Теневая экономика и ее социально-экономические последствия в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего образования

АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ФГБОУ ВО «АмГУ»)

Факультет экономический

Кафедра экономической безопасности и экспертизы

Специальность (978 ос-1)

КУРСОВАЯ РАБОТА1

на тему: Теневая экономика и ее социально-экономические последствия в России

по дисциплине: «Макроэкономика»

Исполнитель студент группы

978-ос1 Р.В. Решетник

Руководитель ст. преподаватель Н.Г. Шульгина

Нормоконтроль Н.Б. Калинина

Благовещенск 2020



Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ФГБОУ ВО «АмГУ»)

Факультет _______Экономический______________

Кафедра ___Экономическая теория и государственное управление

З А Д А Н И Е

К курсовой работе (курсовому проекту) студента Решетник Вячеслава Владимировича

1. Тема курсовой работы (проекта): Теневая экономика и ее социально-экономические последствия

2. Срок сдачи студентом законченной работы (проекта)

3. Исходные данные к курсовой работе (проекту): Учебная литература и статистические данные

4. Содержание курсовой работы (проекта) (перечень подлежащих разработке вопросов):

1 Теоретические аспекты исследования теневой экономики

1.1 Сущность и источники теневой экономики

1.2 Критерии, структура и методы оценки теневой экономики

1.3 Формы теневой экономики

2 Состояние и масштабы теневой экономики в России

2.1 Особенности трансформации и масштабы теневой экономики в России

2.2 Основные направления борьбы с теневой экономикой в России

5. Перечень материалов приложения: (наличие чертежей, таблиц, графиков, схем, программных продуктов, иллюстративного материала и т.п.) нет

6. Дата выдачи задания_______11 сентября 2020 г________________

Руководитель курсовой работы (проекта)

(фамилия, имя, отчество, должность, ученая степень, ученое звание)

_______Праскова Юлия Александровна Старший преподаватель

Задание принял к исполнению (дата): __11 сентября 2020 г

(подпись студента)



Реферат

Курсовая работа содержит 42 страницы, 1 таблица, 5 рисунков.

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА, БОРЬБА С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ, СУЩЬНОСТЬ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ, МАСШТАБЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ, ФОРМЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ, АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Целью курсовой работы является: определить состояние и масштабы теневой экономики в России, а так же предложить пути борьбы с теневой экономикой исходя из особенностей страны.

Объектом исследования является теневая экономика.

Предметом исследования являются отношения, складывающиеся между теневой экономикой и государством.

Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, сравнительный анализ результатов.



Содержание

теневой экономика борьба оценка

Введение

1. Теоретические аспекты исследования теневой экономики

1.1 Сущность и источники теневой экономики

1.2 Критерии, структура и методы оценки теневой экономики

1.3 Формы теневой экономики

2. Состояние и масштабы теневой экономики в России

2.1 Особенности трансформации и масштабы теневой экономики в России

2.2 Основные направления борьбы с теневой экономикой в России

Заключение

Список использованных источников

Приложение



Введение

Одной из самых важных проблем для России и для многих стран мира является проблема теневой экономики. Некоторые разновидности теневой деятельности, например, такие как: коррупция, наркобизнес, финансирование терроризма, признаны угрозами национальной экономической безопасности, их справедливо включают в число глобальных проблем современности.

Актуальность данной темы заключается в том, что на данный момент в России очень велик процент теневых доходов - более 25 % ВВП, тогда, как эти деньги могли быть направлены на становление и развитие малого бизнеса, снижение социальной напряженности, повышение эффективности государственных финансов за счет увеличения реальной базы налогообложения.

Целью данного исследования является изучение современных форм и структур теневой экономики, определение воздействия ее на социально-экономическое развитие государства.

Теневая экономика представляет собой достаточно трудный для исследования предмет: это то, что можно относительно легко определить, но невозможно точно измерить, т.к. практически вся информация, которая представлена людям, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Целью курсовой работы является: определить состояние и масштабы теневой экономики в России.

Таким образом, тема данной курсовой работы имеет не только научную, но и практическую значимость.

Задачи курсовой работы:

? изучить сущность и источники теневой экономики;

? рассмотреть критерии, структуру, методы оценки теневой экономики;

? изучить формы теневой экономики;

? проанализировать особенности трансформации и масштабы теневой экономики в России;

? проанализировать основные направления борьбы с теневой экономикой в России.

Объектом исследования является теневая экономика.

Предметом исследования являются отношения, складывающиеся между теневой экономикой и государством.

Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, сравнительный анализ результатов.

В информационную базу курсовой работы входят:

1 Альпидовская, М. Л. Экономические основы теневой экономики и коррупции бюрократического аппарата / М. Л. Альпидовская // Менеджмент в России и за рубежом. - 2014. - № 7. - С. 137 - 138.

2 Афанасьева, Л. В. Антикризисное управление и механизмы обеспечения экономической безопасности / Л. В. Афанасьева, Т. Ю. Ткачева, В. Ю. Циклаури. - М.: Юрайт, 2014. - 180 с.

3 Белкина, С. А. Государственное регулирование сокращения теневого сектора в современной России / С. А. Белкина // Экономика и жизнь. - 2016. - № 5-6. - С. 23-28.

4 Руденко М.Н., Багаутдинова И.В. Специфика внедрения проектного управления в учреждениях здравоохранения // Известия СанктПетербургского государственного экономического университета. - 2018. - № 4 (112). - С. 106-116

5 Головко, М. В. К вопросу о способах оценки детерминантов теневой экономики / М.В Головко // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2014. - № 33. - С. 36-43.

6 Головачев, В. Особенности национальной теневой экономики / В. Головочев // Экономика и жизнь. - 2015. - № 10. - 32 с.

7 Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года: Распоряжение правительства РФ от 17.11.2008 №1662-p. - М.: Закон и право, 2008. - 20 с.

