Оценка объекта интеллектуальной собственности на примере оценки рыночной стоимости промышленного образца

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ПРОФСОЮЗОВ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»

АИТиП (филиал) ОУП ВО «АТиСО»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

«Оценка объекта интеллектуальной собственности на примере оценки рыночной стоимости промышленного образца»

Выполнил слушатель программы профессиональной переподготовки

«Оценка стоимости предприятия (бизнеса)»

Линдт Н.Я.

Подпись_______________________________

Научный руководитель

Госьков Е.С.

Барнаул, 2020г.

Содержание

право патентный стоимость дисконтирование

Введение

1 Методологические основы оценки стоимости интеллектуальной собственности и нематериальных активов

1.1 Понятие, цели оценки и виды стоимости

1.2 Сущность и классификация нематериальных активов

1.3 Основные методы и подходы к оценке объектов интеллектуальной собственности

1.4 Правовые основы оценки стоимости патентных прав

2 Оценка рыночной стоимости патента (на промышленный образец)

2.1 Краткий обзор рынка интеллектуальной собственности

2.2 Выбор и применение методологии оценки

2.3 Расчет ставки дисконтирования

2.4 Оценка рыночной стоимости патента методом освобождения от роялти

Заключение

Приложение А

Приложение Б

Список использованной литературы



Введение

Одним из главных показателей цивилизованного общества во все времена было и продолжает оставаться то, какое внимание уделяется в нем развитию науки, культуры и техники. От того, насколько значителен интеллектуальный потенциал общества и уровень его культурного развития, зависит, в конечном счете, и успех решения стоящих перед ним экономических проблем. В свою очередь наука, культура и техника могут динамично развиваться только при наличии соответствующих условий, включая необходимую правовую защиту и оценку интеллектуальной собственности.

Актуальность настоящей работы обусловлена тем, что на современном этапе развития отечественной экономики ключевым фактором успеха любой организации является контроль над имеющимися в её распоряжении активами. Для этого руководству компании необходимо владеть информацией о нынешней и прогнозной рыночной стоимости активов, о средней отдаче по аналогичным активам и прочей совокупностью технологической информации. Только обладая подобной информацией в полном объёме, можно эффективно управлять имущественным комплексом предприятия, под которым понимается совокупность таких действий, как модернизация, реконструкция, ликвидация, покупка, продажа активов в случае прогнозируемого негативного изменения их стоимости и недостаточной их отдачей.

На сегодняшний день существуют методики по оценке стоимости патентов, секретов производства и технологий и других объектов интеллектуальной собственности. В то же время, в условиях современной российской экономики для ряда объектов интеллектуальной собственности, таких как ноу-хау, товарный знак, имидж предприятия и т.п., строго обоснованную оценку стоимости провести достаточно сложно. Проблемы могут возникать в связи с недостатком объективной информации о состоянии конъюнктуры соответствующих сегментов рынка, при прогнозировании конкурентоспособности данного объекта и моделировании его жизненного цикла.

В числе современных отечественных и зарубежных ученых, занимающихся исследованием методологии оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности и нематериальных активов можно назвать таких авторов как Е.Н.Иванов, А.Г.Грязнов, Л.Дж. Гитман, А. Дамодаран, М.Д. Джонк, Н. Ордуэй, С.В. Грибовский, Е.И. Тарасевич, М.А. Федотова, которые внесли значительный вклад в формирование представления о оценке интеллектуальной собственности и нематериальных активов, принципов систематизации оценки и видов стоимости, содержания этапов определения стоимости доходным, сравнительным и затратным подходами.

Основной целью данной работы является - исследование теоретических и практических аспектов оценки стоимости прав использования интеллектуальной собственности, а именно запатентованного промышленного образца.

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические законодательные и методологические основы оценки стоимости интеллектуальной собственности и нематериальных активов;

- провести анализ рынка интеллектуальной собственности и дать оценку рыночной стоимости оценка рыночной стоимости патента на промышленный образец.

В соответствии с поставленными задачами работа разделена на две части. В первой рассматриваются методологические основы оценки, понятие, цели оценки и виды стоимости, сущность и классификация нематериальных активов и правовые основы оценки патентных прав. Во второй приведен анализ рынка интелектуал?ной собствености и оценка рыночной стоимости патента на промышленный образец.

1 Методологические основы оценки стоимости интеллектуальной собственности и нематериальных активов

1.1 Понятие, цели оценки и виды стоимости

В современных условиях субъекты различных форм собственности Российской Федерации, физические и юридические лица имеют право на проведение оценки принадлежащих им объектов собственности.

В 2007 г. были утверждены Федеральные стандарты оценки «Цель оценки и виды стоимости» от 20.07.2007 г. № 255, в соответствии с которыми при использовании понятия стоимости при осуществлении оценочной деятельности указывается конкретный вид стоимости, который определяется предполагаемым использованием результата оценки.

При осуществлении оценочной деятельности используются следующие виды стоимости объекта оценки:

- рыночная стоимость;

- инвестиционная стоимость;

- ликвидационная стоимость;

- кадастровая стоимость.

При определении рыночной стоимости объекта оценки определяется наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

- одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;

- стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;

- объект оценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для аналогичных объектов оценки;

- цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;

- платеж за объект оценки выражен в денежной форме.

Возможность отчуждения на открытом рынке означает, что объект оценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для аналогичных объектов, при этом срок экспозиции объекта на рынке должен быть достаточным для привлечения внимания достаточного числа потенциальных покупателей [12, с.98].

Разумность действий сторон сделки означает, что цена сделки - наибольшая из достижимых по разумным соображениям цен для продавца и наименьшая из достижимых по разумным соображениям цен для покупателя.

Полнота располагаемой информации означает, что стороны сделки в достаточной степени информированы о предмете сделки, действуют, стремясь достичь условий сделки, наилучших с точки зрения каждой из сторон, в соответствии с полным объемом информации о состоянии рынка и объекте оценки, доступным на дату оценки.

Отсутствие чрезвычайных обстоятельств означает, что у каждой из сторон сделки имеются мотивы для совершения сделки, при этом в отношении сторон нет принуждения совершить сделку.

Рыночная стоимость определяется оценщиком, в частности, в следующих случаях:

- при изъятии имущества для государственных нужд;

- при определении стоимости размещенных акций общества, приобретаемых обществом по решению общего собрания акционеров или по решению совета директоров (наблюдательного совета) общества;

- при определении стоимости объекта залога, в том числе при ипотеке;

- при определении стоимости неденежных вкладов в уставный (складочный) капитал;

- при определении стоимости имущества должника в ходе процедур банкротства;

- при определении стоимости безвозмездно полученного имущества.

При определении инвестиционной стоимости объекта оценки определяется стоимость для конкретного лица или группы лиц при установленных данным лицом (лицами) инвестиционных целях использования объекта оценки. В отличие от определения рыночной стоимости, учет возможности отчуждения по инвестиционной стоимости на открытом рынке не обязателен [13, с.21].

При определении ликвидационной стоимости объекта оценки определяется расчетная величина, отражающая наиболее вероятную цену, по которой данный объект оценки может быть отчужден за срок экспозиции объекта оценки, меньший типичного срока экспозиции для рыночных условий, в условиях, когда продавец вынужден совершить сделку по отчуждению имущества.

При определении ликвидационной стоимости, в отличие от определения рыночной стоимости, учитывается влияние чрезвычайных обстоятельств, вынуждающих продавца продавать объект оценки на условиях, не соответствующих рыночным.

1.2 Сущность и классификация нематериальных активов

В ряде российских нормативных документов дается определение нематериальных активов, рассматриваются их виды. Обобщая изложенный в этих документах материал, к нематериальным активам можно отнести активы:

- либо не имеющие материально-вещественной формы, либо материально-вещественная форма которых не имеет существенного значения для их использования в хозяйственной деятельности;

- способные приносить доход;

- приобретенные с намерением использовать их в течение длительного периода (свыше одного года).

Нематериальные активы можно подразделить на четыре основные группы:

1) интеллектуальная собственность;

2) имущественные права;

3) отложенные, или отсроченные, расходы;

4) цена фирмы (гудвилл).

В рамках интеллектуальной собственности выделяются:

- права на объекты промышленной собственности (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки и знаки обслуживания, фирменные наименования, наименования мест происхождения товаров и меры по пресечению недобросовестной конкуренции);

- права на секреты производства (ноу-хау);

- права на объекты авторского права и смежных прав: на все виды научных, литературных, художественных произведений, программные продукты для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем.

Вторая группа нематериальных активов - имущественные права (права пользования земельными участками, природными ресурсами, водными объектами). Подтверждением таких прав служит лицензия.

Отложенные, или отсроченные, расходы - издержки, представленные в виде организационных расходов (гонорары юристам за составление учредительных документов, услуги за регистрацию фирмы и т.д.), но все эти расходы осуществляются в момент создания предприятия.

Под ценой фирмы (гудвилл) понимается стоимость ее деловой репутации. Гудвилл присутствует только при наличии избыточной прибыли и не может быть отделен от действующего предприятия (не может быть продан отдельно от него).

Все нематериальные активы, учитываемые на российских предприятиях, относятся к категории идентифицируемых. Они могут быть куплены-проданы индивидуально как объекты интеллектуальной собственности. Необходимо иметь в виду, что универсальные методы оценки интеллектуальной собственности отсутствуют. Всякая оценка - это новая научно-исследовательская работа. При этом результаты оценок, выполненных отдельными оценщиками, могут отличаться в десятки раз. Поэтому финансовому менеджеру необходимо знать принципы подобной оценки и сущность применяемых методов.

Основные положения по определению и оценке идентифицируемых нематериальных активов содержатся в стандарте российского общества оценщиков «Оценка объектов интеллектуальной собственности». Как и при оценке недвижимости и бизнеса, основными подходами к оценке интеллектуальной собственности являются затратный, рыночный и доходный.

1.3 Основные методы и подходы к оценке объектов интеллектуальной собственности

Нет универсального, точного метода определения стоимости нематериальных активов, поскольку каждый из них настолько индивидуален, что невозможно создать математический алгоритм для достоверного и точного расчета стоимости рассматриваемого нематериального актива.

Сложность оценки объектов интеллектуальной собственности обусловлена, в первую очередь, трудностями количественного определения результатов коммерческого использования данного объекта, находящегося на той или иной стадии разработки, промышленного освоения или использования, в силу влияния многих, порой разнонаправленных по своему воздействию факторов. [13, с.21].

В Российской Федерации для оценки объектов интеллектуальной собственности и нематериальных активов, используется американская классификация методов оценки в соответствии с которой различают три основных, классических подхода: затратный, рыночный (сравнительный) и доходный, внутри которых могут быть различные методы расчетов.(см. рисунок 1).

 

Рис.1. Методы оценки интеллектуальной собственности

К определению стоимости различных объектов интеллектуальной собственности включают три основных подхода (затратный, доходный и рыночный (сравнительный)).

