Анализ и оптимизация затрат на примере ООО "Мир Упаковки"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ и оптимизация затрат на примере ООО "Мир Упаковки"

Проблема затрат - одна из наиболее актуальных и важных проблем политики предприятия, так как уровень, динамика и структура издержек тесно связаны со всеми сторонами хозяйственной деятельности предприятия. В условиях современной экономики направления снижения затрат имеет огромное значение, поскольку их оптимизация в результате может увеличить прибыль предприятия. Знание затрат и их анализ позволяют регулировать производственный процесс. Изучение затрат позволяет выработать правильную оценку уровня показателей прибыли и рентабельности, достигнутых на предприятии. При осуществлении деятельности на предприятии, образуются расходы уровень каких определяет конкурентоспособность на рынке и способность получать прибыль, а в современных условиях получение прибыли определяется как одна из важных целей деятельности предприятия. В связи чем грамотное управление затратами предприятия приобретает особую актуальность.

В условиях рыночной экономики проблема снижения издержек производства является особо актуальной на микроуровне, поскольку максимизировать прибыль большинство организаций могут в основном за счет минимизации издержек и управления ими.

Проблема затрат предприятия - одна из наиболее актуальных и важных проблем политики предприятия, так как уровень, динамика и структура затрат тесно связаны со всеми сторонами хозяйственной деятельности. затраты являются важнейшим и качественным показателем деятельности предприятия. Поэтому знание затрат и их анализ позволяют регулировать производственный процесс, их изучение позволяет выработать правильную оценку уровня показателей прибыли и рентабельности, достигнутых на предприятии.

Целью настоящей работы является анализ затрат предприятия.

Методологической основой исследования послужил диалектический метод познания. Проводился анализ динамики и структуры затрат предприятия, он является наиболее информативным для оценки эффективности деятельности предприятия и разработки перспективных планов его развития, поскольку позволяет выявить резервы снижения себестоимости и соответственно повышения рентабельности компании. Так же факторный анализ, изучающий влияние отдельных факторов на экономические показатели и операционный анализ. В конце работы будут предложены мероприятия по оптимизации затрат.

Предприятием, чьи затраты будут проанализированы в данной работе, является ООО «Мир Упаковки». ООО зарегистрировано по адресу г. Владивосток, ул. Жигура, д.11, корпус А, 690088. Организация насчитывает 4 филиала. Директор ООО «Мир упаковки» - Леонов Тимофей Станиславович. Основным видом деятельности компании является торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами. Сфера деятельности - оптовая и мелкооптовая реализация упаковочного материала и одноразовой посуды [1].

Все затраты ООО «Мир упаковки» группируются по следующим статьям:

- материальные расходы;

- затраты на оплату труда;

- страховые взносы;

- амортизация основных фондов;

- коммерческие расходы;

- прочие расходы.

Структуру затрат ООО «Мир упаковки» в процентах к общей сумме затрат и их динамику рассмотрим на основании таблицы 1.

Таблица 1. Анализ затрат ООО «Мир упаковки» и их структура в 2014-2015 годах в тысячах рублей

Как видно из таблицы 1 общая сумма затрат в 2015 году составила 727616 тыс.руб. Наибольшая доля в общей сумме затрат по итогам года приходилась на материальные расходы 75,72% и коммерческие расходы - 19,57%. Полная себестоимость продаж в 2016г. составила 793189 тыс.руб., т.е. за год себестоимость выросла на 65573 тыс.руб. за счет роста всех расходов. Рост материальных затрат является отрицательным в деятельности предприятия, так как это снижает долю прибыли, однако их доля чуть снизилась на 1,01%.

Так как себестоимость оказывает прямое влияние на формирование операционной и чистой прибыли, проведём факторный анализ для оценки степени влияния затрат на прибыли ООО «Мир упаковки» (таблица 2) [2].

Таблица 2. Изменение прибыли ООО «Мир упаковки» под влиянием затрат в 2014-2015 отчетных годах в тысячах рублей

Прибыль предприятия за год увеличилась на 5216 тыс.руб., а ее доля в выручке повысилась на 0,601%, в том числе за счет:

1) изменения выручки от продаж: 70809 х 0,555 / 100 = 392,989 тыс.руб.

2) изменения удельного веса себестоимости: 802470 х (-0,86) /100 = - 6901,242 тыс.руб.

3) изменения удельного веса коммерческих расходов:802470 х 0,25 / 100 = 2006,175 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов: 392,989 + 6901,242 - 2006,175 = 5216 тыс.руб.

Вывод: большее положительное влияние на рост прибыли оказало увеличение выручки от продаж, отрицательное - рост коммерческих расходов.

Поскольку себестоимость оказывает наибольшее влияние на прибыль от продаж ООО «Мир упаковки», то необходимо более подробно изучить факторы влияния отдельных статьей в себестоимости продаж [2]. Факторный анализ себестоимости продаж проведем по данным таблицы 3.

Таблица 3. Изменение прибыли ООО «Мир упаковки» под влиянием отдельных затрат в 2014-2015 годах в тысячах рублей

Итак, прибыль от продаж ООО «Мир упаковки» за 2014-2015гг. увеличилась на 5216 тыс.руб., а ее доля в выручке повысилась на 0,601%, в том числе за счет:

1) изменения выручки от продаж: 70809 х 0,555 / 100 = 392,989 тыс.руб.

2) изменения удельного веса материальных затрат: 802470 х (-1,452) /100 = - 11651,86 тыс.руб.

3) изменения удельного веса расходов по персоналу: 802470 х (-0,648) / 100 = - 5200,0 тыс.руб.

4) изменения удельного веса коммерческих расходов: 802470 х 0,25 / 100 = 2006,175 тыс.руб.

5) изменения удельного веса прочих расходов: 802470 х 1,247 / 100 = 10006,80 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов: 392,989 + 11651,86 + 5200 - 2006,175 - 10006,80 = 5216 тыс.руб.

Вывод: набольшее отрицательное влияние на рост прибыли оказал рост прочих затрат.

Затраты оказывают прямое влияние на формирование прибыли предприятия, и на показатели рентабельности его бизнеса. С помощью метода цепных подстановок определим влияние изменений рентабельности продаж за счет факторов изменения выручки от продаж и себестоимости (таблица 4) [2].

Таблица 4. Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж ООО «Мир упаковки» в 2014-2015 годах в тысячах рублей

Как видно из таблицы 4, рентабельность продаж снизилась на 0,6 процентных пункта. На это отклонение оказали влияние два фактора: изменение объема продаж и себестоимости.

Далее переходим к оценке затраты на 1 рубль продаж (таблица 5).

Таблица 5 -Затраты на 1 рубль продаж ООО «Мир упаковки» в 2013-2015 годах в тысячах рублей

Как видно из таблицы 5, доля всех затрат в выручке ООО «Мир упаковки» составляет порядка 99% (за три года не отмечено снижения), что является негативным фактом, поэтому необходимы изменения в ценовой политике и общей системе управления затратами. Для проведения операционного анализа исследуемой организации используем Отчет о финансовых результатах и составляем таблицу 6.

Таблица 6. Показатели операционного анализа ООО «Мир упаковки» в 2014-2015 годах в тысячах рублей

рыночный экономика оптимизация

Как видно из таблицы 6 организация получила прибыль от продаж в размере 4065 тыс. руб., а в 2015 году - 9281 тыс.руб., что в два раза больше, а операционный рычаг сократился почти вдвое.

На основе проведенного анализа затрат представленного предприятия, можно сделать определенные выводы. ООО «Мир упаковки» занимает лидирующую позицию на рынке упаковочного материала и одноразовой посуды, но существенной слабой стороной являются высокие издержки. Предприятие ООО «Мир Упаковки» обладает положительной тенденцией к росту и наращиванию прибыли. Однако, более детальная оценка структурных элементов формирования конечного результата и эффективность использования имеющихся ресурсов ООО «Мир упаковки» установила, что на предприятии наблюдается снижение потенциала, рентабельность бизнеса очень низкая. Основной причиной такой ситуации является высокая доля затрат в структуре на 1 рубль выручки.

Эффективно налаженная организация сбыта товаров обеспечивала предприятию безубыточность, причем с каждым годом запас финансовой прочности растет. Однако, сила воздействия операционного рычага за год сократилась вдвое, что свидетельствует о сокращении резервов роста прибыли. Для ее существенного увеличения необходима новая политика управления затратами, с целью снижения предельных затрат, которые в настоящее время очень высоки. Результаты факторного анализа показали что наибольшую долю затрат занимают прочие затраты, а значит в первую очередь необходимо провести мероприятия по их оптимизации.

Так как набольшее отрицательное влияние на рост прибыли ООО «Мир Упаковки» оказал рост прочих затрат, их и необходимо оптимизировать. К прочим затратам относятся арендные платежи за имущество, в том числе принятое в порядке лизинга, затраты на командировки, оплата услуг по охране имущества, в том числе за пожарную и сторожевую охрану сторонними организациями и собственной службой безопасности, расходы на оплату консультационных и аудиторских услуг, расходы на рекламу, на подготовку и переподготовку кадров, оплата услуг связи[3]. Предприятию необходимо снизить расходы на аренду помещения. Сейчас компания находится в процессе строительства собственного большого складского помещения, для того, чтобы сократить затраты на аренду.

У компании ООО «Мир Упаковки» есть 3 филиала в городе Владивостоке. В каждом из них есть «своё» офисное помещение. В целях сокращения расходов на аренду следует объединить их в одном помещении. После такого объединения целесообразно пересмотреть персонал. Так же можно пересмотреть расходы на рекламу. Уменьшение этих расходов не приведет к тактическим и стратегическим потерям, если предприятие найдет другие, более дешевые и условно бесплатные методы рекламы. Это могут быть методы «партизанского маркетинга», «рекламы без рекламы» и так далее. Ни в коем случае не следует отказываться от расходов на ту рекламу, которая «хорошо работает», на те проверенные каналы коммуникаций с потребителями, которые доказали свою эффективность. Расходы на рекламу и маркетинг, в этом случае, нужно перераспределить в пользу этих эффективных инструментов[4].

Проведенный анализ показателей деятельности ООО «Мир упаковки» показал - предприятие обладает положительной тенденцией к росту и наращиванию прибыли. Однако, более детальная оценка структурных элементов формирования конечного результата и эффективность использования имеющихся ресурсов ООО «Мир упаковки» установила, что на предприятии наблюдается снижение потенциала, рентабельность бизнеса очень низкая. ООО «Мир упаковки» занимает лидирующую позицию на рынке упаковочного материала и одноразовой посуды, но существенной слабой стороной являются высокие издержки, если компания ее не ликвидирует, это может привести в конечном итоге к тому, что ее прибыль от продаж будет стабильно сокращаться.

рыночный экономика оптимизация

Список использованных источников

1. Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств. [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://egrul.nalog.ru.

2.Банк В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие. /В.Р. Банк. - М.: Проспект, 2015. -344 с.

3. Фридман, А.М. Экономика предприятия общественного питания: Учебник для бакалавров / А.М. Фридман. - М.: Дашков и К, 2013. - 464 c.

4. Эффективная замена традиционной рекламы.

Размещено на Allbest.ru