Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности предприятия

Данные о составе, динамике, структуре доходов и расходов субъекта хозяйствования. Основные источники формирования прибыли. Динамика показателей рентабельности. Расчет влияния выручки и рентабельности продаж на изменение прибыли от реализации продукции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 03.01.2019
Размер файла 395,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

БЕЛОРУССКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ СОЮЗ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ОБЩЕСТВ МИНСКИЙ ФИЛИАЛ УЧРЕЖДЕНИЯ ОБРАЗОВАНИЯ

"Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации"

Кафедра банковского дела, анализа и аудита

Отчет

о результатах организационно-экономической (производственной) практики в ОАО "Минский экспериментально-фурнитурный завод"

Выполнил: студент 1 курса, группы Фс-11

Сергеенко В.А.

Руководитель от университета: Чернюк Е.М.

Руководитель от организации: Генеральный директор

Лавриенко Ю.М.

Минск - 2018

Содержание выполненной работы, основные данные и их анализ, предложения практиканта

09.07-10.07

Ознакомилась с базой практики, инструктажем по технике безопасности. Изучила основные этапы деятельности организации с момента ее создания и виды деятельности, осуществляемые организацией. Ознакомилась с организационной структурой базы практики. Также изучила структуру финансовых служб организации; должностные характеристики работников финансовых служб (отделов, управлений), рассмотрела их основные обязанности.

В дневнике-отчете прохождения практики изложила краткую характеристику предприятия. Составленные документы, таблицы приложила к дневнику.

История предприятия началась в 1928 году с кузнечной артели "Красный Металлист", которая в довоенный период насчитывала 200 рабочих Небольшой коллектив артели выпускал простые изделия, а также оказывал бытовые услуги в широком ассортименте: изготавливал галоши, гвозди, вулканизировал камеры к автомашинам, мотоциклам, велосипедам, ремонтировал часы, аккумуляторные батареи, ремонтировал примусы, велосипеды, пишущие машинки, изготавливал металлические емкости на 3-5 тонн для жидкого топлива, отливал алюминиевые горшки.

Развал СССР, как ни странно, не привел к резкому ухудшению ситуации на заводе. Учитывая, что во всем бывшем Советском Союзе было четыре аналогичных завода, предприятие продолжало активно производить и реализовать свою продукцию. Однако разрыв стабильных хозяйственных связей между предприятиями оказал свое негативное влияние и на наше предприятие. Уже к 2000-y году объемы производства и реализации стали уменьшаться из-за появления на рынке низкокачественной и дешевой продукции из Юго-Восточной Азии. А в период 2000-х давление конкурентов только возрастало. Поэтому в конце 2000-х было принято решение о масштабном техническом перевооружении производства, осуществлённого в 2010-2011 г., в рамках которого было обновлено 80 % всего технологического оборудования. Это позволило вывести завод на качественно новый уровень, в основе которого современные подходы к производительности труда, качеству, энергоэффективности и экологичности производства. Было введено в эксплуатацию оборудование по производству спиральной застежки. Тип 7 и литой (тракторной) Тип 5 и Тип 8. При этом литая (тракторная) застежка - молния стала одним из новых направлений деятельности завода.

ОАО "Минский экспериментально - фурнитурный завод" - единственный в Республике Беларусь производитель полного цикла застежки - молнии и фурнитуры для предприятий лёгкой промышленности. Продукция завода пользуется стабильно высоким спросом на территории Республики Беларусь и в других стран. В настоящее время завод производит более 500 наименований фурнитуры и 5 миллионов погонных метров застежки - молнии в год.

За почти 90 лет работы ОАО "Минский экспериментально-фурнитурный завод" зарекомендовал себя не только как надежный партнер, поставляющий качественную продукцию, но и как разработчик новых технологических процессов.

Концепция предприятия.

Цель предприятия - быть ведущим новатором и производителем застежки молнии и фурнитуры на рынке легкой промышленности. Главными достоинствами ОАО "Минский экспериментально - фурнитурный завод" являются:

- Индивидуальный подход к каждому клиенту;

- Стабильно высокое качество продукции;

- Широкий ассортимент предлагаемой продукции и услуг для промышленных предприятии;

- Отсутствие посредников при приобретении товара;

- Срок производства продукции составляет 7 дней;

- Отпуск товара со склада осуществляется в течение 5-10 минут;

- Идеальный подъезд и удобная большая парковка у офиса и склада;

- Широкий выбор форм оплаты.

Продукция ОАО "Минский экспериментально - фурнитурный завод" производится по особым технологиям, используя современное оборудование и сертифицированные материалы высокого качества. Застежки - молнии, и прочая фурнитура обладает хорошими характеристиками по морозо- и теплостойкости, а также по масло - и бензостойкости, имеет эстетичный внешний вид.

Многолетний опыт, квалифицированный персонал, а также честные поставщики сырья - все это влияет на успех наших продуктов на белорусском и международном рынках. Прозрачная организация предприятия дает возможность быстро реагировать на возникающие изменения на рынке швейной фурнитуры и молниеносное приспособление производственного профиля к новым, все более повышающимся требованиям клиентов.

Качество продукции ОАО "МЭФЗ" соответствует высоким требованиям международных стандартов ГОСТ, ISO, а также подтверждается систематическими исследованиями проводимыми внешними удостоверяющими. Благодаря вышеуказанному, продукция соответствует качеству продукции мировых лидеров, удерживая одновременно благоразумный уровень цен.

Планирование как одна из важнейших функций управления производством, представляет собой процесс разработки, построения плана, способа будущих действий, определение направлений развития субъекта хозяйствования. В процессе планирования разрабатываются проекты желаемого состояния хозяйствующего субъекта в возможных (ожидаемых) условиях, отрабатывается содержание и последовательность шагов, ведущих к намеченной цели, устанавливаются конечные результаты.

Основными существенными признаками планирования являются:

- нацеленность на будущее;

- определение сроков выполнения;

- разработка системы показателей, которые должны быть достигнуты в результате их осуществления и выполнения.

