Актуальность темы курсовой работы подчеркивается тем, что в условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование на предприятии заключается в установлении целей его деятельности на определенный период, путей их реализации и ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и предприятием в целом. Плановая система предприятия состоит из отдельных планов по четко ограниченным направлениям деятельности и охватывает важнейшие участки работы предприятия с тем, чтобы ориентировать их на достижение поставленных целей.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.

Задачей данной курсовой является планирование технико- экономических показателей производственного предприятия по двум видам изделия:

-башня сотовой связи -80

-бурильная установка- 90

Целью данной курсовой работы является изучение планирования деятельности на предприятии. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

1) рассмотрение сущности, задач и цели планирования;

2) рассмотрение классификации планирования и видов плана;

3) изучение методов и принципов планирования;

4) анализ планирования деятельности предприятия.

1. Планирование деятельности предприятия, цели и задачи, виды планирования

1.1 Сущность, цели и задачи планирования

Планирование -- непрерывный процесс установления или уточнения и конкретизации целей развития всей организации и ее структурных подразделений, определения средств их достижения, сроков и последовательности реализации, распределения (выявления) ресурсов. Именно посредством планирования руководство организации стремится установить основные направления усилий и принятия решений, которые обеспечат единство целей для всех ее членов.

Сущность планирования заключается в научном обосновании предстоящих экономических целей развития и форм хозяйственной деятельности предприятия; выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров; выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства и реализации, которые при полном использовании ограниченных ресурсов могут привести к достижению ожидаемых в будущем высоких качественных и количественных результатов. планирование себестоимость рентабельность

Главная цель планирования -- обеспечение эффективного функционирования и развития предприятия. Реализация данной цели предполагает решение следующих задач:

-- предвидение вероятных рыночных тенденций и соответствующая им корректировка направлений развития деятельности предприятия;

-- обеспечение высокого качества выпускаемой продукции;

-- выявление и мобилизация внутренних ресурсов производства;

-- применение наиболее экономичных технологий и оборудования;

-- согласование действий с поставщиками, потребителями, посредниками для достижения взаимовыгодных результатов.

Таким образом, назначение планирования состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития всей организации в целом.

1.2 Классификация планирования и виды плана

Основными методами планирования являются: балансовый, нормативный, индексный, расчетно-аналитический (экономико-статистический), экономико-математическое моделирование.

Сущность балансового метода заключается в том, что он позволяет путем построения соответствующих балансов взаимно увязывать имеющиеся в наличии ресурсы (материальные, трудовые, финансовые) и фактические потребности. Построение различных балансов позволяет определить возможные конечные результаты хозяйственной деятельности в плановом периоде, наиболее эффективную структуру источников ресурсов, вскрыть резервы улучшения использования ресурсов.

В планировании применяется также нормативный метод, предполагающий использование при расчете показателей плана технико-экономические нормативы, которые позволяют обосновать величину этих показателей. Технико-экономические показатели характеризуют рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Они базируются на использовании прогрессивных научно обоснованных норм и нормативов расходования отдельных видов ресурсов на единицу объема услуг или единицу продукции.

Экономико-математическая модель - выражение существенного в изучаемом процессе в математической форме (в форме уравнений, неравенств, их систем).

Принципы планирования предприятие может выбирать самостоятельно. К основным принципам планирования относятся следующие:

- Гибкость (адаптивность) - реакция на изменчивость условий, которая проявляется в придании планам способности менять свою направленность с целью противодействия возможному или действительному уменьшению эффективности функционирования экономического объекта - это значит, что предприятие должно иметь некоторый запас прочности, некоторый резерв (денежный, производственные мощности, площади).

- Непрерывность предполагает, что планирование должно осуществляться непрерывно в рамках установленного цикла; такое планирование позволяет вовлекать в процесс разработки плана работников предприятия.

