Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ООО "Авторемонт Сервис"

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Отчет о производственной практике

Дисциплина «Финансовый анализ»

Тема:

Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Авторемонт Сервис»

Содержание

1. Финансовые ресурсы и капитал организации

2. Основной капитал организации

3. Оборотный капитал организации

4. Доходы и расходы коммерческих организаций

5. Прибыль и рентабельность предприятий

6. Оценка финансового состояния предприятия

Выводы

Приложения

1. Финансовые ресурсы и капитал организации

Характеристика ООО «Авторемонт Сервис»: Кочко-Пожарский Авторемзавод (даже улица до сих пор называется Ремзавод) приказом №536 от 01.01.1968. переименовано в Горьковское Областное объединение «Сельхозтехника» Кочко-Пожарское спец. отделение «Сельхозтехника», переименовано в Кочкопожарскагропромремтехпред с 1 марта 1986 года, приказ №47 от 31.03.1986 г. Кочко-Пожарскагропромремтехпред преобразовано в ТОО фирма Авторемонт Сервис с 19 октября 1992 года согласно распоряжения №567-р от 19.10.1992 года Главы администрации Сергачского района. ТОО фирма Авторемонт Сервис преобразована в ООО «Авторемонт Сервис» с 20 июля 1999 года на основании распоряжения №753-р от 20.07.1999 года главы администрации Сергачского района.

ООО «Авторемонт Сервис» специализировался на ремонте автомобилей ЗИЛ 130 всех модификаций узлов, агрегатов и двигателей. ЗМЗ-52, ЗМЗ-53, УАЗ.

Из-за отсутствия заказов на ремонт, предприятие в 2006 году начало заниматься изготовлением, установкой окон ПВХ и металлических дверей для населения и юридических лиц.

ООО «Авторемонт Сервис» входит в реестр СМП (субъект малого предпринимательства).

В 2020-2022 гг. основной вид деятельности ООО «Авторемонт Сервис» - 22.23 производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве, упрощенная система налогообложения.

Дополнительные виды деятельности:

20.13 - производство прочих основных неорганических химических веществ;

20.14 - производство прочих основных органических химических веществ;

20.59 - производство прочих химических продуктов, не включенных в другие группировки;

23.61 - производство изделий из бетона для использования в строительстве;

25.12 - производство металлических дверей и окон;

43.32 - работы столярные и плотничные;

45.20.1 - техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств;

45.31.1 - торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов;

46.49 - торговля оптовая прочими бытовыми товарами;

46.73.6 - торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями;

77.40 - аренда интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;

82.99 - деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.

Должностная характеристика работников финансовой службы ООО "Авторемонт Сервис"

Органами управления общества являются:

- общее собрание акционеров;

- единоличный исполнительный орган - директор.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества - директором. Директор общества подотчетен общему собранию акционеров, он избирается сроком на пять лет. К компетенции директора общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.

Финансовой службы в ООО «Авторемонт Сервис» нет, расчеты не выполняются. Действующая система налогообложения - упрощенная, форма организации учета - использование таблиц Exel, программ Бухсофт, формирование главной книги в таблице Exel и сведение всех показателей.

Таблица 1.1

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.

Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 годы представлены в таблице 1.

Выручка в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась, в связи с увеличением стоимости окон ПВХ. Себестоимость окон ПВХ также увеличилась из-за роста цен на материалы для изготовления окон ПВХ. На основании этого прибыль от продаж и чистая прибыль уменьшилась. Дебиторская задолженность в 2021 году по отношению к 2020 году увеличилась из-за нестабильности рынка, кредиторская задолженность уменьшилась из-за роста выручки. В 2021 году произошел рост цен на стройматериалы. Пандемия коронавируса, закрытие производств, отложенный лавинообразный спрос, ослабление рубля, увеличение стоимости грузоперевозок и повышение ставки НДПИ.

Дать оценку структуры финансовых ресурсов, предложить направления оптимизации структуры капитала.

Таблица 1.2

Источники финансирования ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.

