Расчёт плановых показателей
Расчет эффективного фонда времени работы единицы технологического оборудования. Ознакомление с результатами планирования материальных затрат на планируемый объем производства. Анализ прогноза отчета о движении денежных средств по основной деятельности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 30.01.2023 |
| Размер файла | 341,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего образования
«Ижевский государственный технический университет имени
М.Т. Калашникова»
Институт цифровой экономики
Кафедра «Экономика предприятия»
Курсовая работа по дисциплине: «Планирование на предприятии»
Тема: «Расчёт плановых показателей»
Выполнил Студент гр. Б18-523-1з Е.В. Базанова
Руководитель С.М. Макарова
Ижевск 2022
Содержание
Введение
1. Расчет плановых показателей
1.1 Исходные данные
1.2 Расчет эффективного фонда времени работы единицы технологического оборудования
1.3 Расчет необходимого количества единиц оборудования на i-той операции
1.4 Расчет суммарной балансовой стоимости технологического оборудования
1.5 Расчет оборотных средств в производственных запасах
1.6 Расчет оборотных средств в незавершенном производстве
1.7 Расчет оборотных средств в готовой продукции
1.8 Расчет суммарной потребности в оборотных средствах
1.9 Расчет списочной численности основных рабочих
1.10 Расчет численности вспомогательных рабочих-повременщиков
1.11 Расчет численности служащих
2. Планирование производства
2.1 Планирование фонда оплаты труда
2.2 Планирование материальных затрат на планируемый объем производства
2.3 Объем закупок сырья и материалов
2.4 Смета затрат и точка безубыточности
2.5 Прогноз отчета о прибылях и убытках
2.6 Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода
2.7 Прогноз отчета о движении денежных средств по основной деятельности
3. Оценка эффективности разработанного плана
3.1 Анализ безубыточности
Приложения
Введение
Актуальность данной курсовой работы состоит в том, что планирование -- это важнейшая функция управления любым предприятием, поскольку экономические действия, не имеющие конкретных целей, просто бессмысленны.
Сущность планирования на предприятии заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях.
При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки исполнения, анализируются и выявляются факторы, имеющие влияние на развитие деятельности предприятия, для своевременного предотвращения их на стадии возникновения в случае их негативного влияния.
Таким образом, планирование как функция управления - это стремление учитывать заблаговременно все внешние и внутренние факторы, которые обеспечивают подходящие условия для нормального функционирования и развития предприятия. Оно также определяет разработку комплекса мероприятий, устанавливающих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей результативного использования ресурсов каждого производственного подразделения и всего предприятия. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимосвязь между отдельными структурными подразделениями предприятия, которые содержат всю технологическую цепочку. Такая деятельность основывается на обнаружении и прогнозировании спроса потребителей, анализе и оценке имеющихся в наличии ресурсов и перспектив развития конъюнктуры рынка. Отсюда следует необходимая увязка планирования с маркетингом и контролем для постоянной корректировки показателей производства и сбыта в связи с изменениями спроса на рынке. Планирование охватывает как текущий, так и перспективный временной период и осуществляется в виде прогнозирования и программирования.
К основным целям планирования на предприятии относятся:
1. экономический рост;
2. экономическая эффективность, или максимальная отдача всех имеющихся производственных ресурсов при минимальных издержках на их использование и т.д.
К задачам планирования на предприятии относятся:
1. выявление направлений развития потребительского спроса на продукцию, выпускаемую предприятием;
2. увеличение объема продаж продукции предприятия, прибыли и рентабельности производства;
3. повышение конкурентоспособности продукции за счет улучшения ее качества, освоения новых видов изделий, услуги снижения цен на них;
4. снижение издержек на основе улучшения использования производственных ресурсов предприятия.
Целью написания данной курсовой работы является планирование деятельности условного предприятия по производству товаров или услуг, определение потребности в товарах или услугах данного вида и необходимого, в связи с этим оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников и т. д.
1. Расчет плановых показателей
1.1 Исходные данные
Таблица 1. Материальные ресурсы
|
Используемые материалы и комплектующие |
|||
|
Материал 1 |
Норма расхода у.е/шт |
2 |
|
|
Норма запаса, дн |
15 |
||
|
Цена руб/у.е. |
10 |
||
|
Материал 2 |
Норма расхода у.е/шт |
1 |
|
|
Норма запаса, дн |
10 |
||
|
Цена руб/у.е. |
10 |
||
|
Материал 3 |
Норма расхода у.е/шт |
10 |
|
|
Норма запаса, дн |
5 |
||
|
Цена руб/у.е. |
3 |
||
|
Комплектующее изделие 1 |
Норма расхода у.е/шт |
5 |
|
|
Норма запаса, дн |
7 |
||
|
Цена руб/у.е. |
10 |
||
|
Комплектующее изделие 2 |
Норма расхода у.е/шт |
1 |
|
|
Норма запаса, дн |
15 |
||
|
Цена руб/у.е. |
15 |
Материальные ресурсы организации - это совокупность сырья, материалов и других предметов труда, которые используются для создания продукции или осуществления услуг.
Данные о материальных ресурсах отражены в таблице 1 в соответствии с вариантом №2.
В таблице 2 приведены объем производства и технологические операции. Данные представлены в соответствии с вариантом №1.
Таблица 2. Технология изготовления
|
Объем производства и технологические операции |
|||
|
Планируемый объем производства, шт.\г. |
120000 |
||
|
Операция 1 |
Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод. |
0,18 |
|
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
20 |
||
|
Операция 2 |
Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод. |
0,3 |
|
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
30 |
||
|
Операция 3 |
Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод. |
0,29 |
|
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
50 |
||
|
Операция 4 |
Технологич. трудоемкость, ч.\ед.прод. |
0,33 |
|
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
25 |
В приведенной выше таблице можно увидеть, что предприятие планирует производить 120000 изделий в год, при этом производство 1 единицы продукции разделено на 4 технологические операции, по каждой из них определена технологическая трудоемкость и балансовая стоимость единицы оборудования.
Режим работы предприятия представлен в таблице 3, исходные данные для расчета рабочего времени взяты в производственном календаре за 2022г.
Таблица 3. Режим работы предприятия
|
Число календарных дней (А) |
365 |
|
|
Число выходных\праздничных (В) |
118 |
|
|
Рабочие дни (Р) |
247 |
|
|
Число смен в сутки (С) |
2 |
|
|
Продолжительность смены (D) |
7,99 |
|
|
Режимный фонд (Fр) |
1973 |
|
|
Средний месячный фонд |
164,42 |
|
|
МРОТ |
15279 |
В соответствии с таблицей 2, можно сделать вывод, что предприятие планирует работу в 2 смены с продолжительностью в 8 часов.
Также определены среднемесячное количество рабочих часов (средний месячный фонд), режимный фонд (общее количество рабочих часов за 2022 год) и минимальный размер оплаты труда (МРОТ).
1.2 Расчет эффективного фонда времени работы единицы технологического оборудования
Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования, рассчитывается по формуле: где А - число календарных дней в рассматриваемом периоде; В - число выходных и праздничных дней; С - число смен в сутки; D - число часов в одной смене; г - планируемые простои оборудования в долях единицы.
