Управление хозяйственными рисками организаций промышленного сектора экономики Республики Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

16

УПРАВЛЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫМИ РИСКАМИ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРОМЫШЛЕННОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Измайлович С.В., к.э.н., доцент, доцент кафедры финансов и отраслевой экономики учреждения образования «Полоцкий государственный университет»

Риск, являясь неотъемлемой характеристикой любого экономического процесса, оказывает существенное влияние на деятельность хозяйствующих субъектов. Но осознания объективности этого факта недостаточно. Для эффективной деятельности организаций необходимо не только выявить и оценить риск, но и определить подходы к управлению им.

Условия хозяйственной деятельности предприятий и организаций подвержены изменениям как в результате закономерных экономических процессов, так и в результате случайных событий. Важной особенностью деятельности организаций является возможность управления рисками внутренней среды, т.е. хозяйственными, поскольку, управляя ими, организации получают возможность успешно действовать в условиях постоянных изменений внешней среды. Однако несоответствие сложившейся системы производства, снабжения, сбыта и в целом управления организациями промышленности современному уровню социально-экономических потребностей, а также неразвитость, фрагментарность или отсутствие подходов к управлению рисками не позволяют им своевременно реагировать на динамику риск-факторов хозяйственной деятельности.

Нами проведено исследование сущности хозяйственных рисков, выявлены их характерные особенности, что позволило аргументировать необходимость и возможность управления рисками внутренней среды организации, предложить классификацию риск-факторов и хозяйственных рисков. хозяйственный риск внутренний среда

Объективность наличия риска в хозяйственной деятельности и возможность управления внутренней средой организации посредством принятия и реализации управленческих решений позволяют выделить хозяйственный риск. Способность противостоять чрезмерной степени хозяйственных рисков дает возможность оценить качество управления в конкретной организации. В исследовании хозяйственный риск рассматривается через действия (целенаправленную деятельность, решения, выбор) экономических субъектов или их результаты, связанные с возможностью изменения управляемых состояний внутренней среды организации (предприятия).

Деятельность и развитие организации осуществляются при наличии ресурсных ограничений, существенной неполноты или неточности информации, неопределенности протекания экономических процессов. Следовательно, риск обусловлен ограничениями и неопределенностью, которые оказывают влияние на хозяйственный процесс и условия принятия и реализации альтернативных управленческих решений.

В трактовках риска явно прослеживаются два направления выяснения его сущности: как экономической категории и как оценочной, т.е. поддающейся измерению. Поэтому в работе в контексте оценки хозяйственных рисков на уровне конкретной организации понимается мера отклонения фактически полученного экономического результата от принятого за базу сравнения, учитывающая вероятность изменений состояния объекта в конкретной ситуации принятия и реализации управленческих решений.

При выяснении сущности и особенностей хозяйственного риска доказано, что риск побуждает субъекта к действию. Поэтому автором выделена побуждающая к действию составляющая риска, которая имеет два проявления - побуждает субъекта к принятию каких-либо мер по отношению к риску, или к его игнорированию в случае, если риск несущественный или неуправляемый для лица, принимающего решение.

Поскольку любое действие всегда связано с определенным мотивом для лица, принимающего решение, то автором предложено данную существенную особенность риска выделить как мотивирующую (мотивационную) составляющую, которая обосновывает возможность и необходимость управления рисками хозяйственной среды.

При детальном и глубоком рассмотрении рисковой ситуации в исследовании акцентируется внимание на первоисточнике ее возникновения в виде рискообразующих факторов. Предложена классификация факторов риска, построенная на систематизации встречающихся в специальной экономической литературе подходов и введении автором новых классификационных признаков, характеризующих специфику хозяйственной деятельности. На ее основе автором систематизированы хозяйственные риски по следующим признакам: структура системы - класс рисков; системное качество - группа рисков (производственный, коммерческий и финансовый); совокупность элементов системы - вид рисков; элемент системы - тип риска, что дает возможность целостно и системно исследовать риски хозяйственной деятельности организаций (рисунок 1).

Рисунок 1. Предлагаемая классификация риск-факторов (рисков)

Новизна предлагаемой классификации заключается во введении классификационных признаков - вид и тип риска, которые позволяют перейти от сложного состава рисков к простому элементарному риску и его конкретной причине.

Видом рисков являются риски, влияющие на совокупность элементов процессов производства, реализации и финансовой деятельности организации.

Тип риска - это элементарный простой риск, связанный с конкретным элементом хозяйственной деятельности и конкретной причиной риск-ситуации.

Производственный риск в исследовании рассматривается как риск, связанный с производством продукции, товаров, работ и услуг, в процессе которого руководители различных уровней управления решают вопросы использования трудовых ресурсов и активов, методов производства и управления. Основными факторами производственного риска организаций являются долгосрочные (внеоборотные) и краткосрочные (оборотные) активы, персонал.

Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе снабжения и реализации произведенных или закупленных товаров, работ и услуг, а также в процессе маркетинговой деятельности. Наиболее важными факторами коммерческого риска организаций являются сбытовой, снабженческий, маркетинговый.

Под финансовым в нашем исследовании понимается риск, возникающий в процессе движения финансовых ресурсов, а также осуществления расчетов (вложений). Основными факторами финансового риска организаций являются структура капитала, платежеспособность, инвестиции.

Детализация факторов риска в деятельности организаций промышленности позволила выявить, подвергнуть анализу и оценке 22 фактора производственных рисков, 10 факторов финансовых и 13 факторов коммерческих рисков.

В результате исследований автором систематизированы и получили развитие теоретико-методологические основы исследования хозяйственных рисков, которые являются базисом совершенствования методического аппарата оценки риск-ситуаций в реальных условиях осуществления хозяйственной деятельности, в том числе организациями промышленности Республики Беларусь.

Оценка хозяйственных рисков организаций промышленности посвящена разработке методик оценки уровня хозяйственных рисков, а также их экономических последствий влияния на результаты деятельности организаций.

Автором систематизированы методы оценки рисковых ситуаций. Проведенный анализ достоинств и недостатков существующих методологических подходов, а также возможности и целесообразности их применения для оценки рисковых ситуаций в организациях промышленности выявил ряд ограничений, которые делают невозможным их применение на большинстве отечественных промышленных предприятий (особенно на стадии внедрения риск-менеджмента в управленческую деятельность). Последнее обусловило необходимость разработки альтернативных подходов к оценке рисков, которые реализованы в работе на основе использования комбинации аналитического и эвристического методов.

В рамках использования данных методов автором предложена методика анализа и оценки уровня хозяйственных рисков, сущность которой состоит в следующем: для оценки степени воздействия риска на основе анализа состояния и перспектив развития отрасли, подотрасли или конкретной организации выбирают наиболее информативные критерии (риск-факторы). Им присваивают определенные уровни, которые сравнивают с фактическими или прогнозными значениями, выявляют фактические (прогнозные) отклонения, что позволяет определить степень риска. Итоговую оценку уровня влияния риск-факторов осуществляют по частным и обобщающему коэффициентам риска.

В методике оценки уровня влияния хозяйственных рисков каждый фактор оценивают следующими показателями:

1. Экспертная оценка (ЭО), которая ставится экспертами с ранжированием от «1» (лучшая динамика факторов риска) до «10» (худшая динамика факторов риска).

2. Приоритет (П), который определяется экспертами с учетом ранжирования факторов риска по уровню весомости (значимости) воздействия на анализируемую рисковую ситуацию: от «1» - наиболее важный фактор до «4» - наименее важный фактор. Приоритеты определяют значения весовых коэффициентов, соответствующих значимости факторов рисков. В основу расчетов весовых коэффициентов положено их долевое участие в заранее заданном значении общего весового коэффициента (вероятности) по конкретной группе риска. Значение i-того весового коэффициента (ВК _i) определяется по формуле

, (1)

где n - максимальное значение приоритета по предложенной шкале;

- количество факторов риска; - среднее значение i-того приоритета.

3. Частные коэффициенты риска (КР_i) и общий коэффициент риска (КР) характеризуют оценку вероятности наступления рискового события. Их значения рассчитываются по следующим формулам:

(2)

(3)

где КР_i - частный коэффициент i-того вида риска; М - максимальное значение балльной шкалы, используемой при оценке факторов риска; - среднее значение экспертной оценки i-того фактора риска; - весовой коэффициент i-того фактора риска; КР - общий коэффициент риска.

В риск-менеджменте исключительную важность имеет информация о последствиях риска, поэтому разработана методика оценки размера экономических последствий. Потери или дополнительные доходы по исследуемым группам хозяйственных рисков могут быть рассчитаны в сравнении с запланированными показателями, показателями предыдущих периодов. Основой построения методики являются выявленные в работе взаимосвязи между риск-факторами и итоговыми финансово-экономическими показателями деятельности предприятия с точки зрения возможности отражать последствия исследуемых групп рисков. Информационной основой расчетов по предлагаемому алгоритму являются данные форм бухгалтерской отчетности.

Последствиями производственного риска являются изменения себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) (), в том числе управленческих расходов (), скорректированных на сумму влияния налогов, отчислений, сборов и вероятность наступления производственного риска ()

(4)

Последствия коммерческого риска определяются изменениями стоимостной оценкой расходов на реализацию продукции, затрат на маркетинговую деятельность, а также других коммерческих затрат (расходов) организации (?), изменения остатков нереализованной продукции (), скорректированных на вероятность возникновения коммерческого риска ()

(5)

Последствиями финансового риска являются изменения финансирования по текущей (), инвестиционной (), финансовой деятельности (), скорректированные на сумму влияния внешних финансовых условий и вероятность наступления финансового риска ()

(6)

Итоговая оценка последствий хозяйственных рисков определяется как сумма экономических последствий

(7)

Предлагаемые методики имеют научную новизну и практическую значимость, поскольку позволяют выявить уровень хозяйственных рисков и их экономических последствий, определить приоритетные направления стабилизационных и превентивных управленческих воздействий, а также ключевые факторы успеха для разработки стратегии поведения на рынке, что в свою очередь позволит обеспечить стабильное финансово-экономическое состояние организаций исследуемой отрасли промышленности.

Необходимо отметить, что подходы к оценке рисков, предложенные в исследовании, не призваны конкурировать с уже существующими методами и критериями. Их роль заключается в заполнении того пробела, где инструментарий многих методик недостаточен или в принципе неприменим.

Нами проведено исследование в сфере управления риск-ситуациями в организации. Исследованы возможности и предложены рекомендации по стратегическому управлению рисками на основе формирования системы управления риск-ситуациями и адаптации ее составляющих к условиям деятельности и развития организаций промышленности.

Сложное положение, в котором находятся многие организации промышленности, является следствием запаздывания реагирования на изменения риск-факторов внутренней и внешней среды их деятельности. У руководителей предприятий отсутствует своевременная и полная информация о состоянии и тенденциях развития внешней среды. Это затрудняет принятие эффективных решений по адаптации к ней внутренних параметров деятельности организаций промышленности. Следовательно, возникает необходимость перехода к управлению хозяйственными рисками на стратегической основе, поскольку, управляя внутренними риск-факторами, организации получают возможность успешно действовать в условиях постоянных изменений внешней среды.

В связи с этим разработан комплекс конкретных мероприятий по стратегическому управлению риск-ситуациями организаций промышленности:

- предложена модель системы управления рисками как совокупность семи подсистем управления (рисунок 2);

Рисунок 2. Система управления хозяйственными рисками

- предложен детализированный процесс управления рисками, что позволило выделить три стадии, в том числе диагностику риск-факторов (рисунок 3);

Рисунок 3. Формирование стадий и детализация этапов в процессе управления хозяйственными рисками

- рекомендованы методы и инструменты пассивной и активной стратегий управления рисками (таблица 5)

- разработана «Политика управления рисками», где определены цели и задачи, основные положения и принципы управления рисками; предложена организационная структура службы риск-менеджмента; разработано «Положение по управлению хозяйственными рисками», в котором определены права, обязанности и ответственность персонала службы управления рисками.

Таблица 5. Предлагаемая систематизация методов и инструментов управления хозяйственными рисками организаций промышленности Республики Беларусь

В соответствии с концепцией инновационного развития организации промышленности представляют собой систему, объединяющую три хозяйственных процесса: производство, реализация, финансы с соответствующими риск-факторами, и три соответствующих им инновационных процесса, для каждого из которых рассмотрены основные стратегические варианты трансформации деятельности и развития организаций отрасли, что соответствует активной стратегии управления рисками;

- осуществление технологических нововведений (инноваций) на основе технического перевооружения и модернизации производства, внедрения новых технологий и создания высокопроизводительных производств, обеспечивающих решение проблем ресурсосбережения и экологической безопасности процессов и продукции, технологической и товарной зависимости от зарубежных стран; выпуска наукоемкой продукции и др.;

- внедрение инноваций в области маркетинга и реализации продукции за счет формирования цивилизованного потребительского рынка и рыночной инфраструктуры, развития собственной, межрегиональной и межотраслевой товаропроводящей сети, коммерческих связей со странами ближнего и дальнего зарубежья; формирования оптовых рынков снабжения и сбыта; обеспечения роста экспорта продукции; вовлечения в международное разделение труда; освоения узкоспециализированных сегментов рынка; совместных маркетинговых исследований и др.;

- внедрение инноваций в финансовые процессы через осуществление эволюционного перехода от ведомственной к кластерной ориентации, что позволит на последующих этапах сформировать на национальном уровне международные ФПГ и встроить их в структуру ТНК; углубление процессов кооперации, интеграции и развития межтерриториальной и межотраслевой организации взаимодействия субъектов науки, промышленности и хозяйствования; разработку эффективных механизмов стимулирования инвестиционной активности, рост финансирования НИОКР, направленных на разработку новых материалов и технологий, применение лизинговых схем, привлечение средств инновационных фондов и иностранных инвестиций; развитие системы воспроизводства трудовых ресурсов, подготовки и переподготовки рабочих, специалистов и административно-управленческого персонала.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Измайлович С.В. Теоретические аспекты сущности и функций хозяйственного риска // Бухгалтерский учет и анализ. 2007. - № 10. - С. 45-51.

2. Измайлович С.В. Особенности управления хозяйственными рисками организаций промышленного сектора экономики // Экономический вестник университета. Сборник научных трудов ученых и аспирантов. Вып. 33/1. Главный редактор Т.М. Боголиб. - Переяслав-Хмельницкий, 2017. - С.79-85.

3. Измайлович С.В. Классификация рискообразующих факторов, воздействующих на деятельность предприятий // Вестник Полоцкого государственного университета. Экономические и юридические науки. 2005. - № 8. - С. 67-73.

4. Измайлович С.В. Классификация хозяйственных рисков на промышленных предприятиях // Организация и управление. 2002. - № 1-2. - С. 209-213.

5. Измайлович С.В. Управление событийными ресурсами организации // Инновационное развитие экономики: предпринимательство, образование, наука : сборник науч. статей / Ред. кол.: Т.В. Борздова (отв. ред.) [и др.]. - Минск: ГИУСТ БГУ, 2013. - С. 87-89.

6. Измайлович С.В. Стратегическое взаимодействие организации с внутренней и внешней средой // Вестник финансовой академии (Казахстан). 2012. - № 1- С. 54-59.

7. Измайлович С.В. Сущность и проблемы исследования хозяйственных рисков // Проблемы экономики, финансов и управления производством: сб. науч. ст. / Ивановский гос. хим-тех. ун-т; редкол.: Ю.А. Соколов [и др.]. - Иваново, 2001. - С. 200-205.

8. Измайлович С.В. Стратегическое рископланирование на предприятии // Перспективы развития теории и практики управления потенциалом промышленного производства: сб. науч. трудов / Уфимский гос. нефтяной технич. ун-т; под общ. ред.: Л.И. Ванчухиной. - Уфа, 2003. - С. 122-125.

9. Измайлович С.В. Методические подходы к анализу рисковых ситуаций на предприятиях // Экономика и право переходного периода в Республике Беларусь: материалы IV Междун. науч.-метод. конф., Гродно, апр. 2000 г. / Гроднен. филиал ин-та современ. знаний; редкол.: О.И. Борисевич [и др.]. - Гродно, 2000. - С. 53.

10. Измайлович С.В. Управленческая реакция на неопределенность и риск // Управлiння организацiєю: регiональнi аспекти: матерiали Х Мiжнар. наук.-практич. конф., Кiев, 12-13 квiтня 2002 р. / Нацiональний технiчний унiверситет Украiни; за ред.: В.Г. Герасимчука. - Киiв, 2002. - С. 120-121.

11. Измайлович С.В. Учет факторов риска при управлении организацией // Менеджмент та маркетинг: досягнення i перспективи: матерiали IХ Всеукраїнської наук.-практич. конф., 13 березня 2002 р./ Нацiональний технiчний унiверситет Украiни ; за ред.: В.Г. Герасимчука. - Київ, 2002. - С. 102.

12. Измайлович С.В. Оценка влияния рисков на экономические результаты деятельности предприятий // Новости научной мысли - 2008 : материалы IV Междунар. науч.-практич. конф., Прага (Чехия), 27 окт.-5 нояб. 2008 г.: в 4 ч. / Издательский дом : Образование и наука; шеф-редактор Здэнэк Цэрнак, - Прага, 2008. - Ч. 4. - С. 40-41.

13. Измайлович С.В. Современные подходы к управлению событиями и рисками организации // Проблемы развития экономики и сферы сервиса в регионе: материалы VIII Международной научно-практической конференции (14 марта 2014 г., Сыктывкар) в 2 т. - Т.1. - Сыктывкар: Филиал СПбГЭУ в г. Сыктывкар, 2014. - С.273-275.

14. Измайлович С.В. Управление событиями и риск-факторами хозяйственной деятельности для повышения стратегического потенциала организации // Актуальные проблемы экономики и современного менеджмента: Материалы международной научно-практической конференции (20-21 ноября 2015 г.). - Симферополь: ДИАЙПИ, 2015. - С.209-211.

Размещено на Allbest.ru