Анализ финансовых результатов ТОО "Престиж 2013"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия

1.1 Понятие финансовых результатов и их роль в деятельности предприятия

1.2 Особенности формирования прибыли и факторы определения рентабельности предприятия

1.3 Методика определения финансовых результатов деятельности предприятия на современном этапе

2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.1 Технико-экономические показатели деятельности предприятия

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности

3. Рекомендации по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия

3.1 Способы улучшения финансовых результатов на предприятии

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что финансовый результат деятельности организации является одним из важнейших элементов рыночной экономики. Роль прибыли компании сложно переоценить, поскольку именно прибыль является конечным финансовым результатом работы компании. Она выступает источником пополнения финансовых ресурсов организации. Увеличение прибыли формирует финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства (компании и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и сотрудников. Посредством прибыли выполняются обязательства компании перед бюджетом, кредитными организациями, иными учреждениями.

Рыночная экономика определяет конкретные требования к системе управления компаниями. Нужно более быстрое реагирование на изменение хозяйственной ситуации для поддержания устойчивого финансового состояния и постоянного улучшения производства в соответствии с изменением рыночной конъюнктуры.

В рыночных условиях компания самостоятельно планирует собственную деятельность и определяет перспективы развития, с учетом спроса на продукцию и исходя из необходимости обеспечения производственного и социального развития. Самостоятельно планируемым показателем в числе других явилась прибыль.

Ее величина складывается под влиянием большого количества различных факторов и отражает почти все стороны деятельности предприятия. По этой причине прибыль можно рассматривать с позиции управляемого объекта, который может быть подвергнут планированию и прогнозированию, учёту и анализу, регулированию и контролю.

Эффективность «деятельности «предприятия определяется не только достижением высокой «прибыли и «максимизации объемов производства, также необходимо минимизировать затраты, потому как именно от уровня затрат зависит себестоимость и в конечном итоге цена продукта. Следует подчеркнуть, что показатели рентабельности также являются важнейшими составляющими, которые отражают факторную среду формирования прибыли организаций.

Целью курсовой работы является анализ финансовых результатов ТОО «Престиж 2013», а так же разработка мероприятий по Улучшению в финансовых результатов деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий ряд задач:

• рассмотреть понятие финансовых результатов и их роль в деятельности

• изучить особенности формирования

• прибыли и факторы определения рентабельности предприятия;

• рассмотреть методы

• анализа финансовых результатов деятельности предприятия;

• провести анализ «финансовых (результатов деятельности ТОО «Престиж 2013» разработать рекомендации по улучшению финансовых результатов ТОО «Престиж 2013».

Объектом исследования является процесс формирования финансового а результата ТОО «Престиж 2013».

Предметом исследования работы являются экономические отношения в р сфере формирования финансовых результатов деятельности организации.

Структура курсовой работы состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.

1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности предприятия

1.1 Понятие финансовых результатов и их роль в деятельности предприятия

Финансовый результат - обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях его формирования. Показателями, выражающими финансовый результат деятельности предприятия, являются:

- показатели прибыли, характеризующие финансово-хозяйственный эффект деятельности предприятия (абсолютные показатели);

- показатели рентабельности, характеризующие эффективность использования применяемых в процессе производства ресурсов и текущих затрат (относительные показатели).

Прибыль - это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, которую непосредственно получает предприятие.

Основной задачей каждой организации в рыночных условиях является организация производственно-финансовой деятельности, цель которой заключается в удовлетворении человеческих потребностей в продукции и получении максимальной прибыли. Процесс развития новых рыночных отношений делает необходимым усиление, принадлежащей финансам роли в процессе функционирования производственных фирм и предприятий. Следует рассматривать организационные финансы в качестве регулятора осуществляемой производственно-коммерческой деятельности, а также расширения свободы и самостоятельности «компаний на рынках «услуг и товаров.

Вместе с тем, данная угроза имеет место и в условиях эффективной хозяйственной деятельности организации в случае применения высокой доли заемного капитала, в особенности краткосрочного; недостаточно эффективного управления ликвидностью активов и т.п., но при иных условиях, организация гораздо успешнее выходит из состояния криза при высоком уровне потенциала прибыльного генерирования. Капитализация полученной прибыли предоставляет возможность быстрого увеличения доли высоколиквидных активов (восстановления платежеспособности), повышения доли собственного капитала в случае соответствующего снижения объема применяемых заемных средств повышения финансовой устойчивости, формирования соответствующих резервных финансовых фондов [18, стр. 96].