Цель планирования - создать ориентиры деятельности в будущем.

На предприятиях объект планирования и, соответственно, объектно-ориентированную область планирования: производственное планирование.

Вид финансового планирования: - долгосрочное на срок более 1 года.

Системный характер финансового планирования на предприятии обеспечивается наличием и взаимосвязью следующих элементов:

- целью финансового планирования;

- субъектов финансового планирования;

- предмета финансового планирования;

- объектов финансового планирования;

- принципов финансового планирования;

- методов финансового планирования;

- информационного обеспечения планирования;

- форм финансового планирования;

- результатов финансового планирования;

- оценки эффективности финансового планирования на предприятии. Поэтому далее финансовое планирование предлагается рассматривать в разрезе каждого элемента системы.

Финансовое планирование на предприятии начинается с постановки цели планирования и задач для ее достижения.

Целью финансового планирования является создание системы ориентиров для наиболее эффективного финансового обеспечения деятельности предприятия.

Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников.

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников.

Анализ доходов и расходов организации

Анализ доходов и расходов организации проводится по данным Отчета о финансовых результатах. В ней содержится информация о всех видах доходов и расходов за отчетный и предыдущий периоды в поквартальном, полугодовом, девятимесячном и годовом разрезах.

Это позволяет каждому экономическому субъекту анализировать в динамике состав и структуру доходов и расходов, их изменение, а также рассчитывать ряд коэффициентов, свидетельствующих об эффективности использования доходов и целесообразности произведенных расходов в сравнении с полученными доходами.

Таблица 1.1 Показатели деятельности ОАО "МЭФЗ" за 2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+; -)

Темп роста, %

1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн. р.

1713

1750

37

102,2

2.Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг):

1306

1241

-65

95,0

2.1 Сумма, млн. р.

1306

1241

-65

95,0

2.2 Затраты на 1000 р. реализованной продукции, р. [(стр.2.1: стр. 1) Ч 1000]

762,4

709,1

-53,3

93,0

3. Валовая прибыль:

407

509

102

125,1

3.1 Сумма, млн. р.

407

509

102

125,1

3.2 Уровень, % (стр. 3.1: стр. 1Ч 100)

23,8

29,1

5,3

122,4

4. Управленческие расходы, млн. р.

740

760

20

102,7

5. Расходы на реализацию, млн. р.

2

-

-2

6. Расходы по основной текущей деятельности:

96

125

-29

130,2

6.1 Сумма, млн. р. (стр. 2 + стр. 4 + стр. 5)

2048

2001

-29

97,7

6.2 Уровень, % (стр. 6.1: стр. 1Ч 100)

119,6

114,3

-5,2

95,6

7. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р.

335

251

-84

74,9

8. Средняя стоимость основных средств, млн. р. (ср. зн. стр. 110 ф. 1)

4341

4361

20

100,5

9. Фондоотдача (стр. 1.1: стр. 8), р.

0,4

0,4

0

100

10. Среднесписочная численность работников, чел.

109

112

3

102,8

11. Производительность труда (стр. 1: стр. 10), млн. р.

15,7

15,6

-0,1

99,4

12. Средняя заработная плата, млн. р.

6,1

7

0,9

114,8

Вывод по таблице 1.1: Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 37 млн. р, что составляет 2,2 %. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 65 млн. р, что составляет 5 %. Валовая прибыль в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 102 млн. р, что составляет 25,1 %. Управленческие расходы в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 20 млн. р, что составляет 2,7 %. Расходы на реализацию в 2016 году составляли 2 млн. р. В отчётном же году их не наблюдалось. Расходы по основной текущей деятельности в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 29 млн. р, что составляет 30,2 %. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 84 млн. р, что составляет 25,1 %. Средняя стоимость основных средств в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 20 млн. р, что составляет 0,5 %. Фондоотдача в отчётном году по сравнению с предыдущим годом осталась неизменной - 0,4р. Среднесписочная численность работников в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 3 млн. р, что составляет 2,8 %. Производительность труда в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 0,1 млн. р, что составляет 0,6 %. Средняя заработная плата в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,9 млн. р, что составляет 14,8 %.

Таблица 1.1.А Показатели деятельности торговой организации ОАО

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+; -)

Темп роста, %

1. Розничный товарооборот, млн. р.

465

489

24

105,2

2. Выручка от реализации товаров, млн. р.

1713

1750

-37

102,2

3. Валовая прибыль:

407

509

102

125,1

3.1 Сумма, млн. р.

407

509

102

125,1

3.2 Уровень, % (стр. 3.1: стр. 2 Ч 100)

23,8

29,1

5,3

122,4

4. Расходы на реализацию:

2

-

-2

4.1 Сумма, млн. р.

2

-

-2

4.2 Уровень, % (стр. 4.1: стр. 2 Ч 100)

0,1

0

-0,1

0

5. Прибыль (убыток) от реализации:

335

251

-84

74,9

5.1 Сумма, млн. р.

335

251

-84

74,9

5.2 Уровень, % (стр. 5.1: стр. 2 Ч 100)

19,6

14,3

-5,2

73,0

6. Средние товарные запасы, млн. р.

594

557

-37

93,8

7. Период обращения товаров (стр. 6: стр. 2 Ч 360), дней

124,8

114,6

-10,2

91,8

8. Средняя стоимость основных средств, млн. р.

4341

4361

20

100,5

9. Фондоотдача

(стр. 2: стр. 8), р.

0,4

0,4

0

100

10. Среднесписочная численность работников, чел.

109

112

3

102,8

11. Производительность труда (стр. 2: стр. 10), млн. р.

15,7

15,6

-0,1

99,4

12. Средняя заработная плата, млн. р.

6,1

7

0,9

114,8

Вывод по таблице 1.1.А: Розничный товарооборот в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 24 млн. р, что составляет 5,2 %. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 37 млн. р, что составляет 2,2 %. Валовая прибыль в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 102 млн. р, что составляет 25,1 %. Расходы на реализацию в 2016 году составляли 2 млн. р. В отчётном же году их не наблюдалось. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 84 млн. р, что составляет 25,1 %. Средние товарные запасы в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 37 млн. р, что составляет 6,2 %. Период обращения товаров в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 10,2 млн. р, что составляет 8,2 %. Средняя стоимость основных средств в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 20 млн. р, что составляет 0,5 %. Фондоотдача в отчётном году по сравнению с предыдущим годом осталась неизменной - 0,4р. Среднесписочная численность работников в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 3 млн. р, что составляет 2,8 %. Производительность труда в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 0,1 млн. р, что составляет 0,6 %. Средняя заработная плата в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,9 млн. р, что составляет 14,8 %.

11.07-13.07

Расходы по текущей деятельности включают в себя затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг) и прочие расходы по текущей деятельности. Их финансирование осуществляется за счет денежных поступлений, прежде всего -выручки от реализации продукции, а также за счет чистой прибыли, заемных источников. Затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг) связаны с основной деятельностью предприятия и включают в себя: себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг; управленческие расходы; расходы на реализацию. Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг включает: прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда; косвенные общепроизводственные затраты, непосредственно связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, относящиеся к реализованной продукции, работам, услугам. В состав расходов на реализацию включаются расходы на реализацию. В состав прочих расходов по текущей деятельности включаются: расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием запасов и денежных средств; расходы от уступки права требования; расходы по аннулированным производственным заказам; расходы обслуживающих производств и хозяйств; материальная помощь работникам организации, вознаграждения по итогам работы за год; штрафы, пени по платежам в бюджет, по расчетам по социальному страхованию и обеспечению; неустойки, штрафы, пени, уплаченные за нарушение условий договоров; расходы, связанные с рассмотрением дел в судах; другие расходы по текущей деятельности.

Инвестиционная деятельность - деятельность организации по приобретению и созданию, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке, строительных материалов у заказчика, застройщика, осуществлению и реализации финансовых вложений. В состав расходов по инвестиционной деятельности включаются: расходы, связанные с реализацией инвестиционных активов, реализацией финансовых вложений; расходы, связанные с участием в уставных фондах других организаций; расходы по договорам о совместной деятельности; расходы по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги других организаций; расходы, связанные с предоставлением во временное пользование инвестиционной недвижимости; прочие расходы по инвестиционной деятельности. Эти расходы финансируются за счет собственных средств, привлеченных ресурсов других предприятий, лизинговых компаний, инновационных фондов и иных долгосрочных источников. доход расход рентабельность прибыль

Финансовая деятельность - деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств. В состав расходов по финансовой деятельности включаются: проценты, подлежащие к уплате за пользование организацией кредитами, займами; расходы, связанные с получением во временное пользование имущества по договору финансовой аренды; расходы, связанные с выпуском, размещением, обращением и погашением долговых ценных бумаг собственного выпуска; отрицательные курсовые разницы, возникающие от пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте; прочие расходы по финансовой деятельности. Источником покрытия расходов по инвестиционной и финансовой деятельности, как правило, являются доходы, полученные по этим видам деятельности.

Таблица 2.1 - Данные о составе, динамике и структуре расходов ОАО "МЭФЗ" за 2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

Темп роста, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

по сумме, млн. р.

по удельному весу, п.п.

1.Расходы по текущей деятельности, всего, в том числе:

2183

96,25

2098

99,34

-85

3,09

96,11

1.1.С/б реализованной продукции, товаров, работ, услуг

1306

59,83

1241

59,15

-65

-0,68

95,02

1.2. Управленческие расходы

740

33,9

760

36,23

20

2,33

102,70

1.3. Расходы на реализацию

2

0,09

0

0

-2

-0,09

0

1.4. Прочие расходы по тек. деятельности

135

6,18

97

4,62

-38

-1,56

71,85

2.Расходы по инвестиционной деятельности, всего, в том числе:

1

0,04

14

0,66

13

0,62

1400

-расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов

1

100

14

100

13

0

1400

-прочие расходы по инвестиционной деятельности

0

0

0

0

0

0

0

3. Расходы по финансовой деятельности, всего, в том числе:

84

3,71

0

0

-84

-3,71

0

проценты к уплате

0

0

0

0

0

0

0

курсовые разницы от пересчета активов и обязательств

12

14,29

0

0

-12

-14,29

0

прочие расходы по финансовой деятельности

72

85,71

0

0

-72

-85,71

0

4.Итого расходы

2268

100

2112

100

-156

-

93,12

Вывод по таблице 2.1: Расходы по текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 85 млн. р., что составляет 3,89 %. Расходы по инвестиционной деятельности увеличились по сравнению с предыдущим годом на 13 млн. р. Соответственно они увеличились в 14 раз. Расходы по финансовой деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 84 млн. р. А если точнее сказать, то в отчётном году этих расходов не наблюдалось.

Структуру расходов за отчетный год по исследуемому предприятию я представила в виде круговой диаграммы:

Таблица 2.2 - Данные о составе, динамике и структуре расходов по текущей деятельности ОАО "МЭФЗ" за 2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

Темп роста, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

по сумме, млн. р.

по удельному весу, п.п

1 Расходы по текущей деятельности, всего

2183

100,00

2098

100,00

-85

-

96,11

В том числе:

1.1. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг

1306

59,83

1241

59,15

-65

-0,68

95,02

1.2. Управленческие расходы

740

33,9

760

36,23

20

2,33

102,70

1.3. Расходы на реализацию

2

0,09

0

0

-2

-0,09

0

1.4. Прочие расходы по текущей деятельности

135

6,18

97

4,62

-38

-1,56

71,85

Вывод по таблице 2.2: Расходы по текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 85 млн. р., что составляет 3,89 %. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 65 млн. р., что составляет 4,98 %. Управленческие расходы в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 20 млн. р., что составляет 2,70 %. Расходы на реализацию в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 2 млн. р., т.к. в отчётном году, расходов на реализацию не было. Прочие расходы по текущей деятельности в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 38 млн. р., что составляет 28,15 %.