8 Кормишкина, Л. А. Теневая экономика / Л. А. Кормишкина, О. М. Лизина. - Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2014. - 136 с.

9 Латов, Ю. В. Теневая экономика. / Ю. В. Латов. - М.: Юрайт, 2015. - 336 с.

10 Макаров, Д. Г. Теневая экономика и уголовный закон / под ред. Макарова Д. Г. - М.: Юрлитинфо, 2015. - 216 с.

11 Минин, А. Я. Противодействие коррупции в условиях нейтрализации кризисных факторов: методология и организационно-правовые аспекты 28 поддержки на общественных началах / под ред. проф. А. Я. Минина. - М.: МТПП, 2016. - 365 с.

14 Пескова, Д. Г. Теоретические подходы к исследованию и оценке теневой экономики / Д. Г. Пескова // Экономика и управление: научнопрактический журнал. - 2016. - № 2. - С. 49-50.

12 Мировая экономика / под ред. проф. А. С. Булатова. - М.: Юристъ, 2015. - 734 с.

13 Руденко М.Н., Долганова Я.А. Исследование и оценка факторов, влияющих на функционирование регионального механизма экономической безопасности // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2018. - Т. 14, № 3 (360). - С. 465-479.

15 Попов, Ю. Н. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства / Ю. Н. Попов, М. Е. Тарасов. - М.: Дело, 2015. - 240 с.

16 Привалов, К. В. Теневая экономика. Теоретико-правовой аспект / К. В. Привалов. - СПб.: Изд-во политехнического университета, 2014. - 162 с.

17 Теневые экономические отношения в реальной экономике / Степанов А. А [и др]. - М.: Старая Басманная, 2017. - 164 с.

18 Яварова, И. Д. Различные аспекты теневой экономики / И. Д. Яварова, А. И. Булатова // Актуальные вопросы экономических наук. - Уфа: Лето, 2014. - С. 5-8.

19 Авдийский В.И., Дадалко В.А., Синявский Н. Г. Теневая экономика и экономическая безопасность государства. Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2018. - 538 с.

20 Казначеева Н. Л. Лапов Д. Е. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: преимущества и недостатки // Вестник финансового университета. - 2015. - №1 (85). - С. 54-63.

Основные части курсовой работы: введение, два раздела, заключение, список использованных источников, приложение.



1. Теоретические аспекты исследования теневой экономики

1.1 Сущность и источники теневой экономики

Теневая экономика -- противоправные, неучтенные государством виды экономической деятельности; включает производство, распределение, обмен и потребление товаров и услуг, а также социально-экономические отношения между гражданами, социальными группами и обществом в целом. Теневая экономика существует практически во всех странах мира. Согласно исследованию зарубежных экспертов во второй половине 1990-х гг. в развитых странах мира теневая экономика занимала 12% от ВВП, в странах с переходной экономикой -- 23%, а в развивающихся -- 39%. В России удельный вес теневой экономию! к ВВП составляет примерно 40%. Структурно она состоит из криминальных и некриминальных секторов. К первому из них относятся сугубо криминальные элементы (торговцы наркотиками, оружием, рэкетиры, коррупционеры, фальшивомонетчики, лица и организации, занимающиеся отмыванием грязных денег, и др.). 1 Альпидовская, М. Л. Экономические основы теневой экономики и коррупции бюрократического аппарата / М. Л. Альпидовская // Менеджмент в России и за рубежом. - 2014. - № 7. - С. 137 - 138.

Некриминальный сектор включает в себя хозяйственную деятельность, которая не попадает в отчетность (либо отражается в ней с искажением) и не фиксируется в договорах. Речь идет о домашнем хозяйстве, репетиторстве, частном извозе, строительстве дач, ремонте техники, сдаче в поднаем жилья, частной медицинской практике, обслуживании автомобилей, самогоноварении и др. На рост теневого сектора экономики влияют чрезмерно высокие налоги, вынуждающие предпринимателей уводить свои капиталы в тень.

Теневая экономика существовала и в административно-командной системе, а в рыночной она получила галопирующее развитие. Удельный вес теневой экономики в общемировом масштабе составляет 5-10% валового внутреннего продукта, тогда как по некоторым экспертным оценкам в России доля теневой экономики -- 40-50% (рис.1).

Анализ показывает, что этот показатель является критическим: на этом рубеже влияние теневой экономики на хозяйственную жизнь страны становится настолько ощутимым, что дальнейшее усиление теневой экономики грозит всеобщим подчинением ей. Поэтому проблема теневой экономики приобрела общегосударственное значение. 2 Афанасьева, Л. В. Антикризисное управление и механизмы обеспечения экономической безопасности / Л. В. Афанасьева, Т. Ю. Ткачева, В. Ю. Циклаури. - М.: Юрайт, 2014. - 180 с.

В экономической литературе теневая экономика называется, нелегальной, неконтролируемой, незаконной, скрытой, неформальной, криминальной, фиктивной (рис. 2)



Неформальная экономика -- совокупность видов хозяйственной деятельности, не охватываемых правовым, фискальным и статистическим учетом. Неформальная экономика представлена широким спектром неформальных отношений, которые имманентно присущи экономике развитых, развивающихся и постсоциалистических стран. Неформальная экономика именуется иногда параллельным хозяйством, второй экономикой. Она описывается в структуре современной рыночной экономики, взаимодействует и переплетается с официальной экономикой.

Различают две основные группы неформальных видов деятельности -- легитимную (легальную) и нелегитимную (нелегальную).

К первой группе относятся легальные, но не учитываемые официальными органами виды деятельности. Примером могут служить ремонтные и строительные работы, пошив одежды и обуви, уборка помещений и другие виды деятельности, осуществляемые в рамках родственных, натуральных и других отношений. Сюда же входит легитимная хозяйственная деятельность, использующая недостатки в законодательстве или неточности в функционировании хозяйственного механизма В российских условиях эти взаимозачеты -- барьер, при котором нарушаются эквивалентные обмены в хозяйственных связях.