Можно характеризовать организационную прибыль как ее многоаспектной ролью, так и многообразием обличий, свойственных ей. Общее понятие «прибыли» состоит из самых разных ее видов, характеризуемых на сегодняшний день рядом терминов. Это вызывает необходимость систематизации применяемых терминов. Данная систематизация, которая проведена только по важным классификационным признакам, содержится в таблице 1.

Таблица 1. Систематизация видов прибыли предприятия по основным классификационным признакам

Признаки классификации прибыли предприятия	Виды прибыли по соответствующим признакам классификации
1. Источники формирования прибыли, используемые в ее учете	А) Прибыль от обычной деятельности Б) Прочие доходы
2. Источники формирования прибыли по основным видам деятельности предприятия	А) Прибыль от операционной деятельности Б) Прибыль от инвестиционной деятельности В) Прибыль от финансовой деятельности
3. Состав элементов, формирующих прибыль	А) Маржинальная прибыль Б) Балансовая или валовая прибыль В) Чистая прибыль
4. Характер налогообложения прибыли	А) Налогооблагаемая прибыль Б) Прибыль, не подлежащая налогообложению
5. Характер инфляционной «очистки» прибыли	А) Прибыль номинальная Б) Прибыль реальная
6. Рассматриваемый период формирования прибыли	А) Прибыль предшествующего периода Б) Прибыль рассматриваемого периода В) Прибыль планового периода
7. Регулярность формирования прибыли	А) Регулярно формируемая прибыль Б) Чрезвычайная прибыль
8. Характер использования прибыли	А) Капитализированная прибыль Б) Потребленная прибыль
9. Значение итогового результата хозяйствования	А) Положительная прибыль Б) Отрицательная прибыль (убыток)

Высокой ролью прибыли в процессе развития организации и обеспечения интересов ее персонала и собственников определяется необходимость непрерывного и высокоэффективного управления ею. Следует рассматривать управление прибылью как процесс принятия и выработки управленческих решений по ключевым аспектам ее формирования, использования и распределения в организации.

Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности компании. При рыночной экономике предусматривается оценка результатов деятельности посредством системы показателей, в качестве главной среды которых выступает рентабельность, подразумевающая отношение прибыли к одному из показателей функционирования торговой организации. В процессе расчета рентабельности возможно применение различных показателей прибыли. Это предоставляет возможность выявления общей экономической эффективности работы организации и оценки иных сторон ее деятельности.

В целях принятия управленческих решений зачастую находит свое применение структурированная система показателей, которая имеет определенную цель. Она позволяет избежать опасности неполного и одностороннего отражения деятельности организации, так как отдельным показателям характерна ограниченная информационная ценность, что обуславливает возможность неадекватной их интерпретации. Система показателей особенно важна в случаях необходимости учета ряда целей и установления взаимосвязи между элементами системы. Вместе с тем, следует подчеркнуть, что неоправданно большое число показателей перегружает материалы аналитического исследования, уводя в сторону от цели анализа.



Рис. 1 Условия формирования прибыли

Вне зависимости от вида осуществляемого анализа, система показателей не может быть раз и навсегда жестко заданной, она должна постоянно корректироваться по форме и существу.

Оценка прибыли - это в первую очередь анализ всей экономической деятельности, осуществляемой организацией. В зависимости от множественных факторов проводится тщательное исследование отдельных компонентов деятельности предприятия и на основе того исследования производится общая оценка прибыли предприятия.

Прибыль является очень важным показателем, отражающим эффективность всей деятельности предприятия, а также рациональности использования отдельных ресурсов и компонентов. В более простом, общественном понимании прибыль определяется чистым доходом организации от осуществления своей деятельности.

1.2 Особенности формирования прибыли и факторы определения рентабельности предприятия

Невзирая на многообразие типов прибыли, ей характерен соответствующий порядок формирования.

Ключевая цель управления прибылью заключается в обеспечении максимизации благосостояния собственников «организации в текущем и перспективном периоде. Данная цель предусматривает одновременное обеспечение гармонизации интересов собственников с государственными интересами и интересами сотрудников организации.

Основываясь на данной основной цели, система управления прибылью решает задачи, состоящие из:

Обеспечения максимизации объема формируемой прибыли, который соответствует ресурсному потенциалу организации, а также рыночной, конъюнктуре.

Обеспечения оптимальной пропорциональности между уровнем формируемой прибыли и допустимым уровнем риска.

Обеспечения высокоуровневой прибыли, которая формируется.

Обеспечения выплаты соответствующего уровня дохода на инвестированный капитал собственникам организации.

Обеспечения формирования соответствующего объема финансовых ресурсов за счет прибыли согласно задачам организационного развития в предстоящем периоде.

Обеспечения непрерывного возрастания организационной рыночной стоимости.

Обеспечения эффективности программ кадрового участия в прибыли.

Политика управления распределением прибыли включает управление своевременной уплатой налогов и других обязательных платежей из прибыли и оптимизации пропорций распределения прибыли на части, что капитализируются и потребляемых.

При распределении прибыли важно оптимальное сочетание таких задач его эффективного использования: осуществление распределения прибыли соответствующих но со стратегией развития предприятия; повышение уровня благосостояния собственников предприятия, путем реализации дивидендной политики; обеспечения прироста рыночной стоимости предприятия в кратко- и долгосрочной перспективе; повышения инвестиционной привлекательности предприятия; эффективного воздействия на трудовую активность работников, осуществляется путем участия работников в распределении прибыли; пополнения финансовых ресурсов предприятия; повышение уровня платежеспособности предприятия за счет направление капитализированной прибыли в оборотный капитал; уменьшение рисков деятельности вследствие формирования и пополнение резервного фонда, фонда резерва выплат дивидендов, других фондов специального назначения.

Управление использованием прибыли охватывает формирования дивидендной политики, которая играет значительную роль в реализации финансовой стратегии предприятия. Она влияет на уровень благосостояния инвесторов в текущем периоде; определяет размеры формирования собственных финансовых ресурсов, а соответственно и темпы производственного развития предприятия на основе самофинансирования; влияет на финансовую устойчивость предприятия, на стоимость используемого капитала и рыночную стоимость предприятия.

Таким образом, в системе управления прибылью предприятия его планирование представляет наиболее ответственный этап. Планирование прибыли представляет собой процесс разработка системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективное использования в соответствии задачам развития предприятия в будущем периоде. Отсюда следует, что необходимость планирования прибыли обусловлено тем, то в рыночных условиях плановая сумма прибыли является целевым ориентиром коммерческой деятельности предприятий и степени ее эффективности.

Одним из важных понятий финансовых результатов является рентабельность предприятия.

Для того, чтобы оценить эффективность работы организации одного показателя прибыли недостаточно. К примеру, две организации получают одну и ту же прибыль, но обладают различной стоимостью производственных фондов, т.е. сумму основного капитала, а также оборотных средств.

Более эффективным образом работает та организация, у которой стоимость производственных фондов меньше. Следовательно, для того, чтобы оценить эффективность работу организации, требуется сопоставление прибыли и производственных фондов, при помощи которых она образована. Это и является рентабельностью. Понятие рентабельность происходит от «рента», что в буквальном смысле значит доход. Соответственно, термин рентабельность в широком понимании слова значит прибыльность, доходность. В экономических литературных источниках приводится ряд понятий рентабельности.

Таким образом, в широком понимании рентабельность отражает любые доходы, получаемые ввиду хозяйственной человеческой деятельности. Как полагают другие авторы, рентабельность является одним из главных качественных показателей действенности деятельности организации, характеризующим уровень отдачи расходов и степень применения средств в ходе производства и реализации продукции (работ, услуг).

Во всяком случае, рентабельность является соотношением доходов и капитала, который вложен в формирование данного дохода. Показатели рентабельности применяются для сравнительной оценки действенности работы некоторых организаций и отраслей, которые выпускают различные объемы и виды продукции. Данные показатели описывают полученную прибыль в отношении затраченных производственных ресурсов.

1.3 Методика определения финансовых результатов деятельности предприятия на современном этапе

Анализ показал, что система управления прибылью интегрирована с общей системой управления предприятием, поскольку принятие управленческих решений в любой сфере деятельности предприятия влияет на уровень прибыли, в свою очередь является основным источником финансирования развития предприятия и проста доходов его владельцев. Следовательно, повышение рентабельности производства и инвестиционной привлекательности предприятия, укрепление конкурентоспособности требуют применения эффективных подходов к управлению прибылью (предприятия с целью его максимизации.

При управление прибылью проводиться объективный систематизированный анализ формирования, распределения и использования прибыли, который позволяет выявить резервы её роста. Этот анализ представляет интерес, не только для внутренних субъектов, но и для внешних, так как увеличение прибыли определяет рост потенциальных возможностей компании, увеличивает степень деловой активности этой организации, повышает суммы доходов учредителей и собственников, характеризует финансовое состояние компании.

Прибыль до налогообложения представляет собой сводный финансовый результат от всех видов деятельности компании. Общая прибыль (прибыль до налогообложения) = прибыль от продаж + проценты к получению - проценты к уплате + доходы от участия в иных организациях + прочие доходы - прочие расходы

Анализ общей прибыли начинается с изучения ее динамики, не только по общей сумме, но и в разрезе ее составляющих элементов - так называемый горизонтальный анализ. Потом осуществляется вертикальный анализ, определяющий структурные изменения в составе прибыли до налогообложения.

Более тщательный анализ подразумевает изучение состава каждого отдельного элемента валовой прибыли и факторов, оказавших влияние на нее.

Все факторы можно подразделить на следующие группы: внешние факторы и внутренние факторы.

К первым относятся: природные условия; транспортные условия;

общественно-экономические условия; степень развития внешнеэкономических связей и так далее.

Вторые по степени их соподчиненности подразделяются на факторы первого и второго порядка. К факторам первого порядка относятся изменения:

? прибыли от реализации;

? процентов к получению (уплате);

? прочих доходов (расходов).

Факторами второго порядка являются изменения:

? объема реализованной продукции;

? структуры реализованной продукции; себестоимости продукции;

? цены продукции.

На основе результатов факторного анализа прибыли от продаж принимаются конкретные управленческие решения по планированию номенклатуры выпуска и продаж продукции на будущие периоды времени.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

Большую роль в обосновании управленческих решений в бизнесе играет маржинальный анализ, методика которого базируется на изучении соотношения между тремя группами важнейших экономических показателей: издержки -- объем производства реализации продукции - прибыль. Маржинальный анализ финансовых результатов базируется на группировке затрат на переменные, т.е. изменяющиеся по мере увеличения или уменьшения объема производства, и постоянные, не зависящие от объема производства, и на выведении маржинального дохода [37].

Маржинальный доход представляет собой сумму денежных средств, необходимых для покрытия постоянных затрат и образования прибыли. И равняется разности между объемом продаж и переменными затратами на производство и реализацию продукции.

Проведение маржинального анализа, основанного на соотношении «затраты - объем - прибыль», подразумевает соблюдение некоторых условий, таких, как:

? необходимость деления издержек на - переменные и постоянные;

? изменение переменных издержек происходит пропорционально объему производства (реализации) продукции;

? постоянные издержки не изменяются в рамках релевантного объема производства (реализации) продукции, иными словами, в диапазоне деловой ж активности компании, который установлен в соответствии с производственной мощностью компании и исходя из спроса на продукцию;

? тождество производства и «реализации «продукции в пределах исследуемого периода времени, иными словами, запасы готовой продукции значительно не изменяются.

Экономическая сущность рентабельности может раскрыться лишь через характеристику системы показателей. Общий их смысл - определение суммы прибыли с одного тенге вложенного.

Коэффициенты рентабельности отражают прибыльность деятельности предприятия, определяются как отношение полученной балансовой или чистой прибыли к затраченным средствам или объему проданной продукции. Различают рентабельность всего капитала, собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений, продаж, перманентных средств.

В тех целях, чтобы произвести оценку результатов деятельности компании и проанализировать ее сильные и слабые стороны, следует синтезировать показатели, причем так, чтобы определить причинно-следственные связи, оказывающих влияние на финансовое положение.

Одним из синтетических показателей экономической деятельности компании выступает экономическая рентабельность. Этот показатель также называют рентабельностью активов. Это наиболее общий показатель, которые дает ответ на вопрос, сколько именно прибыли компания получает в расчете на один тенге собственного «имущества. От его уровня, в том числе, зависит размер дивидендов на акции в АО.

В показателе рентабельности активов результат текущей деятельности анализируемого периода (прибыль) сопоставляется с имеющимися у компании основными и оборотными средствами (активами). Посредством тех же активов компания будет получать прибыль и в будущие периоды работы. Прибыль же является, прежде всего (практически на 98 процентов), результатом от продажи продукции (работ, услуг). Выручка от продажи -- показатель, непосредственно ж сопряженный со стоимостью активов: он формируется из натурального объема и цен продажи, а натуральный объем производства и продажи определяется стоимостью имущества.

В состав группы рентабельности активов можно выделить конкретные показатели:

? Рентабельность активов (экономическая рентабельность);

? Рентабельность оборотных активов;

? Рентабельность внеоборотных активов;

? Рентабельность основных фондов;

? Рентабельность производственных фондов (основных фондов и материальных оборотных активов) и др.

Информация о показателях прибыли содержится в отчете о финансовых результатах. Стоимость активов на конкретную балансовую дату может быть принята равной итогу актива бухгалтерского баланса. Среднюю стоимость активов за период по правилам статистики необходимо рассчитать по формуле средней хронологической. При отсутствии информации среднюю стоимость активов можно рассчитать менее точно по формуле простой средней арифметической из двух балансовых остатков [23]. При анализе показатели рентабельности активов «исчисляются за несколько аналогичных «периодов времени, затем сравниваются и делаются выводы об изменении уровня рентабельности.

Коэффициент рентабельности производственных фондов отражает эффективность использования производственного потенциала организации, так как в числителе представлены финансовые результаты, а в знаменателе -- средняя стоимость производственного потенциала.

Таким образом, очевидно, что на величину прибыли предприятия влияет большое количество а разнообразных факторов.

прибыль рентабельность финансовый

2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.1 Технико-экономические показатели деятельности предприятия

Сфера деятельности ТОО «Престиж 2013» - производство и продажа кондитерских изделий.

Направленность осуществляемой компанией деятельности заключается в р непрерывном расширении ассортимента изделий, посредством разработок квалифицированных технологов .

В настоящее время наибольшую долю в общем объеме продукции составляют мучные кондитерские изделия (пряники, крекеры и т.п.).

На рис. 3 отражена организационная структура ТОО «Престиж 2013 »:

Рис. 2 Организационная структура ТОО «Престиж 2013 »

Существует возможность представления ТОО Престиж в качестве совокупности ряда комплексов:

1) административный

- генеральный

- офис-менеджер,

- кадрово-правовая служба

2) финансово-экономический

- бухгалтерия,

- планово-экономический

3) производственный

- отделы, цехи.

Сложившаяся в ТОО Престиж организационная структура управления выступает в качестве наиболее приемлемой для данного предприятия. Перед каждым делом и сотрудником установлены конкретные цели и задачи, которые должны быть выполнены. Основная задача - это контроль их исполнения с наименьшими затратами и с наибольшим эффектом. Можно сказать, что организационная структура действует как некая система, которая направлена на достижение поставленных целей и задач предприятия.

В процесс анализа оборотных средств проводится их группировка по основным признакам, определяются изменение их состава и структуры, источники формирования, а также проводится расчет показателей эффективности их использования.

Ниже представлен анализ динамики и структуры оборотных средств ТОО «Престиж 2013», результаты показаны в у таблице 2.

Таблица 2. Анализ динамика и (структура оборотных средств ТОО «Престиж 2013» за 2019-2021

Группа оборотных	2019	2020	2021
	тыс. генге	Уд. вес %	тыс. генге	Уд. вес %	тыс. генге	Уд. вес %
Запасы	35	16,91	959	64,01	55	60,14
НДС		0,00	0	0,00	31	14,55
Дебиторская задолженность	69	81,64	521	33,55	64	22,92
Денежные средства		1 ,45	33	2,12	9	1,83
Прочее средства		0,00	5	0,32		0,5 7
Общая	207	100,00	1553	100,00	588	100,00

Как показал анализ, на Предприятии наблюдается в 2020 году увеличение общей суммы оборотных средств на 1553 тыс.тенге. а в 2021 году сумма оборотных средств увеличились на 35 тыс.тенге.

За рассматриваемый период также наблюдается увеличение суммы запасов, которое составило в 2020 году - 959 тыс.тенге. относительно 2019 года, в 2021 году по сравнению с 2020 г. наблюдается уменьшение их суммы на 39 тыс.тенге. В данный период наблюдается увеличение денежных средств в 2020 году на 30 тыс.тенге. а в 2021 году уменьшение составило 4 тыс.тенге.

Сумма дебиторской задолженности в 2020 году увеличилась на 352 тыс.тенге а в 2021 году уменьшилась на 157тыс.тенге. В табл. 2 представлен анализ структуры оборотных средств предприятия.

Таблица 3. Анализ структуры оборотных ТОО Престиж » за 20192021гг. по ликвидности

Группа оборотных средств	2019	2020	2021
	тыс. генге	Уд. вес %	тыс. генге	Уд. вес %	тыс. генге	Уд. вес %
Наиболее ликвидные активы	3	1,45	33	2,12	29	1,83
Быстро реализуемые активы	169	81,64	521	33,55	364	22,92
Медленно реализуемые	35	16,91	999	64,33	1195	75,25
Общая	207	100	1553	100	1588	100

Как видно из таблицы 2 наибольший удельный вес занимают быстрореализуемые активы, так их доля в 2019 г составила 81,64%, а в 2020 г наибольший удельный вес занимают запасы 64,33%, в 20 21 г - 75,25%.

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности

Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов.

Обобщенные «наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представленные в годовой бухгалтерской отчетности.

Горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности предприятия за 20 19-2021гг. представлен в таблице 3

Таблица 4. Горизонтальный анализ финансовых результатов деятельности предприятия ТОО «Престиж 2013»

Наименование	2019 г	2020 г	2021 г	Отклонение 2022 от 2019	Отклонение 2021 от 2019	Темп роста 2021
				тыс.	%	тыс.	%
Выручка	150	9365	7966	9215	6243,33	-1399	85,06	5310,67
Себестоимость	155	8227	7674	8072	5307,74	-553	93,28	4950,97
Валовая	-5	1138	292	1143	-22760,0	-846	25,66	-5840,00
Коммерческие	0	980	134	980		-846	13,67
Прибыль от продаж	-5	158	158	163	-3160,0	0	100,00	-3160,00
Прочие	4	89	135	85	2225,0	46	151,69	3375,00
Прибыль до налогообложения	-9	69	7	78	-766,67	-62	10,14	-77,78
Чистая прибыль (убыток)	-9	55	6	64	-611,11	-49	10,91	-66,67

Как видно из данных, представленных в таблице 3 предприятие в течении 2019 г. работает с убытком. В 2020 году по сравнению с 2018 годом на предприятии наблюдается увеличение выручки на 9215 тыс.тенге. Также на предприятии произошло увеличение себестоимости на 8072 тыс.тенге. Данная динамика повлияла на увеличение валовой прибыли предприятия, рост прибыли составил 1143 тыс.тенге. Увеличение коммерческих расходов в 2020 по сравнению с 2019 годом составила 980 тыс.тенге.

В 2019 году по сравнению с 2018 годом на предприятии наблюдается увеличение прибыли до налогообложения и чистой прибыли на 78 тыс.тенге. и 64 тыс.тенге.

В 21 году по сравнению с 2020 годом на предприятии наблюдается уменьшение выручки от реализации на 1399 тыс.тенге. Также на предприятии произошло уменьшение себестоимости на 553 тыс.тенге.

В тоже время уменьшение валовой прибыли предприятия составило 846 тыс.тенге. Уменьшение коммерческих расходов в 2021 году по сравнению с 2020 годом составила на 846 тыс.тенге.

В 21г. по сравнению с 2020 г. прибыль от продажи продукции на предприятии осталась без изменений. На предприятии наблюдается увеличение процентных расходов на 46 тыс.тенге. В 2021 году по сравнению с 2020 годом на предприятии наблюдается уменьшение прибыли до налогообложения и чистой прибыли на 62 тыс.тенге. и 49 тыс.тенге.

1. Для определения влияния объем продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объем продаж.

Выручка от реализации товаров предприятия в 2021г. составила 7966 тыс.тенге. для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах 7966/0.729, который составил 10927 тыс.тенге с учета того изменение объем продаж за анализируемый период (10927/9365 х 100%), т.е. произошло увеличение объем реализованной продукции на 16,68%. За счет снижения объем продажи продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг снизилась: 158 * 0,1668 = 26,36 тыс.тенге.

2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объем реализации.

Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

? выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода 9365 тыс.тенге.

? фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости 9365 х (1+0,1668) = 6854,55 тыс.тенге.

? коммерческие расходы базисного периода 980 тыс.тенге.

? прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам (9365 -6854,55 - 980) = 3039 тыс.тенге.

Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 3039 - 158 х (1+0,1668) = 2961,11 тыс.тенге.

Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем доходности.

3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя (себестоимость (реализации (продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объем продаж: 7674 - 8227 х (1+0,1668) = 819,45 тыс.тенге. Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же сумму.

4. Влияние управленческих и коммерческих расходов на прибыль определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. За счет увеличения суммы коммерческих расходов - 846 тыс.тенге.

5. Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 10927 - 9365 = -2961 тыс.тенге.

2961,11 3. 4. 5. 6.

влияние объем продаж +26,36 тыс.тенге.

влияние структуры ассортимента реализованной продукции - тыс.тенге.

влияние себестоимости +819,45 тыс.тенге.

влияние величины коммерческих расходов -846 тыс.тенге. влияние цен реализации -2961 тыс.тенге.

общее влияние факторов - 0 тыс.тенге.

Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

Отрицательное воздействие перечисленных факторов было снижение объема производства. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются снижение себестоимости товаров, работ и услуг.

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д.

3. Рекомендации по улучшению финансовых результатов деятельности предприятия

3.1 Способы улучшения финансовых результатов на предприятии

Необратимые изменения хозяйственных, экологических, технологических и социальных сфер нашей жизни образуют сложную картину взаимодействия и влияния на конкретные предприятия. Что бы выжить и развиваться дальше, им необходимо приспосабливаться к динамично изменяющимся условиям окружающей среды. Для этого нужно принимать и реализовывать сознательные хозяйственные решения. Всегда существует проблема снижения издержек, рациональной организации производства, иначе говоря, повышения долгосрочной и краткосрочной эффективности производства.

В целом проведенный анализ финансово -хозяйственной деятельности предприятия позволяет сделать нижеследующие выводы:

? достаточная финансовая устойчивость;

? рост себестоимости;

? выручка от реализации услуг увеличилась;

? дебиторская задолженность уменьшилась;

? прочие доходы выросли и прочие расходы увеличились.

Компания характеризуется высокой долей постоянных затрат в составе себестоимости продукции, что неблагоприятным образом отражается на прибыльности и, как результат, на рентабельности собственного капитала. В данном случае возможно уменьшение части постоянных активов и повышение объемов производства.

Высвобождение финансовых ресурсов может производиться за счет реализации части ОФ, не используемых компанией в производстве. Это обеспечит одновременно повышение текущей ликвидности. Определенное уменьшение, вместе с тем, финансовой устойчивости компании не критично, поскольку она у этой организации велика.

В качестве мер, которые обеспечат улучшение положения компании, предлагаются следующие:

а) Систематически проводить тщательный анализ финансово-хозяйственной деятельности компании;

б) Для сокращения издержек производства и уменьшения себестоимости продукции необходимо:

1) разработать мероприятия по уменьшению трудоемкости производимой продукции;

2) провести анализ применяемых покупных комплектующих и узлов, произвести их замену на изделия собственного производства;

3) осуществить оптимизацию запуска опытных образцов;

4) провести анализ энергопотребления в привязке к номенклатуре производимых изделий, разработать мероприятия, направленные на уменьшение энергопотребления за счет внедрения энергосберегающих технологий;

5) обеспечить исполнение плана производственно-экономических показателей;

6) усилить работу по привлечению сторонних заказов, осуществить маркетинговые исследования в целях привлечения дополнительных заказов, не относящихся к номенклатуре специального технологического оборудования, сократить затраты на командировки по доставке материалов, комплектующих;

7) при запуске изделий проводить анализ применяемости, в изделиях наиболее полно применять комплектующие и материалы, содержащиеся на складах.

в) Прочие меры:

1) осуществить оптимизацию загрузки ОПФ;

2) в полной мере произвести отказ от закупки материалов и комплектующих российского производства через посредников;

3) в процессе приобретения материалов и комплектующих иных государств покупку производить у первых импортеров, если отсутствует возможность покупки у производителя; выбирать поставщика, предлагающего минимальную цену;

4) исключить заключение бартерных соглашений;

5) провести анализ использования производственных площадей, улучшить работу по сдаче этих площадей в аренду;

6) реализовать ряд мероприятий, направленных на оптимизацию численности сотрудников, на сокращение управленческих кадров;

7) реализовать ряд мероприятий, направленных на снижение норм расхода бензина и на содержание транспорта (осуществлять контроль). Комплексным резервом повышения прибыли выступает резерв увеличения разницы между ценой реализации услуг и затратами на его производство. Он состоит в следующем: повышение цены услуги опережает рост затрат, идущих на производство этой услуги. Реализация данного резерва сопряжена с улучшением качества работ. По большому счету, использование данного резерва обеспечит рост прибыли от реализации единицы продукта.

Одной из главных проблем работы в условиях рынка для компании считается проблема изготовления - как позиции качества и сроков, так и с точки зрения цены. Тенденция следующая: компания постепенно утрачивает преимущества в ценах на оборудование, которые находились на уровне 65-70 процентов от международных цен.

Вторым комплексным резервом выступает резерв повышения объем производства и увеличения единичной прибыли. Данный резерв заключается в следующем: рост одного показателя опережает уменьшение иного сомножителя, но таким образом, что конечный результат увеличивается.

Рассмотренные резервы являются стратегическими. Реализация данных резервов сопряжена с перспективой существования компании.

Что касается улучшения качества услуг, то следует осуществлять эволюционное развитие качественных характеристик, наладить механизмы быстрого изменения конструкции и технологии, отработать механизмы проведения выставочных мероприятий и исследования сведений о конкурентах.

По той причине, что Системы качества, базирующиеся на требованиях международных стандартов, нашли свое распространение в международной практике и содержат в себе концентрированный опыт в части управления качеством работ, предлагается осуществлять работы по разработке, внедрению и сертификации в соответствии с международными стандартами.

Одним из потенциальных путей увеличения прибыли и повышения рентабельности продукции на ТОО «Престиж 2013» может стать использование возвратного лизинга. При нем бизнесмен продает лизинговой компании по рыночной стоимости (полученные денежные средства пойдут на обновление технологий, будут использованы на уплату наиболее срочных долгов) и, вместе с тем, получает их в долговременную аренду. У компании появляется возможность уберечь собственные денежные средства от инфляции, вложив их в материальные ценности. Кроме того, появляется возможность получить в перспективе арендную плату, а также процент за кредит.

В целях повышения прибыли и рентабельности, необходимо, по возможности, освободиться от посредников, которым достается основная доля прибыли.

