Использование индексов в статистике налогов

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БРАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра менеджмента и информационных технологий

080200 Менеджмент

Информационный менеджмент

Контрольная работа

по дисциплине «Статистика»

Использование индексов в статистике налогов

Работу выполнил А.А. Сахно

Проверил Н.Я.Боярчук

Братск 2016 г.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основной источник доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Важное место отводится налогам, как экономическому рычагу, при помощи которого государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения субъектов предпринимательской деятельности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность налогоплательщиков, включая привлечение иностранных инвестиций путем предоставления налоговых льгот инвесторам. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.

Статистик аналогов это отрасль социально-экономической статистики, изучающая реализацию нормативного обложения доходов (имущества) юридических и физических лиц, полноту исвоевременность внесения налоговых платежей. В С.н. собирается и анализируется информация по видам иобъектам

обложения, по плательщикам, по отраслям экономики, по формам собственности, облагаемойналогом. Учету подлежат суммы, ставки, сроки и способы уплаты налогов.

Статистика налогов обеспечивает сбор полной и адекватной информации для характеристики выполняемых налоговой системой функций, а также создает информационно - аналитическую базу для принятия управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями при формировании доходов бюджетной системы и разработке мер по обеспечению поступлений налогов и сборов в бюджетную систему государства.

Так же она связана со сбором, группировкой информации и ее анализом. Прикладной статистический анализ интересен для деловых кругов, соответствующие задачи часто возникают и решаются в рамках практического бизнеса - статистики, а вот ведущее место по сбору и группировке массовой финансовой и налоговой информации принадлежит государственным органам. Целью их работы является своевременное обеспечение органов государственной власти и управления всех уровней, а также научной общественности, коммерческих структур, населения и международных организаций объективной и полной статистической информацией по вопросам финансов и налогов во всем государстве и его регионах.

Для всесторонней характеристики сложных массовых явлений и анализа роли факторов на изменение результативных показателей используют систему индексов.

В статистике под индексом понимается относительный показатель, характеризующий среднее изменение массовых общественных явлений во времени и пространстве, состоящих из непосредственно несоизмеримых элементов.

Индекс это сложный показатель, который состоит из двух элементов: индексируемой величины и соизмерителя.

Индексируемая величина - это показатель, изменение которого характеризует индекс. Она устанавливается исходя из названия индекса.

Коэффициент соизмерения или соизмеритель - это величина,

приводящая непосредственно несоизмеримые элементы к сопоставимому виду.

Индексы позволяют решать в экономическом анализе следующие задачи:

дают обобщенную количественную характеристику уровня плановых заданий, оценивают степень выполнения плана по группе разнородных предприятий, отраслей;

отражают изменение сложных массовых явлений в динамике;

устанавливают меру различий в уровнях сложных массовых явлений в пространстве;

определяют меру влияния отдельных факторов на изменение сложного явления;

устанавливают влияние структурных сдвигов на изменение сложного показателя.

В международной практике индексы принято обозначать символами i и I (начальная буква латинского алфавита index).

Буквой “i” обозначаются индивидуальные (частные) индексы, буквой “I” - общие индексы. Знак внизу справа означает период: 0 - базисный; 1 - отчетный.

Задача №1 Индексный анализ налоговой ставки

Определите: 1) среднюю величину налоговой ставки за базисный и отчетный период; 2) за счет изменения каких факторов средняя налоговая ставка изменилась в отчетном периоде по сравнению с базисным; 3) на сколько млн. руб. изменилась сумма налогов в отчетном периоде по сравнению с базисным под влиянием средней налоговой ставки и совокупного дохода.

налоговая ставка бюджет индекс

Исходные данные:

Решение

Средняя величина налоговой ставки рассчитывается как средняя арифметическая взвешенная:

где: x_i - ставка налога по i-той группе доходов;
f_i - величина облагаемого совокупного дохода в i-той группе;
x_if_i - сумма взысканных налогов по i-той группе доходов.

Средняя величина налоговой ставки в базисном периоде:

Средняя величина налоговой ставки в отчетном периоде:

Вывод: в отчетном периоде средняя налоговая ставка снизилась на 1,02% по сравнению с базисным периодом.

Изменение средней налоговой ставки за счет изменения налоговых ставок по отдельным группам доходов оценивается с помощью индекса постоянного состава:

где: x₀, x₁ - налоговая ставка в базисном и отчетном году соответственно;

f₀, f₁ - облагаемый совокупный доход в базисном и отчетном году соответственно.

Индекс постоянного состава равен:

Это означает, что средняя налоговая ставка в отчетном периоде снизилась по сравнению с базисным периодом на 10,7% за счет изменения налоговых ставок по отдельным группам доходов.

Абсолютное изменение средней налоговой ставки за счет изменения налоговых ставок по отдельным группам доходов равно:

Вывод: изменение средней налоговой ставки за счет изменения налоговых ставок по отдельным группам доходов составило -2,73%-ных пункта.

Изменение средней налоговой ставки за изменений в структуре облагаемых доходов оценивается с помощью индекса структурных сдвигов:

Это означает, что средняя налоговая ставка за счет структурных сдвигов в облагаемых доходах повысилась в 1,072 раза по сравнению с базисным периодом.

Абсолютное изменение средней налоговой ставки за счет структурных сдвигов:

Вывод: за счет изменения структуры облагаемых доходов средняя налоговая ставка возросла на 1,7%-ных пункта по сравнению с базисным периодом.

Изменение суммы налогов равно:

Изменение суммы налогов за счет средней налоговой ставки:

Изменение суммы налогов за счет величины налогооблагаемых доходов:

Общая величина изменений:

Вывод: за счет снижения средней налоговой ставки величина полученных налогов уменьшилась на 11,25 млн. руб. За счет увеличения суммы налогооблагаемых доходов величина начисленных налогов возросла на 71,25 млн. руб. Общее увеличение суммы налогов в отчетном году составило 60 млн. руб. по сравнению с базисным периодом.

Задача №2

Имеются следующие данные о динамике процентных ставок в величине облагаемого совокупного дохода:

Определите:

1. Абсолютное изменение суммы перечисленного в бюджет налога под влиянием всех факторов.

2. Используя индексный метод, определить влияние на величину налоговых поступлений в бюджет:

а) изменения тарифных ставок;

б) изменения налогооблагаемой базы;

3. Влияние каждого фактора в абсолютном выражении:

а) за счёт изменения тарифных ставок;

б) за счёт изменения налогооблагаемой базы;

Решение:

1. Определим абсолютное изменение суммы перечисленного в бюджет налога:

- по 1-ой группе: 25 - 30 = - 5 д.е.

- по 2-й группе: 35 - 25 = 10 д.е.

- по 3-й группе: 200 - 140 = 60 д.е.

Общее изменение:

2. Определим влияние на величину налоговых поступлений:

а) изменения тарифных ставок:

б) изменения налогооблагаемой базы:

3. Определим влияние каждого фактора в абсолютном выражении:

- за счёт изменения тарифных ставок:

- за счёт изменения налогооблагаемой базы:

Вывод: Объём поступлений подоходного налога в бюджет снизился под влиянием тарифных ставок на 51,7%, а объём поступлений увеличился на 38,3%.

Размещено на Allbest.ru