Задание 1.1 Определить влияние на изменение годового фонда рабочего времени следующих факторов (ФРВ): среднесписочной численности рабочих (Чр), продолжительности рабочего года (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П). Факторный анализ провести используя способ цепной подстановки, способами абсолютных и относительных разниц и интегральным способом.

В качестве факторной модели использовать следующую зависимость:

ФРВ= Чр*Д*П

Решение:

Таблица 1

Исходные данные для факторного анализа

В детерминированном факторном анализе используют следующие основные способы:

· способ абсолютных разниц;

· способ относительных (процентных) разниц;

· интегральный метод и др.

экономический анализ факторный

Таблица 2

Факторный анализ способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц

Численность рабочих по факту (306 чел.) составила на 8 чел. или на 2,68% больше, чем по плану (298 чел.). Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год по факту (220 дней), наоборот, оказалось меньше, чем по плану (222 дня) на 2 дня или 0,9%. Средняя продолжительность рабочего дня так же оказалась меньше по факту (7,58 ч.), чем по плану (7,9ч.) на 0,32 ч., или на 4,05%. Фонд рабочего времени под влиянием выше перечисленных факторов по факту (510285,6) оказался ниже, чем по плану (522632,4) на 12346,80 человеко-часов или на 2,36%.

Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер - применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных, кратных и смешанных моделях. Использование этого способа позволяет получить более точные результаты по сравнению с остальными выше названными способами, поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними.

Д ФРВ (Чр) = Ѕ*8* (220*7,9+222*7,58) + 1/3 *8* (-2) * (-0,32) = 13684,75 чел-час, влияние изменения численности персонала на фонд рабочего времени;

Д ФРВ (Д) = Ѕ* (-2) = (306*7,9+298*7,58) + 1/3 *8* (-2) * (-0,32) = - 4674,53 чел-дней, влияние изменения числа дней, отработанных одним рабочим за год на фонд рабочего времени;

Д ФРВ (П) = Ѕ* (-0,32) * (220*298+222*306) +1/3 *8* (-2) * (-0,32) = - 21357,01 чел-час, влияние изменения продолжительности рабочего дня на фонд рабочего времени;

Д ФРВ = 13684,75+ (-4674,53) + (-21357,01) = - 12346,79 суммарное влияние трех факторов.

Вывод: из расчетов видно, что увеличение численности на 8 человек способствовало росту фонда рабочего времени на 13684,75 человеко-часов. Сокращение количества дней, отработанных одним рабочим за год на 2 дня привело к снижению фонда рабочего времени на 4674,53 человеко-дней. Сокращение продолжительности рабочего дня на 0,32 часа так же вызвало снижение фонда рабочего времени на 21357,01 человеко-часов. В целом по предприятию, под влиянием выше перечисленных факторов фонд рабочего времени уменьшился на 12349,79 человеко-часов. Задание 1.2 Определить показатели эффективности использования основных фондов, используя исходные данные таблицы 2. Произвести факторный анализ влияния на изменение выпуска продукции (ВП) факторов среднегодовой стоимости ОПФ и их фондоотдачи ФО логарифмическим и индексным способами, предварительно составив факторную модель.

Таблица 3

Исходные данные и их абсолютное отклонение

Логарифмический способ:

Алгоритм расчета факторов на величину исследуемого результативного показателя при использовании логарифмического способа для факторной модели типа ВП= ОПФ*ФО будет следующей:

Lg ВП= lg ОПФ + lg ФО

1) влияние изменения ОПФ на изменение ВП:

ДВП (ОПФ) = ДВП* = - 5292* = 874,52 тыс. руб.

2) влияние изменения фактора ФО на изменение ВП:

ДВП (ФО) = ДВП* = - 5292* = - 6166,52 тыс. руб.

Общее изменение:

ДВП общ = ДВП (ОПФ) + ДВП (ФО) = 874,52+ (-6166.52) = - 5292,00 тыс. руб.

Индексный способ:

а) сначала определяются индексы изменения факторных показателей:

I опф = ОПФф/ОПФп = 44060/43600 = 1,01

I фо = ФОф/ФОп = 1,83/1,97 = 0,93

б) далее осуществляется расчет влияния каждого из факторов:

ДВП (опф) = ВПпл* (I опф-1) = 86000* (1,01-1) = 907,34 тыс. руб

ДВП (фо) = ВПпл*I опф * (I фо-1) = 86000*1,01055* (0,93-1) = - 6199,34 тыс. руб.

ДВПобщ = ДВП (опф) + ДВП (фо) = - 5292,00 тыс. руб.

На основания факторного анализа, проведенного логарифмическим и индексным способами, можно сделать следующие выводы:

Объем продукции по факту оказался ниже на 5292,00 тыс. руб. чем по плану. За счет повышение фактической стоимости от плановой на 460,00 тыс. руб. объем продукции по данным логарифмического анализа повысился на 874,52 тыс. руб. а по данным индексного анализа на 907,34, за счет снижения фондоотдачи на 0,14 тыс. руб. объем продукции по данным логарифмического анализа снизился на 6166,52 тыс. руб., а по данным индексного анализа на 6199,34.

Тема 2. Виды сравнительного анализа

Задание 2. Вариант 19

Рассчитать и сопоставить темпы роста и прироста годовой заработной платы и годовой выработки рабочего химкомбината. Определить среднегодовые показатели прироста. Построить тренд изменения показателей. Сделать выводы.

Таблица 4

Динамика годовой заплаты рабочего химкомбината

Заработная плата в 2005г составила 208,6 тыс. руб., в 2006г она повысилась на 33,32 тыс. руб. или 15,97% по сравнению с 2005г. В 2007г. Заработная плата так же увеличилась на 39,39 тыс. руб. или на 16,28% по сравнению с 2006г и на 72,71 тыс. руб. или на 34,86% по сравнению с 2005г. В 2008г заработная плата увеличилась еще на 98,02 тыс. руб. или на 34,84% по сравнению с 2007г, а по сравнению с 2005г на 170,73 тыс. руб. или на 81,85%.

Рассчитаем среднегодовой темп роста заработной платы:

= 122,06 %

Таблица 5

Динамика годовой выработки одного рабочего химкомбината

Выработка на 1 рабочего в 2005г составила 1587,8 т., в 2006г она повысилась на 198,51 т. или 12,50% по сравнению с 2005г. В 2007г. Выработка на 1 рабочего так же увеличилась на 516,05 т. или на 28,89% по сравнению с 2006г и на 714,56 т. или на 45% по сравнению с 2005г. В 2008г выработка на 1 рабочего увеличилась еще на 490,21 т. или на 21,29% по сравнению с 2007г, а по сравнению с 2005г на 1204,77 т. или на 75,88%.

Рассчитаем среднегодовой темп роста выработки на 1 рабочего:

= 120,71 %

Среднегодовой темп роста заработной платы оказался больше среднегодового темпа роста выработки на 1 рабочего всего на 1,35% (122,06% -120,71%).

Рисунок 1 - Тренд изменения показателей

Список использованных источников