Прибыль организации и ее планирование в ООО "Петропавловский Трубный Завод-Омск"

Размещено на http: //www. allbest. ru/

ФГБОУ ВО Омский ГАУ им. П.А. Столыпина Омск, Россия

FGBOU IN Omsk State Agrarian University them. PA Stolypin Omsk, Russia

Прибыль организации и ее планирование в ООО "Петропавловский Трубный Завод-Омск"

Pribyl organizacii i ee planirivanie v OOO "Petropavlovski trubnyi zavod- Omsk”

Матыскин Е. А.

Научный руководитель: Т.А. Чижикова, к.э.н.

Matyskin E. A.

Supervisor: TA Chizhikova, PhD



1. ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ООО «ПЕТРОПАВЛОВСКИЙ ТРУБНЫЙ ЗАВОД-ОМСК»

1.1 Общая характеристика ООО «Петропавловский Трубный Завод-Омск»

ООО «Петропавловский Трубный Завод-Омск» находится по адресу: ул. 2-я Солнечная, 41 - 402 офис; 4 этаж.

Общество является самостоятельной хозяйственной единицей, которая действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

В ООО «ПТЗ - Омск» существует линейно - штабная структура управления. Эта структура образуется путем создания специальных служб при каждом линейном руководителе. На (рис 1.) представлена организационная структура управления ООО «ПТЗ - Омск»:

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Рисунок 1



Таблица 1 Основные экономические показатели деятельности ООО «ПТЗ - Омск»

Показатели	2012г.	2013г.	2014 г.	Отклонение абсолютное, 2013 к 2011 году	Отклонение %, 2013 к 2011 году
1.Выручка от реализации (тыс. руб)	228382	233613	283647	55265	124,20
2.Себестоимость (тыс. руб)	236912	240147	306000	69088	129,16
3.Валовая прибыль (тыс. руб)	-8530	-6534	-22353	-13823	262,05
4.Среднегодовая стоимость основных фондов(тыс..руб)	63920, 5	47743	40336,5	-23584	63,10
5.Среднесписочная численность (чел)	231	250	255	24	110,39
6.Фонд оплаты труда (годовой) (тыс. руб)	38808	48000	55080	16272	141,93
7.Фондоотдача (п.1/п.4) (%)	3,57	4,89	7,03	3,46	196,82
8.Затраты на 1 руб. реализации (п.2/п.1)	0,28	0,20	0,14	-0,14	50,81
9.Среднемесячная заработная плата (тыс. руб)	14	16	18	4	128,57
10.Производительность труда	988,67	934,45	1112,34	123,67	112,51
11.Процент брака (%)	10	22	25	15	250,00

Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации за анализируемый период увеличивается на 24,2 или 55265 тыс. руб., в то время как себестоимость возрастает на 29,16% или 69088 тыс. руб.

Такое соотношение темпов роста выручки от реализации и себестоимости дает основание полагать, что происходит уменьшение валовой прибыли на 13823 тыс. руб., что является отрицательным фактором.

В течение анализируемого периода наблюдается положительная динамика темпа фонда оплаты труда на 41,93% или 16272 тыс. руб., это изменение происходит за счет увеличения среднемесячной заработной платы, темпы роста которой составили 28,57% или 4 тыс. руб.

Увеличение фонда оплаты труда в первую очередь связано с ростом производительности труда на 12,51% или 123,67 тыс. руб. При этом темп роста производительности труда ниже темпа роста фонда оплаты труда, в связи с этим можно сделать вывод о том, что на ООО «ПТЗ - Омск» наблюдается перерасход по заработной плате.

Как видно из таблицы 1, для предприятия характерно снижение основных фондов на 36,9% или 23584 тыс. руб.

За анализируемый период происходит увеличение фондоотдачи основных фондов на 96,82%, что свидетельствует об эффективности использования основных производственных фондов.

Отрицательный момент в деятельности предприятия - это увеличение процента брака не смотря на увеличение производительности труда и объема продаж.

1.2 Анализ и планирование прибыли на предприятии ООО «Петропавловский Трубный Завод-Омск

Общее изменение структуры выручки повлияло на изменение финансовых результатов за 2012-2014 гг. Методика факторного анализа валового дохода приведена в главе 1 п.:

2012 год:

ВДстр. =?0,25*(228382? 8530) =?59228тыс.руб.

ВДтн. = 0,24 * (228382? 8530) = 56858,88тыс.руб.

Валовой доход изменился в 2012 году под влиянием следующих факторов:

- за счет структурных сдвигов в товарообороте на 59228 тыс. руб.; - за счет уровня торговой надбавки по группам товара 56858,88 тыс.

руб.;

2013год:

ВДстр. = ?0,30 * (233613? 6534) = ?72044,1тыс.руб.

ВДТН. =?0,20 * (233613? 6534) = 48029,4тыс.руб.

?ВДТО. = 0,49*((233613? 6534) ? (228382? 8530)) = 1585,15тыс.руб.

Валовой доход изменился в 2013 году под влиянием следующих факторов:

- за счет структурных сдвигов в товарообороте на 72044,1 тыс. руб.; - за счет уровня торговой надбавки по группам товара 48029,4 тыс. руб.; - за счет изменения товарооборота 1585,15 тыс. руб.

2014год:

ВДстр. = ?0,31* (283647 ? 22353) = ?94860тыс.руб.

ВДТН. =?0,21* (283647? 22353) = 54871,74тыс.руб.

?ВДТО. = 0,49*((283647? 22353) ? (233613? 6534)) = 32267,97тыс.руб.

Валовой доход изменился в 2014 году под влиянием следующих факторов:

- за счет структурных сдвигов в товарообороте на 94860 тыс. руб.; - за счет уровня торговой надбавки по группам товара 54871,74 тыс. руб.;

- за счет изменения товарооборота 32267,97 тыс. руб.

Таблица 2 Общее изменение финансовых результатов ООО «ПТЗ - Омск», тыс. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %	2014 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка	228382	233613	5231	102,29	283647	50034	21,42
Себестоимость	236912	240147	3235	101,37	306000	65853	27,42
Валовая прибыль	-8530	-6534	1996	76,60	-22353	-15819	242,10
Прибыль от продаж	-8530	-6534	1996	76,60	-22353	-15819	242,10
Проценты к получению	689	0	-689	0,00	0	0	-
Проценты к уплате	1434	755	-679	52,65	1113	358	47,42
Прочие доходы	222	6821	6599	3072,52	7769	948	13,90
Прочие расходы	4423	6035	1612	136,45	3570	-2465	-40,85
Прибыль до налогообложения	-13476	-6503	6973	48,26	-19267	-12764	196,28
Чистая прибыль	-13476	-6503	6973	48,26	-19267	-12764	196,28



Проведем факторный анализ по методике А.Д. Шеремета, описанной в первом разделе. Напомним, что суть методики заключается в расчете показателей прибыли (убытков) и указываются факторы, повлиявшие на изменение прибыли (убытка).

1. Расчет валовой прибыли (убытка):

ВП2012г. = 228382 ? 236912 = ?8530 тыс.руб.

ВП2013г. = 233613 - 240147 = -6534 тыс.руб.

?ВП = ?6534 ? (?8530) = 1996 тыс.руб.

ВП2014г. = 283647 - 306000 = -22353 тыс.руб. ?ВП=-15189 тыс.руб.

Следовательно, получается, что общая величина валовой прибыли в 2013 году увеличилась на 1996 тыс. руб. за счет увеличения выручки на 5231 тыс. руб. и увеличения себестоимости на 3235 тыс. руб.

В 2014 году валовая прибыль составляет -22353 тыс. руб., данное значение значительно больше, чем в 2012 году. Общее увеличение валовой прибыли в 2014 году составляет -15189 тыс. руб.

2. Расчет прибыли (убытка) от продаж:

Пот прод. = ?8530 ? 0 = ?8530тыс.руб.

2012

Пот прод. = ?6534 ? 0 = ?6534тыс.руб.

2013

?Пот прод. = ?6534 ? (?8530) = 1996тыс.руб.

Пот прод. = ?22353 ? 0 = ?22353тыс.руб.

2014 ?Пот прод. = ?22353 ? (?6534) = ?15189тыс.руб.

В 2013 году произошло увеличение прибыли от продаж на 1996 тыс. руб. за счет изменения валовой прибыли. В 2014 году прибыль от продаж составляет -22353 тыс. руб. Ее изменение по сравнению с 2013 годом составляет -15189 тыс. руб. Это связано с изменением валовой прибыли.

1. Расчет прибыли (убытка) до налогообложения:

Пдо н/о 2012 = ?8530 + 689 ? 1434 + 222 ? 4423 = ?13476тыс.руб.

Пдо н/о 2013 = ?6534 ? 755 + 6821? 6035 = ?6503тыс.руб.

?Пдо н/о =?6503 ? (?13476) = 6973тыс.руб.

Пдо н/о 2014 = 22353? 1113 + 7769 ? 3570 = ?19267тыс.руб.

?Пдо н/о = ?19267 ? (?6503) = ?12764тыс.руб.

В 2013 году прибыль до налогообложения увеличилась на 6973 тыс. руб. в связи с увеличением прибыли от продаж на 1996 тыс. руб., увеличением прочих доходов на 6599 тыс. руб., увеличением прочих расходов на 1612 тыс. руб. В 2014 году прибыль до налогообложения по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 12764 тыс. руб.

4.Расчет чистой прибыли (убытка):

ЧП2012.г = ?13476тыс.руб.

ЧП2013.г = ?6503тыс.руб.

?ЧП = ?6503 ? (?13476) = 6973тыс.руб.

ЧП2014.г = ?19267тыс.руб.

?ЧП = ?19267 ? (?6503) = ?19267 тыс.руб.

Таким образом, на формирование чистой прибыли повлияли все предшествующие показатели. Значительную роль играют себестоимость и выручка (как видно из вышеуказанной схемы). За анализируемый период увеличение себестоимости и выручки привело к резкому уменьшению чистой прибыли.

Для более наглядной характеристики прибыли рассчитаем показатели рентабельности.

Таблица 3 Показатели рентабельности ООО «ПТЗ - Омск» за 2012-2014 гг. %

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	абсолютное, %	относительное, %
				2013 г.	2014 г.	2013 г.	2014 г.
Рентабельность продаж	-0,06	-0,03	-0,07	0,03	-0,04	47,18	244,02
Рентабельность продукции	-0,06	-0,03	-0,06	0,03	-0,04	47,61	232,52



Наблюдается общая тенденция уменьшения показателей рентабельности.

Уменьшение показателя рентабельности продаж свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на деятельность организации или о росте затрат на деятельность организации при постоянных ценах, т.е. о снижении спроса на продукцию организации. Уменьшение показателя рентабельности продаж связано с увеличением издержек обращения.

Подводя итог анализа прибыли ООО «ПТЗ - Омск» можно сказать, что соотношение доходов и расходов слишком равноправно. ООО «ПТЗ - Омск» пытается увеличить выручку и получить прибыль от большего объема продаж, но расходы растут пропорционально доходам.



2. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

прибыль рентабельность продажа факторный

2.1 Обоснование мероприятий по увеличению прибыли предприятия

При анализе прибыли ООО «ПТЗ - Омск» было выявлено ряд недостатков, основными из которых являются:

- соотношение доходов и расходов слишком равноправно. ООО «ПТЗ Омск» пытается увеличить выручку и получить прибыль от большего объема продаж, но расходы растут пропорционально доходам;

- темп роста себестоимости превышает темп роста выручка, что в конечном итоге негативно складывается на прибыли предприятия, то есть приводит к снижению финансовых результатов;

- за анализируемый период наблюдается динамика снижения финансовых результатов, при этом финансовые результаты имеют отрицательное значение;

- в следствии снижения финансовых результатов наблюдается снижение рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия ООО «ПТЗ - Омск»;

- ООО «ПТЗ - Омск» производит нерентабельные виды продукции, что в конечном счете увеличивает себестоимость - тем самым уменьшает прибыль предприятия;

- на предприятии происходит рост бракованной продукции, предприятие не выполняет свои обязательства в срок - что так же негативно складывается не только на прибыли предприятия, так как растет себестоимость, расходы по неустойкам, но и уменьшается конкурентоспособность предприятия, что в целом негативно складывается на репутации предприятия.

На основе этого определим дерево проблем ООО «ПТЗ -Омск» в области управления прибылью предприятия:

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Рисунок 2.1Дерево проблем управления прибылью ООО «ПТЗ - Омск»

На основе дерева проблем построим дерево целей:

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Рисунок 2.2 Дерево целей управления прибылью ООО «ПТЗ - Омск»

Таким образом, при разработке мероприятий будем ориентироваться на дерево целей предприятия с целью устранения выявленных недостатков при анализе прибыли.

Как было выявлено ООО «ПТЗ - Омск» реализует ряд нерентабельных видов продукции, таких как:

1. Трубы электросварные прямошовные от 89 до 820,

2. Трубы ВГП 76Ч3,5; 32Ч3,2,

3. Трубы ВГП - 25Ч2,5; 50Ч3,5; 57Ч3,5.

Оптимизация структуры выручки может стать одним из резервов увеличения прибыли предприятия.

Оптимизация структуры выручки будет заключаться в отказе от реализации нерентабельных видов деятельности, в связи с этим, рассмотрим следующие варианты для выбора наиболее оптимального:

1 вариант: отказ от всех трех видов деятельности;

2 вариант: отказ от 1 вида деятельности 3 вариант: отказ от 2 вида деятельности

4 вариант: отказ от 3 вида деятельности;

5 вариант: отказ от 1 и 2 вида деятельности;

6 вариант: отказ от 1 и 3 вида деятельности; 7 вариант: отказ от 2 и 3 вида деятельности.

Рассмотрение всех комбинаций вариантов в первую очередь связано с тем, что на показатель прибыли влияет как выручка от определенного вида продукции, так и себестоимость от определенного вида продукции.

Нерациональный отказ от определенного вида производства продукции может привести к негативным последствиям, и еще больше уменьшить чистую прибыль предприятия.

Необходимо так же учесть такой фактор, что по некоторым видам производства, даже после их упразднения, существуют определенные расходы. Такие как: амортизационные отчисления, коммунальные расходы.

1. Трубы Электросварные прямошовные от 89 до 820 - 7542 тыс. руб.

2. Трубы ВГП 76Ч3,5; 32Ч3,2- 527 тыс. руб.

3. Трубы ВГП -- 25Ч2,5; 50Ч3,5; 57Ч3,5 - 312 тыс. руб.

Фактически эти расходы будут пропорционально распределены на оставшиеся виды деятельности.

Становится очевидным, что 1 вариант оптимизации выручки, который заключается в отказе от реализации нерентабельных видов деятельности, таких как: трубы ВГП - 25Ч2,5; 50Ч3,5; 57Ч3,5, трубы ВГП 76Ч3,5; 32Ч3,2, трубы электросварные прямошовные от 89 до 820, наиболее оптимален, в данном случае валовая прибыль имеет положительное значение и составит 875,5 тыс. руб.

Однако, при реализации данного мероприятия предприятию станет невыгодно содержать часть производственных рабочих в связи с упразднением вышеприведенных видов деятельности.

В связи с предложенным мероприятием выручка от реализации уменьшится на 100-61675,5/283647*100=78,25%.

С падением выручки на 78,25 % необходимо сократить 10 человек персонала:

255*78,25 = 200 человек.

Тогда экономия по фонду заработной платы за год составит:

Эзп = количество рабочих*ЗПi*12 месяцев = 15,5*200*12= 37200 т.р.

Таким образом, экономия по заработной плате составит 37200 т.р. за счет сокращения 200 человек.

Кроме того в себестоимости изменится статья ЕСН в сумме

37200*0,26= =9672т.р.

Однако в связи с сокращением сотрудников предприятия придется выплачивать выходные пособия в размере среднего заработка три месяца, которые составят:

Выходное пособие = 15,5*200*3=9300 т.р.

Тогда экономический эффект составит: 37200+9672-9300=37572 тыс.

руб. Себестоимость предприятия снизится на данную величину.

Размещено на Allbest.ru