Расчет основных показателей деятельности фирмы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Расчет основных показателей деятельности фирмы



Введение

В современной экономике основой политики поведения фирмы на рынке является повышение эффективности и качества работы всех звеньев промышленного производства. Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий всех форм собственности в выработке управленческих решений по обеспечению эффективности их производственно-хозяйственной деятельности. Действенность этих решений зависят от разнообразных факторов, находящихся в разной степени взаимодействия не только между собой, но и с конечными результатами производства. Расчет показателей функционирования фирмы и их анализ призваны показать, есть ли у фирмы проблемы, и если есть, с помощью каких рычагов можно их исправить. Актуальность данной проблемы в условиях рынка высока, особенно в наше время глобализации и интернационализации.

Цель курсовой работы состоит в том, чтобы определить, является ли деятельность фирмы эффективной. Для реализации поставленной цели необходимо решить задачи

1) определить состав и структуру основных фондов;

2) рассчитать состав и структуру оборотных средств фирмы;

3) вычислить персонал фирмы и оплату труда;

4) найти состав затрат на производство продукции;

5) выяснить формирование финансовых ресурсов;

6) проанализировать показатели эффективности производственной деятельности;

7) построить точку безубыточности и рассчитать срок окупаемости инвестиций;

Объектом данной курсовой работы является фирма, а предметом ее экономическая деятельность. Методы исследования, применявшиеся в данной курсовой работе: эконометрический, расчетный, графический, метод финансовой оценки.

Информационная база данной курсовой работы: методические и учебные указания, учебная литература, информационно-аналитические журналы и статьи.

Структура работы: данная курсовая работа состоит из введения, восьми пунктов основного текста.



Исходные данные

1 цифра

	, тыс. ед.			А
2	18	7,2	38	Л

2 цифра

8	2	8	1	19	20	28	66

3 цифра

			Цена
0,9	75	40	30%

Июль. Выбыло- 32000

Сентябрь. Поступило- 33000

Потребность в оборудовании:

Q_г = 18000 ед.

Т_н = 7,2 ч.

Ф_д = 5631 ч.

Годовой действительный фонд:

Д_р = 247 ед.

n_c = 2 ед.

t_c = 12 ч.

t_пр = 5%



Стоимость оборудования на начало года:

N_об = 23 ед.

Ц_об = 38000 руб.

д_м = 1,3

оборотный затраты оплата

Стоимость и структура основных фондов фирмы на начало года

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура,%
Здания	2545200	45
Сооружения	565600	10
Оборудование	1131200	20
Передаточные устройства	282800	5
Инвентарь	282800	5
Прочее	848400	15
Итого	5656000	100

Стоимость оборудования на конец года:

С_{об. н} = 1131200 руб.

С_выб.об. = 32000 руб.

С_{пост. об} = 33000 руб.

Стоимость и структура основных фондов фирмы на конец года

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура,%
Здания	2545200	44,99
Сооружения	565600	9,99
Оборудование		20,01
Передаточные устройства	282800	4,99
Инвентарь	282800	4,99
Прочее	848400	14,99
Итого	5657000	100

Среднегодовая стоимость основных фондов:

Т_л = 5

Т_в = 9

С_выб.об = 32000

С_{пост.об} = 33000

С_об.н = 1131200

₌

Годовая сумма амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Срок службы, лет	Стоимость, руб	Норма амортизационных отчислений,%	Сумма амортизационных отчислений, руб
Здания	50	2547450	2	50949
Сооружения	30	566100	3,3(3)	18681,3
Оборудование	15	1131200	--	75674,9
Придаточные устройства	20	283050	5	14152,5
Инвентарь	3	283050	33,3(3)	94255,65
Прочее	5	849150	20	169830
Итого	--	3397600		423512,45

Годовая сумма амортизационных отчислений на оборудование

Стоимость оборудования, руб	Срок использования оборудования, мес	Ежемесячная норма амортизации,%	Сумма амортизации в месяц, руб	Сумма амортизации в период, руб
1131200	7	0,56	6334,7	44343
1099200	2	0,56	6155,5	12311
	3	0,56	6340,3	19020,9
Сумма	12			75674,9



1. Состав и структура оборотных средств фирмы

1)

2)

3)

4)

Материальные затраты по элементам определяются исходя из их потребности и цены за единицу:

1)

2)

3)

4)

Однодневный расход i-го вида материала рассчитывается по формуле:

1)

2)

3);

4).



Норма запаса для каждого материала:

Исходные данные норм запаса в днях для каждого вида материала

Вид материала	Текущий запас, дн.	Страховой запас, дн.	Транспортный запас, дн.	Технологический запас, дн.	Подготовительный запас, дн.
1 2 3 4	15 22 10 30	7 11 5 15	3 5 2 5	1 2 1 2	1 1 1 2

1)

2)

3)

4)

По имеющимся данным вычисляем норматив материалов i-го вида определяется по формуле:

, где

1)

2)

3)

4)



Результаты расчетов материальных затрат и производственных запасов

Элемент производственного запаса	Потребность в материалах	Цена единицы материала	Материальные затраты по элементам	Норма запаса	Однодневный расход	Норматив запасов
1 2 3 4 Всего	342000	19 20 28 60	5832000	27 41 19 54 141	34691,47	964944,65

Состав и структура оборотных средств

Группа оборотных средств	Годовой расход, руб.	Структура,%
Оборотные производственные фонды, В том числе: производственные запасы незавершенное производство расходы будущих периодов Фонды обращения, В том числе: денежные средства дебиторская задолженность средства в расчетах Итого	1929889,3 964944,65 771955,719 192988,88 827095,4 413546,707 330838,165 827095,4 2756984,71	70 35 28 7 30 15 12 3 100



Рисунок 1. Структура оборотных производственных фондов и фондов обращения

Рисунок 2. Структура оборотных средств фирмы

2. Персонал фирмы и оплата труда

ФВр =Др-Дотп-Дб-Ддр, ФВр =247-28-10-3=206 (дн)

Где:

Дотп -продолжительность отпуска, 28 дн.;

Дб - дни по болезни, 10 дн.;

Ддр - продолжительность других неявок, 3 дн.

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником в фирме в течение календарного периода:

ФВэ =ФВр• tсм-Дпп•tс, Фвэ =206•8-5•1 = 1643 (часов)

Где:

аздничные дни.

Численность основных рабочих определяется по трудоемкости производственной программы:

Nо =, Nо = =4 (чел)

Где:

- плановая норма трудовых затрат на единицу продукции, чел.-ч.;

принимаем 1,2.

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с плановой нормой трудовых затрат на единицу продукции и годовой производственной программой:

То =Qr•Hв, To =18000•0,9 = 16200

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:



Nвсп =, Nвсп ==4 (чел)

Где:

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

Твсп =0,4•То. Твсп = 0,4•16200 = 6480

Численность руководителей, специалистов и служащих определяем, опираясь на данные табл.

Численность руководителей, специалистов и служащих

Функция работника	Количество рабочих (основных и вспомогательных)
	до 40	40-80	80-110	свыше 110
Общее руководство Планирование Бухучет Снабжение Сбыт	2 2 2 1 1	3 3 3 2 2	3 4 4 2 2	4 4 4 3 3

Среднесписочная численность работников фирмы определяется по формуле:

Nсс =No+Nвсп+Nр.с.с., Nсс =4+4+8 =16 (чел)

Где:

N р.с.с. - численность руководителей, специалистов, служащих, чел.

Nр.с.с = No+Nвсп Nр.с.с =4+4=8 (чел)



Для работников основного производства примем сдельно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы (ФЗП) определяется по формуле:

ФЗПо =ЗПосн+ЗПдоп, ФЗПо =2095875 +314381,25 =2410256,25(руб.)

Где:

ФЗПо - фонд заработной платы работников основного производства.;

Основная заработная плата определяется по формуле:

ЗПосн =Кп(ЗПсдел+П), ЗПосн =1,15•(1350000+472500) =2095875 (руб.)

