Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия
Общая оценка финансового состояния предприятия и его изменений за отчетный период. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Характеристика ликвидности баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия и его неплатежеспособности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.01.2020 |
| Размер файла | 667,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таким образом, баланс не является абсолютно ликвидным, но относится к зоне допустимого риска. В целом организация способна рассчитываться своевременно по своим обязательствам, что видно из анализа относительных коэффициентов ликвидности. Это доказывает ее платежеспособность.
4. Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия и его неплатежеспособностиОсновной целью проведения предварительного анализа финансового состояния предприятия является обоснование решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным.Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводится на основе показателей:1. коэффициента текущей ликвидности;2. коэффициента обеспеченности собственными средствами.Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:1. коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;2. коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (итогов 2 раздела актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог 5 раздела пассива баланса):Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между величиной капитала и резервов (итог 3 раздела пассива баланса) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов (итог 1 раздела актива баланса) к фактической стоимости находящихся в наличие у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (итога 2 раздела актива баланса):Основным показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить (либо утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.Если хотя бы один из коэффициентов имеет значение менее указанных выше ограничений, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным 6 месяцам.В том случае, если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше или равен 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным 3 месяцам.Коэффициент восстановления платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным 6 месяцам. Формула коэффициента восстановления платежеспособности имеет вид:(49)где- значение коэффициента текущей ликвидности соответственно в конце и в начале отчетного периода;- нормативное значение коэффициента текущей ликвидности ;6 - период восстановления платежеспособности, мес.;T - отчетный период, мес.Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить платежеспособность, а принимающий значение меньшее 1, свидетельствует о том, что у предприятия нет этой возможности.Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменение значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности, установленный равным 3 месяцам. Таким образом, формула коэффициента утраты платежеспособности имеет вид:(50)где3 - период утраты платежеспособности, мес.;Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность, а принимающий значение меньшее 1, свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшее время имеется возможность утратить платежеспособность.Результаты расчетов заносятся в таблицу 14.Таблица 13 - Оценка структуры баланса№ п/пНаименование показателейНаНа момент установления неплатежеспособностиНорма коэффициентаначалогода1Коэффициент текущей ликвидности0,972,09не менее 22Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,110,50не менее 0,13Коэффициент восстановления платежеспособностиХ2,42не менее 1,04Коэффициент утраты платежеспособности предприятияХ0,85На начало года:Коэффициент текущей ликвидности = 251,193/220,334 = 1,156Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (57,126-28,267)/251,193 = 0,11На конец года:Коэффициент текущей ликвидности = 217,152/103,981 = 2,09Коэффициент обеспеченности собственными средствами = (111,171-3,905)/213,247 = 0,50Коэффициент восстановления платежеспособности = (2,09+6/12*(2,09-0,97))/2 = 2,42Коэффициент утраты платежеспособности = (2,09+3/12*(2,09-0,97))/2 = 0,85Проведя анализ таблицы, можно сделать вывод, что предприятию не грозит утрата платежеспособности на данный момент. Так коэффициент платежеспособности составляет 2,42 при его нормативном значении не менее 1.Одним из направлений поддержания устойчивости предприятия является постоянный контроль за дебиторской задолженностьюНа основании проведенного анализа делается окончательный вывод о финансовом состоянии предприятия. |
Заключение
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Анализируя динамику показателей бухгалтерского баланса, то можно отметить, что происходит снижение общей суммы актива. Так общая сумма активов в отчетном году по сравнению с предыдущим годом снизилась на 62,308 тыс.руб. и составила 217,152 тыс.руб. Рассматривая изменение внеоборотных активов, то можно сказать, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом сумма снизилась на 24,362 тыс.руб. Сумма оборотных активов снизилась и в конце года составляет 213,247 тыс.руб.
Рассматривая динамику пассива, то можно сделать вывод, что сумма по сравнению с началом года снизилась на 62,308 тыс.руб.
Рассматривая сумму краткосрочных пассивов, можно сделать вывод, что она снизилась на 116,353 тыс.руб.
Рассматривая структуру имущества предприятия, видно, что наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, отрицательным моментом является ее рост, т.е. с предприятием стали хуже рассчитываться, одновременно происходит снижение доли запасов. Можно также предположить, что предприятие реализовало запасы, но с ним еще не рассчитались.
Рассматривая источники, можно сделать вывод, что положительным моментом является снижение доли обязательств и увеличение доли собственного капитала.
Предприятие финансово зависимо.
Коэффициент текущей ликвидности в конце года составил 1,155, что удовлетворяет оптимальному значению для данного показателя. Это говорит о том, что текущая платежеспособность организации при помощи текущих активов является удовлетворительной.
Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0. Это говорит о том, что организация не может оперативно производить расчеты.
Общий показатель ликвидности в конце года составил 3,503, в то время как нормативное значения этого коэффициента должно быть >1. Чем больше данный показатель, тем выше способность организации расплатиться по своим обязательствам. В организации уровень запасов недостаточен для погашения займов.
Проведя анализ финансовой устойчивости, то можно сделать вывод, что предприятие относится к неустойчивому типу в начале года, однако в конце года за счет сокращения обязательств оно становится к абсолютно устойчивому.
Так на предприятие присутствует излишек оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств.
Основным резервом улучшения финансового состояния предприятия является повышение эффективности управления организацией, а также введение различных видов стимулирования персонала. Данный способ улучшения финансового состояния предприятия не требует существенной перестройки компании, как правило, оптимизация бизнес-процессов внутри организации может быть достигнута введением системы, позволяющий автоматизировать постановку задач для персонала, а также применением различных способов материального стимулирования, которые основаны на оценке вклада каждого сотрудника в общий результат коммерческой деятельности предприятия.
Также к одному из резервов улучшения финансового состояния предприятия можно отнести выпуск новой продукции или предоставление новых услуг потребителям. Разработка стратегии развития предприятия, а также оценка рынка и выработка предложений по разработке новых видов продукции может проводиться как непосредственно сотрудниками хозяйства, так и специалистами различных со стороны.
Для оздоровления финансового состояния предприятия также необходимо ввести жесткий финансовый контроль расходования средств компании, а также постараться получить деньги с предприятий, которые имеют существенные долги перед предприятием.
Руководству предприятия также не стоит забывать о необходимости замены оборудования и о возможности внедрения новых технологий, которые позволят выпускать товары или предоставлять услуги, пользующиеся большей популярностью на рынке. В любом случае, при поиске путей улучшения финансового состояния предприятия необходимо тщательно оценить затраты, необходимые для реализации данных мероприятий, а также возможное увеличение прибыли, которое может получить компания.
Значение коэффициента общей ликвидности может быть улучшено за счет ряда управленческих решений, наиболее действенными из которых являются:
· Сокращение непроизводственных расходов.
· Продажа неиспользуемых внеоборотных активов.
· Привлечение долгосрочных источников финансирования.
· Увеличение прибыльности продаж (за счет повышения отпускных цен и снижения производственных затрат).
Значение коэффициента критической (промежуточной) ликвидности может быть улучшено за счет ряда управленческих решений.
Список используемой литературы
1. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 c.
2. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 288 c.
3. Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2014. - 288 c.
4. Бобошко, Н.М. Финансово-экономический анализ: Учебное пособие / Н.М. Бобошко и др. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 383 c.
5. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 478 c.
6. Дудин, М.Н. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии / М.Н. Дудин, Н.В. Лясников. - М.: КноРус, 2014. - 216 c.
7. Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): Учебное пособие / Д.И. Жиляков. - М.: КноРус, 2014. - 368 c.
8. Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 279 c.
9. Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 348 c.
10. Капканщиков, С.Г. Финансово-экономический анализ. Предприятие, банк, страховая компания / С.Г. Капканщиков. - М.: КноРус, 2014. - 368 c.
11. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 293 c.
12. Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 392 c.
13. Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 392 c.
14. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2016. - 248 c.
15. Косорукова, И.В. Экономический анализ: Учебник / И.В. Косорукова. - М.: МФПА, 2014. - 432 c.
16. Любушин, Н.П. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 575 c.
17. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян.. - М.: КноРус, 2015. - 536 c.
18. Мельник, В.М. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие / В.М. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 543 c.
19. Панков, В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2015. - 624 c.
20. Плотникова, А.М. Экономический анализ ( курс для бакалавров) / А.М. Плотникова, М.В. Слаутина. - М.: КноРус, 2014. - 304 c.
21. Розанова, Н.М. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник / Н.М. Розанова, И.В. Зороастрова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 279 c.
22. Розанова, Н.М. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник. / Н.М. Розанова, И.В. Зороастрова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 279 c.
23. Румянцева, Е.Е. Экономический анализ: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Е.Е. Румянцева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 381 c.
24. https://1popersonalu.ru/info/personal-eto.html
25. http://www.cntiprogress.ru/specially/page/28495
Приложение
Аналитический баланс-нетто, тыс. руб. (Вариант 10)
|
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
|
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
10 |
0 |
|
|
Основные средства |
12,966 |
1,173 |
|
|
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
|
|
Прочие в необоротные активы |
5,301 |
2,732 |
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
28,267 |
3,905 |
|
|
2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
207,339 |
93,189 |
|
|
- производственные запасы |
0,0414 |
0,182 |
|
|
- незавершенное производство |
3,664 |
2,867 |
|
|
- расходы будущих периодов |
20,9436 |
10 |
|
|
- готовая продукция |
182,69 |
80,14 |
|
|
Дебиторская задолженность |
34,2 |
112,66 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства |
0 |
0 |
|
|
Прочие оборотные активы |
9,654 |
7,398 |
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
251,193 |
213,247 |
|
|
БАЛАНС |
279,46 |
217,152 |
|
|
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
|
|
3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставной капитал |
5,932 |
5,232 |
|
|
Добавочный капитал |
3,576 |
3,576 |
|
|
Резервный капитал |
1 |
1 |
|
|
Фонды накопления |
1 |
1 |
|
|
Фонды социальной сферы |
0 |
0 |
|
|
Целевые финансирования и поступления |
0 |
0 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
45,618 |
100,363 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу 3 |
57,126 |
111,171 |
|
|
4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
Заемные средства |
1 |
1 |
|
|
Прочие долгосрочные пассивы |
1 |
1 |
|
|
ИТОГО по разделу 4 |
2 |
2 |
|
|
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
Заемные средства |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
220,334 |
103,981 |
|
|
Расчеты по дивидендам |
0 |
0 |
|
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
|
|
Фонды потребления |
0 |
0 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0 |
0 |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО по разделу 5 |
220,334 |
103,981 |
|
|
БАЛАНС |
279,46 |
217,152 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Общая оценка финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период. Анализ ликвидности баланса и финансовых коэффициентов. Состояние и использование основных средств, запасов и затрат предприятия. Дебиторская и кредиторская задолженность.
курсовая работа [84,1 K], добавлен 03.05.2010Тема работы: анализ финансового состояния предприятия. Сущность, цели и методы финансового анализа. Анализ актива и пассива баланса. Определение показателей платёжеспособности и финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Рейтинг предприятия.
курсовая работа [91,1 K], добавлен 09.01.2009Цели и задачи диагностики экономико-финансового состояния предприятия. Анализ баланса и структуры капитала, оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия.
дипломная работа [113,4 K], добавлен 13.10.2011Анализ финансового состояния предприятия и анализ бухгалтерского баланса. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости.
курсовая работа [87,4 K], добавлен 19.11.2003Понятие, цель, задачи финансового анализа, методы и приемы его проведения. Формирование аналитического баланса, оценка положения и структуры капитала предприятия. Определение финансовой устойчивости, ликвидности, оборачиваемости, прибыли, рентабельности.
отчет по практике [72,9 K], добавлен 22.07.2010Оценка структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования. Взаимосвязь показателей актива и пассива баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности, показателей финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [45,4 K], добавлен 02.11.2011Основные технико-экономические показатели ООО "ОКС". Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Анализ основных и оборотных фондов. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
курсовая работа [473,9 K], добавлен 28.12.2012Анализ финансового состояния предприятия: понятие, цель, задачи и источники информации. Анализ платежеспособности и ликвидности организации. Оценка структуры источников средств предприятия. Анализ оборачиваемости активов. Оценка доходности предприятия.
контрольная работа [81,9 K], добавлен 08.10.2010Оценка финансового состояния предприятия. Методика анализа финансово-хозяйственного состояния. Оценка баланса, платежеспособности и ликвидности, деловой активности, вероятности банкротства и безубыточности. Маневренность функционирующего капитала.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 25.04.2015Анализ ликвидности, рентабельности капитала, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности предприятия. Расчет показателей неудовлетворительной структуры баланса, оценка успешности инвестиционных проектов.
курсовая работа [138,9 K], добавлен 18.06.2011