Согласно исходным данным: А = 365; В = 118; С = 2; D = 7,99; г = 5%.
Итого Fоб.эф. = (365 - 118) * 2 * 7,99 * (1 - 0,05) = 3748,70 ч./период
1.3 Расчет необходимого количества единиц оборудования на i-той операции
Необходимое количество единиц оборудования на i-той операции рассчитывается по формуле: где ti - время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч.\шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции); Nпл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.
Расчет проводим по каждой технологической операции и округляем в большую сторону:
nоб.1 =
nоб.2 =
nоб.3 =
nоб.4 =
Итого nоб.i = 37 шт
1.4 Расчет суммарной балансовой стоимости технологического оборудования
Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования () рассчитывается по формуле:
где m0 число технологических операций; балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, тыс.руб.
Суммарная балансовая стоимость основных средств определяется как отношение стоимости технологического оборудования, деленное на долю активной части основных средств. Полученную величину отражаем в балансе на начало года.
Итого: = ((20х6)+(30х10)+(50х10)+(25х11)) =1 195 000 рублей.
Тут же рассчитаем амортизацию:
Амортизация оборудования = = 119 500,00 руб
Амортизация пассивной части = = 239 000,00 руб.
1.5 Расчет оборотных средств в производственных запасах
Оборотные средства в производственных запасах () рассчитываются по формуле:
где - стоимость j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие (определяется как произведение нормы расхода на цену материала) в стоимостном выражении, руб.\шт.;
Тпл - планируемый период (360дней), кален.дн.\период;
- норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида (интервал времени между двумя поставками таблица 1), кален. дни; ,
-интервал между очередными поставками материала или комплектующих j-го вида;
- величина страхового запаса материала или комплектующих j-го вида, кален. дни;
nз - номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.
План расчета:
1. Определяем - стоимость j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие (определяется как произведение нормы расхода на цену материала) в стоимостном выражении, руб./шт
Sм1= 2*10= 20 руб./шт;
Sм2= 1*10= 10 руб./шт;
Sм3= 10*3= 30 руб./шт;
Sм к.и.1= 5*10= 50 руб./шт;
Sм к.и.2= 1*15= 15 руб./шт.
Итого 125 руб./шт
2. Рассчитываем :
1 = ;
2 = ;
3 = ;
к.и.1 = ;
к.и.2 = .
Итого 375000,00 руб.
1.6 Расчет оборотных средств в незавершенном производстве
Оборотные средства в незавершенном производстве рассчитываются по формуле: где S - себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб.\шт.
При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости: S = УSм /м, где УSм - сумма стоимости материалов и комплектующих на единицу изделия (стоимость определяется как произведение нормы расхода на цену материала), руб.\изд.,
S = = 312,50 руб./шт - на начало года
S = = 3220,81 руб./шт - на конец года
м - удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции;
kнз - коэффициент нарастания затрат. (В простейшем случае где Sм - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.\шт.)
kнз = = 0,7
Тц - производственный цикл, кален. дни.
Производственный цикл - время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время , время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.
tтехн = 0,18+0,30+0,29+0,33 = 1,10 ч.
Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни: Тц = tтехн ц , ч.; где ц - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.
Тц = = 1,02
Коб.нез = = 74 191,69 кален. дней на начало года.
Коб.нез = = 764664,13 кален. дней на конец года
1.7 Расчет оборотных средств в готовой продукции
Оборотные средства в готовой продукции () рассчитываются по формуле: где tреал - время нахождения готовой продукции на складе предприятия, 2-10 кален. дней.
tреал = 5 календ.дней
= = 520 833,33 руб. на начало года.
= = 5 368 021,07 руб. на конец года.
1.8 Расчет суммарной потребности в оборотных средствах
Суммарная потребность в оборотных средствах () рассчитывается по формуле: где об - удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств; соответственно, - оборотные средства, вложенные в готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. Таким образом, показатель об характеризует структуру оборотных средств).
Уоб = 0,2
Коб.сумм. = = 4 850 125,13 руб.
1.9 Расчет списочной численности основных рабочих
Списочная численность основных рабочих (осн, чел.) рассчитывается по формуле:
,
где - трудоемкость i-той операции, ч./шт.;
- эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период
O - продолжительность отпуска в календарных днях;
H - планируемые невыходы, раб. дни;
O = 28 календ. дней
H = 20 раб. дней
Fраб.эф = (365-118-28-20)*7,99 = 1589,58 часов
kвн - коэффициент выполнения норм.
kвн = 0,9
После расчета эффективного фонда рабочего времени, необходимо описать график работы.
Расчет численности основных рабочих необходимо осуществлять отдельно по каждой операции. Полученные данные занесены в штатное расписание основных рабочих (приложение 1).
Чосн1 = = 16 чел.
Чосн2 = = 21 чел.
Чосн3 = = 25 чел.
Чосн4 = = 28 чел.
Итого: Чосн = 90 чел.
Наименование операций приводится в таблице 3, в соответствии с которыми определяются профессии рабочих. Перечень профессий отражается в едином тарифно-квалификационном справочнике или на портале министерства труда регистр профессиональных стандартов. В самом упрощенном варианте принимается станочник широкого профиля и слесарь механосборочных работ.
Таблица 4. Технологические операции изготовления изделия
|
Технологические операции |
Вариант №1 |
|
|
Операция 1 |
Токарная |
|
|
Операция 2 |
Фрезерная |
|
|
Операция 3 |
Сверлильная |
|
|
Операция 4 |
Долбежная |
1.10 Расчет численности вспомогательных рабочих-повременщиков
Численность вспомогательных рабочих-повременщиков определяется по нормам обслуживания (таблица 4) с учетом сменности работы:
где - объем обслуживания определяется в соответствии с таблицей 4, где по каждой профессии приводится измеритель нормы обслуживания (например наладчик оборудования - измерителем нормы обслуживания является количество станков)
- норма обслуживания (таблица 4);
- коэффициент использования режимного фонда времени,
где - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период;
- режимный фонд времени при 40-часой неделе, определяется, в соответствии с утвержденным производственным календарем на предстоящий год.
kисп = = 1,24
Результаты расчетов занесены в штатное расписание (приложение 2).
Таблица 5. Нормативы для определения количества вспомогательных рабочих
|
Профессия |
Измеритель нормы обслуживания |
Норма обслуживания на одного рабочего |
Тарифный разряд работы |
Чвсп, чел |
|
|
Наладчики оборудования |
Количество станков |
14 |
6 |
||
|
Слесари по ремонту оборудования |
Единица ремонтной сложности * |
500 |
5 |
||
|
Станочники по ремонту инструмента и приспособлений |
Количество основных рабочих |
70 |
4 |
||
|
Контролеры |
Количество основных рабочих |
30 |
3 |
||
|
Транспортные рабочие |
То же |
50 |
4 |
||
|
Кладовщики |
То же |
50 |
3 |
||
|
Электромонтеры |
Единица ремонтной сложности |
800 |
5 |
*Расчет единиц ремонтной сложности осуществляется исходя из количества единиц оборудования и средней ремонтной сложности единицы оборудования - 12 единиц.
Итого: Чвсп = 18 человек.
1.11 Расчет численности служащих
Численность служащих (руководители, специалисты и технические исполнители) определяются путем составления штатного расписания. Численность служащих рассчитывается исходя из заданной структуры, представленной в таблице 6.
Таблица 6. Исходные данные для расчета численности служащих и подростков
|
Показатели |
Вариант №1 |
|
|
Доля служащих в общей численности персонала, % |
16 |
|
|
Доля рабочих в общей численности персонала, % |
84 |
|
|
Число подростков, чел |
3 |
|
|
- в возрасте от 15 до 16 лет |
2 |
Расчет Чслуж.:
108-87=
х-16
При составлении штатного расписания для основных рабочих, профессии определяются в соответствии с таблицей 3. Штатного расписание представлено в приложении 3.
2. Планирование производства
2.1 Планирование фонда оплаты труда
Планирование фонда оплаты труда осуществляется с применением поэлементного (прямого счета) метода предполагает детальный расчет каждой статьи.
Поэлементный (прямого счета) метод планирования ФОТ предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда оплаты труда раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Часовая тарифная ставка первого разряда определяется как отношение минимального размера оплаты труда, утвержденного на текущий период к средней величине месячного фонда рабочего времени. Расчет ведется в следующей последовательности:
1. Расчет прямого сдельного фонда оплаты труда рабочих
,
n - количество операций;
- технологическая трудоемкость операции, ч/ед.прод.;
- часовая тарифная ставка, согласно разряду работ на конкретной операции, руб/час.
Расчет:
Операция 1 = 0,18*177,49 = 31,95 руб.
Операция 2 = 0,30*200,73 = 60,22 руб.
Операция 3 = 0,29*177,49 = 51,47 руб.
Операция 4 = 0,33*177,49 = 58,57 руб.
ФОТсд = 120000*(31,95+60,22+51,47+58,57) = 24 265 499,12 рублей.
2. Расчет прямого тарифного фонда оплаты труда
,
Где - средняя тарифная ставка, руб/час;
- численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел.
= 185,33*1589,58*18 = 5 302 640,49 рублей.
3. Расчет премиального фонда
,
Где - средний планируемый процент премии производственных рабочих, %.
ФОТ прем = = 88 704,42 руб
4. Доплата за работу в ночное время планируются в случаях, если принят сменный график работы
,
Где - тарифный фонд оплаты труда, руб;
- удельный вес времени ночной работы;
- коэффициент размера доплат за работу в ночное время (Ночным временем ТК РФ признает работу в промежутке с 22:00 до 6:00 следующего дня, с 22 до 24 часов - доплата 20%; 24 до 6 часов- 40%).
ФОТ н/ч = 5 302 640, 49*(1/16)*0,20 = 66 283,01 рублей.
5. Сумма доплат неосвобожденным бригадирам
,
Где - средняя зарплата по тарифу 1 неосвобожденного бригадира, руб.;
- коэффициент доплаты неосвобожденным бригадирам (в % к тарифной ставке - 10%);
- численность неосвобожденных бригадиров, чел. Численность бригадиров определяется из расчета 20 человек основных рабочих в одной бригаде.
Чбр = = 6 человек
ФОТбр = 200,73*0,10*6*1589,58 = 191 442,03 рублей
6. Сумма плановых доплат подросткам за льготные часы
,
Где - количество льготных часов, приходящихся на одного подростка, час.. Продолжительность ежедневной работы (смены) не может превышать для работников:
- в возрасте от 15 до 16 лет - 5 часов;
- в возрасте от 16 до 18 лет - 7 часов;
- число подростков, чел.(таблица 6);
- средняя часовая тарифная ставка работ, выполняемых подростками, руб. (расчеты проводим по 2 разряду);
- количество рабочих дней, дни.
Таблица 7. Исходные данные для расчета численности служащих и подростков
|
Показатели |
Вариант №2 |
|
|
Доля служащих в общей численности персонала, % |
22 |
|
|
Доля рабочих в общей численности персонала, % |
78 |
|
|
Число подростков, чел |
2 |
|
|
- в возрасте от 15 до 16 лет |
1 |
|
|
- в возрасте от 16 до 18 лет |
1 |
ФОТпод= (1*3)+(1*1)*120,81*247 = 29 842,35 рублей.
7. Часовой фонд оплаты включает:
· Прямой сдельный;
· Прямой тарифный;
· Премии и доплаты компенсирующего характера (ночное время, бригадирские, праздничные дни, совмещение профессий, межразрядная разница и т.д.)
Часовой фонд = 24 265 499,12 + 5 302 640,49 + 88 704,42 + 66 283,01 + 191 442,03 = 29 914 569,07 рублей
Дневной фонд включает часовой, а также различные доплаты за время, не учитываемое как отработанное, но входящее в состав отработанных человеко-дней (сумма доплат подросткам и т.п.).
Дневной фонд = (29 914 569,07 + 29 842,35)*1,15 = 34 436 073,13 рублей материальный затрата денежный
Месячный (годовой) фонд оплаты труда включает весь дневной фонд, а также все виды выплат, не учитываемые в часовом и дневном фондах: оплата основных и дополнительных отпусков; выплата выходных пособий; компенсации за неиспользованный отпуск; оплата целодневных невыходов.
Годовой фонд рабочих = 34 436 073,13 + 2 641 671,36 = 37 077 744,49 рублей.
8. Расчет суммы на оплату очередных и дополнительных отпусков
,
Где - дневной фонд оплаты труда, руб.;
- средняя продолжительность отпуска, дни;
- количество дней в плановом периоде.
ФОТ Размещено на http://www.allbest.ru/
отпуск. = 34 436 073,13 * (28/365) = 2 641 671,36 рублей.
9. Планирование фонда оплаты труда служащих в соответствии со штатным расписанием
,
Где - месячный должностной оклад i-категории, руб.;
- численность i-категории, чел.;
- число месяцев работы в расчетном периоде;
- сумма прочих доплат, включаемых в фонд оплаты труда Размещено на http://www.allbest.ru/
i-категории (разница в окладах, замещение во время отпуска, работа в ночное время, вредные условия труда и т.п.)
ФОТ служ. = 47 621 507,75 рублей
Всего ФОТ = 37 077 744,49 + 47 621 507,75 = 84 699 252,24 рублей.
По результатам расчетов ФОТ составлен график выплаты заработной платы (приложение 4).
2.2 Планирование материальных затрат на планируемый объем производства
Планирование материальных затрат на планируемый объем производства осуществляется методом прямого счета, согласно заданных условий в таблице 1 - Материальные ресурсы, таблице 2 - Технология изготовления и в таблице 8 - Условия формирования сметы затрат на производство.
Таблица 8. Условия формирования сметы затрат на производство
|
Самостоятельно выбрать, задать, установить |
Рекомендуемые границы величин |
Рассчитать |
|
|
Условия формирования сметы затрат на производство: - Коэффициент транспортно-заготовительных расходов - Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий - Стоимость топлива и энергии в % к стоимости материалов и комплектующих изделий, - в том числе технологическая энергия - Амортизационные отчисления, рассчитывают по каждой группе основных средств, согласно стоимости и нормы амортизации - Прочие затраты в % к рассчитанной сумме затрат на производство - При расчете плановой производственной себестоимости валовой продукции учитывается изменение остатков расходов будущих периодов - Учитывается изменение остатков предстоящих расходов - Для расчета плановой производственной себестоимости товарной продукции |
0,05-0,15 5 -10 10 - 40 8 - 30 5 - 15 |
- Затраты на производство продукции, млн.руб.за планируемый период. - Оформить смету затрат (табл. 6), рассчитать структуру затрат и себестоимость единицы продукции при запланированном объеме производства. - Распределить затраты на переменные и условно-постоянные. - Норма амортизации определяется исходя из срока эксплуатации, согласно амортизационной группе (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы») - при увеличении остатка этих расходов сумма прироста вычитается из общей суммы затрат на производство, а при уменьшении прибавляется - их прирост прибавляется к итогу затрат на производство, уменьшение вычитается. - сумма затрат на выпуск валовой продукции уменьшается (увеличивается) на величину себестоимости прироста (уменьшения) остатков незавершенного производства |
Материальные затраты:
Мосн = Sм * Nпл = 125*120000 = 15000000 руб
Мтзр = Мосн * 0,07 = 1050000 руб
Мвсп= Мосн * 0,06 = 900000 руб
Мтэ = Мосн * 0,4 = 6000000 руб, в том числе технологическая энергия = Мтэ * 0,3 = 1800000 руб
Итого материал.затраты = Мосн + Мтзр + Мвсп + Мтэ = 15 000 000 + 1 050 000 + 900 000 + 6 000 000 = 22 950 000 руб.
2.3 Объем закупок сырья и материалов
Среднемесячный объем закупок = = 1 912 500,00 рублей.
Основные условия оплаты материалов:
1. Предоплата 30%
2. Оплата при отгрузке 30%
3. Отсрочка 40%
Остаток кредиторской задолженности на конец периода определяется с учетом переходящих остатков предыдущего периода.
График оплаты приобретенных материалов представлен в приложении 5.
2.4 Смета затрат и точка безубыточности
Расчет сметы затрат представлен в таблице 9.
Таблица 9. Смета затрат
|
№ п/п |
Элемент сметы |
Экономическое содержание элемента |
Сумма, тыс.руб./г. |
|
|
1. |
Материальные затраты (стоимость возвратных отходов вычитается) |
Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость зап.частей для ремонта оборудования, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки и т.п. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость, с включением наценок и надбавок снабженческим, транспортным и другим сторонним организациям, а также таможенных пошлин. |
22 950 000,00 |
|
|
2. |
Затраты на оплату труда |
Заработная плата за планируемый объем работ в соответствии с заданными формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности и т.п. |
84 699 252,24 |
|
|
3. |
Отчисления на социальные нужды |
Обязательные отчисления по установленным законодательством нормативам. (таблица 3 п.7) 30+1,2 от несчастного случая |
26 426 166,70 |
|
|
4. |
Амортизация основных средств |
Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы») Амортизация нематериальных активов определяется исходя из 10 лет нормативного срока эксплуатации. |
358 500,00 |
|
|
5. |
Прочие затраты |
Прочие затраты определяются по таблице 3 пункт 8 и включают следующие расходы: оплата различных видов услуг, оказываемых предприятию, затраты на командировки и пр. |
20 165 087,84 |
|
|
6. |
И т о г о затраты на производство в текущем периоде |
154 599 006,78 |
||
|
7. |
Себестоимость единицы изделия |
1288,33 |
||
|
8. |
Цена |
1545,99 |
||
|
9. |
Уровень инфляции |
15% |
1,01 |
|
|
10. |
Цена с учетом инфляции |
1565,31 |
1. Материальные затраты
Мосн = Sм * Nпл = 125*120000 = 15000000 руб
Мтзр = Мосн * 0,07 = 1050000 руб
Мвсп= Мосн * 0,06 = 900000 руб
Мтэ = Мосн * 0,4 = 6000000 руб, в том числе технологическая энергия = Мтэ * 0,3 = 1800000 руб
Итого материал.затраты = Мосн + Мтзр + Мвсп + Мтэ = 15 000 000 + 1 050 000 + 900 000 + 6 000 000 = 22 950 000 руб.
2. Затраты на оплату труда
Всего ФОТ = Годовой фонд рабочих + Фонд служащих = 37077744,49 + 47621507,75 = 84 699 252,24 руб.
3. Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды = Затраты на оплату труда * 0,312 = 84 699 252,24 * 0,312 = 26 426 166,70 руб.
4. Амортизация основных средств
Амортизация основных средств = Амортизация оборудования + Амортизация пассивной части.
Амортизация оборудования = Косн*(1/10) = 1 195 000*(1/10) = 119500 руб
Амортизация пассивной части = Косн*(1/5) = 1 195 000*(1/5) = 239000 руб
Амортизация основных средств = 119500 + 239000 = 358 500 руб.
5. Прочие затраты
Прочие затраты = (Материальные затраты + Затраты на оплату труда + Отчисления на социальные нужды + Амортизация основных средств) * 0,15 = (22 950 000 + 84 699 252,24 + 26 426 166,70 + 358 500) * 0,15 = 20 165 087,84 руб.
6. Итого затраты на производство в текущем периоде
22 950 000 + 84 699 252,24 + 26 426 166,70 + 358 500 + 20 165 087,84 = 154 599 006,78 руб.
7. Себестоимость единицы изделия
Себестоимость единицы изделия = Итого затраты на производство в текущем периоде / Nпл = 154 599 006,78 / 120 000 = 1288,33 руб.
8. Цена
Цена = Себестоимость + 20% = 1288,33 * 1,2 = 1545,99 руб
9. Уровень инфляции (15%)
1+((15/100)/12) = 1,01
10. Цена с учетом инфляции
1545,99 * 1,01 = 1565,31 руб.
2.5 Прогноз отчета о прибылях и убытках
Прогноз выручки от реализации осуществляется на основе планируемого объема производства, отраженного в таблице 2 и планируемого запаса готовой продукции на складе с разбивкой по месяцам, сведенного в приложение 6.
Условия для формирования Прогноза выручки от реализации на год с разбивкой по месяцам (приложение 6):
1. запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода
2. запас готовой продукции на конец периода, определяют согласно времени нахождения готовой продукции на складе в днях.
3. Цена за единицу продукции определяется по следующим формулам:
,
Где плановая цена единицы продукции, руб.;
- условно-постоянные затраты, руб.;
- переменные затраты на единицу продукции, руб.;
- целевая прибыль на плановый период, руб.;
- плановый объем продаж, руб.
,
Где -себестоимость единицы продукции, руб.;
- уровень рентабельности основного производства.
Используя данные Приложения 6, построим график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж в Приложение 7.
Условия при формировании графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж (Приложение 7):
1. Условия оплаты:
предоплата30%
при отгрузке30%
отсрочка40%
2. Остаток дебиторской задолженности на конец периода определяется с учетом сомнительных долгов и переходящих остатков предыдущего периода
На основании графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж (Приложение 7) сформируем прогноз отчета о прибылях и убытках, данные представим в Приложении 8.
Основные условия:
Формирование осуществляется в следующем порядке:
1. Выручка от реализации (объем продаж).
