Аналіз впливу тіньової економіки на параметри інклюзивного розвитку регіону

У статті визначено результати моделювання впливу рівня тіньової економіки на параметри інклюзивного розвитку регіонів України. Для проведення аналізу було використано рівень тіньової економіки розрахований на онові монетарного та секторального методів. За результатами аналізу, визначено наявність сильних інклюзивних інституцій, за визначенням, призводить до більш швидкого економічного розвитку в довгостроковій перспективі, тоді як експлуататорські інститути економіки не можуть досягти довгострокового розвитку, який відбувається лише в короткостроковій перспективі та припиняє своє існування.

У результаті проведеного дослідження було виявлено вплив зростання тіньового сектору економіки на зниження економічної безпеки держави і розроблено ряд рекомендацій для подолання цієї проблеми.

Джерело: розроблено автором на підставі [1-4].

Соціально-економічні причини. Низькі доходи змушують людей вдаватися до приховування своїх доходів та працевлаштовуватись нелегально, а це своєю чергою штовхає людей у тіньову економіку. Глобальна несправедливість і нерівність доходів також можуть стати причиною тінізації. До економічних факторів належить економічне становище країни. Під час кризи існує природна тенденція до зростання неформальної економіки. Основна причина - низка недоліків у роботі національної податкової системи.

Інституціональні причини. Політична нестабільність змушує населення приховувати свої доходи. Цьому також сприяє бюрократія і паперова тяганина, прихований підкуп або шахрайство. Штрафи за порушення правил дорожнього руху - яскравий тому приклад, адже більшості водіїв легше дати хабаря, ніж заплатити штраф. Корупція поширена в усіх сферах влади, і правоохоронні органи та суди не є винятком.

Корупція є великим рушієм тіньової економіки, у якій задіяні урядовці. У законодавстві є багато лазівок, які дозволяють неофіційну та незаконну діяльність. Ще однією проблемою є відсутність відповідальності за посадові злочини, фінансові злочини та ухилення від сплати податків. Це мінімізує ризик тіньової активності.

Морально-етичні причини. У розвинених країнах суспільство засуджує незаконну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків, але така діяльність, схоже, поширена в нашій країні. Масштаби тіньової економіки величезні, але точно виміряти їх важко. Оскільки неформальна економіка породжена бажанням уникнути реальної оцінки необхідного оподаткування, для вивчення цього явища багато дослідників використовують непрямі методи аналізу певних аспектів «тіні» та роблять висновки.

Як розрахувати рівень підпільної, тіньової економіки:

- Комерційні витрати. Цей метод дозволяє визначити граничні мінімальний і максимальний коефіцієнти тіньової економіки як частку ВВП.

- Витрати населення. За допомогою цього методу будь-який бізнес легального сектору економіки може визначити перевищення споживчих витрат на придбані товари щодо загального обсягу продажів товарів. Слід зазначити, що до неформальної економіки не належать домашнє господарство, яке виробляє власну продукцію для власних потреб або для потреб членів сім'ї.

Економічний метод. Цей метод визначає тенденцію між вартістю товарів, робіт і послуг, що використовуються в процесі виробництва, і загальний виторг підприємств по країні. Припущення, що вартість товарів, праці та послуг, які використовуються у виробництві, поступово зростає як відсоток від загального доходу компанії, вказує на чітку тенденцію економічного зростання. Цей метод є непрямим.

Монетарний метод. Цей метод полягає у визначенні співвідношення грошових коштів і банківських вкладів за звітний період, прийнятий у 1991 році. Крім того, коли компанії та фізичні особи займаються незареєстрованою підприємницькою діяльністю, вони оплачують товари, роботи та послуги готівкою, що збільшує попит на готівку, що обертається поза банком.

Електричний метод. Це спроба порівняти темпи зростання внутрішнього споживання електроенергії з темпами зростання ВВП. Виробництво електроенергії вважається відкритим, якщо темпи зростання споживання електроенергії перевищують темпи зростання ВВП. Ця гіпотеза справедлива, якщо рівень кваліфікації виробництва та продуктивність праці залишається незмінним. Різниця між швидкістю зміни внутрішнього споживання електроенергії та швидкістю зміни ВВП збільшується, коли інвестиції здійснюються в енергозберігаючі проєкти та заходи з енергозбереження відповідно до технічного прогресу. Розрахувати розмір тіньової економіки за допомогою алгоритму, заснованого на науково-технічних досягненнях з 1998 року. Електричним методом сірий економічний рівень розраховується один раз на рік [8].

Щоб змінити ситуацію, стимулююча податкова політика повинна стимулювати сталий попит на інвестиційні продукти, тому розширення виробництва має поєднуватися з:

- комплексом заходів щодо посилення інвестиційної діяльності комерційних банків (у тому числі податкові заходи);

- посиленням процесу приватизації, чітке визначення та гарантування прав власності;

- стабілізація інфляції, підвищення інвестиційної привабливості;

- політична та правова стабільність, що сприятиме зміцненню довіри інвесторів.

Максимальна привабливість іноземних інвестицій в економіку країни та легалізація «тіньових» доходів можлива лише за умови відповідної реалізації комплексу заходів, зокрема:

- Створення умов для легалізації зайнятості.

- Сприяння розвитку банківської системи та забезпечення ефективного функціонування фінансових ринків.

- Зниження рівня монополізму у виробництві та розвитку в конкурентних умовах.

- Підвищення ефективності державного нагляду та контролю за громадською діяльністю.

- Посилення захисту прав державної власності шляхом прийняття законодавчих актів України: «Управління державним майном», «Управління державними підприємствами», «Управління зонування власності». Зміни та доповнення до Закону України «Оренда державного та державна власність»;

- Забезпечення прозорості управління.

- Підвищення ефективності системи управління корпоративними правами.

- Розвиток повноцінної правової допомоги у процесі легалізації (амністії) доходів, отриманих від приховування надміру сплачених податків, з урахуванням світового доходу.

- Зняття податкового тиску з підприємств, законодавче зменшення фінансового виторгу до розміру фактичної валової ставки податку.

- Пільги з ПДВ.

Враховуючи довоєнну економічну ситуацію та нинішній стан економіки, яка зазнала нищівного впливу через повномасштабне вторгнення Росії, однак це лише актуалізує необхідність оперативно-профілактичної роботи податкової служби, що має спрямовуватись на виявлення масштабних правопорушень платниками податків. Основні зусилля мають бути зосереджені на боротьбі зі злочинністю у «тіньових» секторах економіки, кредитно - фінансовому та банківському секторах енергетики та агропромислового комплексу. Необхідно налагодити ефективну взаємодію між правоохоронними органами щодо припинення незаконного продажу та реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та інших споживчих товарів.

Є потреба у:

- запровадженні ефективної електронної системи аудиту та звітності, автоматизуванні процедури обліку та контролю платників, імплементації автоматизованої інформаційної системи в національній податковій службі для забезпечення оперативного обміну інформації з іншими державними органами: Національним банком України, Держкомстатом, правоохоронними органами, митницею та іншими;

- удосконаленні податкової декларації;

- притягненні до фінансової відповідальності банківських установ за невиконання приписів податкових органів про припинення діяльності на основі віртуальних рахунків підприємства;

- розробленні процедури відкликання банківської ліцензії комерційного банку, якщо серед його клієнтів буде виявлено фіктивну компанію;

- забезпеченні відповідальності громадськості за проведення державної реєстрації підприємств з порушенням порядку реєстрації;

- розробці ефективної системи заходів щодо захисту працівників податкових органів та членів їхніх сімей від заподіяння шкоди здоров'ю, життю та майну;

- ефективній боротьбі з корупцією серед чиновників;

- обмеженні можливості переуступки вимог або переуступки зобов'язань;

- обмеженні експорту товарів на умовах бартеру та контролю бартерних операцій на корпоративних рахунках;

- підвищенні ефективності фінансових санкцій за несплату податків та заборгованість (однак несплата податків менш вигідна платникам, ніж залучення кредитних ресурсів для щомісячних платежів);

- підвищенні рівня технічної оснащеності ДАІ для ефективного запобігання податковим злочинам.

Запропонована ідея може стати частиною заходів щодо вирішення великої та складної проблеми протидії «тіні» економіки України, однак усі ці заходи не матимуть потрібного результату допоки першочергово не будуть виконані умови безпеки, що неможливо в умовах повномасштабної війни Росії проти України і її народу.

інклюзивний тіньовий економіка безпека

Висновки та пропозиції

Щоб мінімізувати тінізацію економіки, зменшити ухилення від сплати податків, необхідно ввести ретельні корективи в національне законодавство, такі як забезпечення прозорості податкового законодавства, запобігання податковій дискримінації та збільшення можливості виявлення ухилення від сплати податків, і необхідні першочергові заходи з подолання російської агресії, забезпечивши переможний мир. Незважаючи на війну, що триває, є нагальна потреба у плануванні та створенні оптимальних умов для відновлення постраждалих територій, якнайшвидшого повернення українських біженців в Україну та повернення значної частини вимушених переселенців на постійне місце проживання, детінізації бізнесу для відродження регіональної та національної економік.

У післявоєнний період необхідно вдосконалити демократичні інститути, посилити антикорупційну боротьбу, ліквідувати ганебне явище наявності політиків і бюрократів, які здійснюють управлінські державні функції на власну вигоду. Ще один спосіб мінімізувати проблему тінізації економіки - популяризувати патріотизм підтримки країни шляхом сплати податків в обмін на суспільні блага.

Список використаних джерел

1. Тіньова економіка: сутність, особливості та шляхи легалізації: монографія / З.С. Варналій, А.Я. Гончарук, Я.А. Жаліло та ін.; за ред. З.С. Варналія. - К. : НІСД, 2006. - 571 с.

2. Приварнікова І. Тіньова економіка: причини, обсяги та шляхи їх зменшення / І. Приварнікова, К. Степанюк // Вісник ЗІДМУ - 2010. - № 9. - С. 166-168.

3. Харко Д. Правова природа тіньової економіки: поняття, причини та напрями детінізації / Д. Харко // Вісник Львівського університет. Серія юридична. - 2011. - № 52. - С. 351-357.

4. Клименко С.П. Основні підходи до аналізу причин і чинників тінізації економіки України / С.П. Клименко // Теорія та практика державного управління. - 2013. - Вип. 3. - С. 202-208.

References

1. Vamalu Z.S. (2006). Tinova ekonomika: sutnist , osoblyvosti ta shlyahy lehalizatsiyi [The shadow economy: the essence, characteristics and ways of legalizing]. Vydavnytstvo NISD.

2. Pryvarnykova I. (2010). Tinova ekonomika: prychyny, obsrnghy ta shhakhy nkh zmenshennrn [Shadow economy: causes, volumes and ways to reduce them]. Visnyk ZIDMU - Herald of ZIDMU, (9), 166-168.

3. Kharko D. (2011). Pravova pryroda tinjovoji ekonomiky: ponjattja, prychyny ta naprjamy detinizaciji [Legal nature of the shadow economy: the notion, causes and directions of shadow economy]. Visnyk Lvivskoho universytet. Seriya yurydychna - Visnyk of the Lviv University. Series Law, 52, 351-357.

4. Klymenko S.P. (2013). Osnovni pidkhody do analizu prychyn i chynnykiv tonizaciji ekonomiky Ukrajiny [The main approaches to the analysis of causes and factors of the toning up of the Ukrainian economy]. Teoriia ta praktyka derzhavnoho upravlinnia - Theory and practice of public administration, 3, 202-208.

Размещено на Allbest.ru