Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1.Теоретические основы ресурсов предприятия
• 1.1 Понятие и сущность ресурсов предприятия
• 1.2 Заемные и привлеченные ресурсы предприятия
• 2. Анализ использования привлеченных ресурсов ООО “Мастер”
• 2.1 Общая характеристика ООО “Мастер”
• 2.2 Анализ состояния привлеченных финансовых ресурсов организации
• 2.3 Пути совершенствования использования привлеченных ресурсов ООО “Мастер”
• Заключение

Список использованных источников



Введение

Для начала своей деятельности и для последующего удачного функционирования любого предприятия требуются разные виды ресурсов. Термин “ресурс” означает “вспомогательные средства”. Ресурсы предприятия являются доступными средствами для обеспечения осуществления предпринимательской деятельности. Они применяются и, в конце концов, потребляются субъектами для достижений своих целей.

С точки зрения субъекта предпринимательской деятельности, ориентированного на производство определенной продукции, экономические ресурсы являются теми источниками, которые особенно необходимы для реализации дела и решения экономических проблем. В этом случае суждение основывается на количественных характеристиках конкретных ресурсов. Отношение к ресурсам становится все более важным, так как они анализируются не только как расходуемые, потребляемые, образующие основу создаваемых продуктов, но, что более важно, как значительно и многократно воздействующие на успех процессов основания продукта.

Финансовые ресурсы - это средства, имеющиеся у предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и расходов на расширенное воспроизводство, для выполнения финансовых обязательств и экономических стимулов для работников. Финансовые ресурсы также направляются на содержание и развитие непроизводственных объектов, потребления, накопления, специальных резервных фондов и т. Д.

Все это позволяет говорить об актуальности темы данной работы не только в современных условиях, но и во все времена производства.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью “Мастер”.

Цель данной работы состоит в том, чтобы рассмотреть практику формирования и использования финансовых ресурсов и наметить пути ее совершенствования на примере отдельно взятого предприятия - ООО “Мастер”. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические вопросы по финансовым ресурсам, а именно понятие, источники и роль финансовых ресурсов.

- провести анализ использования финансовых ресурсов ООО “Мастер”.

- разработать предложения по совершенствованию использования финансовых ресурсов в ООО “Мастер”.

Исследования проводились за период с 2016 по 2017 года. Источниками данных является годовая бухгалтерская отчетность, а именно: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках за 2016-2017 гг.

В первой главе были рассмотрены различные виды финансовых ресурсов, их состав, характеристика и особенности их формирования. Также была рассмотрена роль финансовых ресурсов в развитии предприятия.

Во второй главе данной работы приведена характеристика ООО “Мастер”, особенности формирования и использования различных видов финансовых ресурсов формируемых и используемых на данном предприятии.



1.Теоретические основы ресурсов предприятия

1.1 Понятие и сущность ресурсов предприятия

Понятие “ресурсы” является фундаментальной экономической категорией. Экономические ресурсы относятся ко всем видам ресурсов, используемых при производстве товаров и услуг. По сути, это товары, которые используются для производства других товаров. Поэтому их часто именуют производственными ресурсами, производственными факторами, факторами производства, факторами экономического роста. Ресурсы применяются коммерческими и некоммерческими компаниями, индивидуальными предпринимателями.

Они также используются домохозяйствами, которые функционируют в качестве основной единицы потребления.

Оценка важности экономических ресурсов, без которых управление невозможно, следует определять как фактор не только производств, но и потреблений. В переводе “фактор” означает “ делать”. Интерес к теме адресован факторам производства, нужным для производства продукций. Термин “ресурс” значит “вспомогательные средства”. Ресурсы предприятия являются доступными средствами для обеспечения осуществления предпринимательской деятельности. Они применяются и, в конце концов, потребляются субъектом для достижений своих целей. С точки зрения субъекта предпринимательской деятельности, ориентированного на производство определенной продукции, экономические ресурсы являются теми источниками, которые особенно необходимы для реализации дела и решения экономических проблем. В этом случае суждение основывается на количественных характеристиках конкретных ресурсов. Отношение к ресурсам становится все более важным, так как они анализируется не только как расходуемые, потребляемые, образующие основу создаваемых продуктов, но, что более важно, как значительно и многократно воздействующие на успех процессов основания продукта. Ресурсы в составах труда, капитала и природы целесообразно установить как первичные. Это значит, что они независимы друг от друга и допускают различные комбинации в деловых операциях с приданием им различного удельного веса в этих комбинациях.

