Совершенствование планирования финансовых результатов деятельности ОАО "Хлебодар"

Все эти изменения необходимо наиболее тщательным образом анализировать при составлении финансовым планов. Помимо поставщиков материалов стоит обратить внимание на поставщиков топлива, запчастей для оборудования. Изменение их цены прямо пропорционально будет воздействовать на себестоимость реализуемой продукции.

Помимо этого, еще один фактор, который способен изменить величину затрат, представляет собой организацию процесса реализации продукции. Это означает, что компании необходимо планировать величину своей будущей прибыли таким образом, чтобы обладать возможность организовывать новые торговые точки в разных районах города Омска. Для создания новых магазинов компания должна вкладывать деньги, которые должны формироваться за счет полученных средств от продажи.

По данным таблицы 2.4 мы выяснили, что еще один показатель, который влияет на прибыль организации, является коммерческие расходы, то есть расходы компании, которые связаны с продвижением и реализацией изделий на рынке города Омска. Как можно увидеть, значение данной категории затрат представляет собой довольно высокую сумму. Возможно, за счет более продуманного и рационального подхода к составлению финансового плана компания сможет снизить эти расходы в будущем периоде и увеличить свою прибыль.

Для разработки механизма по совершенствованию процесса финансового планирования первым делом необходимо идентифицировать, какие проблемы имеются в данной области.

Для создания механизма улучшения организации финансового планирования на предприятии, необходимо, сначала выделить трудности, имеющиеся в данной организации и объекты улучшения.

На основании опыта работы по постановке автоматических систем финансового планирования, было обнаружено несколько проблем:

- Нереальность создаваемых финансовых планов, что имеет связь с безосновательными плановыми данными по сбыту, намечаемой долей денег в расчетах, заниженными сроками закрытия дебиторской задолженности, повышенными потребностями в финансировании. Одной из главных причин такого положения дел считается многофункциональная разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых планов. Вследствие чего проекты не считаются настоящими инструментами управления.

- Невысокая своевременность составления планов. Это связано с отсутствием точной системы подготовки и передачи плановой информации из одного отдела в другой, продолжительностью процедуры согласования планов, недочетов и недостоверностью информации.

- Отсутствие точных внутренних образцов составления планов.

- «Оторванность» стратегического планирования от текущего.

- Низкая выполняемость планов с точки зрения обеспечения важными финансовыми и материальными ресурсами.

Почти все причины появления проблем в сфере финансового планирования соединены с недостатком организации самого процесса планирования. Основаниями этого являются: недоступность ориентации в конечном результате, утраты информации и искажении ее при передаче, трудности на соединениях между функциональными отделами, бессмысленная длительность решений процедур согласования, удваивание функции.

Для решения выявленных проблем в сфере финансового планирования, надо определиться, с какими деталями системы финансового планирования они в большей степени соединены, и какие инструменты имеют все шансы быть применены для их решения.

Было решено, что фирма может быть успешной только тогда, когда:

- координация интересов разных служб в ходе исследования плана и его реализации;

- создается общий порядок действий для всех работников организации;

- работает система мотивирования, нацеленная на действенное внедрение материального и интеллектуального потенциала компании;

- весь процесс планирования раздел на несколько частей, что значительно упрощает процесс разработки и реализации плана и контроль над его исполнением;

- система документооборота, которая заключается в том, что на ее базе можно получить объективное представление о производственно-хозяйственной работе на предприятии;

- есть связь между долгосрочными и краткосрочными планами в целях нахождения рационального решения в условиях определенного количества ресурсов для использования;

- составляемые в организации планы сбалансированы между собой [15].

Глава 3 Рекомендации по совершенствованию планирования

3.1 Технология планирования

Далее рассмотрим сам процесс проведения планирования. На данном этапе имеется несколько этапов, каждый из которых необходим для создания полноценного и эффективного финансового плана.

Для решения проблем с данным видом планирования на ОАО «Хлебодар» одним из способов их решения, возможно, станет выполнение прогнозируемой деятельности согласно правильному алгоритму. Руководство компании должно обратить внимание на все этапы, кто будет выполнять их, какая информация нужна на каждом и какие сроки выполнения планы будут.

Экспертное прогнозирование направлено на работу с информацией получаемой напрямую от экспертов. Оно реализует несколько этапов:

- подготовка к разработке прогнозов;

- анализирование информации внутренних и внешних условий;

- определение более вероятных развитий условий;

- проведение экспертизы;

- создание разнообразных вариантов;

- оценка качества прогноза;

- контроль реализации и улучшение прогноза.

1) На этапе подготовки к разработке прогноза решаются следующие задачи:

1. Подготовка организационного обеспечения разработки прогноза.

2. Формулирование задания на данный прогноз.

3. Формирование рабочей группы и экспертной комиссии.

4. Подготовка методического обеспечения, информационной базы и компьютерного сопровождения для разработки прогноза.

2) На этапе анализирования информации внутренних и внешних условий, так же необходимо разделение на количественную и качественную информацию.

Количественная информация применяется для расчетов изменения динамики прогнозируемых параметров, наиболее вероятных тенденций их изменения.

Тогда как качественная информация классифицируется, систематизируется и является основание для оценок экспертов и вместе с количественной информацией применяется для разработки экспертных прогнозов.

При анализе внешних условий применяются анализы внешней среды, такие как: конкуренты, потребители, поставщики и так далее.

3) На этапе определения более вероятных развитий условий определяется перечень возможных подобных вариантов изменения условий. После их оценки отбираются те варианты, осуществление которых в последующий период находится под вопросом.

Оставшиеся варианты подвергаются более подробному изучению и оценке с целью определения других вариантов изменения условий, реализация которых наиболее вероятная.

Каждый выбранный вариант детализировано прорабатывается, сдается для разработки других вариантов изменения условий прогнозирования.

4) На этапе проведения экспертизы ведется наиболее активная работа экспертов. На основе ранее проведенного этапа возникают вопросы, на которые следует ответить в результате проведения экспертизы.

5) На этапе создания разнообразных вариантов используются подготовленная на предыдущих этапах информация. Из этого следует, что предприятию следует учесть как благоприятные, так и неблагоприятные варианты развития событий.

6) Этап оценки качества прогноза - это главная проблема в процессе различных решений. Если со стороны руководства предприятия не оказывается воздействия на ход событий, то после окончание будущего периода следует сопоставить результаты со спрогнозированными данными, что позволит оценить качество созданного прогноза.

Качество проведенного прогноза определяется по следующим критериям:

- компетентность эксперта;

- качество информации, полученной от эксперта;

- уровень технологии разработанного прогноза.

7) На этапе контроля реализации и улучшения прогноза осуществляется мониторинг хода реализации будущего развития событий. Он позволяет вовремя определять отклонения в ходе развития событий. Если они оказывают значительное отклонение на ход событий, то их следует откорректировать. Если улучшения не значительны, то решается проблема аналитической группой, а если же они несут существенные изменения, то присоединяются эксперты для изменения прогноза [16].

Например, в рамках предприятия ОАО «Хлебодар» и его деятельности по планированию можно определить объем будущих продаж и, какой будет сумма вырученных денежных средств. Так как у нас имеется информация о некоторых основных экономических показателях, то в следующей таблице рассмотрим прогноз объема продаж на будущий год. Для наших целей подходит показатель «Выручка от продаж», который в 2014 году составлял 923 991 тыс. рублей. Для определения разных возможных сценариев мы рассмотрим 3 ситуации: будем прогнозировать объем продаж с оптимистической точки зрения, пессимистической, а также наиболее реальной. Данные представлены в таблице 3.1.



Таблица 3.1 - Будущие продажи

Показатель	Прогноз объема продаж на следующий год, тыс. руб.
	Оптимистический (20%)	Пессимистический (4%)	Наиболее реальный (10%)
Выручка от продаж	1 108 789,2	960 950,64	1 016 390,1

На основании таблицы 3.1 мы видим, что при выполнении любого из прогнозов произойдет положительное изменение данного показателя. Оптимистичный прогноз предполагает, что в будущем периоде произойдет увеличение выручки от продаж на 20%. Пессимистический на 4% и наиболее реальный 10%. Согласно темпам прироста по прошедшим годам значение наиболее реального прогноза приближено к ним.

Руководству ОАО «Хлебодар» следует обратить внимание на данный алгоритм и, чтобы при создании плана в рамках его были решены проблемы уже отмеченные выше. Кратко отметим их здесь:

Отсутствие координации служб предприятия.

Отсутствие единого порядка действий для работников предприятия.

Ранее созданные планы предприятия несбалансированны друг с другом.

Таким образом, в данном подразделе нами была изучена технология проведения максимально эффективного составления финансового плана. Рассмотрели все шаги алгоритма, которые включают в себя, например, такие действия, как: подготовка к планированию, сбор информации, консультации экспертов, а также анализирование полученных результатов и формулировка выводов по ним. Далее будет рассмотрено программное обеспечение, которое нужно будет использовать для создания наглядных этапов, действий и результатов в рамках планирования.



3.2 Программное обеспечение и его обоснование

Не все программы могут удовлетворять потребности специалистов в области финансового планирования. Предлагаемые программы будут полезны с точки зрения экономии времени и сил при вычислениях, необходимых для подготовки финансового плана. Если рассматривать идеальный вариант, программа разрешает специалисту сосредоточится на выработке стратегии и исполнении сценариев «что-если». Программа очень непроста в использовании, либо требующая большое количество сил, чтобы адаптироваться к себе, может действовать противоположно. Подробный анализ требований и рабочих привычек будет благоприятным при совершении решения.

Программы финансового планирования могут помочь специалистам ОАО «Хлебодар» в данной области пройти все рубежи на пути к главной цели: созданию финансового плана. Основной базой каждого плана является информация (например, такая как экономические показатели, количество поставщиков, номенклатура ресурсов и изготовляемой продукции, а также многие другие) подвергнутая обработке и анализу специалиста по планированию с учетом финансовых целей предприятия, а потом предъявляемая в форме отчета. Отличия между программами разных компаний-разработчиков являются, преимущественно, в подходе к решению задач, сбережения и выдаче сведений, а так же в различных методах удовлетворения условий заказчиков в необычных обстановках.

В данный момент, презентованный на рынке софт, различается по цене и своим функциям. Самые сложные и дорогостоящие системы, обычно, содержат больший функционал, однако при этом отдельные друг от друга функции представляют собой малый интерес. Эти системы нередко используют наиболее трудные методы, поэтому некоторые переменные прогнозируются более точно. Отдельные программы отличаются собственной квалификацией в любой предметной области. Для проведения эффективного процесса финансового планирования на ОАО «Хлебодар» эксперты по планированию, которым потребуются особые функции, обязаны тщательно идентифицировать все способности программы, чтобы удостовериться в том, что они способна выдать необходимый для дальнейшей деятельности компании результат. Так же программное обеспечение нередко используется не во всю силу, потому что у пользователя не хватает времени, чтобы выучить все его функции. Это служило бы облегченной возможностью для бухгалтера, приобретающего программное обеспечение финансового планирования.

Кроме реализации наибольшего количества функций наиболее дорогостоящее системы, обычно, содержат наиболее эластичные способности настроек и готовы учесть наиболее широкий набор разных ситуаций, это достигается увеличением сложности. Если нашему предприятию финансовый план будет употребляться просто как средство убеждения, либо подготовки справок, то это обилие может оказаться ненадобным. Однако если компания старается расширить собственные способности в сфере планирования, то необходимо будет воспользоваться более продвинутыми и расширенными версиями программ.

Помимо цены, невозможно сбрасывать со счетов такой важный момент, как внешний вид. В конечном итоге, компания получить программу с полнофункциональным пакетом, который при этом будет очень неудобен в применении. Большая часть поставщиков предполагают демо-версии, либо гарантию возврата средств, либо испытательный срок.

Следует заметить, что специалисту, постоянно занятому финансовым планированием, безусловно, понадобится несколько разных программ для удовлетворения запросов посетителей. Поэтому ему следует найти более полные, специализированные пакеты, обладающие широким спектром возможностей.

На ОАО «Хлебодар» в настоящее время используется система программ «1С:Предприятие 8», которая необходима для автоматизации всех основных процессов в организации. За счет своей гибкости, данное программное обеспечение можно применять в совершенно разных областях:

автоматизация производственного предприятия и его подразделений;

оперативное управление деятельность компании;

ведение бухгалтерского учета с несколькими планами счетов;

широкие возможности для управленческого учета и построения аналитической отчетности;

решение основных задач планирования, бюджетирования и финансового анализа;

расчет зарплаты и управление персоналом.

Однако для составления более продвинутых финансовых планов и дальнейшего анализа необходимы специальные программы, которые будут способны строить более сложные модели и просчитывать самые различные варианты развития событий. Далее мы рассмотрим подходящий для нужд компании софт.

В данный момент на рынке программного обеспечения по автоматизированию процессов и финансовому планированию существует большое множество разнообразных решений. Однако многие из них предназначены для небольших видов бизнеса и не обладают необходимым нам функционалом. Для применения разработанных планов нужно быть уверенным на все 100% в их дальнейшей эффективности. Для этого и нужны соответствующие программные решения.

Наиболее подходящими под наши требования являются программы 1С: Комплексная автоматизация 8, а также специализированное отраслевое решение на платформе 1С: Предприятие - БИТ. ФИНАНС.

В рамках программы 1С: Комплексная автоматизация 8 существует комплексное программное решение 1С: Финансовое планирование. Данное решение было разработано для создания автоматизированного контроля бюджетных средств и финансовых потоков компании. Широкая функциональность, простой интерфейс, удобство использования и структурированный подход делает данную программу одним из лидеров в этой отрасли. Оно включает в себя такие блоки основных функциональных возможностей как:

Управление продажами, запасами и закупками

Управление отношениями с клиентами (CRM)

Ценообразование

Оперативное ресурсное планирование

Бухгалтерский и налоговый учет

Расчет зарплаты и управление персоналом, а также многое другое.

Для более продвинутого и самого эффективного планирования финансов и принятия решений в данной сфере существуют продукты от компании БИТ. ФИНАНС. Комплексные решения содержат в себе широкий функционал и самые наилучшие методологические практики, которые были созданы на основании опыта по разработке комплексной модели управления финансами в более чем 2000 компаний. С помощью данного программного обеспечения можно решить следующие задачи:

Получение руководством компании актуальной финансовой информации в режиме реального времени;

Построение комплексной модели управления финансами;

Полная автоматизация бюджетирования и финансового планирования холдинга;

Централизованное управление платежами компании.

Оценив все преимущества от внедрения таких профессиональных решений необходимо рассмотреть их стоимость. Сведем полученные данные с сайтов компаний в таблицу 3.2.



Таблица 3.2 - Стоимость программного обеспечения

Наименование софта	Стоимость, руб.
БИТ. ФИНАНС. Холдинг	500 000
1С: Комплексная автоматизация 8	119 400
Итого:	619 400

Помимо денежных затрат внедрение данных решений потребует временных затрат для обучения персонала и перевод всех компьютерных систем. Также требуется уделить особое значение обучению человека или отдела, который будет квалифицироваться на финансовом планировании и изучение эффектов от этой деятельности. Этот процесс по интеграции и обучению займет довольно продолжительное время, однако результат, который компания сможет получить в долгосрочной перспективе, покроет сполна все эти издержки.

Планируется, что в результате данной деятельности в будущем будут достигнуты цели, стоящие перед руководством, а также решены имеющиеся в текущий момент времени проблемы, связанные с финансовым планированием. Применение современных способ достижения целей в области финансового планирования имеет огромное значение для одного из лидера в сфере бизнеса на рынке города Омска в области хлебобулочной промышленности. Чем эффективнее будет дальнейшая работа во всех сферах, и чем большее количество результатов из области информационных технологий будет использовано, тем стабильнее и лучше будет положение компании [18,19,20].



Заключение

В данной курсовой работе нами были изучены теоретические аспекты применения деятельности по организации финансового планирования на предприятии ОАО «Хлебодар» и, какова роль этих процессов. Рассмотрели разновидности финансовых планов и сущность каждого из них.

Провели изучение экономические показатели организации, в частности бухгалтерский баланс и отчет по прибыли и убыткам. Был составлен горизонтальный и вертикальный анализ отчетности. В рамках SWOT и PEST анализа определили, какие факторы микро- и макросреды влияют на деятельности компании по проведение финансового планирования положительно и отрицательно. Рассмотрели и выявили имеющиеся проблемы и с чем они связаны.

В заключительной главе были разработаны рекомендации для ОАО «Хлебодар», которые могут помочь избавиться от проблем в сфере планирования финансов и позволят увеличить эффективность от использования и учета данных, которые будут разработаны специалистами согласно всем нормам и правилам.



Список используемых источников

1 Гладковская Е. Н. Финансы: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения / Е.Н. Гладковская. СПб.: Питер, 2012. 320 с.

2 Коршунов В.В. Экономика организации (предприятия): учебник для бакалавров / В.В. Коршунов. М.: Издательство Юрайт, 2011. 392 с.

3 Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Внешнеэкономические связи: учебное пособие / И.Т. Балабанов, А.И. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2000. 512 с.

4 Гуманитарно-правовой портал PSYERA.

«Роль планирования в деятельности организации»

http://psyera.ru/4018/rol-planirovaniya-v-deyatelnosti-organizacii

5 Расходам.Нет.

«Роль планирования в организации»

http://rasxodam.net/publ/reklama/stati/rol_planirovanija_v_organizacii/157-1-0-471

6 Студми. Учебные материалы для студентов.

«Роль и значение планирования в экономике»

http://studme.org/18060203/ekonomika/planirovanie_predpriyatii_organizatsiya_proizvodstva

7 Энциклопедия Экономиста.

«Финансовый план предприятия»

http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/finansovyy-plan-predpriyatiya.html

8 Финансовый предприниматель.

«Виды и методы финансового планирования»

http://financepredpr.ru/shpora-na-ekzamen-po-biletam-finansy-predpriyatiya/314-vidy-i-metody-finansovogo-planirovaniya.html

9 Лаборатория бизнес идей.

«Финансовый план: виды, разделы и главные показатели»

http://coolbusinessideas.info/finansovyj-plan-vidy-razdely-i-glavnye-pokazateli/

10 Уголок студента.

«Виды финансового планирования»

http://ugolok-studenta.ru/vidy-finansovogo-planirovanija

11 Студопедия.

«Финансовая структура предприятия»

http://studopedia.info/1-95746.html

12 Информационный сайт по экономике.

«Основные виды планирования предпринимательской деятельности»

http://www.ekportal.ru/page-id-1824.html

13 Бухгалтерская отчетность ОАО «Хлебодар».

14 Административно-управленческий портал.

«Анализ финансового состояния предприятия»

http://www.aup.ru/books/m167/2_1.htm

15 Давыденко Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях / Е.А. Давыденко // Финансовый менеджмент. 2005. № 2. C. 42.

16 Злобина, Н.В. Управленческие решения: учебное пособие / Н.В. Злобина. Тамбов: Изд-во Тамбовского государственного технического университета, 2007. - 80 с.

17 Consulting.ru Профессиональные ответы на вопросы профессионалов.

«Персональное программное обеспечение финансового планирования».

http://consulting.ru/econs_wp_3621

18 ПервыйБИТ.

«БИТ.ФИНАНС.Холдинг»

http://www.bitfinance.ru/products/bit-finans-kholding/

19 ПервыйБИТ.

«Продукты 1С»

http://omsk.1cbit.ru/price/

20 Справочник экономиста.

«Выбираем программу для планирования и бюджетирования» http://www.profiz.ru/se/7_2008/programmu_dlya_planirovan/

Размещено на Allbest.ru