Анализ сильных и слабых сторон предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Краткая характеристика ОАО «Фотон»

2. Анализ организационной структуры предприятия

3. Анализ объёма и ассортимента производимой продукции

4. Анализ труда и заработной платы

5. Анализ имущественного состояния предприятия

6. Анализ наличия оборотных средств

7. Анализ себестоимости и затрат на производство

8. Анализ прибыли и рентабельности

9. Анализ рынка и конкуренции. SWOT - анализ

1. Краткая характеристика ОАО «Фотон»

ОАО «Фотон» основано в 1993 году и зарегистрировано по юридическому адресу: Россия, Ленинградская обл. г. Лодейное Поле, ул.Володарского, д.62а. В настоящее время ОАО «Фотон» является крупным предприятием, оснащенным современным оборудованием и вырабатывающим различные виды фанерной продукции.

На заводе разработана и применяется новая технология лущения шпона, позволившая сократить расход сырья и повысить производительность основного оборудования - лущильных станков

Механизация работ на бирже сырья и на других участках производства, внедрение межцехового и внутрицехового безрельсового электротранспорта, широкое распространение передовых методов работы повысили культуру производства и облегчили труд рабочих

Прогрессивные технологические процессы, применение высококачественных и экономически выгодных клеевых материалов, модернизация старого и введение в строй новейшего оборудования обеспечивают заводу неуклонный и значительный рост выпуска продукции при повышении ее качества и снижении себестоимости.

Потребителями продукции ОАО «Фотон» являются строительные, мебельные, авиационные предприятия, крупные магазины города и частные лица.

Целями деятельности ОАО «Фотон» является:

- удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах, услугах .

- реализация на основе полученной прибыли, социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и владельцев акций общества.

Предприятие обеспечивает достижение указанных целей за счет:

рационального использования переданного ему имущества;

развитие социальной и трудовой активности работников, роста их профессионального мастерства;

применение передовой техники и технологий, передовых методов труда, эффективных способов хозяйствования.

является юридическим лицом, имеет текущий счет в банке. Действует на основании сметы доходов и расходов.

имеет печать с обозначением своего наименования.

Предприятие осуществляет свою деятельность на основании действующего законодательства, нормативных актов государственных органов и доверенностей.

К компетенции ОАО «Фотон» относится:

- прием поступивших в оплату акций общества средств;

- определение назначения, размеров, источников образования фондов предприятия в соответствии с утвержденным Положением о фондах;

- организация бухгалтерии, составление счетов, балансов, сметы и планов деятельности;

- определение и утверждение правил внутреннего трудового распорядка предприятия;

- прием на работу по контракту необходимых лиц;

- принятие решений о командировках;

- заключение от имени общества, по его доверенности договоров о сотрудничестве с организациями, предприятиями, а также частными лицами;

- решение всех производственных и технических вопросов, связанных с выполнением задач предприятия;

- директор и его заместители осуществляют действия по доверенности правления от имени общества.

2. Анализ организационной структуры предприятия

Работой предприятия руководит директор, назначенный Советом Директоров ОАО «Фотон». Для осуществления функций руководителя на предприятии по Решению Совета Директоров общества создается рабочий аппарат (Администрация).

Директор определяет обязанности рабочего аппарата. Директор может быть освобожден от своих обязанностей по Решению Правления по основаниям, предусмотренным в контракте.

ОАО «Фотон» использует линейную организационную структуру, где руководит, дает указания одно лицо - Генеральный директор, а ответственность выполнения возлагается на начальников отделов.

Предприятие особое внимание уделяет работникам, следит за их материальным состоянием, здоровьем, также текучестью кадров, приглашением высококвалифицированных специалистов. Для этих целей служит отдельное подразделение, отдел кадров.

Подразделение, во главе которого стоит технический директор, отвечает за сбыт продукции, рекламу, изучение рынка.

Подразделение главного инженера ответственно за обеспечение работы и ремонт оборудования, на котором производится продукция предприятия.

Планово-производственный отдел рассчитывает объем производства, различные производственные нормы, по которым ведется производство.

Бухгалтерия ведет делопроизводство предприятия, следит за доходами и расходами, получаемые при производстве продукции.

В настоящее время на комбинате работает около 1500 человек.Средняя заработная плата составляет 26.38 тыс.руб.ФОТ составляет 51570 тыс.руб. Ранее сопоставимые объемы производства обеспечивались численностью до 2000 человек. Сокращение численности работающих без снижения объемов выпуска продукции произведено за счет мероприятий, направленных на улучшение мотивации труда и реорганизации производства.

