Общая характеристика ООО "Электрон"

В условиях советской экономики проблемы антикризисного управления не были столь актуальными как в настоящее время. В стране господствовала официальная установка пропорционального и планомерного, соответственно, и бескризисного развития экономики, следовательно, не было нужды и в антикризисном управлении. Правда, некоторые предприятия и в советский период были убыточными: в промышленности их было примерно 20%, в сельском хозяйстве - около 30%. Но наличие убыточных предприятий объяснялось тем, что государство сознательно устанавливало более низкие цены на их продукцию, в связи с чем возник такой феномен в экономике, как планово-убыточное предприятие. Что касалось других предприятий, убыточность которых являлась следствием бесхозяйственности, то к ним применялись административные меры воздействия - от смены руководства до реорганизации, в том числе в виде присоединения к другому предприятию.

Задолженность колхозов Госбанку периодически списывалась. Многие убыточные колхозы преобразовывались в совхозы, а убытки при этом покрывались за счет дотаций из бюджета. Все эти меры можно считать элементами антикризисного управления, осуществляемого в условиях планово-распределительного хозяйства, хотя понятие "антикризисное управление" тогда не применялось.

Проблемы антикризисного управления стали приобретать особую актуальность в период проведения рыночных реформ в России. Во-первых, потому, что в условиях рыночного капиталистического хозяйства (именно такая система стала утверждаться в России в процессе реформ) антикризисное управление играет особо важную роль в оздоровлении экономики. Во-вторых, по мере продвижения по пути реформ в России стало быстро нарастать число убыточных предприятий. Сначала их число достигало 50%, затем стало 40%. Для того чтобы предупредить банкротство предприятия необходимо постоянно анализировать его финансовое состояние, и тогда можно будет избежать этого.

Поэтому, цель курсовой работы состоит в разработке антикризисных предложений для ООО «Электрон» на основе изучения теоретических основ антикризисного управления предприятием и исследований финансового состояния предприятия.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:

- изучение причин возникновения кризисных ситуаций на предприятии;

- изучение основ антикризисного управления на предприятии;

- рассмотрение последствий кризиса для предприятия;

- проведение анализа платежеспособности на основе показателей ликвидности;

- проведение анализа финансовой устойчивости предприятия;

- проведение анализа деловой активности предприятия;

- составление антикризисных предложений для улучшения финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является предприятие ООО «Электрон».

Предметом исследования выступает финансовое состояние предприятия и риск кризисной ситуации в 2015-2017 гг.

В качестве теоретической и методологической базы была использована учебная и учебно-методическая литература, научно-публицистические издания.

1.Теоретические аспекты исследования организационно производственного менеджмента неплатежеспособного предприятия

Представляется очевидным, что неплатежеспособность прямо пропорциональна объему обязательств. Действительно, абсолютно платежеспособной является организация, капитал которой полностью является собственным, а обязательства отсутствуют.

Так как обязательства возникают всегда (например, по налогам), это означает, что данная организация с опережением (авансом) исполняет свои обязательства. Она никому не должна, и вопрос о её неплатежеспособности просто не возникает.

В то же время организация может абсолютно не иметь собственного капитала, работать целиком на заемных средствах и оставаться платежеспособной. Все зависит от выручки.

Из вышеприведенного примера следует, что неплатежеспособность, прежде всего обратно пропорциональна выручке.Чем меньше выручка, тем выше неплатежеспособность (естественно, при наличии обязательств). Если за определенный период темпы роста обязательств были выше темпов прироста выручки, то предприятие продвинулось в направлении роста неплатежеспособности.

В общем случае причинами неплатежеспособности являются факторы, влияющие:

а) на снижение или недостаточный рост выручки;

б) на опережающие прирост обязательства.

