Малый бизнес и проблемы его формирования в России

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Малый бизнес и проблемы его формирования в России

Введение

Сейчас очень много говорится о необходимости поддержки малого бизнеса. И это вовсе неслучайно. Малый бизнес занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны. Малый бизнес решает проблему занятости, создает устойчивое экономическое развитие государства. Сегодня малое предпринимательство развито крайне плохо в России. Малый бизнес - это всего 12% ВВП России, в то время как в Европе уровень развития малого бизнеса в несколько раз выше. Таким образом, рассматриваемая тема имеет исключительную важность и актуальность в деле обеспечения устойчивого экономического роста в Российской Федерации.

Проблемы формирования малого бизнеса нельзя рассматривать вне общего контекста экономических и социальных преобразований. Особенности формирования, текущего состояния и перспективы развития малого бизнеса на нынешнем этапе определяются, прежде всего, результатами экономической политики государства и состоянием соответствующего ей хозяйственного права.

Переориентация экономической реформы на цели поддержки производства и ее предполагаемая социальная направленность должны создать базисные условия развития малого производства и организации малого предпринимательства в различных хозяйственных сферах, ослабить "теневой" и криминальный характер его развития, учесть социальные основы, на которых малый бизнес может развиваться.

Последние решения по малому бизнесу, принятые высшим руководством страны, носят в основном конструктивный и комплексный характер. Сделан существенный шаг вперед в понимании сути экономических проблем малого бизнеса. Основные формы его поддержки выявлены и обозначены, а приоритеты избраны - изменения в налоговой системе, выделение кредитных ресурсов из федерального бюджета, государственное страхование программ с высокой степенью риска, обеспечение гарантий для иностранных инвестиций, использование опыта и привлечение зарубежных специалистов.

Безусловно правильно, что большое внимание в деле поддержки и развития малого бизнеса уделяется финансово-кредитным отношениям. Однако в этих документах практически не затронута проблема кредитных перспектив малого предпринимательства. Предполагается, что эта задача как бы тривиальна - иди в банк и бери кредит без проблем. Тем не менее, проблемы есть как для действующих малых предприятий (МП), так и для тех, кто хотел бы, но не смог развивать собственное дело в силу ряда причин, мешающих формированию новой экономической структуры.

1. Анализ роли и места малых предприятий в экономике России

Для начала следует определиться, что же представляет из себя так называемый «малый бизнес» в России и какое место он занимает в экономике.

Российское законодательство и государственная статистика с точки зрения размеров выделяют следующие категории субъектов хозяйствования (рис. 1): субъекты малого предпринимательства; крупные и средние предприятия.

Все хозяйствующие субъекты России
субъекты малого предпринимательства		средние и крупные предприятия		прочие хозяйствующие субъекты
малые предприятия - юридические лица		крестьянские (фермерские) хозяйства		предприниматели без образования юридического лица

Рис. 1. Структура хозяйствующих субъектов в России

Круг субъектов малого предпринимательства определен Федеральным законом No 88-ФЗ от 14 июня 1995 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» и включает:

Предпринимателей без образования юридического лица (ПБОЮЛ);

Крестьянские (фермерские) хозяйства (К(ф)Х);

Малые предприятия - юридические лица (МП), удовлетворяющие следующим двум требованиям:

в уставном капитале доля государственной собственности Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25%. Доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, также не должна превышать 25%;

средняя численность работников не превышает следующих предельных уровней:

в промышленности, строительстве и на транспорте - 100 человек;

в сельском хозяйстве и научно-технической сфере - 60 человек;

в розничной торговле и бытовом обслуживании - 30 человек;

в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

Хотя законодательно категория субъектов малого предпринимательства включает три основные формы предпринимательства, как правило, говоря о развитии малого бизнеса в России, имеют в виду лишь одну его категорию, а именно малые предприятия - юридические лица, которые и являются объектом статистического учета.

Российское законодательство и государственная статистика не выделяют отдельно категорию среднего предприятия.

По данным Госкомстата и МНС России, сегодня в стране имеется около 5,5 миллионов субъектов малого предпринимательства - малых предприятий (юридических лиц) и предпринимателей без образования юридического лица (ПБОЮЛ), а также фермерских хозяйств.

В городах России число малых предприятий составляет 880 тыс., на которых занято 6600 тыс. работников (8,6% всего занятого населения), около 4,5 млн. человек занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью. В промышленной сфере число малых предприятий на конец 2004 г. составляло 125 тыс. В сельской местности на конец 2004 г. действовали 265,5 тыс. крестьянских (фермерских) хозяйств. Кроме того, около 2,5 млн. семейных подворных хозяйств также поставляет свою продукцию на рынок. В целом в малом секторе экономики занято примерно 15 млн. человек, что составляет 20% от общей численности занятого населения Малое предпринимательство в России в 2004 г. Статистический сборник Федеральной службы государственной статистики. М, 2005. С. 12..

Основные показатели деятельности малых предприятий в 1998-2003 гг. представлены в таблицах ниже. Удельный вес малых предприятий в основных экономических показателях содержится в табл. 1.1.

Таблица 1.1.

Удельный вес малых предприятий в основных экономических показателях (в процентах) Там же. С. 14.

Показатели	1998	1999	2000	2001	2002	2003
Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей)	12,1	12,7	12,9	12,8	14,3	14,9
Средняя численность внешних совместителей	44,5	42,7	40,7	38,9	34,4	36,5
Средняя численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера	36,4	31,5	30,2	26,4	21,4	22,6
Выпуск товаров и рыночных услуг	6,5	5,6	5,4	5,9	6,7	8,1
Инвестиции в основной капитал	4,7	2,7	2,6	2,9	2,8	2,7

Данные табл. 1.1 показывают, что среднесписочная численность работников МП достигает 15% от всех работающих, в то время как выпуск товаров не превышает 8%, а инвестиции в основной капитал после 1998 года не превышают трех процентов.

Таблица 1.2.

Основные экономические показатели деятельности малых предприятий Малое предпринимательство в России в 2004 г. Статистический сборник Федеральной службы государственной статистики. М, 2005. С. 16.

Показатели	1998	1999	2000	2001	2002	2003
Число малых предприятий (на конец года), тыс.	868,0	890,6	879,3	843,0	882,3	890,9
Объем продукции (работ, услуг), млрд. руб.	261,9	423,7	613,7	852,7	1160,8	1682,4
Среднесписочная численность работников, (без внешних совместителей), тыс. человек	6207,8	6485,8	6596,8	6483,5	7220,3	7433,1
Средняя численность внешних совместителей, тыс. человек	717,9	647,8	617,4	607,0	502,9	546,2
Средняя численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, тыс. человек	475,7	409,8	406,9	345,3	252,9	248,5
Инвестиции в основной капитал, млрд. руб.	19,3	17,9	29,8	43,5	49,7	59,7
Число малых предприятий в расчете на 10000 человек населения1)	59	61	61	59	61	62

Данные табл. 1.2 показывают, что среднесписочная численность работников МП растет год от года. Также увеличиваются в денежном выражении объем продукции малого предпринимательства и величина инвестиций в основной капитал.

Распределение числа малых предприятий по отраслям экономики в 2003 году представлено на рис. 2.



Рис. 2. Распределение числа малых предприятий по отраслям экономики, в %

Несмотря на количественный рост показателей, уровень развития малого предпринимательства в России, в сравнении с промышленно развитыми странами явно недостаточен. Так, на 1000 жителей России приходится в среднем лишь 6 малых предприятий, тогда как в странах-членах ЕС - не менее 30. Лишь Москва и Санкт-Петербург по плотности малого предпринимательства приблизились к уровню Западной Европы: на 1000 жителей этих городов приходится 20 малых предприятий и 23 соответственно.

Общий вклад малого предпринимательства в ВВП России не превышает 11%, а совокупный вклад в валовое производство продовольствия составляет около 20%. Характерно, что малые предприятия, удельный вес которых в промышленности составляет 15%, производят 30% общего объема выпуска товаров и услуг, обеспечивают занятость в среднем почти 21% от численности работающих.

По прогнозу Минэкономразвития России темпы прироста численности занятых в сфере МП в ближайшие 2-3 года снизятся, число малых предприятий уменьшится на 2%, вклад в ВВП составит не более 10-12%.

Таким образом, развитие МП в России - при сохранении существующих тенденций - все более будет отставать от потребностей рыночной экономики, что не позволит реализовать предпринимательский ресурс общества для решения экономических и социальных задач. Малый бизнес уже несколько лет (фактически, с середины 90-х гг.) находится в фазе "нулевого роста".

Улучшение ситуации, в соответствии с данным прогнозом, будет зависеть от "скорости построения новой модели государственной поддержки малого предпринимательства" Малое предпринимательство и проблемы финансового и имущественного обеспечения. Аналитический обзор Экспертного совета при Комитете по развитию частного предпринимательства, малого и среднего бизнеса Торгово-промышленной палаты РФ. М., 2003. - С. 8..

2. Ключевые проблемы малого бизнеса

Барьеры, препятствующие развитию малого предпринимательства, можно условно разделить на внешние и внутренние для предприятий.

Негативные внешние барьеры в основном связаны с неразвитостью правовой системы, отношений собственности и слабой защищенностью предпринимателя, недостаточной определенностью и непредсказуемостью макроэкономической ситуации, неадекватностью финансовой инфраструктуры и исторически сложившимся монополизмом на многих рынках. Внутренние барьеры - низкий уровень предпринимательской и менеджерской культуры, наследие старой структуры и содержания экономического образования.

Переход к ускоренному развитию МП требует, прежде всего, совершенствования внешней среды малого бизнеса, в первую очередь, законодательной и нормативно-правовой базы этого вида деятельности. Законодательной основой поддержки МБ является Закон РФ "О государственной поддержке малого бизнеса", принятый в 1995 году. Многие важные положения этого Закона до сих пор не имеют достаточной нормативной и правовой базы и потому не действуют (например, о муниципальном заказе или порядке финансирования программ поддержки предпринимательства), а ряд положений устарел. Кроме того, некоторые более поздние законы (например, "О банках") не учитывают положения данного Закона.

Продолжается многолетнее противодействие принятию законов о взаимном кредитовании и страховании субъектов малого бизнеса, необходимых для кардинального улучшения финансовой ситуации в этой сфере. Существует также огромное количество административных барьеров на пути развития малого бизнеса.

В рамках изучаемой темы приходится констатировать, что успешное развитие малого бизнеса существенно сдерживает недостаток финансовых средств. Эта проблема вызваны несколькими обстоятельствами.

Во-первых, банки в большинстве случаев не заинтересованы в кредитовании малого бизнеса.

Во-вторых, остаются значительной налоговая нагрузка, достаточно сложными процедуры ведения учета и представления отчетности, излишними налоговое администрирование.

В-третьих, существуют проблемы, которые испытывают субъекты МП в области имущественной поддержки, и которые непосредственным образом отражаются на развитии малых предприятий, эффективности ведения бизнеса и финансовых результатах:

отсутствие доступа к информации о наличии государственного и муниципального имущества, сдаваемого в аренду, подлежащего продаже (приватизации);

длительность и сложность процедуры оформления и регистрации субъектами МП сделок по использованию имущества;

высокая стоимость сделок по аренде и продаже имущества;

отсутствие долгосрочных и стабильных условий аренды.

Отсутствуют реальные возможности в получении предпринимателями необходимой информации по широкому спектру интересующих их вопросов:

нормативно-правовым актам, регламентирующим порядок и условия деятельности субъектов малого предпринимательства, а также полномочиям контролирующих органов;

о состоянии рынка и конкуренции, ресурсах (в том числе, сырьевых), необходимых для деятельности малых предприятий;

о государственном имуществе, сдаваемом в аренду и выставляемом на продажу;

о государственном заказе и условиях проведения конкурсов.

Не решена проблема предоставления предприятиям малого бизнеса государственных и муниципальных заказов. Действующие законодательные и нормативные акты, регламентирующие этот процесс, нуждаются в кардинальном пересмотре. Законодательно установленный норматив предоставления малым предприятиям 15% общего стоимостного объема заказов повсеместно не выполняется. Субъекты малого бизнеса практически не допускаются к госзаказу.

Несмотря на то, что решения о поддержке малого бизнеса на государственном уровне принимаются, начиная с 1990 г., тем не менее, его неравномерное и непоследовательное развитие свидетельствует о том, что для российской власти он, скорее обуза, чем действенный механизм развития рыночной экономики.

В цивилизованной рыночной экономике место и роль малого предпринимательства (МП) определяются его функциями и реальным вкладом в общественное развитие. Сегодня в развитых странах МП играет заметную роль в экономике:

МП производят основную часть ВВП во многих промышленно развитых странах (до 70% в среднем по странам ЕС, 61% - в Японии, 40% - в США);

МП обеспечивает работой большинство трудоспособного населения (72% в среднем по странам ЕС, 78% - в Японии, 75,3% - в Южной Корее, 73% - в Италии, 54% - во Франции и в США);

В сфере МП осуществляется большая часть всех инноваций, что способствует научно-техническому прогрессу;

МП способствует формированию "среднего класса" как важнейшего фактора социальной и политической стабильности общества Малое предпринимательство и проблемы финансового и имущественного обеспечения. Аналитический обзор Экспертного совета при Комитете по развитию частного предпринимательства, малого и среднего бизнеса Торгово-промышленной палаты РФ. М., 2003. - С. 10..

В России использование подобных возможностей МП пока еще не является реальным приоритетом государственной политики. Декларируется, но практически не решается задача наращивания предпринимательского ресурса и его целевого использования для ускорения экономического роста и улучшения социального климата в стране.

Формальные предпосылки для развития МП в России были созданы к концу 90-х годов: приняты соответствующие федеральные законы и многочисленные подзаконные акты о государственной поддержке МП, сформирована определенная инфраструктура обеспечения, образованы многочисленные ассоциации и общественные объединения предпринимателей. Органы власти всех уровней выразили готовность поддержать МП и снять все препятствия, мешающие его развитию.

Однако в действительности состояние МП оценивается всеми заинтересованными сторонами как весьма плачевное. Чтобы изменить сложившуюся ситуацию, государство при создании поддержки МП, конкретных механизмов должно исходить из того, что МП является целью и средством (инструментом) развития рыночной экономики и улучшения социального климата, а не побочным или сопутствующим продуктом рыночных отношений.

Государственное содействие развитию МП должно быть комплексным и системным при соблюдении следующих принципов:

а) непротиводействие - это уже содействие;

б) реальность мер и обеспеченность их ресурсами;

в) адресность и приоритетность осуществляемых мер;

г) постоянное сотрудничество органов власти с общественными объединениями предпринимателей.

В этом контексте ресурсная поддержка малого бизнеса приобретает особое значение и звучание. Решение финансовых проблем малых предприятий во многом может ускориться путем организации в РФ института микрофинансирования.

Формированию малых предприятий как большого класса товаропроизводителей мешает большой круг имущественно-финансовых проблем. Перечислим только основные из них:

Для вновь создаваемых предприятий -

1. Отсутствие стартового капитала;

2. Административные и бюрократические барьеры.

Для действующих субъектов малого предпринимательства:

1. Трудности получения кредита для финансирования текущей деятельности и развития производства;

2. Несовершенство налогообложения малого предпринимательства;

3. Отсутствие альтернативных (небанковских) институтов финансирования малого предпринимательства;

4. Проблемы имущественного обеспечения;

5. Неразвитость лизинговых операций для приобретения основных фондов.

Таким образом, можно заключить, что основные проблемы малого бизнеса находятся в финансовой, а не в административной сфере. Поэтому далее мы сосредоточимся на анализе финансовых проблем малого бизнеса и поиске основных путей из разрешения.

3. Финансовые проблемы малого предпринимательства

Сегодня на первый план выходят проблемы, связанные с существенным отставанием кредитно-финансовой системы от требований рыночной экономики и особенно ее почти полной неспособностью обеспечить развитие малого предпринимательства.

Обеспечить доступ предпринимателей к кредитам - значит не только поддержать существующий сектор малого предпринимательства и вывести его из "тени", но и стимулировать появление новых предприятий. Согласно данным проведенных исследований, доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют лишь порядка 13-15 тыс. малых предприятий из 880 тыс. Это означает, что сегодня в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.

Дать общую характеристику финансовой среды, в которой действуют МП, можно на основе трех основных параметров, разработанных Банком Англии в рамках создания механизма финансирования МП. Эти параметры следующие:

Наличие финансирования - возможность получить доступ к капиталу, когда это необходимо малым предприятиям;

Соответствие финансовых услуг характеру спроса на них - наличие альтернативных источников финансирования, способных удовлетворить финансовые потребности малых предприятий;

Доступность финансовых услуг - возможность без труда обратиться к организациям, предоставляющим финансовые услуги и взаимопонимание с ними.

Наличие финансовых услуг определяется тремя факторами. В первую очередь, это макроэкономическая среда. Высокий уровень неопределенности, характерный для неустойчивых рынков, снижает возможности кредиторов точно оценивать риски финансирования бизнеса. В случае, если неопределенность возрастает, менеджеры, управляющие источниками финансирования, вынуждены пересматривать оценки кредитоспособности заемщиков. Динамика процентных ставок показывает, что на сегодня в России произошла значительная макроэкономическая стабилизация.

Второй важный фактор, влияющий на наличие финансирования - это наличие обеспечения, которое используется как залог для снижения риска кредитования. Имеет значение как размер, так и характер имеющихся ценностей, также как и определенность прав собственности.

При сравнении ситуации в России и 9 странах с переходной экономикой явно выделяются два фактора, препятствующие доступу МП к банковским кредитам: это, наряду с недостаточностью информации, дефицит подходящего обеспечения. Ни один из остальных факторов не рассматривается банками как серьезное препятствие для финансирования.

При этом требования к размеру обеспечения в России оказываются более низкими, чем в других переходных экономиках. Правда, имеются случаи, когда банки требуют легко реализуемое обеспечение в размере до 200% от суммы кредита. Это отражает общее нежелание идти на риск, но следует также признать, что это отчасти является реакцией на те или иные реалии рынка. Затраты на возврат активов в случае непогашения кредита являются слишком высокими, достигая 40% стоимости залога. Кроме того, рынок изъятого в качестве залогового обеспечения по невозвращенным кредитам имущества, а это использованные машины и оборудование, не слишком развит в России, в связи с чем на практике любую вещь, полученную как залог по невозвращенным кредитам, приходится реализовывать с потерей в реальной ее цене.

В отношении предоставления обеспечения наиболее часто поднимаются вопросы, связанные с регулированием прав собственности. Отметим здесь только проблему конфликта гражданского и семейного права, имеющую прямое отношение к обеспечению ссуд. На сегодня (особенно это касается индивидуальных предприятий без образования юридического лица) все их имущество рассматривается семейным правом как совместное имущество супругов, что серьезно затрудняет передачу его в залог.

Третий фактор - это уровень конкуренции между «продавцами» финансовых услуг для МП. Хотя этот уровень зависит от многих обстоятельств, упомянем здесь в первую очередь роль государства. С точки зрения создания как законодательной базы, так и экономических стимулов для привлечения вкладов населения в финансовые институты, которые могут финансировать МП, государство играет важную роль в развитии конкуренции между финансовыми посредниками. Наиболее важно, однако, определить, в какой степени государство вытесняет частные инвестиции с рынка финансирования МП. Это может происходить, если федеральные или региональные власти прямо финансируют бизнес на основе предоставления грантов или займов. Такое прямое кредитование может исказить ставки процентов и препятствовать развитию частных финансовых посредников.

На сегодня 20 крупнейших российских банков владеют 68% всех банковских активов страны. В этой группе особое положение занимает Сбербанк, полностью контролируемый Банком России и владеющий более 20% всех активов.

Соответствие финансовых услуг характеру спроса. Одной из явных особенностей финансирования малого бизнеса в России является его краткосрочность.

Однако, малому бизнесу достаточно часто нужны долгосрочные ресурсы. Помимо сроков во внешнем финансировании малого бизнеса прослеживается ряд и других несоответствий характеров спроса и предложения.

Это резко контрастирует с экономиками таких стран, как США или ЕС, где имеются развитые финансовые рынки, на которых «продавцы» вынуждены дифференцировать предлагаемые услуги, чтобы лучше удовлетворять спрос клиентов. В последние годы все более широко признается тот факт, что малый бизнес как правило нуждается в другом наборе форм финансирования. Такой «пакет» финансирования обычно зависит от организационной формы, стадии развития бизнеса и отраслевой принадлежности. Хотя новые механизмы поддержки малого бизнеса были внедрены в течение последних лет, их услуги все еще невелики по общему объему и неравномерно распределены по территории России. Иначе говоря, сегодняшняя стадия развития рынка финансовых услуг еще не такова, чтобы сила конкуренции заставляла финансовые институты развивать новые финансовые механизмы, точно ориентированные на запросы фирм.

Доступность финансовых услуг: взаимопонимание предпринимателей и финансистов. Одна из наиболее важных проблем финансирования малого бизнеса возникает из-за различия интересов «продавцов» финансовых услуг и предпринимателей. «Продавцы» кредитов озабочены в первую очередь надежностью возврата займа по известной рыночной ставке процента. Кредиторы хотят не разделять риск, а минимизировать его. Отсюда высокое значение приобретает требование предоставления информации об обеспечении или альтернативных механизмах, таких как лизинг, при котором кредитор сохраняет права собственности. Цель предпринимателя и финансиста в этом случае противоположна, она состоит в том, чтобы предприятие выжило и давало прибыль.

Казалось бы, интересы предпринимателя должны совпадать с интересами венчурного капитала или неформальных инвесторов, участвующих в предприятии на долевой основе. Однако эта точка зрения тоже ошибочна, поскольку предприниматель обычно озабочен долгосрочными перспективами развития бизнеса, в то время как венчурный капиталист хочет быстро получить отдачу на сделанные инвестиции.

Разумеется, если рынок для продажи акций малых предприятий неразвит (что собственно и имеет место в той или иной степени везде, даже в развитых экономиках) и если отсутствует рынок для прямой продажи самих предприятий, то тогда меняется сама природа венчурного финансирования. Эти моменты часто ведут к взаимному непониманию между «продавцами» финансовых услуг и предпринимателями. Признание этого обстоятельства в Евросоюзе и США привело к повышенному вниманию, направленному на обучение «продавцов» финансовых услуг (например, банков), лучшему пониманию потребностей сектора малого бизнеса и развитию их контактов с предпринимателями.

Интересные данные получены в ходе исследования рынка финансовых услуг на основе опроса 173 индивидуальных предпринимателей, проводимого Международным Банком Реконструкции и Развития в 2004г. в пяти российских регионах.

Так, по мнению предпринимателей, прежде всего затрудняют получение банковского кредита очень высокие проценты (28,7% ответивших), нереальные требования по поводу залога и гарантий возврата кредита (28,7%), длительность процедуры принятия решений, трудности, связанные с оформлением соответствующих документов (26,7%).

Предприниматели считают, что банки принимают решение о кредитовании предприятия в первую очередь исходя из его финансового положения, а также с учетом его репутации, рекомендаций властей и кредитной истории. Личные связи с сотрудниками банка, вопреки имеющимся представлениям, являются лишь шестым по значению фактором.

К сожалению, самой распространенной сдерживающей причиной оказалось «другое», что свидетельствует о необходимости дополнительных исследований. Представляется, что в категорию «другое» в данном случае попали, в частности, такие факторы, как отсутствие у малых предприятий достаточно длительной кредитной истории и имеющиеся у банков представления о повышенных рисках кредитования малого бизнеса. Кроме того, банковский сектор в целом в большей мере ориентирован на обслуживание крупных предприятий, что существенно повышает издержки кредитования малых предприятий и приводит к повышению ставок по кредитам. С другой стороны, МП присуща специфическая структура активов, в которой доля недвижимости, которая могла бы служить залогом возврата кредита, недостаточна. Ограниченные возможности по привлечению долгосрочных кредитов в банках обусловлены, в том числе, тем, что действующая система льгот для банков по долгосрочному кредитованию в значительной мере оторвана от реальности и потому не может быть значимой мотивацией для них к расширению инвестиций.

Наличие обеспечения является необходимым условием выдачи кредита. В виде обеспечения кредита банк чаще всего соглашается принять товарно-материальные запасы и ценности (31,2% общего числа полученных ответов) или недвижимость, включая незавершенное строительство, здания, основные фонды (23,8%). Лишь в 6 - 11% случаев в качестве обеспечения принимаются остаток средств на расчетном счете, готовая продукция, гарантии другой фирмы или другого банка, ценные бумаги.

Партнерский кредит. В принципе, наиболее значимые преимущества, которые приобретают предприятия в случае привлечения партнерского кредита - более длительные сроки, на которые можно получить кредит, меньшие процентные ставки по сравнению с банковским кредитом, и высокая оперативность в получении такого рода кредитов.

Это определяется следующими факторами. Во-первых, предприятие-партнер, предоставляющее кредит, значительно лучше банка представляет производственные риски, более информировано о реальном финансовом положении партнера. Во-вторых, оно, по сравнению с банком, обладает дополнительными рычагами воздействия на заемщика благодаря наличию хозяйственных связей. Наличие таких связей между заемщиком и кредитором, с одной стороны, создает основу для погашения кредита в неденежной форме, а с другой стороны, позволяет увеличить «горизонт кредитования». Вышесказанное может быть отнесено и к займам друзей, родственников с небольшим уточнением, связанным с иным характером - личностным - наличие дополнительных рычагов воздействия на заемщика. В-третьих, партнерский кредит, особенно в виде займов друзей и родственников, может предоставляться без оформления каких-либо документов, что существенно снижает уровень налогообложения данной формы кредитования по сравнению с банковским кредитованием. В-четвертых, партнерский кредит в форме займов предприятий-партнеров носит, зачастую, взаимный характер: в зависимости от ситуации одно и то же предприятие выступает то кредитором, то заемщиком.

Возможности по привлечению партнерского кредита в известной мере связаны с типом контроля за предприятием. В случае фирм, контролируемых внешними собственниками, данные возможности объективно несколько шире по сравнению с предприятиями, контроль которых осуществляется

директором. Это происходит потому, что внешний собственник более часто управляет несколькими фирмами, что обеспечивает необходимую основу для оперативной «переброски» ресурсов между предприятиями в рамках собственного бизнеса.

Основными недостатками частного кредитования представляется его неформальный характер, отсутствие обязательств со стороны «кредитора» по предоставлению в определенные сроки траншей, необходимость во многих случаях выплачивать неофициальные «проценты». В результате, несмотря на то, что партнерский кредит значительную часть респондентов привлекает более длительными сроками, на которые его можно получить, он не может в полной мере рассматриваться как полноценный источник для финансирования инвестиционных проектов. Это происходит ввиду того, что если он и оформляется - то как заем, а в этом случае с момента передачи заимодавцем денег (вещей) на него не могут быть возложены какие либо дополнительные обязанности, что, как правило, необходимо для реализации долгосрочного инвестиционного проекта.

С одной стороны, значительный удельный вес физических лиц в структуре заемных средств характеризует этот вид внешнего финансирования как самый доступный для малого предприятия способ покрытия дефицита оборотных средств. С другой стороны, механизм кредитования предприятия физическими лицами позволяет часть теневого денежного оборота вовлекать в легальный оборот путем оформления займа у физического лица, чаще всего работника или акционера. Эта операция, с одной стороны, свободна от налогообложения, а с другой, позволяет без ограничений (в пределах суммы займа) и в любые сроки снять наличные средства с расчетного счета и вернуть их обратно в теневой оборот.

Средства новых компаньонов. В странах с развитой рыночной экономикой венчурный капитал и так называемый неформальный венчурный капитал (business angels) играет огромную роль. Суммарные масштабы венчурных фондов, например, в странах ЕС достигают миллиардов экю.

В теории венчурный капитал должен быть ориентирован на большую ожидаемую прибыльность вложений в сочетании с высокими рисками. В то же время в российских условиях подобные инвестиции имеют иную по сравнению с зарубежной практикой направленность, о чем говорит их минимальная распространенность среди научно-производственных фирм - традиционной области приложения венчурного капитала. Существенным сдерживающим фактором представляется «закрытость» малых предприятий для новых участников бизнеса, причем это в большей мере присуще предприятиям с инсайдерским типом контроля. В дополнение к этому доходы собственников бизнеса в минимальной мере определяются и извлекаются путем выплаты дивидендов, высок уровень теневого оборота, инвестиции в капитал малых предприятий могут быть привлекательны только в случае перехода полного контроля над предприятием к новым компаньонам, что в случае благополучного, динамично развивающегося бизнеса, естественно, не встретит поддержки со стороны его первоначальных учредителей.

Несмотря на это, отмечается готовность расширения действующего бизнеса за счет новых участников, что можно рассматривать как новый и прогрессивный момент. Исключение составляют сельскохозяйственные предприятия (что связано с особенностями территориального размещения этих предприятий, менталитета, привлекательности бизнеса) и, как ни странно, туризм.

Займы кредитных кооперативов (союзов). По экспертным оценкам, в России имеется сегодня около 400 кредитных кооперативов (союзов), многие из которых успешно работают. В целом все же сектор кредитных кооперативов находится только в стадии становления. На сегодня проблемой остается недостаточность законодательного регулирования деятельности кредитных кооперативов.

Фонды поддержки предпринимательства и органы власти. Наибольшее количество обращений к фондам поддержки предпринимательства и органам власти поступило из сферы реального производства, а обрели поддержку в основном предприятия гостиничного бизнеса и сферы бизнес-услуг.

Направления инвестирования МП. По данным анкетирования Ресурсного центра поддержки малого предпринимательства в трех регионах России, обеспеченность предприятия оборудованием положительно оценило 47% респондентов, а помещениями - 50% опрошенных. Наиболее остро проблема помещения и оборудования стоит перед новыми предприятиями.

В качестве основного направления использования прибыли 80% респондентов указали на инвестиции в развитие существующего бизнеса. Кроме того, около 30% респондентов отметили как одно из приоритетных направлений использования прибыли вложение в развитие инфраструктуры предприятия, что свидетельствует о динамичном росте масштабов бизнеса значительной части малых предприятий.

По данным опросов руководителей малых предприятий, в «четверку» наиболее приоритетных направлений инвестирования средств вошли покупка оборудования, его ремонт и модернизация, ремонт помещений, покупка транспорта (таблица 3.1).

Таблица 3.1. малый бизнес предпринимательство кредитный

Приоритетные направления вложения средств

Основные направления вложения средств	Место по средней оценке
Покупка оборудования	1
Ремонт, модернизация оборудования	2
Ремонт помещений	3
Покупка транспорта	4
Обучение персонала	5
Приобретение помещений, зданий	6
Внедрение новых технологий	7
Приобретение сооружений	8
Проведение научных исследований и разработок	9
Вложение средств в другие предприятия	10
Приобретение земельных участков	11

Финансовые проблемы фирм в зависимости от этапа их развития. Информация, полученная в результате исследования Ресурсного центра в трех регионах, позволяет проследить зависимость характера финансовых проблем предприятия от стадии его жизненного цикла (рис. 3).

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Рис. 3. Приоритетность различных направлений привлечения финансовых средств в зависимости от длительности существования малых предприятий, в % от числа ответивших

На сегодняшний момент большинство МП создаются с «нуля». По данным анкетного опроса в трех регионах, удельный вес этих предприятий составил 65,6%. Доля предприятий, образованных путем выделения из других хозяйствующих субъектов и в ходе приватизации зафиксирован на уровне 45%.

На этапе создания предприятия возможности предоставления обеспечения по привлекаемым ресурсам - минимальны, поэтому ограничения на внешнее финансирование - наиболее жесткие.

Стартовый капитал новых малых предприятий в большинстве случаев формируется из средств учредителей и их знакомых, родственников. По данным анкетирования представителей МП в трех регионах, две трети опрашиваемых в первую очередь рассчитывали только на себя и использовали прежде всего свои личные сбережения, значительная часть (около трети) привлекала средства знакомых, компаньонов и родственников либо средства пайщиков или акционеров, в зависимости от организационно-правовой формы предприятия. Фактически это все можно назвать внутренними источниками. Лишь около 14% респондентов отметили, что при создании предприятия использовались банковские займы.

Для «молодых» предприятий менее существенна проблема высоких налогов - они пользуются определенными льготами, но более значима проблема высокой конкуренции вследствие входа на новые рынки. Малый бизнес достаточно эффективно использует преимущества начальной стадии своего существования (ориентированность на платежеспособный спрос, наличие льгот, достаточно новое оборудование и технологии). В начальной стадии своей деятельности большинство руководителей полагают, что либо финансовые средства не нужны, либо их привлечь невозможно. Это заметно ограничивает перечень активно применяемых технологий привлечения финансовых ресурсов на этапе формирования бизнеса, при этом наибольшую распространенность среди них приобретает получение кредитов в фондах поддержки, займов у друзей, родственников, знакомых и предприятий-партнеров.

По мере «взросления» предприятия начинают испытывать все возрастающее давление недостатка финансовых ресурсов для инвестиций, осуществления перепрофилирования или диверсификации своей деятельности в соответствии с изменяющейся конъюнктурой рынка. Для «повзрослевших» фирм обостряется проблема роста издержек, устаревания имеющегося оборудования и технологий. В ходе «старения» предприятий для них все более значимой становится проблема излишка ресурсов - оборудования, кадров и даже помещений. По прошествии 7-8 лет заметно усиливается несбалансированность предприятий в обеспечении оборудованием, заметно возрастает как дефицит, так и избыток данного вида ресурсов. Дефицит помещений постепенно уменьшается по мере развития предприятий, но весьма медленно. В то же время это единственный вид ресурсов, обеспеченность которым предприятий по мере их эволюции становится все более соответствующим норме.

В результате уже после 2-4 лет с момента создания заметно усиливается потребность малых предприятий в осуществлении инвестиций с целью сохранения конкурентоспособности бизнеса. Это обуславливает обострение проблемы дефицита финансовых средств для развития по мере «старения» фирм.

«Взросление» фирм сочетается с формированием таких преимуществ, как известность, имидж, кредитная история, укрепление связей с партнерами, что позволяет им рассчитывать на более масштабное использование внешних источников финансирования. С увеличением возраста фирмы наблюдается расширение масштабов использования банковского кредита и привлечения средств новых компаньонов. Сдвиг в сторону технологий привлечения бюджетных ресурсов по мере старения фирм определяется, с одной стороны, существующим «вакуумом» в плане привлечения внебюджетных инвестиций, а с другой стороны, усиливающимися потребностями в осуществлении инвестиционной деятельности, при этом из-за нестабильности внешних условий относительно сложные схемы (предоставление гарантий, долевые инвестиции) оказываются неспособными эффективно восполнить разрыв между потребностями и предложением финансовых ресурсов. Кроме того, не следует исключать из рассмотрения и фактор налаживания личных контактов и связей в структурах поддержки МБ по мере старения «малых» предприятий, улучшения информированности о существующих возможностях по получению различных форм государственной поддержки.

При «старении» предприятий для них приобретает особую актуальность решение задачи закрепления на существующем рынке, стимулирования сбыта продукции (услуг), снижения издержек по сравнению с конкурентами, а это требует, в свою очередь, перехода на качественно новый уровень управления финансами. Поэтому «взросление» фирмы обуславливает активизацию процессов подготовки новаций в управлении финансами. Однако существует множество факторов (прежде всего, неразвитость необходимой инфраструктуры), препятствующих эффективному использованию различных финансовых технологий, что ограничивает возможности малых предприятий по компенсации потерь вследствие постепенной утраты преимуществ, присущих «новому» бизнесу. Отметим, что система основных связей, обеспечивающих устойчивое положение МБ, практически инвариантна к «возрасту» предприятий. Это свидетельствует о низких темпах процессов формирования рыночных преимуществ от длительного существования для МБ: репутация продукции (услуг) пока не вытеснила потребности в обеспечении связей с потребителями, имидж фирмы не «затенил» значимости связей с поставщиками, практика работы с банками не снижает необходимости связей в банковской сфере.

Подводя итоги анализа финансовых аспектов деятельности субъектов малого предпринимательства в России, можно констатировать, что основные финансовые проблемы МП вызваны следующими причинами:

1. Малым размером собственного капитала, отсутствием собственных оборотных средств у МП;

2. Бедственным имущественным положением малого бизнеса - у многих предприятий просто нет «крыши над головой»;

3. Неэффективной системой банковского кредитования и отсутствием института микрофинансирования (МФО);

4. Неразвитостью небанковских структур кредитования бизнеса;

5. Слабым развитием лизинговых схем приобретения основных фондов.

Заключение

Формированию малых предприятий как большого класса товаропроизводителей мешает большой круг имущественно-финансовых проблем. Основные из них для вновь создаваемых предприятий -

1. Отсутствие стартового капитала;

2. Административные и бюрократические барьеры.

Анализ финансовых аспектов деятельности действующих субъектов малого предпринимательства в России показал, что основные финансовые проблемы МП вызваны следующими причинами:

1. Малым размером собственного капитала, отсутствием собственных оборотных средств у МП;

2. Бедственным имущественным положением малого бизнеса - у многих предприятий просто нет «крыши над головой»;

3. Неэффективной системой банковского кредитования и отсутствием института микрофинансирования (МФО);

4. Неразвитостью небанковских структур кредитования бизнеса;

5. Несовершенством налогообложения МП, не позволяющим молодым предприятиям встать на ноги;

6. Слабым развитием лизинговых схем приобретения основных фондов.

Таким образом, можно заключить, что основные проблемы малого бизнеса находятся в финансовой, а не в административной сфере.

В итоге малый бизнес получает денежных ресурсов в 10 раз меньше, чем требуется. Доступ к кредитам малых предприятий по ряду причин очень ограничен. Можно выделить следующие приоритетные направления в процессе реформирования кредитования малого бизнеса:

денежно-кредитная политика должна быть направлена на удешевление кредитного ресурса;

снижение ставки кредитования;

развитие института рефинансирования в Центральном Банке.

Развитие кредитования для малого бизнеса (коммерческого, потребительского, ипотечного) позволит расширить рынок микрофинансирования и решить многие социальные проблемы. Сегодня же сложилась патовая ситуация: те банки, которые занимаются малым бизнесом - не имеют ресурса, а банки, имеющие ресурс, не заинтересованы заниматься малым бизнесом.

Между тем, формирование первоначального капитала для малого бизнеса - проблема номер один. Банковский кредит должен быть основным источником формирования первоначального капитала, однако, на практике это не так.

Дело в том, что малые предприятия, предполагающие заниматься производственной деятельностью, рассчитывают на долгосрочные разовые кредиты под полное техническое оснащение производства.

Банки же предпочитают крупных клиентов с государственными гарантиями, играют на ставках кредитов, давая кредит по более низким ставкам постоянным клиентам и получая недостающие в таком случае прибыли за счет более высоких ставок для начинающих.

Выходом из положения могло бы служить создание специальных банков (местных, муниципальных) для предоставления кредита малым предприятиям на долгосрочной основе и при относительно низкой процентной ставке. Эти банки могут быть созданы при участии государства. Это могут быть кооперативные банки, общества взаимного кредита. Во всяком случае, пока эта ниша в финансово-кредитной инфраструктуре малого бизнеса не закрыта.

Еще одним важнейшим инструментом решения финансовых проблем МП является развитие микрофинансирования. У него хорошие перспективы для развития в России. Причин тому несколько:

- во-первых, высокая действенность (качественное соответствие характера спроса и предложения) микрофинансового инструмента в расширении доступа к внешнему финансированию субъектам малого предпринимательства;

- во-вторых, высокий и реально существующий спрос на подобного рода услуги.

- в-третьих, хорошая эффективность и финансовая устойчивость организаций, работающих в этом сегменте;

- в-четвертых, активные процессы по его институализации и формированию единых стандартов деятельности;

- и, наконец, опыт других стран, в том числе Западной Европы и США свидетельствует об устойчивом сосуществовании различных форм финансовых посредников на рынке возвратного финансирования малого бизнеса, что позволяет предполагать долгосрочный характер развития микрофинансового рынка и в России.

Ну и, конечно же, третьим основным инструментом решения финансовых проблем малого бизнеса является дальнейшее развитие лизинга машин и оборудования в РФ.

Естественно, эти мероприятия будут достаточно эффективными только при условии совершенствования налогообложения МП, что зависит уже от законодательной власти. Для развития малого бизнеса в стране большое значение имеет разработка комплексной государственной программы намечаемых преобразований в экономической и правовой сферах.

Литература

Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Новая редакция.. - М.: ИКФ «ЭКМОС», 2004. - 448 с.

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изменениями от 10 января 2003 г.).

Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня 2003 г.).

Федеральный закон N 88-ФЗ от 14 июня 1995 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

Федеральный закон РФ "О лизинге".

Анализ развития микрофинансирования в России. Часть I. Оценка спроса. 2003г. Аналитические материалы. Ресурсный центр малого предпринимательства. М., 2003. - 32 с.

Анализ развития микрофинансирования в России. Часть II. Оценка предложения небанковских микрофинансовых организаций. Аналитические материалы. 2004г. Ресурсный центр малого предпринимательства, Российский микрофинансовый центр. М., 2004. - 54 с.

Анализ роли и места малых и средних предприятий России. Статистическая справка по итогам 2003г. Ресурсный центр малого предпринимательства по заказу Агентства США по Международному Развитию. М., 2004. - 61 с.

Аналитические материалы и разработки Министерства по налогам и сборам РФ за 2002 год.

Банковское дело. Управление и технологии/ под ред. проф. A.M. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 863 с.

Банковское дело. Учебник/ под ред. проф. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика, 2003. - 464 с.

Банковское дело/ под ред. проф. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2003. - 672 с.

Банковское дело: стратегическое руководство. 2-е изд. - М.: Издательство "Консалтбанкир", 2001.- 432 с.

Банковское законодательство Российской Федерации: Сборник федерального законодательства по банковскому праву/Автор-составитель С.И. Алескеров. - М.: Экономика, 2001.- 582 с.

Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Банковские расчеты: анализ нормативного обеспечения. - М.: Экзамен, 2002.-320 с.

Вылкова Е.С., Кониенко О.Ю. Налог на имущество предприятий. - М.: «Налоговый вестник», 2002. - 240 с.

Диков А.О., Разгулин С.В. О главе 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ». // Налоговый вестник. - 2001. - №9. С. 4-11.

Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в 2004 году. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад. Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства М., 2005. - 35 с.

Егорова Н.Е., Смулов A.M. Предприятия и банки. Взаимодействие. Экономический анализ. Моделирование.- М.: Дело, 2002. - 456 с.

Ермилова Н.Г., Храмова Т.В. Налоги и сборы Российской Федерации. 2002 год. // Налоговый вестник. - 2002. - №1. С. 30-40.

Иванов А.Н. Банковские услуги: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2002.- 176 с.

Малое предпринимательство в России в 2004 г. Статистический сборник Федеральной службы государственной статистики. М, 2005. - 158 с.

Малое предпринимательство и проблемы финансового и имущественного обеспечения. Аналитический обзор Экспертного совета при Комитете по развитию частного предпринимательства, малого и среднего бизнеса Торгово-промышленной палаты РФ. М., 2003. - 14 с.

Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н. Работа банка с корпоративными клиентами. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. -360 с.

Основы банковской деятельности (Банковское дело)/ под ред. проф. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 720 с.

Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 320 с.

Российское обозрение малых и средних предприятий - 2001. Ресурсный центр малого предпринимательства. М., 2002. - 367 с.

Севрук В.Т. Банковские риски.- М.: Дело ЛТД, 1996- 195 с.

Статистическая информация по малому предпринимательству России (по субъектам Российской Федерации) 2002 год. Ресурсный центр малого предпринимательства. М., 2002. - 180 с.

Тавасиев A.M., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-528 с.

Тавасиев A.M., Эриашвили Н.Д., Масленченков Ю.С. Расчетные и кассовые услуги банка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 232 с.

Устранение административных барьеров при проведении проверок. Обзор №3. (опыт субъектов Российской Федерации). Ресурсный центр малого предпринимательства. М., 2001. - 56 с.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 1168 с.

Размещено на Allbest.ru