2. Плановая себестоимость (себестоимость реализованной продукции + управленческие + коммерческие расходы, рассчитывае6тся путем прибавления (вычитания) к себестоимости товарной продукции изменения расходов в остатках незавершенного производства):
плановые ,
где итог сметы затрат на производство;
средняя величина оборотных средств в готовой продукции;
3. Прибыль от реализации (от продаж):
плановая ;
4. Прибыль до налогообложения ,
где Dоп и Уоп операционные доходы и убытки; Dвн и Увн - внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно с учетом сомнительных долгов, Пупл - проценты к уплате по долгосрочному и краткосрочному кредитам.
5. Чистая прибыль
Пч = Пдн п ,
где п - коэффициент, отражающий налог на прибыль (таблица 3 пункт 9).
6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине чистой прибыли, Пч = Ппн.
2.6 Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода
1. Нематериальные активы и основные средства показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норма амортизации нематериальных активов равна Ннма = 10%/г.
2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.
3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции показывается в активе баланса на конец периода пересчитанные с учетом плановой себестоимости единицы продукции по основным формулам.
4. В составе оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).
5. Величина дебиторской задолженности на конец периода рассчитана в приложении 8 с учетом авансов выданных на конец года.
6. Денежные средства на расчетном счете определяются, согласно прогнозу движения денежных средств (приложения 9,10,11).
7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный в балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.
8. Заемный капитал в разрезе кредитов и займов должен быть изменен на конец года с учетом его погашения.
9. Величина кредиторской задолженности на конец периода определена в приложении 4, 5 с учетом авансов, полученных наконец года.
Таблица 10. Плановый баланс хозяйственных средств
|
Актив |
Начало года |
Конец года |
Пассив |
Начало года |
Конец года |
|
|
1. Внеоборотные активы: |
3. Капиталы и резервы: |
|||||
|
нематериальные активы |
1189080 |
1189080 |
уставный капитал |
10000 |
10000 |
|
|
основные средства |
2390000,00 |
2031500,00 |
нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
25496948,39 |
||
|
И т о г о по разделу 1 |
3579080,00 |
3220580,00 |
И т о г о по разделу 3 |
10000 |
25506948,39 |
|
|
2. Оборотные активы |
4. Долгосрочные обязательства |
|||||
|
2.1. Запасы: |
займы и кредиты |
2000000,00 |
1 728 914,30 |
|||
|
материальные запасы, |
375000,00 |
375000,00 |
И т о г о по разделу 4 |
2000000,00 |
1 728 914,30 |
|
|
незавершенное производство, |
74191,69 |
764664,13 |
5. Краткосрочные обязательства |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
520833,33 |
5368021,07 |
5.1. займы и кредиты |
2769047,21 |
0,00 |
|
|
2.2. Дебиторская задолженность |
5.2. кредиторская задолженность |
|||||
|
покупателей |
- |
7674063,756 |
поставщикам |
765000 |
||
|
авансы выданные |
573750 |
573750 |
перед персоналом |
7201151,00 |
||
|
2.3. Денежные средства |
3306350,10 |
46298386,75 |
перед государственными внебюджетными фондами |
2246759,11 |
||
|
И т о г о по разделу 2 |
4850125,13 |
61053885,70 |
задолженность по налогам и сборам |
2996440,71 |
||
|
оценочные обязательства |
20179094,27 |
|||||
|
авансы полученные |
3650157,92 |
3650157,92 |
||||
|
Итого по разделу 5 |
6419205,13 |
37038603,01 |
||||
|
Баланс |
8429205,13 |
64274465,70 |
Баланс |
8429205,13 |
64274465,70 |
1. Нематериальные активы:
ПО 1С = (12000*4)*21= 1 008 000,00 руб
ПО директум = (13090*4)*3 =157080
Автокад =20000
Госпошлина при регистрации ООО = 4000
Итого: 1 189 080 руб.
2. Долгосрочные кредиты
Сумма 2 000 000 бу
Срок 5лет
Ставка 18%
Таблица 11. График погашения долгосрочного кредита (первые 12 месяцев):
|
№ п/п |
Месяц |
Сумма платежа, руб. |
Платеж по основному долгу, руб. |
Платеж по процентам, руб. |
Остаток долга, руб. |
|
|
1 |
сен.22 |
50 786,85 |
20 786,85 |
30 000,00 |
1 979 213,15 |
|
|
2 |
окт.22 |
50 786,85 |
21 098,65 |
29 688,20 |
1 958 114,50 |
|
|
3 |
ноя.22 |
50 786,85 |
21 415,13 |
29 371,72 |
1 936 699,37 |
|
|
4 |
дек.22 |
50 786,85 |
21 736,36 |
29 050,49 |
1 914 963,01 |
|
|
5 |
янв.23 |
50 786,85 |
22 062,40 |
28 724,45 |
1 892 900,61 |
|
|
6 |
фев.23 |
50 786,85 |
22 393,34 |
28 393,51 |
1 870 507,27 |
|
|
7 |
мар.23 |
50 786,85 |
22 729,24 |
28 057,61 |
1 847 778,03 |
|
|
8 |
апр.23 |
50 786,85 |
23 070,18 |
27 716,67 |
1 824 707,85 |
|
|
9 |
май.23 |
50 786,85 |
23 416,23 |
27 370,62 |
1 801 291,62 |
|
|
10 |
июн.23 |
50 786,85 |
23 767,48 |
27 019,37 |
1 777 524,14 |
|
|
11 |
июл.23 |
50 786,85 |
24 123,99 |
26 662,86 |
1 753 400,15 |
|
|
12 |
авг.23 |
50 786,85 |
24 485,85 |
26 301,00 |
1 728 914,30 |
|
|
Итого: |
271 085,70 |
338 356,50 |
1 728 914,30 |
3. Краткосрочные кредиты
Сумма 2 769 047,21
Срок 12 месяцев
Ставка 22%
Таблица 12. График погашения краткосрочного кредита
|
№ п/п |
Месяц |
Сумма платежа, руб |
Платеж по основному долгу, руб. |
Платеж по процентам, руб |
Остаток долга, руб |
|
|
1 |
окт.22 |
259 167,26 |
208 401,39 |
50 765,87 |
2 560 645,82 |
|
|
2 |
ноя.22 |
259 167,26 |
212 222,09 |
46 945,17 |
2 348 423,73 |
|
|
3 |
дек.22 |
259 167,26 |
216 112,82 |
43 054,44 |
2 132 310,91 |
|
|
4 |
янв.23 |
259 167,26 |
220 074,89 |
39 092,37 |
1 912 236,02 |
|
|
5 |
мар.23 |
259 167,26 |
224 109,60 |
35 057,66 |
1 688 126,42 |
|
|
6 |
апр.23 |
259 167,26 |
228 218,28 |
30 948,98 |
1 459 908,14 |
|
|
7 |
май.23 |
259 167,26 |
232 402,28 |
26 764,98 |
1 227 505,86 |
|
|
8 |
июн.23 |
259 167,26 |
236 662,99 |
22 504,27 |
990 842,87 |
|
|
9 |
июл.23 |
259 167,26 |
241 001,81 |
18 165,45 |
749 841,06 |
|
|
10 |
авг.23 |
259 167,26 |
245 420,17 |
13 747,09 |
504 420,89 |
|
|
11 |
сен.23 |
259 167,26 |
249 919,49 |
9 247,72 |
254 501,35 |
|
|
12 |
окт.23 |
259 167,26 |
254 501,40 |
4 665,86 |
0 |
|
|
Итого |
2 769 047,21 |
340 959,86 |
0,00 |
2.7 Прогноз отчета о движении денежных средств по основной деятельности
Планирование движения денежных средств осуществляется на основе прогноза объема продаж (приложение 6). Поступление денежных средств от основной деятельности рассчитывается с учетом изменений в дебиторской задолженности (приложение 7), расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности (приложение 4, 5).