Ко второй группе неформальных отношений относятся нелегитимные виды деятельности. Теневая экономика не соответствует действующему законодательству (имеются уход от налогов, скрытая занятость, скрытое предпринимательство). Это также криминальная экономика, нарушающая принятое законодательство и являющаяся согласно его нормам преступной (коррупция, отмывание грязных денег, наркобизнес и др.). 3 Белкина, С. А. Государственное регулирование сокращения теневого сектора в современной России / С. А. Белкина // Экономика и жизнь. - 2016. - № 5-6. - С. 23-28.

Масштабы и динамика неформальной экономики зависят от мировой тенденции развития неформальных отношений. Они определяются конкретными историческими условиями каждой страны. При этом важнейшим фактором служит степень эффективности регулирующих механизмов (как рыночных, так и государственных).

Неформальные отношения охватили в России все стороны жизни. В ходе структурных реформ должны быть созданы правовые и экономические условия для уменьшения неформально-легитимных отношений, вытеснения теневой экономики и усиления борьбы с ее криминальными проявлениями.

Итак, неформальная экономика -- экономическая деятельность, основанная на неформальных межличностных связях. Наибольшая опасность такой экономики в том, что происходит сращивание предпринимательства и аппарата государственных чиновников, растет коррупция, происходит лоббирование интересов отдельных предпринимателей. В результате часть предпринимателей получают льготные условия деятельности в области налогообложения, распределения капитала и доступа к сырьевым ресурсам. Наносится вред здоровой конкуренции, дискредитируется государственный аппарат, разворовывается государственная собственность, наносится вред доходной части бюджета. Все это ведет к тому, что государство утрачивает контроль над экономическими процессами в стране.

Фиктивная экономика -- сходная, по сути, с неформальной экономикой, но в ней «явная» часть экономической деятельности является полностью или частично фиктивной и служит прикрытием для осуществления фактически теневой деятельности. К фиктивной экономике можно отнести деятельность, направленную на заведомо фиктивные цели. В качестве примера можно привести деятельность по обналичиванию денежных средств, невозвращению кредитов.

Криминальные отношения теневой экономию! включают все виды экономических преступлений, кроме корыстных общеуголовных, особенно в наиболее общественно опасной форме проявления организованной преступности. В сфере криминальных экономических отношений, происходящих в переходный к рынку период, изменения приобретают в большей степени негативный характер. Наносится огромный ущерб государству и нарождающемуся предпринимательству, фактически сводящий на нет все завоевания в области демократии.

Усиливаются злоупотребления служебным положением. Взяточничество (так называемый бюрократический рэкет) приобрело широкие масштабы (растет число взяточников и размеры взяток), изменилась структура взяткодателей и взяткополучателей. Произошла интеграция бюрократической формы рэкета с уголовной с целью подчинить себе предпринимателей, загнать их в теневую экономику.

Криминальная экономика -- состояние экономики, при котором значительное место занимает деятельность по увеличению и присвоению доходов, полученных преступным путем. Для обозначения не контролируемых государством экономических процессов используются два понятия -- «теневая» и «криминальная» экономика. Понятия эти близки, но не совсем. Теневая экономика шире второго понятия включает некриминальные экономические процессы. Иными словами, структура теневой экономики включает в себя как криминальные, так и некриминальные действия (репетиторство, частный извоз, левую врачебную практику, шабашничество и др.).

В России наиболее криминализованные сферы -- отношения собственности, финансы, банковская деятельность, торговля, внешнеэкономическая деятельность, денежное обращение. Последнее обладает наибольшей привлекательностью, поскольку деньги были и остаются самой ликвидной формой капитала; служит финансовой опорой организованной преступности, способствует разрушению нравственных устоев общества, обусловливает недобор налоговых поступлений в государственный бюджет. Для борьбы требуются устранение в законодательстве «правовых дыр», позволяющих преступным элементам разворовывать национальное богатство страны; принятие мер, позволяющих исключить проникновение преступного капитала в законную экономику, во властные структуры. 4 Руденко М.Н., Багаутдинова И.В. Специфика внедрения проектного управления в учреждениях здравоохранения // Известия СанктПетербургского государственного экономического университета. - 2018. - № 4 (112). - С. 106-116

Криминализация экономики -- процесс формирования экономики, в которой значительное место занимают преступные элементы и формы хозяйствования, мафиозные структуры, промышляющие, например, наркобизнесом, торговлей людьми, экспортом запрещенных к ввозу веществ, подпольной добычей и торговлей драгоценными металлами и камнями, осуществляющие махинации и спекуляции на биржах, в банках и т.д., т.е. осуществляющие действия, подпадающие под уголовную ответственность.

В процессах криминализации экономики могут функционировать экономические структуры, не занимающиеся запретным бизнесом, но скрывающие свои доходы (частично или полностью) и не уплачивающие государству налоги, осуществляющие не учтенные в их банковских счетах бартерные сделки, нанимающие рабочую сипу, за которую не выплачивают отчислений в Пенсионный фонд, или занижающие официально зарегистрированную заработную плату и т.д. Эти формы незаконного бизнеса также относятся к теневой экономике.

Источниками теневой экономики являются как легальные, так и нелегальные хозяйствующие субъекты.

1. Самостоятельные экономические отношения между отдельными гражданами и их неформальными объединениями, преследующие цель удовлетворить личные потребности и потребности, не регистрируемые и не учитываемые государством. Эти отношения связаны с просчетами в хозяйственной деятельности и недооценивают контролирующие отрасли государственной власти, что говорит о:

1. слабости финансовых и налоговых служб, стимулирующей уклонение от налогов;

2. отсутствии развитой системы рынков, заставляющем полагаться на незаконные источники ресурсоснабжения;

3. избыточной административной регламентации, в т.ч. противозаконной;

4. сомнении в долговременности нынешней политики государства в отношении негосударственного предпринимательства и др.

1.2 Критерии, структура и методы оценки теневой экономики

Следует также отметить, что структура теневой экономики включает как криминальные, так и некриминальные типы отношений. Криминальными типами отношений являются различные виды хищений, должностные и хозяйственные преступления, наркобизнес, азартные игры, и т.п. 5 Головко, М. В. К вопросу о способах оценки детерминантов теневой экономики / М.В Головко // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2014. - № 33. - С. 36-43.

К некриминальным типам можно отнести параллельную, неформальную и фиктивную экономику. «Параллельная экономика» - это незарегистрированные непреступные виды индивидуальной трудовой деятельности, например, такие как услуги по строительству жилья, дачи, ремонту автомобилей, бытовой техники, сдача в поднаем жилья и другие.

Неформальной экономикой принято считать систему неформальных экономических отношений между государственными чиновниками и бизнесом, в результате которых часть предпринимателей получает льготы по налогообложению, распределению капитала и доступу к сырьевым ресурсам.

К фиктивной экономике относится такая, в которой ее «световая» часть экономической деятельности служит прикрытием для осуществления теневой деятельности, а также деятельность, направленная на заведомо фиктивные цели: обналичивание денежных средств, невозврат кредитов и т.п. 6 Головачев, В. Особенности национальной теневой экономики / В. Головочев // Экономика и жизнь. - 2015. - № 10. - 32 с.

Составной частью теневой экономики является криминальная экономика, которая, как правило, приобретает характер организованной преступности.

Организованная экономическая преступность развивается на почве расширения и усложнения криминальной деятельности, осуществляемой преступниками в целях получения сверхдоходов.

Одна часть неформальной экономики является непротиворечащей законодательству, другая же ему противоречит и в этой части является «теневой экономикой». Отождествлять «теневую экономику» с криминальной не следует, так как «криминальная экономика» - это часть «теневой экономики», которая обязательно предусматривает нарушение закона, как по средствам, так и по целям деятельности.

Радаевым В.В. предлагается классификация неформальной экономики:

1 легальная (неофициальная) экономика (деятельность, не нарушающая действующих законодательных актов).

2 внеправная экономика (экономическая деятельность, нарушающая права других хозяйствующих агентов, но не регламентированная действующим законодательством.

3 полуправовая экономика - деятельность по правилам «серого рынка», «черного нала», связанная с уклонением от налогов.

4 нелегальная, криминальная экономика - экономическая деятельность, нарушающая закон (в том числе наркотики). 7 Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года: Распоряжение правительства РФ от 17.11.2008 №1662-p. - М.: Закон и право, 2008. - 20 с.

Одним из наиболее совершенных подходов к вопросам «теневой экономики» является комплексный подход, предложенный Т.И. Корякиной, в котором предложено выделить три крупных блока в рамках «теневой экономики»:

1 неофициальную экономику (в рамках разрешенных государством видов деятельности осуществляется не фиксируемое официально производство товаров и услуг).

2 фиктивную экономику (приписки, хищения, взятки, мошенничество, финансовые махинации).

3 подпольную экономику (запрещенные Законом виды деятельности). Помимо широкого распространения теневых отношений опасения представителей бизнеса связаны с отсутствием доверия к судебно-правовой системе, которая в идеале должна обеспечить противодействие всякого рода противоправным экономическим явлениям.

Так, по неофициальной статистике из 10 конфликтов лишь только один доходит до суда, так как предприниматели предпочитают решать возникшие проблемы самостоятельно, не доверяют судам и не могут надеяться на них. Как отмечают представители бизнеса, малый и средний бизнес вообще работает в сфере риска. И в итоге безопасность бизнеса находится в руках самих бизнесменов и рассчитывать в отражении многочисленных угроз можно лишь на самих себя.

Важно отметить, что для экономического развития и формирования устойчивой государственной политики оценка размеров тенево деятельности очень важна. Однако на современном этапе измерение, оценка и анализ масштабов теневой экономики является достаточно сложной задачей. Причина данной сложности заключается в том, что теневой сектор носит скрытый характер. 8 Кормишкина, Л. А. Теневая экономика / Л. А. Кормишкина, О. М. Лизина. - Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2014. - 136 с.

В зависимости от характера поставленных целей и специфики решаемых экономических задач, методы выявления и оценки скрытой деятельности могут быть подразделены на методы открытой проверки, учетно-статистические методы и специальные экономико-правовые методы.

Современные исследователи признают, что наиболее надежно и точно использовать традиционные статистические методы, которые направлены на сбор дополнительной информации, проведение дополнительных исследований.

В литературе предлагаются различные методы измерения теневой экономики. Так, монетаристский метод основан на предположении, что в теневой экономике расчеты ведутся исключительно наличными, в основном крупными купюрами. Поэтому показателями роста теневой экономики можно считать повышение удельного веса наличных денег в денежном агрегате М2 и доли банкнот с высоким номиналом в общем объеме денежного обращения.

Монетарный метод или метод Гутмана. Суть данного метода основана на определении отношения наличных денег к объему банковских депозитов.

Объем теневой экономики рассчитывается по формуле:

SUB=GNP*(1 - f)/f,

где SUB - теневая экономика в изучаемый период;

GNP - официально исчисленный ВНП в рассматриваемый период;

f = (DD/M1)/(DD/M1),

DD/M1=1/(1+C/DD);

M1=C+DD,

где DD - депозиты до востребования на счетах в банках;

С - денежные средства в налично-денежном обороте за пределами банков; M1 - совокупный объем национальной денежной массы. 9 Латов, Ю. В. Теневая экономика. / Ю. В. Латов. - М.: Юрайт, 2015. - 336 с.

Применение монетарного метода основывается на следующих предположениях:

? в теневой экономике средство платежа рассматривается как наличные деньги;

? скорость обращения денег примерно одинаковая как в теневой, так и в официальной экономике;

? в легальной экономике соотношение между количеством банкнот у населения и общими вложениями в банки остается постоянным (в течение определенного промежутка времени).

Монетарный метод (метод валютного спроса) основан на том, что в теневой экономике при совершении сделок предпочтение отдается наличным деньгам. Классический метод анализа спроса на деньги основан на предположении, что теневые (скрытые) транзакции осуществляются с помощью наличных денег с целью ухода из-под контроля регулирующих органов.

Усиление налоговой нагрузки на бизнес увеличивает размер теневого сектора экономики и, как следствие, соотношение наличных денег к депозитам. Доля теневой экономики рассчитывается в предположении постоянной скорости обращения денег в официальном и теневом секторах экономики.

Метод валютного спроса впервые использовал Ф. Каган, который вычислил корреляцию валютного спроса и налогового давления, в качестве одной из причин теневой экономики США в 1919 - 1955 гг. Этот метод применяли и развивали также Р. Гутманн (без статистических расчетов), и В. Танзи, который эконометрически оценил функцию валютного спроса для США за 1929 - 1980 гг. Подход В. Танзи, предполагает, что теневые (или скрытые) сделки предпринимались в форме наличных платежей, чтобы не оставлять заметных следов для властей. Поэтому увеличение размера теневой экономики увеличит спрос на наличную валюту. Чтобы исключить естественный дополнительный спрос на валюту, в уравнение включается фактор времени. 10 Макаров, Д. Г. Теневая экономика и уголовный закон / под ред. Макарова Д. Г. - М.: Юрлитинфо, 2015. - 216 с.

Контролируются также обычные возможные факторы, типа развития дохода, привычек оплаты, процентных ставок, и т.д. Дополнительно в уравнение включаются такие переменные как прямое и косвенное налоговое бремя, правительственное регулирование и сложность налоговой системы, которые приняты в качестве главных факторов, вынуждающих людей работать в теневой экономике. В настоящее время существуют различные варианты использования данной идеи.

К результатам, которые получены при использовании монетарного метода, все же следует относиться с осторожностью, так как положенные в основу метода предпосылки подвергаются аргументированной критике:

Однако исследования Г. Кирчгаснер и Ф. Шнайдера в европейских странах при использовании метода спроса валюты позволяют заключить, что результаты оценки для Германии, Дании, Норвегии и Швеции весьма разумны.

В соответствии с методом валютного спроса предполагается, что рост теневой экономики ведет к увеличению соотношения наличных денег к депозитам. Тогда в качестве результативного признака принимается доля наличных денег во всей денежной массе. Отношение налично-денежного и безналичного оборотов выражается через коэффициент наличности:

K1=M0/M2,

где К1 - коэффициент наличности;

М0 - наличные деньги в обращении;

М2 - сумма наличных денег в обращении и безналичных средств.

Коэффициент наличности позволяет судить о структуре денежной массы и о факторах, влияющих на состояние налично-денежного оборота. 11 Минин, А. Я. Противодействие коррупции в условиях нейтрализации кризисных факторов: методология и организационно-правовые аспекты 28 поддержки на общественных началах / под ред. проф. А. Я. Минина. - М.: МТПП, 2016. - 365 с.

В группу монетарных методов входит собственно монетарный метод и его различные модификации, основанные на анализе соотношения наличного и безналичного обращения. Эти методы основаны на предположении, что неофициальные операции и сделки совершаются главным образом при помощи наличных денег. Увеличение объема денежного обращения по сравнению с некоторым «нормальным» уровнем может служить индикатором теневой экономики. Под «нормальным» уровнем обычно понимается уровень обращения наличных денег в такой период, когда размеры теневой экономики были намного ниже, чем в рассматриваемый период, и их величину принимают за нулевую.

Применение монетарных методов в странах с переходной экономикой связано с рядом трудностей, так как высокие темпы инфляции, бурное развитие рынка ценных бумаг, приватизация приводят к тому, что выпускаемая в обращение денежная масса не участвует в обслуживании ВВП, а вращается на денежном рынке. Поэтому международные организации не рекомендовали использовать монетарные методы в странах с переходной экономикой.

Недостатки монетарных методов заключаются в следующем:

- весьма спорны предположения, положенные в основу данных методов (например, сомнительно предполагать равенство скорости обращения денег в официальной и теневой экономике);

- трудно определить базовый период времени, в течение которого соотношения наличных денег и вкладов было нормальным, т. е. теневой экономики не существовало;

- не учитываются инфляция, отток денег за рубеж и накопление наличности «в чулках»;

- слабо учитывается влияние финансовых инноваций на использование наличных денег как покупателями товаров и услуг (чеки, кредитные карты), так и работодателями (новые формы начисления зарплаты на банковские счета);

- используя разные методы данной группы, исследователи получают весьма различные оценки теневой экономики, что значительно снижает доверие, как к самим оценкам, так и к методам, апеллирующим к наличной денежной массе как основному индикатору теневой экономики. 12 Мировая экономика / под ред. проф. А. С. Булатова. - М.: Юристъ, 2015. - 734 с.

Итальянский метод ориентирован на сравнение величины заявленного дохода с объемом покупок товаров и получением платных услуг в масштабах страны или региона, а также отдельных лиц. Отсюда стремление властей, в том числе и в России в конце 1990 гг., установить контроль над крупными покупками.