Следующий список ресурсов может быть предложен для охвата разнообразия областей бизнеса:

- природные богатства;

- природные, имеющиеся в природе, производственные ресурсы в виде земли и земли, водных ресурсов, воздушного бассейна, полезных ископаемых, лесов, флоры и фауны;

- трудовые ресурсы - трудоспособная часть населения, имеющая физические и интеллектуальные возможности для работы и производства материальных благ или оказания услуг;

- финансовые ресурсы - представлены средствами, принадлежащими предприятию, в том числе средствами в иностранной валюте;

- капитальные фонды - в лице реальной формы недвижимости и приравненной к ней собственности в виде оборудования, технологий;

- материальные ресурсы - предметы труда; сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, топливо, незавершенные строительства и производственные отходы, а также запасные части машин, предназначенных для ремонта оборудований, тары и упаковочных материалов;

- научные и информационные ресурсы, которые выражены в информации о знаниях человечества, ситуаций на рынке, состоянии законодательства и т. д .;

- личные параметры предпринимателя, отражающие его возможности, основанные на знаниях и опыте;

- организационные параметры структуры бизнеса, заключающиеся в возможностях как мобилизовать внутренние силы предприятия, так и привлечь силы извне.

В экономической теории ресурсы делятся на четыре группы: природные - потенциально пригодные для использования в производстве природных сил и веществ; материал - все искусственные средства производств, которые, следовательно, сами являются итогами производства; труд - население трудоспособного возраста, которое в “ресурсном” аспекте обычно оценивается по трем параметрам: социально-демографический, профессионально-квалификационный и культурно-образовательный; финансовые - деньги, которые общество может выделить на организацию производства.

Постоянно растущие и меняющиеся социальные потребности побуждают руководителей компании развивать бизнес, повышать составы и объемы выпускаемых продукций. Это требует дополнительных ресурсов. Эта проблема решается другими компаниями. В то же время источники ресурсов объективно имеют пределы, будь то возможности природы, количество работников, вовлеченных в деятельность, или ранее накопленное имущество. Таким образом, совокупность всех ресурсов предприятия выполняет важнейшие функции в современной экономике: во-первых, это способствует более эффективному производству товаров и услуг (когда цены меняются, фирмы стремятся улучшить свои методы производства, чтобы использовать более дешевые и менее дорогие ресурсы); во-вторых, это помогает определить, для кого производятся товары и услуги, поскольку оплата отчуждаемых экономических ресурсов является основным доходом большинства людей. [1, с. 145]



1.2 Заемные и привлеченные ресурсы предприятия

В случае нехватки собственных средств компания может использовать заемные и привлеченные финансовые ресурсы.

Заемные источники финансовых ресурсов включают в себя:

а) кредиты от финансового учреждения;

б) бюджетные кредиты;

В) коммерческие кредиты;

г) кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обращении и др.

Привлекаемые источники финансовых ресурсов включают в себя:

1) собственный капитал в текущей и инвестиционной деятельности;

2) доходы от выпуска ценных бумаг;

3) долевые и иные взносы работников, юридических и физических лиц;

4) страховое возмещение;

5) квитанция об оплате франшизы, аренды, р. Селенга.

Заемные средства включают кредиты коммерческих банков и других кредитных организаций, прочие кредиты. Привлеченные финансовые ресурсы включают средства, привлеченные путем выпуска акций, бюджетных ассигнований и средств внебюджетных фондов, а также средства иных компаний и организаций, которые привлечены для участия в акционерном капитале и для других целей.

Все обязательства компании формируются за счет заемных средств: внутренних (внутренняя кредиторская задолженность, отложенные налоговые платежи и т. Д.) И внешних (банковские и коммерческие кредиты, выпуски собственных кредитных облигаций, финансовый лизинг). В зависимости от срока погашения они подразделяются на долгосрочные и краткосрочные обязательства.

По продолжительностям использований капитал компании делится на постоянный и переменный.

Постоянный капитал формируется за счет собственного капитала компании и ее долгосрочных заемных средств.

Одним из центральных вопросов финансового менеджмента являются управления ценами капитала, в основе которого лежит оценка потребности в ресурсах и анализ цены отдельных финансовых ресурсов, которые устанавливаются собственными интересами компании и законами спрос и предложение на рынках капитала.

