую сферу, конкретную отрасль, отдельный вид производства и продукции можно с выгодой вложить капитал;

* каким образом, при помощи каких средств и механизмов можно обеспечить наращивание капитала. Функционирование предприятий в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития, чтобы не только удержаться, но и развиваться в рынке.

Рыночная экономика выдвигает к функционирующим в ее рамках субъектам хозяйствования ряд требований. Одним из самых значимых и в то же время трудно выполнимых требований является умение адаптироваться к изменяющейся внешней среде. Это достигается постоянными преобразованиями различных сфер деятельности предприятия, т.е. его реструктуризацией. Успешное ведение экономики предприятия во многом зависит от форм его ресурсного обеспечения и характера использования основного и оборотного капитала, рабочей силы.

Эффективное предприятие должно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы, доведения продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику.

В данной курсовой работе производится оценка производственно-хозяйственной деятельности действующего предприятия, а также выбор направления его эффективного развития, за счёт снижения издержек производства и в результате внедрения более совершенной техники и технологии.

1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности действующего предприятия.

1.1Расчет себестоимости и цены изделий

Таблица 1.1 - Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий

№	Показатели	Номер приложения	Ед.изм	Изделие
				А	Б
1	Сырье и основные материалы	Б
1.1.	Стальной прокат:
	расход		т	0,220	0,035
	отходы		т	0,026	0,002
1.2.	Трубы стальные:
	расход		т	0,020	0,003
	отходы		т	0,003	0,002
1.3.	Прокат цветных металлов		руб	3200,00	4200,00
1.3.	Прочие материалы		руб	650,00	950,00
2	Покупные полуфабрикаты (отливки)	Б
2.1.	Чёрных металлов
	расход		т	4,000	3,100
	отходы		т	0,680	0,558
2.2.	Цветных металлов
	расход		т	0,420	0,450
	отходы		т	0,092	0,095
3	Покупные комплектующие изделия	В	руб	179 000,00	83 700,00
4	Цена стального проката	Г	руб/т	12 800,00	12 800,00
5	Цена стальных труб	Г	руб/т	18 500,00	18 500,00
6	Цена отливок	Г	руб/т
6.1.	Чёрных металлов		руб/т	10 500,00	10 500,00
6.2.	Цветных металлов		руб/т	22 600,00	22 600,00
7	Цена отходов	Г	руб/т
7.1.	Стального проката		руб/т	7 500,00	7 500,00
7.2.	Стальных труб		руб/т	6 300,00	6 300,00
7.3.	отливок черных металлов		руб/т	7 200,00	7 200,00
7.4.	отливок цветных металлов		руб/т	16 900,00	16 900,00
8	Топливо и энергия на технологические нужды	Д	%	1,10%	1,00%
9	Суммарная трудоемкость изделия	Ж	н-час	865,0	157,0
10	Часовая тарифная ставка	Ж	руб	35,60	30,25
11	Дополнительная зарплата	К	%	42%	42%
12	Отчисления на социальное страхование	К	%	22%	22%
13	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	К	%	100%	100%
14	Общепроизводственные расходы	К	%	80%	80%
15	Общехозяйственные расходы	К	%	120%	120%
16	Внепроизводственные расходы	К	%	4%	4%
17	Норматив рентабельности к себестоимости	К	%	30%	30%
17а	Доля постоянных затрат в себестоимости продукции	К	%	42%	42%
18	Годовой объем производства	А	шт.	127	22

Калькуляция себестоимости изделий А и Б рассчитывается по статьям затрат, приведенным в таблице 1.2.

На первом этапе определяется себестоимость производства единицы изделия А и Б.

Расчет себестоимости изделия выполняется по следующим статьям затрат:

- затраты на основные материалы (С_ом),которые определяются по формуле:

_m

С_ом = У (Нм_i * Цм_i* Ктр - Н_0iЦ_0i),

где Н_мi- норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;

Ц_,мi- цена i-ого вида материала, руб/т;

К_тр - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается в интервале значений 1,1-1,15)-принято1,1;

Н_оi - норма отходов, т;

Ц_оi- цена отходов, руб/т;

m - число наименований материалов.

Изделие А:

Сом = (0,220*12800*1,1-0,026*7500) +(0,020*18500*1,1-0,003*6300)+3200 +650 = 7 137,70 руб.

Изделие Б:

Сом = (0,035*12800*1,1-0,002*7500) +(0,003*18500*1,1-0,002*6300)+4200+950 =5 672,88 руб.

затраты на покупные полуфабрикаты (С_пф) и комплектующие изделия (С_ком)

Затраты на покупные полуфабрикаты(С_пф)рассчитываются по вышеприведенной формуле.

Стоимость комплектующих изделий(С_ком) определяются суммированием затрат на приобретение составных частей для производства продукции согласно данным приложения В к методическим указаниям курсовой работы:

Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие по каждому изделию составляют: Спф + Ском

Изделие А:

Спф+Ском = (4,0*10500*1,1-0,680*7200) +(0,420*22600*1,1-0,092*16900) +179 000 = 229 183,64 руб.

Изделие Б:

Спф+Ском = (3,1*10500*1,1-0,558*7200) +(0,450*22600*1,1-0,095*16900) +83 700 =125 077,35 руб.

топливо и энергия на технологические нужды ( С_тэр)

Определяются в процентах от суммы материальных затрат (приложение Д к методическим указаниям курсового проекта).

Материальные затраты включают затраты на основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.

Изделие А:

Стэр=( 7 137,70+229 183,64)*1,1/(100-1,1)= 2 628,45 руб.

Изделие Б:

Стэр=( 5 672,88+125 077,35)*1,0/(100-1)= 1 320,71 руб.

- основная заработная плата производственных рабочих(С_осн) рассчитывается по формуле:

Сосн = t* Т,

где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, руб;

Т - суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.

Изделие А:

Сосн = 865,0*35,60= 30 794,00 руб

Изделие Б:

Сосн = 157,0*30,25= 4 749,25 руб

дополнительная заработная плата производственных рабочих(С_доп) определяется в процентах от основной заработной платы;

Изделие А:

Сдоп = 30 794,00 *0,42 =12 933,48 руб

Изделие Б:

Сдоп =4 749,25*0,42 = 1 994,69 руб

отчисления в фонды социальных мероприятий (С_соц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы;

Изделие А:

Ссоц= (30 794,00+12 933,48)*0,22=9 620,05 руб

Изделие Б:

Ссоц= (4 749,25 +1 994,69)*0,22=1 483,67 руб

расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.

Изделие А:

Срсэо=30 794,00*1= 30 794,00 руб

Изделие Б:

Срсэо = 4 749,25*1= 4 749,25 руб

Изделие А:

Сопр=30 794,00*0,8= 24 635,20 руб

Изделие Б:

Сопр= 4 749,25*0,8= 3 799,40 руб

Общехозяйственный расходы (Сохр) определяются в процентах от основной заработной платы.

Изделие А:

Сохр=30 794,00*1,2= 36 952,80 руб

Изделие Б:

Сохр= 4 749,25*1,2= 5 699,10 руб

Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат.