Метод технологических коэффициентов заключается в сопоставлении данных о динамике потребления электроэнергии и представленных в официальные органы сведений о производстве товаров и оказании услуг. В России в 1990 гг. декларируемое производство товаров и услуг снизилось более чем на 40%, а потребление электроэнергии - всего лишь на 25%, что косвенно указывало на рост теневого сектора.

1.3 Формы теневой экономики

В зависимости от систем мотивации выделяются следующие основные формы:

1. Псевдотеневая или полутеневая деятельность (планирование налогов). Любые налоги и платежи уменьшают доход, поэтому их следует избегать. Пример такого поведения хозяйствующих субъектов - массовая регистрация малых предприятий на начало периода объявленных налоговых льгот и столь же массовое их закрытие по истечению "налоговых каникул". Эта деятельность совершенно законна, поскольку не уклоняется от требований налоговой системы, а приспосабливается к ней. Но она приобретает полутеневой характер, поскольку может сопровождаться "адаптацией".

2. Рациональная (вынужденная) теневая деятельность. Так как цена законопослушного поведения кратно превышает соответствующую цену в условиях теневой деятельности, этот тип теневой деятельности хотя и не желателен, носит как бы вынужденный характер и провоцируется неадекватной налоговой политикой государства или характером институциональной системы (системная коррупция). Считается, что данный тип теневой деятельности в принципе может перейти в прозрачную экономику при соответствующих условиях, на чем и построены предложения о легализации теневого сектора и его интеграции с легальным.

3. Иррациональная теневая деятельность - является результатом нерационального поведения, субъект которого склонен к риску, авантюрному типу поведения. Эту позицию защищает теория экономики преступности, которая исходит из принципа раскрываемости хозяйственных правонарушений и неизбежности санкций. В соответствие с этой теорией теневая экономическая деятельность неизбежна, не имеет примитивной своекорыстной мотивации, а есть результат самореализации специфическою социально-психологического типа субъекта экономической деятельности. 312. Руденко М.Н., Долганова Я.А. Исследование и оценка факторов, влияющих на функционирование регионального механизма экономической безопасности // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2018. - Т. 14, № 3 (360). - С. 465-479.

В каждой из перечисленных трех форм теневой деятельности предусматривается сознательный выбор, обоснованный или необоснованный, верный или неверный, свободный или вынужденный. Во всех трех случаях легальная прозрачная деятельность возможна, хотя и обременительна. Формы теневого экономического поведения, в которых доминирует не субъективный (сознательный выбор), а объективный фактор, не предполагающий выбора, следующие:

1. Теневая деятельность как форма коллективного выживания. Не теневая деятельность невозможна, даже если она желательна. В таком положении находится сегодня часть российского реального сектора экономики, для которого характерны неплатежи, бартер, использование денежных суррогатов, низколиквидных векселей, т.е. наличие всех предпосылок теневой деятельности. Поскольку реальный сектор по большей части неликвиден, то иного типа экономического поведения, кроме теневого либо полутеневого, здесь нельзя реализовать. Это тип коллективного выживания неконкурентоспособных предприятий, либо предприятий, работающих в условиях сужения внутреннего рынка.

2 Теневая деятельность как форма индивидуального выживания за счет второй (третьей) скрытой занятости; занятия натуральным хозяйством; оказания услуг (частный извоз и т.п.). Она может носить как нейтральный, так и протестный характер.

3. Традиционная теневая деятельность как стереотип национального поведения и национального менталитета (неформальные сделки, шабашничество в странах Евразийского союза и др.), когда иной вариант экономического повеления просто не рассматривается.

4. "Идейная" теневая деятельность. В ее основе лежит убежденность в невозможности иного способа действий, поскольку экономика государства представляет собой тупиковый вариант экономической системы с теневой ориентацией.

Рис 4

Общее состояние экономики. Активное формирование теневого сектора в переходной экономике является следствием обшей нестабильности (предкризисное, кризисное, посткризисное состояние). При нестабильном состоянии легальной экономики деятельность в ее "теневом" секторе имеет свои преимущества: более четкие, стабильные и понятные правила "игры" в отсутствие соответствующей нормативно-законодательной и правовой базы и связанных с ней громоздких, зачастую дорогостоящих бюрократических процедур; строгая ответственность субъектов теневой экономики. В то же время нестабильное состояние экономики вынуждает искать более привлекательную нишу для своей деятельности, например "теневой" сектор. Наглядным примером этому служит ситуация на Украине. Уровень серой экономики в стране достиг 42% от ВВП. В 2014 году уровень теневой экономики в Украине достиг рекордной отметки: около 42% от ВПП, что на 7% больше, чем было в 2013-м. Такие данные приводят представители Минэкономразвития. Причем, согласно расчету по одной из методологий "расходы населения -- розничный товарооборот", теневая экономика Украина достигает наивысшего показателя в 57% от ВВП! 14 Пескова, Д. Г. Теоретические подходы к исследованию и оценке теневой экономики / Д. Г. Пескова // Экономика и управление: научнопрактический журнал. - 2016. - № 2. - С. 49-50.

Степень свободы бизнеса. Тенденция устранения государства от своих регулирующих и надзорных функций ведет к росту теневого сектора экономики. Снятие всех запретов, преобладание технократических подходов и концепций "экономического романтизма" в управлении государством; отсутствие и несовершенствование необходимой нормативно-законодательной и организационно-правовой базы приводит, как правило, к существенному свертыванию регулятивных и надзорных функций государства в ряде секторов экономики' и в конечном итоге к потере его экономической безопасности.



2. Состояние и масштабы теневой экономики в России

2.1 Особенности и масштабы теневой экономики в России

Теневая хозяйственная деятельность порождает специфические виды уголовных преступлений: хищение сырья и готовой продукции с предприятий, вымогательство (рэкет) части доходов предпринимателей, взяточничество, коррупцию (массовый подкуп представителей государственной власти, работников правоохранительных органов, хозяйственных руководителей). Таким образом, развитие теневой экономики сопровождается формированием криминальных структур и их сращиванием с легальной экономикой. 15 Попов, Ю. Н. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства / Ю. Н. Попов, М. Е. Тарасов. - М.: Дело, 2015. - 240 с.

Характерной особенностью теневой экономики в России является ее бурное развитие, чему способствовали явные просчеты и ошибки в проведении экономических преобразований. Развитие теневой экономики явилось следствием реализации модели рыночных реформ, включающих в себя:

- одномоментную либерализацию цен;

- массовую форсированную приватизацию;

- открытие экономики "внешнему миру";

- рестриктивную денежно-кредитную политику;

- жесткий налоговый прессинг производителей.

Развитию теневой экономики способствовали и такие особенности экономических реформ, как: возникновение делового тандема чиновника и предпринимателя; сохранение прежних форм монополизма и появление новых; чрезвычайно высокий уровень налоговых изъятий и репрессивный характер налогообложения; сохранение значительного государственного сектора без прежних экономических и правовых ограничений; асоциальный и неправовой характер рыночных преобразований.

Важной особенностью теневой экономики России является ее переплетение с формальной экономикой. Сегодня говорить в России о теневой экономике - значит, говорить об экономике вообще. Линия раздела между формальной и неформальной (теневой) частями экономики весьма подвижна, малозаметна и извилиста. В теневой экономике формируется тот же набор механизмов, что и в официальной хозяйственной системе: собственные правила ценообразования, механизмы инвестирования, способы обеспечения соблюдения контрактов, специфический набор профессий со своим кодексом поведения и др. 16 Привалов, К. В. Теневая экономика. Теоретико-правовой аспект / К. В. Привалов. - СПб.: Изд-во политехнического университета, 2014. - 162 с.

Поэтому ключ к снижению теневой активности в России - не просто ее легализация государством, но и повышение адекватности государственного регулирования в целом, его прозрачности и предсказуемости, в завершенности либерализации экономической деятельности.

Известно, что условия для теневой экономики формируются общим состоянием экономики. Инфляция, нарушение хозяйственных связей, кризис платежеспособности, возможность получать доходы от спекулятивных операций на финансовых рынках привели к созданию условий для развития теневой, в том числе криминальной экономики. Кроме того, до настоящего времени в нашей стране отсутствуют меры финансовой и административной ответственности за нарушение предприятиями, организациями и учреждениями условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Предприятия и организации имеют возможность открывать множество счетов, что создает дополнительные нарушения очередности платежей. Также существуют широкие возможности эмиссии денежных суррогатов, в частности долговых обязательств. Недостаточно разработаны правовые механизмы организации и проведения расчетов в условиях электронных платежных систем. И в дополнение ко всему, отсутствует единая база данных о юридических и физических лицах, причастных к совершению экономических преступлений или правонарушенй. Кроме того, в значительной степени не регламентировано обращение капиталов внутри промышленно-финансовых групп. 17 Теневые экономические отношения в реальной экономике / Степанов А. А [и др]. - М.: Старая Басманная, 2017. - 164 с.

Вообще можно выделить несколько факторов, определивших масштабы и степень распространения теневого сектора в экономике нашей страны. При этом существуют как общие, «фоновые» факторы, так и факторы относительно краткосрочные, действующие в течение определенных периодов времени.

Первым «фоновым» фактором можно считать присущие России с давних времен традиции противостояния граждан государству, то есть «незаконосообразное» по отношению к государству поведение граждан - обман ими государства в той или иной форме - не является предметом морального осуждения со стороны общественного мнения.

Второй «фоновый» фактор возник вместе с разрушением партийно-государственных структур СССР и заключается в резком снижении уровня и действенности защиты государством легальных правомочий собственности. Речь идет как о возникновении и весьма медленном заполнении законодательных ниш, так и о неисполнении имеющихся указов и законов. Следует отметить также низкую эффективность судебной системы разрешения конфликтов, особенно в части исполнения принятых судебных решений.

В числе факторов временного действия необходимо выделить прежде всего «стартовые», относившиеся к самому началу нынешних реформ.

Во-первых, здесь необходимо отметить введение договорных цен на внеплановую продукцию государственных и всю продукцию негосударственных предприятий. А также само разрешение создавать подобные предприятия.

Во-вторых, важным стартовым фактором стала либерализация значительной части цен, сочетавшаяся с ликвидацией института плановых поставок, переходом к самостоятельному поиску партнеров на рынке, неразвитостью банковской сети, а также и высокими темпами инфляции.

Кроме того, определенную роль в формировании нынешних масштабов неформального сектора сыграл фактор, обусловленный особенностями чекового этапа приватизации и связанный с закрепленными льготами для трудовых коллективов.

И конечно же, необходимо отметить один из наиболее значимых факторов поддержания и расширение теневого сектора такой, как налоговая политика государства - начиная с величины налогового бремени и кончая конкретными правилами изъятия налогов. Непомерно высокий уровень налогообложения обрекает многие предприятия на разорение, если они не выведут часть своих доходов в теневую сферу. 18 Яварова, И. Д. Различные аспекты теневой экономики / И. Д. Яварова, А. И. Булатова // Актуальные вопросы экономических наук. - Уфа: Лето, 2014. - С. 5-8.

В заключение можно сказать, что, учитывая все вышеперечисленное, справедливо будет утверждение: теневая активность предприятий - это реакция на неадекватное регулирование государства.

2.2 Основные направления борьбы с теневой экономикой в России

В целом же, по мнению экспертов, сократить размеры теневого сектора и довести его долю до приемлемого уровня чаще всего удается путем снижения налогового гнета для хозяйствующих субъектов и активной дебюрократизации экономики. Чтобы вывести бизнес из тени и, соответственно, нести издержки, связанные с легализацией своей деятельности, хозяйствующий субъект должен иметь стимул, выражающийся в конкретном размере выгоды, превышающем выгоду от нелегальной деятельности. Наряду с этим известно, что теневая составляющая велика именно на несформировавшихся рынках, где отсутствует организующее начало в лице крупных игроков, способных извлекать выгоду из своего легального положения. Следовательно, можно сделать вывод, что в повышенном внимании нуждаются именно новые, малоизвестные рынки товаров и услуг. 19 Авдийский В.И., Дадалко В.А., Синявский Н. Г. Теневая экономика и экономическая безопасность государства. Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2018. - 538 с.

Также, по данным Госкомстата, доля теневой экономики сокращается в результате таких мер, как дерегулирование экономики и отчасти благодаря росту официального сектора.

И конечно, необходимо помнить, что немаловажную роль играет экономический закон рынка, о котором говорилось ранее, - равенство при обмене товаров между продавцом и покупателем. Обеспечение и регулирование справедливого обмена - функция государства. Кроме того, в России нужны, во-первых, более жесткие законы, которые четко определяли бы, что запрещено и какое последует наказание за нарушение этих законов. А, во-вторых, безусловно, необходимо, чтобы эти законы выполнялись. И, конечно же, в эту систему мер по ограничению теневой экономики необходимо включить такие мероприятия, как стимулирование безналичных расчетов и жесткая борьба с наличным оборотом, формирование справедливой высокопрофессиональной правоохранительной системы.

Но главное, принципиально важно обеспечить контроль государства за деятельностью теневых структур, действующих на стратегически важных для экономики страны предприятиях. Это является важнейшим условием ослабления влияния теневых структур на экономику страны в целом.



Детенизация отечественной экономики выглядит сегодня приоритетом общегосударственных экономических мероприятий, которые состоят из комплекса экономических и антикриминальных законодательных актов, которые должны сделать пребывание в тени экономически невыгодным или неоправданным, с одной стороны, и очень рискованным и опасным, с другой.

Без детенизации невозможно рассчитывать ни на высокий уровень инвестиций, ни на адекватную отдачу от них. Без детенизации под постоянной угрозой находятся все социальные обязательства государства. Без детенизации любое вложение средств, часть из них направляется на финансирование и поддержку тени. Так как отечественная экономическая «тень» является не производственно-запретной, а финансово-отчетной - теневыми являются не столько подпольные производства, которые производят неразрешенные товары или услуги, сколько все предприятия, которые создают национальный продукт, но не отображают всего объема своей деятельности.

Парадигмой должно стать понимание того, что сначала - детенизация, а потом - программа экономического развития. Иначе любая программа и ее финансирование будет частично финансировать теневую сторону этой же программы.

Где корни «тени»? Безусловно, в сокрытии доходов для неуплаты налогов в полном объеме. Почему юридические и физические лица не платят сполна налоги? Думаю, по трем главным причинам:

1. Не хотят платить при любых условиях - это чисто криминальная проблема способа мышления определенных лиц и решать ее можно только применением криминального же законодательства.

2. Не могут платить из-за обременительной налоговой нагрузки - платя все многочисленные налоги по их ставкам, экономическая деятельность для предпринимателя становится убыточной или неприбыльной, то есть теряет всякий смысл.

3. Не хотят платить из-за недоверия к власти в части бюджетного распределения собранных налогов - плательщик налогов, наблюдая то, как власть «нерационально» и непрозрачно использует налоговые поступления, не хочет сполна платить или вообще доверять государству свои кровно заработанные средства. 20 Казначеева Н. Л. Лапов Д. Е. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: преимущества и недостатки // Вестник финансового университета. - 2015. - №1 (85). - С. 54-63.

Первая причина может устраняться только методами криминального преследования и наказания.

Вторая причина вытекает из чрезмерного налогового давления, которое не выдерживают участники экономической деятельности, и может решаться только смягчением налоговой нагрузки посредством соответствующих изменений в налоговой системе страны.

Третья причина может быть ликвидирована только достижениями открытости и прозрачности бюджетного распределения и рационализации его принципов и соотношений - граждане в каждом уголке страны должны на собственном кармане почувствовать и собственными глазами увидеть присутствие бюджетных расходов на социальные, коммунальные, гуманитарные цели и программы (проекты) развития.

Нужно отметить, что устранение трех первопричин теневой деятельности должно происходить параллельно, не исключая ни одного элемента, иначе будет происходить перетекание теневых потоков с одной «моральной дырки» в другую.

Производным или, скорее, дополняющим экономическую «тень» явлением является коррупция во властных эшелонах государства. Тяжело определить, либо «тень» рождает коррупцию, либо коррупционные действия, достигнув определенных высот, обуславливают теневые схемы и целый теневой способ экономической деятельности.

Но очевидным является и то, что тень и коррупция - это две стороны одной монеты - фальшивой монеты, которая подрывает экономическую безопасность государства.

Используемые при осуществелении экономической политики, налогово-бюджетные и денежно-кредитные инструменты должны, рядом с выполнением своих основных функций регулирования определенных сфер экономики, учитывать наличие внутренних и внешних экономических факторов, что влияют на уровень экономической безопасности государства.

Налогово-бюджетная и денежно-кредитная политика должна обеспечивать такое состояние государственных институтов, формирующих эти факторы, при котором у участников экономики не возникает объективной потребности совершать нелегальные производственные, финансовые, товарообменные операции, которые подрывали бы функционирование экономических механизмов и, соответственно, ставили бы под угрозу безопасность экономики государства.



Заключение

В рамках курсовой работы были изучены сущность и источники теневой экономики; рассмотрены критерии, структуру, методы оценки теневой экономики; изучены формы теневой экономики; проанализированы особенности трансформации и масштабы теневой экономики в России; проанализированы основные направления борьбы с теневой экономикой в России.