а) Замедление темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается при:

- затоваривании, когда снижается спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения на нее потребности;

- растущем невозврате платежей за отгруженную продукцию, когда организация работает с ненадлежащим покупателем или не свободна в выборе надлежащего (последнее характерно для энергетиков);

- сужение рынка за счет ограничения на него доступа путем ввода запретов, квот, таможенных барьеров или по причине резкого усиления конкуренции и т.д.

б) Опережающий прирост обязательств наблюдается в случаях, когда организация:

- осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вложения (капиталовложения), которые не сопровождаются соответствующим ростом выручки. Может образоваться разрыв между сегодняшними вложениями и завтрашней выручкой, что делает вложения, при учете индекса инфляции, невыгодными или убыточными;

- загружает производство избыточными (неработающими) запасами, которые увеличивают затраты на их обслуживание (затраты на производство запасов, налоги на имущество, затраты на поддержание запасов и нереализованной продукции в товарном состоянии, складские расходы и т.п.);

- наращивает средства в расчетах, которые не имеют отношения к выручке (дебиторская задолженность, товары отгруженные, но не оплаченные);

- продает продукцию по ценам ниже себестоимости и соответственно несет убытки.

Данный комплекс общих причин неплатежеспособности характерен для всех предприятий, испытывающих трудности своевременного расчета по своим обязательствам, независимо от страны производства и рынка. Ситуация особо усугубляется, когда отсутствует планирование и управление денежными потоками.

1.2 Критерии выбора методов финансового оздоровления

Каждое неплатежеспособное предприятие имеет индивидуальные причины попадания в кризисное финансовое состояние, которые связаны с неправильным выбором рыночной ниши, организацией маркетинговой и сбытовой политики, неправильной организацией арендных отношений.

Степень несостоятельности предприятия определяется на основе показателей оценки финансово-экономического состояния. Группы показателей - индикаторов финансово-экономического состояния - образуют критерии применения к предприятию методов финансового оздоровления.

Критериями выбора методов финансового оздоровления являются следующие группы показателей:

1 группа: Показатели, характеризующие внешние признаки несостоятельности и вытекающие из законодательства о банкротства:

показатели оценки структуры баланса - коэффициент текущей ликвидности (Кт.п.) и коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс);

коэффициент тяжести просроченных обязательств.

К предприятию-должнику, имеющему внешние признаки несостоятельности, применяются общие методы финансового оздоровления и оперативные мероприятия по восстановлению платежеспособности.

2 группа: Показатели, характеризующие эффективность управления предприятием:

рентабельность продукции;

рентабельность активов;

рентабельность собственного капитала;

наличие убытков.

Для неплатежеспособного предприятия будем считать удовлетворительными положительные значения показателей рентабельности и отсутствие убытков.

К предприятию-должнику, имеющему неудовлетворительные значения показателей второй группы, применяются локальные мероприятия по улучшению финансового состояния.

3 группа: Показатели, характеризующие производственный и рыночный потенциал:

показатели состояния производства и реализации продукции;

показатели состояния и использования производственных ресурсов: численность персонала, производительность труда, коэффициент износа основных фондов, фондоотдача, структура оборотных активов, оборачиваемость оборотных активов.

В результате диагностики финансово-экономического состояния определяется возможность сохранения и использования производственного и рыночного потенциала предприятия. На основе оценки показателей третьей группы принимается решение о сохранении предприятия-должника или о применении ликвидационных процедур.

Неудовлетворительные значения показателей производственного и рыночного потенциала свидетельствуют о глубоком финансовом кризисе и требуют, в случае сохранения предприятия, последовательного применения всего комплекса финансового оздоровления.

2.Анализ деятельности предприятия «название предприятия»

Рассмотрим основные тенденции развития предприятия, возможности отнесения предприятия к категории банкротов, а также возможности восстановления платежеспособности за определенный период.

Для проведения анализа используются финансовые показатели, рассчитываемые на базе основных форм бухгалтерской отчетности.

Таблица. 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Проанализировав деятельность предприятия можно сделать следующие выводы: в 2017 году деятельность завода, по сравнению с 2016 годом улучшилось. Это касается следующих пунктов:

увеличился объем промышленного производства

объем реализованной продукции

балансовая прибыль

среднемесячная заработная плата

коэффициент финансовой независимости

Увеличение других показателей, например, как затраты на производство и реализацию продукции, затраты на реализацию, кредиторская задолженность, платежи привели к увеличению себестоимости продукции, а следовательно и к цене товара, сокращению численности работающих, финансовой недостаточности, большого процента устаревшего оборудования.

Последние данные показывают, что произошло резкое падение спроса на продукцию, вызванное падением платежеспособности предприятий-потребителей. Снижение спроса соответственно привело к снижению объемов производства, что в свою очередь привело к снижению загрузи производства и, как следствие, - снижение рентабельности. В связи с этим, у завода нет средств на перевооружение своими силами.

Для проведения анализа ликвидности составим таблицу анализа ликвидности баланса (таблица 2). в графы этой таблицы запишем данные за анализируемый период. Сопоставляя итоги этих групп, определим абсолютные величины платежных излишков или недостатков за анализируемый период.

Таблица. 2 - Анализ ликвидности баланса ООО «Электрон»

Исходя из данных таблицы 2, можно охарактеризовать ликвидность баланса в 2015, 2016, 2017 гг. как недостаточную. Сопоставление первых двух неравенств в 2015-2017 гг. свидетельствует о том, что в ближайшее время ООО «Электрон» не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В 2015 г. соотношение было 0,98:1 (130597:133228), в 2016г. соотношение же было 0,18:1 (21745:121578), в 2017г. это соотношение заметно улучшилось - 0,54:1 (83095:153963). Текущая ликвидность в 2015-2017гг. всегда была положительной, а перспективная ликвидность - отрицательная. Проведя расчеты, мы получили следующее: А1<=П1, А2>=П2, А3<=П3, А4<=П4. На основании этих данных мы уже можем сделать вывод, что на предприятии имеет место эпизодическая неплатежеспособности. Анализ платежеспособности предприятия предназначен для оценки способности предприятия своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

На анализируемом предприятии платежеспособность характеризуется следующими количественными значениями показателей, таблица 3.

Таблица3 - Анализ платежеспособности ООО «Электрон»

Из данных таблицы 3 видно, что фактические значения всех показателей соответствуют рекомендуемым значениям. Только в 2016г. общий коэффициент и коэффициент абсолютной ликвидности не соответствовали рекомендуемым значениям, т.е. имеет место отрицательная тенденция изменения этих показателей, что свидетельствует о снижении платежеспособности ООО «Электрон».

При проведении платежеспособности необходимо рассмотреть также структуру баланса и его динамику его развития.

Горизонтальный анализ состоит в сравнении показателей бухгалтерского баланса с показателями балансов предыдущих периодов.

Горизонтальный анализ баланса предприятия начинается как правило, с создания аналитической таблицы на основании показателей формы №1 бухгалтерского баланса.

Данные для проведения горизонтального анализа представлены в таблице 4.

Из таблицы 4 видно, что на предприятии существует тенденция к увеличению всех показателей. В основном увеличение этих показателей положительно отразилось на финансовом состоянии предприятия, кроме некоторых из них. Так например, увеличение кредиторской задолженности, не покрывается увеличением краткосрочных финансовых вложений и денежных средств, они снизились на 36,4%, в то время как произошло увеличение кредиторской задолженности на 23,45%. Из-за этого дисбаланса произошло увеличения недостатка активов для погашения обязательств. Положительным является снижение незавершенного строительства.

Таблица 4 - Анализ динамики балансовых показателей

На основании проведенного анализа платежеспособности можно сделать вывод о том, что в настоящее время у предприятия хотя и есть затруднения по оплате текущих обязательств, но они не большие. Но для того, чтобы в будущем у предприятия не ухудшилось финансовое состояние, необходимо рассмотреть внешние факторы и произвести анализ внутренних финансовых причин. Т.к. даже не большие помехи в текущем году, если не обратить на них внимание, могут перейти в большие проблемы в будущем.

Анализ финансовой устойчивости предприятия предназначен для оценки независимости предприятия с финансовой точки зрения, определения соответствия состояния активов и пассивов предприятия задачам его финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчиво анализируемое предприятие в финансовом отношении.

Для реализации данного положения воспользуемся балансовой моделью, на которой базируется финансовый анализ.

Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие Внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывались краткосрочными пассивами. На анализируемом предприятии данное условие соблюдается, следовательно, предприятие является финансово независимым:

2015г.: 426947<453739;

2016г.: 391511<512767;

2017г.: 564415<630980.

Это самый простой и приближенный способ оценки финансовой устойчивости предприятия. На практике же можно применять разные методики анализа финансовой устойчивости предприятия. Так на предприятии используется следующий метод, основанный на следующем.

В процессе изготовления продукции на предприятии постоянно происходит пополнение запасов товарно-материальных ценностей, изменяются издержки в незавершенном производстве и расходы будущих периодов. Для пополнения запасов используются различные источники и заемные денежные средства. Исследуя наличие или недостаток финансовых средств для формирования запасов и затрат, можно прогнозировать риски и возможный связанный с ними уровень финансовой устойчивости предприятия. Для определения роли каждого вида финансового источника в формировании запасов и затрат рассчитываются три показателя:

1. Показатель наличия (+) или недостатка (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат. (Псс)

2. Показатель наличия (+) или недостатка (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат. (Псз)

3. Показатель наличия (+) или недостатка (-) общей величины основных финансовых источников для формирования запасов и затрат. (Пфи)

На анализируемом предприятии получились следующие данные (таблица 5).

Таблица5 - Расчет типа финансовой устойчивости предприятия

По данным таблицы 5 видно, что существует нормальная финансовая устойчивость предприятия, в основном гарантирует ее платежеспособность, в отдельных случаях возможна кратковременная задержка платежей.

На финансовую устойчивость и платежеспособность влияют многие факторы, оценить которые напрямую невозможно. Многие зарубежные аналитики используют экспертные оценки через определения количества баллов.

В качестве рассматриваемых показателей, характеризующих финансовую устойчивость и платежеспособность организации, применяются следующие коэффициенты:

1. Сводный коэффициент платежеспособности - Ксп.

2. Коэффициент быстрой ликвидности - Кбл.

3. Коэффициент текущей ликвидности - Ктл.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - Ксос.

Полученные значения приведем в таблице 6 75330

Таблица 6 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как - нормальная устойчивость, возможны эпизодические задержки (краткосрочные) в платежах.

На анализируемом предприятии финансовая устойчивость характеризуется следующими количественными значениями показателей (таблица 7). Анализируя показатели финансовой устойчивости (таблица 7) видим, что фактические значения коэффициента капитализации (У1) за анализируемый период соответствовали рекомендуемым значениям.

Таблица 7. Анализ финансовой устойчивости ООО «Электрон»

Имеет место положительная тенденция изменения этого показателя, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ООО «Электрон». Заемные средства снижаются, собственные повышаются. Так из таблицы видно, что с 2015г. по 2016г. показатель снизился на 0,21, но с 2016г. ситуация стала манятся и к 2017г. этот показатель возрос на 0,15.

Фактическое значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования (У2) за анализируемый период соответствовал рекомендуемым значениям. Имеет место положительная тенденция изменения этого показателя, что свидетельствует об увеличении обеспеченности собственными источниками финансирования. С 2015г. по 2016г. этот показатель возрос на 0,01, и с 2016г. по 2017г. он возрос еще на 0,04.

Фактические значения коэффициента финансовой независимости (У3) за анализируемый период соответствовали рекомендуемым значениям. Имеет место положительная тенденция изменения этого показателя, что свидетельствует о повышении финансовой независимости ООО «Электрон». С 2015г. по 2016г. этот показатель возрос на 0,06, а с 2016г. по 2017г. уменьшился на 0,04.

Фактическое значение коэффициента финансирования (У4) за анализируемый период соответствовал рекомендуемым значениям. Имеет место положительная тенденция изменения этого показателя, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ООО «Электрон». Величина собственных средств повышается, заемных- снижается. С 2015г. по 2016г. этот показатель возрос на 0,31, а с 2016г. по 2017г. уменьшился на 0,24. Фактическое значение коэффициента финансовой устойчивости (У5) за анализируемый период соответствовал рекомендуемым значениям. Имеет место отрицательная тенденция изменения этого показателя, что свидетельствует о недостаточности устойчивых источников в форме капиталов, резервов, долгосрочных пассивов для финансирования активов. С 2015г. по 2016г. этот показатель возрос на 0,02, а с 2016г. по 2017г. уменьшился на 0,08.

В результате проведенного анализа мы можем сделать вывод, что предприятие является финансово устойчивым. С 2015г. по 2016г. финансовая устойчивость предприятия улучшалась, а с2016г. по 2017г. ухудшалась. Но несмотря на то, что произошло ухудшение финансовой устойчивости с 2016г. по 2017г., с 2015г. по 2017г. произошло улучшение финансовой устойчивости На анализируемом предприятии коэффициенты характеризуется следующими количественными значениями показателей, таблица 8.

Таблица 8. Анализ оборачиваемости ООО «Электрон»

Из данных таблицы 9 видно, что значения следующих коэффициентов: коэффициент оборачиваемости материальных средств (О3), коэффициент оборачиваемости денежных средств (О4) за анализируемый период увеличились, это свидетельствует о том, что уровень их использования повышается, соответственно снижается их сроки оборачиваемости.

В то же время значения следующих коэффициентов: коэффициент общей оборачиваемости имущества (активов, ресурсов) (О1), коэффициент оборачиваемости мобильных средств (О2), коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности) (О5), коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (О7), коэффициент оборачиваемости собственного капитала (О9), коэффициент отдачи основных средств (О10) за анализируемый период уменьшились. Это свидетельствует о том, что уровень их использования снижается, соответственно повышаются их срок оборачиваемости. Также произошло увеличение срок оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности) (О6), срок оборачиваемости кредиторской задолженности (О8), что также является отрицательной тенденцией изменения. Анализ рентабельности предприятия предназначен для оценки прибыли, получаемой с каждого рубля средств, вложенных в предприятие или иные финансовые операции. На анализируемом предприятии рентабельность характеризуется следующими количественными значениями показателе (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ рентабельности ООО «Электрон»

Из данных таблицы 9 видно, что значения: рентабельность продаж (Р1), общая рентабельность продаж (Р2), рентабельность затрат (Р6) за анализируемый период увеличились, что свидетельствует о повышении деловой активности. Произошло также увеличение периода окупаемости (Р8), что свидетельствует о снижении инвестиционной привлекательности предприятия. Значения следующих коэффициентов: рентабельность собственного капитала (Р3), экономическая рентабельность (Р4), фондорентабельность (Р5), рентабельность перманентного капитала (Р7) за анализируемый период также уменьшились, что свидетельствует о понижении статуса собственников ООО «Электрон», падение уровня котировок ценных бумаг и инвестиционной привлекательности предприятия, ухудшение эффективности использования имущества, внеоборотных активов, перманентного капитала ООО «Электрон». Проведя анализ деловой активности мы можем судить о снижении деловой активности по одним показателям и повышении по другим.

неплатежеспособный финансовый производственный

Одним из важных направлений в совершенствовании производственного менеджмента является совершенствование структуры управления. Настоящая структура управления «Электрон» была сформулирована во времена административно-командной системы. В настоящее время структура управления должна быть ориентированной на конечный результат (рынок). У администрации завода появилась необходимость думать о том, как сбыть товар. Следовательно, необходимо организовать себя на более мобильную и гибкую систему, согласно требованиям рыночной экономики.

Чтобы усовершенствовать организационную структуру, необходимо подчинение директору начальников различных отделов, а не заведующему генерального директора, так как это приводит к тому, что между отделами теряются взаимоотношения по поводу деятельности. Это приводит к тому, что каждый отдел работает самостоятельно, считая, что он может сделать все сам, а другие отделы, не имея информации работают не в полную силу.

Чтобы сориентировать структуру управления на рынок, должны существовать два основных мотивационных критерия:

заинтересованность

контроль.

Как и вся система, так и ее структура и непосредственно работники этих подразделений должны работать на конечный результат: увеличение объема продаж, что будет выражаться в их зарплате, других поощрениях; а также полный взаимоконтроль всех подразделений структуры в своей деятельности.

На каждом предприятии, в том числе и на заводе «Электрон», от качества поступающих на предприятие сырья, материалов, комплектующих изделий, энергетических ресурсов, покупного оборудования и технологической оснастки («вход» системы) зависит качество «процесса» в системе ее «выхода» (выпускаемой продукции).

В последнее время замечено снижение спроса на изготовляемую продукцию.

Это произошло в основном из-за двух причин:

увеличение себестоимости

появление подпольных производств крышки.

Конечно у данных подпольных организаций себестоимость крышки ниже, но и качество не соответствует установленным требованиям. Несмотря на это многие потребители учитывают при покупке лишь фактор низкой стоимости товара.

Поэтому предприятию необходимо задуматься о снижении себестоимости. Чтобы снизить себестоимость, можно поступить следующим образом:

повысить технический уровень производства,

совершенствовать организацию производства и труда,

изменение объема производства и структуры выпускаемой продукции,

отраслевые и прочие факторы.

От уровня организации процессов сбора, накопления, хранения, поиска, передачи и методов обработки зависит эффективность системы управления производством. Необходимо создание банка и базы данных, которые являются хранилищем информации.

Необходимо создание сети ЭВМ для межмашинного обмена информацией. На заводе многоуровневая система управления производством, значит надо создать вычислительные комплексы в целях и на производственных участках.

Они включают в себя автоматизированные рабочие места специалистов по управлению производством.

В целях совершенствования управления производством необходимо:

осуществить переподготовку кадров функциональных служб предприятия, цехов;

брать на работу больше молодых специалистов, которые обладают большими знаниями в условиях рыночной экономики;

организовать и укомплектовать аппарат квалифицированными кадрами, чтобы это способствовало повышению эффективности производства и управления;

устранить непроизводительные потери времени рабочих и служащих.

Так как на предприятии организуется коллективная деятельность работающих, каждая поставленная цель является групповой. В связи с этим важно чтобы цель была известно каждому рабочему в такой форме, которая позволяет проверить ее достижение и тем самым измерить результативность и эффективность работы коллектива.

Задачи каждого производственного подразделения могут быть различны, но основная управленческая цель остается одной и той же для каждого из них: Безусловное выполнение заданной производственной программы выпуска продукции и достижение при этом минимальных затрат материалов, труда, времени и денежных средств.

Следовательно, в сложившихся условиях экономики нашего региона, завода "Электрон" путем совершенствования производственного менеджмента может достичь высоких результатов.

Для хорошей организации необходимо соблюдение следующих принципов :

единство управления;

скалярный метод передачи полномочий;

единство подчинения;

принцип соответствия;

масштабы управления;

коммуникация, система связи;

принцип ориентирования;

принцип избирательности ;

дифференциация работы;

разбивка сложного элемента на простые составляющие, специализация и стандартизация;

контроль за осуществлением операций;

планирование;

гибкость;

доступность всех уровней организаций.

3.2 Финансовые показатели предприятия