Основной задачей каждой организации в рыночных условиях является организация производственно - финансовой деятельности, цель которой заключается в удовлетворении человеческих потребностей в продукции и получении максимальной прибыли. Процесс развития новых рыночных отношений делает необходимым усиление, принадлежащей финансам роли в процессе функционирования производственных фирм и предприятий.

В работе достигнута поставленная цель и решены все необходимые задачи. По итогам изучения методики анализа прибыли и рентабельности на примере предприятия ТОО «Престиж 2013» необходимо сделать ряд выводов и обобщений.

В теоретической части работы было выявлено, что прибыль представляет собой конечный финансовый результат деятельности предприятия и является его основной целью. Вместе с тем прибыль представляет собой весьма сложную экономическую категорию. Финансовый результат является оценочным показателем и выражает экономическую эффективность деятельности организации. Этот показатель определяется показателем прибыли или убытка, формируемым в течение календарного года и представляет собой разницу от сравнения сумм доходов и расходов организации.

Практическая часть данной работы была посвящена рассмотрению методики анализа прибыли и рентабельности предприятия ТОО «Престиж 2013». При этом выяснилось, что доходами от обычных видов деятельности ТОО «Престиж 2013» является выручка от продажи товаров. В целом проведенный анализ финансов - хозяйственной деятельности предприятия позволяет сделать нижеследующие выводы:

? достаточная финансовая устойчивость; ? рост себестоимости;

? выручка от реализации услуг увеличилась;

? дебиторская задолженность уменьшилась;

? прочие доходы выросли и прочие расходы увеличились.

Компания характеризуется высокой долей постоянных затрат в составе себестоимости продукции, что неблагоприятным образом отражается на прибыльности и, как результат, на рентабельности собственного капитала. В данном случае возможно уменьшение части постоянных активов и повышение объемов производства.

Список используемой литературы

1. Аджба С.С. Теоретические аспекты управления оборотными активами [Текст] /С.С. Аджба, Т.В. Торженова// Сборник научных трудов. - 2016. - С. 3-6.

2. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие [Текст] / В.Б. Акулов. - М.: Флинта, МПСУ, 2015. - 264 с.

3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учеб. пособие [Текст] / М.М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 288 с.

4. Архипов А.П. Финансовый менеджмент в страховании: учебник [Текст] / А.П. Архипов. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2015. - 320 с.

5. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учеб. пособие / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М. : Финансы и статистика, 2015. - 244 с.

6. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебное пособие [Текст] Л.Е. Басовский. - М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2016. - 88 с.

7. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения [Текст] / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. СПб.: Питер, 2015. - 496 с.

8. Бригхэм Ю.Ф. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс [Текст] / Ю.Ф. Бригхэм. - СПб.: Питер, 2013. - 592 с.

9. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие [Текст] / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 304 с.

10. Варламова Т.П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие [Текст] / Т.П. Варламова, М.А. Варламова. - М.: Дашков и К, 2015. - 304 с.

11. Волков Д.Л. Финансовый учет [Текст] С. Леевик, Е.Д. Никулин. - Институт "Высшая школа менеджмента", г. Санкт- Петербург. - 2014. - 520 с.

12. Воробьева А.Р. Антикризисное управление организацией на примере ООО «АРХИМЕД» [Текст] /А.Р. Воробьева// Бизнесобразование в экономике знаний. - 2016. - № 1 (3). - С. 2-9.

13. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2015. - 432

Приложение

Резервы роста прибыли

Факторы	Пути реализации резервов	Резервы повышения прибыли
		поэлементные	комплексные
		увеличение объема производство	повышение цены реализации	снижение затрат на производство	структурное изменение	увеличение разницы между ценой и затратами	увеличение объема оказываемых услуг и прибыли
1	2	3	4	5	6	7	8
1. материально- технические	1.1. Использование более прогрессивных и экономичных предметов труда			+
	1.2. Применение более прогрессивного и производительного технологического оборудования	+	+
	1.3.Использование новых инструментов	+	+
2. организационно- управленческие	2.1. Oсвоение показания новых услуг	+	+	+	+	+	+
	2.2. Проведение модернизации и реконструкции предприятия	t	+
	2.3. Разработка стратегии и тактики деятельности предприятия	+	+	+	+	+	+
	2.4. Информационное обеспечение процесса принятия решений					+
3. экономические	3.1. Планирование деятельности предприятия	+	+	+
	3.2. Экономическое стимулирование персонала	+	+	+
	3.3 Анализ и поиск резервов		+	+
4. социальные	4.1. Облегчение условий труда
	4.2. Повышение квалификации работников	+
	4.3. Организация питания работников
	4.4. Организация отдыха и оздоровления работников	+

Размещено на Allbest.ru