Все подходы базируются на информации, собранной на одном и том же рынке объектов интеллектуальной собственности, но в каждом из них отражены различные стороны этого рынка и результаты могут значительно различаться. Окончательный вывод оценщик делает по совокупности их результатов, которые, как правило, должны быть близкими. Существенные расхождения указывают либо на ошибки в оценках, либо на несбалансированность рынка интеллектуальной собственности. [13, с.21].

Затратный подход -- совокупность методов оценки объектов НМА и интеллектуальной собственности, основанных на определении затрат, необходимых для полного воспроизводства или полного замещения объекта НМА за вычетом стоимости его износа;

Сравнительный подход-- совокупность методов оценки объектов НМА и интеллектуальной собственности, основанный на анализе рыночных продаж заключающегося в сравнении объектов оценки с аналогичными. Он базируется на легкодоступной для оценщика рыночной информации и позволяет получить простое, логически обоснованное суждение о цене объекта НМА и интеллектуальной собственности.

Доходный подход -- совокупность методов оценки объектов НМА и интеллектуальной собственности, основанных на определении ожидаемых доходов. С точки зрения инвестора интеллектуальная собственность и объекты НМА в этом случае рассматриваются только как источники дохода. К недостаткам данного подхода относится построение всех расчетов на основе прогнозных данных и предварительных заключений экспертов.

Метод избыточных прибылей используется для оценки гудвилла (деловой репутации). Задача оценщика - определить ось вокруг, которой колеблется цена предстоящей сделки. Оценка ведется по принципу «большого котла», т.е. все преимущества соединяются и усиливают друг друга. [10, с.32].

Метод освобождения от роялти используется для оценки стоимости патентов и лицензии. Владелец патента предоставляет другому лицу право на использование объекта интеллектуальной собственности за определенное вознаграждение (роялти). Роялти выражается в процентах от общей выручки, полученной от продажи товаров, произведенных с использованием патентованного средства. Согласно данному методу стоимость интеллектуальной собственности представляет собой текущие стоимость потока будущих платежей по роялти в течение экономического срока службы патента или лицензии.

Метод освобождения от роялти существует в трех модификациях, отличающихся базой расчета (валовая выручка, дополнительная прибыль, валовая прибыль).

Метод дробления прибыли применяется при оценке лицензии. Этим методом стоимость лицензии определяется как доля лицензиара в дополнительной прибыли полученной в результате применения ОИС право на использование, которого передается при заключении лицензионного договора.

Метод преимущества в прибылях часто применяется при оценке стоимости изобретений. Стоимость изобретения определяется тем преимуществом в прибыли, которое ожидается получить от их использования. Под преимуществом в прибыли понимается дополнительная прибыль, обусловленная оцениваемым объектом интеллектуальной собственности. Она равна разности между прибылью, полученной при использовании изобретений, и той прибылью, которую производитель получает от реализации продукции без использования изобретения. Это ежегодное преимущество в прибыли дисконтируется с учетом предполагаемого периода его получения.

Метод оценки стоимости объектов интеллектуальной собственности через коэффициент долевого участия используется только для оценки изобретений и полезных моделей.

Методом стоимости создания рассчитывается остаточная стоимость нематериального актива. Определяется полная стоимость замещения или полная стоимость восстановления нематериальных актива. Выявляются все фактические затраты, связанные с созданием, приобретением и введением его в действие.

Метод выигрыша в себестоимости. Стоимость объекта нематериального актива составляет экономию на затратах в результате его использования. При расчете стоимости данным методом необходимо учитывать фактор текущей стоимости аннуитета.

Сравнительный подход основан на принципе эффективно функционирующего рынка, на котором инвесторы покупают и продают активы аналогичного типа.

Данные по аналогичным сделкам сравниваются с оцениваемыми объектами нематериальных активов. Преимущества и недостатки оцениваемых активов по сравнению с выбранными аналогами учитываются посредством введения соответствующих поправок.

Комбинированный метод сочетает в себе как методы доходного, так и затратного подходов и используются преимущественно для оценки объектов интеллектуальной собственности, вносимых в уставный капитал предприятия.

1.4 Правовые основы оценки стоимости патентных прав

Патент (от лат. patens -- открытый, ясный, очевидный) -- охранный документ, удостоверяющий исключительное право, авторство и приоритет изобретения, полезной модели либо промышленного образца. Срок действия патента зависит от страны патентования, объекта патентования и составляет от 5 до 25 лет.

Патент выдается государственным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности; например, в Российской Федерации таким органом является Роспатент, в США -- Бюро по регистрации патентов и торговых марок США. Международное регулирование осуществляют Всемирная организация интеллектуальной собственности (выполняющая, в том числе, соответствующие функции при ООН), Объединённые международные бюро по охране интеллектуальной собственности и другие. Во Всемирной торговой организации эти отношения регулируются, в том числе, «Соглашением по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности».

Под изобретением понимается техническое решение в любой области, относящееся к продукту (в частности, устройству, веществу), способу (процессу осуществления действий над материальным объектом с помощью материальных средств) или применению (в частности, применение уже известного продукта или процесса по новому назначению).

Патентное право в России регулируется Главой 72 Гражданского кодекса РФ и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации (напр. федеральным законом N 316-ФЗ «О патентных поверенных» от 30.12.2008; приказом Минобрнауки РФ N 322 «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам государственной функции по осуществлению …[1]» от 29.10.2008, и других).

В соответствии с п.1 ст. 1363 ГК РФ, срок действия исключительного права на изобретение, полезную модель, промышленный образец и удостоверяющего это право патента исчисляется со дня подачи первоначальной заявки и при условии соблюдения требований, установленных ГК РФ, составляет: для изобретений -- 20 лет; для полезных моделей -- 10 лет; для промышленных образцов -- 5 лет.

Срок действия патента на изобретение, относящееся к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату, для применения которых требуется получение в установленном законом порядке разрешения, может быть продлен на срок до 5 лет.

Срок действия патента на промышленный образец может быть продлен по заявлению патентообладателя на 5 лет несколько раз, но срок действия не составит более 25 лет.

Патент на изобретение может быть выдан, если изобретение удовлетворяет трем основным условиям патентоспособности:

- является новым, то есть неизвестно из существующего уровня техники;

- имеет изобретательский уровень, то есть предлагаемое решение для специалиста явным образом не следует из уровня техники (является неочевидным);

- является промышленно применимым, то есть может быть использовано в промышленности, сельском хозяйстве и других отраслях деятельности.

Соответствие изобретения условиям патентоспособности определяется государственной экспертизой. Если в процессе экспертизы выясняется соответствие изобретения трем указанным условиям, то в этом случае заявителю может быть выдан патент.

Нормативно-законодательную базу, регулирующую оценочную деятельность объектов интеллектуальной собственности и нематериальных активов на территории Российской Федерации можно разделить на документы первого и второго уровня. К документам первого уровня относится Федеральный Закон РФ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ.

К документам второго уровня относятся разработанные и утвержденные Минэкономразвития РФ, Правительством РФ различные инструкции и федеральные стандарты оценки.

Приказом Минэкономразвития Российской Федерации 20.07.2007 г. утверждены три Федеральных стандарта оценки:

1) Федеральный стандарт оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки» (ФСО № 1) № 256;

2) Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости» (ФСО № 2) № 255;

3) Федеральный стандарт оценки «Требования к отчету об оценке» (ФСО №3) № 254.

Из вышеперечисленных законодательных и нормативно-правовых актов РФ, основу регулирования оценочной деятельности объектов интеллектуальной собственности и нематериальных активов составляет Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» № 135-ФЗ. Закон определяет правовые основы регулирования оценочной деятельности в отношении объектов различных форм собственности. В нем дана формулировка оценочной деятельности, рыночной стоимости, субъектов оценочной деятельности, объектов оценки, определены права Российской Федерации и ее субъектов, физических и юридических лиц на проведение оценки принадлежащих им различных объектов [4, с.126].



2 Оценка рыночной стоимости патента (на промышленный образец)

Объектом оценки в данной работе является Патент Российской Федерации, промышленный образец:

Таблица 1.

Наименование промышленного образца	Патентовладелец	Патент РФ №	Дата приоритета	Авторы
СВЕТИЛЬНИК	МЕЖДУНАРОДНАЯ СВЕТОТЕХНИЧЕСКАЯ КОРПОРАЦИЯ БООС ЛАЙТИНГ ГРУПП (RU)	120118	19.08.2019 г.	Боос Георгий Валентинович

2.1 Краткий обзор рынка интеллектуальной собственности

В условиях инновационной экономики происходят коренные изменения технологического базиса общественного производства. Рассчитывать на увеличение экспорта полезных ископаемых для поддержания экономики России в долгосрочной перспективе нельзя. Следовательно, активный поиск новых технологий требует использования и развития интеллектуального капитала отечественных предприятий. В условиях расширенной экономической глобализации развитые страны, благодаря высокотехнологичным и наукоемким видам продукции, занимают выгодное положение на мировом рынке. Результаты исследований показали, что основными участниками мирового рынка интеллектуальной собственности являются США, Япония, Германия и Корея. Инвестирование государством исследований и научных разработок в этих странах в среднем в 2,5 раза больше, чем в России. [8, с.5].

По мнению ведущих специалистов, для ускорения выхода России на новый уровень экономического роста необходимо активизировать интеллектуализацию производства. Следует отметить, что, по оценкам ведущих специалистов, в отечественном наукоемком производственном секторе сосредоточено не менее 12% всего мирового интеллектуального потенциала, а рынок интеллектуальной собственности России оценивается в 400 млрд. долларов. [8, с.7].

За 2004-2019 годы ассигнования из средств государственного бюджета на проведение НИОКР в нашей стране были увеличены в среднем в 3,3 раза и только за последние три года, в результате активизации процесса создания нанотехнологий и фундаментальных исследований в различных областях науки, государственные инвестиционные вливания увеличились в пять раз. Однако в таких странах, как Корея и США, индекс увеличения государственных расходов составил, соответственно, 3,6 и 1,7. В целом за последние 10 лет в России затраты на исследования и научные разработки увеличились в среднем в два раза, а вот в Китае затраты на научные исследования 10 лет назад уже были в два раза больше, чем в России. По данным Роспатента поступлений в экономику страны от экспорта технологий в России в 2,5 раза меньше по сравнению с выплатами от использования импортных технологий, что зеркально противоположно ситуации в таких странах, как США, Япония и Великобритания. В этих странах поступления от экспорта технологий в 2-3 раза превышают выплаты по импорту. Таким образом, несмотря на наметившуюся положительную динамику развития интеллектуализации отечественной экономики и усиление конкурентного преимущества России на мировом рынке интеллектуальной собственности, в настоящее время довольно сложно предположить интенсивность развития отечественного интеллектуального рынка. [8, с.5].