Таблица 2.3 - Данные о составе, динамике и структуре затрат на производство продукции ОАО "МЭФЗ" за 2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

Темп роста, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

по сумме, млн. р.

по удельному весу, п.п

1. Материальные затраты, в том числе

3863

40,75

3745

40,43

-118

-

96,95

1.1. Сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

996

25,78

833

22,24

-163

-3,54

83,64

1.2. Топливо

659

17,06

701

18,72

42

1,66

106,37

1.3. Электрическая энергия

1002

25,94

1102

29,43

100

3,49

109,98

1.4. Тепловая энергия

1206

31,22

1109

29,61

-97

-1,61

91,96

2. Затраты на оплату труда

2996

31,60

3102

33,49

106

1,89

103,54

3. Отчисления на социальные нужды

756

7,97

805

8,69

49

0,72

106,48

4. Амортизация ОС и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, в том числе

362

3,82

401

4,33

39

0,51

110,77

4.1. Амортизация основных средств

202

55,80

201

50,12

-1

-5,68

99,51

4.2. Амортизация нематериальных активов

160

44,20

200

49,88

40

5,68

125

5. Прочие затраты

1503

15,85

1209

13,05

-294

-2,8

80,44

6. Итого затрат на производство продукции

9480

100

9262

100

-218

-2,8

97,70

Вывод по таблице 2.3: Материальные затраты, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 118 млн. р., что составляет 3,05 %. Затраты на оплату труда, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 106 млн. р., что составляет 3,54 %. Отчисления на социальные нужды, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 49 млн. р., что составляет 6,48 %. Амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 39 млн. р., что составляет 10,77 %. Прочие затраты, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 294 млн. р., что составляет 19,56 %.

Таблица 2.3.А - Данные о составе, динамике и структуре расходов на реализацию товаров ОАО "МЭФЗ" за 2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

Темп роста, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

по сумме, млн. р.

по удельному весу, п.п

1. Транспортные расходы

728

7,92

796

8,99

68

-

109,34

2. Расходы на аренду (лизинг), содержание и обслуживание зданий, сооружений, помещений, легкового автотранспорта, оборудования и оргтехники

1203

13,09

1205

13,61

2

0,52

100,17

3. Потери товаров при транспортировке, хранении и реализации в пределах установленных норм

2

0,02

1

0,01

-1

-0,01

50

4. Расходы и отчисления на ремонт основных средств

436

4,74

306

3,46

-130

-1,28

70,18

5. Налоги, сборы и пошлины, включаемые в расходы на реализацию

968

10,53

936

10,58

-32

0,05

96,69

6. Амортизация основных средств и нематериальных активов

2306

25,09

2001

22,61

-305

-2,48

86,77

7. Расходы на оплату труда

2996

32,6

3102

35,05

106

1,89

103,54

8. Страховые взносы в Фонд соц. защиты населения

305

3,32

286

3,23

-19

-0,09

93,77

9. Расходы на уплату страховых взносов

39

0,42

26

0,29

-13

-0,13

66,67

10.Прочие расходы, в том числе

209

2,27

192

2,17

-17

-0,1

91,87

10.1. Отчисления на подготовку кадров

20

9,57

45

23,44

25

13,87

225

10.2. Расходы на рекламу, маркетинговые, информационные и консультационные услуги, представительские цели

59

28,23

42

21,87

-17

-6,36

71,19

10.3. Канцелярские расходы

20

9,57

30

15,63

10

6,06

150

10.4. Расходы на расчетно-кассовое обслуживание

30

14,35

25

13,02

-5

-1,33

83,33

10.5. Командировочные расходы и т.д.

80

38,28

50

26,04

-30

-12,24

62,5

11. Итого расходов на реализацию товаров

9192

100

8851

100

-341

-

96,29

Вывод по таблице 2.3.А.: Транспортные расходы, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 68 млн. р., что составляет 9,34 %. Расходы на аренду (лизинг), содержание и обслуживание зданий, сооружений, помещений, легкового автотранспорта, оборудования и оргтехники, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 2 млн. р., что составляет 0,17 %. Потери товаров при транспортировке, хранении и реализации в пределах установленных норм, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 1 млн. р., что составляет 50 %. Расходы и отчисления на ремонт основных средств, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 130 млн. р., что составляет 29,82 %. Налоги, сборы и пошлины, включаемые в расходы на реализацию, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 32 млн. р., что составляет 3,31 %. Амортизация основных средств и нематериальных активов, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 305 млн. р., что составляет 13,23 %. Расходы на оплату труда, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 106 млн. р., что составляет 3,54 %. Страховые взносы в Фонд соц. защиты населения, хранении и реализации в пределах установленных норм, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 19 млн. р., что составляет 6,23 %. Расходы на уплату страховых взносов, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 13 млн. р., что составляет 33,33 %. Прочие расходы, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 17 млн. р., что составляет 8,13 %.

Структуру затрат на производство продукции за отчетный год я представила в виде круговой диаграммы:

Таблица 2.4 - Данные о составе и уровне затрат на производство продукции ОАО "МЭФЗ" за 2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

сумма, млн. р.

уровень, %

сумма, млн. р.

уровень, %

по сумме, млн. р.

по уровню, п.п.

1.Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки

9480

100

9262

100

-218

-

2. Затраты на производство продукции, в том числе

9480

100

9262

100

-218

0

2.1. Материальные затраты, в том числе

3863

40,75

3745

40,43

-118

-

2.1.1. Сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

996

25,78

833

22,24

-163

-3,54

2.1.2. Топливо

659

17,06

701

18,72

42

1,66

2.1.3. Электрическая энергия

1002

25,94

1102

29,43

100

3,49

2.1.4. Тепловая энергия

1206

31,22

1109

29,61

-97

-1,61

2.2. Затраты на оплату труда

2996

31,6

3102

33,49

106

1,89

2.3. Отчисления на социальные нужды

756

7,97

805

8,69

49

0,72

2.4. Амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, в том числе

362

3,82

401

4,33

39

0,51

2.4.1. Амортизация основных средств

202

55,8

201

50,12

-1

-5,68

2.4.2. Амортизация нематериальных активов

160

44,2

200

49,88

40

5,68

2.5. Прочие затраты

1503

15,85

1209

13,05

-294

-2,8

Вывод по таблице 2.4.: Затраты на производство продукции, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 218 млн. р. Материальные затраты, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 118 млн. р. Затраты на оплату труда, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 106 млн. р. Отчисления на социальные нужды, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 49 млн. р. Амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 39 млн. р. Прочие затраты, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 294 млн. р.

Таблица 2.4.А - Данные о составе и уровне расходов на реализацию товаров ОАО "МЭФЗ" за 2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

сумма, млн. р.

уровень, %

сумма, млн. р.

уровень, %

по сумме, млн. р.

по уровню, п.п

1. Розничный товарооборот

7248

100

7251

100

3

-

2. Расходы на реализацию товаров, в том числе

7248

100

7251

100

3

0

2.1. Транспортные расходы

728

7,92

796

8,99

68

1,07

2.2. Расходы на аренду (лизинг), содержание и обслуживание зданий, сооружений, помещений, легкового автотранспорта, оборудования и оргтехники

1203

13,09

1205

13,61

2

0,52

2.3. Потери товаров при транспортировке, хранении и реализации в пределах установленных норм

2

0,02

1

0,01

-1

-0,01

2.4. Расходы и отчисления на ремонт основных средств

436

4,74

306

3,46

-130

-1,28

2.5. Налоги, сборы и пошлины, включаемые в расходы на реализацию

968

10,53

936

10,58

-32

0,05

2.6. Амортизация основных средств и нематериальных активов

362

3,82

401

4,33

39

0,51

2.7. Расходы на оплату труда

2996

32,6

3102

35,05

106

1,89

2.8. Страховые взносы в Фонд соц. защиты населения

305

3,32

286

3,23

-19

-0,09

2.9. Расходы на уплату страховых взносов

39

0,42

26

0,29

-13

-0,13

2.10. Прочие расходы, в том числе

209

2,27

192

2,17

-17

-0,1

2.10.1. Отчисления на подготовку кадров

20

9,57

45

23,44

25

13,87

2.10.2. Расходы на рекламу, маркетинговые, информационные и консультационные услуги, представительские цели

59

28,23

42

21,87

-17

-6,36

2.10.3. Канцелярские расходы

20

9,57

30

15,63

10

6,06

2.10.4. Расходы на расчетно-кассовое обслуживание

30

14,35

25

13,02

-5

-1,33

2.10.5. Командировочные расходы

80

38,28

50

26,04

-30

-12,24

и т.д.

Вывод по таблице 2.4.А.: Расходы на реализацию товаров, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 3 млн. р. Транспортные расходы, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 68 млн. р. Расходы на аренду (лизинг), содержание и обслуживание зданий, сооружений, помещений, легкового автотранспорта, оборудования и оргтехники, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 2 млн. р. Потери товаров при транспортировке, хранении и реализации в пределах установленных норм, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 1 млн. р. Расходы и отчисления на ремонт основных средств, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 130 млн. р. Налоги, сборы и пошлины, включаемые в расходы на реализацию, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 32 млн. р. Амортизация основных средств и нематериальных активов, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 305 млн. р. Расходы на оплату труда, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 106 млн. р. Страховые взносы в Фонд соц. защиты населения, хранении и реализации в пределах установленных норм, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 19 млн. р. Расходы на уплату страховых взносов, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 13 млн. р. Прочие расходы, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 17 млн. р.

Таблица 2.5 - Данные о темпах роста расходов по основной текущей деятельности и выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг ОАО "МЭФЗ" за 2017 гг.

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р.

1420

1460

1530

1605

1689

2. Темп роста, %

-

102,82

104,79

104,90

105,23

3. Расходы по основной текущей деятельности, млн. р.

2036

2306

2640

2789

2652

4. Темп роста, %

-

113,26

114,48

105,64

95,09

Вывод по таблице 2.5.: Выручка от реализации продукции, товаров, работ:

- в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 40 млн. р., что составляет 2,82 %;

- в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 70 млн. р., что составляет 4,79 %;

- в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 75 млн. р., что составляет 4,90 %;

- в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 84 млн. р., что составляет 5,23 %.

Расходы по основной текущей деятельности:

- в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 270 млн. р., что составляет 13,26 %;

- в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 334 млн. р., что составляет 14,48 %;

- в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 149 млн. р., что составляет 5,64 %;

- в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшились на 137 млн. р., что составляет 4,91 %.

Результаты я хочу представить на графике (ось ОХ - год, ОУ - темп изменения).

Для начала рассмотрим выручку от реализации продукции, товаров, работ:

Теперь рассмотрим расходы по основной текущей деятельности:

16.07-17.07

Доходами по текущей деятельности являются:

- выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

- прочие доходы по текущей деятельности.

Организации реализуют продукцию, выполняют работы и оказывают услуги по различным каналам: государству, потребкооперации, на колхозном рынке, межхозяйственным организациям, работникам хозяйства, в счет оплаты труда, на общественное питание и др.

Сумма денежных средств, получаемая организациями за реализованную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги в оценке по установленным ценам, представляет собой выручку.

В составе доходов сельскохозяйственных формирований выручке от реализации продукции, работ, услуг принадлежит главная роль. Именно выручка завершает процесс сельскохозяйственного производства, свидетельствует о доведении произведенной продукции до потребителей и об удовлетворении требований потребителей к ее качеству, срокам и объемам поставок. Своевременность поступления выручки от реализации продукции, работ, услуг в распоряжение организаций в значительной мере предопределяет их финансовое состояние и деловую репутацию.

Состав выручки от реализации продукции:

- денежные средства на счетах и в кассе;

- имущество в денежном выражении, полученное в результате реализации ПРУ;

- дебиторская задолженность, образовавшаяся при продаже ПРУ, имущества на условиях коммерческого кредита.

Прочие доходы по текущей деятельности:

- доходы, связанные с реализацией и прочим выбытием запасов и денежных средств;

- суммы излишков запасов, денежных средств, выявленных в результате инвентаризации;

- стоимость запасов, денежных средств, выполненных работ, оказанных услуг, полученных безвозмездно;

- доходы, связанные с государственной поддержкой, направленной на приобретение запасов, оплату выполненных работ, оказанных услуг, финансирование текущих расходов;

- доходы от уступки права требования;

- неустойки, штрафы, пени, предъявленные и признанные за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению;

- прибыль прошлых лет по текущей деятельности, выявленная в отчетном периоде;

- другие доходы по текущей деятельности.

В состав доходов по инвестиционной деятельности включаются:

- доходы, связанные с реализацией и прочим выбытием инвестиционных активов, реализацией финансовых вложений;

- суммы излишков инвестиционных активов, выявленных в результате инвентаризации;

- доходы, связанные с участием в уставных фондах других организаций;

- доходы по договорам о совместной деятельности;

- доходы по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги других организаций;

- суммы создаваемых резервов под обесценение краткосрочных финансовых вложений и восстанавливаемые суммы этих резервов;

- суммы изменения стоимости инвестиционных активов, в результате переоценки признаваемые доходами в соответствии с законодательством;

- доходы, связанные с государственной поддержкой, направленной на приобретение инвестиционных активов;

- стоимость инвестиционных активов, полученных безвозмездно;

- доходы, связанные с предоставлением во временное пользование инвестиционной недвижимости;

- проценты, причитающиеся к получению;

- прибыль прошлых лет по инвестиционной деятельности, выявленная в отчетном периоде;

- прочие доходы по инвестиционной деятельности.

В состав доходов по финансовой деятельности включаются:

- разницы между фактическими затратами на выкуп акций и их номинальной стоимостью или стоимостью, по которой указанные акции реализованы третьим лицам;

- доходы, связанные с выпуском, размещением, обращением и погашением долговых ценных бумаг собственного выпуска;

- курсовые разницы, возникающие от пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, за исключением случаев, установленных законодательством;

- прибыль прошлых лет по финансовой деятельности, выявленная в отчетном периоде;

- прочие доходы по финансовой деятельности.

Таблица 3.1 - Данные о составе, динамике и структуре доходов ОАО "МЭФЗ" за 2016-2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

Темп роста, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

по сумме, млн. р.

по удельному весу, п.п

1 Доходы по текущей деятельности, всего

1759

98,16

1762

98,55

3

0,39

100,17

В том числе:

1.1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг

1713

97,39

1750

99,32

-37

1,93

102,16

1.2. Прочие доходы по текущей деятельности

46

2,61

12

0,68

-34

-1,94

26,09

2. Доходы по инвестиционной деятельности, всего

24

1,34

26

1,45

2

0,11

108,33

В том числе:

2.1. Доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов

24

100

26

100

2

0

108,33

2.2. Доходы от участия в уставном капитале других организаций

0

0

0

0

0

0

0

2.3. Проценты к получению

0

0

0

0

0

0

0

2.4. Прочие доходы по инвестиционной деятельности

0

0

0

0

0

0

0

3. Доходы по финансовой деятельности, всего

9

0,5

0

0

-9

-0,5

0

В том числе:

3.1. Курсовые разницы от пересчета активов и обязательств

9

100

0

0

-9

-100

0

3.2. Прочие доходы по финансовой деятельности

0

0

0

0

0

0

0

4. Итого доходы

1792

100

1788

100

-4

-

99,78

Вывод по таблице 3.1: Доходы по текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 3 млн. р., что составляет 0,17 %. Доходы по текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 2 млн. р., что составляет 8,33 %. Доходы по финансовой деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 9 млн. р. А если точнее сказать, то в отчётном году этих расходов не наблюдалось.

Структуру доходов за отчетный год я представила в виде круговой диаграммы:

Таблица 3.2 - Данные о составе, динамике и структуре доходов по видам деятельности ОАО "МЭФЗ" за 2016-2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

Темп роста, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

сумма, млн. р.

удельный вес, %

по сумме, млн. р.

по удельному весу, п.п

1 Доходы по текущей деятельности, всего

1759

100,00

1762

100,00

3

-

100,17

В том числе:

1.1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг

1713

97,39

1750

99,32

-37

1,93

102,16

1.2. Прочие доходы по текущей деятельности

46

2,61

12

0,68

-34

-1,94

26,09

2. Доходы по инвестиционной деятельности, всего

24

100

26

100

2

-

108,33

В том числе:

2.1. Доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов

24

100

26

100

2

0

108,33

2.2. Доходы от участия в уставном капитале других организаций

0

0

0

0

0

0

0

2.3. Проценты к получению

0

0

0

0

0

0

0

2.4. Прочие доходы по инвестиционной деятельности

0

0

0

0

0

0

0

3. Доходы по финансовой деятельности, всего

9

100

0

100,00

-9

-

0

В том числе:

3.1. Курсовые разницы от пересчета активов и обязательств

9

100

0

0

-9

-100

0

3.2. Прочие доходы по финансовой деятельности

0

0

0

0

0

0

0

Вывод по таблице 3.2: Доходы по текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 3 млн. р., что составляет 0,17 %. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 37 млн. р. Прочие доходы по текущей деятельности услуг в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 34 млн. р. Доходы по текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 2 млн. р., что составляет 8,33 %. Доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 2 млн. р. Курсовые разницы от пересчета активов и обязательств, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 9 млн. р. А если точнее сказать, то в отчётном году этих расходов не наблюдалось.

Таблица 3.3 - Данные о темпах роста расход

Показатели

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

2014 г.

1. Доходы организации, млн. р.

1902

1996

2103

2296

2303

2. Темп роста, %

-

104,94

105,36

109,18

100,31

3. Расходы, млн. р.

1256

1306

1408

1423

1503

4. Темп роста, %

-

103,98

107,81

101,07

105,62

Вывод по таблице 3.3: Доходы организации:

- в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 94 млн. р., что составляет 4,94 %;

- в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 107 млн. р., что составляет 5,36 %;

- в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 193 млн. р., что составляет 9,18 %;

- в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 7 млн. р., что составляет 0,31 %.

