Этапы разработки и основные разделы бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

36

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВА УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО

ВОСТОЧНАЯ ЭКОНОМИКО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

Этапы разработки и основные разделы бизнес-плана

Уфа 2016

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты бизнес-планирования

1.1 Понятие и содержание процессов бизнес-панлирования

1.2 Этапы разработки бизнес-плана

1.3 Основные разделы бизнес-плана

2. Бизнес-план организации брикетирования металлической стружки

2.1 Концепция бизнес плана

2.2 План маркетинга

2.3 Организационно-производственный план

3. Экономическая оценка показателей бизнес-плана

3.1 Финансовый план

3.2 Оценка коммерческой эффективности

Заключение

Список литературы

Введение

В процессе управления бизнесом возникают задачи, успешно решить которые возможно только при наличии специально подготовленного бизнес-плана.

Под бизнес - планированием в отечественной бизнес - практике стали понимать процесс составления бизнес-плана под конкретные проекты, чаще всего инвестиционные.

Целью бизнес-планирования можно обозначить планирование предпринимательской деятельности компании на текущий и будущие периоды в соответствии с окружающей средой.

Бизнес-план - это документ, включающий основную информации о компании, маркетинговую, финансовую и прочую информацию о ее деятельности. [17, с.13]

На основе бизнес-плана в дальнейшем разрабатываются программы деятельности, принимаются бюджеты, определяются требующиеся ресурсы.

Основываясь на международных рекомендациях, считаем важным отдельно указать еще такие признаки, как уникальность, эффективность и неповторимость.

Целью составления бизнес-плана является структурированное, четкое и понятное изложение итогов процесса планирования. В ходе разработки бизнес-плана дается оценка деятельности фирмы/инвестиционной привлекательности проекта.

Цель курсовой работы - сформировать бизнес план создания гостиничного центра.

Задачи курсовой работы:

- разработать концепцию бизнес проекта и план маркетинга;

- сформировать организационно-производственный план;

- разработать финансовый план с учетом оценки предпринимательских рисков.

Актуальность работы обусловлена тем, что доходность гостиничного бизнеса весьма интересна. Потребность во временной жилплощади очень велика, особенно в тех городах, где хорошо развит туристический бизнес.

К анализу проблем в сфере организации и обеспечения бизнес - планирования в рамках субъекта рыночных отношений обращались отечественные ученые О. Аборнева, А. Висленский, Н. Гловацкая, А. Дадашев, М. Еваленко, Л. Колесникова, А. Контарбаев. Современные теории и подходы к бизнес - планированию развивают на новом уровне сложности понятие и организацию бизнес - плана, реализацию бизнес - процессов.

Источниковую базу исследования составляют работы Бурова В.П., Говорухина В.А., Журавлевой Н.Я., Ляпунова С.И., Орлова Е.Р., Савельевой Н.А., Черновой Н.А. и др.

1. Теоретические аспекты бизнес - планирования

1.1 Понятие и содержание процессов бизнес - планирования

Бизнес-планирование как самостоятельное явление появляется в 50-60-х гг. XX века, и изначально под этим термином понималось планирование по запуску проекта, будь то выпуск нового продукта, модернизация производственного оборудования или открытие фирмы. Постепенно из этого направления и на стыке с другими областями в самостоятельную выделилась наука управления проектами (70-е гг.), которая сильно расширила теорию и создала свой инструментарий. Многие положения и теории были позаимствованы из теории финансового и инвестиционного менеджмента, особенно в части оценки бизнеса и активов [12, с.11].

Сам термин появился в российской экономике относительно недавно, и пришел из западной практики. Под бизнес - планированием в отечественной бизнес - практике стали понимать процесс составления бизнес-плана под конкретные проекты, чаще всего инвестиционные. Этот инструмент стал активно использоваться руководителями и директорами предприятий и организаций, в первую очередь с целью получения иностранных кредитов [19, с.42].

Сущность явления бизнес-планирования сложно однозначно определить, и это обусловлено как природой самого явления, так и особенностями его проявления в российской деловой среде. С одной стороны, это процесс оперативного управления фирмой/ структурным подразделением. С другой стороны, это функция топ-менеджмента, а с третьей - процесс разработки бизнес-плана [19, с.47].

В первую очередь, это процесс. Поскольку бизнес-планирование является прерогативой топ-менеджмента и затрагивает будущую деятельность компании, то этот процесс является частью стратегического управления. В ходе процесса появляется основной документ (или несколько документов) - бизнес-план фирмы или проекта, он же является программой конкретных действий.

Таким образом, с точки зрения теории управления, мы считаем, что бизнес-планирование - это процесс, в ходе которого осуществляется планирование и прогнозирование деятельности фирмы или ее отдельного проекта с учетом общей стратегии [20, с. 6].

В данном контексте, одной из главных функций бизнес-планирования является увязка стратегических планов и тактических действий компании посредством программ и бизнес-планов. Бизнес-планирование позволяет непрерывно осуществлять тактическое управление компанией в соответствии с приятой стратегией и контроль по достижению долгосрочных целей.

Целью бизнес-планирования можно обозначить планирование предпринимательской деятельности компании на текущий и будущие периоды в соответствии с окружающей средой.

В соответствии с целью процессов бизнес - планирования можно выделить задачи этого процесса - таблица 1 [20, с.9].

Таблица 1 - Задачи бизнес-планирования

Сотрудники предприятия	Внешний менеджмент	Инвесторы и партнеры
Информирование служащих предприятия о целях, зачах и методах их решения	Организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка состояния предприятия	Определение намеченного источника финансирования реализации выработанной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов
Координация действий всех подразделений предприятия при достижении целей бизнес-плана	Выявление потенциальных возможностей предприятия, анализ сильных и слабых сторон деятельности	Выявление и оценка рисков, которые могут помешать выполнению бизнес-плана
Мотивация сотрудников на выполнение бизнес-плана	Формирование инвестиционных целей на планируемый период	Расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности
Обоснование общих и специфических деталей функционирования предприятия в условии рынка	Выработка стратегии и тактика конкуренции компании, ее финансового состояния и положения на рынке
	Оценка финансовых трудовых, материальных ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия

Приведенная в таблице 1 классификация не должна вводить в заблуждение - конечно, не только для инвесторов выявляются риски, рассчитываются ожидаемые финансовые результаты и т.д.

Задачи бизнес-планирования осуществляются на базе ситуационного подхода к управлению: в различных случаях те или иные задачи нет необходимости решать, поэтому при введении системы бизнес-планирования необходимо определить цель, видение и задачи, не противоречащем стратегии компании и учитывающие условия внешней среды, и ресурсное обеспечение реализации проекта или инновационных мероприятий [8, с. 12].

Можно сказать, что бизнес-планирование в организации относится к одной из основных управленческих функций, и близко соприкасается со стратегическим планированием. Так, основополагающим инструментом реализации процессов бизнес - планирования является бизнес - план.

Бизнес-план обладает следующими основными признаками:

1) комплексность;

2) системность;

3) конкретность;

4) ограниченность (во времени);

5) разграниченность [8, с.14].

Основываясь на международных рекомендациях, считаем важным отдельно указать еще такие признаки, как уникальность, эффективность и неповторимость.

Уникальность означает, что подобные проекты не реализовывались, и что проект наделен отличительными признаками - будь то особенность технологии, продукта/товара, характеристики фирмы и др. При этом проект должен характеризоваться определенной эффективностью - использования ресурсов, экономической или иной эффективностью.

Под неповторимостью мы подразумеваем невозможность реализации полностью аналогичного данному проекта.

Бизнес-план компании обычно разрабатывается на 3-5 лет, и предел планирования обусловлен рядом объективных причин (в первую очередь, это изменяющаяся внешняя среда). Стоит отметить, что это не означает, что весь период действия плана ему строго придерживаются. Еще раз подчеркиваем, что это динамический процесс, а бизнес-план служит опорой и основой для изменений и корректировки действий.

Традиционно, пересмотр бизнес-плана осуществляется компаниями раз в год, а контроль и корректировки - ежеквартально.

Целью составления бизнес-плана является структурированное, четкое и понятное изложение итогов процесса планирования. В ходе разработки бизнес-плана дается оценка деятельности фирмы/инвестиционной привлекательности проекта.

На современном этапе развития менеджмента и финансового управления, с учетом наиболее действенных и эффективных инструментов планирования, можно выделить три типа бизнес-планов, которые важны в формальном процессе планирования, как функции управления бизнесом:

1) управленческие бизнес-планы - применяются для управления текущей деятельностью и развитием предприятия;

2) бизнес-планы проектов - направлены на планирование и управление проектами, реализуемых в рамках данного предприятия;

3) разовые бизнес-планы - направлены на принятие отдельных крупных решений, связанных с управлением бизнесом [15, с.19].

Таким образом, бизнес-план - это документ, включающий основную информации о компании, маркетинговую, финансовую и прочую информацию о ее деятельности. На основе бизнес-плана в дальнейшем разрабатываются программы деятельности, принимаются бюджеты, определяются требующиеся ресурсы.

1.2 Этапы разработки бизнес-плана

В процессе планировании выделяют несколько стадий: подготовительная стадия; стадия разработки бизнес-плана; стадия продвижения; стадия реализации [14, с.38].

Подготовительная стадия: в ходе ее формируется бизнес-идея, в сознании определяются ключевые моменты бизнес-плана. В случае бизнес-планирования организации, бизнес-идея обычно берется из стратегического плана, либо разрабатываются полностью на его основе (для отдельно проекта эта стадия является важнейшей, так как именно на этой стадии определяется его уникальность).

Подготовительная стадия характеризуется множеством исследований, прогнозов, составлением сценариев, аналитической работой. Здесь менеджерами используются традиционные инструменты стратегического планирования - SWOT и PEST анализы, расчет и построение матриц БКГ, Ансоффа и МакКинси, анализ конкурентов, мониторинг рынка и др. [14, с.39].

Непосредственно в процессе бизнес-планирования деятельности организации важнейшими этапами является анализ рынка, обоснование маркетингового плана, поскольку от планируемых объемов сбыта и реализации зависит объем производства, и, следовательно, зависит уровень технологичности - мощность приобретаемого оборудования, размер производственной площади, ритмичность производства, численность привлеченных специалистов и их квалификация.

Немаловажным в процессе разработки бизнес - плана является и организационный план, когда значение приобретает организационно - правовая форма предприятия, планируемая организационная структура управления. Данные внутренние переменные системы менеджмента будут в дальнейшем при реализации проекта / плана оказывать непосредственное воздействие на оперативность принимаемых решений в различных подсистемах менеджмента [16, с.51].

Огромное значение имеет и точность калькуляции себестоимости производства товаров или оказания услуг. Здесь, точность производственной себестоимости зависит от цен поставщиков первичного сырья, а также от производственной технологии, используемой на предприятии.

В целях минимизации расчетной ошибки управленцы и экономисты разрабатывают вариативную систему ценообразования, - как минимум определяют пессимистический и оптимистический прогноз цен на ресурсообеспечение. Исходными документами такого прогнозирования и планирования являются договоры о намерениях и действующие договоры на поставку.

В процессе калькуляции себестоимости имеет значение и стратегия ценообразования, учитывающая не только производственную себестоимость, но и полную себестоимость, включающую коммерческие и управленческие расходы. Стратегия ценообразования влияет на прогноз притока денежных средств,- от ее точно проработки зависит поведение компании на различных сегментах рынка и поведение потенциального потребителя, который зачастую исходит из соотношения «Цена-качество».

Что касается стадии продвижения, то она важна, в первую очередь, тогда, когда план предназначен в том числе и для внешних лиц (инвесторов, партнеров, государственных служащих). На этой стадии вся проделанная работа презентуется таким образом, чтобы получить положительное решение со стороны таких лиц. В случае разработки бизнес-плана консалтинговой компанией, то, практически, стадия продвижения является смыслом всего бизнес-планирования.

В ходе разработки бизнес-плана дается оценка деятельности фирмы/инвестиционной привлекательности проекта. К главным оценкам в таком случае относятся:

- срок окупаемости проекта (Pay-Back Period, PBP);

- чистая текущая стоимость (Net Present Value, NPV);

- внутренняя норма рентабельности (Internal Rate of Return, IRR);

- индекс доходности (Benefit/cost ratio, BCR);

- точка безубыточности (Beak even point) [6, с.296].

В целях грамотного построения системы бизнес-планирования в современных организациях нужно верно организовать документооборот. С учетом рассмотренных и изученных в ходе дипломного проектирования практик и методик построения и оптимизации процессов бизнес-планирования рассмотрим, каким мог и должен быть документооборот.

Во-первых, определим список документов. К ним относятся:

- Положение о бизнес-планировании;

- копии учредительных документов компании, краткая справка о компании;

- бухгалтерская и финансовая отчетности;

- стратегический план, принятый компанией;

- бизнес-план развития компании;

- аналитические записки сотрудников и начальников отдела для нужд бизнес-планирования [6, с.266].

В положении о бизнес-планировании необходимо описать методологию, методику, порядок осуществления бизнес-планирования в компании, участников процесса, ответственных лиц (должности), критерии оценки, входящую и исходящую документации, образцы составления бизнес-плана компании, шаблоны для обязательных расчетов и т.д.

Такой свод документов должен и способен максимально четко прописать все процедуры бизнес-планирования, распределить ответственность и отразить все механизмы в процессе планирования именно для этой, конкретной, компании.

Организация бизнес-планирования требует наличия в организации следующих компонентов:

1. Аналитический блок (методология и методика бизнес-планирования);

2. Программно-технологический блок (технические средства, программное обеспечение);

3. Информационный блок (информация о внутренней и внешней средах);

4. Организационный блок (структура и система управления, система ответственности, функции структурных подразделений, регламент взаимодействия) [9, с.118].

1.3 Основные разделы бизнес-плана

Наиболее сложной задачей написания данных типов бизнес-планов является определение оптимальной структуры и логики изложения материала. Главным критерием здесь является решение целевой задачи системы управления. В общем случае структура бизнес-плана следующая:

1. Резюме.

2. История компании и собственность.

3. Концепция бизнес-идеи (описание продукта и/или услуги).

4. Маркетинговый план. Описание отрасли, рынка и конкуренции.

5. Организационный план. Потребность в инвестиционных затратах.

6. Производственный план. Калькуляция себестоимости производственной, полной.

7. Финансовый план. Прогноз финансового состояния (бюджет движения денежных средств, прогноз баланса и т.д.).

8. Стратегия минимизации финансовых, производственных и маркетинговых рисков.

9. Правительственная поддержка и законодательство, правовые аспект деятельности

10. Приложения [9, с.128].

С незначительными модификациями, такой структуры в основном придерживаются все составители. В зависимости от масштаба проекта и вида предполагаемой деятельности, структура и детализация отдельных разделов может меняться. Но всегда бизнес-план проекта начинается с исследования рынка и заканчивается оценкой эффективности и риска инвестиций [20, с.30].

Таким образом, бизнес-план - это документ, объединяющий в себе расчеты, положения и программы по осуществлению проекта или деятельности фирмы. Он конкретен, имеет срок и цель. Бизнес-план служит с одной стороны, оценкой деятельности, с другой - инструментом оперативного текущего управления, с третьей на его основе принимаются инвестиционные решения.

бизнес план инвестиционный денежный

2. Бизнес-план организации брикетирования металлической стружки

2.1 Концепция бизнес плана

На сегодняшний день одними из самых быстроокупаемых вложений в утилизацию отходов являются инвестиции в переработку металлического лома и стружки.

Проект заключается в организации производства по брикетированию металлической стружки и отходов цветных и чёрных металлов очень эффективно. Непосредственное использование этой рыхлой объёмистой массы металла представляет ряд трудностей: ржавление при хранении, неудобство перевозки, угар при плавке и т.д.

Брикетирование стружки ликвидирует эти недостатки и даёт возможность получить из неё полноценный сырьевой материал.

Проект заключается в приобретении брикетировочного пресса модели МР150, который применяется для брикетирования небольших объемов металлической стружки. В зависимости от вида стружки (плотности и консистенции материала) производительность брикетировочного пресса составляет от 50 до 150 кг/час в зависимости от типа перерабатываемого металла.

Конечный продукт представлен на рисунках Приложения А.

ПБУ-060-400/ ПБУ-060-800, который позволит увеличить способы переработки металла в рамках деятельности ИП Сайранов В.В.: тонкая стальная стружка, стальные опилки, чугунная стружка, отходы при шлифовании (шлам), алюминий, магний, бронза, медь, латунь, цинк.

Преимущества формирования новой деятельности предприятия:

- сохранение свойств материалов в процессе хранения (при длительном хранении стружки черных металлов, под атмосферным воздействием происходит её окисление, а брикетированный материал (стружка чёрных металлов) уже не подвержен окислению в той мере, как это происходит при его хранении насыпью);

- брикетирование уменьшает объём, занимаемый стружкой до 10-15 раз, что сокращает складские расходы предприятия;

- при переплавке брикетированной металлической стружки (цветных или чёрных металлов) практически не происходит потерь (сгорания), поскольку плотность брикетов близка к плотности исходного материала. Например, для стружки чёрных металлов (сталь, чугун) она может составлять 4500 ч 5800 кг/мі, в зависимости от их марки;

- брикетируя стружку различных по своему химическому составу цветных и чёрных металлов непосредственно на месте её образования, можно получить «чистые» брикеты, изготовленные из отходов конкретного материала с известным химическим составом, что также повышает их ценность и стоимость.

2.2 План маркетинга

Резкий рост мирового потребления металла при ограниченном его производстве привел к дефициту и как следствие к резкому удорожанию сырья как на внешнем рынке, так и внутри страны. Легкодоступные запасы дешевого металлического лома практически все исчерпаны, и лом появляется только по мере планомерного вывода металлоемких изделий из использования. В этой связи приобретает экономическую привлекательность такой вид отходов, как металлическая стружка.

Эксперты уверены, что на ситуацию продолжает влиять совпадение внешних и внутренних факторов.

Прежде всего, на объемах и ценах внутреннего рынка сказалась девальвация рубля - из-за этого основные производители переключились на экспортные поставки. С начала 2016 года общее металлопотребление внутри страны сократилось на 2 % - до 16,9 млн. тонн, а объем экспорта вырос до 14,5 млн. тонн [23]

Рынок стружки как вида лома черных металлов довольно скромный по размеру: если лома черных металлов жд транспортом в 2016 году было отгружено 15644 тыс. тонн, а стружки всего 196 тыс. тонн, или 1,2%. В отличие от лома черных металлов, переработка замасленной (более 15% масла) стружки является отходом 4 класса опасности и требует соответствующей лицензии. Все эти факторы сужают количество игроков этого рынка.

Весной 2015 г.цены на металлолом вернулись на докризисный уровень. Одним из главных признаков восстановления ломозаготовки эксперты считают появление на рынке множества новых малозаметных участников, занявшихся приемом лома у населения и его дальнейшей перепродажей трейдерам, причем чаще всего -- в нелегальном порядке. К тому же, весна -- это традиционное время начало строительства.

Согласно данным World Steel Association рост цен в 2017 году ожидается 20 %[21]

Основные потребители - организации машиностроительного комплекса.

Для определения относительной доли рынка проектируемой мини-гостиницы необходимо провести анализ конкурентных преимуществ.

Анализ конкурентных преимуществ, произведенный на основе экспертного опроса и анализа информации, находящейся в открытом доступе (на информационных ресурсах сети Internet) и представлен в таблице 1.

Таблица 2 - Оценка конкурентных преимуществ ИП Тирекян С.Г.

Показатель	Уд. вес	ИП Сайранов В.В.	ИП Мясников Э.А.	ИП Данилеян А.А.
		балл	оценка	балл	оценка	балл	оценка
Стоимость приема металла	0,18	80	14,4	80	14,4	70	12,6
Качество и уровень сервисного обслуживания	0,11	70	7,7	70	7,7	60	6,6
Наличие гибких подходов к оплате услуг	0,12	60	7,2	80	9,6	70	8,4
Выполнение работ по обработке металла на заказ	0,17	80	13,6	80	13,6	50	8,5
Уровень материально-технической базы	0,14	60	8,4	70	9,8	75	10,5
Квалификация персонала	0,12	80	9,6	80	9,6	70	8,4
Наличие уникальных услуг	0,11	75	8,25	80	8,8	75	8,25
Географическое место расположения	0,05	80	4	60	3	70	3,5
Итого	1	--	73,15	--	76,5	--	66,75

Проведенный анализ позволяет определить относительную долю рынка:

ОДР = 73,15 / (73,15 + 76,5 + 66.75) = 0,338 или 33,8%

ОДР _физ = 196 тыс. тонн * 0,338 = 66248 тонн.

Анализ рыночных возможностей - это отправная точка маркетинговой деятельности. Руководству необходимо знать, как выявлять и оценивать эти возможности. Анализ должен вскрыть ряд привлекательных с точки зрения фирмы рыночных возможностей, каждая из которых потребует более глубокого изучения, прежде чем на ней остановиться как на очередном целевом рынке.

Отбор целевых рынков. Чтобы убедиться в достаточной привлекательности открывающейся возможности, фирме нужно будет провести более тщательную оценку текущего и будущего спроса. При положительном результате на следующем этапе производят сегментирование рынка для выявления групп потребителей и нужд, которые фирма может удовлетворить наилучшим образом.

Сегмент рынка состоит из потребителей, одинаково реагирующих на один и тот же набор побудительных стимулов маркетинга.

План маркетинга включает план расходов на рекламу.

2.3 Организационно-производственный план

Организационная структура объекта исследования представлена на рисунке 4, по типу - линейно-функциональная, где у руководителя в непосредственном подчинении находятся функциональные службы: отдел приема металла, производственный участок и бухгалтер - линейная служба.

Рисунок 1 - Организационная структура предприятия

Рассмотрим фонд оплаты труда предприятия.

Отчисления на социальные выплаты заложены в размере 30%, где:

- отчисления в ПФР - при стандартных условиях (для большинства организаций) составляют 22% [4]

- отчисления в Фонд социального страхования, ставка 2,9% [4]

- отчисления в ФОМС осуществляются по тарифу 5,1% [4]

Таблица 3 - Расчет ФОТ

Должность	Оклад	Отчисления на соц выплаты	Кол-во работающих	Всего
Административный персонал
Бухгалтер	18200	5460	1	23660
Производственный персонал
Приемщик	17200	5160	2	44720
Прессовщик	19000	5700	2	49400
Специалист - котроллер	16800	5040	1	21840
Кладовщик	16800	5040	1	21840
Итого	7	161460

Таким образом, численность персонала составит 7 человека.

Годовой размер фонда оплаты труда по проекту составит 1938 тыс. руб.

Организационные мероприятия будут выглядеть следующим образом:

- аренда помещения;

- приобретение оборудования;

- привлечение персонала;

- тестовый режим оборудования;

- проведение рекламной кампании.

Выбор помещения должен учитывать следующие параметры:

- возможность удобного подъезда транспорта для погрузочных, разгрузочных работ;

- наличие закрытых и открытых складских помещений.

При средней стоимости за квадрат нежилых помещений 240-250 руб. за м² и необходимой площади в 180 кв арендная плата составит 43200 - 44000 руб.

Далее рассмотрим объем и структуру первоначальных затрат - инвестиций по проекту - таблица 4.

Таблица 4 - Инвестиционные затраты по проекту

Статья затрат	Сумма, руб.	Кол - во
Брикетировочный пресс модели МР800 [25]	1620000	1
Подающий и принимающий конвейер [25]	382000	1
Приобретение и настройка ИС «1С Предприятие»	120000	1
Покупка мебели, компьютера	34600	--
Итого	11156600	--

Брикетировочный пресс модели МР800 применяется для брикетирования больших объемов металлической стружки. В зависимости от вида стружки (плотности и консистенции материала) производительность брикетировочного пресса составляет от 300 до 1000 кг/час. Мощная двухмоторная гидростанция создает повышенное усилие прессования и позволяет получать брикеты большей плотности.

Так, общая сумма инвестиций составляет 11156,6 тыс. руб.

Производственный план представим в виде расчета прямых производственных затрат. При этом отдельно рассмотрим условно-постоянные и условно-переменные расходы, связанные с функционированием гостиничного комплекса.

Таблица 5 - Объем условно-постоянных издержек, тыс. руб.

Статья затрат	Ежемесячная сумма, руб.	Уд вес, %
Заработная плата административно управленческого персонала (включая соц. выплаты)	23660	53,22
Затраты на коммуникации и интернет	2600	5,85
Затраты на электроэнергию (4 руб./кВт)	18200	40,94
Итого	44460	100,00

Так, общая сумма условно-постоянных затрат составит 44460 руб. ежемесячно, при этом наибольший удельный вес оставляет оплата труда административно-управленческого персонала.

Таблицы 6 - Объем и структура условно-переменных затрат (при полной загрузке номерного фонда), тыс. руб.

Статья затрат	Ежемесячная сумма, руб.	Уд вес, %
Расходы на аренду	44000	12,87
Заработная плата основного персона (включая соц. выплаты)	137800	40,32
Стоимость сырья (может варьироваться в зависимости от спроса на конечный продукт)	160000	46,81
Итого	341800	100,00

Условно-переменные расходы составят 341,8 тыс. руб. в месяц или 4102 тыс. руб. в год.

3. Экономическая оценка показателей бизнес-плана

3.1 Финансовый план

Если рассматривать производительность установки, то максимально возможный приток средств будет осуществляться при переработке меди - 50250 тыс. руб. и стальной стружки 36019,2 тыс. руб. - таблица 7.

Таблица 7 - Ожидаемые результаты проекта в денежном выражении

Показатель	Вид металла
	Алюминий (измельчение алюминиевых банок)	Медь (дробленая измельченные медные провода)	Дробленая стальная стружка	Чугун	Отдельные марки легированной стали	Отдельные марки высоколегированной стали	Латунь
Производительность, кг/час	150	150	120	50	среднее 60	среднее 50	70
Производительность в смену, кг/смену	1050	1050	840	350	420	350	490
Производительность в год, тонн	281,4	281,4	225,12	93,8	112,56	93,8	131,32
Вес брикета, кг.	1,2	1,4	2,2	3,2	среднее 2,6	среднее 2,8	2,8
Производительность в брикетах, шт./год	234500	201000	102327	29313	43292	33500	46900
Стоимость брикета, руб.	72	250	352	601,6	520	616	392
Приток средств (расчетно -максимальный), тыс. руб. в год	16884	50250	36019,2	17634,4	22512	20636	18385

В среднем приток средств составит 26045,8 тыс. руб.

В таблице 8 представлен прогноз притока средств с учетом спроса на переработанный металл, где темп роста спроса определен темпами роста продаж по данным специалистов издательства электронного журнала «Эксперт» [22]

Таблица 8 - Прогноз притока средств с учетом спроса на переработанный металл

Показатель	Вид металла
	Алюминий (измельчение алюминиевых банок)	Медь (дробленая измельченные медные провода)	Дробленая стальная стружка	Чугун	Отдельные марки легированной стали	Отдельные марки высоколегированной стали	Латунь
Приток средств (расчетно-максимальный), тыс. руб. в год	16884	50250	36019,2	17634,4	22512	20636	18385
Темп роста спроса, %	112,2	114,3	105,6	101,1	среднее 102,6	среднее 103,1	104,7
Корректирующий коэффициент спроса	12,2	14,3	5,6	1,1	2,6	3,1	4,7
Приток средств с учетом спроса, руб.	1894385	5743575	3803628	1782838	2309731	2127572	1924888,56

Так, с учетом спроса на переработанный металл максимальный приток средств по сформированному виду деятельности может составить 9798 тыс. руб. в год.

В таблице 9 приведен расчет основных показателей деятельности предприятия.

Таким образом, объем чистой прибыли по проекту составляет 4127 тыс. руб. в год.

Фондоотача увеличивается (поскольку сокращается стоимость основных средств при неизменном прогнозируемом объеме притока средств).

Значение фондоотдачи достаточно высокое - 9,77 руб. (каждый рубль, вложенный в производство, обеспечивает 9,77 руб. притока средств).

Таблица 9 - Расчет показателей эффективности предпринимательской деятельности по проекту

Показатель	2017г.	2018г.	2018г.
Выручка от реализации, тыс. руб.	9798	9798	9798
Себестоимость, тыс. руб.	4636	4636	4636
Налогооблагаемая прибыль (убыток), тыс. руб.	5162	5162	5162
Налог, тыс. руб.	1035	1035	1035
Чистая прибыль, тыс. руб.	4127	4127	4127
Численность персонала, чел.	7	7	7
Чистая прибыль на 1 работника, тыс. руб. на чел.	589,5	589,5	589,5
Стоимость вновь приобретенного оборудования (с учетом износа и амортизации), тыс. руб.	1002	982	976
Фондоотдача, руб./руб.	9,77	9,97	10,01
Рентабельность, %	42,12	42,12	42,12

Рентабельность деятельности составляет 42,12% - высокий уровень.

Социальная эффективность бизнес-плана заключается в создании рабочих мест и выплате налогов в размере до 1,03 млн. руб. в год; отчислений в ПФР.

3.2 Оценка коммерческой эффективности

При принятии решений в бизнесе о долгосрочных инвестициях возникает потребность в прогнозировании их эффективности. Для этого рассчитываются следующие показатели:

- чистый дисконтируемый доход - ЧДД;

-чистая приведенная стоимость - NPV;

- внутренняя норма доходности - IRR.

Международная практика оценки эффективности проектов базируется на концепции временной стоимости денег. Оценка эффективности использования инвестируемого капитала производится путем сопоставления денежного потока (cash flow), который формируется в процессе реализации инвестиционного проекта и исходной инвестиции. Проект признается эффективным, если обеспечивается возврат исходной суммы инвестиций и требуемая доходность для инвесторов, предоставивших капитал.

Инвестируемый капитал равно как и денежный поток приводится к настоящему времени или к определенному расчетному году (который, как правило, предшествует началу реализации проекта).

Срок окупаемости инвестиций (DPB) - один из самых простых и широко распространен в мировой практике, не предполагает временной упорядоченности денежных поступлений. Он состоит в вычислении количества лет, необходимых для полного возмещения первоначальных затрат, то есть определяется некий момент, когда денежный поток доходов сравняется с суммой денежных потоков затрат (расчет чистой текущей стоимости с нарастающим итогом).

Дисконтированием называется процесс приведения (корректировки) будущей стоимости денег к их текущей (современной стоимости). Процесс дисконтирования капитальных вложений и денежных потоков производится по различным ставкам дисконта, которые определяются в зависимости от особенностей инвестиционных проектов. Нормы дисконта могут устанавливаться инвестором, исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый капитал [7, с.24].

Дисконтированным периодом окупаемости (Discounted Payback Period - DPP) называется период времени, за который дисконтированные поступления от оперативной деятельности предприятия покроют инвестиции, то есть значение дисконтированного периода окупаемости определяется из соотношения:

, (1)

В свою очередь, коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле:

, (2)

где _t - коэффициент дисконтирования;

Е - норма дисконта;

t - время расчета дисконтирования.

Коэффициент дисконтирования составляет 22%:

- уровень инфляции 6,2%;

- учетная ставка 10% (с 19.09.2016г.) [3]

- уровень предпринимательского риска - 5,8%.

Норма дисконта Е - это норматив приведения разновременных затрат (норма дисконта), учитывающий инфляционные процессы в экономике за рассматриваемый период, минимальный гарантированный уровень доходности проекта и инвестиционный риск.

Чистая приведенная стоимость (NPV) относится к группе методов дисконтирования денежных потоков. Пусть I0 - сумма первоначальных затрат, то сеть сумма инвестиций на начало проекта, РV - современная стоимость денежного потока на протяжении экономической жизни проекта. Общая накопленная величина дисконтированных доходов рассчитывается по формуле:

(3)

где r - норма дисконта;

п - число периодов реализации проекта;

- чистый поток платежей в периоде t.

Схема формирования чистого денежного потока и расчета величины NPV представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Расчет чистого дисконтируемого потока в результате реализации проектных мероприятий (оптимистичный прогноз)

Показатель	2017г.	2018г.	2019г.	2020г.	2021г.	2022г.
Выручка от реализации услуг, тыс. руб.	9798	9798	9798	9798	9798	9798
Себестоимость, тыс. руб.	4636	4636	4636	4636	4636	4636
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	5162	5162	5162	5162	5162	5162
Денежный поток Cash Flow, тыс руб.	4127	4127	4127	4127	4127	4127
Инвестиции, тыс. руб.	11156,6
Коэффициент дисконтирования	1	0,82	0,67	0,59	0,52	0,47
Чистый дисконтируемый поток Net Cash Flow , тыс. руб.	4127,00	3384,14	2765,09	2434,93	2146,04	1939,69
Чистый дисконтируемый поток нарастающим итогом (DPP), тыс. руб.	-7029,60	-3645,46	-880,37	1554,56	3700,60	5640,29

По данным таблицы 10, чистый дисконтируемый доход положителен, следовательно, проект целесообразен. ЧДД положителен. Инвестиции окупаются на 4 год реализации. Окупаемость инвестиций составляет 41 месяц.

Внутренняя норма доходности составляет 1,51 руб.:

ВН = 16770 / 11156,6 = 1,51 руб.

Каждый рубль, вложенный в организацию проекта, обеспечивает 1,51 руб. притока средств.

Заключение

В ходе работы мы определили, что бизнес-план - это документ, включающий основную информации о компании, маркетинговую, финансовую и прочую информацию о ее деятельности. На основе бизнес-плана в дальнейшем разрабатываются программы деятельности, принимаются бюджеты, определяются требующиеся ресурсы.

Цель проекта - организация цеха по переработки металлической стружки в брикеты.

Численность персонала составит 7 человек

Общая себестоимость составит 4636 тыс. руб.

Приток денежных средств составит 9798 тыс. руб. в год (может вирироваться в зависимости от спроса на брикеты из различного металла)

Рентабельность предпринимательской деятельности по проекту - 42,12%.

Социальная эффективность бизнес-плана заключается в создании рабочих мест и выплате налогов в размере до 1,03 млн. руб. в год; отчислений в ПФР.

Инвестиции по проекту 11156,6 млн. руб.

Период окупаемости инвестиций 41 месяц.

Внутренняя норма доходности составляет 1,51 руб. - каждый рубль, вложенный в организацию проекта, обеспечивает 1,51 руб. притока средств.

Список литературы

1. Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 04.05.2011 N 99-ФЗ (действующая редакция) - СПС «Консультант Плюс» - 2016

2. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» - Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - 2016

3. Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 N 1340 "О применении с 14 июня 2016 г. ключевой ставки Банка России"- СПС «Консультант Плюс» - 2016

4. Закон ПФ РФ от 28.02.2013 "О порядке выбора в 2013 году тарифа страхового взноса на формирование накопительной части пенсии с 2014 года в системе обязательного пенсионного страхования. СПС «Консультант плюс». - 2016

5. Бекетова О.В. Бизнес-план: теория и практика. М.: Изд-во «Альфа-Пресс».- 2013 - 468с.

6. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учеб. пособие / Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. - М.: ИНФРА-М.- 2013. - 279с.

7. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика. - 2013. - 342с.

8. Бочкарева Н.А. Технология брикетирования металла // Металлург - № 2 - 2016 - с. 24 - 28

9. Говорухин В.А. Бизнес-планирование: учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М. - 2014 - 484с.

10. Горемыкин В.А., Богомолов А. Ю. Бизнес-план: Методика разработки. - М.: Изд-во «Ось».- 2013. - 714с.

11. Егорычев Д.Н. Управленческие решения. - М.: Омега-Л. - 2015. - 418с.

12. Жесбергер А.Н. Брикетирование чугунной стружки // Металлургия машиностроения - №2 - 2015 - с.21 - 24

13. Журавлева Н.Я. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. - М.: ЛОГОС - 2015 - 512с.

14. Новикова Т.С. Анализ инвестиционных проектов. Новосибирск: Изд-во НГУ. - 2015. - 419с.

15. Орлова Е.Р. Бизнес планирование. М.: ОМЕГА Л. - 2014. - 522с.

16. Риск-анализ инвестиционного проекта // под. ред. Грачевой С.С. - М.: ЮНИТИ.- 2014. - 659с.

17. Роговицкая Н.В. Бизнес-план инвестиционного проекта: Учеб. пособие. - М.: ОМЕГА - Л - 2015 - 472с.

18. Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс.- 2013.-512с.

19. Управление проектами / под ред. В.Д. Шапиро. СПб.: ПИТЕР.- 2013. - 322с.

20. Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. - М.: Финансы и статистика.- 2013. - 608с.

21. Черняк В.З. Бизнес планирование: учебник для ВУЗов. - М.: КНОРУС.- 2014. - 912с.

Приложения

Вид готовой продукции по проекту брикетированной стружки

Рисунок 1 - Брикеты стальной стружки

Рисунок 2 - Брикеты нержавеющей стружки

Рисунок 3 - Брикеты чугунной стружки



Рисунок 4 - Брикеты алюминиевой стружки

Размещено на Allbest.ru