К вопросу о прогнозировании прибыли коммерческих организаций

Размещено на http://www.allbest.ru/

К вопросу о прогнозировании прибыли коммерческих организаций

Посадова Е.А., Почекаева О.В.

Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости организации является ее способность генерировать прибыль. Для успешного развития организации необходимо знать не только фактическую величину прибыли, но и ее прогнозное значение. Существует множество методов прогнозирования прибыли, в статье рассмотрены два метода прогнозирования прибыли коммерческой организации: рассчитана величина прогнозной прибыли исследуемой организации с помощью метода анализа взаимосвязи «затраты - объем - прибыль» и статистического метода, основанного на среднегодовом темпе роста показателей (метод экстраполяции). Произведено сравнение двух методов, проанализированы результаты расчетов прогнозной прибыли исследуемой организации, сделан вывод о возможности применения рассмотренных методов.

Ключевые слова: прибыль, прогнозирование, анализ

One of the most important features of the organization financial stability is its ability to generate profits. For the successful development of the organization need to know not only the actual amount of profit, but its predictive value. There are many methods of forecasting earnings in article describes two methods of forecasting profits of a commercial organization: calculated value of the test target profit organization using the method of analysis of "cost - volume - profit" relationship and a statistical method based on the average annual growth rates (extrapolation). Comparison of two methods, the study analyzed the results of calculations of the organization forecast earnings, concluded that the possibility of applying the methods considered.

Keywords: profit, forecasting, analysis

прибыль прогнозный затрата среднегодовой

Основной целью финансового прогнозирования является достижение высокой эффективности хозяйствования, что должно находить свое выражение в увеличении объемов финансовых ресурсов, рациональном их использовании, укреплении финансовой устойчивости, повышении платежеспособности и рентабельности организации. Существует множество методов планирования прибыли. Рассмотрим использование некоторых из них применительно к коммерческой организации ООО Фирма «Коммерс», основным видом деятельности которой является торговля строительными и отделочными материалами [3].

Первый метод планирования прибыли - анализ взаимосвязи «затраты - объем - прибыль». Данный метод позволяет провести многовариантные расчеты прибыли в зависимости от изменений в объеме реализации продукции в натуральном выражении, ценах, затратах. В результате можно рассмотреть разные варианты деятельности предприятия - от крайне пессимистического до крайне оптимистического [2,5]. Для определения прибыли ООО Фирма «Коммерс» на 2016 год рассчитаем точку безубыточности. Расчет маржинальной прибыли и точки безубыточности представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Расчет маржинальной прибыли и точки безубыточности ООО Фирма «Коммерс»

Для прогнозирования цены на стройматериалы, влияющей на величину прибыли ООО Фирма «Коммерс», необходимо проанализировать изменение цен на строительные материалы в России (табл. 2).

Таблица 2 - Динамика цен на приобретенные строительными организациями основные виды материалов в России [7]

Анализ показал, что с 2011 по 2013 год в России происходит снижение индекса цен на строительные материалы с 108,6% до 102,2%, а с 2014 по 2015 год наблюдается его увеличение с 102,2% до 104, 4%. Следовательно, можно предположить увеличение цены реализации основных видов строительных материалов на 6%. При изменении цены реализации изменится выручка и переменные затраты организации, так как изменится и цена на приобретаемые стройматериалы предположительно на 2%. Таким образом, прогнозируемый финансовый результат ООО Фирма «Коммерс» (прибыль от продаж) за 2016 год, составит 4624 тыс. руб. (19038 * 1,06 - (9464 + 5096 * 1,02) - 894).

Важное место в системе методов прогнозирования занимают статистические методы. В работе использован статистический метод, основанный на среднегодовом темпе роста (метод эсктраполяции). При формировании прогнозов с помощью экстраполяции исходят из статистически складывающихся тенденций изменения количественных показателей [1].

Проведём расчет себестоимости на будущий период (табл. 3).

Таблица 3 - Прогнозирование себестоимости продаж ООО Фирма «Коммерс» на 2016 год

На основе расчетов, представленных в таблице 3 видно, что произойдёт увеличение себестоимости на 10,84% или 1578,97 тыс. руб., себестоимость продаж на 2016 год составит 16138,97 тыс. руб.

Прогнозирование показателей выручки представлено в таблице 4.

Таблица.4 - Прогноз показателей выручки ООО Фирма «Коммерс» на 2016 год

На основе расчетов, представленных в таблице 4 видно, что, выручка увеличится на 11,96% или 2276,94 тыс. руб., выручка в 2016 году составит 21314,94 тыс. руб.

За анализируемый период 2013-2015 год у ООО Фирма «Коммерс» нет коммерческих расходов, поэтому осуществляется планирование управленческих расходов организации на 2016 год (табл. 5).

Таблица 5 - Прогнозирование управленческих расходов ООО Фирма «Коммерс» на 2016 год

На основе расчетов, представленных в таблице 5 видно, что произойдёт увеличение управленческих расходов на 11,96% или 106,93 тыс. руб., управленческие расходы в 2016 году возрастут до 1000,93 тыс. руб.

Прогнозирование прочих доходов и расходов произведено аналогично прогнозированию себестоимости продаж. Величина прочих доходов и расходов на 2016 год составит, соответственно, 16,46 тыс. руб. и 789,34 тыс. руб., налог на прибыль составит 648 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль ООО Фирма «Коммерс» в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет прогнозной прибыли ООО Фирма «Коммерс»

Сравним полученные данные с данными ООО Фирма «Коммерс» за 2015 год. Анализ представлен в таблице 7.

Анализ прибыли показал, что чистая прибыль организации увеличится на 632 тыс. руб. или 29,8%. Темпы прироста выручки больше темпов прироста себестоимости продаж, что положительно влияет на величину валовой и чистой прибыли.

Таблица 7 - Анализ финансовых результатов ООО Фирма «Коммерс»

Использование статистического метода, основанного на среднегодовом темпе роста, является более емким, чем анализ взаимосвязи. Это связано с тем, что можно спрогнозировать конечную, то есть чистую прибыль. При использовании анализа взаимосвязи можно рассчитать только плановую прибыль от продаж, так как изменение выручки и себестоимости товара влияет только на неё, а не на дальнейшие издержки, необходимые для последующего прогноза.

Анализ взаимосвязи является более наглядным и облегчённым методом планирования выручки. Это обусловлено большим количеством графиков и рисунков, и меньшим объёмом расчётов.

Сравни результаты, полученные при планировании прибыли двумя методами. Результаты представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Сравнение методов планирования прибыли

При использовании первого метода анализа взаимосвязи «затраты - объем - прибыль» конечным результатом является рост прибыли от продаж на 1040 тыс. руб. - с 3584 тыс. руб. до 4624 тыс. руб.

При использовании второго статистического метода конечным результатом является рост чистый прибыли на 632 тыс. руб. - с 2122 тыс. руб. до 2754 тыс. руб.

Поскольку конечные результаты методов неравнозначны, то их сравнение по данному показателю невозможно. Поэтому необходимо сравнение этих методов по равнозначному признаку - показателю прибыли от продаж. Как было выявлено ранее, рост прибыли от продаж при использовании метода анализа взаимосвязи составил 1040 тыс. руб., рост прибыли от продаж при использовании статистического метода составил 591 тыс. руб. Результаты планирования отличаются на 449 тыс. руб., т.е., практически в два раза. Следовательно, выбирая метод планирования прибыли, ООО Фирма «Коммерс» необходимо тщательно изучить условия, в которых она работает, т.е. провести анализ макроокружения (анализ общей обстановки в стране, анализ отрасли, структуры рынка по сегментам, анализ конкурентов, анализ спроса и предложения, анализ возможностей и угроз), а также анализ непосредственного окружения организации (анализ ожиданий и требований, удовлетворенности и лояльности покупателей) [4].

Таким образом, методы прогнозирования прибыли могут дать результаты, существенно отличающиеся друг от друга. Организации, выбирая тот или иной метод, должны разумно подходить к оценке своих сил и возможностей, особенно в условиях нестабильной экономической ситуации.

Список литературы

Бланк, И. А. Управление прибылью: учебник / И. А. Бланк. - М.: ДИС, 2010. - 529 с.

Ефимова, О. В. Финансовый анализ: учебник / О. В. Ефимова - М.: издательство «Бухгалтерский учет», 2014. - 335 с

О Компании «Коммерс» [Официальный сайт]. - URL: http://kommersltd.ru/o-kompanii.html (дата обращения: 05.01.2016).

Почекаева, О.В., Щепетова, В.Н. особенности анализа доходов организаций внутреннего водного транспорта // О.В. Почекаева, В.Н. Щепетова / Вестник Волжской государственной академии водного транспорта. - 2014. - № 40. - с.214-220.

Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г.

В. Савицкая - М.: Новое издание, 2014. - 374 с.

Семеренко, В. К., Казакова, Р. П. Методы планирования прибыли предприятия // В. К.

Семеренко, Р.П. Казакова / Справочник экономиста, 2014. - №1. - С. 99-103; - №3. - С. 68-78.

Федеральная служба государственной статистики [Официальный сайт]. - URL: https://www.fedstat.ru/indicator/31106 (дата обращения: 05.06.2016)

Размещено на Allbest.ru