Расходы организации:

- в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 50 млн. р., что составляет 3,98 %;

- в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 102 млн. р., что составляет 7,81 %;

- в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 15 млн. р., что составляет 1,07 %;

- в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшились на 80 млн. р., что составляет 5,62 %.

Результаты я представила на графике (ось ОХ - год, ОУ - темп изменения).

Рассмотрим доходы организации:

Теперь рассмотри расходы организации:

18.07-20.07

Анализ финансовых результатов начинается с оценки динамики балансовой и чистой прибыли и их структурных компонентов. При этом сравниваются основные показатели за отчетный период, рассчитываются их отклонения от базовой и плановой величин, выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на прибыль.

Влияние на прибыль могут оказывать изменения следующих факторов:

- изменение отпускных цен на реализованную продукцию;

- изменения в объеме произведенной и реализованной продукции;

- изменения в объеме продукции, обусловленные изменениями в ее структуре;

- влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции;

- влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции;

- влияние изменений отпускных цен на материалы, тарифы и услуги;

- влияние на прибыль экономии, вызванной нарушением хозяйственной дисциплины.

Влияние на прибыль всех факторов определяется суммированием влияния каждого фактора.

Дополнительно при анализе финансовых результатов могут быть рассчитаны также следующие показатели рентабельности деятельности предприятия:

1. Чистая рентабельность капитала = чистая прибыль/ итог баланса.

2. Чистая рентабельность собственного капитала = чистая прибыль/ собственный капитал.

3. Рентабельность основной деятельности = прибыль от реализации продукции/ затраты на производство продукции.

4. Рентабельность внеоборотных активов = прибыль от реализации/среднее значение внеоборотных активов.

5. Чистая прибыль от реализации продукции на рубль объема реализации = чистая прибыль/ выручка от реализации.

6. Прибыль от реализации продукции на рубль объема реализации = прибыль от реализации/ выручка от реализации.

7. Балансовая прибыль на рубль объема реализации = балансовая прибыль/ выручка от реализации.

При расчете показателей рентабельности итоговые значения коэффициентов умножаются на 100 для получения выражения коэффициентов в процентах.

Таблица 4.1 - Данные о динамике источников формирования прибыли до налогообложения ОАО "МЭФЗ" за 2016-2017 гг.

Показатели

2016 г., млн. р.

2017 г., млн. р.

Отклонение, (+; -)

Темп роста, %

1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг

1713

1750

37

102,16

2. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг

1306

1241

-65

95,02

3. Управленческие расходы

740

760

20

102,70

4. Расходы на реализацию

2

0

-2

0

5. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг

335

251

-84

74,93

6. Прочие доходы по текущей деятельности

46

12

-34

26,09

7. Прочие расходы по текущей деятельности

135

97

-38

71,85

8. Доходы по инвестиционной деятельности

24

26

2

108,33

9. Расходы по инвестиционной деятельности

1

14

13

1400

10. Доходы по финансовой деятельности

9

0

-9

0

11. Расходы по финансовой деятельности

84

0

-84

0

12. Прибыль (убыток) до налогообложения

476

324

-152

68,07

Вывод по таблице 4.1.: Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 37 млн. р., что составляет 2,16 %. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 65 млн. р., что составляет 4,98 %. Управленческие расходы в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 20 млн. р., что составляет 2,70 %. Расходы на реализацию в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 2 млн. р., т.к. в отчётном году, расходов на реализацию не было. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 84 млн. р., что составляет 25,07 %. Прочие доходы по текущей деятельности в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 34 млн. р., что составляет 73,91 %. Прочие расходы по текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 38 млн. р., что составляет 28,15 %. Доходы по инвестиционной деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 2 млн. р., что составляет 8,33 %. Расходы по инвестиционной деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 13 млн. р., а это значит, что они увеличились в 14раз. Доходы по финансовой деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 9 млн. р., т.к. в 2017 году этих доходов не наблюдалось. Расходы по финансовой деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 84 млн. р., т.к. в 2017 году этих расходов не наблюдалось. Прибыль (убыток) до налогообложения, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 152 млн. р., что составляет 31,93 %.

Таблица 4.2 - Данные о составе и динамике источников формирования прибыли до налогообложения ОАО "МЭФЗ" за 2016-2017 гг.

2016 г., млн. р.

2017 г., млн. р.

Отклонение, (+; -)

Темп роста, %

1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг

335

251

-84

74,93

2. Прибыль (убыток) от текущей деятельности

424

336

-88

79,25

3. Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности

52

12

-40

23,08

4. Прибыль (убыток) до налогообложения

476

324

-152

68,07

Вывод по таблице 4.2.: Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 84 млн. р., что составляет 25,07 %. Прибыль (убыток) от текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 88 млн. р., что составляет 20,75 %. Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 40 млн. р., что составляет 76,92 %. Прибыль (убыток) до налогообложения, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 152 млн. р., что составляет 31,93 %.

Таблица 4.3 - Расчет влияния источников формирования прибыли на изменение прибыли до налогообложения ОАО "МЭФЗ" за 2016-2017 гг.

Показатели

2016 г., млн. р.

2017 г., млн. р.

Отклонение, (+; -)

Расчет влияния факторов

1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг

335

251

-84

-84

2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг

1306

1241

-65

65

3. Управленческие расходы

740

760

20

-20

4. Расходы на реализацию

2

0

-2

2

5. Прибыль (убыток) от реализации продукции

335

251

-84

-84

6. Прочие доходы по текущей деятельности

46

12

-34

-34

7. Прочие расходы по текущей деятельности

135

97

-38

38

8. Доходы по инвестиционной деятельности

24

26

2

2

9. Расходы по инвестиционной деятельности

1

14

13

-13

10. Доходы по финансовой деятельности

9

0

-9

-9

11. Расходы по финансовой деятельности

84

0

-84

84

12. Прибыль (убыток) до налогообложения

476

324

-152

-152

Вывод по таблице 4.3.: Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 37 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -84 млн. р. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 65 млн. р., а расчёт влияния факторов составил 65 млн. р. Управленческие расходы в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 20 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -20 млн. р. Расходы на реализацию в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 2 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -2 млн. р.. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 84 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -84 млн. р. Прочие доходы по текущей деятельности в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 34 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -34 млн. р. Прочие расходы по текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 38 млн. р., а расчёт влияния факторов составил 38 млн. р. Доходы по инвестиционной деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 2 млн. р., а расчёт влияния факторов составил 2 млн. р. Расходы по инвестиционной деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 13 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -13 млн. р. Доходы по финансовой деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 9 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -9 млн. р. Расходы по финансовой деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 84 млн. р., а расчёт влияния факторов составил 84 млн. р.. Прибыль (убыток) до налогообложения, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 152 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -152 млн. р.

Таблица 4.4 - Расчет влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения ОАО "МЭФЗ" за 2016-2017 гг.

Показатели

2016 г., млн. р.

2017 г., млн. р.

Отклонение, (+; -)

Расчет влияния факторов

1. Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг

335

251

-84

-84

2. Прибыль от текущей деятельности

424

336

-88

-88

3. Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности

52

12

-40

-40

4. Прибыль до налогообложения

476

324

-152

-152

Вывод по таблице 4.4.: Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 84 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -84 млн. р. Прибыль (убыток) от текущей деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 88 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -88 млн. р. Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 40 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -40 млн. р. Прибыль (убыток) до налогообложения, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 152 млн. р., а расчёт влияния факторов составил -152 млн. р.

Таблица 4.5 - Динамика показателей рентабельности (убыточности) ОАО "МЭФЗ" за 2016-2017 гг.

Показатели

2016 г.

2017 г.

Отклонение, (+, -)

1. Средняя стоимость активов, млн. р.

4745,5

4733,5

-12

2. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р.

335

251

-84

3.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, млн. р.

1306

1241

-65

4. Расходы на реализацию, млн. р.

2

0

-2

5. Управленческие расходы, млн. р.

740

760

20

6. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р.

335

251

-84

7. Показатели рентабельности (убыточности), %

117,83

123,44

5,61

7.1. Рентабельность (убыточность) продаж, (стр. 6: стр.2 Ч 100)

100

100

0

7.2. Рентабельность (убыточность) продукции (стр. 6: (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) Ч 100)

12,54

16,36

3,82

7.3. Рентабельность (убыточность) активов, (стр. 6:стр.1 Ч100)

5,29

7,08

1,79

Вывод по таблице 4.5.: Средняя стоимость активов, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 12 млн. р. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 37 млн. р. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 65 млн. р. Управленческие расходы в отчётном году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 20 млн. р. Расходы на реализацию в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 2 млн. р., т.к. в отчётном году, расходов на реализацию не было. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом уменьшились на 84 млн. р. Рентабельность (убыточность) продаж, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом не изменилась. Рентабельность (убыточность) продукции, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом повысилась на 3,82 %. Рентабельность (убыточность) активов, в отчётном году по сравнению с предыдущим годом повысилась на 1,79 %.


Подобные документы

  • Расчет плановых значений доходов и расходов предприятия. Анализ современных методов планирования доходов и расходов. Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов. Оценка технико-экономических показателей предприятия.

    курсовая работа [82,4 K], добавлен 15.05.2013

  • Определение балансовой прибыли. Группы факторов, воздействующих на прибыль. Источники формирования прибыли. Прибыль как показатель работы субъекта хозяйствования. Определение общей рентабельности, рентабельности продукции и рентабельности продаж.

    контрольная работа [16,8 K], добавлен 01.04.2011

  • Характеристика методик анализа отчетности о прибылях и убытках. Состав и структура доходов и расходов. Оценка уровня рентабельности продаж и затрат; прибыли, ее динамики и факторов формирования. Способы улучшения финансовых результатов предприятия.

    курсовая работа [2,6 M], добавлен 24.11.2014

  • Оценка финансовых результатов деятельности предприятия. Показатели рентабельности за отчетный период и в динамике. Направления использования прибыли. Определение мер по преодолению убыточности. Факторный анализ прибыли от реализации товаров и услуг.

    контрольная работа [81,6 K], добавлен 15.07.2011

  • Понятие и классификация доходов и прибыли предприятия. Величина и структура доходов до налогообложения предприятия и чистой выручки. Анализ формирования финансовых результатов деятельности ОАО "Белорецкий маслосыркомбинат" и методы распределения прибыли.

    курсовая работа [145,4 K], добавлен 31.01.2012

  • Формирование показателей прибыли. Распределение финансовых результатов предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли по данным отчета о прибылях и убытках. Факторный рентабельности продаж и затрат, прибыли на примере ОАО "Электростройресурс".

    курсовая работа [76,8 K], добавлен 18.05.2008

  • Учет финансовых результатов на предприятиях общественного питания. Значение и задачи анализа доходов, прибыли и рентабельности. Порядок определения финансовых результатов от торговой деятельности. Оценка влияния факторов влияющих на изменение прибыли.

    курсовая работа [80,3 K], добавлен 06.04.2013

  • Состав доходов и расходов как экономическая база формирования финансовых результатов. Понятие и виды доходов и расходов организации. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках. Анализ рентабельности предприятия.

    курсовая работа [146,9 K], добавлен 04.07.2011

  • Источники доходов в оптовой торговле. Исследование финансово–бухгалтерской отчетности организации Курский Промкомбинат: организационно-экономическая характеристика; сравнительный и факторный анализ доходов, прибыли и рентабельности, пути их повышения.

    курсовая работа [75,2 K], добавлен 19.04.2011

  • Анализ ресурсного потенциала организации, производства и объема продаж. Состав, структура и динамика доходов и расходов, показателей прибыли. Анализ рентабельности активов и факторов, повлиявших на нее. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия.

    курсовая работа [198,5 K], добавлен 09.05.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.