Приложение 9 - Прогноз отчета о движении денежных средств (по основной деятельности)
Приложение 10 - Прогноз отчета о движении денежных средств (по финансовой деятельности)
3. Оценка эффективности разработанного плана
Оценка эффективности разработанного плана осуществляется на основании системы показателей, представленных в приложении 10.
Таблица 13. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия
|
Показатель |
Способ определения |
Расчет |
|
|
1. Оценка имущественного положения: |
|||
|
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия |
Актив итог |
64274465,70 |
|
|
Стоимость производственных активов |
Основные средства + запасы |
8 539 185,20 |
|
|
Доля основных средств |
Основные средства / Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия |
0,03 |
|
|
Доля активной части основных средств |
Сумма основных средств / Общая сумма активов |
0,03 |
|
|
Доля производственных активов |
Стоимость производственных активов / Сумма хозяйственных средств |
0,13 |
|
|
Коэффициент износа основных средств |
Амортизация / первоначальная стоимость основных средств |
0,15 |
|
|
2. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости: |
|||
|
Величина собственных оборотных средств |
Итог по разделу 2 - итого по разделу 4 |
59324971,40 |
|
|
Коэффициент автономии |
Собственный капитал/ Активы |
0,40 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
Заемный капитал/ Собственный капитал |
0,59 |
|
|
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости |
Собственный капитал+Долгосрочные пассивы / Активы |
0,42 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
СОС / Оборотные активы |
0,97 |
|
|
Коэффициент маневренности |
СОС/ Собственный капитал |
2,33 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
(А1 + А2 + А3)/(П1+П2) |
4,91 |
|
|
Коэффициент промежуточной ликвидности |
(А1 + А2)/(П1+П2) |
4,38 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
А1/(П1+П2) |
3,72 |
|
|
Общий показатель платежеспособности |
А1+0,5А2+0,3А3/П1+0,5П2+0,3П3 |
4,04 |
|
|
3. Оценка деловой активности: |
|||
|
Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
Выручка от реализации/стоимость имущества |
3,14 |
|
|
Коэффициент отдачи собственного капитала |
Выручка от реализации/стоимость собственного капитала |
7,91 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
Выручка от реализации/ Оборотные средства |
3,31 |
|
|
Оборачиваемость запасов в днях |
Тзп=360*Запасы/ Себестоимость реализованной продукции |
15,72 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях |
Тд/з=360*Дебиторская задолженность/ Выручка от реализации |
14,71 |
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях |
Тк/з=360*Кредиторская задолженность/ Себестоимость реализованной продукции |
89,45 |
|
|
Производительность труда на предприятии |
Выручка от реализации/Среднесписочная численность |
1564270,87 |
|
|
Фондоотдача |
Выручка от реализации/Среднегодовая стоимость осн.средств |
84,43 |
|
|
Материалоемкость |
Материальные затраты/Выручка от реализации |
0,11 |
|
|
4. Оценка показателей рентабельности |
|||
|
Рентабельность продаж |
Рр=Прибыль от продаж /Выручка от реализации |
0,26 |
|
|
Рентабельность текущих затрат |
Рт/з=Прибыль от продаж/ Себестоимость реализованной продукции |
0,35 |
|
|
Рентабельность предприятия |
Рп=Прибыль до налогообложения / стоимость имущества |
0,50 |
|
|
Экономическая рентабельность |
Чистая прибыль/итог баланса |
0,40 |
|
|
Рентабельность собственного капитала |
Рск=Чистая прибыль / Собственный капитал |
1,00 |
|
|
Чистая рентабельность |
Рч=Чистая прибыль / Выручка от реализации |
0,13 |
|
|
Бухгалтерская рентабельность |
Рб=Прибыль до налогообложения/ Выручка от реализации |
0,16 |
Таблица 14. Распределение показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия
|
Наименование показателя |
Способ определения |
Сумма, тыс.руб. |
|
|
А-1 наиболее ликвидные активы |
Денежные средства + финансовые вложения |
46298386,75 |
|
|
А-2 хорошо ликвидные активы |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
8247813,76 |
|
|
А-3 наименее ликвидные активы |
Итог раздела 2 - А1 - А2 |
6507685,20 |
|
|
А-4 медленно реализуемые активы |
Итог раздела 1 |
3220580,00 |
|
|
Итого |
64274465,70 |
||
|
П-1 наиболее срочные обязательства |
Кредиторская задолженность (кроме задолженности перед поставщиками и подрядчиками) |
12444350,82 |
|
|
П-2 краткосрочные обязательства |
Краткосрочные обязательства займы и кредиты |
0,00 |
|
|
П-3 долгосрочные обязательства |
Долгосрочные обязательства займы и кредиты |
1 728 914,30 |
|
|
П-4 постоянные пассивы |
Итог раздела 3 |
25506948,39 |
|
|
Итого |
39680213,51 |
Вывод по таблице 12 - основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Из аналитической таблицы видно, что имущество предприятия, находящееся в распоряжении предприятия на начало года составляло 8 429 205,13 рублей, а на конец года составило 64 274 465,70 рублей, прирост составил 55 845 260,60 рублей или 662,52% прирост произошел за счет увеличения оборотных средств на 66,68% по сравнению с началом года.
Стоимость производственных активов на начало года составила 3 360 025,03, а на конец года - 8 539 185,20 рублей, прирост составил 5 179 160,17 рублей или 154,14%, что свидетельствует о наращивании производственного потенциала.
Коэффициент автономии на конец года составляет 0,40 это свидетельствует о том, что активы сформированы на 40% из собственных средств и на 60% из заемных. Так коэффициент финансовой зависимости, показывающий долю заемного капитала в собственных средствах, на конец года составляет 0,42, что не соответствует рамкам от 0,7 до 1,5, данный показатель свидетельствует о повышенной зависимости предприятия от заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами говорит о том, что на конец года оборотные активы на 97% были профинансированы собственными оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности СОС имеет положительное значение, что свидетельствует об увеличении собственных оборотных средств, то есть повышается доля собственных средств активах организации, что дает ей возможность финансового маневрирования.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала характеризует скорость оборота всех средств компании, из аналитической таблицы можно увидеть, что за анализируемый период времени имущество организации совершает 3,14 оборота.
Рентабельность продаж -- это отношение прибыли к выручке. Она показывает, сколько прибыли получает компания с каждого рубля выручки. В данном случае рентабельность продаж равна 26%, это означает, что в одном рубле выручки 26 копеек прибыли.
Эффективность использования активов составляет 40%.
Рентабельность собственного капитала отражает окупаемость капитальных вложений акционеров, данный показатель составляет 100%.
3.1 Анализ безубыточности
Для проведения анализа безубыточности необходимо разделить затраты на постоянные и переменные, результаты представлены в таблице 15.
Таблица 15. Составляющие для анализа безубыточности.
|
№ п/п |
Элемент сметы |
Сумма, тыс.руб./г. |
Переменные затраты |
Постоянные затраты |
|
|
1 |
Материальные затраты (стоимость возвратных отходов вычитается) |
22950000,00 |
16800000,00 |
6150000,00 |
|
|
2 |
Затраты на оплату труда |
84699252,24 |
39067453,58 |
45631798,66 |
|
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
26426166,70 |
8244964,01 |
18181202,69 |
|
|
4 |
Амортизация основных средств |
358500,00 |
0,00 |
358500,00 |
|
|
5 |
Прочие затраты |
20165087,84 |
0,00 |
20165087,84 |
|
|
6 |
И т о г о затраты на производство в текущем периоде |
154599006,78 |
64112417,59 |
90486589,19 |
|
|
7 |
Себестоимость единицы изделия |
1288,33 |
534,27 |
754,05 |
|
|
8 |
Цена |
1545,99 |
|||
|
9 |
Точка безубыточности |
89438,38 |
|||
|
10 |
Уровень инфляции |
1,01 |
|||
|
11 |
Цена с учетом инфляции |
1565,31 |
|||
|
12 |
Планируемый объем выпуска |
154599006,8 |
|||
|
13 |
Запас финансовой прочности |
305,62 |
1. Разделим затраты на переменные и постоянные:
1.1. Материальные затраты:
Всего материальных затрат = 22 950 000,00 руб
к переменным затратам отнесем Мосн + М(в т.ч. технологическая энергия) = 15 000 000 + 1 800 000 = 16800000,00 руб;
остальные затраты отнесем к постоянным:
22 950 000,00 - 16 800 000,00 = 6 150 000,00 руб
1.2. Затраты на оплату труда
Всего = 84 699 252,24 руб
Переменные: ФОТсд*1,4*1,15 = 24 265 499,12*1,4*1,15 = 39 067 453,58 руб.
Постоянные: 84 699 252,24 - 39 067 453,58 = 45 631 798,66 руб.
1.3. Отчисления на социальные нужды
Всего = 26 426 166,70 руб
Переменные = 26 426 166,70 * 0,312 = 8 244 964,01руб
Постоянные = 26 426 166,70 - 8 244 964,01 = 18 181 202,69 руб.
1.4. Амортизация основных средств
Всего = 358 500,00 руб
относится к постоянным затратам.
1.5. Прочие затраты
Всего = 20 165 087,84 рублей
относится к постоянным затратам.
1.6. Итого затраты на производство в текущем периоде:
Всего = 154 599 006,78 руб
Переменные затраты = 64 112 417,59 руб
Постоянные затраты = 90 486 589,19 руб
1.7. Себестоимость единицы изделия
К переменным затратам:
= = 534,27 руб
К постоянным затратам:
= = 754,05 руб
1.8. Расчет точки безубыточности:
= = 89 438,38 единиц
1.9. Плановый объем выпуска
Nпл*себестоимость = 120 000 * 1288,33 = 154 599 006,80 руб
1.10. Запас финансовой прочности
305,62
Точка безубыточности -- это объём реализации, при котором выручка компании становится равной ее затратам. При дальнейшем увеличении выручки бизнес начнёт приносить прибыль.
Приведенная выше формула расчета точки безубыточности показывает, что предприятию необходимо реализовать не менее 89 438,38 единиц продукции для того, чтобы покрыть затраты «в ноль».
График 1. Анализ безубыточности
Заключение
В ходе написания данной курсовой работы было произведено планирование деятельности условного предприятия по производству товаров или услуг, определена потребность в товарах или услугах данного вида и необходимого, в связи с этим оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников и т. д.
Из проведенной работы можно сделать вывод о том, что при достижении планового показателя реализации продукции - 120000 единиц потребуется 37 единиц оборудования, общей стоимостью 1 195 000,00 рублей и общим количеством сотрудников 129 человек.
Себестоимость 1 единицы продукции составит 1288,33 рублей, цена реализации с учетом инфляции - 1565,31 рублей, маржинальный доход на 1 единицу составит 276,99 рублей или 21,5%., при этом постоянные расходы на 1 единицу равны 754,05 рублей, а переменные расходы 534,27 рублей на единицу продукции.
Так же можно отметить, что за анализируемый период времени имущество организации совершает 3,14 оборота.
Проведя анализ безубыточности, можно сказать, что минимальное количество реализуемых единиц продукции для покрытия своих расходов составляет 89 438,38 изделий.
Рентабельность продаж равна 26%, это означает, что в одном рубле выручки 26 копеек прибыли. Итого прибыль от реализации 120 000 единиц составит 52 729 596,12 рублей, а чистая прибыль - 25 496 948,39 рублей.
Приложения
Приложение 1
Штатное расписание основных рабочих
|
Должность (профессия) |
Разряд класс |
Количество штатных единиц |
Часовая тарифная ставка |
Месячный тариф (оклад) гр4*ср.мес.фонд |
Премия, Руб. (30%) |
Уральский коэф-т, руб. |
Всего, руб. (гр.5+гр.6+гр.7) |
Годовой фонд (гр.8 *12)*гр.3 |
Тарифный фонд (гр5*гр.3)*12 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
Токарь |
4 |
16 |
177,49 |
29182,89 |
8754,87 |
43628,42 |
81566,18 |
15660706,09 |
5603114,88 |
|
|
Фрезеровщик |
5 |
21 |
200,73 |
33002,64 |
9900,79 |
49338,95 |
92242,38 |
23245079,46 |
8316665,28 |
|
|
Сверловщик |
4 |
25 |
177,49 |
29182,89 |
8754,87 |
43628,42 |
81566,18 |
24469853,27 |
8754867,00 |
|
|
Долбильщик |
4 |
28 |
177,49 |
29182,89 |
8754,87 |
43628,42 |
81566,18 |
27406235,66 |
9805451,04 |
|
|
Итого |
4,25 |
90 |
183,30 |
120551,31 |
36165,39 |
180224,21 |
336940,91 |
90781874,47 |
32480098,20 |
|
Разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Тарифный коэффициент |
1 |
1,3 |
1,69 |
1,91 |
2,16 |
2,44 |
2,76 |
3,12 |
3,53 |
|
|
Часовая тарифная ставка |
92,93 |
120,81 |
157,05 |
177,49 |
200,73 |
226,75 |
256,48 |
289,94 |
328,04 |
|
|
Разряд |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
Тарифный коэффициент |
3,99 |
4,51 |
5,1 |
5,76 |
6,51 |
7,36 |
8,17 |
9,07 |
10,07 |
|
|
Часовая тарифная ставка |
370,78 |
419,11 |
473,94 |
535,27 |
604,96 |
683,95 |
759,23 |
842,86 |
935,79 |
Приложение 2
Штатное расписание вспомогательных рабочих-повременщиков
|
Должность (профессия) |
Разряд, класс |
Количество штатных единиц |
Часовая тарифная ставка |
Месячный тариф (оклад) |
Премия, (20%) Руб. |
Уральский коэф-т, руб. |
Всего, руб. (гр.5+гр.6+гр.7) |
Годовой фонд (гр.8*гр3 *12) |
Тарифный фонд |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
Наладчики оборудования |
6 |
4 |
226,75 |
37280,76 |
7456,15 |
51447,45 |
96184,36 |
4616849,32 |
447369,12 |
|
|
Слесари по ремонту оборудования |
5 |
1 |
200,73 |
33002,64 |
6600,53 |
45543,64 |
85146,81 |
1021761,73 |
396031,68 |
|
|
Станочники по ремонту инструмента и приспособлений |
4 |
2 |
177,49 |
29182,89 |
5836,58 |
40272,39 |
75291,86 |
1807004,55 |
350194,68 |
|
|
Контролеры |
3 |
4 |
157,05 |
25821,51 |
5164,30 |
35633,68 |
66619,50 |
3197735,80 |
309858,12 |
|
|
Транспортные рабочие |
4 |
3 |
177,49 |
29182,89 |
5836,58 |
40272,39 |
75291,86 |
2710506,82 |
350194,68 |
|
|
Кладовщики |
3 |
3 |
157,05 |
25821,51 |
5164,30 |
35633,68 |
66619,50 |
2398301,85 |
309858,12 |
|
|
Электромонтеры |
5 |
1 |
200,73 |
33002,64 |
6600,53 |
45543,64 |
85146,81 |
1021761,73 |
396031,68 |
|
|
Итого |
4,29 |
18 |
185,33 |
213294,84 |
42658,97 |
294346,88 |
550300,69 |
16773921,81 |
2559538,08 |
|
Разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Тарифный коэффициент |
1 |
1,3 |
1,69 |
1,91 |
2,16 |
2,44 |
2,76 |
3,12 |
3,53 |
|
|
Часовая тарифная ставка |
92,93 |
120,81 |
157,05 |
177,49 |
200,73 |
226,75 |
256,48 |
289,94 |
328,04 |
|
|
Разряд |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
|
Тарифный коэффициент |
3,99 |
4,51 |
5,1 |
5,76 |
6,51 |
7,36 |
8,17 |
9,07 |
10,07 |
|
|
Часовая тарифная ставка |
370,78 |
419,11 |
473,94 |
535,27 |
604,96 |
683,95 |
759,23 |
842,86 |
935,79 |
Приложение 3
Штатное расписание служащих
|
Должность (профессия) |
Разряд, класс |
Количество штатных единиц |
Часовая тарифная ставка |
Месячный тариф (оклад) |
Премия, (40%) Руб. |
Уральский коэф-т, руб. |
Всего, руб. (гр.5+гр.6+гр.7) |
Годовой фонд (гр.8*гр3 *12) |
Тарифный фонд (гр5*гр.3)*12 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Генеральный директор |
18 |
1 |
935,79 |
153859,53 |
61543,81 |
247713,84 |
463117,19 |
5557406,22 |
1846314,36 |
|
|
Зам.директора по производству |
15 |
1 |
683,95 |
112453,44 |
44981,38 |
181050,04 |
338484,85 |
4061818,25 |
1349441,28 |
|
|
Коммерческий директор |
15 |
1 |
683,95 |
112453,44 |
44981,38 |
181050,04 |
338484,85 |
4061818,25 |
1349441,28 |
|
|
Юрист |
12 |
1 |
473,94 |
77922,9 |
31169,16 |
125455,87 |
234547,93 |
2814575,15 |
935074,80 |
|
|
Главный бухгалтер |
12 |
1 |
473,94 |
77922,9 |
31169,16 |
125455,87 |
234547,93 |
2814575,15 |
935074,80 |
|
|
Бухгалтер |
8 |
1 |
289,94 |
47670,48 |
19068,19 |
76749,47 |
143488,14 |
1721857,74 |
572045,76 |
|
|
Секретарь |
7 |
1 |
256,48 |
42170,04 |
16868,02 |
67893,76 |
126931,82 |
1523181,84 |
506040,48 |
|
|
Маркетолог |
8 |
1 |
289,94 |
47670,48 |
19068,19 |
76749,47 |
143488,14 |
1721857,74 |
572045,76 |
|
|
Тендерный менеджер |
8 |
2 |
289,94 |
47670,48 |
19068,19 |
76749,47 |
143488,14 |
3443715,48 |
1144091,52 |
|
|
Менеджер по продажам |
8 |
4 |
289,94 |
47670,48 |
19068,19 |
76749,47 |
143488,14 |
6887430,95 |
2288183,04 |
|
|
Кадровый менеджер |
8 |
1 |
289,94 |
47670,48 |
19068,19 |
Подобные документы
Определение эффективного фонда времени работы, производственной мощности работы участка и потребного количества оборудования. Расчет фонда оплаты труда. Определение затрат на основные материалы. Калькуляция и расчет затрат на изготовление продукции.
курсовая работа [50,0 K], добавлен 29.11.2010Расчет эффективного фонда времени работы оборудования. Расчет размера партии обрабатываемых деталей, необходимого количества транспортных средств и промышленных роботов. Планировка производственной площади участка. Себестоимость выпускаемой продукции.
курсовая работа [2,3 M], добавлен 26.06.2013Назначение отчета о движении денежных средств, особенности его формирования. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета о движении денежных средств предприятия.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 04.12.2014Расчет эффективного фонда времени работы оборудования. Определение потребного количества рабочих по профессии разряда и фонда их заработной платы. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Плановая калькуляция единицы продукции.
курсовая работа [286,3 K], добавлен 26.03.2012Определение, классификация и оценка материальных затрат как формы планирования на предприятии ООО "Чернов". Методика расчета показателей затрат: плановых материальных затрат, показателей использования ресурсов и частных показателей материалоёмкости.
курсовая работа [35,7 K], добавлен 11.03.2015Расчет количества единиц оборудования и эффективного фонда времени. Стоимостная структура основных средств. Оценка способа планирования оплаты труда персонала. Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным.
курсовая работа [742,4 K], добавлен 21.01.2015Определение производственной программы и эффективного фонда времени работы оборудования. Расчет длительности производственного цикла изготовления партии деталей. Составление сметы затрат: материальных, на оплату труда, отчислений на социальные нужды.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 17.12.2014Расчет затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизации основных средств и нематериальных активов, материальных затрат, структуры и калькуляции себестоимости продукции, прибыли, основных показателей эффективности производства.
курсовая работа [182,0 K], добавлен 30.12.2014Расчет эффективного фонда времени работы оборудования. Расчет показателей работы участка и длительности производственного цикла изготовления партии деталей. Составление сметы затрат на производство. Определение себестоимости и цены комплекта деталей.
курсовая работа [103,8 K], добавлен 02.06.2014Обеспечение бесперебойной работы оборудования при минимальных материальных затратах трудовых и денежных средств. Календарный, номинальный и действительный фонд рабочего времени. Расчет трудоемкости производственной программы и станочного парка РМЦ.
курсовая работа [62,0 K], добавлен 15.02.2016