В состав предприятия входят следующие подразделения:

Основное производство :

Цех № 1: биржа сырья; участок разделки сырья; участок гидротермической обработки.

Цех № 2: производство лущеного шпона; производство клееной фанеры;

производство древесно-слоистых пластиков.

Вспомогательное производство :

Цех № 3 ремонтно-механический: механический участок; сварочный участок; столярный участок; кузница; ремонтно-строительный участок.

Аккумуляторная. Компрессорная. Транспортный участок.

Склад готовой продукции. Склад материалов. Склад ГСМ.

Организационная структура управления представлена на рисунке 1.

Организационная структура ОАО «Фотон»

Рис. 1

3. Анализ объёма и ассортимента производимой продукции

ОАО «Фотон» специализируется на выпуске фанеры клееной ГОСТ 10.55 - 71, ГОСТ 3916.1 - 89 толщиной от 4 до 18 мм и базовым размером 1525/1525 (60х60 ).

Фанера выпускается нескольких видов:

-обычная: марки ФК, ФК - Э,

- повышенной водостойкости: марки - ФСФ,

-бакелизированная фанера: марки ФБВ, ФБС, ГОСТ 11539 - 83.

-древесно - слоистые пластики марок ДСП - Б и ДСП-В, ГОСТ 13.913-78.

Ассортимент и формирование выручки представлено в таблице 1

Таблица 1 Ассортимент и формирование выручки ОАО «Фотон» в2007- 2008 году

Наименование продукции(м)	Цена, руб/м3	Выручка тыс. руб. 2007 г.	Удель-ный вес %	Выручка тыс. руб. 2008г.	Удель-ный вес %	Отклонения
						+,- тыс.руб.	%
ФК5х5 ФК5х10	6800	51348,6	15,8	72439,2	16,2	21090,6	141
	8160	48472,5	15,6	65694,5	15,7	17222,0	135
ФСФ5х10	8430	75995,4	23,9	93814,2	24,4	17818,8	123
ФБВ, ФБС	10920	89297,5	23,1	98777,5	27,6	9480,0	110
ДСП-Б-В	9520	64863,3	19,6	88345,6	20,1	23482,3	136
Итого		329977,3	100	419071	100	89093,7

Из таблицы 1. видно, что наибольший удельный вес от общего товарооборота у бакелизированной фанеры марок ФБС и ФБВ в 2008г.составил 27,6% , а наименьший - у фанеры марки ФК 15,7%.

Помимо перечисленных видов продукции комбинат производит мебельные заготовки и другие изделия, обеспеченные потребностями рынка.

Первым этапом анализа является анализ динамики валовой продукции организации. Для этого рассчитываются показатели цепных и базисных абсолютных приростов, цепных и базисных темпов роста и прироста. Результаты расчетов оформлены в таблице 2

Таблица 2 Анализ динамики выручки от реализации за 2007, 2008 года

Показатель	2007 год	2008 год
Выручка от реализации, тыс.руб.	329977,3	419071
Абсолютный прирост базисный, тыс. руб.	-	89093,7
Абсолютный прирост цепной, тыс.руб.	-	89093,7
Темп роста базисный %	100	127
Темп роста цепной, %	100	127
Темп прироста цепной, %	-	27
Темп прироста базисный, %	-	27

Из таблицы 2 видно ,что товарооборот растет , темп роста базисный увеличился на 27%, цепной также на 27%.

4. Анализ труда и заработной платы

Общей оценкой эффективности работы предприятия в рыночных условиях служат показатели интенсивности использования производственных ресурсов предприятия.

Для этой цели необходимо построить мультипликативную модель, описавшую изменения валовой продукции за счет изменения факторов. Расчеты выполняются способами факторного анализа, в частности методом цепных подстановок. В таблице 3 представлен факторный анализ динамики объема валовой продукции.

Таблица 3 Факторный анализ динамики объёма валовой продукции

Показатель	2007 год тыс. р	2008 год тыс. р	Отклонения
			+,- тыс. р	%
1. Общий объем продаж, услуг	329977	419071	89093,7	127
2. Среднесписочная численность работающих, человек	1500	1500	0	100
3. Отработано всеми работающими - человеко-дней - человеко-часов	364950	375900	10950	103
	2992590	3082380	89790	103
4. Среднее число дней отработанное одним работающим	243,3	250,6	7,3	103
5. Продолжительность рабочего дня в часах	8,2	8,2	0	100
6. Выработка одного работающего в руб. 6.1 Среднегодовая 6.2 Среднедневная 6.3 Среднечасовая
	219.985	279.381	59.396	127
	904,2	1.115	210,8	123
	110,3	136	25,7	123

Из таблицы 3 следует, что в 2008 году, обозначились следующие существенные изменения по сравнению с предыдущим годом. Объем валовой продукции увеличился на 89093,7 тыс. руб., при темпе роста 27%, а так же показатели, как отработанные всеми работниками человеко-дни и человеко-часы на конец года составили прирост, равный 3,0%, что в стоимостном выражении равно соответственно 10950 человеко-дней и 89790 человеко-часов. Среднее число дней, отработанное одним работником увеличилось на 3%.

Увеличение выручки от реализации при неизменной численности работников, привело к приросту среднегодовой выработки на 59396 тыс. руб., среднедневная выработка увеличилась на 210,8 тыс. руб., а среднечасовая - на 25,7 тыс. руб.

Для определения влияния факторов на валовую продукцию необходимо построить мультипликативную модель.

Введем обозначения:

ВП (тыс. руб.) -валовая продукция (общий объем продаж, услуг)

ЧР (человек)-среднесписочная численность работающих

ЧД (человек-дней) -отработано всеми работающими

ЧЧ (человек-часов) -отработано всеми работающими

Д (дней) -среднее число дней, отработанное одним работником

П (час/день) -продолжительность рабочего дня

ЧВ (тыс.руб/чел.) -среднечасовая выработка одного работающего

Четырехфакторная модель:

ВП=ЧР*Д*П*ЧВ=ЧР ЧД ЧЧ ВП =ВП

1 * ЧР * ЧД* ЧЧ

ЧД - отработано человеко-дней

ЧД - сколько отработано часов о

ЧР

ВП - среднедневная выработка

ЧД

ВПо= 1500*243,3*8,2*110,3=330082,7 тыс. руб.

ВП усл.1= 1500*243,3*8,2*110,3=330082,7 тыс. руб.

ВП усл.2= 1500*250,6*8,2*110,3=339986,5 тыс. руб.

ВП усл.3 = 1500*250,6*8,2*110,3=339986,5 тыс. руб.

ВП 1 = 1500*250,6*8,2*136=419203,7 руб

Изменение валовой продукции производится за счет:

1) Неизменной среднесписочной численности работающих:

ВПчр= ВПусл.1 - Впо=330082,7 руб.- 330082,7 руб.=0 (тыс.руб.)

2) Увеличение среднего числа дней, отработанного одним работником:

ВПд=ВПусл.2 - ВПусл.1=339986,5-330082,7=9903,8 (тыс.руб.)

3) Неизменной продолжительности рабочего дня:

ВПп=ВПусл.3 - ВПусл.2=339986,5-339986,5=0 (тыс.руб.)

4) Увеличение среднечасовой выработки одного работника:

ВПчв=ВП1 - ВПусл.3 =419203,7-339986,5=79217,2 (тыс.руб.)

Проверка:

ВП1= ВПчр+ ВПд+ ВПп+ ВПчв=0+9903,8+0+79217,2=89121 (тыс.руб)

ВП2= ВП1- ВПо=419203680 - 330082677=89121 (тыс.руб.)

ВП1= ВП2

Данная модель показывает, что общее изменение валовой продукции составило 89093,9 (тыс. руб.). Неизменная численность работников и продолжительность рабочего дня никак не повлияло на изменения валовой продукции. Увеличение среднего числа дней, отработанного одним работником, и среднечасовой выработки привело к увеличению валовой продукции соответственно на 9903,8 тыс. руб. и 79217,2 тыс. руб.

Показатели интенсивности использования ресурсов - показатели, характеризующие эффективность использования средств производства, материальных и трудовых ресурсов. Динамика показателей интенсивности использования ресурсов позволяет определить тенденцию развития предприятия.

Для расчета и анализа динамики показателей составляется таблица 4 «Расчет показателей интенсивности использования производственных ресурсов предприятия».

Расчёт показателей интенсивности использования производственных ресурсов предприятия

Таблица 4

Показатель	Данные	Отклонения
	2007 год тыс.руб.	2008 год тыс. руб	Прирост в тыс. руб	Темп роста, в %
Прибыль от реализации	329977,3	419071	89093,9	127
Среднесписочная численность раб.	1500	1500	--	--
Средняя заработная плата за месяц	22,36	26,38	4,02	118
Прибыль на 1 раб.	220	279	59	126,8
Фондоёмкость	0,5	0,43	-0,07	86
Стоимость осн. произв. средств	163517	178784,6	15367,6	109,3
Фондоотдача на 1 раб.	2.02	2.34	0,32	115,9

Из приведенных в таблице 4 результатов можно сделать следующие выводы:

фондоотдача (выручка на 1 руб. основных фондов) выросла с 2.02 тыс. руб. до 2.34 тыс. руб.

фондоёмкость уменьшилась на 0,07 тыс.руб.

3. средняя заработная плата за месяц увеличилась с 22,36 тыс. руб до26,38 тыс.руб .

4. прибыль на одного работника увеличилась с 220 тыс. руб до 279 тыс. руб (на 26,8 %);

Таким образом, полученные показатели характеризуют работу предприятия положительно.

5. Анализ имущественного состояния предприятия

Таблица 5 Состав и структура имущества предприятия ОАО «Фотон»

Показатель	2007 Год. Тыс. р	2008 Год. Тыс. р	Отклонения
			+,- тыс. р	%
1. Оборотные активы	107273	202746	95473	189
2. Внеоборотные активы	92949	132917	39968	143
3. Имущество предприятия	200222	335663	135441	167,6

Для изучения состава и структуры имущества, а также динамики его стоимости на основании бухгалтерского баланса предприятия составлена таблица 5 «Состав, и структура имущества предприятия».

Как видно из составленной таблицы, имущество предприятия за отчетный год возросло на 135441 тыс. руб и составило на конец года 335663 тыс руб. Увеличение стоимости имущества произошло за счет:

оборотных активов, которые увеличились на 95473 тыс. руб (89 %) и составили 202746 тыс. руб.;

внеоборотных активов, которые увеличились на 39.968 тыс. руб.

(43 %) и составили 132917 тыс. руб.

Что касается структуры имущества предприятия, то, как видно из полученных результатов, она претерпела изменения.

Как правило, увеличение доли внеоборотных активов свидетельствует об ухудшении структуры активов.

Доля оборотных активов возросла с 53,6 % до 60,4 %.

Рассмотрим теперь более подробно состав, динамику и структуру оборотных активов предприятия , представленные в таблице 6

Состав, динамика и структура оборотных активов

Таблица 6

Показатель	Данные	Отклонения
	2007 год тыс. р	2008 год тыс. р	Прирост тыс. р	Прирост %
Запасы.	41936	62359	20423	148,7
Дебиторская задолженность.	47422	111299	63877	234,7
Денежные средства предприятия.	17915	29088	11173	162,4
Итого оборотных активов	107273	202746	95473	189

Вывод: Оборотные активы предприятия возросли за год на 95473 тыс. руб. (89 %) и составили 202746 тыс. руб. Увеличение стоимости оборотных активов произошло за счет:

увеличении стоимости запасов на 20423 тыс. руб. (48,7 %);

увеличения дебиторской задолженности на 63877 тыс. руб (134,7 %);

значительного увеличения денежных средств предприятия на 11173 тыс. руб. (62,4 %). ассортимент имущественный прибыль рентабельность

Изменилась и структура оборотных активов. Если на начало года доля денежных средств составляла всего 4,1 %, то к концу года она возросла до

5,2 %. Доля дебиторской задолженности увеличилась (с 44,2% до 54,9 %). Такие изменения в структуре оборотных активов свидетельствуют об успешной деятельности предприятия.

В составе и структуре основных средств предприятия каких-либо существенных изменений не произошло.

Анализ фондоотдачи и эффективности использования основных фондов К основным средствам относятся средства производства, неоднократно участвующие в производственном процессе, сохраняющие при этом свою натуральную форму, переносящие свою стоимость на производимую продукцию по частям по мере снашивания. К ним относятся средства производства со сроком службы более 12 месяцев.

Возмещение основных фондов путем включения части их стоимости в затраты на себестоимость или выполненную работу, называется амортизацией. Амортизация является денежным выражением физического и морального износа основных средств. Сумма начисленной за время функционирования основных средств амортизации должна быть равна их первоначальной (восстановительной) стоимости.

В условиях рыночных отношений величина амортизационных отчислений оказывает существенное влияние на экономику предприятия. В амортизационной политике государства произошли существенные изменения, отвечающие требованиям сегодняшнего дня.

Норма амортизации - это установленный в процентах размер амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов за год. Норма амортизации (Н) определяется по формуле:



где ОФп - первоначальная стоимость основных фондов, руб

Т- нормативный срок службы данного вида основных фондов, лет.

Амортизационные отчисления (А) вычисляются по формуле:

Для анализа эффективности использования основных фондов необходимо рассчитать фондоотдачу и проследить его динамику.

Фондоотдача - один из основных показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов предприятия. Фондоотдача оценивает какой объем оказанных услуг и продаж приходится на 1 рубль стоимости основных производственных фондов.

Показатель, характеризующий использование основных средств, является фондоотдача(Фо).

где Пр - товарооборот, руб.

ОФ - стоимость основных средств

Обратной величиной фондоотдачи является фондоемкость, которая определяется по формуле:



Фондоемкость характеризует стоимость основных средств, приходящихся на единицу продукции.

Анализ динамики фондоотдачи производства представлен в таблице 7

Анализ динамики фондоотдачи производства

Табл. 7

показатель	2007 г. тыс. р.	2008 г. тыс. р.	+- тыс.р	%
Выручка	329977,3	419071	89093,9	127
Фондоотдача	2,02	2,34	0,32	113,9
Фондоёмкость	0,5	0,43	-0,07	86
Стоимость основных средств	163517	178784,6	15267,6	109,3

Таблица 7 « Анализ динамики фондоотдачи производства» показывает, что объем реализации увеличился на 89093,9тыс. руб. при этом стоимость основных средств увеличилась на 15267,6 тыс. руб. при темпе роста 9,3%. Фондоотдача основных средств на начало года составила 2,02 тыс.руб, на конец года - 2,34 тыс.руб.

Для анализа движения основных средств необходимо в соответствии с данными баланса движение и наличие основных средств рассчитать следующие показатели:

1). Коэффициент поступления (ввода) основных средств -Квв

2). Коэффициент выбытия основных средств - Квыб.

3). Коэффициент замены основных средств - Кз

Данные баланса движения основных средств представлены в таблице. 8

Баланс движения основных средств

Таблица 8

Показатель	Наличие на кон. 2007год тыс. р	Поступило Тыс. р	Выбыло Тыс. р	Наличие на кон. 2008 год Тыс. р
Стоимость основных средств в первоначальной оценке	187950	27980	10430	205500
Износ основных средств	24433	-	-	26715
Остаточная стоимость основных средств	163517	-	-	178784,6

Вывод: Остаточная стоимость основных средств на конец 2007 года составила 163517 тыс. руб., а на конец 2008 года - 178784,6 тыс. руб.

Для анализа состояния основных средств необходимо рассчитать:

1). Коэффициент годности основных средств - Кг

2). Коэффициент износа основных средств - Ки

Квв = Стоимость поступивших основных средств

Стоимость основных средств на конец периода * 100% (6),

Квв =27.980

163.517 *100% =17,1%

Квыб= Стоимость выбывших основных средств

Стоимость основных средств на начало периода *100% (7),

Квыб= 10.430

187.950 *100%=5,5%

Кз= Стоимость основных средств выбывших в результате износа *100%

Стоимость вновь поступивших основных средств на начало года (8),

Кз=10.430

27.980 *100%=37,3%

Кг = Остаточная стоимость основных средств нач. . *100% (9),

Первоначальная стоимость основных фондов на начало года

Кг = 163.517

187.950 *100%=87%

на конец года

Кг = Остаточная стоимость основных фондов на кон.

Первоначальная стоимость основных фондов на кон.*100% (10),

Кг = 178.784,6

205.500 *100%=86,9%

Ки = Сумма износа основных средств нач.

Первоначальная стоимость основных средств нач. *100% (11),

Ки = 24433

187950 *100%=12,9%

Ки = Сумма износа основных средств кон.

Первоначальная стоимость основных средств кон. *100% (12),

Ки = 26715,4 *100%=13%

205500

Анализ состояния основных фондов представлен в таблице 9

Таблица 9

Показатель	2007 год	2008 год	прирост
Коэффициент годности %	87	86,9	-0,1
Коэффициент износа %	12,9	13	+0,1

На основе полученных из таблицы 9 «Анализ состояния основных фондов» данных можно сделать вывод, что к концу 2008 года коэффициент годности снизился на 0,1% при этом коэффициент износа увеличился на 0, 1%

Таким образом к концу 2008 года на предприятии сложилась ситуация при которой срок годности основных фондов уменьшился, а их износ увеличился. Это говорит о том, что общее состояние основных фондов ухудшилось.

6. Анализ наличия оборотных средств

Порядок оценки стоимости чистых активов акционерного общества утвержден совместным Приказом Минфина России и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг от 05.08.96 № 71, №149.Оценка чистых активов предприятия ведется согласно положениям Гражданского кодекса РФ, приведенным в статьях 79, 90, 99, 114, а также в статьях 35 и 26 Федерального закона « Об акционерных обществах» от 26.12.95, № 208 - ФЗ.

Чистые активы - это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы обязательств принимаемых к расчету. При этом следует учесть, что при расчете величины чистых активов принимаются нематериальные активы, отвечающие следующим требованиям:

непосредственно используемые обществом в основной деятельности и приносящие доход;

имеющие документальное подтверждение затрат, связанных с их приобретением (созданием);

право общества на владение данными нематериальными правами должно быть подтверждено документом (патентом, лицензией, актом, договором и т.п.), выданным в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет чистых активов приводится в таблице 10 «Структура чистых активов предприятия».

Структура чистых активов предприятия

Таблица 10

Показатели	Сумма, тыс. руб. 2007 г	Сумма, тыс.руб 2008 г.
Оборотные активы:	107273	202746
Готовая экспортная продукция	10120	20430
Готовая внутренняя продукция	4200	4500
Незавершенное производство	3595	4158
Запасы	41936	62359
Дебиторская задолженность:	47422	111299
- экспорт	27537	44760
- сырье	1240	8700
- Налоги и арендаторы	13765	36890
- материалы, покупатели, подрядчики	4780	20180
- неоформленные зачеты	100	769
Текущие пассивы:	37052	179739
Кредиторская задолженность:
- энергетика	3800	7450
- сырье	10599	37830
- бюджет	6675	33410
- материалы, покупатели, подрядчики	15358	80340
- зачеты	620	1650
Итого чистые оборотные активы	70221	23007

Результаты расчета показали, что величина чистых активов за отчетный год уменьшилась 47214 тыс. руб.) и составила к концу года 23007 тыс руб.

7. Анализ себестоимости и затрат на производство

Технология производства фанеры 5х10 предполагает увеличение расхода фанерного сырья на куб по сравнению с 5х5. При производстве сорта ФСФ (водостойкая фанера) увеличатся расходы на смолу, так как при этом применяется более дорогая смола. К тому же, расход смолы СФЖ - 3014 на сорт ФСФ несколько больше, чем расход смолы КФМТ - 15 на сорт ФК.

В структуре затрат около половины относится на фанерное сырье и материалы. Основными поставщиками фанерного сырья являются леспромхозы, которые могут обеспечить стабильные поставки качественного сырья. Химия и материалы закупаются в основном у российских производителей. Для обеспечения потребностей в тепловой энергии у комбината имеется своя котельная, мощности которой хватает для обеспечения потребностей производства. Расходы по электроэнергии на производственные нужды составляют 150 руб./м3. Суммарные расходы составят 389676 тыс. руб. в год.

Себестоимость обычной и водостойкой фанеры различных форматов приведена в таблице 11.. К основным факторам, влияющим на себестоимость продукции, следует отнести:

объем производства;

качество исходного сырья;

удельные материальные затраты (топливо, энергия и т.д.);

производительность труда.

Таблица 11

Показатели	2007 г. Руб./м3	2008 г. руб./м3	отклонение
			+/-	%
1	2	3	4	5
Переменные расходы	290323	387786.9	97463.9	133.5
Сырье	195211.84	254207.98	58996.14	130.2
Материалы	90495.2	127946.46	37451.26	141.3
Комплектующие прочие	120.00	150.00	30.00	125
Сдельная з/плата с начислениями	659.54	833.73	174.19	126.4
Энергетика	380.00	450.00	70.00	118.4
Налоги	1539,34	1806.82	267,48	117.3
Таможенные пошлины	1358.20	1790.54	432.34	131.8
Налоги с оборота	558.66	601.37	42.71	107.6
1	2	3	4	5
Условно-постоянные расходы	5665.8	5665.8	0	100
Общепроизводственные	1921.59	1921.59	0	100
Содержание и эксплуатация оборудования	327.27	327.27	0	100
Кап. Ремонт оборудования	392.73	392.73	0	100
Расходы вспомогательных цехов	523.65	523.65	0	100
Услуги сторонних организаций	39.27	39.27	0	100
Зарплата вспомогательного персонала	232.86	232.86	0	100
Общехозяйственные расходы	564.42	564.42	0	100
З/плата ИТР , АУП	65.46	65.46	0	100
Начисления на з/плату ИТР, АУП	27.69	27.69	0	100
Внепроизводственные	629.61	629.61	0	100
Маркетинг (реклама и прочее)	130.92	130.92	0	100
Ж/д тариф + транспорт	458.19	458.19	0	100
З/плата менеджеров по сбыту	28.47	28.47	0	100
Начисления на з/плату	12.03	12.03	0	100
Налог на имущество	311.64	311.64	0	100
Полная себестоимость, тыс. руб	292211.6	389676	97464.4	133.3

Из таблицы 11 видно,что полная себестоимость в 2008 г, выросла на 133.3% (97464,4 тыс.руб.), по сравнению с 2007 г

8. Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль предприятия, характеризует объем прибыли, приходящейся на 1 рубль собственного капитала.

Расчёт анализа прибыли

Таблица 12

показатель	2007 г. Тыс. р	2008 г. Тыс. р.	отклонение
			+/-	%
А	1	2	3	4
Прибыль от реализации	37765,7	29395,5	-8370,2	77,8
Маржинальный доход	39654,3	31284,1	-8370,2	78,9
Точка безубыточности	15715,7	25299	9583,3	161
Зона безопасности	95,2	93,96	-1,24	98
Сила операционного рычага	1,05	1,064	0,014	101,3

Из таблицы 12 видно,что прибыль от реализации и доход маржинальный уменьшились в 2008году на 8370,2 тыс.руб.,уменьшился также показатель зоны безопасности на 2%, что составило1.24 тыс.руб.Наблюдается рост показателей точки безубыточности и силы операционного рычага.

Анализ прибыли ОАО« Фотон»

Таблица 13

Показатель	2007г. Тыс. р	2008г. Тыс. р	отклонение
			+/-	%
Выручка от продажи	329977,3	419071	89093,9	127
Полная себестоимость	292211,6	389676	97463,9	133,4
Прибыль от реализации	37765,7	29395,5	-8370,2	77,8
Налог на прибыль %	9063,8	7054,9	-2008,9	77,8
Чистая прибыль	28701,9	22340,6	-6361,3	77,8
Рентаб. Затрат %	12,9	7,5	-5,4	-
Рентаб.продаж до налогообложения %	11,4	7,01	-4,39	-
Рентаб. продаж чистой прибыли %	8,7	5,3	-3,4	-

Из таблицы 13 следует, что чистая прибыль уменьшается на 6361,3 руб., это связано с повышением себестоимости в 2008 году и коэффициенты рентабельности продаж чистой прибыли в 2008 году уменьшаются на 3.4 %.

Проведём факторный анализ прибыли, для этого построим факторную модель. Модель будет иметь следующий вид:

П = ВР - С, где

П - прибыль;

ВР - выручка от реализации;

С - себестоимость.

Значение данных показателей в базисный год:

П0 = 37765,7; ВР0 = 329977,3; С0 = 292211,6

В отчётный год: П1 = 29395,5; ВР1 = 419071; С1 = 389675,5

Рассчитаем величину изменения прибыли за счёт изменения перечисленных факторов.

?П(ВР) = ?ВР = ВР1 - ВР0 = 419071 - 329977,3 = 89093,7

?П(С) = -?С = - (С1 - С0) = - (389675,5 - 292211,6) = -97463,9

?П1 = П1 - П0 = 29395,5 - 37765,7 = -8370,2

?П2 = ?ВР + ?С = 89093,7 - 97463,9 = - 8370,2

?П1 = ?П2 > верно.

Как следует из расчётов, прибыль отчётного периода снизилась по сравнению с прибылью базисного периода на 8370,2 тыс. руб., что произошло в основном из-за роста себестоимости. Он составил 33,4%. Себестоимость увеличилась на 97463,9 тыс. руб.

9. Анализ рынка и конкуренции. SWOT - анализ

Рассмотрим слабые и сильные стороны предприятия.

Анализ сильных и слабых сторон предприятия

Табл. 14

	Угрозы	возможности
Сильные стороны предприятия	- Изменение спроса на продукцию - Возрастающее конкурентное давление - Риск экономического кризиса в стране	- Выход на новые рынки или сегменты рынка, - широкие возможности работы на экспорт - Расширение ассортимента - Увеличение объёма продаж и мощности производства - Нахождение новых партнёров и поставщиков
Слабые стороны предприятия	- неширокий ассортимент - Возможность появления новых конкурентов -использование оборудования не в полную мощность	- приобретение нового оборудования - усовершенствование технологических процессов производства

Рассмотрев сильные стороны предприятия под угрозой может находятся: изменение спроса на продукцию, возрастающее конкурентное давление, риск экономического кризиса в стране, но в тоже время, есть возможности для выхода на новые рынки, возможность работать на экспорт, увеличение объёма продаж и мощности производства, нахождение новых партнёров и поставщиков.

Рассмотрев слабые стороны предприятия были выявлены угрозы для данного предприятия, а именно: неширокий ассортимент продукции, возможность появления новых конкурентов, использование оборудования не в полную мощность, но у предприятия есть возможность преобрести новое оборудование, усовершенствовать технологические процессы производства.

Сравнение эффективности работы ОАО «Фотон» и фирм конкурентов в балловой системе приведено в таблице 15

Анализ эффективности работы ОАО «Фотон» и фирм конкурентов

Таблица 15

наименование	ООО «Леспром»	ОАО «Фанпласт»	ОАО «Фотон»
Время существования фирмы	2	5	3
Клиентская база	2	5	3
Место нахождения	5	5	5
Ассортимент	3	5	4
Цена	5	3	4
Качество продукта	5	5	5
Обслуживание	3	5	5
? баллов	23	28	26
Средний балл	3,8	4,6	4,3

Из таблицы 15 видно, что самый высокий балл получает ОАО«Фанпласт»- 4.6, ОАО «Фотон» получает средний балл- 4,3, самый низкий балл у ООО«Леспром»- 3,8

Спрос на продукцию деревообрабатывающих предприятий постоянно растёт и формируется потребностью строительной индустрии и мебельной промышленности. Увеличивающийся уровень жизни и доходов населения ведёт к притоку частных потребителей строительных материалов. Но эти факторы не устойчивы. Нельзя списывать со счетов риск экономического кризиса в стране и изменение спроса на продукцию, а также появление новых конкурентов с лучшими предложениями и новаторскими идеями. Однако, положение ОАО «Фотон» на рынке довольно устойчиво и есть много вариантов по улучшению работы предприятия и увеличению его прибыли. В основном, это увеличение объёмов выпуска продукции в том числе и за счёт нового оборудования, увеличение мощности предприятия, расширение ассортимента продукции и более активный выход на экспорт, т.к. в то время, как внутри страны довольно сильна конкуренция, спрос, к примеру, на березовую фанеру на мировом рынке удовлетворяется далеко не полностью.

Березовая фанера занимает отдельный сегмент рынка. Физический объем ее производства и потребления не превышает 4.5% мирового.

В то же время спрос на березовую фанеру удовлетворяется далеко не полностью, что объясняет различие цен березовой и, например, тропической фанеры. Березовая фанера характеризуется значительно более высокими прочностными показателями и внешними характеристиками, что обуславливает опережающие темпы роста спроса на этот вид продукции. Основные производители березовой фанеры - Финляндия, Канада, страны СНГ и Балтии. Общий экспорт фанеры из России составил в 2007 году около 670 тыс.м3.

Приоритетным направлением для экспорта продукции ОАО «Фотон» является североамериканский рынок. Суммарная емкость этого рынка фанеры нехвойных пород составляет порядка 3.5 млн. м 3 в год. Общий импорт составил в 2007 около 1.5 млн. м 3, из которых российские предприятия поставили примерно 120 тысяч.

Потребление фанеры нехвойных пород в Европе составляет около 2 млн. м 3 в год. Основные потребители - Германия и Италия и уже создана хорошая база для расширения этого сектора сбыта.

На данном рынке степень насыщенности высокая. Главным конкурентом, практикующим схожий подход в данном регионе, являются предприятия ООО “Леспром ” и ОАО «Фанпласт», выпускающие идентичную продукцию. Также работают несколько мебельных комбинатов, опирающихся на выпуске гнутоклеенных изделий.

ОАО «Фотон» активно расширяется, следовательно выбираются товаропроизводители развитой области., а именно страны Финляндии, Канады, СНГ, Балтии . Основными поставщиками фанерного сырья являются леспромхозы, которые могут обеспечить стабильные поставки качественного сырья. Химия и материалы закупаются в основном у российских производителей.

Рассмотрев анализ производственно хозяйственной деятельности можно сделать вывод:

1.Использование имеющегося оборудования по мощности меньше на 333,3% (станок ФК5х5), а станок по производству фанеры ФК5х10 - на 250%,поэтому необходимо увеличение объёма производства за счёт увеличения мощности имеющегося оборудования ввода в действие нового оборудования, реконструкции цеха.

2.чистая прибыль уменьшается на 6361,3 руб., это связано с повышением себестоимости в 2008 году и коэффициенты рентабельности продаж чистой прибыли в 2008 году уменьшаются на 3.4 %.

3.к концу 2008 года коэффициент годности снизился на 0,1% при этом коэффициент износа увеличился на 0, 1% ,поэтому необходимо обновить основные фонды.

Поэтому для расширения производства с целью увеличения прибыли необходимо разработать мероприятия:

1.Дополнительный выпуск продукции с использованием резерва имеющегося оборудования.

2.Реконструкция цеха для расширения ассортимента продукции.

3.Закупка нового оборудования для расширения выпуска фанеры нестандартных и стандартных размеров.

Размещено на Allbest.ru