Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Расчет экономической эффективности и срока окупаемости участка автосервиса

Расчет экономической эффективности и срока окупаемости участка автосервиса

Расчет стоимости оборудования и оснастки. Особенность определения общей цены капитальных затрат. Подсчет годового фонда рабочего времени одного работника. Вычисление премии за качественное выполнение технологических операций. Расчет накладных расходов.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 20.03.2019
Размер файла 2,8 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Расчет капитальных вложений

1.1 Расчет стоимости здания участка

1.2 Расчет стоимости оборудования и оснастки

1.3 Расчет общей стоимости капитальных затрат

2. Расчет эксплуатационных затрат

2.1 Расчет годового фонда рабочего времени одного работника

2.2 Расчет численности работников

2.3 Расчет тарифной заработной платы

2.4 Расчет премии за качественное выполнение технологических операций

2.5 Расчет доплаты за работу во вредных условиях

2.6 Расчет доплаты за работу в ночные часы

2.7 Расчет основной заработной платы

2.8 Расчет дополнительной заработной платы ( оплата отпусков, гос. обязанности, сохранение заработка на время учебы и проч.)

2.9 Расчет общего фонда заработной платы

2.10 Расчет начислений социального характера

2.11 Расчет общих расходов на оплату труда

2.12 Расчет затрат на технологические материалы и запчасти

3. Расчет накладных расходов

3.1 Нормативный годовой фонд времени работы оборудования

3.2 Расчет затрат на технологическую энергию

3.3 Расходы на освещение

3.4 Расходы на отопление

3.5 Расходы на воду

3.6 Расчет амортизационных отчислений здания, оборудования, оснастки

3.7 Расходы на текущий ремонт здания и оборудования

3.8 Расходы на износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

3.9 Расчет прочих цеховых расходов

4. Определение себестоимости

5. Расчет экономической эффективности и сроков окупаемости

5.1 Расчет годовой выручки и цены услуги

5.2 Расчет прибыли

5.3 Среднемесячная заработная плата

5.4 Производительность труда

5.5 Расчет показателей эффективности использования основных фондов

5.6 Расчет срока окупаемости

5.7 Оценка степени экономического риска

Заключение

Библиографический список

Введение

Автосервис - это комплекс мероприятий по техобслуживанию, текущему, восстановительному и капитальному ремонту автотранспорта, а также по установке на него дополнительного оборудования.

Автосервис- является одной из идей открытия своего бизнеса, но что бы бизнес не уходил в убыток надо произвести расчет финансовых средств. Данные расчеты я покажу в своей курсовой работе.

Цель работы: Рассчитать экономической эффективности и срока окупаемости участка автосервиса.

Для достижения этой цели потребуется выполнить следующие задачи:

1. Рассчитать себестоимость услуг

Выполнить расчет по статьям калькуляции себестоимости услуги;

2.Рассчитать показатели эффективности.

3.Рассчитать срок окупаемости участка автосервиса

Объект исследования: участок автосервиса.

Предмет исследования: финансовые расходы.

1. Расчет капитальных вложений

1.1 Расчет стоимости здания участка

Ззд=Ц1•Sуч

Ззд=75*20000=1500000 руб.

где Ззд- стоимость здания участка, руб.;

Ц1- цена 1м2 помещения, руб

Sуч - площадь участка, м2.

1.2 Расчет стоимости оборудования и оснастки

Зосн=0,1• Зоб

Зосн=0,1*1340000=134000 руб.

где Зосн - стоимость оснастки, руб.;

Зоб -стоимость оборудования, руб.

1.3 Расчет общей стоимости капитальных затрат

Зкап =Ззд+Зоб+Зосн

Зкап =1500000+1340000+134000=2974000 руб.

где Зкап - общая стоимость капитальных затрат, руб.;

Ззд - стоимость здания участка, руб.;

Зоб - стоимость оборудования, руб.;

Зосн - стоимость оснастки, руб.

2. Расчет эксплуатационных затрат

2.1 Расчет годового фонда рабочего времени одного работника

ФРВ = [ДК - (ДB + ДП + ДO+ ДБ)] * тСМ

ФРВ= [365-(118+31+5)]*8=1688 человеко-часов

где ФРВ - показатель действительного ФРВ одного рабочего;

ДК - общее количество рабочих дней в году;

ДB - общее количество выходных дней на протяжении;

ДП - общее количество нерабочих праздничных дней за год;

ДO -число дней отпуска;

ДБ - дни болезни;

тСМ - продолжительность одной рабочей смены;

2.2 Расчет численности работников

Штатная численность ремонтных (основных) рабочих определяется по формуле:

Nр =Т/ ФРВ

Nр =12300/1688=8 человек

где Т - производственная программа участка, чел-час.

Количество вспомогательных рабочих определяем в размере 30% от численности основных рабочих.

Nвсп.р = 0,3 Nр

Nвсп.р =0,3*8=3 человека

Общую численность рабочих определяем суммированием основных и вспомогательных рабочих.

Nобщ. = Nр+ Nвсп.р

Nобщ. =8+3=11 человек

Таблица 1 - Численность рабочих

Наименование категории рабочих

Количество рабочих

Часовая тарифная ставка

Основные рабочие, всего

в том числе

8

4 разряда

4

140

5 разряда

4

150

Вспомогательные рабочие, всего:

в том числе

3

3 разряда

2

130

4 разряда

1

140

Итого рабочих

11

-

2.3 Расчет тарифной заработной платы

Зi =(Тi•Np•ФРВ)*Кп

Зi (III)= (130*2*1688)*1.1=482768 руб.

Зi (IV)= (140*5*1688)*1.1=1299760 руб.

Зi (V)= (150*4*1688)*1.1=1114080 руб.

где Зi - тарифная заработная плата рабочих (i-ого разрядa), руб:

Тi - тарифная ставка, руб/чел.•час (i-ого разрядa), руб.

Nip - общее количество человек i-ого разряда, чел.;

ФРВ - годовой фонд рабочего времени, час/год;

Кп- коэффициент, учитывающий переработку норм, который берем размере 1,1. Общая сумма тарифной заработной платы.

?Зг =? Зi

?Зг=2896608 руб.

2.4 Расчет премии за качественное выполнение технологических операций

Зпр = Кпр•?Зг

Зпр =0,3*2896608=868982,4 руб./год

где Зпр - премии за качественное выполнение технологических операций, руб./год;

Кпр -коэффициент премиальной доплаты, %. Принимаем 30%;

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год.

2.5 Расчет доплаты за работу во вредных условиях

Звр=Квр•?Зг •Двр

Звр=0,3*2896608*0,3=260694,72 руб./год

где Звр - доплата за работу во вредных условиях, руб./год;

Квр - коэффициент доплат за вредные условия труда, %.

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;

Двр - доля вредных работ, %.

2.6 Расчет доплаты за работу в ночные часы

Ночным считается время с 22 часов вечера и до 6 часов утра. Данный показатель рассчитывается для рабочих, занятых в производственных подразделениях, выполняющих ТО,ТР, ЕО в ночное время. Ночной считается смена, если не менее 50% рабочего времени приходится на ночное время. При работе в ночное время продолжительность смены сокращается на 1 час.

Зн=Кн•?Зг •Дн

Зн=0,4*2896608*0,1=115864,32 руб./год

где Зн - доплата за работу в ночные часы, руб./год;

Кн - коэффициент доплаты за работу в ночное время, %.

Дн - доля ночных работ, %.

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;

2.7 Расчет основной заработной платы

Зосн= ?Зг+ Звр+Зпр+Зн

Зосн=2896608+260694,72+868982,4+115864,32=4142149,4 руб./год

где Зосн- основная заработная плата, руб./год;

?Зг - заработная плата всех рабочих, руб./год;

Звр- доплата за работу во вредных условиях, руб./год;

Зпр- премии за качественное выполнение технологических операций, руб./год;

Зн- доплата за работу в ночные часы, руб./год;

2.8 Расчет дополнительной заработной платы ( оплата отпусков, гос. обязанности, сохранение заработка на время учебы и проч.)

Примем размер дополнительной заработной платы на уровне 10% от основной заработной платы:

Здоп=0,1•Зосн

Здоп=0,1*4142149,4=414214,94

где Здоп - дополнительная заработная плата, руб./год;

Зосн - основная заработная плата, руб./год.

2.9 Расчет общего фонда заработной платы

З? =Зосн+Здоп

З?=4142149,4+414214,94=4556364,4 руб./год

где З? -общий фонд заработной платы, руб./год;

Зосн - основная заработная плата, руб./год;

Здоп - дополнительная заработная плата, руб./год.

2.10 Расчет начислений социального характера

Знач = 0,304 • З?

Знач =0,304*4556364,4=1385134,8 руб./год

где Знач - начисления социального характера (вПФР, ФОМС, ФСС, включая взносы от НС и ПЗ), руб./год;

З? - общий фонд заработной платы, руб./год.

2.11 Расчет общих расходов на оплату труда

?З?= З? +Знач

?З?=4556364,4+1385134,8=5941499,2 руб./год

где ?З? - общие расходы на оплату труда, руб./год;

З? - общий фонд заработной платы, руб./год;

Знач - начислений социального характера, руб./год.

2.12 Расчет затрат на технологические материалы и запчасти

В эти затраты включаются все основные материалы и запасные части для проведения ремонта и обслуживания автомобилей, приобретение расходных материалов, приспособлений и прочих составляющих, относимых к категории оборотных средств.

Основой для расчета этих затрат служит объем оказываемых услуг по ТО и ТР и нормативы затрат на одну услугу.

Зм=Qr * Нм

Зм=2040*1000=2040000 руб./год;

где Зм - затраты на технологические материалы и запчасти, руб./год;

Qr - количество оказанных услуг (выпущенной продукции) в год;

Нм - норматив затрат на одну оказанную услугу (выпущенную продукцию), руб.

3. Расчет накладных расходов

3.1 Нормативный годовой фонд времени работы оборудования

Фоб = [ДК - (ДB + ДП )] * тСМ *СМ (1+a)

Фоб =[365-118]*8*2*1,08=4268,16 часов.

Где Фоб - нормативный годовой фонд времени работы оборудования;

ДК - общее количество рабочих дней в году;

ДB - общее количество выходных дней на протяжении года;

ДП - общее количество нерабочих праздничных дней за год ;

тСМ - продолжительность одной рабочей смены

СМ - количество смен

б - коэффициент, учитывающий потери на переналадку оборудования. Принимаем 0,08

3.2 Расчет затрат на технологическую энергию

Зэ=(Тэн * Wэ * Фоб * Кз * Кс)/зпот

Зэ=(5*80*4268,16*0,7*0,6)/0,98=731684,57 руб./год

где Зэ - затраты на технологическую энергию, руб./год;

Тэн - тариф электрической энергии, руб./кВт•ч;

Wэ - мощность двигателей на оборудовании, кВт.;

Фоб - годовой фонд работы оборудования, час/год;

Кз - коэффициент загрузки оборудования. Принимаем 0,7

Кс - коэффициент спроса (неодновременных включений). Принимаем 0,6 зпот - коэффициент потерь энергии в сетях и двигателях. Принимаем 0,98. стоимость капитальный затрата премия

3.3 Расходы на освещение

Зосв = (Тэн•Носв•Фосв•Sуч) / 1000

Зосв =(5*16*1600*75)/1000=9600 руб./год;

где Зосв- расходы на освещение, руб./год;

Тэн - тариф электрической энергии, руб/кВт•ч;

Носв - норматив освещенности, Вт/м2•час. Принимаем 16 Вт

Фосв - время работы освещения, час/год. Принимаем 1600

Sуч - площадь участка, м2.

3.4 Расходы на отопление

Зот=Тот• Нот •Sуч• Фот •

Зот=1800*0,01*75*8=10800 руб./год;

где Зот - расходы на отопление, руб./год;

Тот- тариф за отопление 1 Гкал/кв.м.

Нот - норматив потребления, Гкал на 1 кв.м.

Фот - количество месяцев отопительного периода. Принимаем 8 месяцев. Sуч- площадь участка, м2;

3.5 Расходы на воду

Зв= (Тв *(n * ?N * Фн + Sуч * m * Фн) * Кпр) / 1000 (23)

Зв=(48*(40*11*(365-118)+75*1,5*(365-118))*1,2)/1000=7860,528 руб./год

где Зв - расходы на воду, руб./год;

Тв - тариф за использование воды, руб./м3.

n - норма одного человека в день, л/день•чел. Принимаем 40 л/чел

?N - количество всех рабочих на участке, чел;

Sуч - площадь участка, м2;

m- норма воды на 1м2 площади, л/день•м2. Принимаем 1,5 л

Кпр- коэффициент, учитывающий прочие неучтенные расходы. Принимаем 1,2 Фн - число номинальных рабочих дней, дн. Определяем по производственному календарю текущего года. Рассчитываем по формуле:

Фн = ДК - (ДB + ДП )

Фн=365-118=247 дней

где:

ДК - общее количество рабочих дней в году;

ДB - общее количество выходных дней на протяжении года;

ДП - общее количество нерабочих праздничных дней за год;

3.6 Расчет амортизационных отчислений здания, оборудования, оснастки

Данный элемент включает в себя сумму накопленной амортизации по всем основным средствам: площади, оборудование и т.п.

Агод=Азд+Аоб+Аосн

Агод=75000+187600+67000=329600 руб./год;

где Агод- амортизационные отчисления ,руб./год;

Азд- амортизационные отчисления здания участка, руб./год;

Аоб- амортизационные отчисления оборудования, руб./год;

Аосн- амортизационные отчисления оснастки, руб./год.

Азд=Нзд * Ззд

Азд=0,05*1500000=75000 руб./год;

где Азд - амортизационные отчисления здания участка, руб./год;

Нзд- норма амортизации здания участка, %;

Ззд - стоимость здания участка, руб.

Аоб=Ноб * Зоб

Аоб=0,14*1340000=187600 руб./год;

где Аоб - амортизационные отчисления оборудования, руб./год;

Ноб - норма амортизации оборудования, %;

Зоб - стоимость оборудования, руб.

Аосн=Носн * Зосн

Аосн=0,5*134000=67000 руб./год;

где Аосн - амортизационные отчисления оснастки, руб./год;

Носн - норма амортизации оснастки, %;

Зосн - стоимость оснастки, руб.

3.7 Расходы на текущий ремонт здания и оборудования

Расходы на текущий ремонт здания и оборудования принимаем в размере 3% от их стоимости:

Зтр=0,03 * (Ззд + Зоб )

Зтр=0,03*(1500000+1340000)=85200 руб./год;

где Зтр - затраты на текущий ремонт здания и оборудования, руб./год;

Ззд - стоимость здания, участка, руб.;

Зоб - стоимость оборудования, руб.

3.8 Расходы на износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Эти затраты определяются в размере 100% стоимости технологической оснастки

Змбп=134000 руб./год;

3.9 Расчет прочих цеховых расходов

Зпроч=0,15 * ?З?

Зпроч=0,15*5941499,2=891224,87 руб./год;

где Зпроч - прочие цеховые расходы, руб./год;

?З? - общие расходы на оплату труда, руб./год.

3.10 Расчет общих цеховых расходов

Статья расходов

Сумма расходов, руб.

Доля от суммы расходов, %

Технологическая энергия

731685

33,26

Освещение

9600

0,44

Отопление

10800

0,49

Вода

7861

0,36

Амортизация

329600

14,98

Текущий ремонт

85200

3,87

Износ МБП

134000

6,09

Прочие цеховые расходы

891225

40,51

Итого

2199970

100,00

4. Определение себестоимости

Таблица 3 - (взять данные в целых рублях)

Статьи затрат

Сумма затрат, руб

Значение на 1 единицу продукции (услуг)

Доля от суммы расходов, %

Оплата труда

5941499

2912

58,36

Технологические материалы

2040000

1000

20,04

Накладные расходы

2199970

1078

21,61

Итого

10181469

4990

100,00

Рисунок 1 - Определение себестоимости

При анализе графика определения себестоимости, мы можем сделать вывод, что большая часть средств идет на статью «Оплата труда»

5. Расчет экономической эффективности и сроков окупаемости

5.1 Расчет годовой выручки и цены услуги

Bг = С полн * (100+ Re)/100

Bг = 10181469*(100+20)/20=12217763 руб./год

где Вг - выручка годовая, руб./год;

Сполн - полная себестоимость годовая, руб./год;

Re - рентабельность продукции (услуг), %

Цена одного ремонта

Цед = Bг/ Qr

Цед =12217763/2040=5989 руб.

5.2 Расчет прибыли

Пг = Вг - Сполн

Пг = 12217763-10181469=2036294 руб./год;

где Пг - прибыль годовая, руб./год;

Вг - выручка годовая, руб./год;

Сполн - полная себестоимость годовая, руб./год

5.3 Среднемесячная заработная плата

Зср.г = З?/?N

Зср.г = 4556364,4/11= 414215 руб./год

где Зср.г - среднегодовая заработная плата, руб./год;

З? - общий фонд заработной платы, руб./год;

?N- количество всех рабочих на участке, чел.

Зср.мес =Зср.г / 12

Зср.мес =414215/12=34518 руб./мес

где Зср.мес - среднемесячная заработная плата, руб./мес;

Зср.г- среднегодовая заработная плата, руб./год.

5.4 Производительность труда

Производительность труда - отношение объема выручки к штатной численности работников. Производительность труда годовая, руб/чел

ПТг = Bг/ Nр

ПТг =12217763/8=1527220,4руб/чел.

Производительность труда месячная, руб./чел.

ПТм = ПТг /12

ПТм=1527220,4 /12=127268,36 руб./чел.

5.5 Расчет показателей эффективности использования основных фондов

ОПФ =Ззд+Зоб

ОПФ =1500000+1340000=2840000 руб.

где ОПФ - общая стоимость основных производственных фондов, руб.;

Ззд - стоимость здания участка, руб.

Зоб - стоимость оборудования, руб

ФО= Вг /ОПФ

ФО=12217763/2840000=4,3

Где ФО - отношение доходов предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

ФЕ= ОПФ/ Вг

ФЕ=2840000/12217763=0,2

Где ФЕ - отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к доходам.

ФВ= ОПФ/ Nр

ФВ=2840000/8=355000ед

Где ФВ - отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднегодовой численности работников.

5.6 Расчет срока окупаемости

Абсолютную эффективность можно определить по формуле:

Еф= Пг / Зкап

Еф=2036294/2974000=0,68

Нормативный коэффициент эффективности Ен =0,15, при нормативном сроке окупаемости для организации участков 6,7 лет.

Ток= 1/ Еф

Ток=1/0,68=1,46 года

где, Ток- срок окупаемости затрат, год.,

Еф - фактическая эффективность проекта

5.7 Оценка степени экономического риска

Рисунок 2 - Точка безубыточности

1. Для построения линии выручки:

Начало - 0; 0.

Вторая точка для построения - 2040; 12217763

2. Для построения линии постоянных затрат воспользуемся формулой:

Спост=?Знакл-Зэ

Спост=2199970-731685=1468285 руб.

где Спост - постоянные затраты на весь выпуск

?Знакл - сумма накладных расходов

Зэ - сумма затрат на технологическую энергию

Линия постоянных затрат идет параллельно оси абсцисс.

3. Для построения линии затрат:

Начало - 0; 1468285

Вторая точка для построения - 2030; 10181469.

Выпуск продукции в точке безубыточности (в натуральном измерении) рассчитывается по формуле

ВПТБ =Спост/Цед-Сперем

ВПТБ=1468285/5989-4271=855 шт.

где ВПТБ - выпуск продукции в точке безубыточности

Спост - постоянные затраты на весь выпуск

Сперем - переменные затраты на единицу продукции (услугу)

Цед - цена 1 единицы продукции (услуги).

Переменные затраты определим по формуле:

Сперем = Зм + Зэ + ?З?/Qt

Сперем=2040000+731685+5941499/2040=4271 руб.

где ?З? - общие расходы на оплату труда

Зм - затраты на технологические материалы

Зэ - затраты на технологическую энергию

Таблица 4 - Экономические показатели деятельности участка

Наименование показателя

Единица измерения

Значение показателя

Годовая выручка

тыс. руб

12217

Цена единицы услуг

руб.

5989

Себестоимость единицы услуг

руб

4990

Прибыль

тыс.руб

2036

Среднемесячная заработная плата

руб.

34518

Производительность труда

руб.

127268

Фондоотдача

руб/руб

4,3

Фондоемкость

руб/руб

0,23

Фондовооруженность

руб/чел

355000

Срок окупаемости проекта

лет

1,46

Точка безубыточности

ремонтов

855

Заключение

Таким образом, при проектировании участка диагностики были получены следующие экономические показатели:

- Срок окупаемости проекта 1.46 года - это намного меньше, чем нормативный срок (6,67 лет), что является положительным моментом, т.к. проект окупит себя быстрее, чем принято

- Экономический эффект (прибыль) =2036294 рублей. При заданном уровне рентабельности (20%) получена высокая годовая прибыль, которая в дальнейшем может быть повышена за счет улучшения качества обслуживания клиентов.

- резерв безубыточности - 855 ремонтов. На основании проведенной оценки экономического риска выявлено, что необходимо производить до 855 ремонтов для окупаемости оплаты услуг рабочих (заработная плата), оплаты материалов, электроэнергии и прочих расходов, а ремонты с 855 приносят предприятию прибыль.

Все перечисленные показатели свидетельствуют о достаточной эффективности проекта, следовательно, проектирование нового участка является весьма целесообразным.

Библиографический список

1. Травин В.В., Дятлов В.А. Менеджмент персонала предприятия. Учебно-практическое пособие. М.: Дело, 1998.

2. Управление персоналом: Учебник / Под ред. Т.Ю. Базарова, Б.Л. Еремина. - М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 1998.

3. Управление персоналом организации: Учебник / Под ред. А.Я. Кибанова. - М.: ИНФРА-М, 1997.

4. Шекшня С.В. Управление персоналом современной организации: Учебно-практическое пособие. - М.: Интел-Синтез, 1996.

5. Управление персоналом: Энциклопедический словарь. Под ред. А.Я.Кибанова.- М.:ИНФРА-М, 1998.

6. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта: Мин-во автомобильного трансп. РСФСР. -М.: Транспорт, 1986.-72 с.

7. Интернет-ресурс. Электронный учебник под ред. Базарова Т.Ю., Еремина Б.Л. УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ ,1999. Ф

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены