Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика предприятия

2. Рынок и конкуренция

2.1 Характеристика продукта

2.2 Описание отрасли и перспектив ее развития

2.3 Конкуренция

3. План маркетинга

3.1 Положение ОАО «Колос» в отрасли

3.2 Разработка целей плана маркетинга

4. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «Колос»

5. План повышения экономической эффективности производства

6. План производства

7. Оценка рисков

8. Финансовый план

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Факторами повышения экономической эффективности производства являются организационное и техническое развитие, внешнеэкономические, социальные и природные условия хозяйственной деятельности.

Совершенствование организационно-технического уровня хозяйственной деятельности - это комплексный непрерывный процесс ее рационализации, охватывающий научно-технический прогресс и научно технический уровень производства и производимой продукции, структуру хозяйственной системы и уровень организации производства и труда, хозяйственный механизм и методы хозяйствования.

Рациональная организация производства промышленных предприятий имеет огромнейшее значение в настоящее время. При все более усугубляющемся кризисе, когда происходит сокращение производства, наиболее важным становится найти те возможности, те ресурсы, которые бы восстановили уровень и темп развития производства.

Основными характерными чертами предприятия являются, во-первых, производственно-техническое единство, выражающееся в общности процессов производства; во-вторых, организационное единство, воплощенное в наличии единого руководства, плана, учета; в-третьих, экономическое единство, выступающее как общности; материальных, финансовых и технических ресурсов, а также экономических результатов работы.

Предприятие может состоять из однородных цехов или участков, из технологически различных цехов, в результате совместной деятельности которых выпускается продукция, выполняются работы, оказываются услуги. Важными признаками, объединяющими предприятие в единое целое, являются общее вспомогательное хозяйство и единая территория.

Основа деятельности каждого предприятия - производственный процесс, который представляет собой совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслуживающих процессов труда, направленных на изготовление продукции, выполнение работ.

Производственная структура предприятия определяет разделение труда между отдельными его частями, т. е. внутризаводскую специализацию и кооперирование производства.

Оценив эффективность своей деятельности, предприятия могут выбрать экономически выгодное направление, которое бы соответствовало бы возможностям предприятия и сложившимся экономическим условиям.

Актуальность вопросов планирования сегодня не вызывает сомнения. Ведь сама жизнь убедительно доказала, что общественный прогресс достигается не на пути противопоставления плана и рынка, а разумного и уместного их сочетания. Планирование - не столько и не только одно из сущностных элементов социализма, а, скорее всего закономерный результат поиска человеческим обществом наиболее рациональных и эффективных инструментов и способов своего исторического развития и выживания. Оно имело место и существует в той или иной форме и соответствующих нормах во всех общественно-экономических системах, на любых предприятиях, в семье с самого начала ее появления и даже у каждого отдельного человека. Мировой опыт подтверждает, что распределение ограниченных ресурсов и производимой продукции может эффективно осуществляться тремя способами: маркетинг экономический финансовый

· на основе рыночной саморегуляции;

· системой адекватных плановых механизмов;

· путем одновременного использования рыночных и плановых начал.

Целью курсовой работы является разработка бизнес-плана перспективного развития ОАО «Колос», развитие навыков плановой работы и расчетов, необходимых для организации и реализации внедрения нового технологического мероприятия, а также технико-экономическое обоснование эффективности проекта.

Задачами проведенного исследования являются:

· Представление кратких данных о предприятии;

· всестороннее изучение маркетинговых возможностей;

· анализ и диагностика производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации;

· выявление способов повышения экономической эффективности производства и его план;

· оценка всевозможных рисков;

· итоговое составление финансового плана.

Объектом исследования является ОАО «Колос».

Курсовой проект выполнен на основе данных отчетности касающейся финансово-экономической работы предприятия, а также экономической информации из периодических изданий.



1. Краткая характеристика предприятия

ОАО «Колос» зарегистрировано Постановлением главы администрации г. Белгорода № 2054 от 1 декабря 1992 года.

Место нахождения ОАО «Колос» - 308013, г. Белгород, ул. Мичурина, 48.

Общество является юридическим лицом. Права и обязанности юридического лица общество приобретает с момента его государственной регистрации в установленном законодательством порядке. Общество в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, Уставом и Положениями, утвержденными Общим собранием акционеров Общества.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, выступает в качестве истца и ответчика в судах.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Для обеспечения своей деятельности Общество имеет фирменное наименование, эмблему, штампы и бланки со своим наименованием, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на место его нахождения, а так же зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Общество создается на неограниченный срок деятельности. Акционерами Общества могут быть физические и юридические лица, признающие положения Устава предприятия, которые приобрели его акции в установленном законодательством порядке.

Основной целью ОАО «Колос» является получение прибыли. ОАО «Колос» осуществляет следующие виды деятельности:

· производство муки и комбикормов;

· реализация собственной продукции;

· осуществление торгово-закупочной деятельности (продовольственных и непродовольственных товаров, продукции производственно-технического назначения);

· оказание посреднических услуг;

· осуществление строительных, транспортных, коммерческих, информационных, консультативных и иных услуг предприятиям, государственным и общественным организациям, а также частным лицам;

· расширение производственной базы для увеличения и расширения услуг;

· экспортно-импортные операции и иную внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством.

Наряду с указанными видами работ и услуг ОАО «Колос» может осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Федеральным законом, общество может заниматься только на основании специальных решений (лицензий).

На комбинате действует линейно-функциональная структура управления, когда руководство осуществляется не только из центра, но и непосредственно на местах: в каждом производственном подразделении ОАО «Колос» действует тщательно подобранный управленческий персонал, координирующий работу конкретного подразделения в соответствии с генеральной стратегией комбината.

Генеральный директор является членом совета директоров. Руководители всех служб находятся в подчинении генерального директора. Высшим органом управления акционерного общества «Колос» является общее собрание акционеров, в промежутках между собранием - высшим органом управления является Совет директоров. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельности общества, за исключением вопросов отнесенных к компетенции Общего собрания.

Управление предприятием осуществляет генеральный директор. Он несет ответственность за всю работу предприятия. Директор в пределах своей компетенции издает приказы, утверждает положение внутреннего трудового распорядка, утверждает штат предприятия.

Заместители генерального директора осуществляют заключение договоров с фирмами, коммерческими структурами, контролируют выполнение заключенных договоров, подают сведения в бухгалтерию и директору о выпуске и реализации продукции, отвечают за сертификацию принятого товара, его качество и ценообразование.

Претензионная работа ведется юрисконсультом предприятия с привлечением соответствующих служб: ОТК, бухгалтерии, ТО. Редкие экземпляры бракованной продукции подлежат замене (после заключения комиссии о причине брака).

Коммерческая служба отвечает за бесперебойное обеспечение предприятия комплектующими, сырьем, заключает договоры на купли-продажи сырья и готовой выпускаемой продукции.

Каждый рабочий комбината работает в соответствии с предписанными ему должностными инструкциями.

ОАО «Колос» - старейшее предприятие г. Белгорода, основанное в 1943 году. Хлебокомбинат «Колос» входит в состав АПК «Стойленская Нива», обладает высоким техническим и технологическим потенциалом, а также наилучшим кадровым составом, численностью более 1000 человек.

ОАО «Колос» является крупнейшим производителем хлебобулочных изделий в Белгородской области, выпускающий в сутки более 100 тн продукции. Ассортиментная линейка насчитывает более 70 видов хлебобулочных изделий, более 150 видов кондитерских изделий (пряники, вафли и вафельные торты, печенье, соломка, баранки и сушки, сухари, зефир, мармелад и суфле) выпускаемых как в весовом, так и в фасованном виде, а так же около 100 наименований бисквитно-кремовых изделий. Вся продукция сертифицирована и имеет качественные удостоверения.

История образования и деятельности ОАО «Колос».

Предприятие основано 16 августа 1943 года как Белгородский хлебозавод Курского управления. Работа предприятия началась в помещении древнего монастыря по улице Пушкина в городе Белгороде со списочного состава в количестве 14 человек.

В 1957 году был построен и пущен хлебозавод № 3 по улице Мичурина, в 1972 году - вступил в строй хлебозавод № 2 на той же территории. В 1998 году - пущен в строй производственный корпус № 1. В 1993 году прошло акционирование предприятия и с января 1993 года оно переименовано в Акционерное общество открытого типа “Колос”.

26 июня 1996 года в связи с приведением учредительных документов Общества в соответствие с Федеральным Законом РФ “Об акционерных обществах” АООТ “Колос” переименовалось в открытое акционерное общество “Колос” (ОАО “Колос”).



2. Рынок и конкуренция

2.1 Характеристика продукта

Основными видами вырабатываемой продукции являются хлебобулочные и кондитерские изделия. Всего вырабатывается 100 тонн хлеба и булок в сутки и 10 тонн кондитерских изделий в сутки. Всего вырабатывается 21 наименования хлеба, 17 наименований булочных изделий, 168 наименований кондитерских изделий. Удельный вес в общем объеме произведенной продукции составляет:

· хлебобулочных изделий - 89,5 %

· кондитерских изделий - 10,5%

Вся продукция сертифицирована и имеет удостоверения о качестве и безопасности продукции. Продукция, вырабатываемая ОАО “Колос”, выставляется на выставках и ярмарках. Пользуется большим спросом у населения.

На предприятии систематически обновляется ассортимент вырабатываемой продукции. Разработаны и освоены новые виды продукции:

1. хлеба: Федоровский, Стойленский, Пшеничный в/с, Губернский, хлеб Кубанский

2. булочные изделия: батон Студенческий, батон Белгородский новый, батон Творожный, рожки с посыпкой, булочка Ромашка, булочка Завиток с повидлом и другие 13 наименований.

3. кондитерские изделия: вафли Лимонные, вафли Снежинки, конфеты Лесная сказка, конфеты Везелица, соломка Медовая, печенье Пчелка, пряники Стойленские, сушка Ванильная, торт Престиж, и другие 38 наименований.

За период с 1997 года установлено новое современное оборудование:

1. Линия “Рондо” - для производства слоеных изделий, мощностью 2,68 тонн в сутки,

2. Линия для глазировки продукции шоколадной глазурью, производительностью 1,0 тонн в сутки,

3. Две вафельные линии общей производительностью 5,0 тонн в сутки,

4. Линия по выработке пряников и печенья с начинкой, производительностью 1,1 тонн в сутки,

5. Автомат для изготовления конфет,

6. Упаковочные автоматы.

Значительно расширилась сеть торговых точек. В настоящее время работают четыре фирменных магазина, кафе, один стационарный павильон, 4 торговых точки.

Хлебокомбинат «Колос» работает 364 дня в году, в две смены при непрерывной рабочей неделе.

Основными потребителями продукции ОАО «Колос» являются розничные торговые организации г. Белгород и Белгородской области, а также Курской, Орловской, Воронежской, Брянской и других областей. Так же ведётся работа с муниципальными и бюджетными организациями (школы, детские сады и больницы). Транспортом предприятия осуществляется 30% поставок продукции, производимой ОАО “Колос” в торговые точки города, области. Доставляется продукция по регионам.

2.2 Описание отрасли и перспектив ее развития

В настоящее время сегментация хлебопекарной отрасли представлена следующим образом:

· крупные хлебозаводы производят примерно 71% от общего объёма;

· пекарни в супермаркетах - 14% (с тенденцией роста до 20% к 2018 г.)

· небольшие пекарни - 12% (с тенденией роста до 16% к 2018 г.)

· прочие -3%.

Основные тенденции развития хлебопекарного рынка:

· сохранение объемов потребления традиционных изделий;

· глобализация ассортимента производимых изделий почти на каждом предприятии;

· рост потребления европейских хлебобулочных изделий: чиабатты, багетов, «рустикальных» хлебобулочных изделий

· увеличение потребления тостовых сортов хлеба;

· расширение ассортимента заварных хлебобулочных изделий.

Данные официальной статистики производства хлебобулочных изделий в России свидетельствуют о том, что годовой объём производства составляет около 7 млн т при тенденции к снижению. Согласно данным Росстата среднедушевое потребление хлеба и хлебобулочных изделий также снижается.

Однако в 2015 г. многие эксперты отметили, что данный тренд, видимо в силу экономических причин, изменился, т.е. наблюдается приостановка падения объёмов производства хлеба и хлебобулочных изделий в натуральном выражении и рост хлебного рынка на 12-14% в денежном выражении.

Эта тенденция характерна и для других стран, например, Германии.

В целом потребление хлеба невысоко и составляет, по данным аналитической компании GFK, примерно 4% в стоимостном выражении от общей корзины продуктов питания.

Но, несмотря на это, хлеб был и остается одним из основных продуктов питания для россиян. В России, по данным Росстата, основанным на анализе бюджетов домохозяйств, потребление непосредственно хлеба и хлебобулочных изделий составило 63,4 кг/чел. Однако остаются неучтёнными данные потребления вне дома, а также потребление хлеба мигрантами.

Что касается ассортимента производимого в России хлеба и хлебобулочных изделий, то он весьма широк. По-прежнему наиболее востребованными остаются хлебобулочные изделия из пшеничной и ржано-пшеничной муки при чётко прослеживаемом предпочтении ржано-пшеничного хлебу пшеничному с юга на север. Более детально ассортимент распределяется следующим образом.

В целом корзина товаров народного потребления на семью (среднестатистически российская семья имеет численность 2,7 чел.) в 2015 г. составляла в денежном эквиваленте 11 149 руб, при этом на продукты питания приходилось 82%, в том числе на хлеб и хлебобулочные изделия - только 3,3%, т.е. 367,9 руб в месяц. Получается, что ежемесячно на одного члена семьи на покупку хлеба тратится примерно 136,3 руб. Это совсем не много, и потребитель реально может тратить больше.

2.3 Конкуренция

Базовыми предприятиями хлебопекарной промышленности, определяющимиобщие тенденции развития производства хлеба и хлебобулочных изделий в Белгородской области, являются крупные и средние хлебопекарные предприятия, на долю производства которых приходится более92% общего объема выпуска продукции в области. Вместе с тем малые предприятия хлебопекарной отрасли заняли на рынке свою определенную нишу в обеспечении населения отдаленных районовв сельской местности и микрорайонов города свежей продукцией разнообразного ассортимента.

На сегодняшний день, по данным областного комитета статистики, «малый хлеб» составляет около 8% от общего выпуска хлеба в Белгородской области. В г. Белгороде сосредоточен основной промышленный потенциал хлебопекарной отрасли региона, поэтому динамика развития хлебопекарных предприятийобластного центра в значительной степени формирует тенденции развития промышленности области. На долю основных фондов хлебокомбинатов г. Белгородаприходится примерно 65% от общей стоимости основных фондов хлебопекарной промышленности области.

Средикрупныххлебопекарныхпредприятий Белгородской области можно выделить следующие:

· ОАО «Колос» (г. Белгород);

· ЗАО Хлебозавод №1 (г. Белгород);

· ЗАО Хлебокомбинат «Золотой Колос» (Белгородский р-н, п. Северный);

· ОАО «Хлебозавод» (г. Алексеевка);

· Хлебокомбинат ООО «Реал-хлеб-плюс» (г. Валуйки);

· ООО «Хлебный домЪ» (г. Губкин);

· ОАО «Старооскольскийхлебокомбинат»;

· ООО «Старооскольскийхлебо-, хладокомбинат»;

· ОАО «Шебекинский караван».

Лидером в производстве хлеба является ОАО «Колос», который специализируется на выпуске более 30 видов хлебов и выпечке кондитерских изделий разнообразного ассортимента. В состав предприятия входят три завода, на предприятии заняты около 1500 человек, работающих в круглосуточном режиме. Предприятие имеет развитую сеть дистрибьюции, созданная на предприятии компьютеризированная система заказов позволяет оперативно работать с клиентами. Предприятие имеет сеть фирменных магазинов, где должным образом и в полном объеме представлен весь ассортимент продукции. ОАО «Колос» входит в состав АПК «Стойленская Нива», которая, в свою очередь, является составной частью крупнейшего московского холдинга. Подобные корпоративные отношения позволяют предприятиям холдинга держать монополию на цены на рынке хлебобулочныхизделий, а также существенно снижатьзатраты на продукцию за счет выполнения формулы «зерно - мука - хлеб - покупатель».

ОАО «Колос» - крупнейший производитель хлебобулочной продукции в Центрально-Черноземном регионе. Номинальная суточная производственная мощность компании 141 тонн хлебобулочных изделий и 22 тонны мучных кондитерских изделий. На рынке хлебобулочных изделий Белгорода продукция ОАО «Колос» занимает 79%, а на рынке Белгородской области- 36%. Согласно отчету о структуре продаж хлебобулочной продукции по итогам первого квартала 2015 года, 1,11 тонн в месяц, (45%) расходится через сетевых и оптовых клиентов, еще 1,12 тонн (46%) - реализуется путем розничной торговли. На рынке мучных кондитерских изделий доля ОАО «Колос» в Белгородской области составляет 6%, а по Белгороду - 15%. Большая часть продукции - 145 тонн в месяц (49%) уходит на федеральный рынок. На локальном рынке ежемесячно реализуется 103 тонны (41%) мучных кондитерских изделий. Самыми значительными каналами сбыта также являются сетевые и оптовые клиенты, которые забирают 195 тонн продукции ежемесячно (79%) и розничные точки продаж, где реализуют 35 тонн продукции в месяц (14%).

Вторым лидером на рынке хлебобулочных изделий в Белгородской области является предприятие ЗАО Хлебокомбинат «Золотой Колос»,который создан при непосредственном участии холдинга «Белстар-Агро». Предприятие очень быстро вошло на рынок Белгородской области, став серьезным конкурентом. ЗАО «Золотой Колос» является единственным в России комбинатом, работающим на импортном оборудовании фирмы «Gostol-Gopan» (Словения), которое занимает ведущее место на рынке производителей и полностью обеспечивает автоматизацию всех технических процессов. Производственные мощности позволяют выработать до 132тонн продукции, из них: 60 тонн -формовой хлеб, 44 тонны -батоны, 20 тонн -подовой хлеб и 8 тонн мелкой фасовки.



Таблица 2.3.1. Анализ сильных/слабых сторон основных игроков на рынке Белгорода

Сильные стороны	Слабые стороны
«Золотой Колос»
· Административный ресурс · Условия работы (возвраты, скидки, отсрочка) · Ценовая политика · Возможности оперативного реагирования на запросы клиентов из-за небольших объемов производства.	· Не лояльность потребителей · Низкое качество · Слабый ассортимент · Не традиционный способ производства (для местного рынка)
«Хлебозавод №1»
· Ассортимент продукции «Среднего сегмента» не имеет аналогов у конкурентов · В связи с небольшим производством - мобильность управления, оперативность в доставке, заказах.	· Качество продукции
«Колос»
· Известность марки · Широкий ассортимент · Качество продукции · Лояльность потребителей · Традиционный для данного региона способ производства ХБИ	· Условия работы (нет возвратов, оплата доставки, и т.д.) · Крупное производство, отсюда проблемы с доставкой, производством, заказами в производство · текучесть кадров и как следствие низкий уровень профессионализма персонала
Мини пекарни
· Мобильность в управлении ассортиментом, доставкой и т.д. · Оптимальное сочетание предлагаемого ассортимента в области цена-качество · Сложившаяся лояльность узкого сегмента потребителей	· Небольшой ассортимент · Узконаправленная специализация
Собственное производство
· Производство хлеба «на глазах» · Потребительские свойства: свежий, теплый, «прямо из печи»	· Отсутствуют каналы реализации (кроме собственного) · Ограничение выпуска ассортимента

Рынок мучных кондитерских изделий, в том числе вафель, активно развивается, являясь одним из самых перспективных направлений современной пищевой промышленности России. В то же время этот рынок можно назвать высоко конкурентным, и степень конкурентного давления все усиливается. В этих условиях просто необходимо «знать в лицо» своих основных конкурентов на рынке, их цены, условия работы.

Основными конкурентами ОАО «Колос» на рынке г. Белгорода, Белгородской области и Центрального черноземного района являются: «Брянконфи» г. Брянск, Кондитерская фабрика «1 Мая» г. Нижний Новгород, Липецкий хлебозавод № 3 г. Липецк, ОАО «Волжский пекарь» г. Тверь, ООО «ЮгСладость» г. Краснодар, ОАО «Сладонеж» г. Омск. Самыми активными и опасными из них являются первые два. Это специализированные кондитерские предприятия со значительными производственными и финансовыми ресурсами.



3. План маркетинга

3.1 Положение ОАО «Колос» в отрасли

Открытое акционерное общество «Колос», основными направлениями деятельности которого является производство и реализация хлеба, хлебобулочных, сухарных, кондитерских и бисквитно-кремовых изделий, в настоящее время занимает стабильное положение в отрасли, обусловленное высоким качеством и широким ассортиментом производимой продукции; высококвалифицированным персоналом; качественной работой с поставщиками основного и вспомогательного сырья; многолетними связями и эффективной работой с сетевыми, оптовыми и мелкооптовыми покупателями нашей продукции; внедрением передовых технологий; приобретением новых видов высокотехнологичного оборудования. Все вышеперечисленные факты повышают конкурентоспособность Общества и позволяют эффективно работать не только на территории Белгородской области, но и далеко за ее пределами.

ОАО «Колос» приказом Управления Федеральной антимонопольной службы по Белгородской области № 9 от 24.01.2000 г. включено в «Реестр хозяйствующих субъектов, имеющих долю на рынке определенного товара в размере более чем 35%» в географических границах г. Белгорода с долей более 65% по товарным группам: хлеб ржаной, хлеб пшеничный из муки в/с, булочные 500 г. и менее.

Приоритетные направления деятельности ОАО «Колос»:

1. внедрение передовых технологий;

2. модернизация существующего, внедрение нового оборудования, а также технических и технологических инноваций;

3. обучение и повышение уровня квалификации персонала;

4. повышение конкурентноспособности продукции за счет:

a. повышение качества продукции;

b. расширение ассортимента, внедрение новых видов продукции;

c. снижение себестоимости;

5. выход на новые рынки;

6. реализация социальных программ.

3.2 Разработка целей плана маркетинга

Структура целей компании может быть выражена следующим образом:

1. Генеральная цель - изменение масштабов бизнеса - не просто увеличение доли рынка на определенные проценты, но стремление к такому росту, который выводит фирму на качественно новый уровень. Стратегическая цель заключается в том, что к 2020 году "Колос" должен превратиться из локальной в общенациональную компанию. Такая цель влечет за собой изменение всей структуры бизнеса.

Тактические цели "Хлебного Дома" заключаются, прежде всего, в региональной экспансии, включающей покупку предприятий. Необходимость приобретений связана с тем, что срок реализации хлебобулочных изделий ограничен и невозможно поставлять свежую продукцию на всю страну из Белгорода. Руководство компании намеривается покрыть огромные территории - присутствовать в России во всех областях со значительным населением. Кроме того, тактическая задача компании, прямо связанная с ростом, - экспансия в новые продуктовые сегменты.

Маркетинговая стратегия предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка, укрепление имиджа компании.

Генеральной целью предприятия на 2017 год является укрепление своего положения на рынке и увеличение доли рынка.

Для постижения генеральной цели необходимо реализовать следующие подцели:

· расширить ассортимент предлагаемой продукции - разработка и введение новых ассортиментных позиций;

· провести рекламную кампанию - выбор наиболее эффективных для данного рынка рекламных средств и их использование при проведении рекламной кампании;

· максимально покрыть рынок - расширить присутствие в рознице; расширить географию продаж продукции; открыть

· сформировать лояльность потребителей - провести опрос потребителей с целью выявления их удовлетворенности продукцией; проводить регулярный мониторинг рынка с целью появления новинок, фиксации нет конкурентов и проводимых ими акций.

3.3 Разработка стратегии маркетинга

Компании рекомендуется использовать стратегию увеличения продаж и доли рынка. Кроме того, компании необходимо использовать стратегию развития рынка, заключающуюся в поиске новых рынков сбыта, основываясь на сложившихся имидже - в первую очередь речь идет о географическом развитии рынка. Сформулируем цели компании по элементам комплекса маркетинга, которые будут направлены на реализацию данной стратегии:

· Product: ежедневный контроль качества, европейские, эксклюзивные рецепты выпечки, применение холодной заморозки хлебобулочных изделий, расширение ассортимента.

· Price: конкурентное ценообразование, снижение себестоимости.

· Place: расширение собственной торговой сети, расширение количества торговых точек, в которых представлена продукция компании.

· Promotion: продвижение товара среди промежуточных и конечных потребителей (наружная реклама, создание собственного сайта).

Анализ внешних и внутренних факторов позволяет определить позиционирование как основанное на традициях качества, богатой истории предприятия. Нужно отметить, что правильное позиционирование хлебобулочных изделий достигается через инновационную упаковку, специально разработанный дизайн, фирменное торговое оборудование и поддерживается промоакциями и дегустациями. Настоящее время наблюдается тенденция ежегодного снижения объема потребления традиционных хлебобулочных изделий в Белгороде на 3% в год. Однако в стоимостном выражении рынок растет. Учитывая данные процессы, ОАО "Колос" в своей сбытовой политике переориентируется на выпуск более качественных и более доходных изделий.

3.4 Затраты на маркетинговую деятельность и бюджет маркетинга

Рассмотрим план маркетинговой деятельности ОАО "Колос" на 2017 год (таблица 3.4.1.), разработанный в соответствии с результатами проведенного выше анализа.

Таблица 3.4.1. План работы отдела маркетинга на 2017 год

№	Мероприятия	Срок	Ответственный
1	Проведение анализа рынка	Ежеквартально	Маркетолог-аналитик
2	Конкурентный анализ (ассортимент, ценообразование, сбыт)	Ежемесячно	Маркетолог-аналитик, бренд-менеджеры
3	Конкурентный анализ (коммуникационная политика)	Ежемесячно	Менеджер по рекламе и PR
4	Исследование потребителей (опрос потребителей) с целью выявления их осведомленности и удовлетворенности	Май 2017 года	Отдел маркетинга совместно с привлеченной компанией
5	Анализ эффективности рекламной политики предприятия за 2016 год	Январь 2017 года	Менеджер по рекламе и PR
6	Разработка плана рекламной кампании на 2017 год	Январь 2017 года	Менеджер по рекламе и PR
7	Реализация коммуникационной политики предприятия согласно плану	Ежемесячно	Менеджер по рекламе и PR
8	Подготовка отчетов о результатах работы предприятия с разработкой рекомендаций на следующий месяц по ассортименту, цене	Ежемесячно	Маркетолог-аналитик, бренд-менеджеры
9	Разработка плана работы отдела на месяц	Ежемесячно	Руководитель отдела маркетинга
10	Разработка плана маркетинговой деятельности предприятия на год	Ноябрь-декабрь 2017 года	Начальник отдела маркетинга
11	Разработка отчетов о работе отдела за месяц	Ежемесячно	Начальник отдела маркетинга
12	Разработка плана обучение персонала	Январь 2017 года	Начальник отдела маркетинга
13	Обучение персонала	Ежеквартально	Ежеквартально одни из сотрудников отправляется на обучение
14	Участие в конференциях по маркетингу	По мере организации мероприятии	Начальник отдела маркетинга
15	Мониторинг внешней среды	Январь (за 2 полугодие прошлого года) и июль (за 1 полугодие текущего года)	Маркетолог аналитик
16	Разработка технического задания на разработку новых товаров	Январь-февраль 2017 года	Начальник отдела маркетинга
17	Исследование возможностей открытия фирменных точек ОАО "Колос" и выбор мест для их расположения	Январь-апрель 2017 года	Маркетолог-аналитик

Как видно, планом охвачены все направления маркетинговой деятельности, включаю контроль деятельности персонала отдела и обучение персонала.

Раскроем дерево целей ОАО "Колос", указав сроки исполнения задач и ответственных лиц.

1. Разработку новых ассортиментных позиций отдается на аутсоринг (Институт современных технологий пищевых продуктов). Срок выполнения - 6 месяцев (срок исполнения договора по разработке 1 сентября 2017 года). Количество ожидаемых видов продукции - 5. Затраты: 880 тыс. руб.

2. Внедрение новых ассортиментных позиций в производство. Возложено на главного технолога (технологический процесс) и начальника лаборатории (требования к сырью). Срок внедрения - с 1 декабря 2017 года. Затраты: около 3490 тыс. руб.

3. Проведение опроса потребителей: март-апрель 2017 года. Затраты: 105 тыс. руб. (опрос 700 человек).

4. Проведение мониторинга рынка: ежемесячно. Срок предоставления отчета - 6 число месяца, следующего за отчетным.

5. Открытие 2 новых точек продажи (фирменные магазины) - 2400 тыс. руб.

Итого: 6875 тыс. руб.



4. Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «Колос»

C целью выявления тенденции развития ОАО «КОЛОС» представим основные экономические показатели в динамике (см.табл.4.1).

Таблица 4.1. Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «КОЛОС»

Наименование показателя	Годы
	2013	2014	2015
Объем товарной продукции, тыс. руб.	1214944	1229996	1366203
Выручка, тыс. руб.	1216146	1229991	1367309
Прибыль от продаж, тыс. руб.	206256	183558	217929
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	191001	173403	200519
Чистая прибыль, тыс. руб.	148808	136137	160269
Себестоимость продаж, тыс. руб.	1009890	1046432	1149380
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	1013016	1051958	1153157
Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,83	0,86	0,84
Среднесписочная численность ППП, чел	1060	1074	977
Производительность труда ППП, тыс. руб./чел	1146,17	1145,25	1398,37
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	256293,5	293482,5	312884
Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.	292754	748356,5	433475,5
Фондоотдача, руб./руб.	4,74	4,19	4,37
Фондоемкость, руб./руб.	0,21	0,24	0,23
Фондовооруженность труда работающих, тыс.руб./чел.	241,79	273,26	320,25
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	4,15	1,64	3,15
Рентабельность продукции, %	20,42	17,54	18,96
Рентабельность продаж, %	16,96	14,92	15,94

У предприятия пролеживается тенденция роста объема товарной продукции, выручки и всех видов прибыли. Себестоимость продаж растет в динамике, при росте себестоимости товарной продукции. За 2013-2015 гг выросла среднегодовая стоимость основных средств предприятия и среднегодовая стоимость оборотных средств. Фондоотдача снижается, а фондоемкость растет.

Все показатели рентабельности снижается. Данные показатели говорят о снижении эффективности работы ОАО «КОЛОС».

Анализ производства и продажи продукции

Информационным обеспечением для проведения анализа производства и продажи продукции служат агрегированные данные, содержащиеся в формах бухгалтерской, статистической отчётности, а также детальные сведения, формируемые в учётной системе организации.

Проведем анализ динамики выпуска и продажи продукции, используя базисные и цепные темпы роста (табл.4.2).

Таблица 4.2. Динамика производства и продаж продукции

Год	Объем пр-ва прод., тыс. руб.	Трб, %	Трц, %	Объем продаж, тыс. руб.	Трб, %	Трц, %
2013	1214944	100	100	1216146	100	100
2014	1229996	101,24	101,24	1229991	101,14	101,14
2015	1366203	112,45	111,07	1367309	112,43	111,16

Из табл. 4.2 видно, что динамика объёмов производства и продаж продукции в 2013-2015 гг имеет положительную тенденцию, наблюдается рост объемов. Эту же тенденцию можно наблюдать, рассчитав среднегодовой темп роста выпуска и продажи продукции по среднегеометрической:

Т_вп = =106,7%

Т_рп= = 106,64 %

Вывод: темпы роста объема производства продукции опережают темпы роста объемовпродаж продукции.

Анализ состояния и использования основных средств

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.



Таблица 4.3. Анализ состава и динамики основных средств

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Изменение тыс. руб.	Сумма, тыс.руб. 2015	Изменение тыс. руб.
	2013	2014
Здания	71484	71794	310	73806	2012
Сооружения и передаточные устройств	10840	20943	10103	22363	1420
Машины и оборудование	164289	186262	21973	189814	3552
Транспортные средств	24063	24359	296	23759	-600
Производственный и хозяйственный инвентарь	269	322	53	322	0
Другие виды основных средств	6465	6089	-376	6089	0
Земельные участки и объекты природопользования	373	373	0	373	0
Итого основные средства	277783	310142	32359	316526	6384
в т.ч. активная часть	188621	210943	22322	213895	2952

Данные табл. 4.3 свидетельствуют о росте величины основных средств предприятия, в том числе росте их активной части, что является положительным моментом в деятельности ОАО «КОЛОС». Необходимо отметить, что рост обусловлен ростом зданий, сооружений и передаточных устройств,машин и оборудования.

Таблица 4.4. Анализ структуры основных средств

Наименование показателя	Удельный вес,%	Изменение,%	Удельный вес,% 2015	Изменение,% тыс. руб.
	2013	2014
Здания	25,73	23,15	-2,59	23,32	0,17
Сооружения и передаточные устройств	3,90	6,75	2,85	7,07	0,31
Машины и оборудование	59,14	60,06	0,91	59,97	-0,09
Транспортные средств	8,66	7,85	-0,81	7,51	-0,35
Производственный и хозяйственный инвентарь	0,10	0,10	0,01	0,10	0,00
Другие виды основных средств	2,33	1,96	-0,36	1,92	-0,04
Земельные участки и объекты природопользования	0,13	0,12	-0,01	0,12	0,00
Итого основные средства	100,00	100,00	0,00	100,00	0,00
в т.ч. активная часть	67,90	68,01	0,11	67,58	-0,44

В 2015 году в структуре основных средств произошло снижение активной части ОС. Структура ОПФ остается оптимальной, несмотря на снижение, т.к. активная часть занимает более 50 %. В структуре основных средств наибольший удельный вес занимают машины и оборудование, что обусловлено спецификой отрасли, в которой функционирует предприятие. Однако стоит отметить, что их удельный вес в отчетном периоде снизился.

Значительное внимание в процессе анализа должно быть уделено анализу движения основных средств, что позволяет оценить политику организации в отношении их поступления и выбытия. К наиболее важным показателям, характеризующим движение основных средств (ОС), относятся следующие:

Коэффициент обновления

Коэффициент выбытия

Для оценки технического состояния основных средств используют коэффициент износа и коэффициент годности.Коэффициент износа (К_из.) характеризует долю стоимости основных средств, списанных на затраты в предшествующих периодах и рассчитываются по состоянию на отчетную дату следующим образом:



Дополнением этого показателя до 1 является коэффициент годности (К_г), который также рассчитывается по состоянию на отчетную дату:

Используя данные Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах о начисленной сумме амортизационных отчислений, определим показатели технического состояния основных средств.

Расчет коэффициентов приведем в табл. 4.5.

Таблица 4.5. Анализ технического состояния основных средств

Наименование показателя	2013	2014	Изменение	2015	Изменение
Стоимость ОС на начало года, тыс. руб.	234864	277723	42859	309242	31519
Стоимость ОС на конец года, тыс. руб.	277723	309242	31519	316526	7284
Основные средства, поступившие в отчетном году, тыс. руб.	51189	302882	251693	9845	-293037
Основные средства, выбывшие в отчетном году, тыс. руб.	8043	1362	-6681	2561	1199
Коэффициент прироста, %	15,54	97,50	81,97	2,30	-95,20
Коэффициент обновления, %	18,43	97,94	79,51	3,11	-94,83
Коэффициент выбытия, %	3,42	0,49	-2,93	0,83	0,34
Амортизация основных средств, тыс. руб.	153314	184881	31567	196563	11682
Коэффициент износа основных средств по состоянию на конец года	55,20	59,79	4,58	62,10	2,31
Коэффициент годности основных средств по состоянию на конец года	44,80	40,21	-4,58	37,90	-2,31

Выполненные расчеты показывают, что коэффициент обновления основных средств по каждому году превышает коэффициент выбытия, что свидетельствует о высоком уровне состояния основных фондов предприятия. Однако в 2015 году наблюдается снижение коэффициента прироста вследствие того, что величина поступивших основных средств на данном этапе снижается.

Для оценки технического состояния основных средств используют коэффициент износа и коэффициент годности. Сумма амортизационных отчислений в анализируемом периоде возросла, что связано с приобретением объектов основных средств.

Коэффициент износа основных средств возрос за год на 2%. Рост данного достаточно большой, стоит обратить внимание на те основные средства, которые нуждаются в замене или ремонте.

Несмотря на практическую значимость анализа состава, структуры, движения и технического состояния основных средств предприятия, следует углубить его проведение, используя коэффициентные методы анализа, характеризующие степень эффективности их использования.

Расчет показателей приведем в табл.4.6.

Таблица 4.6. Показатели эффективности и интенсивности использования основных производственных средств

Наименование показателя	2013	2014	Измен.	2015	Измен.
Товарная продукция, тыс.руб	1214944	1229996	15052	1366203	136207
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб	256293,5	293482,5	37189	312884	19401,5
Среднегодовая стоимость активной части ОПС, тыс. руб.	170976,5	199782	28805,5	212419	12637
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	191001	173403	-17598	200519	27116
Среднесписочная численность персонала, чел.	1060	1074	14	977	-97
Фондоотдача ОПС, руб./руб.	4,74	4,19	-0,55	4,37	0,18
Фондоотдача активной части ОПС, руб./руб.	7,11	6,16	-0,95	6,43	0,27
Фондоемкость, руб./руб.	0,21	0,24	0,03	0,23	-0,01
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	241,79	273,26	31,47	320,25	46,99
Техническая вооруженность труда, тыс. руб./чел.	161,30	186,02	24,72	217,42	31,40
Фондорентабельность, %	74,52	59,08	-15,44	64,09	5
Относительная экономия (перерасход) ОПС, тыс.руб	X	34013,77	X	-13098,09	X

Из данных расчетов следует, что к 2015 году произошло увеличение среднегодовой стоимости основных средств, среднегодовой стоимости активной части ОПС, фондовооруженности, технической вооруженности,прибыли до налогообложения,товарной продукции,фондоотдачи, фондоотдачи активной части ОПС, фондорентабельности. Уменьшение наблюдается по таким показателям какфондоемкость, среднесписочной численности персонала, что является негативным моментом. Увеличение фондоотдачи способствовало относительной экономии в 2015 году на 13098,09тыс.руб.

Показатель фондовооруженности возрос за 2014 год на 31,47тыс. руб./чел. и за 2015 год - на46,99 руб./чел., что говорит об увеличении степени оснащенности работников предприятия основными средствами.

В 2014 году наблюдается снижение фондорентабельности на-15,44%, что является негативным моментом в деятельности предприятия, так как наблюдается снижение прибыльности основных фондов.

Анализ использования материальных ресурсов

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.

Обобщающие показатели - это прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.

Прибыль на рубль материальных затрат - наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов; определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат.

Материалоемкость продукции (отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции) показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на единицу продукции.

Коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и материальных затрат определяется отношением индекса объема производства продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции - исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

Таблица 4.7. Анализ использования материальных ресурсов

Наименование показателя	2013	2014	Изменение	2015	Изменение
Материальные затраты, тыс. руб.	614657	626612	11955,00	714972	88360
Объем производства продукции, тыс. руб.	1214944	1229996	15052,00	1366203	136207
Прибыль от продаж, тыс. руб.	206256	183558	-22698,00	217929	34371
Прибыль на рубль материальных затрат, руб./руб.	0,34	0,29	-0,04	0,30	0,01
Материалоотдача, руб./руб.	1,98	1,96	-0,01	1,91	-0,05
Материалоемкость продукции, руб./руб.	0,51	0,51	0,00	0,52	0,01
Индекс производства продукции	X	1,01	X	1,11	0,10
Индекс материальных затрат	X	1,02	X	1,14	0,12
Коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и материальных затрат	X	0,99	X	0,97	-0,02
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	1013016	1051958	38942,00	1153157	101199
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %	60,68	59,57	-1,11	62,00	2
Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб.	X	-4286,87	X	18970,39	X

В 2014 и в 2015 годах произошел рост материальных затрат. Соответственно, объём производства и прибыли от продаж имеют положительную динамику.

Снизились показатели прибыли на рубль материальных затрат и материалоотдачи за отчетный период, что является следствием снижения эффективности использования материальных ресурсов предприятия. Материалоемкость продукции остается на одном уровне.

Отрицательной тенденцией является присутствие относительного перерасхода материальных ресурсов в 2015 году, которая сменила экономию 2014 года.

Анализ трудовых ресурсов

Для успешного функционирования предприятия необходимы достаточная обеспеченность трудовыми ресурсами, их рациональное использование, достаточный уровень производительности труда. Основные задачи анализа трудовых ресурсов - изучение и оценка обеспеченности организации и ее структурных подразделений трудовыми ресурсами, расчет и оценка показателей текучести кадров, выявление резервов трудовых ресурсов, более эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.

Среднесписочная численность работников АО «» характеризуется следующими данными:

Таблица 4.8. Категории работников ОАО «КОЛОС»

Категория работников	Численность работников, чел.
	2013	2014	Изменение	2015	Изменение
Руководители	22	25	3	19	-6
Рабочие	848	856	8	782	-74
Служащие	98	65	-33	78	13
Специалисты	106	105	-1	98	-7
Итого промышленный персонал	1074	1051	-23	977	-74



Следует отметить, что в составе промышленного персонала, большую часть занимают рабочие.

Таблица 4.9. Структура кадров ОАО «КОЛОС», (%)

Категория персонала	2013	2014	Изменение%	2015	Изменение %
Руководители	2,05	2,38	0,33	1,94	-0,43
Рабочие	78,96	81,45	2,49	80,04	-1,41
Служащие	9,12	6,18	-2,94	7,98	1,80
Специалисты	9,87	9,99	0,12	10,03	0,04
Итого промышленный персонал	100,00	100,00	0,00	100,00	0,00

Поскольку обеспеченность производства кадрами меняется в результате процессов их движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание. Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей:

· Коэффициент оборота по приему персонала (К_пр):

· Коэффициент оборота по выбытию (К_в):

· Коэффициент текучести кадров (К_т):



Данные по движению и составу кадров сведем в таблицу 4.10.

Таблица 4.10. Движение кадров ОАО «КОЛОС»

Показатель	2013	2014	2015
Списочная численность на начало года, чел.	1065	1055	1047
Принято, чел.	20	15	15
Уволено (всего), чел.	10	7	155
в том числе:
а) собственное желание (рабочие)	8	6	140
б) за нарушение трудовой дисциплины	2	1	15
Списочная численность на конец года, чел.	1075	1063	907
Среднесписочная численность, чел.	1074	1051	977
Коэффициент текучести кадров, %	0,93	0,67	15,86
Коэффициент оборота по приему, %	1,86	1,43	1,54
Коэффициент оборота по выбытию, %	0,93	0,67	15,86
Коэффициент общего оборота кадров, %	2,84	2,10	18,74

Анализируя данные таблицы, видим, что текучесть на предприятии не желательна, она связана с дополнительными затратами, поэтому чем меньше значение коэффициента текучести, тем лучше. Показатель текучести кадров в 2015 году возрос на 15,19%.

Для оценки уровня производительности труда применяют систему показателей. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (рабочим).

Производительность труда одного работающего (рабочего) найдем по формуле:



Таблица 4.11. Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	2013	2014	% к 2013г.	2015	% к 2014 г.
Среднесписочная численность работающих, чел.	1074	1051	97,86	977	92,96
Среднесписочная численность рабочих, чел.	848	856	100,94	782	91,36
Объем производства продукции тыс. руб.	1214944	1229996	101,24	1366203	111,07
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб./чел.	1131,23	1170,31	103,45	1398,37	119,49
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.	1432,72	1436,91	100,29	1747,06	121,58

Данные табл. 4.11 свидетельствуют об уменьшении среднесписочной численности работающих и рабочих за рассматриваемый период. Объем производства продукции вырос к 2015 году. Среднегодовая выработка одного работающего и одного рабочего растет в динамике на протяжении всего исследуемого периода.

Определим относительную экономию (перерасход) трудовых ресурсов - показатель, характеризующий экономический эффект от изменения эффективности их использования.

Э(П)2015= 977-1051*1,11= -189,61 чел.

Т.о., на данном предприятии произошлаэкономия трудовых ресурсов в размере 189 чел.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Распределение фонда оплаты труда в динамике рассмотрим в табл.4.12.

Таблица 4.12. Фонд оплаты труда (тыс. руб.)

Категория персонала	2013	2014	% к 2013	2015	% к 2014
Фонд оплаты труда работающих	251526,6	256952,4	102,16	246423,3	95,90
Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.	19426,98	20391,51	104,96	20254,78	99,33

Данные таблицы свидетельствуют об уменьшении фонда оплаты труда за исследуемый период. Как видно из таблицы, среднемесячная заработная плата работающих в 2015 году сократилась на 0,67%.

Соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы характеризует коэффициент опережения, рассчитываемый следующим образом:

К_оп = Индекс изменения производительности труда/Индекс изменения заработной платы

Он должен быть равен или больше 1.

Таблица 4.13. Анализ коэффициента опережения

Показатель	2014	2015
Индекс изменения среднегодовой оплаты труда работающего, Изп	1,05	0,99
Индекс производительности труда, Ипт	1,00	1,22
Коэффициент опережения, Коп	0,95	1,23

Коэффициент опережения достиг своего нормативного значения, что свидетельствует об опережении темпа роста производительности труда от темпа роста заработной платы.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Э 2015 = -57 249, 86 тыс.руб.

Таким образом, в данном случае наблюдается экономия фонда заработной платы.

Анализ себестоимости продукции

Произведем анализ состава, структуры и динамики затрат на производство продукции, используя данные Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Таблица 4.14. Анализ состава и динамики затрат по обычным видам деятельности

Наименование показателя	2013	2014	изменение	2015	изменение
	Абсолютное значение показателя, тыс. руб.
Материальные затраты	614657	626612	11955	741972	115360
Затраты на оплату труда	239971	255296	15325	246677	-8619
Отчисления на социальные нужды	72397	76852	4455	74368	-2484
Амортизация	18349	22545	4196	22793	248
Прочие затраты	67642	70653	3011	67347	-3306
Итого затраты	1013016	1051958	38942	1153157	101199

В отчетном году наблюдается рост материальных затрат. Затраты на оплату труда и социальные нужды сократились. В результате этого размер общих затрат вырос на 101199 тыс.руб..



Таблица 4.15. Анализ структуры затрат по обычным видам деятельности, %

Наименование показателя	2013	2014	измен.	2015	измен.
Материальные затраты	60,68	59,57	-1,11	64,34	4,78
Затраты на оплату труда	23,69	24,27	0,58	21,39	-2,88
Отчисления на социальные нужды	7,15	7,31	0,16	6,45	-0,86
Амортизация	1,81	2,14	0,33	1,98	-0,17
Прочие затраты	6,68	6,72	0,04	5,84	-0,88
Итого затраты	100	100	0	100	0

В структуре затрат наибольшую долю по-прежнему занимают материальные затраты.

Основным обобщающим показателем, характеризующим уровень себестоимости, является показатель затрат на 1 руб. товарной продукции, представляющий собой отношение себестоимости товарной продукции к объему товарной продукции в стоимостном выражении. Они представлены в табл.4.16.