Оценка влияния пандемии на деловую активность малого предпринимательства в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ПАНДЕМИИ НА ДЕЛОВУЮ АКТИВНОСТЬ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ

И.А. Юнусов



Аннотация

2014 г. можно назвать вехой в современной истории Российской Федерации: в этот год произошло присоединение полуострова Крым к России, и в силу ряда причин это событие привело к негативным последствиям для экономики России. 2020 г усугубил ситуацию в экономике: на фоне пандемии COVID-19 была объявлена тотальная самоизоляция. Также наблюдалось катастрофическое падение цен на углеводороды, а с учетом ориентированности экономики Российской Федерации на экспорт углеводородов это обусловило снижение ВВП. В настоящее время можно наблюдать рост безработицы, рост инфляции на продовольствие, увеличение числа граждан, находящихся за чертой бедности.

Снижение цен на нефть, падение нефтегазовых доходов федерального бюджета и стремительное падение реальных доходов домашних хозяйств можно решить с помощью усиления роли малого бизнеса в экономике России. Для этого необходимо создать определенные условия, среди которых следует выделить снижение налогового бремени, обеспечение легкого доступа к финансовым ресурсам, институциональную поддержку.

Ключевые слова: малый бизнес; локдаун; пандемия; сфера услуг; розничная торговля; предпринимательство.



Annotation

I.A. Yunusov. THE PANDEMIC IMPACT ASSESSMENT ON THE BUSINESS ACTIVITY OF SMALL BUSINESSES IN RUSSIA

2014 can be called a milestone in the modem history of the Russian Federation: this year the annexation of the Crimean peninsula to Russia took place, and for a number of reasons this event led to negative consequences for the Russian economy. 2020 has worsened the situation in the economy: against the background of the COVID-19 pandemic, total self-isolation was announced. There was also a catastrophic drop in prices for hydrocarbons, and taking into account the orientation of the economy of the Russian Federation on the export of hydrocarbons, this led to a decrease in GDP. Currently, we can observe an increase in unemployment, an increase in food inflation, an increase in the number of citizens who are below the poverty line.

The decline in oil prices, the fall in oil and gas revenues of the federal budget and the rapid decline in real household incomes can be solved by strengthening the role of small businesses in the Russian economy. To do this, it is necessary to create certain conditions, including reducing the tax burden, providing easy access to financial resources, and institutional support.

Keywords: small business, lockdown, pandemic, services, retail, entrepreneurship.



Основная часть

Мировой опыт показывает, что малое предпринимательство является базисом для роста экономики любой страны. Также малое предпринимательство - плацдарм для формирования среднего класса. Увеличение доли среднего класса обеспечивает политическую и социальную стабильность.

Становление современного предпринимательства получило начало 19 ноября 1986 г с принятием Верховным Советом СССР Закона № 6050-Х1 «Об индивидуальной трудовой деятельности граждан СССР». Данный закон открывал возможности гражданам для индивидуально-трудовой деятельности, основанной исключительно на личном труде граждан и их семей, т.е. разрешал предпринимательскую деятельность, но запрещал наем персонала, так как наем персонала означал эксплуатацию человека человеком и присвоение результатов чужого труда.

Рис. 1 Индекс физического объема ВВП (к предыдущему периоду) в 2019-2020 гг. Примеч.: составлено автором по данным Росстата

Закон № 6050-Х1 предусматривал нормы оказания поддержки гражданам, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. В частности, предписывалось исполнительным комитетам местных Советов народных депутатов оказывать им всяческое содействие в вопросах приобретения сырья, материалов, инструментов, а также иного имущества, которое необходимо для работы.

25 декабря 1990 г. был подписан Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности». Данный закон окончательно укрепил понятие «предпринимательство» в жизни граждан и зафиксировал нормы предпринимательской деятельности с использованием наемного труда, определил правовые, экономические и социальные основы создания предприятий, их организационно-правовые формы, права и ответственность субъектов предпринимательства, а также меры государственной защиты, поддержки и регулирования предпринимательства в России.

11 мая 1993 г. было принято постановление Совета Министров - Правительства РФ № 446 «О первоочередных мерах по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». Согласно данному постановлению государственная поддержка малого предпринимательства является одним из ключевых направлений экономического преобразования, способствующим развитию конкуренции, наполнению потребительского рынка товарами и услугами, созданию новых рабочих мест, формированию широкого слоя собственников и предпринимателей.

Следующим ключевым нормативно-правовым актом, регулирующим предпринимательскую деятельность, можно считать Федеральный закон от 24.07.2007 N° 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Предметом регулирования данного закона являются отношения, которые возникают между юридическими лицами, физическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в сфере развития малого и среднего предпринимательства. Закон определяет понятия субъектов малого и среднего предпринимательства, инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, виды и формы такой поддержки.

Таблица 1

Добыча и экспорт нефти сырой, включая газовый конденсат природный [5]

	Январь-октябрь 2020 г.	Октябрь 2020 г., млн т	В % к
	млн т	в % к январю-октябрю 2019 г.		октябрю 2019 г.	сентябрю 2020 г.
Добыча	428,6	91,8	42,2	88,6	103,6
Экспорт	199,9	89,0	18,2	72,8	90,6
Доля экспорта в добыче (в %)	46,6		43,2

Распоряжением Правительства РФ от 02.06.2016 № 1083-р также была утверждена Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года.

Реформирование законодательства последних лет было нацелено на повышение степени саморегулирования определенных видов деятельности, что в свою очередь оказало позитивное влияние на развитие малого предпринимательства [1]. Однако 2020 г. внес коррективы в планы не только граждан, но и правительств всех стран мира. В целом удар 2020 г. для экономики Российской Федерации был особенно ощутим. Начало пандемии COVID-19 сопровождалось срывом переговорного процесса в рамках ОПЕК, что послужило началом катастрофического падения цен на нефть. Несмотря на все утверждения Правительства РФ о том, что экономика РФ «слезла с нефтяной иглы», страна по-прежнему зависит от экспорта нефти.

На рис. 1 продемонстрирован индекс физического объема ВВП. Во II квартале 2020 г. годовое снижение ВВП составило 8 %. Рост ВВП отчасти связан с увеличением цен на нефть и отменой режима самоизоляции 12 мая 2020 г.

Базисной составляющей экспорта Российской Федерации в январе-октябре 2020 г. традиционно являлись топливно-энергетические товары, удельный вес которых в товарной структуре экспорта составил 50,9 % (в январе-октябре 2019 г. - 63,0 %). По сравнению с январем-октябрем 2019 г. стоимостный объем топливно-энергетических товаров снизился на 37,5 %, а физический - на 6,5 %. В экспорте товаров топливно-энергетического комплекса снизились физические объемы поставок электроэнергии - на 40,3 %, керосина - на 14,7 %, газа природного - на 11,4 %, нефти сырой - на 11,0 % [8].

В III квартале 2020 г. несмотря на снижение объемов экспорта относительный рост цен на нефть обусловил увеличение стоимостного выражения экспорта нефти. В III квартале 2020 г. доход от экспорта нефти составил 16007,7 млн долл. США - по сравнению со II кварталом 2020 г. рост составил 17,8 %. Хотя если сравнивать с показателями аналогичного периода 2019 г, это всего лишь 50,4 %.

Таблица 2

Поступления по уровням бюджета за январь-октябрь 2019-2020 гг. [2]

Вид бюджета	Январь-октябрь, млрд руб.
	2019 г.	2020 г.	темп, %
Консолидированный бюджет РФ	18 945,8	16 961,6	89,5
Федеральный бюджет	10 486,9	8 890,3	84,8
Консолидиро ванные бюджеты субъектов РФ	8 458,8	8 071,4	95,4

Пандемия и последующий режим самоизоляции негативно отразились на исполнении федерального бюджета Российской Федерации. Федеральный бюджет на 2020 г. был заложен с профицитом:

- доходы - 20379,4 млрд руб.;

- расходы - 19503,3 млрд руб.;

- профицит - 876,1 млрд руб.

Структура доходов выглядела следующим образом:

* «нефтегазовые доходы»:

- НДПИ - 5979,3 млрд руб.;

- вывозные таможенные пошлины - 1726,1 млрд руб.;

- акцизы на нефтяное сырье, направленное на переработку - -329,1 млрд руб.;

- налог на дополнительный доход от добычи углеводородов - 95,9 млрд руб.;

* «ненефтегазовые доходы»:

- НДС - 7492,4 млрд руб.;

- налог на прибыль организаций - 1210,3 млрд руб.;

- акцизы - 1085,7 млрд руб.;

- ввозные таможенные пошлины - 656,3 млрд руб.;

- прочие -2462,4 млрд руб. [1].

Снижение экономической активности отразилось на поступлении налогов в бюджет Российской Федерации.

Поступления в консолидированный бюджет в виде налогов за 10 месяцев в 2020 г упали на 10,5 % по сравнению с аналогичным периодом 2019 г. Стоит отметить, что в федеральный бюджет налогов поступило меньше на 15,2 % по сравнению с аналогичным периодом 2019 г.

Таблица 3

Структура поступлений в федеральный бюджет [2]

Виды налогов	Январь-октябрь 2019 г.	Январь-октябрь 2020 г.
	млрд руб.	в % к объему поступлений в федеральный бюджет	млрд руб.	в % к объему поступлений в федеральный бюджет	в % к соответствующему периоду 2019 г.
Всего поступило в федеральный бюджет	10486,9	100,0	8890,3	100,0	84,8
из них:
Налог на прибыль	1031,4	9,8	925,9	10,4	89,8
НДС	3473,9	33,1	3447,1	38,8	99,2
Акцизы	429,1	4,1	867,2	9,8	202,1
НДПИ	5057,0	48,2	3210,2	36,1	63,5
Остальные налоги и сборы	495,5	4,7	439,9	4,9	88,8

Как видно из данных табл. 3, падение мировых цен на нефть и снижение добычи нефти привело к падению доли НДПИ, росту доли НДС в структуре поступления в федеральный бюджет. За 10 месяцев 2020 г. доля НДПИ снизилась до 36,1%. За аналогичный период 2019 г. доля НДПИ в федеральном бюджете составляла 48,2 %. За 10 месяцев 2020 г. наибольшее снижение наблюдается в поступлении НДПИ (падение составило 36,5 % по сравнению с аналогичным периодом 2019 г.). За январь-октябрь 2020 г. доля НДС в федеральном бюджете составила 38,8 % (январь-октябрь 2019 г. - 33,1 %). Несмотря на увеличение доли НДС в январе-октябре 2020 г., поступление снизилось на 0,8 % по сравнению с аналогичным периодом 2019 г. Увеличение поступлений акцизов за 10 месяцев 2020 г. составило 102,1 % (по сравнению с аналогичным периодом 2019 г.). Возросла доля акцизов в объеме налоговых поступлений до 9,8 % (январь-октябрь 2019 г - 4,1 %). Стоит отметить, что среди подакцизных товаров можно выделить сигареты, алкоголь, бензин. Также за январь-октябрь 2020 г. увеличилось поступление НДФЛ на 4,3% по сравнению с аналогичным периодом 2019 г.

Таблица 4

Численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума в целом по Российской Федерации [8]

	Млн чел.	В % от общей численности населения
2019 г.
I квартал	20,9	14,3
II квартал	18,6	12,7
III квартал	17,6	12,0
IV квартал	13,5	9,2
2020 г.
I квартал	18,6	12,6
II квартал	19,9	13,5

Именно падение цен на нефть, снижение добычи нефти и снижение экспорта нефти привело к снижению «нефтегазовых» поступлений в бюджет РФ. По данным Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка, по итогам трех кварталов 2020 г. объем розничных продаж крепких алкогольных напитков составил 76,63 млн декалитров против 73,52 млн декалитров аналогичного периода 2019 г. Также доходы в бюджет от табака, по оценкам экспертов, уступают лишь нефтегазовым доходам. Данное обстоятельство можно охарактеризовать как негативное в связи с тем, что оно не соответствует целям устойчивого развития. Здоровье нации находится под угрозой. Увеличение потребления алкоголя и табака обусловлено снижением доходов населения. Моду на здоровый образ жизни, физкультуру и правильное питание не поддерживает большая часть населения. Кроме того, введение здорового образа жизни в условиях Российской Федерации весьма затратно.

В сложившихся условиях домашние хозяйства попали в затруднительное положение. Домашние хозяйства не склонны осуществлять инвестиции в классическом его понимании. Сбережения российских домашних хозяйств либо вынужденные, либо страховочные [5].

Падение экономики обусловило рост численности населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума.



Рис. 2 Индекс потребительской уверенности в 2006-2020 гг.

Как видно из табл. 4, население Российской Федерации активно нищает. Во II квартале 2020 г. численность граждан, живущих на денежные доходы ниже величины прожиточного минимума, составила 19,9 млн чел. (13,5 %). Бедное население не может служить «локомотивом» для экономического роста. Бедное население не покупает много товаров, оно вынуждено себя ограничивать, оно не способно делать сбережений.

Негативную роль в увеличении доли бедного населения играет рост задолженности по зарплате. На 1 декабря 2020 г. суммарная задолженность по заработной плате составила 1898,2 млн руб. На долги, образовавшиеся в 2020 г., приходится 944,6 млн руб. (49,7 %), в 2019 г. - 365,6 млн руб. (19,3 %), в 2018 г. и ранее - 588,0 млн руб. (31,0 %). Как видно, большая доля задолженности по зарплате приходится на 2020 г.

Обнищание населения усугубляется ростом цен на основные товары. Среди лидеров роста цен в ноябре 2020 г. по отношению к аналогичному периоду 2019 г. можно выделить:

- масло подсолнечное (123,84 %);

- сахар-песок (165,17 %);

- яйца куриные (108,13 %);

- макаронные изделия (110,82 %);

- крупа (120,91 %);

- плодоовощная продукция (112,39 %).

При анализе ситуации с ростом цен на продовольственные товары вспоминаются слова одной из современных российских чиновниц, что «макарошки стоят всегда одинаково». Однако упорная реальность противоречит этим словам: макаронные изделия за год подорожали на 10,82 %, что существенно опережает заявленную инфляцию в 4,6-4,9 % [3].

В ноябре 2020 г. среди непродовольственных товаров в числе лидеров роста цен особенно выделяются:

- ртутные градусники;

- медикаменты;

- табачные изделия.

Пессимистическое настроение отражается на потребительской уверенности. Как видно из рис. 2, начиная с 2006 г. наиболее позитивные оценки потребители давали в I квартале 2008 г, когда индекс потребительской уверенности достиг показателя 0,4. Во II квартале 2020 г. индекс потребительской уверенности составил -30. Хуже было только в I квартале 2009 г. (индекс потребительской уверенности -35) и I квартале 2015 г. (индекс потребительской уверенности -32).

В 1 полугодии 2020 г. компании малого и среднего бизнеса в России находились под давлением факторов, вызвавших замедление экономики страны в целом; во II квартале меры по противодействию пандемии привели к приостановке деятельности предприятий сферы услуг и торговли. Для предотвращения массовых банкротств и закрытия организаций правительство поддержало ряд отраслей преференциями, включающими отсрочку по уплате налогов и льготное кредитование. В итоге негативное влияние локдауна на емкость сектора МСП оказалось ниже, чем это прогнозировалось в разгар пандемии: большинство компаний возобновили работу после завершения действия ограничительных мер.

В 1 полугодии 2020 г. количество субъектов МСП сократилось на 2,6 % по отношению к аналогичному периоду прошлого года - до 6,1 млн единиц. Количество занятых в них снизилось на 2,4 % - до 15,3 млн чел.

Оборот малых компаний (без микропредприятий) в I квартале 2020 г. вырос на 2,6 % к аналогичному периоду прошлого года, средних компаний - на 5,1 %. С учетом инфляции, которая в марте составляла 2,5 % годовых (накопленная инфляция), сегмент МСП фактически стагнировал. Позитивный тренд, сформировавшийся в начале года, не получил развития вследствие ограничительных мер, направленных на уменьшение последствий пандемии. Вынужденная приостановка деятельности негативно сказалась на финансовом положении небольших предприятий.

Объем выданных кредитов компаниям малого и среднего бизнеса в 1 полугодии 2020 г. снизился на 6,4 % по отношению к аналогичному периоду прошлого года - до 3,3 трлн руб. Средняя стоимость кредитов на срок до одного года с 1 июля 2019 г. по 1 июля 2020 г. сократилась на 1,91 п.п., до 9,34 %; свыше одного года - на 3,6 п.п., до 7,04 %. Ключевая ставка Банка России за этот период уменьшилась с 7,5 % до 4,5 %. Снижение стоимости кредитов для МСП летом 2020 г. привело к повышению доступности займов и увеличению их количества, при этом средний размер кредита заметно снизился по сравнению с прошлым годом [9]. Все это отразилось на индексе предпринимательской уверенности.

На рис. 3 можно рассмотреть динамику предпринимательской уверенности в сфере розничной торговли. Как видно из рис. 3, во II квартале 2020 г. было максимальное падение индекса предпринимательской уверенности за всю историю наблюдения - до -7. Наиболее сильно пандемия и локдаун сказались на сфере услуг.

Состояние сферы услуг в условиях пандемии стало намного хуже. Как видно из рис. 4, уровень предпринимательской уверенности во II квартале 2020 г. составил -40.

Среди основных проблем, которые выделяют предприниматели, можно отметить: пандемия бюджет поддержка трудовой

- негативные оценки перспективы экономического роста,

- недостаточная квалификация работников,

-

- низкий платежеспособный спрос,

- высокий уровень налогов,

- недостаточный уровень финансовых ресурсов,

- высокая конкуренция,

- высокая арендная плата.

Одной из проблем, которые стоят перед Правительством РФ в ближайшей перспективе, является проблема снижения налоговой нагрузки. В табл. 5 представлен сравнительный анализ налоговой нагрузки в странах ЕАЭС.

Как видно из табл. 5, наименьшая налоговая нагрузка - в Армении и Казахстане. Казахстан в рейтинге Всемирного банка «Doing Business 2020» занимает 25 место, Россия - 28 место.

Негативное влияние пандемии на бизнес отразилось на демографии организаций. В ноябре 2020 г. зарегистрировано 20,8 тыс. организаций (в ноябре 2019 г. - 23,2 тыс.), количество официально ликвидированных организаций составило 50,8 тыс. (в ноябре 2019 г. - 47,5 тыс. организаций).

Малый бизнес способен взять на себя роль локомотива экономики в постковидный период. Порой для того чтобы обеспечить рост и развитие, достаточно не мешать. Однако отмена ЕНВД привела к созданию дополнительных помех на пути восстановления малого предпринимательства. Этот шаг правительства только усугубляет бедственное положение малого бизнеса. Стоит отметить, что основными плательщиками ЕНВД были ИП. К примеру, после отмены ЕНВД в Москве этот шаг привел к сокращению численности ИП. Подобная ситуация ожидает малый бизнес на всей территории РФ. Как результат, процесс снижения располагаемых доходов россиян получает от правительства РФ дополнительный импульс в виде усиления налогового давления. Ликвидация ИП, снижение располагаемых доходов граждан в конечном итоге отразится на бюджете РФ. Снижение бюджетных доходов вынуждает правительство усилить налоговое бремя и снижать государственные расходы. Для обеспечения дополнительного стимула роста и развития малого бизнеса необходимо снижать налоговое бремя.

Нефть и нефтяные доходы не способны обеспечивать перманентный драйв для экономики. Если говорить об обеспечении доходов в государственный бюджет, можно использовать опыт зарубежных стран, в частности внедрение прогрессивной шкалы НДФЛ.

Резюмируя вышесказанное, сделаем следующие выводы:

— бюджет РФ построен на косвенных налогах, что негативно сказывается на покупательской способности населения;

— в условиях локдауна малый бизнес остался наедине со своими проблемами;

— негативные тенденции в экономике снижают предпринимательскую уверенность, что не может позитивно отразиться на росте доли малого предпринимательства в ВВП;

— высокая налоговая нагрузка на экономику;

— снижение доходов населения;

— монополизация экономики.



Рис. 4 Индекс предпринимательской уверенности в сфере услуг

Таблица 5

Налоговая нагрузка на экономику в странах Евразийского экономического союза (% налоговых доходов к ВВП) [6]

Страна	Годы
	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Россия	37,69	36,93	37,48	33,91	34,49	35,49	35,64
Средняя по ЕАЭС (кроме России)	30,82	30,77	30,64	29,73	29,81	29,84	29,75
Армения	20,92	22,20	21,98	21,39	21,58	22,00	22,28
Беларусь	40,53	41,16	40,30	41,40	39,98	39,67	39,37
Казахстан	26,92	25,26	24,33	20,38	22,96	22,95	22,62
Киргизия	34,93	34,45	35,95	35,75	34,75	34,76	34,74

Как видно из сложившей ситуации, на сегодняшний день реализация Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года остается недостижимой.



Список литературы

1. Абдреев Т.И. Актуальные вопросы государственного и муниципального контроля субъектов предпринимательской деятельности в условиях административной реформы // Евразийский юридический журнал. 2021. № 2 (153). С. 119-120.

2. Бюджет для граждан к Федеральному закону о федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов / Министерство финансов РФ. URL: https://www.minfin.ru (дата обращения: 20.01.2021).

3. Индексы физического объема валового внутреннего продукта в рыночных ценах в соответствии с методологией СНС 2008. URL: https:// www.fedstat.ru/indicator/57370.

4. Налоговая аналитика. URL: https://analytic. nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm.

5. Нугуманова Л.Ф. Институциональные основы формирования сбережений домохозяйств // Российское предпринимательство. 2010. № 10 (1). С.36-40.

6. О рынке нефти в январе-октябре 2020 года. URL: https://rosstat.gov.ru/bgd/free/b04_03/issw-ww.exe/stg/d02/238.htm.

7. О соотношении денежных доходов населения с величиной прожиточного минимума и численности малоимущего населения в целом по Российской Федерации во II квартале 2020 года. URL: https://rosstat.gov.ru/bgd/free/b09_03/issw-ww.exe/stg/d05/174.htm.

8. Об индексе потребительских цен в ноябре 2020 года. URL: https://rosstat.gov.ru/bgd/free/ b09_03/isswww.exe/stg/d02/227.htm.

9. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов. URL: https://www.regberry.ru.

10. Финансирование малого и среднего бизнеса в 2019 году и в 1 полугодии 2020 года: ана- литич. мат-лы. 7.10.2020. URL: https://raex-a.ru/ files/attachment/frb-2020_analytica_block_web.pdf.

11. ФТС России: данные об экспорте-им порте России за январь-октябрь 2020 года // Федеральная таможенная служба: офиц. сайт. URL: https://customs.gov.ru/press/federal/document/260175.

References

1. Abdreev T.I. Aktual'nye voprosy gosudarst- vennogo i munitsipal'nogo kontrolya sub''ektov predprinimatel'skoj deyatel'nosti v usloviyakh ad- ministrativnoj reform [Topical issues of state and municipal control of business entities in the context of administrative reform] // Evrazijskij yuridicheskij zhurnal. 2021. № 2 (153). S. 119-120.

2. Byudzhet dlya grazhdan k Federal'nomu za- konu o federal'nom byudzhete na 2020 god i na pla- novyj period 2021 i 2022 godov [Budget for Citizens to the Federal Law on the Federal Budget for 2020 and for the planning period of 2021 and 2022] / Min- isterstvo finansov RF. URL: https://www.minfin.ru (Accessed 20.01.2021).

3. Indeksy fizicheskogo ob''ema valovogo vnut- rennego produkta v rynochnykh tsenax v sootvetst- vii s metodologiej SNS 2008 [Indices of the physical volume of gross domestic product in market prices in accordance with the methodology of the 2008 SNA]. URL: https://www.fedstat.ru/indicator/57370.

4. Nalogovaya analitika [Tax analytics]. URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm.

5. Nugumanova L.F. Institutsional'nye osnovy formirovaniya sberezhenij domokhozyajstv [Institutional foundations of household savings formation] // Rossijskoe predprinimatel'stvo. 2010. № 10 (1). S. 36-40.

· rynke nefti v yanvare-oktyabre 2020 goda [About the oil market in January-October 2020]. URL: https://rosstat.gov.ru/bgd/free/b04_03/isswww. exe/stg/d02/238.htm.

· sootnoshenii denezhnykh dokhodov nase- leniya s velichinoj prozhitochnogo minimuma i chislennosti maloimushchego naseleniya v tselom po Rossijskoj Federatsii vo II kvartale 2020 goda [On the ratio of the monetary income of the population with the value of the subsistence minimum and the number of the poor population as a whole in the Russian Federation in the second quarter of 2020]. URL: https://rosstat.gov.ru/bgd/free/b09_03/ isswww.exe/stg/d05/174.htm.

6. Ob indekse potrebitel'skikh tsen v noyabre 2020 goda [About the consumer price index in November 2020]. URL: https://rosstat.gov.ru/bgd/free/ b09_03/isswww.exe/stg/d02/227.htm.

7. Osnovnye napravleniya byudzhetnoj, na- logovoj i tamozhenno-tarifnoj politiki na 2020 god i planovyj period 2021 i 2022 godov [The main directions of the budget, tax, customs and tariff policy for 2020 and the planning period of 2021 and 2022]. URL: https://www.regberry.ru.

8. Finansirovanie malogo i srednego biznesa v 2019 godu i v 1 polugodii 2020 goda: analitich. mat-ly [Financing of small and medium-sized businesses in 2019 and in the 1st half of 2020: analytical materials]. 7.10.2020. URL: https://raex-a.ru/files/ attachment/frb-2020_analytica_block_web.pdf.

9. FTS Rossii: dannye ob eksporte-importe Rossii za yanvar'-oktyabr' 2020 goda [FCS of Russia: data on Russian exports and imports for January- October 2020] // Federal'naya tamozhennaya sluzh- ba: ofits. sajt. 10.12.2020. URL: https://customs. gov.ru/press/federal/document/260175.

Размещено на Allbest.ru