Где:

= 1,15 - поясной коэффициент к заработной плате рабочих и служащих фирмы, так как она расположена в районах Западной Сибири;

ЗПсдел - тарифная часть заработной платы, руб.;

П - премия, руб.

Сдельная часть заработной платы (руб.) определяется по формуле:

ЗПсдел =Qr•Cр, ЗПсдел =18000•75 = 1350000 (руб.)

Где:

Премии основным рабочим определяется по формуле:

П =Nn•ЗПсдел, П = 0,35•1350000 =472500 (руб.)



Где:

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и.т.п.) и определяется по формуле:

ЗПдоп =Ндоп•ЗПосн, ЗПдоп =0,15•2095875 =314381,25 (руб.)

Где:

Среднемесячная заработная плата работников основного производства определяется по формуле:

ЗПсм =, ЗПсм = (руб.)

Для работников вспомогательного производства примем повременно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится по уравнению:

ФЗПвсп =ЗПосн+ЗПдоп, ФЗПвсп = 387504+58125,6 =445629 (руб.)

Основная заработная плата по формуле:

ЗПосн =Кп(ЗПповр+П), ЗПосн =1,15•(259200+77760) =387504 (руб.)

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

ЗПповр =Сч•Твсп, ЗПповр =40•6480=259200 (руб.)



Где:

Премии вспомогательным рабочим рассчитываются по формуле:

П =Нп•ЗПповр, П =0,30•259200 =77760 (руб.)

Где

Дополнительная заработная плата определяется так:

ЗПдоп =Ндоп•ЗПосн, ЗПдоп =0,15•387504=58125,6 (руб.)

Где: Ндоп - норма дополнительной заработной платы, принимаем 15%.

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства определяется так:

ЗПсм =, ЗПсм =(руб.)

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячной заработной платой данной категории персонала:

ФЗПр.с.с. =ЗПр.с.с. •12•Nр.с.с., ФЗПр.с.с. =22000•12•8 =2112000 (руб.)

Где: - среднемесячная заработная плата руководителей, специалистов и служащих, руб.

Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:



ФОТ =ФЗПо +ФЗПвсп+ФЗПр.с.с., ФОТ = 2410256,25+445629 +2112000=4967885,25 (руб.)

Далее рассчитаем взносы в социальные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» взнос в фонд социального страхования составляет 2,9%, в пенсионный фонд - 22%, в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

Фонд оплаты труда работников фирмы

Элементы фонда оплаты труда работников фирмы	Значение элемента фонда оплаты труда, руб.
Фонд оплаты труда всего В том числе: основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей, специалистов и служащих Среднемесячная заработная плата работников фирмы: основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей, специалистов и служащих Взносы в социальные фонды: фонд социального страхования пенсионный фонд фонд обязательного медицинского страхования	4967885,25 2410256,25 445629 2112000 27165,87 50213,67 9283,94 22000 1490365,57 144068,67 1092934,75 253362,15



3. Состав затрат на производство продукции

Затраты на производство продукции (работ, услуг) - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты, оплата труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.

Расчеты:

Величина прочих затрат определяется по норме от суммы всех остальных затрат:

0,2(5832000+4967885,25+1490365,57+423512,45)= 2542752,65(руб.)

- норма прочих затрат, примем 20%.

Общая величина затрат:

4967885,25 +1490365,57+423512,45+2542752,65=15256515,9 (руб.)

Затраты на производство продукции

Статья затрат	Значение статьи затрат, руб.	Структура затрат,%
Материальные ресурсы (расход производственных затрат) Фонд оплаты труда Взносы в социальные фонды Амортизационные отчисления Прочее Всего Себестоимость единицы продукции	5832000 4967885,25 1490365,57 423512,45 2542752,65 15256515,9 847,584	38 32 10 3 17 100

4. Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток).

Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

В = 847,584 18000 = 19833465,6 (руб.)

- цена единицы продукции, руб.

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Рентабельность затрат определяется по формуле:

R = R = = 29,9

Налог на имущество определяется по ставке от среднегодовой стоимости на имущества:



- ставка налога на имущество.

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупненно:

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

Н_п = Где: S_п - ставка налога на прибыль, 20%.

Н_п = = = 888141,2 (руб.)

Прибыль для налогообложения:



Чистая прибыль:

= = 888141,2 =

Финансовые показатели деятельности фирмы

Финансовые показатели деятельности	Значение финансового показателя
Затраты, руб. Выручка, руб. Прибыль от реализации, руб. Рентабельность,% Налог на имущество, руб. Налог на прибыль, руб. Чистая прибыль, руб.	15256515,9 19833465,6 29,9

Таким образом, в целом по предприятию получились следующие показатели: затраты составили 15256515,9 рублей, выручка 19833465,6 рублей, прибыль от реализации продукции составила рублей, налог на имущество рубля. Чистая прибыль предприятия .

5. Показатели эффективности производственной деятельности

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

Фондоотдача - показатель, характеризующийся выручкой на один рубль стоимости основных производственных фондов. Чем больше величина фондоотдачи, тем эффективнее используются основные производственные фонды фирмы.

Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоёмкости

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооруженности труда.

Фондовооруженность - это отношение стоимости основных производственных фондов к количеству работников:

Рентабельность основных фондов характеризует величину прибыли от реализации (Пр), приходящуюся на один рубль фондов, и рассчитывается по формуле:

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой показателей. Важнейшим критерием интенсивности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости. Чем короче период оборота средств и чем меньше они находятся в различных стадиях оборота и тем эффективнее они используются, тем меньше потребность в них.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период (квартал, полугодие, год):

Где - среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Длительность одного оборота в днях (продолжительность одного оборота) - время прохождения оборотных средств через все стадии кругооборота. Время оборота показывает, за какой срок оборотные средства совершают полный оборот, т. е. возвращаются фирме в виде выручки от реализации продукции:

Где Т - календарный период, дн.

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда в стоимостном выражении:



Производительность труда в натуральном выражении, ед.,

Показатели эффективности деятельности фирмы

Показатели эффективности деятельности	Значение показателя
Эффективность использования основных фондов: фондоотдача фондоёмкость фондовооружённость рентабельность о. ф. Эффективность использования трудовых ресурсов: количество оборотов продолжительность оборота Эффективность использования трудовых ресурсов: производительность в стоимостном выражении производительность в натуральном выражении	3,5

6. Построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций

Безубыточность - это такое состояние, когда производство (оказание услуг) не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы фирма начала получать прибыль, а также количество продукции (услуг), которое необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль фирме.

Для построения графика безубыточности необходимо рассчитать следующие показатели.

1. Критический (пороговый) объем реализации, ед.:

Где:

FC - постоянные расходы, руб.;

AVC - средние переменные затраты на единицу продукции, руб.

FC =

Где:

налог на имущество основных фондов, руб.,

величина социальных взносов руководителей, специалистов и служащих, руб.

Налог на имущество основных фондов рассчитываем следующим образом:

Величина социальных взносов руководителей, специалистов и служащих рассчитывается по формуле:



где ОТЧ - процент отчислений на социальные взносы согласно действующему законодательству (30%).

FC =+2112000++633600+2542752,65 = 5848108,76 (руб.)

Средние переменные затраты на единицу продукции, руб.,

AVC =

Доля налога на имущество производственных запасов рассчитывается по формуле:

Доля социальных взносов основных рабочих равна:

Доля социальных взносов вспомогательных рабочих равна:

AVC=

2. Порог рентабельности, руб.:

.



3. Запас финансовой прочности, руб.:

;

.

4. Маржа безопасности, шт.:

.

Для определения эффективности инвестиционных затрат на создание фирмы определим срок окупаемости инвестиций. Срок окупаемости инвестиций - это число лет, необходимое для возмещения стартовых инвестиционных расходов, т.е. это период, в течение которого прибыль становится равной первоначальным вложениям:

= = 3,38

Где: I - инвестиционные затраты, руб.;

чистая прибыль, руб.

Инвестиционные затраты рассчитываем следующим образом:

I =

По результатам проведенных расчетов, построим график точки безубыточности.



Рекомендации по повышению эффективности деятельности

Важнейшим показателем эффективности является объем продаж (сумма денежных средств, поступившая в кассу в процессе реализации).

Реклама - комплекс мер для достижения целей производителя. При увеличении расходов на рекламу хотя бы на 10-15% мы увеличим объем реализации в несколько раз (при условии, что реклама входит в прочие затраты).

Средние цены на рекламу в городе:

- по телевидению 70000 руб./мес.

- на щитах 20000 руб./мес.

- в интернете 10000 руб./мес.

Реклама = 12*(70000+20000+10000) = 1200000 (руб.)

Зпр = 0,2*(11664000+4967885,25+1490365,57+423512,45+1200000) = 3949152,654(руб.)

Постоянные издержки с учетом рекламы:

FC = 136243,66+2112000+423512,45+633600+3949152,654 = 7254508,762 (руб.)

Кол-во продукции с рекламой:

18000*0,15*12=32400 (руб.)

Так как продукция увеличилась в 2 раза, пересчитываем ФОТ.

П = 0,35•2430000 =850500 (руб.)

ЗПсдел = 32400•75 = 2430000 (руб.)

ЗПосн = 1,15•(2430000+850500) =3772575 (руб.)

ЗПдоп = 0,15•3772575 =565886,25 (руб.)

ФЗПо = 3772575 +565886,25 =4338461,25(руб.)

ФЗПвсп = 1276155+565886,25=1842041,25 (руб.)

ЗПосн = 1,15•(259200+850500) =1276155 (руб.)

ФОТ = 4338461,25 +1842041,25 +2112000 =8292502,5(руб.)

Так как ФОТ увеличился то и общая величина затрат тоже увеличилась.

8292502,5 +1490365,57+423512,45+3949152,654=19987533,17 (руб.)

В2 = 32400*1101,85 = 35699940 (руб.)

Пр2 = 35699940 - 15256515,9 = 20443424,1 (руб.)

Рентабельность

R = = 102,28%



Заключение

оборотный затраты оплата

В результате проведенного исследования достигнута поставленная цель и решены вытекающие из нее задачи.

Реализация поставленных задач позволяет сделать следующие выводы:

1) Стоимость оборудования для данного предприятия на начало года составила1131200, на конец года 1132200 руб., сумма амортизационных отчислений составила 75674,9 руб.

2) Норматив запасов в целом по предприятию получился 964944,65 руб. Годовой расход фирмы по ОС 2756984,71 руб.

3) Численность работников основного производства 4 человека, вспомогательного 4 человека. Среднемесячная зарплата для работников основного и вспомогательного производства равна 50213,67 и 9283,9375 руб. соответственно. Фонд оплаты труда 4967885,25 руб.

4) Затраты на производство продукции составили 15256515,9 руб., себестоимость единицы продукции 847,584 руб.

5) Выручка предприятия составила 19833465,6 руб., а прибыль от реализации 4576949,7 руб. Налог на имущество руб.

6) Рассчитал запас финансовой прочности, который составил руб., маржа безопасности шт.

Показатели эффективности использования основных фондов на предприятии следующие: показатель фондоотдачи равен 3,5 показатель фондоемкости - 0,28, фондовооруженность составляет 353187,5 (руб.). Эффективности использования оборотных средств: количество оборотов - 7,19, продолжительность оборота составляет 50,76 (дней.). Показатели эффективности использования трудовых ресурсов: производительность труда в стоимостном выражении составляет (руб.), производительность труда в натуральном выражении - 1125 (ед.).

Построил график точки безубыточности и выяснил, что деятельность компании прибыльная, следовательно, предприятие прибыльное.

Размещено на Allbest.ru