Хозяйственная деятельность предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Омский государственный университет путей сообщения

ИМЭК

кафедра «Экономика»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика фирмы»

Выполнила:

студентка группы 53а

Бурцева Е.Н.

Проверил:

к.э.н., доцент Севостьянова Е.В.

Омск 2015

Введение

Хозяйственная деятельность предприятия сопровождается повторяющимися время от времени спадами и подъемами. Поиск эффективных способов поддержания стабильности является главной проблемой руководства фирмы.

Выбранная тема является актуальной вне всякого сомнения, потому что для предотвращения кризиса на предприятии и поиска методов повышения конкурентоспособности и эффективности необходимо сформировать навыки расчета основных показателей деятельности фирмы и уметь применять их на практике.

Целью данной курсовой работы является предложить методы улучшения финансового состояния предприятия на основе расчета основных показателей деятельности фирмы.

Для достижения поставленной цели предстоит решить следующие задачи:

1. рассмотреть состав и структуру основных фондов;

2. выявить состав и структуру оборотных фондов;

3. проанализировать персонал фирмы и оплату труда;

4. исследовать состав затрат на производство продукции;

5. раскрыть методику формирования финансовых результатов;

6. представить основные показатели эффективности производственной деятельности;

7. исследовать построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций.

Объектом исследования является предприятие, а предметом исследования - показатели эффективности деятельности фирмы.

При написании курсовой работы использовались общенаучные методы исследования - анализ и синтез, сравнение, измерение и описание.

Показатель
8 вариант	1 вариант	5 вариант
nc	Qг, тыс.ед.	Тн, ч	Цоб, тыс.р	А	Hi	Ц1, р	Ц2, р	Ц3, р	Ц4, р	Нв, ед.	Ср, р.	Сч, р.	Цена
3	18	5,1	39	Л	8	2	8	1	19	20	28	60	0,8	55	38	-25

Май - выбыло 44 000 руб.

Июль - поступило 47 000 руб.

Q_г- годовая программа;

Т_н, ч - норма времени на единицу оборудования (ч) ;

Ц_об- цена единицы оборудования;

А - линейным способом;

H_i- норма расхода i-го материала на ед.выпускаемой продукции;

Ц₁ - цена 1-го материала (руб.)

Н_в- плановая норма выработки в единицу рабочего времени(ед.);

С_р, р. - сдельная расценка за единицу произведенной продукции;

С_ч, р. - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего;

Цена - в зависимости от себестоимости единицы продукции.

Данный реферат содержит 20 страниц, 13 таблиц, 3 рисунка, 1 графический материал.

1. Состав и структура основных фондов

Потребность в оборудовании определяется согласно годовой производственной программе и трудоемкости операции, скорректированной на процент выполнения норм выработки по формуле:

Nоб = = = = 16 (ед.)

Годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч., рассчитывается по формуле:

Фд = Др* nc*tc* =247*3*8*0,95=5631,6 (ч.)

Стоимость оборудования на начало года рассчитывается по формуле:

Соб.н.= Nоб*Цоб*=16*39000*1,3=811200 (тыс.руб.)

Таблица 2.1.

Стоимость и структура основных фондов фирм на начало года

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура, %
Здания	1825200	45
Сооружения	405600	10
Оборудование	811200	20
Передаточные устройства	202800	5
Инвентарь	202800	5
Прочее	608400	15
Итого	4056000	100

1%= =40560 (тыс.руб.)

Оборудование = =1825200 (тыс.руб.)

Сооружения = =405600 (тыс.руб.) и.т.д.

Стоимость оборудования на конец года рассчитываем следующим образом:

Соб.к = Соб.н - Свыб.об + Спост.об= 811200- 44000+47000= 814200 (тыс.руб.)

Стоимость и структура основных фондов фирм на конец года

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура, %
Здания	1825200	44,9
Сооружения	405600	9,99
Оборудование	814200	20
Передаточные устройства	202800	4,99
Инвентарь	202800	4,99
Прочее	608400	14,9
Итого	4059000	100

1%= =40710 (тыс.руб.)

Рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов по формуле:

= = 4056000 - = 4003167 (тыс.руб.)

Таблица 2.2.

Годовая сумма амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Срок службы, лет	Стоимость, руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, руб. Нам.отч.*Ст-ть
Здания	50	1825200	=2(0,02)	36504
Сооружения	30	405600	=3,333(0,03)	12168
Оборудование	15	811200	----------------------------	54106,24
Передаточные устройства	20	202800	=5(0,05)	10140
Инвентарь	3	202800	=33,333(0,33)	66924
Прочее	5	608400	=20(0,2)	121680
Итого	-	4056000		301522,24

Таблица 2.2.1.

Годовая сумма амортизационных отчислений на оборудование

Стоимость оборудования, руб. 1	Срок использования оборудования, мес. 2	Ежемес.На,% 3	Сумма амортизации/ мес, руб. 4 (1*3)	Сумма амортизации/ период, руб. 5 (2*4)
811200	5	0,0056	4542,72	22713,6
767200 (811200 - 44000)	2	0,0056	4296,32	8592,64
814200 (767200+47000)	5	0,0056	4560	22800
Сумма 2392600				Сумма 54106,24

Таким образом, потребность в оборудовании составила 16 единиц., годовой действительный фонд времени работы оборудования 5631,6 часов, стоимость оборудования на начало года составляет 811200 тыс.руб., стоимость оборудования на конец года - 814200 тыс.руб., среднегодовая стоимость основных фондов - 4003167 тыс.руб.

2 Состав и структура оборотных средств фирмы

Годовая потребность в i - м материале определяется на основе годовой производственной программы и нормы его расхода:

Р1= 18000*8=144000(ед.)

Р2=18000*2=36000(ед.)

Р3=18000*8=144000(ед.)

Р4=18000*1=18000(ед.)

Материальные затраты по элементам определяются исходя из их потребности и цены за единицу:

Зм1=144000*19=2736000 (тыс.руб.)

Зм2=36000*20=720000(тыс.руб.)

Зм3=144000*28=4032000(тыс.руб.)

Зм4=18000*60=1080000(тыс.руб.)

Норматив материалов i-го вида определяется по формуле: Wi=Сднi*ni

W1=11076,92*27=299076,84 (руб.)

W2=2914,97*41=119513,77(руб.)

W3=16323,88*19=310153,72(руб.)

W4=4372,46*54=236112,84(руб.)

Однодневный расход i-го вида материала, руб.: Cднi

Сдн.1= 2736000/247= 11076,92 (руб.)

Сдн.2=720000/247=2914,97(руб.)

Сдн.3=4032000/247=16323,88(руб.)

Сдн.4=1080000/247=4372,46(руб.)

Норма запаса для каждого материала: ni=tтек+tстр +tтр+tтех+tпод

(дн.)

(дн.)

(дн.)

(дн.)

Таблица 2.3

Исходные данные норм запаса в днях для каждого вида материала(ni)

Вид материала	Текущий запас, дн.	Страховой запас, дн	Транспортный запас, дн.	Технологический запас, дн.	Подготовительный запас, дн.
1	15	7	3	1	1
2	22	11	5	2	1
3	10	5	2	1	1
4	30	15	5	2	2

Таблица 2.4

Результаты расчетов материальных затрат и производственных запасов

Элемент производственного запаса	Потребность в материалах Pi, ед.	Цена единицы материала Цi , руб.	Материальные затраты по элементам Зм, руб.	Норма запаса ni, дн.	Однодневный расход Сднi, руб.	Норматив запасов Wi, руб.
1	144000	19	2736000	27	11076,92	299076,84
2	36000	20	720000	41	2914,97	119513,77
3	144000	28	4032000	19	16323,88	310153,72
4	18000	60	1080000	54	4372,46	236112,84
Всего			8568000			964857,17

Таблица 2.5

Состав и структура оборотных средств

Группа оборотных средств	Годовой расход, руб.	Структура, %
Оборотные производительные фонды	1929714,34	70
В том числе: производственные запасы незавершенное производство расходы будущих периодов	964857,17 771885,73 192971,43	35 28 7
Фонды обращения	827020,43	30
В том числе: денежные средства дебиторская задолженность средства в расчетах	413510,21 330808,17 82702,04	15 12 3
Итого	2756734,77	100

1%=

Оборотные производственные фонды=27567,34*70=1929714,34(руб.)

Производственные запасы=27567,34*35=964857,17(руб.) и.т.д.

Годовая потребность в 1 материале составляет 144000ед., в 2 материалах 36000ед.,в 3 материалах 144000ед.,в 4 материалах 18000ед. Таким образом, материальные затраты по 1 элементу составляют 2736000 тыс.руб., по 2 элементам 720000 тыс.руб., по 3 элементам 4032000 тыс.руб., по 4 элементам 1080000 тыс.руб. Норматив материала одного вида составляет 299076,84 руб., двух видов 119513,77 руб., трех видов 310153,72 руб., четырех видов 236112,84 руб. Однодневный расход одного материала составляет 11076,92 руб., двух материалов 2914,97 руб., трех материалов 310153,72 руб., четырех материалов 4372,46 руб. Норма запасов для 1 материала составила 27 дней, для 2 материалов 41 день, для 3 материалов 19 дней, для 4 материалов 54 дня.

3. Персонал фирмы и оплата труда

Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Реальный фонд времени рассчитывается как разность между числом дней работы в году и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, целодневные простои и др.:

(дн.)

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником в фирме в течение календарного периода:

(ч.)

Численность основных рабочих определяется по трудоемкости производственной программы:

(чел.)

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с плановой нормой трудовых затрат на единицу продукции и годовой производственной программой:

(ч.)

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

(чел.)

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

Твсп=0,4*То=0,4*14400=5760 (ч.)

Таблица 2.6

Численность руководителей, специалистов и служащих

Функция работника	Количество рабочих (основных и вспомогательных)
	До 40	40-80	80-110	Свыше 110
Общее руководство	2	3	3	4
Планирование	2	3	4	4
Бухучет	2	3	4	4
Снабжение	1	2	2	3
Сбыт	1	2	2	3

Среднесписочная численность работников фирмы:

Nо+Nвсп+Nр.с.с.=3+4+8= 15 (чел.)

Для работников основного производства примем сдельно - премиальную оплату труда. При этом величина фонда з/п (ФЗП) определится по формуле:

(тыс. руб.)

Основная з/п определяется по формуле:

(тыс.руб.)

Сдельная часть з/п. :

(тыс.руб.)

Премии основным рабочим:

(тыс.руб.)

Дополнительная з/п учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется по формуле:

(тыс.руб.)

Среднемесячная з/п работников основного производства:

(тыс.руб.)

Для работников вспомогательного производства примем повременно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда з/п определится по уравнению:

(тыс.руб.)

Основная з/п:

(тыс.руб.)

Тарифная часть з/п определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

(тыс.руб.)

Премии вспомогательным рабочим:

(тыс.руб.)

Дополнительная з/п определяется так:

(тыс.руб.)

Среднемесячная з/п работников вспомогательного производства:

(тыс.руб.)

Фонд з/п руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячной з/п данной категории персонала:

(тыс.руб.)

Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов з/п основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

(тыс.руб.)

Таблица 2.7

Фонд оплаты труда работников фирмы

Элементы фонда оплаты труда работников фирмы	Значение элемента фонда оплаты труда,руб.
Фонд оплаты труда всего	4543830,6
В том числе:	4543830,6
Основных рабочих	1767521,2
Вспомогательных рабочих	376309,44
Руководителей, специалистов и служащих	2400000
Среднемесячная з/п работников фирмы:	27312,54
Основных рабочих	49097,84
Вспомогательных рабочих	7839,78
Руководителей, специалистов и служащих	25000
Взносы в социальные фонды:	1363149,18
Фонд социального страхования	131771,09
Пенсионный фонд	999642,73
Фонд обязательного медицинского страхования	231735,36

По данным расчетам реальный фонд времени составляет 206 дней, эффективный фонд рабочего времени составляет 1530 часов, 3 человека - численность основных рабочих, трудоемкость основных работ составляет 14400 часов, численность вспомогательных рабочих составляет 4 человека, трудоемкость вспомогательных работа составляет 40% от трудоемкости основных работ 5760 часов. Среднесписочная численность работников фирмы составляет 15 человек, фонд з/п 1767521,2 тыс.руб., основная з/п составляет 1536975 тыс.руб.,сдельная часть з/п 990000тыс.руб.,из них премии основным рабочим 346500 тыс.руб.,доп. з/п за неотработанное время 230546,25 тыс.руб.,среднемесячная з/п работников основного производства 49097,81 тыс.руб.,фонд з/п для работников вспомогательного производства 376309,44 тыс.руб.,основная з/п 327225,6 тыс.руб.,тарифная часть з/п определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем и состаляет 218880 тыс.руб., премии вспомогательным рабочим 65664 тыс.руб.,доп.з/п составляет 49083,84 тыс.руб.,среднемесячная з/п работников вспомогательного производства составляет 7839,78 тыс.руб.,фонд руководителей, специалистов и служащих составляет 2400000 тыс.руб., фонд оплаты труда работников фирмы 4543830,6 тыс. руб.

4 Состав затрат на производство продукции

Представим затраты фирмы на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат

Общая величина затрат:

Таблица 2.8

Затраты на производство продукции

Статья затрат	Значение статьи затрат,руб.	Структура затрат, %
Материальные ресурсы (расход производственных запасов)	8568000	46,9
Фонд оплаты труда	4543830,6	24,9
Взносы в социальные фонды	1363149,18	7,5
Амортизационные отчисления	301522,24	1,65
Прочее	3501300,37	19,2
Всего	18277802,39	100
Себестоимость единицы продукции	1015,43	0,005

1%=

Материальные ресурсы =

Фонд оплаты труда = и т. д.

Таким образом, величина прочих затрат составляет 3081300,37 тыс.руб., общая величина затрат 18487802,21 тыс.руб.

5. Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Налог на имущество фирмы определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:

При расчете определяется стоимость имущества за налоговый период

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупненно:

Прибыль для налогообложения:

Таблица 2.9

Финансовые показатели деятельности фирмы

Финансовый показатель деятельности	Значение финансового показателя
Затраты, руб.	18277802,39
Выручка, руб.	17827740
Прибыль от реализации, руб.	-660062,21
Рентабельность, %	-----------------------
Налог на имущество, руб.	1025,98

Выручка от реализации продукции составляет 17827740 тыс.руб., прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами -660062,21 тыс.руб., налог на имущество фирмы определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества 1025,98 тыс.руб., стоимость имущества за налоговый период 4000230 тыс.руб., среднегодовая стоимость имущества 4663564,93 тыс.руб., прибыль для налогообложения -661088,19 тыс.руб.

6. Показатели эффективности производственной деятельности

Наиболее общим показателем использования основных фондов является фондоотдача, рассчитываемая по формуле:

Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости, показывающий потребность в основных фондах на рубль выручки:

Фондовооруженность - это отношение стоимости основных производственных фондов к количеству работников:

(руб.)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период ( квартал, полугодие, год):

(об.)

Время оборота показывает, за какой срок оборотные средства совершают полный оборот, т.е. возвращаются фирме в виде выручки от реализации продукции:

~57 (дн.)

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда в стоимостном выражении:

(руб.)

Производительность труда в натуральном выражении, ед.,

Таблица 2.10

Показатели эффективности деятельности фирмы

Показатель эффективности деятельности	Значение показателя
Эффективность использования основных фондов:	266882,67
Фондоотдача	4,45
Фондоемкость	0,22
Фондовооруженность	266878
Эффективность использования оборотных средств:	62,88
Количество оборотов	6,47
Продолжительность оборота	56,41
Эффективность использования трудовых ресурсов:	1189716
Производительность в стоимостном выражении	1188516
Производительность в натуральном выражении	1200

Наиболее общим показателем использования основных фондов является фондоотдача,которая составляет 4,45 р/р, обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости, показывающий потребность в основных фондах на рубль выручки 0,22 р/р, фондовооруженность 266878 руб., коэффициент оборачиваемости оборотных средств составляет 6,47, время оборота 56,41, производительность труда в стоимостном выражении 1188516 руб., производительность труда в натуральном выражении 1200 ед.

7 Построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций

Для построения графика безубыточности необходимо рассчитать следующие показатели.

1. Критический (пороговый) объем реализации, ед.:

6584194,21/990,43-632=6584194,21/358,43=18369,54(ед.)

где FC - постоянные расходы, руб.; AVC - средние переменные затраты на единицу продукции, руб.,

=81371,6+2400000+301522,24+720000+3081300,37=6584194,21(руб.)

Ним(оф)=(Соф-АО)*0,022=(4000230-301522,24)*0,022=3698707,76*0,022=81371,6(руб.)

Средние переменные затраты на единицу продукции, руб.,

AVC=Ним(пз)+ФЗПо+ФЗПвсп+Спз+МЗ/Qг=21226,9+1767521,2+376309,44+643149,2+8568000=11376206,7/18000=632 (руб.)

Ним(пз)=Wi*0,022=964857,17*0,022=21226,9(руб.)

Спз=(ФЗПо+ФЗПвсп)*0,3=(1767521,2+376309,44)*0,3=643149,2(руб.)

2. Порог рентабельности, руб.,

Rпор=Qкр*Цпр=18369,54*990,43=18193743,5(руб.)

3.Запас финансовой прочности, руб.,

Зф.п.=В-Rпор=17827740-18193743,5=-366003,5(руб.)

4.Маржа безопасности, шт.,

Мбез=Qг-Qкр=18000-18369,54=-369,54(шт.)

По результатам проведенных расчетов, следует построить график точки безубыточности.

График точки безубыточности

Для определения эффективности инвестиционных затрат на создание фирмы определим срок окупаемости инвестиций. Срок окупаемости инвестиций - это число лет, необходимое для возмещения стартовых инвестиционных расходов, т.е. это период, в течение которого прибыль становится равной первоначальным вложениям:

,

где I - инвестиционные затраты, руб.;

Пч- чистая прибыль, руб.

Инвестиционные затраты, руб.,

-

Критический объем реализации составил 18369,54 ед., постоянные расходы 6584194,21 тыс.руб.,средние переменные затраты на единицу продукции 632 руб., порог рентабельности 18193743,5 тыс.руб., запас финансовой прочности -366003,5 тыс. руб., маржа безопасности -369,54 шт. Инвестиционные затраты составляют 13231564,9 руб.

Заключение

основной фонд оплата труд безубыточность

В результате проведенного исследования достигнута поставленная цель и решены вытекающие из нее задачи.

Реализация поставленных задач позволяет сделать следующие обобщенные выводы:

1. Стоимость оборудования на начало года 811200 руб., а на конец года - 814200 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов с учетом их движения составила 4003167 руб.

2. Оборотные средства составили 2756734,77 руб., в том числе оборотных производственных фондов на 1929714,34 руб. и фондов обращения на 827020,43 руб.

3. Среднемесячная заработная плата для работников основного, вспомогательного производства и руководителей равны 49097,84руб., 7839,78 руб. и 25 000 руб. соответственно. Фонд оплаты труда составил 4543830,6 руб., а взносы в социальные фонды 30% от ФОТ, т.е. 1363149,18 руб.

4. Общие затраты составили 18487802,21 руб., а себестоимость единицы продукции, следовательно, 1015,43 руб.

5. Прибыль от реализации 18 000 единиц продукции составила -660062,21 руб.

6. На каждый рубль вложенных средств предприятия получает 4,45 руб., а на каждый рубль реализованной продукции приходится 0,22 руб. основных средств. На каждого работника приходится 266878 руб. Оборотные средства за производственный цикл совершают 6,47 оборота, а длительность 1 оборота составляет - 57 дней. Производительность труда в натуральном выражении составила 1200 ед. на чел., или 1188516 руб.

7. Критический объем реализации, при котором покрываются все расходы предприятия равен 18369,54 ед., что на 369,54 единиц больше чем фактический объем реализации.

Опираясь на полученные данные можно сделать следующие рекомендации для предприятия. Для увеличения объема реализованной продукции фирме следует:

1. Сократить рабочий персонал

2. Увеличить расходы на рекламу

Размещено на Allbest.ru