Анализ ликвидности и платёжеспособности баланса ОАО "Омск-Пригород" г. Омска

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ ликвидности и платёжеспособности баланса ОАО «Омск-Пригород» г. Омска

Сербина Е.А., Шагина Ю.Ю.

Научный руководитель: Дмитренко Е.А., кандидат экономических наук, доцент

Омский Государственный Аграрный Университет им. П.А. Столыпина, Экономический факультет

г. Омск, Россия

Аннотация

В данной статье производится анализ ликвидности и платёжеспособности баланса ОАО «Омск-Пригород» г. Омска.

Ключевые слова: анализ, ликвидность, платёжеспособность.

Финансовое состояние - главный критерий надежности партнера, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Основная цель финансового анализа заключается в выявлении наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и финансовыми ресурсами в частности [1].

Основными критериями оценки финансового состояния предприятия являются его ликвидность и платежеспособность. Под ликвидностью какого либо актива понимают его способность трансформироваться в денежные средства. Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения [2].

Проведём анализ ликвидности и платёжеспособности баланса на примере ОАО «Омск-Пригород» г. Омска. Главными целями деятельности Общества является обеспечение потребности населения в пригородных железнодорожных перевозках, а также получение прибыли.

В таблице 1 представлен баланс организации, на основе которого можно рассчитать степень её ликвидности и платёжеспособности.

Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Омск-Пригород»

Бухгалтерский баланс ОАО «Омск-Пригород» будет являться ликвидным, если будут соблюдаться следующие неравенства:

1) А1 ? П1;2) А2 ? П2; 3) А3 ?П3; 4) А4 ? П4.

Рассмотрим по данным таблицы 2 показатели ликвидности баланса ОАО «Омск-Пригород» за период 2014-2016 гг.

Таблица 2 - Группировка активов и пассивов баланса ОАО «Омск-Пригород для проведения анализа ликвидности в период 2014 - 2016 гг.

Исходя из данных таблицы 2, можно сделать вывод, что первые три неравенства означают, необходимость соблюдения неизменного правила ликвидности - превышение активов над обязательствами.

В данном случае, первое неравенство не соблюдается, так как наиболее ликвидные активы в 2014, 2015, 2016 гг. были меньше суммы наиболее срочных обязательств.

Второе и третье неравенство, за исследуемый период, соблюдается, т.е. быстрореализуемые и медленно-реализуемые активы значительно превышают краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Четвертое неравенство требует превышение или равенство П4 над А4 т.е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна или больше стоимости труднореализуемых активов в 2014, 2015 и 2016 гг. Как видно из расчётов - неравенство не соблюдается, следовательно, пополнение оборотных средств в эти годы проходило за счет задержки погашения кредиторской задолженности.

Таким образом, можно сделать вывод, что баланс предприятия неликвиден, так как много труднореализуемых активов.

Далее проанализируем динамику показателей платёжеспособности ОАО «Омск-Пригород». Рассчитаем коэффициенты ликвидности за 2015 г. Аналогичный расчёт производится и за 2016 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К = А1 / (П1 + П2)=1799/(52667+5223)=0,03

Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)=(1799+32928)/(52667+5223)=0,6

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1+П2)=(1799+32928+2403)/(52667+5223)=0,64

Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:

финансовый актив баланс ликвидность

К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

Полученные расчёты представим таблице 3.

Таблица 3 - Динамика показателей платежеспособности ОАО «Омск-Пригород», за 2014 - 2016 гг.

По данным таблицы 3 можно сделать вывод: значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2014 г. составило 0,30, что входит в интервал рекомендуемого значения, это говорит о том, что ежедневно будет погашаться 30 % краткосрочных обязательств, к 2016 г. этот коэффициент увеличился до 0,59, что также входит в интервал рекомендуемого значения, т.е. ежедневно предприятие будет погашать только 59% краткосрочных обязательств. В 2016 г. коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,29, по сравнению с 2014 г., это говорит о том, что предприятие на 29 % больше может погасить краткосрочных обязательств ежедневно.

Коэффициент быстрой ликвидности в 2014-2015 гг. ниже рекомендуемого значения, а в 2016 г. он составил 0,85, что на 0,34 выше по сравнению с 2014 г., это означает, что текущие активы в незначительной степени могут покрывать краткосрочные обязательства. Коэффициент показывает, что 85% текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности ниже рекомендуемого значения за период 2014-2016 гг. Это значит, что предприятию сложно погасить большую долю задолженности, за анализируемый период коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,31.

Коэффициент общей платежеспособности показывает, что предприятие может полностью оплатить свои долги, если реализует все оборотные активы. В 2016 г. по сравнению с 2014 г. коэффициент увеличился на 0,31.

Проанализировав финансовое состояние организации, сделаем обобщающий вывод:

- баланс предприятия неликвиден, так как много труднореализуемых активов.

- показатели платёжеспособности демонстрируют то, что предприятие может погашать значительную часть краткосрочных обязательств ежедневно; текущие активы в незначительной степени могут покрывать краткосрочные обязательства; предприятию сложно погасить большую долю задолженности; предприятие может полностью оплатить свои долги, если реализует все оборотные активы.

Список литературы

1) Кувшинов М. С. Бухгалтерский учет и анализ. Конспект лекций: учеб. пособие / М.С. Кувшинов. - М.: КноРус, 2016. - 272 c.

2) Шадрина Г. В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник и практикум / Г.В. Шадрина, Л.И. Егорова. - М.: Юрайт, 2015. - 430 c

Размещено на Allbest.ru