- Холизм - объединяет два направления координацию и интеграцию. Принцип координации устанавливает, что деятельность любой части организации нельзя планировать эффективно, если делать это независимо от остальных единиц данного уровня. Принцип интеграции предполагает, что в организации существуют разнообразные относительно обособленные подразделения со своими частными планами, но каждая из подсистем должна действовать исходя из общих стратегий развития предприятия, и ее план должен быть частью плана подразделения более высокого уровня. Следовательно, согласно принципу холизма, чем больше элементов и уровней в системе, тем выгоднее планировать одновременно и во взаимозависимости.

- Оптимальность - выбор из альтернативных вариантов развития такого, который обеспечит максимальную эффективность функционирования предприятия.

- Комплексность - взаимосвязь взаимозависимость всех элементов системы планирования.

- Целенаправленность - разработка планов для достижения намеченных целей.

- Точность предполагает, что планы должны быть конкретизированы и детализированы в такой степени, в какой это необходимо для успешной реализации плана и в какой позволяют внутренние возможности.

2. Расчет ресурсного обеспечения предприятия

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе внеоборотных активов, нематериальные активы, основные средства, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия.

Основные фонды - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь , переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком службы более одного года и стоимость более 100 минимальных месячных заработных плат.

К основным фондам относятся объекты, которые служат не менее года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондосоздающих отраслей. Состав основных фондов предопределяет их роль в расширенном воспроизводстве. Во-первых, одни основные фонды участвуют в производственном процессе. Это машины, оборудование и т. д. Во-вторых, другие основные фонды создают условия для осуществления производственного процесса. Это здания, сооружения, транспортные средства. В-третьих, они повышают производительность труда. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные.

Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг. Это, например, станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.

Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции. Например, жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники и т.д.

Производственная программа предусматривает производство двух изделий.

Таблица 1. Производственная программа предприятия

2.1.1 Расчет режимного и эффективного фонда времени предприятия

Вначале определяется режимный фонд времени предприятия

Треж = (Ткал - Твых - Тпразд) *h* t,

где Треж - режимный фонд времени, ч;

Ткал - годовой календарный фонд времени, дни;

Твых и Тпразд - выходные и праздничные дни;

h - количество смен работы (согласовывается с руководителем);

t - продолжительность смены, ч.

Таблица 2. Расчет эффективного фонда рабочего времени предприятия

Тэф = Треж -Тпер - Трем,

где Тэф - эффективный фонд времени, ч;

Тпер-технологические перерывы, ч.

Трем - время простоя в плановых ремонтах, ч.

Режимный фонд времени (общее время работы) рассчитывается по следующей формуле:

Режимный фонд времени= (Год.каленьдарный.ф. - Выход.дни -Праз.д) * Кол.смен *Продол.смен.

Режимный фонд времени = (365-100-10)*2*8=4080 ч.

Эффективный фонд времени предприятия = Режимный фонд -(Режимный фонд времени * Технологические перерывы, в % от режимного фонда) - Время простоя в плановых ремонтах.

Эффективный фонд времени = 4080-(4080*10%)-180=3492.

Таким образом, наше предприятие в планируемом периоде будет работать 3492 часа для производства планируемой продукции.

2.1.2 Расчет количества оборудования по видам работ

Количество необходимого оборудования рассчитывается по видам работ и по каждому изделию. Вначале определяется трудоемкость по каждому виду работ.

Для этого трудоемкость работ 1 единицы изделия умножается на объем производства продукции.

Трудоемкость работ - это показатель, характеризующий затраты живого труда, выраженные в рабочем времени, затраченном на производство продукции.

Трудоемкость измеряется, как правило, норма-часах (фактических часах работы, затраченных на производство единицы работы.)

Пример: Токарные работы =415*80=33200 ч.

Шлифовальные работы = 72*80=5760 ч.

Таблица 3.Расчет трудоемкости изготовления продукции

Общая трудоемкость производства всей продукции в планируемом году составляет 94353 ч.

Далее определяется потребность в оборудовании. Для этого используем следующую формулу:

Если в результате получено дробное число,например - 3,11, его доводят до целого, добавляя единицу т.е. ответ будет 4.

Пример: Токарные работы = 55455/3492= 15,8 ед. (доводим до целого 16 ед.)

Таблица 4.Расчет потребности в оборудовании

Стоимость оборудования рассчитывается по следующей формуле:

Стоимость = Цена * Количество оборудования.

Таблица 5. Расчет стоимости оборудования

Общая стоимость всех видов оборудования составляет 46662 тыс. руб.

1. Балансовая стоимость оборудования определяется исходя из потребного количества оборудования, цены покупки и затрат на транспортировку и монтаж, принимаемых в размере 10 % от цены покупки.

При этом в балансовую стоимость оборудования не включается НДС, поскольку при вводе в строй оборудования, НДС возвращается из бюджета предприятию.

ПБС = 46662*1,1/1,18=43498,5 тыс. руб.

2. Для расчета состава и стоимости основных фондов используются данные о структуре основных средств (Приложение 4) и первоначальной балансовой стоимости оборудования. Расчеты выполняются в таблице 1.

Таблица 6. Структура и стоимость основных фондов предприятия

3. Рассчитаем сумму амортизационных отчислений основных средств линейным методом за первый год деятельности. Для этого по каждой группе основных средств определите годовую норму амортизации по формуле:

где, На - норма амортизации основных фондов в год (%);

Тн - срок службы имущества.

Годовая норма амортизации рассчитывается:

Годовая норма амортизации, % = 100 / нормативный срок использования, лет (100 / 30 = 3,33.)

Амортизационные отчисления, тыс.руб. =годовая норма амортизации, %* первоначальная балансовая стоимость,тыс.руб./ 100.

(3,33*35964/100=1199)

Остаточная стоимость, тыс.руб. = первоначальная балансовая стоимость,тыс.руб.-амортизационные отчисления,тыс.руб.

(35964-1199=34766)

Таблица 7. Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости за первый год использования

2.2 Расчет оборотных средств

Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными средствами предприятию необходимы оборотные средства. В работе следует привести расчет потребности в материалах и оборотных средствах исходя из планов производства и норм расхода материалов на единицу продукции

2.2.1 Расчет потребности в материалах

Расчет потребности материалов для производства каждого изделия и в целом по предприятию в натуральном и стоимостном выражении осуществляется в таблице 9.

Талица 9 Расчет потребности в расходуемых материалах

Расход материала в натуральном выражении определяется как произведения нормы расхода и объема производства (количества изделия). Полученный результат, умножив на цену материала, определяют стоимость расходуемых материалов. Расход на изделие (1,2) рассчитывается умножением нормы расхода по каждому виду материала на изделие (1,2) на количество изделия.

Для планирования норматива запаса материалов потребуется знать и среднюю цену расходуемого материала. В таблице она размещается в ячейке «Цена/Всего». Для определения средней цены материала стоимость всего расходуемых материалов (в руб.) делится на количество расходуемых материалов в натуральном выражении (в кг.).

2.2.2 Расчет норматива запасов сырья и материалов

Запасы материалов (сырья) включает следующие виды запасов:

текущий запас

страховой запас

транспортный запас

подготовительный запас

Талица 10.Расчет норматива запасов материала

Норма текущего запаса в днях равна половине интервала между двумя поставками.

.

(7*516,47*278,97)=994762

2.2.3 Расчет норматива незавершенного производства

Объем незавершенного производства прямо пропорционально продолжительности производственного цикла. Продолжительность производственного цикла прямо зависит от трудоемкости изготовления продукции. Но некоторые виды работ могут выполняться параллельно на нескольких станках и производственный цикл намного меньше чем трудоемкость изготовления.

Таблица 11. Расчет норматива запаса незавершенного производства

В нашем примере условно принимается, что продолжительность производственного цикла в два раза меньше чем трудоемкость. Для определения производственного цикла рассчитаем трудоемкость каждого изделия в днях, разделив трудоемкость в часах на число смен и количество часов в одной смене, т.е. на 16, а затем результат делится еще на два.