При рассмотрениях вопросов о ценах капитала источники его формирований обычно делятся на внутренние и внешние.

Внутренний - созданный в процессах деятельности компании, платами за использование которого может быть утраченный средний рыночный доходы по нераспределенной прибыли, по резервным и страховым капиталам и т. Д.

Внешние - ресурсы покупаются на финансовых рынках и имеют свои условия привлечений, сроки и цены. В качестве цены внешних ресурсов могут быть: проценты, выплачиваемые за использование банковских кредитов; штраф и проценты по коммерческим кредитам; проценты по выпущенным облигациям; скидка на векселя; дивиденды выплачиваются акционерам.

Общая сумма денег, подлежащая уплате за применение установленного количества финансовых ресурсов, которая выражена в процентах от этого объема, именуется ценой капитала.

Понятие цены капитала является одним из основных в теории управления предприятием. Он не ограничивается расчетом процентов, выплачиваемых владельцам финансовых ресурсов, но также описывает доходность инвестированного капитала, которую нужно обеспечивать компании, чтобы не снизить его рыночную стоимость.

Для покрытий потребности в основных и оборотных активах в некоторых случаях предприятию необходимо привлекать заемный капитал. Такая необходимость может возникнуть в результате отклонений в нормальном обороте средств по причинам, не зависящим от предприятия:

без обязательств партнеров, чрезвычайных обстоятельств и т. д .;

-в ходе реконструкции и технического перевооружения производств;

из-за отсутствий достаточного стартового капитала;

по иным причинам.

Заемный капитал по сроку использования делится на долгосрочный и краткосрочный. Долгосрочные обязательства включают капитал со сроком больше одного года, до одного года классифицируются как краткосрочные обязательства. Элементы основного капитала, а также наиболее стабильная часть оборотных средств (страховые резервы, часть дебиторской задолженности) должны финансироваться за счет долгосрочного капитала. Остальные текущие активы, которые зависят от товарных потоков, финансируются за счет краткосрочного капитала.

Главными формами долгосрочных обязательств являются долгосрочные банковские кредиты и долгосрочные займы (налоговые долги; задолженность по выпущенным облигациям; задолженности по финансовой помощи, предоставляемой на возвратных основах и т. д.), Сроки погашений которых еще не наступили или погасили в установленный срок.

Краткосрочные финансовые обязательства включают краткосрочные банковские кредиты и заемные средства, различные формы кредиторской задолженности предприятия (за товары, работы и услуги; за выданные счета; за полученные авансы; за расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами; на оплату труда; с дочерними компаниями; с иными кредиторами) и иные краткосрочные обязательства.

Заемный капитал характеризуется такими позитивными спецификами:

1. Довольно широкие возможности привлечения, в особенности при высоких кредитных рейтингах компании, наличиях залога или поручительства поручителя;

2. Обеспечение роста финансового потенциала компании, при необходимости, значительного расширения его активов и увеличения темпов роста его экономической активности;

3. Более низкая стоимость по сравнению с капиталом за счет обеспечения эффекта “налоговой защиты” (устранение расходов на содержание из налоговой базы при уплате подоходного налога);

4. Способность генерировать увеличение финансовой прибыльности (рентабельность собственного капитала).

В то же время применение заемного капитала имеет такие недостатки:

1. Применение этого капитала порождает более опасные финансовые риски в хозяйственной деятельности компании. Уровни данных рисков увеличивается пропорционально росту доли заемного капитала;

2. Активы, сформированные из заемного капитала, создают более низкую норму прибыли, которая уменьшается на сумму процентов, выплачиваемых во всех его формах;

3. Высокие зависимости стоимостей заемного капитала от колебания на финансовом рынке. В некоторых случаях при снижении средней процентной ставки на рынке ранее полученных кредитов (особенно на долгосрочной основе) компания становится убыточной из-за наличия наиболее дешевых альтернативных источников кредитных ресурсов;

4. Сложности процедуры привлечений, поскольку предоставление кредита зависит от решения других субъектов хозяйствования, требует в некоторых случаях соответственных сторонних гарантий или залогового обеспечения.