Вывод: На основе данных таблиц можно сделать вывод: наибольшая сумма капитала наблюдалась в 2021 году и составила 5090 тыс. руб. Собственный капитал в 2021 году составил 4563 тыс. руб., в 2020 году 4341 тыс. руб., в 2019 году она была ещё меньше и составила 3950 тыс. руб. Уставный капитал не менялся. Нераспределённая прибыль увеличилась в 2021 году и составила 2419 тыс.руб. а в доли составила 53,01%, но в 2019 году она была 1806 тыс. руб. и её доля составила 45,72%. Краткосрочная кредиторская задолженность в 2021 году уменьшилась и составила 527 тыс. руб., а в долях составила 10,35%, в 2020 году - 534 тыс. руб., в 2019 г.- 673 тыс. руб. Чистый капитал в 2021г. - 4563 тыс. руб., в процентах составил 89,64%, в 2020 году- 4341 тыс. руб., и в 2019 г.-3950 тыс. руб. И собственные оборотные средства в 2021 году существо сократились и составили 744 тыс. руб., в 2020 году они составляли 2304 тыс. руб. и в 2019 году 2238 тыс. руб. В целом 2021 год показывает наилучшие результаты, кроме кредиторской задолженности, чем предыдущие годы.

Рассчитайте ключевые показатели эффективности использования финансовых ресурсов

Таблица 1.3

Показатели эффективности использования капитала ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.

Вывод: Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что чистая прибыль в 2021 году уменьшилась на 56,77 раза и составила 222 тыс. руб. средняя сумма собственного капитала возросла на 7,39% или на 306,5 тыс.руб. Средняя сумма используемого капитала увеличилась на 4,91% или на 233,5 тыс.руб.

Выручка возросла на 3,69%, рентабельность собственного капитала уменьшилась и составила 4,98%, что на 52,81% процента меньше, чем 2020 год. Рентабельность используемого капитала существо изменилась по сравнению с аналогичным периодом и составила 4,45%. Рентабельность продаж уменьшилась на 54,71%.

В целом, следует отметить, что ООО «Авторемонт Сервис» работал более-менее нормально в течении 2021 года, что отразилось на увеличении выручки, предприятие в текущем году стало прибыльным, но рентабельность сильно упала (по чистой прибыли).

2. Основной капитал организации

Таблица 2.1

Структура внеоборотных активов и источников их формирования ООО «Авторемонт Сервис» за 2019-2021 гг.

Вывод: Анализируя структуру внеоборотных активов и источников их формирования ООО «Авторемонт Сервис» за 2019 - 2021г.г., можно увидеть, что внеоборотные активы состоят только из основных средств, в 2020 году относительно 2019 года происходит рост внеоборотных активов на 19 %, а в 2021 относительно 2020 года рост внеоборотных активов составил 87,5%.

Таблица 2.2

Расчет эффективности использования основных средств

Вывод: Анализируя данную таблицу можно сказать, что в 2021 году выручка увеличилась на 331 тыс. руб. или на 3,69%, среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 1053,5 тыс. руб. или на 36%, численность работников не изменилась.

Фондоотдача уменьшилась на 1,61 руб. или на 66,31%, фондоемкость увеличилась на 33,65%. Фондовооруженность увеличилась на 105,35 тыс. руб. или на 36%. Производительность труда выросла на 66,9 тыс. руб. или на 7,19%. Это свидетельствует об эффективном использовании основных средств.

хозяйственный финансовый доход расход прибыль

3. Оборотный капитал организации

Таблица 3.1

Динамика и структура оборотных активов ООО «Авторемонт Сервис» за 2019-2021 гг.

Вывод: Анализируя данную таблицу, можно сказать, что в 2019 году оборотные активы составили 744 тыс. руб. Наибольшую долю имеют запасы 84,61%, дебиторская задолженность составила 6,11%, доля денежные средства и денежные эквиваленты составили 9,27%.

В 2020 году запасы увеличились и составили 87,45%, денежные средства и денежные эквиваленты уменьшились и составили 8,35%.

В 2021 году оборотные активы уменьшили на 2,51% и составили 2838 тыс.руб. Доля запасов уменьшилась и составила 76,23%.

Сумма собственных оборотных средств в 2021 году относительно 2020 года уменьшилась на 2,87% и составили 2238 тыс. руб.

Таблица 3.2

Показатели эффективности использования оборотного капитала ООО «Авторемонт Сервис» за 2019-2021 гг.

Вывод: Анализируя показатели эффективности использования оборотного капитала можно сказать, что в целом оборачиваемость оборотных активов замедлились на 65 дней. Замедление оборачиваемости оборотных средств приводит к росту остатков этих средств. Рассматривая оборачиваемость активов по отдельным видам.

4. Доходы и расходы коммерческой организации

Таблица 4.1

Динамика и структура доходов ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.

Вывод: Анализируя данные таблицы, можно сказать, что в 2020 году доходы составили 8973 тыс. руб. из них набольшую долю имеют доходы по обычным видам деятельности 8970 тыс. руб. (99,97%). В 2021 году в целом доходы выросли на 4,34% и составили 9363 тыс. руб. Доходы по обычным видам деятельности увеличились на 3,69% и составили 9301 тыс. руб. В доле же произошло уменьшение, и доходы по обычным видам деятельности составила 99,34. Проценты к получению составили в 2020 году 3 тыс. руб., в 2021 году 62 тыс.руб., увеличились на 106,67%.

Таблица 4.2

Прогноз выручки на планируемый период (2022 год)

С учётом отклонения от расчетной выручки 8,94% прогноз выручки 2022 году составит 7923 тыс. руб.

При минимальном значении прогноза (-8,94%) 7331 тыс. руб. и максимальном значении прогноза (+8,94%) 8770 тыс. руб.

Таблица 4.3

Динамика и структура расходов ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.

Вывод: Анализируя данные таблицы, составленные на основе финансового отчета, можно сказать, что в 2021 году по сравнению с 2020 годом расходы в целом увеличились на 6,34 пункта, относительно общая сумма экономии составила: 8287*6,34/100 = 525,39 тыс. руб.

Существенное влияние на повышение уровня расходов оказали следующие статьи:

Расходы на оплату труда увеличились на 6,67 пункта, в связи с тем, что с каждым годом растет минимальный размер оплаты труда.

Отчисления на социальные нужды увеличились на 26,17 пункта, т.к. они привязаны к сумме расходов на заработную плату.

Заметен, значительный рост общехозяйственных расходов на 4,05 пункта.

Таблица 4.4

План расходов организации на 2022 год

Вывод: В 2021 году уровень оплаты труда составил 23,18%. В 2022 году рост ожидается на 15%. В связи с инфляцией так же увеличится отчисления на социальные нужды. Увеличится амортизация, общехозяйственные расходы и все показатели в целом.

5. Прибыль и рентабельность предприятия

Таблица 5.1

Динамика показателей прибыли и рентабельности ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 гг.

Вывод: Анализируя данные таблицы, можно сказать, что выручка возросла на 3,69% и составила 9301 тыс. руб., себестоимость увеличилась на 6,34%, и составила 8813 тыс. руб. Валовая прибыль уменьшилась на 28,6% и составила 488 тыс. руб., уровень уменьшился.

Наиболее существенное влияние на уменьшение чистой прибыли оказали такие факторы, как увеличение себестоимости и рост уровня прочих доходов.

Наиболее существенные факторы уменьшения чистой прибыли рост уровня управленческих расходов и рост уровня прочих расходов.

Таблица 5.2

Расчет влияния факторов на прибыль

Таблица 5.3

Расчет прогноза чистой прибыли ООО «Авторемонт Сервис» на 2022 год

6. Оценка финансового состояния предприятия

Таблица 6.1

Комплексная оценка финансового состояния ООО «Авторемонт Сервис» за 2020-2021 год

Вывод: Проводя комплексную оценку финансового состояния ООО «Авторемонт Сервис», видно, что коэффициенты быстрой ликвидности в 2021 году выше норматива, это говорит о улучшении финансового положения.

Коэффициенты текущей ликвидности в 2021 году увеличился.

Коэффициенты маневренности свидетельствует об увеличении долгосрочных обязательств и снижении независимости с финансовой точки зрения.

Рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность переменного капитала увеличивается, это говорит об улучшении положения организации.

Выводы

С 16 по 22 июня 2022 года производственная практика по ПМ.03. Участие в управлении финансами организаций и осуществление финансовых операций проходила на ООО «Авторемонт Сервис»

Во время производственной практики были получены навыки работы с документами, анализе оборотных и внеоборотных активов, составлении комплексной финансовой оценки показателей ООО «Авторемонт Сервис».

Составлена общая характеристика ООО «Авторемонт Сервис»; исследована финансовая структура управления организацией; оценена структура, стоимость и эффективность использования финансовых ресурсов; оценена эффективность использования основного капитала; определена потребность в дополнительном финансировании; спрогнозированы доходы организации; проведен факторный анализ расходов организации; обоснованы прогнозы и планы расходов организации; спрогнозирована прибыль;

Размещено на allbest.ru