Следует также отметить, что на каждую 25-ю заявку российских заявителей поступает отказ в выдаче патента, в то время как по результатам экспертизы только на каждый 93-й патент иностранных заявителей поступает отказ. Результаты исследований показали, что при росте доли рынка иностранных патентов на 1%, емкость отечественного рынка увеличивается в среднем на 17%.

Таким образом, можно сделать вывод, что медленный рост вхождения отечественных патентов на рынок тождественен фактору их морального их устаревания. На один отказ о выдаче патента иностранным заявителям приходится три патента российских заявителей. Следует также отметить, что в общем количестве отозванных заявок по решению Роспатента за 2019 год отечественных заявок в два раза меньше, чем иностранных. Такая парадоксальная ситуация является предпосылкой развития «патентных войн» на отечественном рынке интеллектуальной собственности между его участниками. Как показали результаты исследований, патентные войны в основном направлены не на стремление защитить и обеспечить правовую охрану интеллектуальной собственности, а на стремление сохранить и создать конкурентные преимущества сугубо в экономическом аспекте. Однако следует отметить, что в данной ситуации неверно отводить правовой стороне факультативную роль. Так, различные юридические споры и судебные разбирательства заинтересованных лиц в отношении несвоевременности обеспечения правовой охраны на ОИС приводят к отказу от дополнительного инвестирования со стороны других участников рынка. Затягивающиеся судебные споры сокращают срок жизни объектов интеллектуальной собственности. Так, за 2010- 2019 годы количество поступивших возражений и заявлений в Палату по патентным спорам Роспатента увеличилось в 1,5 раза, из них 43% являются не признанными и только 15% из поступивших заявлений содержали возражения против предоставления исключительных прав. Таким образом, следует предположить, что в перспективе актуальность защиты правовой охраны интеллектуальной собственности, как действующей, так и вновь созданной, будет усиливаться и создаст предпосылки выбора стратегии защиты интеллектуальной собственности на отечественном рынке. [8, с.6].

За последние три года отмечается активный рост выдачи патентов в РФ на изобретения, представляющие собой технические решения, имеющие практическую ценность. Ежегодный индекс роста выдачи патентов на изобретения составляет 1,25 за 2002- 2019 годы. Доля рынка, приходящаяся на патенты отечественных заявителей, составляет 77%, соответственно 33% рынка занимают патенты иностранных заявителей.

Анализ рынка промышленных образцов в настоящий момент практически стабилен в своем развитии. На долю российских заявителей приходится около 50% зарегистрированных объектов. Количество поданных заявок на выдачу патентов от иностранных заявителей в среднем на 30% больше, чем от отечественных заявителей, и каждый второй выданный патент является иностранным. Таким образом, отмечается интенсивность роста доли рынка патентов на промышленные образцы иностранных заявителей в среднем индекс прироста составляет 1,04. Исследуя проблему развития рынка промышленных образцов, следует обратиться к особенностям отечественного законодательства. В отличие от законодательства некоторых зарубежных стран законодательство Российской Федерации не исключает конвергенции объектов интеллектуальной собственности, то есть возникновения одновременной правовой защиты со стороны различных отраслей права. Например, промышленные образцы могут регулироваться нормами законодательства о промышленной собственности либо нормами законодательства об авторском праве. В России оригинальные решения внешнего вида промышленных изделий могут охраняться в четырех возможных формах: как объекты авторского права, в качестве товарных знаков, в качестве промышленных образцов, а в ряде случаев в качестве «ноу-хау» при их засекреченности. Вопросы конвергенции исключительных прав в России нередко вызывают ожесточенные споры среди конкурентов и других представителей отечественного и зарубежного бизнеса. Анализ динамики поступлений заявлений в Палату по патентным спорам Роспатента относительно возражений против предоставления правовой охраны интеллектуальной собственности показал, что на один отказ в предоставлении правовой охраны приходится одно признание исключительного права. Как показали результаты исследований материалов судебной практики, нередки случаи, когда объект зарегистрирован и как промышленный образец, и как объект авторского права. Следует отметить, что типичной проблемой многих представителей бизнеса является желание иметь в личном распоряжении товарный знак, поэтому потенциальные промышленные образцы иногда регистрируются как товарные знаки (товарные знаки и промышленные образцы могут быть оригинальными и в исполнении иметь объемную форму). [8, с.6].

Немалый интерес вызывают исследования в области отчуждения исключительного права на изобретения, полезные модели, промышленные образцы и заключение договоров о предоставлении права их использования. Как показали результаты исследований, наибольшее количество договоров зарегистрировано в нефтедобывающей промышленности, энергетике и машиностроении. Значительную долю, около 55%, занимают договоры об отчуждении патента и только 2% запатентованных изобретений и полезных моделей, в отношении которых зарегистрированы договоры, участвуют на рынке, причем каждый второй договор расторгается. В настоящее время значительную долю на рынке занимают лицензии неисключительного вида (около 36%), и отмечается незначительный рост неисключительных лицензионных договоров, в случае если передающей стороной являются иностранные заявители. Результаты исследований показали, что многие отечественные предприятия в настоящее время неохотно заключают договоры по использованию патентов, опасаясь создать себе конкурента.



2.2 Выбор и применение методологии оценки

В работе Гордона Смита и Расселла Парра приведена следующая рекомендуемая предпочтительность применения подходов к оценке стоимости НМА и объектов интеллектуальной собственности

Таблица 2.1.

Предпочтительность подходов к оценке объектов интеллектуальной собственности

Виды НМА и объектов интеллектуальной собственности	В первую очередь	Во вторую очередь	Слабо применим
Патенты и технологии	Доходный	Сравнительный	Затратный
Товарные знаки	Доходный	Сравнительный	Затратный
Объекты авторского права	Доходный	Сравнительный	Затратный
Квалифицированная рабочая сила	Затратный	Доходный	Сравнительный
Информационное программное обеспечение менеджмента	Затратный	Сравнительный	Доходный
Программные продукты	Доходный	Сравнительный	Затратный
Дистрибьютерские сети	Затратный	Доходный	Сравнительный
Базовые депозиты (Core deposits)	Доходный	Сравнительный	Затратный
Права по франчайзингу	Доходный	Сравнительный	Затратный
Корпоративная практика и процедуры	Затратный	Доходный	Сравнительный

Затратный подход применять не целесообразно поскольку патенты и технология изначально создавались с целью извлечения дохода, и затраты авторов по защите и регистрации их творческих наработок не будут отражать действительной ценности объекта оценки. К тому же, усредненная информация о трудозатратах по созданию объекта-аналога без соответствия технических решений условиям патентоспособности, новизне и промышленной применимости - не представляют практического интереса.

Сравнительный подход также применять не корректно из-за того, что не выполняются три необходимых условия применимости метода сравнения продаж при оценке объектов интеллектуальной собственности, отраженных в методических рекомендациях:

- фиксация на рынке фактов продажи объектов-аналогов;

- доступность информации о ценах продаж объектов-аналогов;

- наличие рыночной информации, позволяющей получить простое логическое обоснованное суждение о цене объекта собственности.

Доходному подходу к оценке объектов НМА и интеллектуальной собственности принадлежит особое место как подходу, который наиболее достоверно отражает действительную ценность объектов интеллектуальной собственности. Методической основой доходного подхода является принцип ожидания, который устанавливает, что стоимость объекта определяется суммой текущих (приведенных к дате оценки) стоимостей всех будущих выгод, получение которых он обеспечивает своему владельцу (правообладателю). Согласно этому принципу стоимость объектов интеллектуальной собственности определяется количеством, качеством и продолжительностью поступления будущих выгод от использования объектов интеллектуальной собственности (качество связано с вероятностью поступления выгод, т.е. должен учитываться риск). [7, с.115].

Таким образом, проанализировав все подходы к оценке патента на образец, мы видим, что наиболее приемлемый в данном случае доходный подход к оценке объектов собственности с учетом инвестиционных критериев, установленных патентообладателем в отношении дальнейшего использования объекта оценки.

Метод освобождения от роялти в рамках доходного подхода получил наиболее широкое распространение для оценки стоимости патентов и лицензий.

Роялти - определенное вознаграждение за право на использование объекта интеллектуальной собственности. Размер роялти определяется на основании анализа рынка. Данный метод сочетает в себе черты доходного и сравнительного подходов. [7, с.115].

Последовательность применения метода такова:

1) составляется прогноз объема продаж, по которым ожидаются выплаты роялти;

2) определяется ставка роялти;

3) определяется экономический срок службы патента или лицензии;

4) рассчитываются ожидаемые выплаты по роялти путем расчета процентных отчислений от прогнозируемого объема продаж;

5) из ожидаемых выплат по роялти вычитают все расходы, связанные с обеспечением патента или лицензии (юридические, организационные, административные издержки);

6) рассчитываются дисконтированные потоки прибыли от выплат по роялти;

7) определяется сумма текущих стоимостей потоков прибыли от выплат по роялти.

Таким образом, цена лицензии на базе роялти может быть определена по формуле:

 (1.1)

где Vi - объем определяемого выпуска продукции по лицензии в i-м году (шт., кг, м3);

 Ri - размер роялти в i-м году, %;

 Zi - продажная цена продукции по лицензии в i-м году;

 Т - срок действия лицензионного договора, лет;

 i - порядковый номер рассматриваемого года действия лицензионного договора;

 Кд - коэффициент дисконтирования.

2.3 Расчет ставки дисконтирования

Ставку дисконтирования денежных потоков рассчитаем методом кумулятивного построения.

Данный метод основан на экспертной оценке рисков, связанных с вложением средств в оцениваемый объект НМА или ИС и, соответственно, в проект по его коммерческому использованию. В соответствии с данным методом, ставка дисконтирования рассчитывается путем сложения всех выявленных рисков и прибавления их суммы к безрисковой ставке дохода.

Обычно рублевая безрисковая ставка дохода принимается равной средней доходности к погашению долгосрочных российских облигаций - ГКО или ОФЗ. При этом если проект долгосрочный, то берется долгосрочная ставка доходности, если проект среднесрочный, то среднесрочная и т.д.

Основная трудность при определении ставки дисконтирования данным методом заключается в определении величины премии инвестора за риск вложения средств в оцениваемый объект НМА (ИС), в проект по его коммерческому использованию. Риск вложения в такой проект складывается из различных отдельных рисков, которые в совокупности и определяют величину данной поправки. Перед тем как приступить к непосредственному определению величины данной надбавки, необходимо провести идентификацию и анализ вероятности наступления различных рисков проекта.

Обычно принято рассматривать следующие группы и виды рисков:

I. Рыночные риски.

1. Риски, связанные с непредвиденным (в силу отсутствия предпосылок на момент поведения оценки) изменением предпочтений потребителей.

2. Риски, связанные с непредвиденным (в силу отсутствия предпосылок на момент поведения оценки) изменением государственного регулирования национальных рынков в странах, где планируется выпуск или реализация нового продукта.

3. Риски повышения компаниями-производителями конкурирующих продуктов конкурентоспособности этих продуктов.

4. Риски чрезмерного консерватизма потребителей целевого рыночного сегмента по отношению к новому продукту.

5. Риски недостаточной эффективности систем маркетинга и продаж.

II. Риски финансового, технического, коммерческого и организационного характера. 1. Риски, связанные с несвоевременным началом и (или) недостаточным объемом (количеством) финансирования.

2. Риски, связанные с проблемами взаимодействия инициатора проекта с предприятиями смежных отраслей и вышестоящими организациями. 3. Финансовые, коммерческие и организационные риски, обусловленные несовершенством (особенностями) законодательства и практики их применения в стране, где реализуется проект.

4. Технические, коммерческие и организационные риски, обусловленные проблемами с кадровыми обеспечением проекта.

5. Технические и организационные риски, обусловленные новизной продукта и (или) капиталоемкостью реализации проекта.

Для непосредственного определения значения риска по каждому из указанных видов, каждый вид риска описывается в терминах вероятных рисковых (нежелательных) событий, угрожающих рассматриваемому проекту. Затем, каждому такому событию дается оценка по 15-ти балльной шкале, в которой 1 означает минимальное значение риска, 15 - максимальное значение риска, а 2-14 - промежуточные значения.



Таблица 2.2

Качественная оценка рисков проекта по выпуску нового продукта на базе оцениваемого объекта НМА.

№	Наименование риска	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Риски, связанные с непредвиденным (в силу отсутствия предпосылок на момент поведения оценки) изменением предпочтений потребителей.
1.1	Появление новых технологий или новых знаний, существенно снижающих конкурентные преимущества нового продукта.															х
1.2	Появление новых социальных тенденций, делающих новый продукт менее привлекательным в глазах потребителей.	х
2	Риски, связанные с непредвиденным (в силу отсутствия предпосылок на момент поведения оценки) изменением государственного регулирования национальных рынков в странах, где планируется выпуск или реализация нового продукта
2.1	Принятие неблагоприятных по отношению к реализуемому проекту изменений регулирования рынка по политическим причинам.									х
2.2	Принятие неблагоприятных по отношению к реализуемому проекту изменений регулирования рынка по экономическим причинам.										х
3	Риски повышения конкурентоспособности конкурирующих продуктов
3.1	Диверсификация продуктового ряда компаний-конкурентов														х
3.2	Реализация отложенных планов других компаний по выпуску конкурирующей продукции												х
3.3	Введение государственного субсидирования конкурирующих продуктов в странах, где планируются продажи нового продукта.			х
4	Риски чрезмерного консерватизма потребителей целевого рыночного сегмента по отношению к новому продукту
4.1	Наличие на рынке успешных и популярных у покупателей продуктов, с которыми будет вынужден конкурировать новый продукт.															х
4.2	Выбор потребителей не в пользу нового продукта из-за недостаточной универсальности предлагаемого технического решения, когда качества нового продукта имеют преимущества по большинству параметров, но по некоторым параметрам могут уступать или быть не лучше уже существующих решений.								х
4.3	Опасения потенциальных потребителей нового продукта, связанные с применением не опробованных ранее новых технологий - например, опасения возможной высокой частоты отказов, опасения роста стоимости и продолжительности обслуживания и т.п.								х
4.4	Недостаточная деловая репутация производителя нового продукта.													х
5	Риски недостаточной эффективности систем маркетинга и продаж
5.1	Отсутствие на потенциальном рынке нового продукта стимулов к появлению новых производителей и/или продуктов.										х
5.2	Отсутствие у производителя нового продукта опыта успешного продвижения аналогичных продуктов.										х
5.3	Ограниченный доступ к кадрам, обладающим опытом позиционирования и продаж аналогичных продуктов, ошибки при разработке и реализации стратегии продаж.										х
6	Риски, связанные с несвоевременным началом и (или) недостаточным объемом (количеством) финансирования.
6.1	Ухудшение условий получения кредитов из-за общих изменений на финансовом рынке												х
6.2	Изменение приоритетов основных инвесторов проекта и связанные с этим возможные задержки в финансировании															х
7	Риски, связанные с проблемами взаимодействия инициатора проекта с предприятиями смежных отраслей и вышестоящими организациями.
7.1	Сложность процедур отбора проектов и принятия решений в вышестоящей организации или государственном контролирующем органе.	х
7.2	Возможность применения конкурентами административных рычагов для создания неблагоприятных условий реализации проекта.	х
8	Финансовые, коммерческие и организационные риски, обусловленные несовершенством (особенностями) законодательства и практики их применения в стране, где реализуется проект.
8.1	Возможные задержки таможенного оформления импортных закупок и экспорта готовой продукции										х
8.2	Практика применения налогового законодательства.							х
9	Технические, коммерческие и организационные риски, обусловленные проблемами с кадровыми обеспечением проекта.
9.1	Общий дефицит квалифицированных кадров в отрасли										х
9.2	Дефицит кадров, связанный с новизной и нетрадиционными техническими решениями в проекте.										х
9.3	Выбор в качестве места размещения производства региона, не имевшего ранее аналогичных предприятий.														х
9.4	Отсутствие у исполнителя проекта опыта по созданию эффективной среды интегрированной логистической поддержки (ИЛП), дефицит кадров в области ИЛП.															х
10	Технические и организационные риски, обусловленные новизной продукта и (или) капиталоемкостью реализации проекта.
10.1	Необходимость значительных инвестиций в разработку и сертификацию необходимых компонентов для нового продукта из-за отсутствия на рынке готовых решений.		х
10.2	Срыв сроков и нарушение условий начала поставок, сертификации необходимых компонентов для нового продукта по вине поставщика			х
10.3	Дефицит и/или сложность получения современных материалов (сырья) для производства нового продукта.					х
10.4	Потребность проведения дополнительных НИОКР для адаптации существующих на рынке комплектующих под требования проекта			х
11	Количество наблюдений	3	1	3	0	1	0	1	2	1	7	0	2	1	2	4
12	Взвешенный итог (балл * количество наблюдений)	3	2	9	0	5	0	7	16	9	70	0	24	13	28	60
13	Сумма взвешенных итогов (сумма значений по строке 12)	246
14	Количество рисков	28
15	Средневзвешенное значение риска (строка 13 / строка 14)	8,79

Таким образом, мы определили величину премии инвестора за риск вложения денег в рассматриваемый проект, реализуемый с использованием оцениваемого нематериального объекта.

Безрисковая ставка на момент проведения оценки, определенная по доходности государственных облигаций, составляла 5,5%. Тогда, суммируя безрисковую ставку дохода и премию за риск по инвестициям в рассматриваемый проект, получим, что ставка дисконтирования для рассматриваемого в нашем примере проекта составляет 5,5 + 8,79 = 14,29 (%).



2.4 Оценка рыночной стоимости патента методом освобождения от роялти

Расходы по поддержанию патента в силе определяются положениями Постановления Правительства РФ от 10 декабря 2008 № 941 «Об утверждении Положения о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец, с государственной регистрацией товарного знака и знака обслуживания, с государственной регистрацией и предоставлением исключительного права на наименование места происхождения товара, а также с государственной регистрацией перехода исключительных прав к другим лицам и договоров о распоряжении этими правами» (далее Положение о патентных и иных пошлинах). Ставки пошлин, установленные Положением о патентных и иных пошлинах приведены в приложении А. Расходы по подержанию патента в силе, согласно Положения о патентных и иных пошлинах приведены в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Расходы по поддержанию патента в силе

Годовые пошлины за поддержание в силе патента на изобретение или патента на промышленный образец за годы действия, считая с даты подачи заявки:	Сумма, руб.
за третий	850
за четвертый	850
за пятый	1250
за шестой	1250
за седьмой	1650
за восьмой	1650
за девятый	2450
за десятый	2450
за одиннадцатый	3650
за двенадцатый	3650
за тринадцатый	4900
за четырнадцатый	4900
за пятнадцатый	6100
за шестнадцатый	6100
за семнадцатый	6100
за восемнадцатый	6100
за девятнадцатый	8100
за двадцатый	8100
за двадцать первый и последующие	12000

 

Уплата пошлин, указанных в таблице 2.1 за каждый год действия патента и представление документа, подтверждающего уплату соответствующей пошлины, осуществляются в течение предыдущего года.

Лицензионный договор о предоставлении права использования промышленного образца регулируется ст. 1367 ГК РФ.

По лицензионному договору одна сторона - патентообладатель (Международная светотехническая корпорация «БООС ЛАЙТИНГ ГРУПП» он же лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) удостоверенное патентом право использования промышленного образца в установленных договором пределах.

Патентообладатель (лицензиар) получает доход от предоставления права на использование промышленного образца в виде роялти (40% от дохода лицензиата).

Размер лицензионного вознаграждения, выплачиваемого в форме роялти рассчитывается:

(2.1)

где Vi - объем определяемого выпуска продукции по лицензии в i-м году (шт., кг, м3);

 Ri - размер роялти в i-м году, %;

 Zi - продажная цена продукции по лицензии в i-м году;

 Т - срок действия лицензионного договора, лет;

 i - порядковый номер рассматриваемого года действия лицензионного договора.

Величина стоимости оцениваемой технологии рассчитывается:

(2.2)

Оценка рыночной стоимости прав использования промышленного образца приведена в таблице 2.4.



Таблица 2.4

Расчет рыночной стоимости прав использования

Рыночная стоимость объекта оценки составляет 4 700 731,79 руб.



Заключение

Исследование теоретических и практических аспектов оценки стоимости запатентованного промышленного образца позволяет сделать следующие основные выводы.

При определении рыночной стоимости объекта оценки определяется наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда: одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение; стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах; объект оценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для аналогичных объектов оценки; цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было; платеж за объект оценки выражен в денежной форме.

Нематериальные активы можно подразделить на четыре основные группы: интеллектуальная собственность; имущественные права; отложенные, или отсроченные, расходы; цена фирмы (гудвилл).

В рамках интеллектуальной собственности выделяются: права на объекты промышленной собственности (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки и знаки обслуживания, фирменные наименования, наименования мест происхождения товаров и меры по пресечению недобросовестной конкуренции); права на секреты производства (ноу-хау); права на объекты авторского права и смежных прав: на все виды научных, литературных, художественных произведений.

Основными подходами к оценке интеллектуальной собственности являются затратный, сравнительный и доходный. Наиболее предпочтительным из них является доходный подход, который представлен: методом избыточных прибылей; методом дисконтированных денежных потоков; методом освобождения от роялти; методом преимущества в прибылях.

Во второй части работы представлен краткий анализ рынка объектов интеллектуальной собственности и дана оценка рыночной стоимости патента на промышленный образец методом освобождения от роялти.