Заемные ресурсы не являются собственностью компании, и их применение чревато потерей независимости. Заемные средства предоставляются на условии срочности, оплаты, погашения, что в конечном результате приводит к их более быстрому обороту по сравнению с собственными ресурсами. Заемные средства включают различные виды кредитов, привлеченных из других частей кредитной системы (банки, инвестиционные институты, государство, предприятия, домашние хозяйства).

Заемные ресурсы - средства, которые не принадлежат компании, но временно находятся за ее пределами. Эти средства могут быть применены по усмотрениям хозяйствующих субъектов до возникновений санкций (штрафов или иных обязательств перед собственниками). Это, прежде всего, стабильные обязательства - задолженность по заработной плате работникам, долги перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, поступающие в форме предоплаты и т. Д.



2. Анализ использования привлеченных ресурсов ООО “Мастер”

2.1 Общая характеристика ООО “Мастер”

ООО “Мастер” зарегистрировано 20 марта 2010 года как строительная компания. Согласно Уставу, компания является независимым хозяйствующим субъектом, основанным в соответствиях с действующими законодательствами Российской Федерации.

Организация является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и другие счета на территориях Российской Федерации, печать со своим полным наименованием и указаниями местонахождения, угловой штамп, товарный знак и иные реквизиты. Организация приобрела права юридического лица с момента государственных регистраций.

Видами деятельности ООО “Мастер” в соответствии с Уставом организации являются:

- производства строительно-производственного и технических назначений, продаж всех видов продукций юридическим и физическим лицам;

- оптовая торговля товарами народных потреблений;

- общестроительные, ремонтно-строительные, строительно-монтажные, реставрационные работы;

- производства товаров народного потребления;

- оказания научно-технических, правовых, экономических, информационных, посреднических, консультационных, маркетинговых услуг и др.

Все виды деятельностей, определенные действующими законодательствами в качестве лицензированных, реализуются на основаниях лицензии.

В качестве доминирующей деятельности “Мастера” нужно выделять производства и продажи товаров, услуг технических назначений (производства лакокрасочных материалов).

Организационная структура ООО “Мастер” заключается из подразделений, исполняющих конкретные функции и задачи.

Руководства текущей деятельностью организации реализуются Генеральным директором ООО “Мастер”, подотчетным Общему собранию учредителей.

Главные функции генерального директора:

1) без доверенностей действует от имени организаций, в том числе представляет ее интерес и совершает сделку;

2) выдает доверенности на права представительства от имени организаций, в том числе доверенностей с правом доверия;

3) издает приказы о назначениях работников организации, их переводах и увольнении, применяет стимулы и налагает дисциплинарное взыскание.

Финансовый директор, коммерческий директор и директор по производствам подчиняются генеральному директору ООО “Мастер”.

Финансовый директор управляет финансовым отделом и бухгалтерией. Коммерческий директор управляет отделом продаж и отделом логистики.

В бухгалтерии используется функциональная версия разделения труда. Бухгалтерский учет ООО “Мастер” по штатному расписанию организаций заключается из трех работников. У каждого работника есть свои обязанности и своя область учета.

Директор по производству обеспечивает работу и подчиненность отделов цеха и контролирует работу склада и цеха.

Трудовой коллектив ООО “Мастер” составляют граждане России, их численность - 45 человек.

Организация один раз в год принимает решения о распределениях своей чистой прибыли между участниками ООО “Мастер”.

Решения об определениях части прибыли общества, распределяемой между членами компании, принимается Общим собранием учредителей общества. Часть прибыли компании, которая предназначена для распределения между учредителями, распределяется пропорционально их доли в уставном капитале компании.

2.2 Анализ состояния привлеченных финансовых ресурсов организации

Финансовое положение компании характеризуется размещениями и использованиями средств и источников их формирований. Итогом общего анализа является оценка финансового положения компании.

Отчетность ООО “Мастер” представляет собой системы показателей, которые отражают итоги хозяйственной деятельности компании за 2016-2017 годы. Отчетность является заключительным этапом бухгалтерской работы.

Объем хозяйственных средств ООО “Мастер” в течение 2017 года увеличился. За год валюта баланса повысилась на 353 тыс. Руб., Что свидетельствует об увеличениях имущественных потенциалов компании.

Из бухгалтерского баланса компании видно, что за 2016-2017 годы активы компании повысились в главном за счет приобретений внеоборотных активов. Увеличение внеоборотных активов связано, прежде всего, с повышением основных средств на 1364 тыс. Руб. Это связано с вводами в эксплуатации новых производственных оборудований.

Анализ пассивной части бухгалтерского баланса позволяет подметить уменьшение собственного капитала на 220 тыс. Руб. Наблюдается существенное повышение источников задолженности (573 тыс. руб.) за счет увеличения долей краткосрочных банковских кредитов (800 тыс. руб.), в то время как кредиторская задолженность уменьшилась на 227 тыс. руб. Таким образом, доля привлеченных средств на платных долгосрочных основах увеличилась.

Увеличение стоимости имуществ компании в 2017 году на 353 тыс. Руб. Или 1,04% определено повышением заемного капитала на 6350 тыс. Руб., Или 17,1%, и заемного капитала на 835 тыс. Руб., Или 25,37%. В 2017 году были разные темпы роста собственного и заемного капитала, что привело к небольшому изменениям структуры капитала. В 2016 году доли собственного и заемного капитала составила 90,26 и 9,72% соответственно.

Заработанная прибыль в 2017 году составила 363 тыс. Руб., Или 1,07%, к общему капиталу против 3802 тыс. Руб., Или 11,25% в 2016 г., т.е. снизилась на 3439 тыс. Руб., Или на 10,12 пункта.

Так, сравнение структурных динамик активов и пассивов баланса показало, что увеличение финансовых ресурсов в главном направлено на увеличение стоимости недвижимости, что снижает уровни мобильности имуществ организации, оказывая большее воздействие. В собственности произошло увеличение заемного капитала. Снижение доли собственного капитала через любой из этих источников помогает снизить финансовую устойчивость ООО “Мастер”.

Анализ динамики состава и структуры источников собственного капитала организации по форме №1 представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Движение собственного капитала ООО “Мастер” за 2016-2017 гг.

Наименование источников средств	2016 г.	Поступило в 2017 г.	Использовано в 2017 г.	2017 г.	Изменение (+. -)
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.
Уставный капитал	20	0,07	0	0,00	0	0,00	20	0,07	0	0,00
Добавочный капитал	26388	86,49	3219	92,69	0	0,00	29607	98,59	3219	12,1
Резервный капитал	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Нераспределенная прибыль (убыток)	3802	12,46	209	6,02	3648	92,24	363	1,21	-3439	-11,25
Доходы будущих периодов	301	0,98	45	1,29	307	7,76	39	0,13	-262	-0,85
Итого	30511	100	3473	100	3955	100	30029	100	-482	-

Из таблицы видно, что в 2017 году в организации наблюдается уменьшение собственного капитала за счет сокращений нераспределенных прибылей (на 3439 тыс. Руб.) И отложенного дохода (на 262 тыс. Руб.). Главным источником формирований собственного капитала является добавочный капитал, на долю которого приходится большая часть общего объема финансирования (98,59%). Его рост в 2017 году составил 3219 тыс. Руб., В том числе за счет переоценки основных средств - 1466 тыс. Руб.

Уставный капитал в 2017 году, а также в 2016 году составляет 20 тыс. Руб., Резервный капитал по-прежнему отсутствует.

Источники заемных средств ООО “Мастер” включают долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность, в том числе авансы, которые получены от клиентов и клиентов, расчеты с учредителями по выплатам дохода, прочие краткосрочные обязательства.

Анализ движения заемного капитала основан на движении его источников: банковские кредиты, займы и кредиторская задолженность. Данные о движениях источников заемных средств представлены в таблице.

Таблица 2 - Движение кредитов банков и займов ООО “Вектор” за 2016-2017 гг.

Наименование источников средств	2016 г	Поступило в 2017 г.	Использовано в 2017 г.	2017 г.	Изменения
	тыс руб	%	тысруб	%	тысруб	%	тысруб	%	тысруб	%
Долгосрочные кредиты банков, в том числе: не погашенные в срок	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Долгосрочные займы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Краткосрочные кредиты банков	0	0,00	470	58,75	0	0,00	470	58,75	470	58,75
Краткосрочные займы	0	0,00	330	41,25	0	0,00	330	41,25	330	41,25
Итого кредитов и займов	0	0,00	800	100	0	0,00	800	100	800	-

Из таблицы 2 видно, что краткосрочные кредиты и займы появились в ООО “Мастер” в 2017 году. Большую долю (58,75%) в формированиях долгового капитала составляют краткосрочные банковские кредиты. В 2017 году организация также привлекла краткосрочные кредиты, которые составили 41,25% от общей суммы заемных средств.

В 2016 году у компании не было непогашенных обязательств. В 2017 году из-за падения спроса на продукции ООО “Мастер” не смог своевременно погасить краткосрочные обязательства, а в 2017 году их объемы составили 289 тыс. Руб. Эти тенденции свидетельствуют об ухудшениях финансового состояния компании.

2.3 Пути совершенствования использования привлеченных ресурсов ООО “Мастер”

По данным текущего баланса сделана попытка определить изменения показателей пассива на текущий 2017 г. по сравнению с 2016 г., и рассчитан прогноз в абсолютной сумме и в процентах в таблице.

Таблица 3 - Прогноз изменений источников средств ООО “Мастер” за 2016-2017 гг.

Статьи	2016 г.	2017 г.	Абсолютные отклонения.	Относительные отклонения
Уставный капитал	20	20	0	0,00
Добавочный капитал	29607	32566	2959	9,99
Резервный капитал	0	0	0	0,00
Нераспределенная прибыль	363	1207	844	331,51
Долгосрочные кредиты банков	0	0	0	0,00
Долгосрочные займы	0	0	0	0,00
Краткосрочные кредиты банков	470	500	30	6,38
Краткосрочные займы	330	350	20	6,06
Кредиторская задолженность	2612	2875	263	10,07
Задолженность участникам по выплате доходов	0	0	0	0,00
Доходы будущих периодов	39	86	47	219,51
Резервы предстоящих платежей	249	291	42	16,87
Прочие краткосрочные обязательства	465	503	38	8,17
Итого	33415	38398	4243	12,42

Исходя из рассчитанного прогноза на 2017 год, общий объем привлеченных и привлеченных средств должен повыситься на 4605 тыс. Руб., Или на 34%. Абсолютный рост наблюдается по источнику собственных средств в размере 3803 тыс. Руб., Или 13%. Долгосрочные кредиты по-прежнему отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы должны незначительно увеличиться всего на 30 тысяч рублей. Кредиторские задолженности должны повыситься на 263 тыс. руб., или почти на 10%.

Общие суммы начисленных амортизаций за 2016 год составила 4032 тыс. Руб. По бухгалтерскому балансу и учетным регистрам. В 2017 году планируется увеличить амортизацию на 186 тысяч рублей или 4,61%.

Новые инвестиции в основные средства должны сочетаться с продажами устаревшей, еще не полностью амортизированной собственности. Поступления от продажи основных средств должны использоваться для новых капиталовложений. Общая сумма средств, привлеченных организацией в 2017 году для новых капитальных вложений, представлена в таблице.

Суммы увеличений источников средств компании должны превысить суммы 2016 года на 1473 тыс. Руб. На долю средств, кроме того, привлеченных в оборот за счет всех источников, общий результат составит 15,41%.



Таблица 4 - Прогноз финансовых средств, которые необходимо привлечь ООО “Мастер” в 2017 г. для капитальных вложений

Источники увеличения средств	2016 г.	2017 г.	Абсолютные отклонения	Относительные отклонения
За счет собственного дохода:
- начисленная амортизация	4032	4218	186	4,61
- нераспределенная прибыль	363	1207	844	331,51
- увеличение резервного капитала	0	0	0	0,00
Источники увеличения средств	2016 г.	2017 г.	Абсолютные отклонения	Относительные отклонения
- увеличение резервов предстоящих расходов	249	291	42	16,87
Итого	4644	5716	1072	23,08
За счет внешних источников:
дооценка основных средств	1466	1516	41	2,80
увеличение долгосрочных обязательств	0	0	0	0,00
увеличение краткосрочных кредитов банка и займов	800	850	50	6,25
увеличение кредиторской задолженности	2612	2875	263	10,07
увеличение доходов будущих периодов	39	86	47	219,51
Итого	4917	5318	401	8,16
Всего	9561	11034	1473	15,41

Общие суммы источников средств, которые нужно привлечь ООО “Мастер” в 2017 г. для реализации новых капитальных вложений и расширения деятельностей, составят 11034 тыс. руб. Для того чтобы выяснить главные устремления вложения данных средств, по данным баланса стоит рассмотреть изменения активов компании в 2017 г.

Таблица 5 - Прогноз изменений по статьям актива баланса ООО “Мастер” за 2016-2017 гг., тыс. руб.

Статьи	2016 г.	2017 г.	Абсолютные отклонения	Относительные отклонения
Нематериальные активы	141	162	21	14,89
Основные средства	8396	9095	699	8,33
Незавершенное строительство	18335	20966	2631	14,35
Долгосрочные финансовые вложения	43	51	8	18,60
Запасы	6213	6823	610	9,82
НДС по приобретенным ценностям	580	654	74	12,76
Дебиторская задолженность	352	320	-32	0,09
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0,00
Денежные средства	95	169	74	77,89
Итого	34155	38240	4085	11,96

Эти таблицы показывают, что 11,96% от общего повышения источников средств организаций в 2017 году должны быть инвестированы во внеоборотные активы. Преобладающим направлением по балансовым активам следует считать инвестиции в основной капитал: их балансовая стоимость увеличится на 699 тыс. Руб. Или на 8,33%. Инвестиции должны быть направлены на незавершенное строительство в размере 2631 тыс. Руб.

Оставшаяся доля увеличения вновь привлеченных ресурсов должна использоваться для расчета стоимости оборотных активов. Для расширений производств рекомендуется повысить товарно-материальные запасы на 610 тыс. Руб., Сократить дебиторскую задолженность до 320 тыс. Руб. И увеличить денежные средства не менее чем на 74 тыс. Руб. Или на 77,89%.

В 2016-2017 годах ООО “Мастер” уделяет серьезные внимания финансовым операциям, которые приносят доход. В связи с этим инвестиции делятся на вложения в производственные активы и финансовые вложения.

Для совершенствования производственно-хозяйственной деятельности, а также для повышений применения существующих финансовых ресурсов строительной компании ООО “Мастер” рекомендуется:

1) снизить сумму дебиторской задолженности компании в текущем 2017 году на 32 тысячи рублей за счет претензий, штрафов и пени, а также разработать новую систему договоров с покупателями на основе последних изменений российского законодательства;

2) увеличить финансовую устойчивость компании за счет стандартизации запасов и затрат;

3) снизить избыточные остатки товарно-материальных ценностей по отдельным видам и местам хранения за счет более рационального применения складских площадей и улучшения складского учета.

4) для обеспечений достоверности данных бухгалтерского учета по готовой продукции и расчетов, связанных с ее продажей, необходимо проводить ежеквартальные, а не ежегодные инвентаризации. Во время инвентаризации проверяется фактическая доступность готовой продукции на складе и в районах. Необходимо сократить запасы непроданных готовых продукций, а также изменить структуры запасов из-за падения спроса на отдельные товары и не ритмичного производства строительных изделий.

Служба логистики должна разработать меры по совершенствованию управления готовыми продукциями.

Анализ реализаций продукций в ООО “Мастер” показал, что уровни рентабельности продукций и рентабельности основных видов деятельностей за текущий год снизился, что стало результатом снижения прибыли в 2016 году. Кроме того, с каждого рубля средств Вложенные в активы и оборотные активы получили меньшую прибыль. Рентабельность активов ООО “Мастер” за 2016 год уменьшилась с 12,9% до 4,8% на конец года, то есть на 8,1%.

Реализация вышеперечисленных рекомендаций позволит ООО “Мастер” улучшить финансовые состояния, улучшить платежеспособность и ликвидность, расширять объемы привлечений дополнительных финансовых ресурсов и, значит, повысить суммы прибылей от строительной деятельности компании.



Заключение

Таким образом, поскольку финансы компании как отношения являются частью экономических отношений, которые возникают в процессах хозяйственной деятельности, принципы их организаций устанавливаются основами хозяйственной деятельности компании. Исходя из этого, принципы организаций финансов можно сформулировать так: самостоятельность в сфере финансовой деятельности, самофинансирования, заинтересованность в результатах финансово-хозяйственной деятельности, ответственность за ее итоги, контроль за финансово-хозяйственной деятельностью.

Финансовые ресурсы компании, направленные на его формирование, формируются за счет: амортизационных отчислений; прибыль, полученная от всех видов экономической и финансовой деятельности; дополнительные долевые вклады участников партнерских отношений; средства, полученные от выпуска облигаций; средства, привлеченные путем выпуска и размещения акций в акционерных обществах открытого и закрытого типа; долгосрочный кредит банка и других кредиторов (кроме облигационных займов); другие законные источники (например, добровольные пожертвования предприятий, организаций, граждан).

Организации хозяйственной деятельности требуют соответственного финансового обеспечения, то есть первоначального капитала, который формируется за счет взносов учредителей компании и принимает формы уставного капитала. Это важный источник формирований собственности каждой компании. Конкретные методы формирования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы компании.

Выручка - это не доход, а источник компенсации, расходуемый на производство средств и формирование денежных средств и финансовых резервов компании. В итоге применения выручки от этого выделяются качественно различные составляющие основанной стоимости.

Прибыль и амортизация являются результатом обращения средств, вложенных в производство, и связаны с собственными финансовыми ресурсами компании, которыми они распоряжаются независимо. Оптимальные использования амортизации и прибыли по целевым назначениям позволяет возобновить производства на длительной основе.

Прибыль, которая остается в распоряжении компании, является многоцелевыми источниками финансирования его потребностей, но главные устремления ее применения можно установить как накопление и потребление. Пропорции распределений прибыли по накоплению и потреблению устанавливают перспективы формирования компании.

Принцип самофинансирования пока не может быть реализован на предприятиях, которые производят товары, необходимые потребителю с высокими издержками производства и не обеспечивают достаточный уровень прибыльности по различным объективным причинам. К ним относят компании жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, сельскохозяйственные и иные компании, которые получают средства из бюджета. То же самое относится и к предприятиям оборонного значения, чья экономическая деятельность не может считаться предпринимательской и финансируется за счет средств, полученных от продажи продукции.



Список использованных источников

1. Закон Российской Федерации “О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации” - М.:2016.

2. Гражданский кодекс РФ: Части первая и вторая. - М.: Юрайт - М, 2016 - 404 с.

3. Налоговый кодекс РФ: ч. 1,2 с изменен. и доп. На 1 января 2017 г. - М.: ВИТРЕМ, 2016 - 432 с.

4. Балакин М.И. Экономический анализ в торговле: Учебное пособие / Балакин М.И - М.: Финансы и статистика, 2016. - 400 с.

5. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник для вузов. - 4 - е изд., доп. и перераб / М.И. Балаканов, А.Д. Шеремет; - М.: Финансы и статистика, 2017 - 416 с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учеб. Пособие для средн. спец. учеб. Заведений / И.Т. Балабанов - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 512 с.

7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 208 с.

8. Басовский Л.Е. Маркетинг: Курс лекций. - М.: ИНФРА - М., 2016 - 219 с.

9. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. Пособие для вузов. - М.: ИНФРА - М. 2017. - 222 с.

10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: ИНФРА - М. 2015. - 215 с.

11. Васильева Г.Н. Особенности оценки эффективности функционирования системы потребительской кооперации / Под научной ред. К.В. Павлова, М.И. Шишкина. - Мурманск-Ижевск: Кольского НЦ РАИ, 2016, - 182 с.

12. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов. - М.: ИВЦ: маркетинг, 2017. - 502 с.

13. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие для вузов. - М.: Маркетинг, 2016. - 320 с.

14. Волков О.И. Экономика предприятий (фирмы): Учебное пособие / О.И. Волков, О.В. Девяткин; - М.: ИНФРА - М, 2015. - 601 с.

15. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / О.В Ефимова, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2017. - 408 с.

16. Зайцева О.П. Финансовый анализ в потребительской кооперации. - / О.В., Усачёва, Л.В. Елышева - Новосибирск, 2017. - 161 с.

17. Ильина Л.И. Управление денежными потоками: Учебное пособие - Сывтывкар, 2016. - 107 с.

18. Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник./ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2017. - 520 с.

19. Ковалёв В.В. Как читать баланс./ В.В. Ковалёв, В.В. Патров - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015. -520 с.

20. Ковалёв А.И. Анализ финансового состояния предприятия./ А.И. Ковалев, В.П. Привалов - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2016. -208 с.

21. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2015 - 510 с.

22. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Л.И. Кравченко. - Минск: Новое Знание, 2016. - 526 с.

23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. теория экономического анализа: Учебное пособие для вузов. - М.: Юристь, 2017. - 480 с.

24. Макконелл К.Р., Брю С.Н. Экономикс: принципы, проблемы политика. - М.: “Республика”, 2016. - 912 с.

25. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия / Сорокина Е.М. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 176 с.

Размещено на Allbest.ru