Изделие А:

ПР= 7137,70+ 229183,64 + 2628,45+30 794,00+12 933,48+9 620,05+30 794,00+24 635,20+36 952,80 = 384 679,32 руб.

Изделие Б:

ПР =5 672,88+125 077,35+1 320,71+4 749,25+1 994,69+1 483,67+4 749,25+3 799,40+5 699,10=154 546,30 руб.

Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.

Изделие А:

Свн= 384 679,32 *0,04= 15 387,17 руб.

Изделие Б:

Свн= 154 546,30 *0,04= 6 181,85 руб.

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Изделие А:

Сполн = 384 679,32+15 387,17=400 066,49руб.

Изделие Б:

Сполн= 154 546,30+6 181,85=160 728,15руб.

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.

Изделие А:

П = 400 066,49*0,3=120 019,95 руб.

Изделие Б:

П= 160 728,15*0,3=48 218,45 руб.

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Изделие А:

Ц = 400 066,49+120 019,95=520 086,44 руб.

Изделие Б:

Ц= 160 728,15+48 218,45=208 946,60 руб.

Себестоимость годового выпуска изделия определяется произведением себестоимости единицы изделия на годовой объем их производства, а себестоимость годового выпуска продукции по всей номенклатуре - путем суммирования себестоимость годового выпуска изделий А и Б.

Структура затрат определяется долей каждой статьи затрат в общих затратах годового выпуска изделий А и Б.

Итоги расчета сводятся в таблицу 1.2.

Таблица 1.2 - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая стоимость изделия

Наименование статей расходов	Изделие А	Изделие Б	Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.руб	Структура затрат, %
	на единицу, руб	на годовой выпуск, тыс. руб.	на единицу, руб	на годовой выпуск, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1. Основные материалы за вычетом возвратных отходов	7 137,70	906,49	5 672,88	124,803	1 031,291	2%
2. Покупаемые полуфабрикаты и комплектующие изделия	229 183,64	29 106,32	125 077,35	2 751,702	31858,024	59%
3. Топливо и энергия на технологические нужды	2 628,45	333,813	1 320,71	29,056	362,869	0,7%
4. Основная заработная плата производственных рабочих	30 794,00	3 910,838	4 749,25	104,484	4015,322	7%
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	12 933,48	1 642,552	1 994,69	43,883	1686,435	3%
6 Отчисления в фонды социальных мероприятий	9 620,05	1 221,746	1 483,67	32,641	1254,387	2%
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	30 794,00	3 910,838	4 749,25	104,484	4015,322	7%
8 Общепроизводственные расходы	24 635,20	3 128,670	3 799,40	83,587	3212,257	6%
9. Общехозяйственные расходы	36 952,80	4 693,006	5 699,10	125,380	4818,386	9%
ВСЕГО производственная себестоимость	384 679,32	48 854,273	154 546,30	3 400,020	52254,293	96%
10. Внепроизводственные расходы	15 387,17	1 954,171	6 181,85	136,001	2090,172	4%
ВСЕГО полная себестоимость	400 066,49	50 808,444	160 728,15	3 536,021	54344,465	100%
Прибыль	120 019,95	15 242,533	48 218,45	1 060,806	16303,339
Оптовая цена	520 086,44	*	208 946,60	*	*

Объем товарной продукции (Qт) определяется по выражению:

Q_т=Q_А*Ц_А + Q_Б*Ц_Б

где Q_А и Q_Б - годовой объем производства соответственно изделий А и Б; шт.,

Ц_А и Ц_Б - оптовая цена предприятия соответственно изделия А и Б.

Q_т= 127*520 086,44+22* 208 946,60=70 647 804 руб.=70 647,804 тыс.руб.

Объем реализуемой продукции (Ор) определяется по формуле:

Q_p= Q_н+ Q_т- Q_к,

где Q_н - остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. руб. (принимаются равными 2% от объема товарной продукции);

Qк - остатки готовой продукции на конец года, тыс. руб. (принимается 1,5% от объема товарной продукции).

Q_p=70 647,804*0,02+ 70 647,804-70 647,804*0,015 =71 001,043тыс.руб.

1.2Расчет стоимости основных производственных фондов

*Исходные данные для расчета приведены в приложении Л методических указаний к КП на основании которых формируется таблица 1.3

Таблица 1.3 - Исходные данные для расчета стоимости основных фондов

№	Исходные данные	Значение
1	Стоимость рабочих машин и оборудования на начало года, тыс. руб	21260
2	Группа основных вводимых фондов	силовые машины
3	Группа основных фондов, выбывающих	вычислительная техника
4	Стоимость вводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	2,2%
5	Стоимость основных фондов, выбывающих в % к первоначальной стоимости соответствующей группы	2,8%
6	Месяц ввода основных фондов	1
7	Месяц вывода основных фондов	3

Стоимость основных фондов по каждой группе на начало года (Ф_i) рассчитывается исходя из отраслевой структуры основных фондов предприятия (Таблица 1.3.1):

где Фi- стоимость i-ой группы основных фондов, тыс.руб;

Ф_рм - стоимость рабочих машин и оборудования, тысруб;

б_i - удельный вес i-й группы основных фондов в общей их стоимости, %

б_рм- удельный вес рабочих машин и оборудования, %

Таблица 1.3.1 - Структура основных фондов предприятия

Наименование групп основных фондов	Структура основных фондов, %
Промышленно-производственные основные фонды, всего	100%
в том числе; в том числе;
1. Здания	35,6%
2. Сооружения	6,2%
3. Передаточные устройства	3,5%
4 .Машины и оборудование	50,6%
4.1. Силовые машины	2,3%
4 2. Рабочие машины и оборудование	41,5%
4.3. Измерительные приборы и приборы	3,2%
4.4. Вычислительная техника	3,0%
4 5. Прочие машины и оборудование	0,6%
5.Транспортные средства	2,1%
6. Другие основные фонды	2,0%

Фзд=21 600*35,6/41,5= 18 237,494тыс. руб.

Фс=21 600*6,2/41,5= 3 176,193 тыс. руб.

Фпер.устр=21 600*3,5/41,5= 1 793,012 тыс. руб.

Фмио=21 600*50,6/41,5= 25 921,830 тыс. руб.

Фсм=21 600*2,3/41,5= 1 178,265 тыс. руб.

Фрм=21 600*41,5/41,5=21 600 тыс. руб.

Физм.пр=21 600*3,2/41,5= 1 639,325 тыс. руб.

Фвт=21 600*3,0/41,5= 1 536,867 тыс. руб.

Фпр.м=21 600*0,6/41,5= 307,373тыс. руб.

Фтр=21 600*2,1/41,5= 1 075,807 тыс. руб.

Фпр=21 600*2,0/41,5= 1 024,578 тыс. руб.

Таблица 1.4 - Основные производственные фонды предприятия, тыс. руб.

Группа основных фондов	Стоимость на начало года	Введено в действие	Выведен из эксплуатации	Стоимость на конец года	ОФ срг
1. Здания	18 237,494			18 237,494	18 237,494
2. Сооружения	3 176,193			3 176,193	3 176,193
3. Передаточные устройства	1 793,012			1 793,012	1 793,012
4. Машины и оборудование	25 921,830	25,922	43,032	25 904,720	25 916,904
4.1. силовые машины и оборудование	1 178,265	25,922		1 204,187	1 202,027
4.2. рабочие машины и оборудование	21 260,000			21 260,000	21 260,000
4.3. измерительные приборы и устройства	1 639,325			1 639,325	1 639,325
4.4. вычислительная техника	1 536,867		43,032	1 493,835	1 508,179
4.5. другие машины и оборудование	307,373			307,373	307,373
5. Транспортные средства	1 075,807			1 075,807	1 075,807
6. Другие основные фонды	1 024,578			1 024,578	1 024,578
ВМЕСТЕ	51 228,914	25,922	43,032	51 211,804	51 223,988

Стоимость силовых машин, введенных в действие составляет:

Фвв =Фсм*0,022= 1 178,265 *0,022= 25,922 тыс.руб

Стоимость вычислительной техники, выведенной из действия составляет:

Фвыб=Фвт*0,028=1 536,867*0,028=43,032 тыс.руб

Стоимость основных фондов на конец года изменилась только в группах, где основные средства вводились или выводились.

Итоги расчетов сводятся в таблицу 1.4

Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:

где Фн- стоимость основных фондов на начало года, тыс.руб;

Фвв иФвыб- соответственно стоимость основных фондов вводимых и выводимых из эксплуатации в течении года, тыс.руб;

tвв и tвыб - число месяцев соответственно с момента ввода или выбытия объектов основных фондов до конца года (определяется с месяца следующего за месяцем ввода или выбытия).

Фсрг= 51 228,914+(25,922*11/12)-(43,032*9/12)=51 220,402тыс.руб

1.3Расчет норматива оборотных средств

*Исходные данные (таблица 1.5) формируются на основании ранее выполненных расчетов и данных приложения Н методических указаний к КП

Таблица 1.5 - Исходные данные для определения норматива оборотных средств

№ п/п	Показатели	Един. Измерения ,	Условные обозначения	Наименование изделия
				А	Б
1	Годовой объем товарной продукции	тыс.руб	Qт	66 050,977	4 596,827
2	Расход основных материалов на годовой выпуск	тыс.руб	Сом	906,488	124,803
3	Расходы покупных полуфабрикатов и комплектующих на годовой выпуск	тыс.руб	Спок	29 106,322	2 751,702
4	Годовые расходы вспомогательных материалов	тысруб	Свспм	1 800,000	1 300,000
5	Норма запаса основных материалов	дн	Ном	30	25
6	Норма запаса покупных полуфабрикатов и комплектующих	дн	Нпок	20	10
7	Норма запаса вспомогательных материалов	дн	Нвспм	10	12
8	Норматив оборотных средств по другим производственным запасам	тыс.руб	ОСивз	800,000	700,000
9	Производственная себестоимость одного изделия	руб	С	384 679,32	154 546,30
10	Начальные материальные затраты (сумма затрат по первым двум статьям калькуляции)	руб	См	236 321,34	130 750,23
11	Продолжительность производственного цикла	дн	Тц	10	5
12	Норма запаса готовой продукции	дн	Нгп	3	2
13	Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов	тыс.руб	ОСрбп	700,000	690,000

Общая потребность предприятия в нормируемых оборотных средствах (ОСн) определяется по следующим элементам:

а) производственные запасы (ОСпз), в том числе:

- основные материалы (ОСом);

покупные полуфабрикаты и комплектующие (ОСпок);

- вспомогательные материалы (ОСвсп);

- прочие производственные запасы (ОСпр);

б) незавершенное производство (ОСнп);

в) расходы будущих периодов (ОСрбп);

г) готовые изделия на складе (ОСгп).

По каждому из элементов производственных запасов расчет норматива оборотных средств производится по формуле:

где Сi - годовой расход соответствующего вида материальных ценностей, тыс. руб.;

Нзi - норма запаса соответствующего вида материальных ценностей, дн;

Д - длительность календарного периода (360 дн.)

Общий норматив оборотных средств в производственных запасах определяется как сумма всех элементов:

ОСпз = ОСом+ОСпок+ОСвм+ОСпр

Изделие А:

ОСпз= 906,49*30/360+29 106,32*20/360+1800,0*10/360+800,0=2 542,559тыс.руб

Изделие Б:

ОСпз= 124,803*25/360+2 751,702*10/360+ 1 300,0*12/360+700,0=828,436тыс.руб

Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОСнп) определяется по формуле:

где Сг - производственная себестоимость годового выпуска продукции по данному изделию, тыс. руб.;

Тц - длительность производственного цикла по данному изделию, дней;

Кнз - коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат определяется по выражению:

где См - начальные затраты на одно изделие (основные материалы + покупные полуфабрикаты и комплектующие), руб;

С- производственная себестоимость одного изделия, руб

Изделие А:

Кнз= (236 321,34+0,5*(384 679,32-236 321,34))/384 679,32=0,807

ОСнп=384 679,32*10/360*0,807=1 095,376тыс.руб

Изделие Б:

Кнз=(130 750,23+0,5*(154 546,30-130 750,23))/154 546,30=0,923

ОСнп=154 546,30*5/360*0,923=43,587тыс.руб

Норматив оборотных средств в запасах на складе готовой продукции (ОСгп) определяется по формуле:

где Нгп - норма запаса готовой продукции, дни.

Изделие А:

ОСгп=66 050,977*3/360=550,425тыс.руб

Изделие Б:

ОСгп=4 596,827*2/360=25,538тыс.руб

Суммарный норматив оборотных средств (ОС) определяется по формуле:

ОС = ОСпз + ОСнп + ОСгп + ОСрбп

Изделие А:

ОС=2 542,559+1 095,376+700,000+550,425=4 889,167тыс.руб

Изделие Б:

ОС = 828,436+43,587+690,000+25,538=1 588,484тыс.руб

В процентах к итогу по изделиям А и Б:

1Производственные запасы = 3 370,995/6 475,921*100=52%

2Незавершенное производство = 1 138,963/6 475,921*100=18%

3Расходы будущих периодов = 1 390,000/6 475,921*100=21%

4Готовая продукция = 575,963/6 475,921*100=9%

Итоги расчетов норматива оборотных средств сводятся в таблицу 1.6.

Таблица 1.6 - Сводный расчет норматива оборотных средств

№	Наименование элементов оборотных средств	Условные обозначения	Изделие А, тыс.руб	Изделие Б,тыс.руб	Сумма, тыс. руб	В % всего
1	Производственные запасы	ОСпз	2 542,559	828,436	3 370,995	52%
2	Незавершенное производство	ОСнп	1 095,376	43,587	1 138,963	18%
3	Расходы будущих периодов	ОСрбп	700,000	690,000	1 390,000	21%
4	Готовая продукция	ОСгп	550,425	25,538	575,963	9%
	Всего		4 889,167	1 588,484	6 475,921	100

1.3Определение потребности в кадрах

Численность основных рабочих (Р_осн) определяется по формуле:

где Т_Аи Т_Б - соответственно трудоёмкость изделий А и Б, норм.-час.;

Q_А и Q_Б - соответственно годовой объем производства продукции А и Б, шт.;

Ф_в - действительный годовой фонд рабочего времени, час (1860 ч);

К_вн - коэффициент выполнения норм времени (1,1).

Полученное значение округляется до ближайшего целого числа.

Росн=ОКРУГЛВВЕРХ((865*127+157*22)/(1860*1,1);0)=56 чел

Численность вспомогательных рабочих (P_всп) принимается равной 25% от числа основных рабочих; численность служащих (Р_сл) - 3-5% от числа рабочих-принято 5%

Рвсп=56*0,25=14 чел

Рсл=(56+14)*0,05=4 чел

Численность промышленно-производственного персонала (Р_ппп) определяется суммированием численности всех категорий персонала:

Р_ппп = Р_осн + Р_всп+ Р_сл

Рппп=56+14+4=74 чел

Таблица 1.7 - характеристики производственной деятельности предприятия

№	Показатели	Ед.измер.	Значение	Сальдовх, тыс.руб	Сальдо исх, тыс.руб
1	Объем товарной продукции	тыс.руб	70 647,804
2	Объем реализованной продукции	тыс.руб	71 001,043	1412,956	1 059,717
3	Себестоимость товарной продукции	тыс.руб	54 344,465
4	Прибыль от реализации	тыс.руб	16 656,578
5	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс.руб	51 220,402
6	Норматив оборотных средств	тыс.руб	6 475,921
7	Численность промышленно-производственного персонала	чел.	74
7.1.	в том числе рабочих (основные + вспомогательные)		70
7.1.1.	из них основных рабочих		56

1.4Экономические результаты деятельности предприятия

Определение эффективности использования основных производственных фондов включает:

-определение структуры, а также доли активной и пассивной части основных фондов на начало и конец года;

-определение показателей эффективности использования основных фондов (фондоотдачи, фондоемкости, прибыли на 1 руб стоимости основных фондов) Результаты расчетов следует представлены в таблицах 1.8 и 1.9.

Расчёт удельного веса рабочих машин и оборудования на конец года:

Фрм = 21 600*100/51 228,914 =41,5%

Удельный вес каждой группы:

1. Здания = 18 237,494*41,5/21600= 35,6%

2. Сооружения = 3 176,193*41,5/21600= 6,2%

3. Передаточные устройства = 1 793,012*41,5/21600 = 3,5%

4. Машины и оборудование =25 904,72*41,5/21600=50,58%

4.1. силовые машины и оборудование =1 204,187*41,5/21600= 2,35%

4.2. рабочие машины и оборудование = 21600*41,5/21600=41,5%

4.3. измерительные приборы и устройства = 1 639,325*41,5/21600=3,2%

4.4. вычислительная техника = 1 493,835*41,5/21600=2,92%

4.5. другие машины и оборудование =307,373*41,5/21600=0,6%

5. Транспортные средства = 1 075,807*41,5/21600= 2,1%

6. Другие основные фонды = 1 024,578*41,5/21600 =2%

Таблица 1.8 - Структура основных производственных фондов, %

№п/п	Группа основных фондов	На начало года	На конец года
1	Здания	35,60%	35,60%
2	Сооружения	6,20%	6,20%
3	Передаточные устройства	3,50%	3,50%
4	Машины и оборудование	50,60%	50,58%
4.1.	силовые машины и оборудование	2,30%	2,35%
4.2.	рабочие машины и оборудование	41,50%	41,51%
4.3.	измерительные приборы и устройства	3,20%	3,20%
4.4.	вычислительная техника	3,00%	2,92%
4.5.	другие машины и оборудование	0,60%	0,60%
5	Транспортные средства	2,10%	2,10%
6	Другие основные фонды	2,00%	2,00%
7	Всего	100,00%	100,00%
7.1.	доля активной части;	52,70%	52,68%
7.2.	доля пассивной части	47,30%	47,32%

К активным группам основных фондов относятся машины и оборудование, а также транспортные средства.

На конец года в результате введения и выведения некоторых групп основных производственных, произошло незначительное изменение структуры основных производственных фондов. Доля активной части уменьшилась на 0,02 %, а пассивной увеличилась на 0,02 %.

Показатели использования основных производственных фондов:

Фондоотдача, это показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 рубль стоимости основных производственных фондов. Для расчета величины фондоотдачи используется формула:

Фотд=Qт/Офсрг

где Qт - объем товарной, продукции, руб.;

Ф с/г - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,руб

Фотд=70 647,804/51 220,402=1,38 руб/руб

Фондоемкость, величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждую гривну выпускаемой продукции.

Фе=1/Фотд =1/1,38=0,72 руб/руб

Пна1руб.оф= П/ОФсг=16 656,578/51 220,402=0,33руб/руб

Результаты вычислений отражены в таблице 1.9.

Таблица 1.9 - характеристики использования основных фондов

№	Показатели	Ед.измер.	Значение
1	Объем товарной продукции	тыс. руб	70 647,804
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб	51 220,402
3	прибыль	тыс. руб	16 656,578
4	фондоотдача	руб/руб	1,38
5	фондоемкость	руб/руб	0,72
6	Прибыль на 1 руб. стоимости основных фондов	руб/руб	0,33

Для определения эффективности использования оборотных средств используются показатели: коэффициент оборачиваемости оборотных средств, их закрепления (загрузки) и длительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости определяется делением объема реализованной продукции в оптовых ценах на средний остаток оборотных средств на предприятии:

где Ко - коэффициент оборачиваемости оборотных средств; - объем реализованной продукции, руб.;

н - норматив оборотных средств,руб

Коб =71 001,043/6 475,921=10,96руб/руб

Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период, или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на гривну оборотных средств.

Длительность одного периода в днях находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости Коб

Т=Д/Коб=360/10,96= 33 дня

Коэффициент закрепления - коэффициент обратный коэффициенту оборачиваемости.

Кз=1/Коб=1/10,96=0,09руб/руб

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, и наоборот, чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются.

Материалоемкость продукции показывает отношение стоимости материальных затрат к стоимости произведенного продукта.

Ме=Мз/Qт =(1 031,291+31858,024)/70 647,804 =0,47 руб/руб

Результаты расчетов представлены в таблице 1.10

Таблица 1.10 - характеристики эффективности использования оборотных средств

№	Показатели	Ед.измер.	Значение
1	Объем реализованной продукции	тыс. руб	71 001,043
2	Норматив оборотных средств	тыс. руб	6 475,921
3	Коэффициент оборачиваемости	руб/руб	10,96
4	Время оборота	дн.	33
5	Коэффициент закрепления (загрузки)	руб/руб	0,09
6	Материалоемкость	руб/руб	0,47

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется показателями производительности труда.

Выработка продукции на одного работающего:

ВПппп=Qт/Рппп = 70 647,804/74=954,70тыс.руб/чел

Выработка продукции на одного рабочего:

ВПраб = Qт/Рраб = 70 647,804/70=1009,25тыс.руб/чел

Выработка продукции на одного основного рабочего:

ВПосн= Qт/Росн = 70 647,804/56=1261,57тыс.руб/чел

Результаты расчетов показателей производительности труда сведены в таблицу 1. 11.

Таблица 1.11 - Показатели производительности труда

№	Показатели	Ед.измер.	Значение
1	Товарная продукция	тыс.руб	70 647,804
2	Численность промышленно-производственного персонала	чел.	74
3	Численность рабочих	чел.	70
4	Численность основных рабочих	чел.	56
5	Выработка продукции:
5.1.	на одного работающего	тыс. руб/чел.	954,70
5.2.	на одного рабочего	тыс. руб/чел.	1009,25
5.3.	на одного основного рабочего	тыс. руб/чел.	1261,57

К обобщающим показателям эффективности работы предприятия относятся затраты на один рубль товарной продукции, уровень общей рентабельности, рентабельности реализованной продукции и рентабельности затрат.

Затраты на 1 руб. товарной продукции:

З1руб.=Сполн/Qт=54344,465/ 70 647,804= 0,77 руб./руб.

Уровень общей рентабельности:

Rобщ=П*100%/(ОФсг+ОСн)=16 656,578*100/(51 220,402+6 475,921)=29%

Рентабельности реализованной продукции:

Rрп=П*100%/Qр=16 656,578*100/71 001,043=23%

Рентабельность продукции:

Rсеб=П*100%/Сполн=16 656,578*100/54 344,465 =31%

Результаты расчетов сведены в таблицу 1.12

Таблица 1.12 - Обобщающие характеристики эффективности работы предприятия

№	Показатели	Ед.измер.	Значение
1	Расходы на 1 руб товарной продукции	руб/руб	0,77
2	Уровень общей рентабельности	%	29%
3	Уровень рентабельности
	- реализуемой продукции (рентабельность продаж)	%	23%
	- себестоимости (рентабельность продукции)	%	31%

2. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

Выбор эффективного направления развития действующего предприятия

Проектом развития действующего предприятия предусматривается отказ от выпуска изделия Б и увеличение выпуска изделия А При этом рассматриваются два варианта проекта. В результате следует выбрать экономически более выгодный вариант проекта. Исходные данные отражены в таблице 2.1. Данные о распределении капитальных вложений по годам приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.1 - Исходные данные по экономическому обоснованию варианта проекта развития предприятия.

№	Наименование исходных данных	Ед.измерения	Варианты проекта
			1	2
1	Годовой объем производства	шт.	428	410
Для расчета себестоимости продукции
2	Снижение норм расходов:	%
2.1.	стального проката		6%	8%
2.2.	стальных труб		11%	12%
2.3.	отливок черных и цветных металлов		7%	6%
3	Снижение затрат и стоимости других материалов и комплектующих изделий	%	10%	9%
4	Снижение трудоемкости	%	15%	14%
Капитальные расходы
5	Расходы на проектно-изыскательские работы, (Коп)	тыс.руб	1800	1600
6	Капитальные вложения в основные фонды (приобретение оборудования, строительно-монтажные работы и т.п.), (Косн)	тыс.руб	10000	12000
7	Расходы, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, (Косв)	тыс.руб	3260	5200
8	Остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые должны пойти на слом (Кл)	%	1,55%	1,4%

Таблица 2.2 - Распределение капиталовложений по годам, %

Вариант проекта развития	Распределение капитальных вложений по годам строительства, %
	1	2	3	4	5
Первый	20	10	10	40	20
Второй	20	20	20	20	20

По каждому из вариантов развития предприятия рассчитывается:

- себестоимость продукции;

- норматив оборотных средств;

- сумма капитальных вложений.

2.1Расчет себестоимости и цены изделия А по вариантам проекта развития предприятия

Проектная себестоимость изделия А по вариантам развития предприятия определяется с учетом снижения затрат за счет следующих факторов:

-снижения норм расхода материальных ресурсов;

-снижения трудоемкости изготовления изделия в результате внедрения более совершенной техники и технологии.

Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий с учётом изменения проектных данных:

№	Показатели	Номер приложения	Ед.изм	Изделие А			Действующ.пр-во
				В 1	В 2			Изделие А
1	Сырье и основные материалы	Б
1.1.	Стальной прокат:
	расход		т	0,207	0,202	6%	8%	0,220
	отходы		т	0,025	0,024			0,026
1.2.	Трубы стальные:
	расход		т	0,0178	0,0176	11%	12%	0,020
	отходы		т	0,0027	0,0026			0,003
1.3.	Прокат цветных металлов		руб	2880,00	2912,00	10%	9%	3200,00
1.3.	Прочие материалы		руб	585,00	591,50	10%	9%	650,00
2	Покупные полуфабрикаты (отливки)	Б
2.1.	Чёрных металлов
	расход		т	3,720	3,760	7%	6%	4,000
	отходы		т	0,632	0,639			0,680
2.2.	Цветных металлов
	расход		т	0,391	0,395	7%	6%	0,420
	отходы		т	0,086	0,087			0,092
3	Покупные комплектующие изделия	В	руб	161 100,00	162 890,00	10%	9%	179 000,00
4	Цена стального проката	Г	руб/т	11 520,00	11 648,00	10%	9%	12 800,00
5	Цена стальных труб	Г	руб/т	16 650,00	16 835,00	10%	9%	18 500,00
6	Цена отливок	Г	руб/т
6.1.	Чёрных металлов		руб/т	9450,00	9555,00	10%	9%	10 500,00
6.2.	Цветных металлов		руб/т	20340,00	20566,00	10%	9%	22 600,00
7	Цена отходов	Г	руб/т
7.1.	Стального проката		руб/т	6750,00	6825,00	10%	9%	7 500,00
7.2.	Стальных труб		руб/т	5670,00	5733,00	10%	9%	6 300,00
7.3.	отливок черных металлов		руб/т	6480,00	6552,00	10%	9%	7 200,00
7.4.	отливок цветных металлов		руб/т	15210,00	15379,00	10%	9%	16 900,00
8	Топливо и энергия на технологические нужды	Д	%	1,10%	1,10%			1,10%
9	Суммарная трудоемкость изделия	Ж	н-час	735,3	743,9	15%	14%	865
10	Часовая тарифная ставка	Ж	руб	35,60	35,60			35,60
11	Дополнительная зарплата	К	%	42%	42%			42%
12	Отчисления на социальное страхование	К	%	22%	22%			22%
13	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	К	%	100%	100%			100%
14	Общепроизводственные расходы	К	%	80%	80%			80%
15	Общехозяйственные расходы	К	%	120%	120%			120%
16	Внепроизводственные расходы	К	%	4%	4%			4%
17	Норматив рентабельности к себестоимости	К	%	30%	30%			30%
18	Годовой объем производства	А	шт.	428	410			127

Расчеты себестоимости по вариантам проекта выполняются аналогично методике раздела1.1. текущего курсового проекта.

Расчет себестоимости проведем по следующим статьям затрат:

· затраты на основные материалы (Сом)

Вариант 1:

Сом=(0,207*11520*1,1-0,025*6750) +(0,0178*16650*1,1-0,0027*5670)

+2880+585= 6 228,93руб.

Вариант 2:

Сом=(0,202*11648*1,1-0,024*6825) +(0,0176*16835*1,1-0,0026*5733)

+2912+591,50= 6 241,84руб.

· затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие (Спф+Ском):

Вариант 1:

Спф+Ском=(3,720*9450*1,1-0,632*6480) +(0,391*20340*1,1-0,086*15210)

+161100,0= 203 103,71руб.

Вариант 2:

Спф+Ском=(3,760*9555*1,1-0,639*6552) +(0,395*20566*1,1-0,087*15379)

+162890,0= 205 817,09 руб.

· топливо и энергия на технологические нужды (Стэр) определяются в процентах от суммы материальных затрат:

Вариант 1:

Стэр=( 6 228,93+203 103,71)*1,1/(100-1,1)= 2 258,99руб.

Вариант 2:

Стэр=( 6 241,84+205 817,09)*1,0/(100-1)= 2 358,59руб.

· основная заработная плата производственных рабочих (Сосн):

Вариант 1:

Сосн=735,3*35,60=26 176,68руб

Вариант 2:

Сосн=743,9*35,60=26 482,84руб

· дополнительная заработная плата производственных рабочих (Сдоп) определяется в % от основной заработной платы:

Вариант 1:

Сдоп=26 176,68*0,42=10 994,21 руб

Вариант 2:

Сосн=26 482,84*0,42=11 122,79руб

· отчисления в фонды социальных мероприятий (Ссоц) (государственный пенсионный фонд, фонд страхования, в том числе на случай безработицы) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Вариант 1:

Ссоц=(26 176,68+10 994,21)*0,22 = 8 177,60руб

Вариант 2:

Ссоц=(26 482,84+11 122,79)*0,22= 8 273,24 руб

· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Срсэо), общепроизводственные (Сопр) и общехозяйственные расходы (Сохр)определяются в процентах от основной заработной платы:

Вариант 1:

Срсэо=26 176,68*1=26 176,68 руб

Сопр=26 176,68 * 0,80=20 941,34руб

Сохр=26 176,68*1,2=31 412,02руб

Вариант 2:

Срсэо=26 482,84*1=26 482,84руб

Сопр=26 482,84* 0,80=21 186,27руб

Сохр=26 482,84*1,2=31 779,41руб

· Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат:

Вариант 1:

Спр=6 228,93+203 103,71+2 328,27+26 176,68+10 994,21+8 177,60+26 176,68+20 941,34+31 412,02=335 539,44руб

Вариант 2:

Спр=6 241,84+205 817,09+2 358,59+26 482,84+11 122,79+8 273,24+26 482,84+21 186,27+31 779,41=339 744,91 руб

· внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости:

Вариант 1:

Свн=335 539,44*0,04=13 421,58руб

Вариант 2:

Свн=339 744,91 *0,04=13 589,80руб

Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:

Вариант 1:

Сполн=335 539,44+13 421,58 =348 961,02руб

Вариант 2:

Сполн =339 744,91+13 589,80= 353 334,71руб

Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости:

Вариант 1:

П=348 961,02*0,3= 104 688,31руб

Вариант 2:

П =353 334,71*0,3=106 000,41руб

Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.

Вариант 1:

Ц=348 961,02+104 688,31=453 649,32руб

Вариант 2:

Ц =353 334,71+106 000,41= 459 335,12руб

Итоги расчетов представлены в таблице 2.3, по форме аналогичной таблице 1.2.

Таблица 2.3 - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая стоимость изделия А

Наименование статей расходов	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 1	Вариант 2
	на единицу, руб	на годовой выпуск, тыс. руб.	на единицу, руб	на годовой выпуск, тыс. руб.	Структура затрат, %	Структура затрат, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Основные материалы за вычетом возвратных отходов	6 228,93	2 665,982	6 241,84	2 559,154	2%	2%
2. Покупаемые полуфабрикаты и комплектующие изделия	203 103,71	86 928,388	205 817,09	84 385,007	58%	58%
3. Топливо и энергия на технологические нужды	2 328,27	996,500	2 358,59	967,022	0,7%	0,7%
4. Основная заработная плата производственных рабочих	26 176,68	11 203,619	26 482,84	10 857,964	8%	7%
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	10 994,21	4 705,522	11 122,79	4 560,344	3%	3%
6 Отчисления в фонды социальных мероприятий	8 177,60	3 500,013	8 273,24	3 392,028	2%	2%
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	26 176,68	11 203,619	26 482,84	10 857,964	8%	7%
8 Общепроизводственные расходы	20 941,34	8 962,894	21 186,27	8 686,371	6%	6%
9. Общехозяйственные расходы	31 412,02	13 444,345	31 779,41	13 029,558	9%	9%
ВСЕГО производственная себестоимость	335 539,44	143 610,882	339 744,91	139 295,412	96%	96%
10. Внепроизводственные расходы	13 421,58	5 744,435	13 589,80	5 571,817	4%	4%
ВСЕГО полная себестоимость	348 961,02	149 355,317	353 334,71	144 867,229	100%	100%
Прибыль	104 688,31	44 806,595	106 000,41	43 460,169
Оптовая цена	453 649,32	*	459 335,12	*	*	*

В результате расчета себестоимости изделий по двум предложенным вариантам проекта становится очевидным снижение себестоимости единицы изделия, причем по первому варианту себестоимость ниже, чем по второму на 5 685,80руб. на единицу изделие А

Объем товарной продукции соответственно по вариантам проекта составляет:

Qт 1=453 649,32*428=194 161910,20руб =194 161,912тыс.руб

Qт 2=459 335,12*410=188 327398,50 руб = 188 327,398тыс.руб

Объем реализованной продукции соответственно по вариантам проекта составляет:

- остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. руб. принимаются равными 2% от объема товарной продукции;

- остатки готовой продукции на конец года, тыс. руб. принимается 1,5% от объема товарной продукции

Qр 1=194 161,912*0,02+194 161,912-194 161,912*0,015=195132,721 тыс.руб

Qр2=188 327,398 *0,02+188 327,398 -188 327,398 *0,015=189 269,035тыс.руб

2.2Расчет проектного норматива оборотных средств

Затраты на создание оборотных средств (К_ос) по вариантам проектов, выполняются аналогично методике раздела1.3. текущей курсовой работы.

Таблица 2.4 - Исходные данные по определению проектного норматива оборотных средств

№ п/п	Показатели	Един. Измерения ,	Условные обозначения	Изделие А
				Вариант 1	Вариант 2
1	Годовой объем товарной продукции	тыс.руб	Qт	194 161,912	188 327,398
2	Расход основных материалов на годовой выпуск	тыс.руб	Сом	2 665,982	2 559,154
3	Расходы покупных полуфабрикатов и комплектующих на годовой выпуск	тыс.руб	Спок	86 928,388	84 385,007
4	Годовые расходы вспомогательных материалов	тысруб	Свспм	1 600,000	800,000
5	Норма запаса основных материалов	дн	Ном	29	25
6	Норма запаса покупных полуфабрикатов и комплектующих	дн	Нпок	15	14
7	Норма запаса вспомогательных материалов	дн	Нвспм	10	12
8	Норматив оборотных средств по другим производственным запасам	тыс.руб	ОСивз	400,000	300,000
9	Производственная себестоимость одного изделия	руб	С	335 539,44	339 744,91
10	Начальные материальные затраты (сумма затрат по первым двум статьям калькуляции)	руб	См	209 332,640	212 058,930
11	Продолжительность производственного цикла	дн	Тц	8	7
12	Норма запаса готовой продукции	дн	Нгп	2	2
13	Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов	тыс.руб	ОСрбп	320,000	800,000

· Общий норматив оборотных средств в производственных запасах соответственно составит:

ОСпз = ОСом + ОСпок.пф + ОСвспм + ОСпр

Вариант 1:

ОСпрз=2 665,982*29/360+86 928,388*15/360+1 600,0*10/360+400,0= 4 281,220 тысруб

Вариант 2:

ОСпрз=2 559,154*25/360+84 385,007*14/360+800,0*12/360+300,0= 3 786,025тысруб

· Норматив оборотных средств по незавершенному производству (ОСнп):

Вариант 1:

Кнз= (209 332,64+0,5*(335 539,44- 209 332,64))/335 539,44=0,812

ОСнп=143 610,88*8/360*0,812=2 591,169тыс.руб

Вариант 2:

Кнз= (212 058,93+0,5*(339 744,91-212 058,93))/339 744,91=0,812

ОСнп=139 295,412*7/360*0,812=2 199,551тыс.руб

· Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции составит:

Вариант 1:

ОСгп=194 161,912*2/360=1 078,677тыс.руб

Вариант 2:

ОСгп= 188 327,398*2/360= 1 046,263тыс.руб

Таблица 2.5 - Сводный расчет проектного норматива оборотных средств

№	Наименование элементов оборотных средств	Условные обозначения	В1, тыс.руб	В2,тыс.руб	Вариант 1	Вариант 2
					Структура, %
1	Производственные запасы	ОСпз	4 281,220	3 786,025	52%	48%
2	Незавершенное производство	ОСнп	2 591,169	2 199,551	31%	28%
3	Расходы будущих периодов	ОСрбп	320,000	800,000	4%	10%
4	Готовая продукция	ОСгп	1 078,677	1 046,263	13%	13%
	Всего		8 271,879	7 832,652	100%	100%

2.3Расчет суммы капитальных инвестиций и приведенного эффекта

Общая сумма дополнительных капиталовложений по каждому из проектных вариантов определяется как сумма вложений по направлениям их использования:

К = К_пр + К_оф+ +К_осв + К_ос +К_л,

где К_пр - затраты на проектно-изыскательские работы;

К_оф- капвложения на создание основных фондов;

К_осв - затраты по освоению производства;

К_об- затраты на создание норматива оборотных средств;

К_л -остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов (принимается условно в % от балансовой стоимости основных фондов на конец года по данным таблицы 1.4).

Вариант 1:

Кл= 51 211,804*1,55/100=793,783 тыс.руб

Вариант 2:

Кл= 51 211,804*1,4/100= 716,965тыс.руб

Итоги расчетов капитальных вложений по вариантам проектов представлены в таблице 2.6.

Таблица2.6 - Расчет общей суммы капитальных вложений, тыс. руб

Наименование элементов капиталовложений	Условные обозначения	Вариант проекта развития
		1	2
1. Расходы на проектно-изыскательские работы	Кпр	1800,000	1600,000
2. Расходы на создание новых основных фондов	Косн	10000,000	12000,000
3. Расходы, связанные, с пуском, наладкой и освоением производства	Косв	3260,000	5200,000
4. Расходы на создание норматива оборотных средств	Коб	1795,958	1356,731
5. Остаточная стоимость ликвидированных основных фондов	Кл	793,783	716,965
Всего общая сумма капвложений	К	17649,741	20873,696

· Расходы на создание норматива оборотных средств:

Вариант 1:

Коб= 8 271,879- 6 475,921=1795,958 тыс.руб

Вариант 2:

Коб=7 832,652- 6 475,921=1356,731тыс.руб

В процессе осуществления инвестиционного проекта капитальные вложения могут осуществляться в разное время, поэтапно наращивая мощности объекта. Текущие затраты и результаты инвестиций также распределены на всем протяжении расчетного периода.

Приведение разновременных капвложений к начальному периоду времени производится по формуле:

,

где К_пр - общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. руб;

К_t - капитальные вложения в t-м году реализации проекта (t = 1, ,5);

_t-коэффициент дисконтирования.

где Е_н - ставка дисконтирования, равная 0,12

Расчеты представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7 - Расчет приведенных капвложений по вариантам проекта

Год	Коэффициент дисконтирования	Номинальные капитальные вложения, тыс. руб.	Приведенные капитальные вложения, тыс. руб.
		В1	В2	В1	В2
1	0,893	3 529,948	4 174,739	3 151,739	3 727,446
2	0,797	1 764,974	4 174,739	1 407,026	3 328,076
3	0,712	1 764,974	4 174,739	1 256,274	2 971,497
4	0,636	7 059,896	4 174,739	4 486,692	2 653,122
5	0,567	3 529,948	4 174,739	2 002,987	2 368,859
Всего за весь период		17 649,740	20 873,695	12 304,718	15 049,000

Так как сравниваемые варианты проектов развития предприятия не сопоставимы по объемам производства продукции, то в качестве показателя сравнительной экономической эффективности капитальных вложений используется приведенный эффекта (Э), рассчитываемый по каждому варианту:

Э = Q * [Ц - (С + Ен * К_пр.)]

где Q - годовой объем производства, шт.

Ц - оптовая цена предприятия на продукцию, руб;

С - себестоимость единицы продукции, руб;

Е_н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (0,12);

К_пр - удельные приведенные капитальные вложения, руб/шт.

Кпр1=12 304,718/428= 28,70руб/шт

Кпр2=15 049,000/410=36,70руб/шт

Наиболее эффективным следует считать вариант проекта, у которого приведенный эффект будет наибольшим.

Показатель сравнительной экономической эффективности капитальных вложений- приведенный эффект (Е)

Ев1=428*(453 649,32-(348 961,02+0,12*28,70)=44 805 118,09руб

Ев2=410*(459 335,12353 334,71+0,12*36,70)=43 458 363,01руб

Ев1	44 805 118,09		Выбранный вариант проекта
Ев2	43 458 363,01

Срок окупаемости капитальных вложений (Т_ок) по выбранному варианту проекта определяется по формуле:

,

где К- номинальная сумма капвложений по выбранному варианту проекта, тыс. руб;

П_ч- годовая сумма чистой прибыли предприятия (определяется как сумма прибыли от реализации продукции, уменьшенная на сумму налога на прибыль по ставке 18%) =45 777,404-45 777,404*0,18=37537,471тыс.руб

	Срок окупаемости капитальных вложений
	Ток	0,47
	Пч	37537,471

2.4Экономические результаты деятельности предприятия по проектному варианту развития

Экономические показатели деятельности предприятия по вариантам проекта, рассчитываются аналогично методике и формулам, представленным в разделе 1.5 текущего курсового проекта:

В результате проведения инвестиционных мероприятий в отношении основных производственных фондов показатель проектный Фсрг принимает значение:

Фсрг=51 211,804 + 10000,0+3260,0-793,783 = 63 678,021тыс.руб

Показатели использования основных производственных фондов:

Фондоотдача, это показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 рубль стоимости основных производственных фондов. Для расчета величины фондоотдачи используется формула:

Фотд=Qт/Офсрг

где Qт - объем товарной, продукции, руб.;

Ф с/г - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб

Фотд=194 161,912/63 678,021=3,05 руб/руб

Фондоемкость, величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждую гривну выпускаемой продукции.

Фе=1/Фотд =1/3,05=0,33 руб/руб

Пна1руб.оф= П/ОФсг= 45 777,404 /63 678,021=0,72 руб/руб

Результаты вычислений отражены в таблице

Таблица 2.6 - характеристики использования основных фондов

№	Показатели	Ед.измер.	Значение
			В1
1	Объем товарной продукции	тыс. руб	194 161,912
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб	63 678,021
3	прибыль	тыс. руб	45 777,404
4	фондоотдача	руб/руб	3,05
5	фондоемкость	руб/руб	0,33
6	Прибыль на 1 руб. стоимости основных фондов	руб/руб	0,72

Эффективности использования оборотных средств:

Коб=Qр/Ноб=195 132,721/8 271,879= 23,59 руб/руб

Длительность одного периода оборота, в днях:

Т=Д/Коб=360/23,59= 15 дней

Коэффициент закрепления - коэффициент обратный коэффициенту оборачиваемости.

Кз=1/Коб=1/23,59=0,04 руб/руб

Материалоемкость продукции показывает отношение стоимости материальных затрат к стоимости произведенного продукта.

Ме=Мз/Qт =(2 665,982+86 928,388)/194 161,912=0,46 руб/руб

Результаты расчетов представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7 - характеристики эффективности использования оборотных средств

№	Показатели	Ед.измер.	Значение
			В1
1	Объем реализованной продукции	тыс. руб	195 132,721
2	Норматив оборотных средств	тыс. руб	8 271,879
3	Коэффициент оборачиваемости	руб/руб	23,59
4	Время оборота	дн.	15
5	Коэффициент закрепления (загрузки)	руб/руб	0,04
6	Материалоемкость	руб/руб	0,46

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется показателями производительности труда.

Численность основных рабочих (Р_осн) определяется по формуле:

где Т_Аи Т_Б - соответственно трудоёмкость изделий А и Б, норм.-час.;

Q_А и Q_Б - соответственно годовой объем производства продукции А и Б, шт.;

Ф_в - действительный годовой фонд рабочего времени, час (1860 ч);

К_вн - коэффициент выполнения норм времени (1,1).

Полученное значение округляется до ближайшего целого числа.

Росн=ОКРУГЛВВЕРХ((735*428)/(1860*1,1);0)=154 чел

Численность вспомогательных рабочих (P_всп) принимается равной 25% от числа основных рабочих; численность служащих (Р_сл) - 3-5% от числа рабочих-принято 5%

Рвсп=154*0,25=39 чел

Рсл=(154+39)*0,05=10 чел

Численность промышленно-производственного персонала (Р_ппп) определяется суммированием численности всех категорий персонала:

Р_ппп = Р_осн + Р_всп+ Р_сл

Рппп=154+39+10=203 чел

Выработка продукции на одного работающего:

ВПппп=Qт/Рппп = 194 161,912/203=956,46тыс.руб/чел

Выработка продукции на одного рабочего:

ВПраб = Qт/Рраб = 194 161,912/193=1006,02тыс.руб/чел

Выработка продукции на одного основного рабочего:

ВПосн= Qт/Росн = 194 161,912/154=1260,79тыс.руб/чел

Результаты расчетов показателей производительности труда сведены в таблицу 2.8

Таблица 2.8 - Показатели производительности труда

№	Показатели	Ед.измер.	Значение
			В1
1	Товарная продукция	тыс.руб	194 161,912
2	Численность промышленно-производственного персонала	чел.	203
3	Численность рабочих	чел.	193
4	Численность основных рабочих	чел.	154
5	Выработка продукции:
5.1.	на одного работающего	тыс. руб/чел.

Подобные документы

• Состояние и экономическое обоснование направлений развития предприятия

  Изучение деятельности предприятия, вопросов расчета себестоимости и цены изделия, основных производственных фондов, норматива оборотных средств. Определение потребности в кадрах. Анализ и выбор эффективного направления развития действующего предприятия.
  
  курсовая работа [126,1 K], добавлен 20.05.2014
  

• Оценка результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение расчета стоимости основных производственных фондов предприятия и определение себестоимости его изделий. Обоснование норматива оборотных средств фирмы и определение потребности в кадрах. Расчет цены изделия и точки безубыточности производства.
  
  курсовая работа [656,2 K], добавлен 16.10.2014
  

• Интеллектуальная собственность в системе рыночных отношений

  Нематериальные активы, их сущность и классификация. Структура и виды собственности. Расчет численности персонала предприятия, себестоимости и цены изделия. Определение стоимости основных средств, норматива оборотных средств и срока их оборачиваемости.
  
  курсовая работа [227,3 K], добавлен 17.06.2014
  

• Технико-экономическое обоснование проекта машиностроительного предприятия

  Экономическая сущность основных фондов предприятия. Классификация, структура и оценка основных фондов предприятия. Затраты и себестоимость производства продукции. Состав оборотных средств. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств.
  
  курсовая работа [38,5 K], добавлен 14.02.2004
  

• Экономические показатели предприятия

  Определение основных показателей работы автотранспортного предприятия за год. Расчет стоимости основных производственных фондов на начало, конец года и среднегодовую стоимость. Вычисление норматива оборотных средств и показатели их использования.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 13.11.2014
  

• Определение стоимости производственных фондов

  Определение первоначальной и восстановительной стоимости приобретенного оборудования и основных фондов, расчет всех возможных показатели эффективности их использования. Определение среднегодовой величины и норматива оборотных средств предприятия.
  
  контрольная работа [18,6 K], добавлен 21.10.2010
  

• Расчет амортизационных отчислений, себестоимости и нормативов оборотных средств

  Определение норм амортизации различными методами. Расчет первоначальной и остаточной стоимости производственных фондов. Вычисление экстенсивной, интенсивной и интегральной загрузки. Нормативы оборотных средств. Расчет себестоимости, затрат и цены изделия.
  
  контрольная работа [39,9 K], добавлен 21.06.2010
  

• Расчет основных экономических показателей деятельности предприятия отрасли

  Эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Планирование основных экономических показателей деятельности, численности работников, фонда оплаты труда и стоимости основных производственных фондов и себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [184,3 K], добавлен 20.03.2011
  

• Технико-экономическое обоснование проекта машиностроительного предприятия

  Технико-экономическое обоснование проекта предприятия: определение стоимости основных производственных фондов, вычисление будущих издержек производства, определение оптовой отпускной цены продукции и чистой прибыли, расчет показателей рентабельности.
  
  курсовая работа [47,9 K], добавлен 13.06.2009
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производственных результатов деятельности предприятия, использования материальных ресурсов и состояния их запасов. Оценка состояния основных средств, затрат на производство, реализацию продукции, экономических результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам