Размещено на http://www.allbest.ru/

Ярославский филиал аккредитованного образовательного частного учреждения высшего образования

"Московский финансово-юридический университет МФЮА"

Курсовая работа

по дисциплине: "Финансовый менеджмент"

на тему: "Моделирование безубыточной деятельности предприятия (на примере ООО "ЯрПромПласт")"

Ярославль - 2018

Оглавление

• Введение
• 1. Научно-теоретические аспекты моделирования безубыточной деятельностью предприятия
• 1.1 Понятие и задачи анализа безубыточности деятельности предприятия
• 1.2 Основные методы оценки безубыточности предприятия
• 2. Анализ безубыточности деятельности предприятия ООО "ЯрПромПласт"
• 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
• 2.2 Анализ структуры и динамики затрат на производство и реализацию продукции
• 2.3 Пути обеспечения безубыточной деятельности предприятий и увеличение массы прибыли
• Заключение
• Список используемых источников
• Приложения



Введение

Анализ безубыточности является одним из наиболее распространенных инструментов в системе управленческого учета.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена значимостью получения выручки и необходимостью улучшения финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов. При этом выручка является важнейшей экономической категорией, которая отображает основу положительного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия, характеризует объем произведенной продукции и эффективность ее реализации.

Различные аспекты теории безубыточности и моделирования в анализе безубыточности рассмотрены многими исследователями, учеными-экономистами. Проблемы анализа безубыточности освещаются в работах В.В. Бочарова, О.В. Ефимовой, И.В. Липсица, В.Э. Керимова, С.А. Котлярова, Ю.М. Краковского, Е.С. Стояновой, Савицкая, Г.В., Чараева М. В и др.

Объектом исследования является производственное предприятие ООО "ЯрПромПласт".

Предмет исследования - безубыточность деятельности предприятия.

Цель исследования - анализ безубыточности деятельности предприятия и выявление путей ее увеличения на примере компании ООО "ЯрПромПласт".

Согласно цели, необходимо решить следующие задачи:

- Раскрыть понятие и сущность выручки организации, факторы на нее влияющие.

- Определить методики планирования выручки и прибыли предприятия.

- Дать краткую характеристику предприятия.

- Оценить показатели выручки и финансовых результатов деятельности предприятия.

- Рассмотреть пути увеличения выручки предприятия.

Источниками информации в ходе исследования послужили: организационно-распорядительные документы производственного предприятия ООО "ЯрПромПласт", его управленческая и бухгалтерская отчетность.

Теоретической и методологической основой исследования послужили фундаментальные и прикладные исследования отечественных и зарубежных ученых в области экономического анализа, тематические публикации в периодической печати, посвященные проблематике анализа безубыточности деятельности хозяйствующих субъектов.

Теоретическая значимость курсовой работы обусловлена возможностью получения новых теоретических знаний, а также наличием возможности углубленного изучения учебной дисциплины в рамках соответствующей темы.

Практическую значимость курсовой работы составляет возможность применения полученных теоретических знаний в практической профессиональной деятельности.

В работе применялись общенаучные методы и приемы: анализ и синтез, методы группировки, сравнения и обобщения, а также методы и приемы финансово-экономического анализа.

Работа состоит из введения, трех глав и заключения, а также содержит список использованной литературы и приложения.



1. Научно-теоретические аспекты моделирования безубыточной деятельностью предприятия

1.1 Понятие и задачи анализа безубыточности деятельности предприятия

С точки зрения финансового менеджмента, анализ безубыточности - это расчетный финансовый показатель предприятия, который должен показать, при каком уровень продаж, в условиях заданной цены в рамках определенного временного промежутка, организация покроет все издержки, то есть выйдет из минуса. В качестве временного периода может быть принят месяц, квартал или год Савицкая, Г.В. Экономический анализ Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - с. 76..

Все продажи, превышающие этот уровень, - могут быть отнесены к прибыли. Важно сказать, что понятие "точка самоокупаемости" не полностью равняется точке безубыточности Чараева М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Чараева М.В., - 2-е изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - с. 45..

Точка безубыточности нам показывает размер физического количества продаж в течение отчетного периода (год, квартал, месяц), обеспечив который, предприятие способно покрыть свои издержки и начать зарабатывать прибыль. Если объем производства и продаж оказывается ниже рассчитанной границы, вопрос о размере заработанных средств может оказаться неуместным, а вот исторические перспективы банкротства должны заставить задуматься.

Точка безубыточности - это один из первых индикаторов экономического благополучия в кризисные периоды деятельности компании. И он позволяет уловить момент перехода эксплуатационной фазы инвестиционного проекта.

Анализ безубыточности - является процессом, который позволяет компании принять решение относительно того, сколько необходимо произвести и реализовать продукции, чтобы полностью покрыть свои постоянные и переменные затраты. Периодическое проведение анализа безубыточности дает возможность компании принимать решения, позволяющие сохранить конкурентоспособность, выйти на определенный уровень рентабельности и обосновать возможности расширения бизнеса.

Применение данного расчета целесообразно для следующих задач:

? Мониторинг финансового состояния производства с целью профилактики банкротства.

? Принятие критической модели бизнеса, при которой он будет существовать в режиме самоокупаемости.

? Контроль реального состояния предприятия.

? Для формирования дальнейшей концепции развития, создания бизнес-плана.

? При запуске новой услуги/продукта и др. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент Учебник для бакалавров / М.В. Воронина. - М.: Дашков и К, 2016. - с. 223..

Анализ безубыточности предполагает использование довольно таки простого набора основных показателей деятельности компании. Первый шаг состоит в идентификации и точном определении величины постоянных и переменных расходов. Это предполагает, что анализ безубыточности учитывает некоторые виды налогов, стоимость сырья и материалов, затраты на оплату труда рабочих и управленческого персонала, расходы на эксплуатацию производственного оборудования, объем реализованной продукции, расходы на маркетинг и упаковку продукции. Помимо этого, сюда входят затраты, необходимые для ведения бизнеса: коммунальные услуги, оплата электричества и воды в офисных помещениях, канцелярские расходы, расходы на связь и т.п.

Анализ безубыточности предполагает сравнение общих затрат с объемом реализации продукции. Цель его проведения заключается в определении количества отельных видов товаров, услуг или продукции, должно быть реализовано компанией за определенный период, чтобы покрыть общие затраты за тот же самый период Фурсова М.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2014. - с. 102..

Правильно проведенный анализ безубыточности продемонстрирует, какое количество единиц продукции, товаров или услуг необходимо реализовать, чтобы покрыть общие затраты, а также покажет, какое дополнительное количество единиц необходимо реализовать для того, чтобы выйти на желаемый уровень прибыли.

В таблице отметим положительные и отрицательные стороны применения анализа безубыточности деятельности предприятия.

Таблица 1. Положительные и отрицательные стороны применения анализа безубыточности деятельности Бочаров, В.В. Инвестиционный менеджмент [Текст]- СПб: Питер, 2014. - с. 94.

Модель безубыточности способствует изучению следующих аспектов деятельности:	Концепция безубыточности имеет некоторые "узкие места", ограничивающие ее широкое применение на практике:
- влияние объема продаж, цен, структуры переменных и постоянных затрат на прибыль;	- экономические субъекты редко используют монопродуктовый портфель выпуска продукции, к тому же его структура постоянно меняется, что существенно осложняет расчет безубыточного объема производства;
- идентификация объема выпуска продукции для достижения безубыточности;
- определение оптимального объема и структуры продуктового портфеля;	- наличие единовременных издержек и непроизводительных расходов делает невозможным допущение о неизменности уровня постоянных и переменных издержек в среднесрочной и долгосрочной перспективе, что ограничивает инструментарий CVP-анализа;
- влияние изменений структуры продуктового портфеля на прибыль и минимальный безубыточный объем;
- выявление "запаса прочности" экономического субъекта;	- концепция безубыточности не учитывает жизненный цикл продукции, фокусируя внимание лишь на показателе объема реализации, в то время как эффективность продажи изделий, являющаяся более важным индикатором на отдельных стадиях жизненного цикла продукции, не принимается во внимание;
- определение необходимого объема выпуска продукции для достижения бюджетируемого объема прибыли;
- расчет величины прибыли при заданном уровне продаж и структуре продуктового портфеля;	- вариативность динамики цен и затрат противоречит линейной зависимости выручки и общих затрат от изменения объемов производства, на которой базируется концепция безубыточности. Стадия жизненного цикла товара, инфляционные процессы в экономике, применение разнообразных маркетинговых стратегий и другие факторы, влияющие на поведение цен и затрат, ограничивают потенциал анализа;
- расчет минимального уровня цен на продукцию экономического субъекта при бюджетируемом объеме выпуска для достижения прибыли;
- выбор оптимального варианта управленческого решения, относительно самостоятельного производства продукции в противовес закупке на стороне;	- классический анализ безубыточности рассматривается как инструмент стратегического и оперативного планирования, однако отраслевая специфика деятельности отдельных экономических субъектов не позволяет осуществить долгосрочное прогнозирование рыночно-конъюнктурных и производственно-технологических изменений и др.
- определение нижней границы цены на продукцию

Таким образом, производя расчет точки безубыточности, следует принять следующие положения: однозначность цены продукта в течение всего расчетного срока, количество продуктов, участвующих в расчете, постоянство производственной эффективности, постоянство переменных издержек на протяжении расчетного периода, связанных с выпуском одной единицы товара/услуги, постоянство суммарных издержек предприятия. Кроме того, необходимо рассматривать и другие ситуации. Предприятие одновременно выпускает и реализует сразу несколько видов товаров/услуг. В этом случае крайне важно принимать во внимание и ценовое различие, и объем связанных с производством переменных издержек, и долю каждой группы в объеме постоянных затрат. В этом случае точка безубыточности для каждого продукта будет напрямую зависеть от объема его реализации в общей массе продаж.

1.2 Основные методы оценки безубыточности предприятия

Расчет точки безубыточности строится с использованием значений следующих экономических параметров деятельности:

? валовая выручка (объем продаж) продукции;

? цена продукции;

? постоянные или общие издержки;

? переменные или прямые издержки Александров, О.А. Экономический анализ Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2014. - с. 65..

При проведении анализа безубыточности (Break-even Analysis) для определения порога рентабельности и его моделирования традиционно используются два метода анализа: метод уравнений и графический метод.

1. Математический метод (метод уравнений).

При производстве одного вида продукции расчет точки безубыточности в натуральном выражении имеет следующий вид Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2014. - с. 134.:

(1.1)

где FC - постоянные затраты;

P - цена единицы продукции;

VC - переменные затраты на единицу продукции.

При многономенклатурном производстве, когда компания выпускает несколько видов продукции, для расчета точки безубыточности в натуральном выражении используется следующая формула:

(1.2)

где y_i - доля i-го вида продукции в выручке;

P_i - цена единицы i-го вида продукции;

VC_i - переменные затраты на единицу i-го вида продукции.

Анализ безубыточности также предполагает расчет точки безубыточности в денежном выражении, для чего используется следующая формула:

(1.3)

где S - выручка от реализации продукции;

TVC - общие переменные затраты.

В случае обоснования возможности выпуска нового вида продукции, анализ безубыточности может проводиться на основании исторических данных, чтобы определить количество единиц нового вида продукции, необходимого для поддержания прибыли на текущем уровне. В целом анализ безубыточности может использовать прошлые данные в качестве отправной точки для прогноза того, что может произойти в будущем.

Можно говорить о том, что точка безубыточности может быть определена тремя способами:

? в денежном эквиваленте. Здесь речь идет о минимальной величине дохода, когда все издержки предприятия будут покрыты.

? в натуральном выражении (т.е. в единицах продукции/услуг). Данная величина позволяет определить пороговый объем продукции, при реализации которой компания получит доход, способный окупить затраты.

? во временном периоде. Цель данного метода заключается в ответе на вопрос, сколько времени потребуется предприятию для покрытия всех затрат, связанных с выпуском продукции/услуги.

2. Графический метод

Визуальное представление модели безубыточности очень удобно. Благодаря ему легко проводить анализ инвестиционного проекта при планировании и контроле эксплуатационной стадии. На рисунке 1 размещена принципиальная схема графика безубыточности.

Рисунок 1. Графическое представление безубыточного объема производства Аксенов, А.П. Экономика предприятия Учебник / А.П. Аксенов, И.Э. Берзинь, Н.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2014. - с. 192.

Согласно рис. на оси Y откладываются суммовые выражения издержек и выручки вновь создаваемого предприятия, по оси Х - количество запланированных к реализации изделий.

Точка безубыточности образуется в результате проекции на ось Х точки пересечения двух линий: объема продаж и переменных издержек. Линия переменных расходов откладывается от точки пересечения оси Y и линии постоянных издержек. В итоге график показывает три визуально ограниченных зоны: прибыли, убытков и маржинального дохода. Выше пересечения выручки и переменных издержек зона между этими линиями соответствует прибыли, а ниже - убыткам.

Построение визуальной модели облегчает анализ безубыточности, который важен не только для уточнения критической программы производства, но и позволяет оценить состояние фактической проектной реализации, а также выработать будущую стратегию развития компании.

Таким образом, рассматривая методы установления точки безубыточности, таким образом, предполагается, что затраты на выпуск единицы товара и реализационная цена выступают в качестве внешних факторов. Другими словами, к моменту нахождения искомого показателя эти значения известны и не подлежат изменению. Установление этих ключевых параметров, их глубокий анализ позволяет, в свою очередь, исследовать планирование безубыточности компании.



2. Анализ безубыточности деятельности предприятия ООО "ЯрПромПласт"

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Предприятие ООО "ЯрПромПласт" основано 22 апреля 2008 года и является производственно-торговой компанией, специализирущейся на изготовлении пластмассовых плит, полос, труб и профилей.

Юридический адрес: Ярославль, ул. Ньютона, д. 38.

Организации присвоены ИНН 7604132355, ОГРН 1087604008326, ОКПО 84933932. В соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации ООО "ЯрПромПласт" осуществляет следующие виды деятельности (таблица 2).

Таблица 2. Виды деятельности ООО "ЯрПромПласт" согласно регистрационным документам

ОКВЭД	Описание вида деятельности
Основной вид деятельности
25.21	Производство пластмассовых плит, полос, труб и профилей
Дополнительные виды деятельности
25.22	Производство пластмассовых изделий для упаковывания товаров
25.23	Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве
28.12	Производство строительных металлических изделий

Кроме того, организация оказывает транспортные услуги, реализует материалы-неликвиды. На предприятии используется современное высокопроизводительное оборудование и осуществляется строгий контроль качества на всех этапах выполнения работ. Взаимодействие структурных подразделений ООО "ЯрПромПласт" строятся в соответствии с функциональными обязанностями отделов, определяемыми их положениями.

Организационная структура ООО "ЯрПромПласт" представлена на рисунке 2. безубыточность доходность затрата

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2. Организационная структура ООО "ЯрПромПласт"

Таким образом, организационно-управленческая структура ООО "ЯрПромПласт" является достаточно эффективной, соответствующей целям и задачам организации, обеспечивая взаимодействие всех структурных подразделений.

2.2 Анализ структуры и динамики затрат на производство и реализацию продукции

Для проведения анализа прибыли предприятия ООО "ЯрПромПласт" за 2015-2017гг. составим аналитическую таблицу 3.

Согласно данным таблицы 3 финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО "ЯрПромПласт" в 2015-2017гг. прибыльна. Однако прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия незначительна. Общая чистая прибыль предприятия ООО "ЯрПромПласт" динамично сокращается: в 2016г сокращение составило 1749 тыс. руб., в 2017г. - 67 тыс. руб.

Таблица 3. Анализ финансовых результатов деятельности ООО "ЯрПромПласт" за 2015-2017 гг.

Показатели	2015г.	2016г.	2017г.	Отклонение 2016г. от 2015г.	Отклонение 2017г. от 2016г.
				Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка, тыс. руб.	1726618	1741568	1483846	14950	100,87	-257722	85,20

Показатели	2014г.	2015г.	2016г.	Отклонение 2016г. от 2015г.	Отклонение 2017г. от 2016г.
				Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %	Сумма, тыс. руб.	Темп роста, %
Себестоимость продаж, тыс. руб.	1589149	1600676	1370510	11527	100,73	-230166	85,62
Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.	137469	140892	113336	3423	102,49	-27556	80,44
Управленческие расходы, тыс. руб.	106843	105773	86362	-1070	99,00	-19411	81,65
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	30626	35119	26974	4493	114,67	-8145	76,81
Проценты к получению, тыс. руб.	277	275	329	-2	99,28	54	119,64
Проценты к уплате, тыс. руб.	976	976	942	0	100,00	-34	96,52
Прочие доходы, тыс. руб.	950	2249	8214	1299	236,74	5965	365,23
Прочие расходы, тыс. руб.	24915	30806	30589	5891	123,64	-217	99,30
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	5962	5861	3986	-101	98,31	-1875	68,01
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	2174	4490	670	2316	206,53	-3820	14,92
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	1826	77	10	-1749	4,22	-67	12,99

Структура расходов предприятия ООО "ЯрПромПласт" в 2015-2017гг. представлена в таблице 4.



Таблица 4. Структура расходов ООО "ЯрПромПласт" в 2015-2017 гг.

Показатели	2015г.	2016г.	2017г.	Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	2016г. от 2015г.	2017г. от 2016г.
1. Величина расходов по обычным видам деятельности	1695992	98,37	1706449	98,11	1456872	97,83	10 457	-249577
1.1 Себестоимость продаж	1589149	92,17	1 600 676	92,02	1 370 510	92,03	11 527	-230166
1.2 Коммерческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0
1.3 Управленческие расходы	106843	6,20	105773	6,08	86362	5,80	-1 070	-19411
2. Прочие расходы	25891	1,50	31782	1,83	31531	2,12	5 891	-251
2.1 Проценты к уплате	976	0,06	976	0,06	942	0,06	0	-34
2.2 Прочие расходы	24915	1,45	30806	1,77	30589	2,05	5 891	-217
3. Текущий налог на прибыль	2174	0,13	1172	0,07	797	0,05	-1 002	-375
Общая величина расходов	1724057	100	1739403,2	100	1489200,2	100	15 346	-250203

В связи с общим экономическим спадом в стране в 2015-2017гг. происходило снижение покупательского спроса на строительные материалы. В связи с этим основными целями компании в 2015-2017гг. были удержание клиентов и объемов производства и продаж на уровне 2013-2014гг., а также сохранение кадров.

Оценка устойчивости ассортимента продукции и товаров ООО "ЯрПромПласт" в 2014-2017гг. отражена в таблице 5.



Таблица 5. Оценка устойчивости ассортимента продукции и товаров компании ООО "ЯрПромПласт" в 2014-2017 гг.

Период	Общее количество ассортиментных позиций, шт.	Количество ассортиментных позиций, пользующихся устойчивым спросом, шт.	Удельный вес ассортиментных позиций, пользующихся устойчивым спросом в общем количестве, %
2014г.	595	104	17,48
2015г.	544	92	16,91
2016г.	335	56	16,72
2017г.	303	49	16,17

В основе стратегии ООО "ЯрПромПласт" на будущий период лежит стратегия развития рынка, которая связана, прежде всего, с привлечением новых клиентов. Руководство предприятия не останавливается на достигнутом и ведет активную деятельность, направленную на разработку новых решений и услуг опираясь на пожелания клиентов. Стратегически компания ООО "ЯрПромПласт" планирует с 2018г. расширять ассортимент, развивать производство и увеличивать объемы продаж.

2.3 Пути обеспечения безубыточной деятельности предприятий и увеличение массы прибыли

Производство тротуарной плитки по итогам 2017 года в России, согласно исследованию рынка, составило 13,8 миллионов квадратных метров, что на 9 % выше уровня 2016 года. Следует отметить, что с 2011 по 2016 годы включительно ежегодные объемы производства тротуарной плитки в РФ находились в промежутке 6,1-13,8 миллионов квадратных метров.

Рынок тротуарной плитки имеет два основных направления. К первому относятся муниципальные органы и коммерческие предприятия, использующие классическую плитку для мощения тротуаров и парковок в большом количестве. Для них производят плитку крупные предприятия, методом вибропрессования.

Вторым направлением является благоустройство придомовых территорий. Также в данном направлении крупными потребителями являются коттеджные поселки, которые потребляют относительно небольшой объем тротуарной плитки, однако желают получить изделия различных цветов и нестандартных размеров и форм. Крупным производителям такие запросы удовлетворить достаточно сложно, так как невыгодно подстраиваться под запросы каждого клиента и перенастраивать производство. В этом направлении работают небольшие и гибкие компании, выпускающие плитку методом вибролитья.

Таким образом, в настоящее время можно выделить следующих участников рынка тротуарной плитки в г. Ярославле:

- крупные производители, выпускающие плитку по методу вибропрессования, на долю которых приходится 80-90 % всего объема производства тротуарной плитки;

- мелкие производители, выпускающие плитку по методу вибролитья, доля 10-20 % всего объема производства тротуарной плитки.

Организация производства планируется на действующих производственных площадях ООО "ЯрПромПласт". Условия к помещению следующие: наличие системы отопления в цехе (плитка должна застывать постепенно), наличие водопровода, наличие мощной электросети, наличие вентиляции.

Для хранения сырья также необходимо оборудовать помещение, главным условием к которому будет его защищенность от влаги, т.к. цемент - основной связующий материал очень чувствителен к сырости.

Рассчитаем необходимое оборудование для производства тротуарной плитки (таблица 6). Эта статья расходов, самая затратная в организации производства тротуарной плитки.



Таблица 6. Оборудование для производства тротуарной плитки

Наименование оборудования	Количество, ед.	Цена, тыс. руб.	Стоимость оборудования, тыс. руб.
Бетономешалка	1	11	11
Формы для отлива	4000	0,042	168
Паллеты для складирования	150	2,8	420
Вибростол	4	34,5	138
Стол для распалубки	8	24	192
Автопогрузчик	1	210	210
Итого	Х	Х	1139

Для производства традиционной тротуарной плитки потребуется: цемент, фракционный просеянный песок, гранитная щебенка стандартной фракции от 5 до 10 мм, пластификатор марки "С-3", добавка - воздухововлекающая нейтрализованная смола, красящий пигмент.

Также расходные материалы для производства тротуарной плитки - лента ПП, зажимы и скобы к ней, стрейч-пленка для упаковки паллетов, армированная пленка ПВХ для накрывания залитых форм.

Найти все эти материалы на строительных рынках труда не составит, однако предпочтение лучше отдать проверенному поставщику с положительными отзывами, который сможет бесперебойно обеспечивать производство.

Количество рабочих, занятых на производстве, зависит от его объемов. Никаких специальных знаний технологии изготовления тротуарной плитки в домашних условиях или заводских не требуется. Единственный сотрудник, который должен иметь удостоверение о прохождении обучения - это водитель автопогрузчика.

Рассчитаем необходимую численность персонала (таблица 7). Для этого необходимо знать фонд рабочего времени.



Таблица 7. Необходимая численность сотрудников для реализации проекта

№	Должность	Число смен в сутки	Продолжительность смены, час.	Численность, чел.	Оклад, руб.	Фонд заработной платы, тыс. руб.
1	Основное производство
1.1	Мастер смены	2	8	2	36000	864
1.2	Рабочие	2	8	2	26000	624
2	Вспомогательная служба
2.1	Водитель погрузчика	1	8	2	22000	528
2.3	Менеджер по продажам	1	8	1	30000	360
	ИТОГО	Х	Х	11	Х	2376

Расчет расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды (30,2 %) представлен в таблице 8.

Организационная структура предприятия без изменений, форма собственности не меняется, распределение обязанностей между членами руководящего состава остается прежним.

До начала производства необходимо подать заявление в ЕГРИП, в котором нужно указать основные коды ОКВЭД:

- 26.61 - Производство изделий из бетона для использования в строительстве;

- 26.66 - Производство прочих изделий из бетона, гипса и цемента.

Во время подготовки производства необходимо провести все сертификационные испытания - на соответствие требованиям строительных норм, стандартам ГОСТ и СНиП. Каналы сбыта продукции: самый логичный и самый простой вариант - организовать точку продажи тротуарной плитки и других изделий прямо на месте производства.

Таблица 8. Численность работников, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды

Показатели	1 год	2 год	3 год
	Всего	по кварталам	Всего	по кварталам	Всего	по кварталам
		I	II	III	IV		I	II	III	IV		I	II	III	IV
1. Численность работающих по проекту, в т.ч.:
1.1 рабочие, непосредственно занятые производством продукции	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
1.2 сотрудники, занятые сбытом продукции нужды	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1
2. Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
2.1 Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, в т.ч.:	2624,83	656,21	656,21	656,21	656,21	2624,83	656,21	656,21	656,21	656,21	2624,83	656,21	656,21	656,21	656,21
- заработная плата	2016	504	504	504	504	2016	504	504	504	504	2016	504	504	504	504
- отчисления на социальные нужды	608,83	152,21	152,21	152,21	152,21	608,83	152,21	152,21	152,21	152,21	608,83	152,21	152,21	152,21	152,21
2.2 Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта продукции, в т.ч.:	468,72	117,18	117,18	117,18	117,18	468,72	117,18	117,18	117,18	117,18	468,72	117,18	117,18	117,18	117,18
- заработная плата	360	90	90	90	90	360	90	90	90	90	360	90	90	90	90
- отчисления на социальные	108,72	27,18	27,18	27,18	27,18	108,72	27,18	27,18	27,18	27,18	108,72	27,18	27,18	27,18	27,18
3. Расходы на оплату труда, в т.ч.:	3093,55	773,39	773,39	773,39	773,39	3093,55	773,39	773,39	773,39	773,39	3093,55	773,39	773,39	773,39	773,39
- заработная плата	2376	594	594	594	594	2376	594	594	594	594	2376	594	594	594	594
- отчисления на социальные нужды	717,55	179,39	179,39	179,39	179,39	717,55	179,39	179,39	179,39	179,39	717,55	179,39	179,39	179,39	179,39

Таблица 9. Расходы на производство по статьям затрат

Показатели	1 год	2 год	3 год
	Всего	по кварталам	Всего	по кварталам	Всего	по кварталам
		I	II	III	IV		I	II	III	IV		I	II	III	IV
1. Прямые (переменные) затраты, в т.ч.	11537,34	1929,42	3202,64	3839,25	2566,03	11537,34	1929,42	3202,64	3839,25	2566,03	11537,34	1929,42	3202,64	3839,25	2566,03
затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты и др.	8780,80	1254,40	2508,80	3136,00	1881,60	8780,80	1254,40	2508,80	3136,00	1881,60	8780,80	1254,40	2508,80	3136,00	1881,60
затраты на топливо и энергию на технологические цели	131,71	18,82	37,63	47,04	28,22	131,71	18,82	37,63	47,04	28,22	131,71	18,82	37,63	47,04	28,22
затраты на оплату труда производственных рабочих	2016,00	504,00	504,00	504,00	504,00	2016,00	504,00	504,00	504,00	504,00	2016,00	504,00	504,00	504,00	504,00
отчисления на социальные нужды	608,83	152,21	152,21	152,21	152,21	608,83	152,21	152,21	152,21	152,21	608,83	152,21	152,21	152,21	152,21
2. Накладные затраты, в т.ч.:	2932,99	525,46	802,51	941,03	663,99	2932,99	525,46	802,51	941,03	663,99	2932,99	525,46	802,51	941,03	663,99
общепроизводственные расходы	576,87	96,47	160,13	191,96	128,30	576,87	96,47	160,13	191,96	128,30	576,87	96,47	160,13	191,96	128,30
коммерчески расходы	625,52	139,58	161,98	173,18	150,78	625,52	139,58	161,98	173,18	150,78	625,52	139,58	161,98	173,18	150,78
управленческие расходы	1730,60	289,41	480,40	575,89	384,90	1730,60	289,41	480,40	575,89	384,90	1730,60	289,41	480,40	575,89	384,90
Итого затраты	14470,33	2454,89	4005,15	4780,28	3230,02	14470,33	2454,89	4005,15	4780,28	3230,02	14470,33	2454,89	4005,15	4780,28	3230,02

Прогноз продаж тротуарной плитки (вибропресс) на 2018-2020гг. представим в таблице 11.

Таблица 11. Прогноз продаж тротуарной плитки (вибропресс) на 2018-2020 гг.

Наименование продукции (услуг)	Сценарии
	пессимистический	наиболее вероятный	оптимистический
Брусчатка	9800	14000	16800
Классика	9800	14000	16800
Итого	19600	28000	33600

План продаж тротуарной плитки (вибропресс) на 2018г. представим в таблице 12.

Таблица 12. План продаж тротуарной плитки (вибропресс) на 2018 г.

Наименование продукции (услуг)	Ед. изм.	Периоды	Итого за год
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Объем продаж	м 2	2000	4000	5000	3000	14000
Объем продаж	м 2	4000	8000	10000	6000	28000
Цена за изделие	тыс. руб.	0,56	0,56	0,56	0,56	0,56
Выручка от продаж	тыс. руб.	2240	4480	5600	3360	15680

Для рекламы разместим объявления в местных СМИ, изготовим красочный буклет с образцами изделий, используем бесплатные площадки для объявлений в интернете. Для наглядной демонстрации продукции можно создать свой интернет-ресурс с фотографиями образцов, прайс-листом, и контактной информацией. Листовки и буклеты лучше всего оставлять в пригородных районах, дачных участках, частном секторе города. Стоит отметить, что бракованная продукция, имеющая сколы, трещины, неровности, брак заливки, и т.д. тоже пользуется немалым спросом, особенно, если на нее установить хорошую скидку от 10 до 40 %.

Рассмотрим источники финансирования проекта по производству тротуарной плитки в таблице 13.

Таблица 13. Планируемые источники финансирования проекта по производству тротуарной плитки (на начало реализации)

№	Наименование	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	Собственные средства предприятия	273,36	20 %
1.1.	Вклад в уставный капитал		-
1.2.	Нераспределенная прибыль	273,36	20 %
2	Привлечение заемных средств	1093,44	80 %
	ИТОГО	1366,8	100 %

График возврата инвестиционного кредита проекта по производству тротуарной плитки рассмотрим в таблице 14.

Таблица 14. График возврата инвестиционного кредита проекта по производству тротуарной плитки

Отчетные даты	Задолженность на начало периода	Сумма основного долга к погашению	Проценты за пользование заемными средствами	Задолженность на конец периода
1 год (2018)	1кв	1093,44	91,12	49,20	1002,32
	2кв	1002,32	91,12	45,10	911,20
	3кв	911,20	91,12	41,00	820,08
	4кв	820,08	91,12	36,90	728,96
2 год (2019)	1кв	728,96	91,12	32,80	637,84
	2кв	637,84	91,12	28,70	546,72
	3кв	546,72	91,12	24,60	455,60
	4кв	455,60	91,12	20,50	364,48
3 год (2020)	1кв	364,48	91,12	16,40	273,36
	2кв	273,36	91,12	12,30	182,24
	3кв	182,24	91,12	8,20	91,12
	4кв	91,12	91,12	4,10	0,00

Выплату долга планируется осуществлять ежеквартально равными частями в соответствии с приведенным выше графиком. Проценты по условиям кредитования выплачиваются ежеквартально с начала пользования заемными средствами. Полное погашение основного долга наступит в 4 квартале 2020г.

Для начала определим ставку дисконтирования (Д).

Ставка дисконтирования определяется по следующей формуле:

(3.1)

где Д - ставка дисконтирования;

r - ставка рефинансирования;

i - прогнозируемый темп инфляции;

р - величина риска.

Значение ставки рефинансирования после 31.12.2015 года соответствует ключевой ставке. Ключевая ставка Банка России с 14.06.2016 года составит 10,50 %.

Прогноз инфляции на 2017 год - 8,6 %.

Процент риска по производству и продвижению на рынок нового продукта составляет 13 %. Рассчитаем ставку дисконтирования:

.

Распланируем поквартально текущие издержки, выручку и прибыль.

Предприятие ООО "ЯрПромПласт" при реализации проекта по производству тротуарной плитки будет получать средства на свой счет, расходовать их.

Для анализа деятельности предприятия ООО "ЯрПромПласт" составим план поступлений и выплат за каждый квартал.

Результат отразим в таблице 15.

Таблица 15. План текущих издержек, выручки и прибыли

№ п/п	Наименование показателя	1 год	2 год	3 год
		Всего	По кварталам	Всего	По кварталам	Всего	По кварталам
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Объем продажи (производства) продукции (работ, услуг) (шт.)	28000	4000	8000	10000	6000	28000	4000	8000	10000	6000	28000	4000	8000	10000	6000
2	Цена продажи единицы продукции (работы, услуги) без учета НДС	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560	0,560
3	Выручка от продажи в денежном выражении без учета НДС: (3) = (1)*(2)	15680	2240	4480	5600	3360	15680	2240	4480	5600	3360	15680	2240	4480	5600	3360
4	Затраты на производство и сбыт продукции (работы, услуги), всего в том числе:	12672,53	2165,48	3502,35	4170,79	2833,91	12672,53	2165,48	3502,35	4170,79	2833,91	12672,53	2165,48	3502,35	4170,79	2833,91
4.1	Производственные затраты	12114,21	2025,90	3362,77	4031,21	2694,33	12114,21	2025,90	3362,77	4031,21	2694,33	12114,21	2025,90	3362,77	4031,21	2694,33
4.2	Затраты на сбыт продукции (работ, услуг)	558,32	139,58	139,58	139,58	139,58	558,32	139,58	139,58	139,58	139,58	558,32	139,58	139,58	139,58	139,58
5	Операционные затраты: (5) = (4)-(6)	12558,63	2137,00	3473,88	4142,32	2805,44	12558,63	2137,00	3473,88	4142,32	2805,44	12558,63	2137,00	3473,88	4142,32	2805,44
6	Амортизационные отчисления	113,90	28,48	28,48	28,48	28,48	113,90	28,48	28,48	28,48	28,48	113,90	28,48	28,48	28,48	28,48
7	Налоги и др. обязательные платежи, отнесенные на финансовый результат	1830,83	314,47	505,45	600,95	409,96	1830,83	314,47	505,45	600,95	409,96	1830,83	314,47	505,45	600,95	409,96
8	Балансовая прибыль: (8) = (3) - (4)	1176,64	-239,95	472,19	828,26	116,12	1176,64	-239,95	472,19	828,26	116,12	1176,64	-239,95	472,19	828,26	116,12
9	Платежи в бюджет по налогу на прибыль	235,33	-47,99	94,44	165,65	23,22	235,33	-47,99	94,44	165,65	23,22	235,33	-47,99	94,44	165,65	23,22
10	Уплата процентов за кредит	172,22	49,20	45,10	41,00	36,90	106,61	32,80	28,70	24,60	20,50	41,00	16,40	12,30	8,20	4,10
11	Чистая прибыль: (11) = (8)-(9)-(10)	769,09	-241,16	332,65	621,61	56,00	834,70	-224,76	349,05	638,01	72,40	900,30	-208,36	365,45	654,41	88,80
12	То же нарастающим итогом		-241,16	91,49	713,10	769,09		544,33	893,38	1531,39	1603,79		1395,43	1760,88	2415,29	2504,09



Таблица 16. План денежных поступлений и выплат по годам реализации предпринимательского проекта

№ п/п	Наименование показателя	1 год	2 год	3 год
		Всего	По кварталам	Всего	По кварталам	Всего	По кварталам
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
А	Деятельность по производству и сбыту продукции (работ, услуг)
А 1	Поступление денежных средств, всего в том числе:	15680	2240	4480	5600	3360	15680	2240	4480	5600	3360	15680	2240	4480	5600	3360
А 1.1	Выручка от продажи в денежном выражении без учета НДС	15680	2240	4480	5600	3360	15680	2240	4480	5600	3360	15680	2240	4480	5600	3360
А 1.2	Прочие доходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
А 2	Денежные выплаты - операционные затраты по производству и сбыту	12559	2137	3474	4142	2805	12559	2137	3474	4142	2805	12559	2137	3474	4142	2805
А 3	Сальдо денежных поступлений и выплат от деятельности по производству и сбыту (А 3) = (А 1) - (А 2)	3121	103	1006	1458	555	3121	103	1006	1458	555	3121	103	1006	1458	555
Б	Инвестиционная деятельность
Б 1	Поступление денежных средств - выручка от реализации основных средств	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Б 2	Платежи за:	1367	1367	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	- оборудование	1139	1139	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	- монтажные работы	228	228	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	- прочие работы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Б 3	Сальдо денежных поступлений и платежей от инвестиционной деятельности (Б 3) = (Б 1) - (Б 2)	-1367	-1367	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
В	Финансовая деятельность
В 1	Поступление денежных средств, всего в том числе:	1367	1367	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
В 1.1	Средства для финансирования предпринимательского проекта	1367	1367	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
В 2	Денежные выплаты всего в том	2603	407	736	899	561	2537	390	720	882	545	2472	374	703	866	528
В 2.1	Возврат предоставленных кредитов	364	91	91	91	91	364	91	91	91	91	364	91	91	91	91
В 2.2	Уплата процентов за предоставленные средства	172	49	45	41	37	107	33	29	25	21	41	16	12	8	4
В 2.3	Налоги и др. обязательные платежи, отнесенные на финансовый результат и из прибыли	2066	266	600	767	433	2066	266	600	767	433	2066	266	600	767	433
В 3	Сальдо денежных поступлений и выплат от финансовой деятельности (В 3) = (В 1) - (В 2)	-1236	960	-736	-899	-561	-2537	-390	-720	-882	-545	-2472	-374	-703	-866	-528
Г	Денежный поток
Г 1	По годам реализации (Г 1) = (А 3) + (Б 3) + (В 3)	519	-304	270	559	-7	584	-287	286	575	10	650	-271	303	592	26
Г 2	Накопленный денежный поток		-304	-34	525	519		231	518	1093	1103		832	1134	1726	1752
	Коэффициент дисконтирования	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	0,87	0,87	0,87	0,87	0,87	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
	Дисконтированный денежный поток	519	-304	270	559	-7	508	-250	249	501	8	494	-206	230	450	20
	Дисконтированный накопленный денежный поток	519					1027					1520

Показатели социально-экономической эффективности инвестиционного проекта по производству тротуарной плитки показывают эффективность проекта с точки зрения интересов всего общества, с тем обстоятельством, что оно несет все затраты, которые связаны с выполнением проекта. Эти показатели отражают целесообразность расходования ресурсов на осуществление конкретно данного проекта.

Основные показатели, используемые для определения эффективности инвестиционных проектов: накопленный денежный поток, срок окупаемости, внутренняя норма доходности, точка безубыточности.

1. Накопленный денежный поток

При условии положительного чистого дисконтированного дохода (ЧДД) можно говорить об эффективности проекта при заданной норме дисконта. Величина значения ЧДД показывает эффективность проекта, и чем она выше, тем инвестиционный проект эффективнее.

Для расчёта ЧДД используем следующую формулу:

(3.2)

где Т - максимальное количество лет проекта; горизонт расчёта, равный номеру шага, на котором осуществляется ликвидация объекта, лет;

t - год осуществления проекта, шаг расчёта;

Р_t - результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета, руб.;

З_t - затраты, осуществляемые t-ом шаге расчета, руб.;

Е_н - норма дисконта.

ЧДД = 1520 тыс. руб.

Таким образом, выбранный предпринимательский проект эффективен, так как денежный поток по годам реализации не имеет отрицательных значений.

Индекс доходности - это отношение накопленного сальдо дисконтированных притоков и оттоков денег к начальным капитальным вложениям. Индекс доходности отражает уровень эффективности капиталовложения при заданной норме дисконта.

Расчет индекса доходности производят по следующей формуле:

(3.3)

где К - объем капиталовложений, руб.;

P_t - ежегодная разность платежей по проекту;

T - продолжительность жизненного цикла проекта;

Е_{вн -} внутренняя норма рентабельности.

Индекс доходности на конец первого года реализации проекта, составляет:

ИД = 1520 / 1366,8 = 1,11.

Значение индекса доходности тесно связано с ЧДД: если ИД > 1, то проект эффективен, а если ИД < 1, то неэффективен.

Так как рассчитанный индекс доходности проекта по производству тротуарной плитки составляет 1,11, что больше 1, можно сделать вывод об эффективности предлагаемого проекта.

2. Расчет срока окупаемости проекта.

Расчет срока окупаемости Т_ок проекта осуществляется по формуле:

Т_ок = V_кв / Д _г? Т^н_ок (3.4)

где V_кв - объем инвестиций, необходимых для реализации проекта, тыс. руб.;

Д _г - ежегодный чистый доход, тыс. руб.;

Т^н_ок - нормативное значение срока окупаемости, лет.

Нормативный уровень рентабельности определяется по следующей формуле:

Т^н_ок = 1 / Р_пр, (3.5)

где Р_пр - предельный уровень рентабельности.

Т^н_ок = 1 / 20 % = 5 лет.

Расчет простого срока окупаемости проекта по производству тротуарной плитки произведен в таблице 17.

Таблица 17. Расчет срока окупаемости проекта по производству тротуарной плитки (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование показателя	1 год
		Всего	По кварталам
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Объем инвестиций	1366,8	1366,8	0	0	0
2	То же с нарастающим итогом		1366,8	1366,8	1366,8	1366,8
3	Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений	882,99	-212,69	361,13	650,08	84,47
4	То же с нарастающим итогом		-212,69	148,44	798,52	882,99
5	Сальдо (5) = (4) - (2)		-1579,49	-1218,36	-568,28	-483,81
6	Ток		-6,43	9,21	1,71	1,55
№ п/п	Наименование показателя	2 год
		Всего	По кварталам
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Объем инвестиций	0	0	0	0	0
2	То же с нарастающим итогом		1366,8	1366,8	1366,8	1366,8
3	Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений	948,60	-196,29	377,53	666,48	100,87
4	То же с нарастающим итогом		686,71	1064,23	1730,72	1831,59
5	Сальдо (5) = (4) - (2)		-680,09	-302,57	363,92	464,79
6	Ток	-	1,99	1,28	0,79	0,75
№ п/п	Наименование показателя	3 год
		Всего	По кварталам
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Объем инвестиций	0	0	0	0	0
2	То же с нарастающим итогом		1366,8	1366,8	1366,8	1366,8
3	Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений	1014,20	-179,88	393,93	682,89	117,27
4	То же с нарастающим итогом		1651,71	2045,63	2728,52	2845,79
5	Сальдо (5) = (4) - (2)		284,91	678,83	1361,72	1478,99
6	Ток	-	0,83	0,67	0,50	0,48

Из расчетов таблицы 17 следует, что окупаемость вложений в проект наступит в III квартале 2 года реализации проекта по производству тротуарной плитки, что меньше нормативного значения в 5 лет и свидетельствует об эффективности предпринимательского проекта.

3. Расчет внутренней нормы доходности (рентабельности).

Внутренняя норма доходности (ВНД) - это ставка дисконтирования, при которой чистый дисконтированный доход (ЧДД) равен 0. ЧДД рассчитывается на основании потока платежей, дисконтированного к сегодняшнему дню.

Основным источником определения величины ВНД является ежегодная разность платежей (притока и оттока денежных средств) по проекту по производству тротуарной плитки, представленная в таблице 18.

Таблица 18. Данные для расчета внутренней нормы доходности (тыс. руб.)

Наименование показателя	1год	2 год	3 год
Ежегодная разность платежей Р = (Г 1) - (В 1)	-848	584	650

На основе этих данных рассчитаем внутреннюю норму доходности (таблица 19).



Таблица 19. Расчет внутренней нормы доходности

Период, t	Поток	Расчёт 1, Е 1 = 0,18	Расчёт 2, Е 2 = 0,25	Расчёт 3, Е 2 = 0,28	Расчёт 4, Е 2 = 0,29
		бt=1/(1+E1)t	ЧДД 1	бt=1/(1+E2)t	ЧДД 2	бt=1/(1+E2)t	ЧДД 2	бt=1/(1+E2)t	ЧДД 2
0	-848	1	-848	1	-848	1	-848	1	-848
1	584	0,85	495	0,80	467	0,78	456	0,78	453
2	650	0,72	467	0,64	416	0,61	397	0,60	390
Итого	113		35		5		-5

Получается, что при Е = 0,18 или 18 %, ЧДД > 0, а при r = 0,29 или 29 %, ЧДД < 0.

Значение внутренней нормы доходности, равное 0,29 является верхним пределом процентной ставки, по которой предприятие может окупить кредит для финансирования предпринимательского проекта по производству тротуарной плитки. Для получения прибыли предприятие должно брать кредит по ставке ниже внутренней нормы доходности, в нашем случае ставка по кредиту равна 18 %.

4. Определение точки безубыточности

Рассчитаем значение точки безубыточности:

² или 11098 тыс. руб. в денежном выражении.

Графически точка безубыточности проекта по производству тротуарной плитки представлена на рисунке 3.



Рисунок 3. Графическое представление точки безубыточности проекта по производству тротуарной плитки

5. Рассчитаем запас прочности.

Определив критический объём производства (19818м ²) и зная исходный объём производства (28000м ²), определим запас финансовой прочности по проекту.

²

или

.

Предприятие ООО "ЯрПромПласт" при реализации проекта имеет значительный запас прочности, это говорит о том, что оно может значительно снизить объемы производства и реализации продукции (на 8182м ² что составляет 29,2 %), получив при этом прибыль.

Все рассчитанные показатели проекта свидетельствуют об эффективности и целесообразности инвестиций в него. Значит, принятие проекта будет способствовать решению задач, поставленных на основе анализа проблем предприятия.



Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать выводы.

Анализ безубыточности - это универсальное аналитическое средство, безотказно помогающее предпринимателю принимать правильные решения и в условиях операционной деятельности, и при реализации им инвестиций в бизнес или расширение производства. Он показывает, сколько компания способна заработать прибыли, маржинального дохода, если обеспечит себе определенный объем продаж выпускаемой продукции в количественном выражении. Здесь деловой человек мыслит в некотором обратном порядке, задаваясь, в первую очередь, вопросом не о выручке, а о том, как посчитать число необходимых событий реализации изделий, товара, услуг, чтобы деятельность не оказалась убыточной.

С 2018 г. компания ООО "ЯрПромПласт" планирует развивать производство за счет расширения ассортимента продукции и, тем самым, увеличить объемы продаж. Изготовление тротуарной плитки - это популярный и востребованный бизнес, как для крупных строительных компаний, так и мелких профилирующих фирм. Анализ строительного рынка позволяет утверждать, что изготовление тротуарной плитки является популярным и востребованным бизнесом, как для крупных строительных предприятий, так и мелких профильных компаний.

Организация производства планируется на действующих производственных площадях ООО "ЯрПромПласт". Объём безубыточного производства составляет 19818 м ² или 11098 тыс. руб. в денежном выражении. Срок окупаемости 1,8 года. Таким образом, оценка возможности организации мини завода по производству тротуарной плитки на базе действующего предприятия ООО "ЯрПромПласт" позволяет сделать вывод о том, что инвестиции в проект целесообразны. Таким образом, принятие проекта будет способствовать решению задач, которые были поставлены на основе анализа проблем предприятия ООО "ЯрПромПласт".

Список используемых источников

Нормативно-правовые документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015) // СПС Консультант.

Книги, монографии и периодические издания:

2. Аксенов, А.П. Экономика предприятия Учебник / А.П. Аксенов, И.Э. Берзинь, Н.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2014. - 350 c.

3. Александров, О.А. Экономический анализ [Текст]Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 288 c.

4. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2014. - 372 c.

5. Бочаров, В.В. Инвестиционный менеджмент [Текст]- СПб: Питер, 2014. - 160 с.

6. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование [Текст]Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 232 c.

7. Воронина, М.В. Финансовый менеджмент [Текст]Учебник для бакалавров / М.В. Воронина. - М.: Дашков и К, 2016. - 400 c.

8. Екимова, К.В. Финансовый менеджмент [Текст]Учебник для СПО / К.В. Екимова, И.П. Савельева, К.В. Кардапольцев. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 381 c.

9. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст]учебник для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 458 с.

10. Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 649 c.

11. Сергеев И.В. Экономика предприятия [Текст]учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 372 с.

12. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент [Текст]учебник для вузов. - М.: Зерцало, 2014. - 487 с.

13. Фурсова М.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2014. - 258с.

14. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Филатова Т.В. - М.: ИНФРА-М Издательский Дом, 2016. - 236 с.

15. Чараева М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Чараева М.В., - 2-е изд. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 240 с.

16. Экономика предприятия (фирмы) [Текст]учебник / под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: Инфра-М, 2014. - 464 с.

17. Экономика предприятия [Текст]учебник / под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юнити-Дана, 2014. - 643 с.



Приложение 1

Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2017 г., тыс. руб.

	Наименование показателя	Код	за 2017г.	за 2016г.
	Выручка	2110	1 483 846	1 741 568
	Себестоимость продаж	2120	1 370 510	1 600 676
	Валовая прибыль (убыток)	2100	113 336	140 892
	Коммерческие расходы	2210	0	0
	Управленческие расходы	2220	86 362	105 773
	Прибыль (убыток) от продаж	2200	26 974	35 119
	Доходы от участия в других организациях	2310	0	0
	Проценты к получению	2320	329	275
	Проценты к уплате	2330	942	976
	Прочие доходы	2340	8 214	2 249
	Прочие расходы	2350	30 589	30 806
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	3 986	5 861
	Текущий налог на прибыль	2410	670	4 490
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	-3 179	-4 635
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-1 822	-190
	Изменение отложенных налоговых активов	2450	-1 484	-1 128
	Прочее	2460	0	24
	Чистая прибыль (убыток)	2400	10	77
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520
	Совокупный финансовый результат периода	2500	10	77
	Справочно: Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910



Приложение 2

Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2016 г., тыс. руб.

Наименование показателя	Код	за 2016г.	за 2015г.
Выручка	2110	1 741 568	1 726 618
Себестоимость продаж	2120	1 600 676	1 589 149
Валовая прибыль (убыток)	2100	140 892	137 469
Коммерческие расходы	2210	0	0
Управленческие расходы	2220	105 773	106 843
Прибыль (убыток) от продаж	2200	35 119	30 626
Доходы от участия в других организациях	2310	0	0
Проценты к получению	2320	275	277
Проценты к уплате	2330	976	976
Прочие доходы	2340	2 249	1 064
Прочие расходы	2350	30 806	24 915
Прибыль (убыток) до налогообложения

Подобные документы

• Оценка хозяйственной деятельности фирмы на примере ООО "Восток"

  Анализ структуры земельных угодий предприятия. Ранжирование влияния факторов макросред на деятельность хозяйствующего субъекта. Анализ конкурентной позиции. Методы оценки хозяйственной деятельности предприятия. Основные сбытовые возможности фирмы.
  
  курсовая работа [252,8 K], добавлен 30.04.2014
  

• Резервы увеличения прибыли на основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия

  Методические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ состава, структуры, динамики доходов и расходов ООО "Прометей". Факторный анализ прибыли от реализации продукции. Пути и методы повышения эффективности деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 18.04.2012
  

• Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Формирование цен и прибыли. Расчет экономического эффекта от снижения себестоимости. Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.
  
  курсовая работа [64,9 K], добавлен 15.01.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере фирмы

  Классификация затрат на производство и их отражение в бухгалтерском учете. Виды и структура себестоимости, методы ее калькулирования. Анализ структуры баланса, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, безубыточности производства.
  
  дипломная работа [506,2 K], добавлен 14.12.2010
  

• Теоретические аспекты формирования затрат на производство и реализацию продукции на предприятии

  Теоретические аспекты затрат на производство, реализацию продукции в условиях рыночной экономики. Финансово-экономический анализ деятельности ООО "Предприятие "Кант". Оценка динамики затрат на производство и реализацию продукции предприятия, их снижение.
  
  дипломная работа [253,9 K], добавлен 23.03.2013
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии ООО "Чебоксарский мясокомбинат"

  Экономическое содержание и факторы, влияющие на себестоимость продукции. Анализ динамики и структуры затрат на производство и реализацию продукции предприятия ООО "Чебоксарский мясокомбинат", эффективность их использования для снижения себестоимости.
  
  курсовая работа [72,9 K], добавлен 14.08.2013
  

• Затраты на производство и реализацию продукции

  Теоретические основы определения затрат на производство продукции и методов их учета. Краткая характеристика производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Нефтекамскшина". Анализ затрат предприятия на производство покрышек по калькуляционным статьям.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 14.11.2010
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производственных результатов деятельности предприятия, использования материальных ресурсов и состояния их запасов. Оценка состояния основных средств, затрат на производство, реализацию продукции, экономических результатов деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.10.2011
  

• Анализ затрат на производство и реализацию продукции

  Динамический и факторный анализ себестоимости продукции. Диагностика вероятности банкротства предприятия и имитационное моделирование оптимальной структуры финансовых ресурсов. Подсчет резервов понижения затрат на производство и реализацию продукции.
  
  курсовая работа [157,9 K], добавлен 16.11.2019
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Томское пиво"

  Характеристика организационной структуры исследуемого предприятия, ассортимента, выпускаемой продукции. Анализ использования основных фондов, труда и заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции. Показатели прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [123,3 K], добавлен 25.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам