Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью агентства недвижимости
Исследование правил совершенствования системы управления дебиторской задолженностью с помощью выстроенной и математически обоснованной методики мотивации менеджмента. Привязка заработной платы менеджмента к реальной ситуации управления задолженностью.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | статья |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.02.2019 |
| Размер файла | 40,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
НИУ-ВШЭ СПб
Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью агентства недвижимости
студентка Плакхина М.В.
Аннотация
Статья посвящена правилам совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью с помощью четко выстроенной и математически обоснованной методики мотивации менеджмента. В основе данной методики лежит идея привязки заработной платы менеджмента не к фиктивному показателю выполнения плана, а к реальной ситуации управления дебиторской задолженностью, эффективность которой выражена с помощью совмещенного по сроку и сумме долга ABCD анализа.
Ключевые слова: дебиторская задолженность, агентство недвижимости, мотивация менеджмента, совмещенный ABCD анализ.
Агентство недвижимости является достаточно распространенной с одной стороны и довольно специфичной с другой формой ведения бизнеса. Особенность заключается в том, что система управления таким бизнесом в целом и дебиторской задолженностью в частности существенно отличается от систем, применяемых при управлении производственными предприятиями, поэтому методы управления дебиторской задолженностью перенесенные из производственного сектора на практике оказываются не эффективными.
На сегодняшний день управление дебиторской задолженностью агентства недвижимости сводится к попытке мотивировать менеджмент. Мотивация чаще всего выстроена на взаимосвязи выполнения плана по заполняемости площадей с премиальной частью зарплаты менеджеров. Однако данная попытка не является корректной с точки зрения эффективного управления дебиторской задолженностью, поскольку ведет к возникновению сговора между менеджерами и добросовестными контрагентами (с которыми сложились длительные отношения) об оплате вперед. В результате, благодаря подобным ухищрениям план месяца по факту считается выполненным, хотя на самом деле таковым не является. Неправильная мотивация, а также нежелание менеджеров прилагать дополнительные усилия и разбираться с ситуацией неплатежа в текущем месяце нередко приводит к возникновению безнадежной дебиторской задолженности.
Целью написания данной статьи является разработка методики управления дебиторской задолженностью отражающей специфику агентства недвижимости, что позволит значительно повысить эффективность работы менеджмента агентства с проблемой неплатежей.
Прежде всего, необходимо заложить фундамент будущей методики, путем корректировки показателя, отвечающего за степень выполнения плана. Данная корректировка позволит избежать описанной ранее проблемы авансовых платежей путем уменьшения доходов от сдачи в аренду данного месяца на сумму предоплаты, внесенной в конце данного месяца. С учетом этого нюанса, формула выполнения плана будет выглядеть следующим образом:
(1)
где:
Вф - фактическая выручка за данный период (месяц)
Впл - плановая выручка за данный период (месяц)
?п - сумма авансовых платежей
Использование данной формулы в комплексе с другими мерами, о которых будет сказано позже, позволит перенаправить усилия менеджеров с поиска авансов на решение текущих проблем с дебиторами.
Разработка системы управления дебиторской задолженности началась с изменения данного ключевого показателя, поскольку с нашей точки зрения он задает неправильный тон работы всему отделу, отвечающему за работу с арендаторами.
Исходя из вышесказанного, с нашей точки зрения необходимо чтобы данный показатель отражал реальное состояние дел в компании, так как он отражает не только процент выполнения плана, но и возникшую в данном периоде дебиторскую задолженность.
Далее необходимо провести совмещенный по сроку и сумме долга ABCD анализ, который позволит оценить эффективность управления дебиторской задолженностью агентства с качественной точки зрения. Также необходимость его проведения обусловлена тем, что на его результатах будет строиться система стимулирования менеджмента агентства.
В качестве примера рассмотрим ситуацию с агентствами «Плутон» и «Меркурий». Необходимо отметить, что информация по величине и структуре дебиторской задолженности, представленная для анализа собрана на существующих предприятиях, однако видоизменена с сохранением пропорций.
Результаты проведенного ABCD анализа по агентству «Плутон» приведены в табл.1.
управление дебиторский задолженность менеджмент
Таблица 1. ABCD анализ дебиторской задолженности "Плутон"
|
Совмещенный ABCD анализ дебиторской задолженности |
|||||
|
сумма |
A |
B |
C |
D |
|
|
срок |
|||||
|
A |
Высоконадежные клиенты (VIP): Микрон, Клодис 28600 руб., 25% |
Надежные крупные клиенты, которым можно предложить особые условия: Рокла 6900 руб., 6% |
Как правило, мелкие предприятия: нет |
Незначительная клиентура: МСТ Рус 3400 руб., 3% |
|
|
B |
Клиенты, которым, предоставляются особые условия работы: нет |
Постоянные клиенты, переведенные на особые условия: Солярис, Скава 15830 руб., 13,8% |
Начинающееся сотрудничество, но необходимо стимулировать: Конкорд, Вектра 11500 руб., 10,1% |
Незначительная проблемная клиентура: нет |
|
|
C |
Крупные клиенты, как правило, имеющие временные финансовые трудности: Полярис 17500 руб., 15,3% |
Клиенты, которые будут переведены на более жесткие условия: Норд 9800 руб., 8,6% |
Мелкие ненадежные клиенты, от сотрудничества с которыми или отказываемся, или переходим на предоплату: Эльбрус 5700 руб., 5% |
Незначительные неблагонадежные должники: Солмек 3740 руб., 3,3% |
|
|
D |
Крупные клиенты, характеризующиеся высоким уровнем риска: нет |
Крупные клиенты, которым впоследствии будет предложен переход на предоплату: Талберт 11445 руб., 10% |
Мелкие фирмы с высоким риском: нет |
Высокорискованное сотрудничество: нет |
На основе совмещенной классификации дебиторской задолженности по параметрам «сумма/срок» можно сделать следующие выводы: подавляющая часть клиентуры крупные и средние компании со сроком дебиторской задолженности 1-2 месяца, как было отмечено ранее, работа с крупными и средними компаниями намного легче по причине большего доступа к информации и более низкого (в большинства случаев) уровня мобильности контрагента, кроме того, подобным компаниям не безразлична их репутация, поэтому вполне ожидаемо, что именно такие компании представляют собой основную часть дебиторов. История взаимодействия с компанией «Талберт» не была вовремя согласована с юридическим отделом, не были приняты все необходимые меры по возврату дебиторской задолженности, в данном случае ситуация с дебиторской задолженностью остается открытой.
Ситуацию, сложившуюся с мелкими компаниями и незначительными должниками можно также оценить как благоприятную: менеджер предпочитает избегать необоснованного риска «незначительная» проблемная клиентура практически отсутствует, с нашей точки зрения уровень осознания сотрудником необоснованности риска соответствует необходимому с точки зрения агентства уровню. В целом можно было бы оценить работу менеджера высоко, если бы не возникло проблем с компанией «Талберт».
Результаты проведенного ABCD анализа по агентству «Меркурий» приведены в табл.2.
Таблица 2. Совмещенный ABCD анализ дебиторской задолженности "Меркурий"
|
Совмещенный ABCD анализ дебиторской задолженности |
|||||
|
сумма |
A |
B |
C |
D |
|
|
срок |
|||||
|
A |
Высоконадежные клиенты (VIP): Колос 37900 руб., 16,7% |
Надежные крупные клиенты, которым можно предложить особые условия: Стрела 15300 руб., 6,7% |
Как правило, мелкие предприятия: АТЕК, Трайпл, ИСТ 20920 руб., 9,2% |
Незначительная клиентура: нет |
|
|
B |
Клиенты, которым, предоставляются особые условия работы: Феррон, Эверест 64400 руб., 28,3% |
Постоянные клиенты, переведенные на особые условия: АбсолютИнвест 9300 руб., 4,1% |
Начинающееся сотрудничество, но необходимо стимулировать: нет |
Незначительная проблемная клиентура: Борекс 3900 руб., 1,7% |
|
|
C |
Крупные клиенты, как правило, имеющие временные финансовые трудности: нет |
Клиенты, которые будут переведены на более жесткие условия: Южмаш, Купава 31900 руб., 14% |
Мелкие ненадежные клиенты, от сотрудничества с которыми или отказываемся, или переходим на предоплату: нет |
Незначительные неблагонадежные должники: Аллюр, Крон 10440 руб., 4,6% |
|
|
D |
Крупные клиенты, характеризующиеся высоким уровнем риска: нет |
Крупные клиенты, которым впоследствии будет предложен переход на предоплату: Гарант 17400 руб., 7,6% |
Мелкие фирмы с высоким риском: Дик 7820 руб., 3,4% |
Высокорискованное сотрудничество: Амкодор 5600 руб., 2,5% |
На основе совмещенной классификации дебиторской задолженности по параметрам «сумма/срок» можно сделать следующие выводы: подавляющая часть клиентуры крупные и средние компании со сроком дебиторской задолженности 1-2 месяца, как было отмечено ранее, работа с крупными и средними компаниями намного легче по причине большего доступа к информации и более низкого (в большинства случаев) уровня мобильности контрагента, кроме того, подобным компаниям не безразлична их репутация, поэтому вполне ожидаемо, что именно такие компании представляют собой основную часть дебиторов.
Однако ситуацию усложняет наличие достаточно большого количества мелких фирм с высоким уровнем риска и незначительных неблагонадежных должников. С экономической точки зрения сотрудничество с такими клиентами неэффективно, поскольку высокому уровню риска должна соответствовать высокая премия за риск, в нашем случае выражаемая с помощью размера суммы арендной платы дебитора. Отношения с такими дебиторами должны были быть прерваны еще на уровне перехода срока задолженности от одного к двум месяцам, а допущение старения такого вида дебиторской задолженности до 3-4-ех месяцев не допустимо, поэтому общую оценку работы менеджера нельзя оценить высоко, так как с одной точки зрения - он создал/поддерживает хороший «костяк» состоящий из крупных и средних компаний, однако совсем упустил ситуацию с более мелкими дебиторами.
Перейдем к заключительному этапу-построению системы стимулирования менеджмента. Эффективность данного метода заключается в том, что в представленной формуле отражена результативность работы менеджера с компаниями входящими в группы совмещенного ABCD анализа.
Как правило, заработная плата менеджера рассчитывается следующим образом:
(2)
где: База - денежная сумма, являющаяся базой для расчета заработной платы;
Кпв - коэффициент выполнения плана (прямой, не модифицированный).
Чтобы сделать данная формула отражала результативность работы менеджера, с нашей точки зрения необходимо сделать переменную часть зарплаты чувствительной к параметрам работы менеджера с дебиторской задолженностью компании. Также необходимо использовать модифицированный коэффициент Кпв, приведенный ранее - формула1. С учетом вышесказанного новая формула выглядит следующим образом:
V (3),
где: База - денежная сумма, являющаяся базой для расчета заработной платы;
Кпв - коэффициент выполнения плана модифицированный (формула 3.1);
V- коэффициент отражающий эффективность работы менеджера.
Коэффициент V рассчитывается следующим образом:
(4)
где: DA, DD, CB…- значения, рассчитанные в таблице совмещенной ABCD классификации (в данном случае используются в форме долей, а не %);
a,b…g - коэффициент, отражающий вероятность не возврата долга компаниями, находящимися в данном секторе таблицы (рассчитывается по данным предыдущего периода).
Для того чтобы определить насколько качественно данная формула отражает эффективность работы менеджеров агентства, был проведен расчет заработной платы менеджеров агенств для дальнейшего сопоставления результатов расчета с выводами, сделанными ранее в результате проведения совмещенного ABCD анализа.
Промежуточные и конечные результаты расчета представлены в табл.3.
Таблица 3. Расчет заработной платы
|
Расчет заработной платы |
|||
|
коэффициенты |
Меркурий |
Плутон |
|
|
a |
0,3 |
0,3 |
|
|
b |
0,5 |
0,5 |
|
|
d |
0,1 |
0,1 |
|
|
e |
0,2 |
0,2 |
|
|
f |
0,2 |
0,2 |
|
|
g |
0,3 |
0,3 |
|
|
?DA: DD |
0,162 |
0,1 |
|
|
BD |
0,017 |
0 |
|
|
BC |
0 |
0,101 |
|
|
CD |
0,046 |
0,033 |
|
|
CC |
0 |
0,05 |
|
|
BA |
0,283 |
0 |
|
|
BB |
0,041 |
0,138 |
|
|
CA |
0 |
0,153 |
|
|
CB |
0,14 |
0,086 |
|
|
Квп |
0,83 |
0,87 |
|
|
кол-во арендаторов |
100 |
100 |
|
|
База |
|||
|
V |
0,6965 |
0,7277 |
|
|
Зпл |
23671,425 |
24496,49 |
|
|
Удержанный % с зп |
21,1% |
18,3% |
Результаты качественного анализа (ABCD классификации) нашли свое отражение в количественной интерпретации. Оценки эффективности работы менеджмента с дебиторской задолженностью юридических лиц полученные в результате расчета заработной платы менеджмента по юридическим лицам соответствуют выводам об эффективности работы менеджмента полученным в результате проведения ABCD анализа.
Данное соответствие наглядно представлено с помощью показателя «удержанный % с зп». Ранее мы оценили уровень эффективности управления дебиторской задолженности по юридическим лицам, получив следующие результаты: наиболее эффективно с дебиторской задолженностью работает менеджмент юридического лица «Плутон», менее слабым с этой точки зрения оказался менеджмент юридического лица «Меркурий». Качественной оценке полностью соответствует количественный результат оценки деятельности менеджмента выраженный показателем «удержанный % с зп»: «Плутон»-18,3%, «Меркурий»-21,1%. Соответствие этих показателей говорит о том, что с экономической точки зрения формула была разработана верно, так как адекватно отражает эффективность управления дебиторской задолженностью.
Однако данное отражение получилось достаточно жестким, поэтому при введении данной формулы для расчета заработной платы на предприятии, необходимо смягчить ее действие путем уменьшения на 6% удержание % с зп, с последующим снижением этого процента с шести до нуля за период в полгода. Данная мера необходима для более мягкой адаптации новой системы расчета заработной платы, так как она дает менеджменту время на то, чтобы пересмотреть уже сложившуюся систему работы с дебиторами, повысить уровень ее эффективности.
Литература
1. Козенкова Т.А., Кузнецова А.А. ABC-метод управления дебиторской задолженностью: методологический аспект//Глобальный научный потенциал. Социально-экономические проблемы развития общества. 2012. №9. С.83-86.
2. С. Л. Комарова, А. С. Белясова. Управление дебиторской задолженностью// Вестник Белорусско-Российского университета. 2011. №3. С.159-167.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие, виды и значение договорных отношений в сфере бизнеса. Основные подходы к управлению дебиторской задолженностью и анализ ее оборачиваемости. Методы эффективного управления дебиторской задолженностью предприятия на примере ТОО "Ново-Альджанский".
дипломная работа [213,8 K], добавлен 07.03.2015Сущность, виды и методы управления дебиторской задолженностью предприятия. Нормативно-правовое регулирование вопроса. Зарубежный опыт управления. Анализ основных направлений деятельности ОАО "Ленэнерго". Оценка эффективности предлагаемых мероприятий.
дипломная работа [133,2 K], добавлен 19.09.2011Процесс управления риском неплатежей. Анализ структуры дебиторской задолженности. Работа по управлению долговым портфелем компании. Стимулирование покупателей к досрочной оплате счетов. Выбор ответственных лиц за работу с дебиторской задолженностью.
реферат [37,2 K], добавлен 15.01.2010Дебиторская задолженность: понятие, характеристики, причины возникновения, приемы и способы управления. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО "Лудинг-Красноярск", анализ эффективности системы управления дебиторской задолженностью.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 27.07.2012Раскрыты понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ финансового состояния предприятия. Обзор мероприятий, направленных на улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженностью в условиях нестабильности макросреды.
дипломная работа [835,8 K], добавлен 08.08.2017Проблемы отражения факторинговых операций в бухгалтерском учёте. Прогнозный план денежных потоков на ООО "Формула делового мира". Расчёт финансово-экономической эффективности проектирования совершенствования управления дебиторской задолженностью.
дипломная работа [539,1 K], добавлен 20.01.2013Экономическая сущность, виды и роль дебиторской задолженности в управлении финансами предприятия. Механизм формирования резерва по сомнительным долгам. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью на предприятиях машиностроительного комплекса.
дипломная работа [645,6 K], добавлен 04.11.2015Теоретические основы, классификация, содержание, цели и задачи дебиторской задолженности, а также общая характеристика путей совершенствования организации ее управления. Описание основных методик анализа и оценки оборачиваемости дебиторской задолженности.
курсовая работа [192,8 K], добавлен 27.09.2010Анализ финансового состояния ОАО "Екатеринбурггаз". Оценка ликвидности и платежеспособности. Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Расчет индексов фондовооруженности труда. Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия.
курсовая работа [624,4 K], добавлен 30.05.2015Оценка рисков дебиторской задолженности и методы их страхования ООО "ФБ-монтаж". Предложения по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью и предупреждению ее образования на предприятии. Мероприятия по предотвращению банкротства.
реферат [45,3 K], добавлен 21.05.2015