Продолжительность производственного цикла = Трудоемкость 1 изделия /2.

Например, длительность производственного цикла 1 изделия=43,3/2=21,7 также и 2 изделие.

Однодневный расход материала в кг. = Расход материала / число рабочих дней в году. Например, Однодневный расход материала по 1 изделию = 278,97/255=244,7Средняя цена материала = Стоимость расходуемого материала / расходуемый материал=17315200/36739900=277,5

Норматив незавершенного производства определяется по следующей формуле:

,

где Ннп - норматив незавершенного производства;

ПЦ- длительность производственного цикла;

ОРм - однодневный расход материала в кг.;

СЦм - средняя цена 1 кг расходуемого материала;

К- коэффициент нарастания затрат.

2.2.4 Расчет норматива оборотных средств

Норматив оборотных средства включает нормативы запасов сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции.

Норматив готовой продукции может быть рассчитан лишь на основе объема реализации готовой продукции и нормы оборотных средств на готовую продукцию. Поскольку еще нет требуемых данных, норматив готовой продукции будем рассчитывать условно, - в размере 80% от запасов сырья и материалов.

Таблица 12. Расчет норматива оборотных средств

Норматив готовой продукции = Норматив запасов сырья и материалов * 0,8 =994762*0,8=3519795

Норматив оборотных средств = Норматив запасов сырья и материалов + Норматив незавершенного производства+ Норматив готовой продукции =994762+1729224+795810=3519795

2.3 Планирование труда и заработной платы

Следует разъяснить из каких разделов состоит план по труду и заработной плате предприятия. Привести расчет и обоснование каждого показателя по труду и заработной плате.

2.3.1 Расчет номинального и эффективного фонда времени работника. Определение явочной и списочной численности основных производственных рабочих

Таблица 14. Расчет численности основных рабочих

Расчет номинального фонда времени (Тном) осуществляется:

Тном = (Ткал - Твых - Тпразд) * t;

Расчет эффективного фонда времени работника (Тэф) осуществляется:

Тэф = Тном - Тнеяв,

где Тнеяв - время неявок на работу (принимаем 30 дней по 8 ч);

Коэффициент соотношения списочной и явочной численности (Кчисл) определяется по соотношению номинального и эффективного фондов времени.

Численность явочная (Чяв) и списочная (Чсп) основных производственных рабочих определяется по предприятию с учетом общей трудоемкости работ, а также номинально и эффективного фондов времени. При этом учитывается и коэффициент выполнения нормы выработки. В данном случае он равен 1,2.

Явочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

где K - коэффициент выполнения норм выработки (в пределах 20 %).

Списочная численность определяется как произведение явочной численности и коэффициента соотношения списочной и явочной численности.

.

Коэффициент соотношения списочной и явочной численности определяется как отношение номинального фонда времени к эффективному фонду времени работника.

2.3.2 Определение состав и структуры персонала предприятия

Из предыдущего расчета известна численность основных производственных рабочих. Расчет численности других категорий работников выполняется в соответствии со структурой, представленной в табл. 15.

Вспомогательные рабочие = состав основных производственных рабочих * на процент Вспомогательные рабочие / на процент Основные производственные рабочие. Например, 44*12/65=8.Тоже самое по остальным.

Таблица 15. Состав и структура персонала предприятия

2.3.3 Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основных производственных рабочих предприятия

Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих выполняется исходя из трудоемкости каждого вида работ, тарифной ставки рабочего, размера премирования и размера дополнительного заработной платы.

Таблица 16. Расчет ФОТ основных производственных рабочих

Вначале трудоемкость по каждому виду работ распределяется по разрядам. Для каждого разряда установлена своя тарифная ставка.

На основе трудоемкости и тарифной ставки определяется тарифный фонд.

ФОТ = Всего тарифный фонд + Премии + Дополнительная ЗП=11036959+4414784+2107056=17558798

Всего тарифный фонд = Тарифный фонд при нормальных условиях + доплаты за вредность=11036959

Всего тарифный фонд = ? ТЕi * Тсi,

Премии = Всего тарифный фонд*Kпрем

Доплаты за вредность = тарифный фонд вредных работ*Kдоп

где ТЕi - трудоемкость каждого вида работ по изделию, нормо-ч;

Тсi - тарифная ставка рабочего соответствующего разряда работ, р./ч;

Kпрем - коэффициент, учитывающий размер премии;

Дополнительная зарплата составляет 12% в ФОТ основных производственных рабочих.

2.3.4 Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) предприятия

Данные для таблицы 17 по основным рабочим берутся из таблицы 16

Таблица 17. Расчет ФОТ предприятия

Общий размер фонда оплаты труда основных производственных рабочих при изготовлении изделия определяется суммированием исходных показателей по каждому виду работ. Итого ФОТ составляет 28208096

Средняя заработная плата (ЗП) основного производственного рабочего и работающего по предприятию определяется делением фонда оплаты труда на расчетную численность (Ч) основных рабочих и работающих:

Тарифный фонд других категорий работников определяется исходя из численности работников (в соответствии с данными табл. 3) и тарифного фонда в расчете на 1 работника соответствующих категорий персонала.

Принимаем коэффициенты заработной платы по тарифу и окладам в соотношении к уровню показателя по тарифу по основным рабочим:

? вспомогательные рабочие - 0,7;

? руководители и специалисты - 1,6;

? служащие - 0,8.

Для каждой категории работников рассчитывается и премиальный фонд на основе тарифных фондов соответствующих групп и размеров премий по категориям работников установлен в % к тарифному фонду работников соответствующих категорий.

Дополнительная зарплата составляет 12% в ФОТ для всех категорий работников соответственно.

Размер фонда оплаты труд соответствующих категорий работников определяется суммированием тарифного фонда, премий и дополнительной зарплаты.

Например, ФОТ руководителей и специалистов= 7304460+996063=8300523

Средняя заработная плата рассчитывается делением фонда оплаты труда на расчетную численность работников.

Например, средняя заработная плата основных рабочих=17558798/44=401969

3. Расчет финансово-экономических показателей

3.1 Планирование расходов предприятия, себестоимости продукции и ценообразование

Расходы предприятия на производство продукции характеризуют эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Они отображают качественные изменения в хозяйственной деятельности предприятия. Под расходами предприятия понимается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества), приводящее к сокращению капитала данного предприятия.

Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Расчет и анализ себестоимости продукции является важнейшей задачей любого предприятия и входит в систему управленческого учета, т.к. именно себестоимость лежит в основе большинства управленческих решений.

Различают плановую и фактическую себестоимость. Плановая себестоимость продукции включает в себя только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов. По экономической сущности затраты на производство и реализацию продукции подразделяются на расходы по экономическим элементам и калькуляционным статьям.

Выделяют следующие экономические элементы:

- материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);

- затраты на оплату труда;

- отчисление на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

Материальные затраты включают:

- стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов;

- стоимость покупных материалов;

- стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов;

- стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям;

- стоимость природного сырья;

- стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы;

- стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.

3.1.1 Расчет себестоимости продукции

В себестоимость продукции включаются все бухгалтерские издержки. Расчет себестоимости осуществляется по каждой статье в отдельности. Суммы по статьям «Затраты на сырье и материалы», «Расходы на оплату труда», «Амортизация оборудования» в таблицу 11 записываются на основе предыдущих расчетов.

Если предприятие выпускает продукцию одного наименования, себестоимость единицы продукции определяется делением общей суммы издержек производства и обращения на количество произведенной продукции.

В случае выпуска разнообразной продукции вначале устанавливают прямые расходы, а затем распределяют косвенные (накладные) расходы. В данной работе используется расчетно-аналитический способ калькулирования, который предполагает определение прямых затрат на единицу продукции на основе норм расхода, а косвенных затрат - пропорционально затрат расходуемых материалов на производство изделий.

Затраты на сырье и материалы известны в отдельности по каждому виду изделий (таблица 9). При калькулировании себестоимости изделий следует использовать данное соотношение затрат каждого вида изделий.

Статья «Затраты на комплектующие» составляют 4% от статьи «Затрат на сырье и материалы».

Таблица 18.Расчет себестоимости продукции (в руб.)

Всего затраты на сырье и материалы составили 36739900

Затраты на комплектующие изделия принимаем в размере 4% от суммы затрат на материалы.

Затраты на комплектующие изделия = Сырье и материалы * 4%

А) Башня сотовой связи:

17315200*0,04=692608

Б) Бурильнаяустановка:

19424700*0,04=776988

Сумма 692608+776988=1469596

Расчеты по статье «Топливо и энергия» осуществить в таблице 19. Сумму расходов по этой статье определяется как произведение таких показателей, как общая мощность двигателей, коэффициенты использования оборудования по времени и по мощности, эффективный фонд времени и тариф за электроэнергию.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе расходов на оплату труда - 30% к фонду оплаты труда.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются в размере 14% от балансовой стоимости оборудования.

Общепроизводственные расходы определяются в процентном соотношении к сумме заработной платы основных производственных рабочих - 25.

Общехозяйственные расходы составляют 20 % от заработной платы основных производственных рабочих.

Прочие производственные расходы принимаем в размере 8% от суммы заработной платы основных производственных рабочих,

Коммерческие расходы» составляют 15% от производственной себестоимости продукции.

Таблица 19. Расчет мощности оборудования и расходов на электроэнергию

Расход электроэнергии, кв/час = Итого общая мощность оборудования * Эффективный фонд времени предприятия, час * коэффициенты использования оборудования по времени * коэффициенты использования оборудования по мощности. =153,5*3492*0,9*0,8 =385936

Стоимость расходов на электроэнергию, руб.= Расход электроэнергии, кв/час*

Тариф за 1 кв/час,руб. =385936*4= 1543743

Таблица 20. Расчет цены изделий

Прибыль 1 ед., руб= Себестоимость 1 ед., руб.* Плановая рентабельность продукции, %. Например, Себестоимость 1 ед., руб по изделию №1 =697136*23,50%=163827 Расчетная цена изготовителя= Себестоимость 1 ед., руб. + Прибыль 1 ед., руб. Например, по изделию № 1 = 697136+163827=860963

Налог на добавленную стоимость (ставка 18%)= Расчетная цена изготовителя * 18%. Например, по изделию №1 =860963*0,18=154973

Отпускная цена изготовителя= Расчетная цена изготовителя + Налог на добавленную стоимость (ставка 18%).Например по изделию №1 =860963+154973=1015937

3.2 Планирование выручки от реализации продукции (доходов) и общей суммы прибыли, точка безубыточности

Заключение

В процессе выполнения данной работы были рассчитаны технико-экономические показатели планирования хозяйственной деятельности, которая создана для производства двух видов изделий: вальцы рафинирующие и стенд испытательный.

Исходя из нормативов трудоемкости изготовления по видам работ на единицу каждого изделия, рассчитана общая трудоемкость изготовления по двум изделиям, которая составила 94353нормо-ч.

После расчета общей трудоемкости, следовало найти количество оборудования для изготовления продукции по каждому виду работ, суммировав по каждому виду работ получено общее количество оборудования - 30ед.

Для расчета стоимости оборудования были известны закупочные цены оборудования, умножив количество на закупочную цену и сложив стоимость по всем видам оборудования рассчитана общая стоимость по которой обойдется покупка оборудования -46662 тыс. руб. Закупив оборудование, следующим шагом следовало рассчитать стоимость оборотных средств, исходя из следующих данных:

- норма расхода на единицу первое и второе изделие;

- количество по первому и второму изделию;

- расход материала на первое и второе изделие;

- цена материала, как по каждому виду изделия, так и общая,

находим общую стоимость оборотных средств

На основе данных о режиме работы предприятия определен эффективный фонд времени, который составляет - 3492 часов.

Исходя из номинального и эффективного фондов времени, путем деления второе на первое найден коэффициент соотношения списочной и явочной численности - 1,13, после этого рассчитана явочная численность основных производственных рабочих по двум сменам из отношения общей трудоемкости к произведению коэффициента выполнения норм выработки и эффективного фонда времени работника, а уже после рассчитана списочная численность основных производственных.

Рассчитать численность персонала на предприятии по каждой квалификации: вспомогательных рабочих - 8 чел., руководителей и специалистов 14 чел., и служащих - 1. Путем сложения всех рабочих получена общая численность персонала - 67 чел.

Следующим шагом следовало найти исходя из трудоемкости по каждому виду работ и тарифной ставки - тарифный фонд по каждому виду работ, сложив тарифный фонд по видам работ и доплату за вредность получен тарифный фонд основных рабочих всего -110036959руб.

Исходя из данных тарифного фонда определены премии работников -4414784руб.

Прибавив тарифный фонд и премии получаем тарифный фонд с премиями -15451743 руб., чтобы определить общий фонд оплаты труда следовало найти дополнительную заработную плату, которая составила 2107056 руб., прибавив тарифный фонд с премиями и дополнительную заработную плату находим фонд оплаты труда, разделив фонд оплаты труда на количество персонала находим среднюю заработную плату на предприятии -401969руб.

На основе численности работников различной квалификации рассчитаны такие показатели как: тарифный фонд на одного работника и всего, премии, тарифный фонд с премиями, дополнительная зарплата и в итоге получен фонд оплаты труда работников всех квалификаций.

Важным элементом на предприятии являются основные производственные фонды.

Для расчета стоимости основных производственных фондов следует прибавить к балансовой стоимости оборудования, стоимость цеха и стоимость бытовых помещений.

Прибавив стоимость площадей всех помещений получена покупная стоимость, рассчитав покупную стоимость и прибавив к ней расходы на транспортировку получена балансовая стоимость оборудования.

Проанализировав данные расчетных таблиц, я составила сводную таблицу, где подробно даются итоги всех планируемых показателей для эффективного функционирования нашего предприятия.

Таблица 23.Сводная таблица технико-экономических показателей работы предприятия

Как видно из данной таблицы планируется производство и реализация следующих изделий:

- башня сотовой связи - 80

- бурильная установка - 90.

В результате проделанных расчетов мы выявили, что объем производства составил 172820664 руб., а доходы от реализации равны 146458190 руб. Себестоимость всей реализованной продукции равна 118336326 руб., в том числе себестоимость 1 изделия равна 55770896 руб., а себестоимость 2 изделия равна 62565430 руб. Чистая прибыль предприятия составляет 22497491 руб.

Для производства данных изделий требуются такие показатели, как общая численность работников на данном предприятии составляет 67 человек. Средняя заработная плата одного работника составляет 421016 руб. Фондоотдача равна 1,22 руб., это значит, что на каждый рубль основных фондов предприятие производит продукцию на 1.22 руб.

Фондоемкость равна 0,82 руб., это означает, что для производства продукции на 1 рубль необходимо вложить 0,82 руб. основных средств. Оборотные средства составляют 3519795 руб.

Коэффициент оборачиваемости составляет 41,61 кругооборот/год. Он характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период (год, квартал). Увеличение числа оборотов ведет либо к росту выпуска продукции (прибыли) на 1 руб. оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить меньшую сумму оборотных средств.

Обычно предприятие наиболее эффективно работает при рентабельности производства 15 - 20 %. В нашем случае рентабельность производства составляет 19,30%.