Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования

Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого

Курсовой проект

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему «Планирование основных технико-экономических показателей вновь созданной организации ООО «Мега Чипс» по производству чипсов»

Выполнил студент группы з13707/29

Санкт-Петербург

Аннотация

экономический чипсы оплата финансовый

Доходы, расходы, затраты, выручка, показатели, предприятие, чипсы.

В курсовом проекте были спланированы основные технико- экономические показатели вновь созданной организации по производству чипсов. Проведено планирование материальных расходов и расходов на оплату труда, амортизации, прочих затрат, приведены технико- экономические показатели предприятия, а также рассчитан финансовый результат

Содержание

• Введение
• 1. Характеристика сферы деятельности компании ООО «Мега Чипс»
• 2. Описание выпускаемой продукции
• 3. Планирование выручки от продаж
• 4. Планирование расходов ООО «Мега Чипс»
• 4.1 Технологический процесс производства
• 4.2 Планирование материальных расходов
• 4.3 Расходы на оплату труда
• 4.4 Планирование амортизации
• 5. Расчет финансовых результатов деятельности ООО «Мега Чипс»
• Заключение
• Список использованных источников
• Введение
• Данный курсовой проект разработан с целью обоснования технической реализуемости и экономической эффективности реализации проекта вновь созданного предприятия по производству чипсов.
• Ключевой особенностью проекта является простота и надежность технологического решения.
• Одной из основных целей вновь созданного предприятия по производству чипсов является выход на самоокупаемость и получение прибыли, а также обеспечение функционирования созданного предприятия в соответствии с высокими стандартами обслуживания и достижение конкурентоспособных показателей.
• В процессе стабильной экономики большую роль играет возможность доходной и эффективной работы малых предприятий.
• Очень важно, чтобы в государстве создавались все условия для занятия малым предпринимательством со стороны физических лиц. В силу этого в нашей стране стало возрастать значение бизнес-планов, которые представляют по факту план развития конкретного предприятия с момента открытия до полной окупаемости вложенных средств. Бизнес-план позволяет инвесторам принять решение о целесообразности вложения средств тот или иной проект, поэтому большое значение имеет качество составление данного документа.
• Цель данного курсового проекта - это разработка плана по созданию цеха по производству картофельных чипсов в г. Архангельске ООО « Мега Чипс».
• 1. Характеристика сферы деятельности компании ООО «Мега Чипс»
• В рамках данного проекта предполагается создать и ввести в эксплуатацию небольшой цех по изготовлению чипсов с разными ароматами, а в дальнейшем расширить ассортимент.
• Наверняка ни для кого не секрет, что любимая еда взрослых и детей - чипсы. Сколько бы мы не слушали лекций о здоровом питании, всё равно отказаться отданного лакомства мы не можем. Именно поэтому мы предлагаем открыть свой собственный бизнес по производству чипсов.
• Как рассказывает история возникновения этого продукта, создателем картофельных чипсов считается легендарный американский миллионер Вандербильт Корнелиус и повар из города Саратога-Спрингс Джордж Крам. Корнелиус в 1853 году решил отобедать в гостинице «Moon Lake House». Одним из блюд был жареный картофель, который он отказался есть потому, что он был нарезан большими ломтиками и плохо прожарен. Повар, которого звали Крам, совсем не растерялся и поспешил исправить неприятную ситуацию. Он очень тонко нарезал картошку и жарил ее на большом огне в огромном количестве масла, до красивой золотистой корочки, затем усердно посолил. Вандербильт Корнелиус был в восторге от такого блюда и пока находился в отеле, каждодневно съедал по тарелке золотистых картофельных чипсов. Согласно истории возникновения, Корнелиус ввел рецепт чипсов в круги высшего американского общества и в меню дорогих ресторанов Америки.
• Картофельные чипсы представляют собой продукт питания, который получается путем резки картофеля тонкими ломтиками, с последующим их обжариванием в специальных промышленных фритюрницах. Хотя он и не к продуктам первой необходимости, стабильный спрос на которые гарантирован самой их сущностью, тем не менее, чипсы пользуются достаточно большой популярностью среди россиян.
• … Начиная с средины 90-х годов прошлого века производство чипсов в стране начало динамично развиваться, к тому же этому способствовало также и высокая цена на зарубежные чипсы, что позволило отечественному производителю получить значительное преимущество, так как наши чипсы были намного дешевле импортных и по сей день это также. Ведь, например, чипсы «Лайс» в среднем стоят 70 руб., а наши отечественные находиться в рамках 30-45 рублей за пачку.
• Следует отметить, что большая часть отечественных производителей выпускают чипсы не из цельной картошки, а производят так называемые экструдированные чипсы. Материалом для экструдированных чипсов являются полуфабрикаты - картофельные хлопья, гранулы или крахмал. Такие чипсы просты и недороги в производстве. Более того, в отличие от своих картофельных собратьев они менее калорийны и содержат меньшее количество жиров.
• Основными марками чипсов, которые реализуются на российском рынке, являются чипсы «Lays», «Estrella», «Московский картофель» и Прингалс - это наиболее популярные марки реализуемых в России чипсов. Основной завод по производству чипсов Lays находиться в г. Кашира в Московской области. Для производства чипсов Lay's на фабрике в Кашире (Россия), используют голландские сорта картофеля, с определенным содержанием крахмала и сахара, причем в дело идут только калиброванные клубни. В год производство чипсов перерабатывает свыше 80 тыс. тонн картофеля.
• Достаточно большую популярность имеет Московский картофель, который является по происхождению русским снеком. Данный снек производиться под брендом компании ООО «Русский продукт», в рамках которого производятся не только чипсы, но и различные продукты быстрого приготовления. Головной офис компании находиться в Москве по адресу ул. Пермская, вл.1, а основные заводы по производству также в Москве и в г. Калуга.
• Вся продукция изготавливается на собственных заводах «Колосс» (Москва) и ДЗОК (Калужская область), где трудятся более 2 000 человек. Проведенная модернизация производственных ресурсов позволяет компании адекватно реагировать на конъюнктуру рынка, отвечая запросам потребителей.
• Чипсы под данной маркой в настоящее время являются основным конкурентом импортных снеков, в частности импортные чипсы уступают отечественным как по цене, так и по качеству.
• Таким образом, мы видим, что рынок снеков, в частности рынок изготовления чипсов, имеет высокий уровень конкурентоспособности и требует от поставщиков быть достаточно гибкими в отношении с покупателями.
• Среди возможных рисков для бизнеса следует выделить тот факт, что чипсы, в общем-то, считаются вредным продуктом. Да, и по мере популяризации здорового образа жизни в России, можно прогнозировать снижение их потребления и вытеснение другими продуктами - теми же семечками. Однако, произойдет это не ранее, чем через 5-7 лет - к этому моменту инвестиции в бизнес уже успеют себя окупить.
• В рамках данного проекта мы постараемся привести расчетные данные по открытию в г. Архангельске небольшого цеха по производству чипсов с различными вкусами. При этом предполагается реализовывать упаковки, как в малом, так и в среднем объеме в районе от 58-90 грамм пачка.
• Наша фирма будет называться «Мега Чипс» и ее организационно-правовой формой будет общество с ограниченной ответственностью, при этом генеральный директор фирмы будут являться и ее учредителем. Собственный капитал общества формируется как за счет денежных средств, так и при помощи вложений в уставный капитал имущества, в частности станков для обжарки картофеля.
• Предполагается создать при первоначальном проектировании небольшой цех общая площадь которого составит не более 300 метров2 и привлечь к работе более 10 сотрудников, что позволит нам оптимально осуществлять производственную деятельность.
• При формировании учетной политики предприятия в качестве системы налогообложения мы выберем общую систему, в рамках которой будем уплачивать такие налоги как НДС, налог на прибыль, транспортный, налог на имущества и так далее, что окажет значительное влияние на себестоимость и прибыль организации.
• Таблица 1

Название налога	Налоговая база	Ставки, %	Налоговый период
На добавленную стоимость (НДС)	Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом текущих затрат, облагаемых НДС	18	Ежемесячно
На имущество организаций	Среднегодовая остаточная стоимость основных средств	2,2	Ежеквартально
На прибыль организаций	Прибыль от реализации (доходы минус расходы)	20	Ежемесячно или ежеквартально
Страховые взносы	Затраты на оплату труда	31,5	Ежемесячно

2. Описание выпускаемой продукции

Данный проект направлен на производство чипсов.

В таблице представлены основные характеристики производимого нами продукта.

Таблица 2. Описание продукции

Наименование продукции	ТУ 9166-003-47129273-2003 Чипсы картофельные
Назначение продукта	Чипсы картофельные направлены на удовлетворение пищевых и вкусовых потребностей покупателей
Основные технические характеристики продукции	Чипсы картофельные в готовом виде представляют собой кусочки картофеля, который был разрезан на овальные ломтики и при термической обработке приобрел форму выгнутого эллипса. Толщина чипсов составляет до 1 мм. Также имеет золотистый цвет и характерный привкус специй и соли.
Потребительские свойства продукции	Чипсы упакованы во влагостойкую упаковку, которая не позволяет как солнцу, так и влаге навредить продукту, чипсы облают всеми пищевыми ценностями, такими как жиры, витамины углеводы и так далее.
Основные требования к продукту со стороны потребителей	Чипсы, по мнению потребителей должны обладать ярко выраженным вкусом и запахом, быть питательными и калорийными, не ломаться, быть без пригарок, хрустящими, а также возможность длительного хранения. Внешний вид. Важным преиму-
	ществом чипсов, как ни странно, считается возможность есть чипсы без использования посуды, которую затем нужно мыть. Чипсы продаются практически во всех продуктовых магазинах и супермаркетах, а также в ларьках и павильонах.
Основные конкурентные преимущества продукции	Наши чипсы обладают более низкой стоимостью, высоким качеством, так как в процессе производства мы используем только натуральные продукты, ароматизаторы также являются натуральными без ГМО. Имеют ярко выраженную форму, также мы используем технологию, которая позволяет нам сделать чипсы как можно тоньше и более хрустящими.
Направление использования продукта	Данный продукт является конечным

ООО «Мега Чипс» планирует реализацию продукцию оптом и в розницу.

Одновременно с покупательским интересом возрастают и требования, предъявляемые к продукции. В будущем необходимо разрабатывать меры, направленные на удовлетворение потребностей покупателей, это позволит нам повысить уровень наших продаж и шансы на получение высокой прибыли.

В таблице 3 представлены основные данные о производстве.

Таблица 3. Основные данные о производстве

Основная операция	жарка
Число смен работы	см	1
Количество рабочих дней в месяце	дн	21
Количество рабочих смен в месяце	см	21
Горизонт планирования	лет	4
Производительность ведущего оборудования	кг/час	200
Мощность предприятия месячная	кг	67200
Мощность предприятия в смену	кг	3200
Мощность предприятия на 2 вида в смену	кг	33600
Длительность смены	час	8,0

3. Планирование выручки от продаж

Планирование уровня получаемого дохода предприятиемявляется важным элементов, без него мы не можем в дальнейшем определить результат деятельности организации. Мы предполагаем, открыть небольшой цех по производству чипсов различных вкусов. В таблице 3 представлен основной перечень данных о производстве.

По данным представленным в таблице 3, на предприятии предполагается пока применять одну 8 часовую смену, при этом предполагается в среднем в году 21 рабочий день.

Производственная мощность предприятия составит 200 кг/час чипсов, соответственно на основании этого показателя мы можем рассчитать производственную программу предприятия и на последующие периоды. Нам это необходимо при определении процента загруженности производства.

Как видно из представленной таблицы с каждым отчетным периодом происходит наращивание объемов продаж и производства, что является положительной характеристикой наращивания объемов производства. Выход на номинальный объем производства происходит постепенно, с учетом спроса на продукцию, появления постоянных потребителей, заключения договоров на поставку товара в новые точки. Однако следует отметить, что все-таки в 2015 году оборудование будет использоваться не в полной мере, а лишь на 81%, что сокращает выручку предприятия. Поэтому руководству необходимо оптимизировать процесс производства, а также сбытовую программу, которая не менее важна.

В таблице 4 представлены доходы от продаж.

При расчете доходов в файле Excel можно использовать табл. 4.

Таблица 4. Доходы от производства и реализации продукции

Наименование продукции	Показатели	Ед.изм.	Январь 2013	Февраль 2013	Март 2013
1	2	3	4	5	6
Чипсы картофельные (1,0 кг)	Загрузка	%	6%	7%	10%
	Объем продаж	пачка	504	588	840
	Цена	Руб.	60,00	60,00	60,00
	Выручка	Тыс.руб.	30,24	35,28	50,40
Чипсы картофельные (0,6 кг)	Загрузка	%	7%	8%	10%
	Объем продаж	пачка	588	672	840
	Цена	Руб.	52,30	52,30	52,30
	Выручка	Тыс.руб.	30,75	35,15	43,93
Чипсы картофельные (0,45 кг)	Загрузка	%	8%	10%	11%
	Объем продаж	Пачка	672	840	924
	Цена	Руб	48,20	48,20	48,20
	Выручка	Тыс.руб.	32,39	40,49	44,54
Чипсы картофельные (0,48 кг)	Загрузка	%	9%	11%	11%
	Объем продаж	Пачка	756	924	924
	Цена	Руб.	56,80	56,80	56,80
	Выручка	Тыс.руб.	42,94	52,48	52,48
Итого доходы	Тыс.руб.	136,32	163,40	191,35

4. Планирование расходов ООО «мега чипс»

Основной вес в работе эффективно работающего предприятия занимает планирование расходов, которое включает в себя расчеты по элементам затрат, а именно:

- материальные расходы;

- затраты на оплату труда;

- страховые взносы;

- амортизация;

-прочие затраты.

4.1 Технологический процесс производства

Для правильного расчета выше перечисленных элементов затрат, а также для описания краткой характеристики основных технологических операций необходимо знать технологический процесс производства чипсов.

Для производства чипсов понадобится соответственное помещение, оборудование и сырье.

Технология производства чипсов достаточно простая: сначала подготавливается картофель: его моют, очищают и режут на пластинки не толще 2 миллиметров, процесс нарезки ускоряется тем, что выбирается картофель одинаковый по форме и размерам. Нарезанный на пластины картофель обрабатывают паром и кипятком -- бланшируют. Заготовку сушат и удаляют лишнюю влагу. Пластинки обжариваются на растительном масле при температуре 150 градусов, добавляются различные ингредиенты и ароматизаторы по рецептам. Соль посыпают, распыляют или разбрызгивают на продукт, постоянно его перемешивая. Для расфасовки чипсов используют специальные, не пропускающие влагу пакеты, в которых продукт может храниться длительное время.

Линия состоит из моечной ванны, машины, очищающей картофель, корзина и приставки, овощерезки, промышленной фритюрницы, корзины, стола для работы и вспомогательных элементов. Помимо данного оборудования в состав производственной линии добавлен упаковочный автомат.

Для обжаривания используются фритюрные ванны и печи, различающиеся как по мощности, так и по методу загрузки: периодическому (корзины) или непрерывному (конвейеры). Производительность зависит от электрической мощности устройства, т.е. предварительная сушка увеличивает производительность при обжаривании, так как снижаются затраты энергии на испарение. При выходе из обжарочной печи продукты должны быть золотисто-желтого цвета хрустящей консистенции.

Чипсы - объемные продукты, и упаковка их производится на вертикальных упаковочных машинах. Продукт рекомендуется хранить в сухих прохладных помещениях. Температура хранения от 0 єС до 20 єС .

4.2 Планирование материальных расходов

Материальные затраты занимают наибольший удельный вес в расходах предприятия. Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах.

Основным элементом материальных расходов в данном курсовом проекте по производству чипсов выступают затраты на сырье. Данные о стоимости на сырье получены из цен, представленных на региональном рынке. Помимо этого, среди прочих, в материальные затраты также включены затраты на упаковку, электроэнергию, потребляемую оборудованием, приспособления, инвентарь, не являющиеся амортизируемым имуществом. Планируемые удельные материальные затраты представлены в табл.5. Помимо этого, среди прочих, в материальные затраты также включены затраты на упаковку, электроэнергию, потребляемую оборудованием, приспособления, инвентарь, не являющиеся амортизируемым имуществом.

Картофель предполагается покупать у местных фермеров, которые в огромном количестве выращивают морозоустойчивые культуры картофеля, соответственно они обладают достаточно высокой пищевой ценностью.

В таблице 5 представлен расчет удельных (переменных) затрат которые приходиться на единицу производимой продукции и соответственно на основе данного расчета определяется и уровень общих переменных затрат.

При производстве продукта питания очень важно использовать качественные продукты, обладающие высокими пищевыми ценностями которые удовлетворяют вкусовые потребности покупателей. В связи с этим в процессе производства мы используем только высококачественную продукцию, а именно картофель высших сортов.

Таблица 5. Удельные переменные затраты предприятия

Наименование	Единицы измерения	Цена, руб.	Чипсы картофельные (1,0 кг.)	Чипсы картофельные (0,6 кг.)	Чипсы картофельные (0,48 кг.)	Чипсы картофельные (0,45 к.)
			Расход материала (в натуральном выражении) на ед.готовой продукции
Картофель	кг	40,00	2	1,6	1,5	1,55
Соль	кг	15,00	0,01	0,006	0,005	0,0046
Арамотизаторы	кг	250,00	0,4	0,356	0,3	0,2
Масло	л	45,00	0,1	0,06	0,05	0,045
Упаковка	м	15,00	0,05	0,05	0,05	0,05
Тара	пачка	30,00	0,1	0,1	0,1	0,1
Электроэнергия	КвТ*час	6	0,1	0,1	0,1	0,1

В таблице 6 представлен план расчета расходов предприятия которые относятся к переменным, то есть в основном это материальные затраты как и отмечалось.

Таблица 6. Материальные затраты предприятия по периодам планирования

Статьи затрат	Ед.изм	Январь	Февраль	Март
Картофель	Потребность	Кг	224,83	268,87	319,25
	Цена за единицу	Руб/кг	40,00	40,00	40,00
	Затраты	Тыс.руб	8,99	10,75	12,77
Соль	Потребность	Кг	0,85	1,01	1,23
	Цена за единицу	Руб/кг	15,00	15,00	15,00
	Затраты	Тыс.руб	0,01	0,02	0,02
Ароматизаторы	Потребность	Кг	41,35	49,27	59,66
	Цена за единицу	Руб/кг	250,00	250,00	250,00
	Затраты	Тыс.руб	10,34	12,32	14,91
Масло	Потребность	л	6,82	7,92	8,56
	Цена за единицу	руб/л	45,00	45,00	45,00
	Затраты	тыс.руб	0,31	0,36	0,39
Упаковка	Потребность	м	8,42	10,02	12,26
	Цена за единицу	тыс/м	0,09	15,00	15,00
	Затраты	тыс.руб	0,00	0,15	0,18
Тара	Потребность	пачка	13,63	16,34	19,14
	Цена за единицу	тыс/пачка	180,00	30,00	30,00
	Затраты	тыс.руб	2,45	0,49	0,57
Электро- энергия	Потребность	КвТ	13,63	16,34	19,14
	Цена за единицу	тыс/КвТ	6,00	6,00	6,00
	Затраты	тыс.руб	0,08	0,10	0,11
ИТОГО (тыс.руб)	22,19	24,18	28,96

Конечно же, основная совокупность материальных затрат приходиться на картофель, так как вы понимаете без него сделать чипсы в рамках нашего производства, мы не можем. Также наблюдается прирост данных затрат в каждом периоде в силу того что происходит наращивание объемов производства, но следует учитывать что даже на момент 2017 году производственные мощности предприятия используются не полном объеме а только на 8%, поэтому у предприятия есть еще возможность в дальнейшем к приросту мощностей.

Результаты расчетов потребности предприятия в оборотных средствах по запасам сырья и материалов представлены в табл.7

Таблица 7. Расчет среднесуточного расхода материальных ресурсов и норм запаса (при загрузке 95%)

Статьи затрат	Единицы измерения	Цена, руб.	Среднесуточный расход,	Среднесуточный расход, тыс. руб.	Интервал поставки, дн.	Текущий запас, дн.	Страховой запас, дн	Норма запаса, дн.	Норматив оборотных средств, тыс. руб.
Картофель	кг	40,00	0,06	2,42	10	10	3	11	26,63
Соль	кг	15,00	0,00	0,00	10	10	2	12	0,04
Ароматизаторы	кг	250,00	0,01	2,90	10	10	3	10	28,97
Масло	л	45,00	0,00	0,05	15	15	2	15	0,81
Упаковка	м	15,00	0,00	0,04	30	30	2	30	1,10
Тара	пачка	30,00	0,00	0,11	20	20	2	21	2,23
Электроэнергия	КвТ*час	6	0,00	0,02	30	30	3	33	0,53
Итого									60,32

4.3 Расходы на оплату труда

Следующим шагом является планирование расходов на оплату труда и выбор численности персонала по категориям работников.

Расходы на оплату труда - элемент себестоимости продукции, в котором отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности.

Для того чтобы рассчитать численность работников необходимо знать фонд рабочего времени одного рабочего. Календарный фонд времени составляет 365 дней. С учетом расчета количества выходных дней, а также неявок на работу по причинам болезни, отпусков, а также прочих неявок разрешенных законодательством, число рабочих дней в году составило 245 дня, одна рабочая смена продолжительностью 8 часов. Исходя из этого, был рассчитан эффективный фонд времени одного рабочего, который составил 1760,0 час. Эти данные в последующем будут использованы при расчете численности рабочих предприятия по производству тротуарной плитки ООО «Мега Чипс».

Расчеты фонда рабочего времени одного рабочего приведены в табл.8.

Таблица 8. Расчет фонда рабочего времени одного рабочего

Наименование показателей	Ед. измерения	По плану на год
1. Календарный фонд времени	дни	365
2. Количество выходных и праздничных дней	дни	120
3. Количество календарных рабочих дней	дни	245
4. Неявки на работу- всего	дни	25
в том числе:
а) очередные и дополнительные отпуска	дни	12
б) отпуска по учебе	дни	0
в) отпуска в связи с родами	дни	0
г) по болезни	дни	10
д) прочие неявки, разрешенные законом	дни	3
5. Число рабочих дней в году	дни	220
6. Средняя продолжительность рабочего дня	час	8
7. Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего	час	1760

Далее необходимо рассчитать трудоемкость готовой продукции. Трудоемкость продукции служит важным комплексным показателем, обобщающим затраты труда в процессе производственной деятельности предприятия и его подразделений в существующих экономических отношениях. Она теснейшим образом связана с производительностью труда: чем меньше трудоемкость, тем выше продуктивность.

Трудоемкость относится к ключевым экономическим показателям и позволяет дать оценку эффективности использования рабочего времени при производстве товаров или услуг, а также при выполнении каких-либо работ. Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Этот коэффициент говорит о том, сколько рабочего времени нужно затратить для изготовления одной единицы продукции. Фактически, трудоемкость отражает сумму трудозатрат на выпущенный объем продукции. Ее рассчитывают для анализа производства, выявления резервов снижения трудозатрат. Таким образом, от расчетов трудоемкости зависит обоснованность расчетов всех других трудовых производственных показателей, поэтому расчеты требуют высокой точности.

При расчете данного показателя в курсовом проекте, были взяты данные о ранее рассчитанной выручке предприятия по производству чипсов ООО «Мега Чипс» из табл.3, так как для определения трудоемкости готовой продукции необходимо знать средний выпуск продукции за год.

Таким образом, трудоемкость по четырем видам картофельных чипсов составила 7114 норма-час. Расчеты трудоемкости готовой продукции приведены в табл.9.

Таблица 9. Расчет трудоемкости готовой продукции

Продукция	Средний выпуск продукции за год, ед	Трудоемкость продукции
		Единицы, нормо-час.	Всего, нормо-час.
Чипсы картофельные (1,0 кг.)	27300	0,06	1638
Чипсы картофельные (0,6 кг.)	25962	0,06	1558
Чипсы картофельные (0,48 кг.)"	32650	0,06	1959
Чипсы картофельные (0,45 кг.)"	32659	0,06	1960
	118571	х	7114

В целях повышения эффективности деятельности административно-управленческого персонала на предприятии предусмотрена смешанная форма оплаты труда. В качестве базы, относительно которой будет определяться переменная часть оплаты труда, выступает величина выручки. Данные о численности рабочих приведены в табл.10.

Таблица 10. Расчет численности рабочих

Показатели	Ед. измерения	План на год
1. Трудоемкость продукции на программу	нормо-час	1960
2. Планируемый процент выполнения норм выработки	%	1,05
3. Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки	нормо-час	1866
4. Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году	час	1760
5. Численность основных производственных рабочих-сдельщиков	чел	1,11
6. Численность вспомогательных рабочих	чел	6
Всего рабочих	чел	12

Таким образом, общая численность основных производственных рабочих-сдельщиков, а также вспомогательных рабочих на предприятии по производству чипсов, ООО «Мега Чипс», составила 6 человек.

Расчет сдельной расценки и годового фонда заработной платы основных производственных рабочих-сдельщиков определяются исходя из трудоемкости единицы продукции, рассчитанной ранее, а также средней часовой тарифной ставкой, которая была принята в размере 150 руб. Данные о заработной плате рабочих-сдельщиков приведены в табл.11.

Таблица 11. Расчет сдельной расценки и годового фонда заработной платы основных производственных рабочих-сдельщиков

Продукция	Средний выпуск продукции за год, ед	Трудоемкость единицы продукции, н-час	Фонд заработанной платы по сдельным расценкам, тыс.руб
Чипсы картофельные (1,0кг.)	32844	0,06	1971
Чипсы картофельные (0,6кг.)	24360	0,06	1462
Чипсы картофельные (0,48кг)	26796	0,06	1608
Чипсы картофельные (0,45кг)	22596	0,06	1356
	106596	0,24	6396

Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих ведется по принципу определения заработной платы основных производственных рабочих-сдельщиков. Численность вспомогательных рабочих составила 6 человек, в обязанности которых входит обслуживание производственной линии. Часовая тарифная ставка была установлена на уровне 145 руб. Данные о годовом фонде заработной платы вспомогательных рабочих приведены в табл.12.

Таблица 12. Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Категория рабочих	Численность рабочих, чел.	Средняя часовая тарифная ставка, тыс.руб.	Эффективный фонд рабочего времени, час.	Фонд заработной платы по тарифным ставкам и окладам, тыс. руб.
			одного рабочего	всех рабочих
Вспомогательные рабочие	6	145	1760	10560	1531
Итого		х	х	х	1531

Далее рассчитаем фонд заработной платы рабочих. Он рассчитывается с учетом премиального фонда заработной платы рабочих. Данные о расчетах приведены в табл.13 .

Таблица 13. Расчет фонда заработной платы рабочих

№ п/п	Показатели	По плану на год, тыс. руб.
		Производственные рабочие	Вспомогательные рабочие	Итого
1	Фонд прямой заработной платы рабочих:	6396	1531	7927
2	Премиальный фонд заработной платы рабочих
	- средний процент премии, %	28	20	х
	- тыс. руб.	1791	306	2097
4	Итого фонд основной заработной платы рабочих	8187	1837
5	Дополнительная заработная плата, входящая в фонд заработной платы рабочих	0	0	0
6	Годовой фонд заработной платы	8187	1837	10024

В результате реализации данного проекта по производству чипсов будет создано 11 новых рабочих мест. К числу руководителей, специалистов и служащих относится 5 человек, среди которых генеральный директор ООО «Мега Чипс», начальник участка, отвечающий за бесперебойное протекание основных производственных процессов, бухгалтер, а также 2 охранника, относящиеся к категории служащих. Годовой фонд заработной платы данных категорий персонала был рассчитан исходя из сведений о статистике средней заработной платы в Архангельске на сегодняшний день. Расчеты приведены в табл.14.

Таблица 14. Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих

№ п/п	Наименование категории работников	Численность, чел.	Среднемесячная заработная плата, руб.	Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
1	Ген.директор	1	50000	600
2	Зам. Директора	1	38000	456
4	Технолог	1	28000	336
5	Бухгалтер	2	18000	432
6	Кассир	1	8000	96
7	Инженер	1	25000	300
8	Менеджер по сбыту	2	16000	384
9	Охрана	3	13000	468
	Итого:		х	3072

При определении численности административно-управленческого персонала (АУП) и инженерно-технических работников (ИТР) были учтены численность производственного персонала, трудоемкость работ, выполняемых АУП и ИТР, их должностными обязанностями, здравым смыслом. При этом был использован Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих, размещенных в справочнике Консультант Плюс[6]. Следующим шагом является планирование труда и заработной платы.

План по труду и заработной плате (годовой план) предприятия включает планирование показателей производительности труда, расчет численности промышленно-производственного персонала по категориям работающих, планирование фонда заработной платы, расчет средней заработной платы работающих. Правильная организация заработной платы на предприятии должна обеспечивать опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы, а также простоту исчисления заработков. После установления фонда заработной платы для каждой категории работников была определена средняя заработная плата на плановый период.

На основании полученных ранее данных был посчитан годовой план по труду и заработной плате. Расчеты приведены в табл.15

Таблица 15. Годовой план по труду и заработной плате

№ п/п	Показатели	Единица измерения	На планируемый год
1	Численность промышленно-производственного персонала-всего В том числе:	Чел.	23
	Производственные рабочие	чел.	4
	Вспомогательные рабочие	чел.	6
	Руководители	чел.	2
	Специалисты	чел.	9
	Служащие	чел.	2
2	Годовой фонд заработанной платы промышленно- производственного персонала- всего в том числе:	тыс.руб	12796
	Производственные рабочие	тыс.руб	8187
	Вспомогательные рабочие	тыс.руб	1837
	Руководители	тыс.руб	1056
	Специалисты	тыс.руб	720
	Служащие	тыс.руб	966
3	Среднемесячная заработанная плата промышленно- производственного персонала- всего в том числе:	(п.2:п.1х1000)/12	46362
	Производственные рабочие	руб.	170554
	Вспомогательные рабочие	руб.	25520
	Руководители	руб.	44000
	Специалисты	руб.	6667
	Служащие	руб.	41500

4.4 Планирование амортизации

Начисление амортизации на основные средства предприятия производится линейным методом. Норма амортизации применительно к каждому объекту определяется на основании срока полезного использования основного средства, указанного в классификаторе основных средств.

При начислении амортизации необходимо помнить, что по активам организации, принятым к учету в качестве основных средств, стоимостью не более 40 тыс. рублей, амортизация не начисляется.

Цены на оборудование и прочие основные средства были получены из следующих источников: специализированные справочники, сайты производителей оборудования.

В данном курсовом проекте по производству чипсов амортизация начисляется на следующие объекты: Фритюрница ИПКС-073-01(Н), объем 75 л , весы электронные напольные 0,6 т., вакуумный упаковщик TPS COMPACT XL, весы штрих-принт, горячий стол SW 450 E, запайщик Китай, транспортер ленточный, волчок d-200К7ФВП - 200, подъёмник тележек механические винтовые.

К не амортизируемым объектам относятся оргтехника, столы металлические, подносы алюминиевые стоимость которых меньше 40 тыс.руб.

Расчету амортизации по каждому объекту в каждом интервале планирования предшествует составление графика начисления амортизации.

Для расчета величины амортизационных отчислений по каждому приобретаемому объекту в каждый конкретный интервал планирования первоначальная стоимость объекта умножается на норму амортизации, скорректированную на длительность соответствующего интервала планирования. Результат расчета сумм амортизации оборудования приведен в табл. 16.

Таблица 16. Расчет сумм амортизации оборудования (линейный метод)

№	Наименование оборудования	Количество,ед	Цена ед.оборудования, тыс.руб	Затраты на доставку и монтаж (10% от цены тыс.руб)	Первоначальная стоимость оборудования, тыс.руб	СПИ, лет	Норма амортизации годовая %	Сумма амортизации, тыс.руб/год	Сумма амортизации, тыс.руб/кв	Сумма амортизации, тыс.руб/мес
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Фритюрница ИПКС-073-01(н), объем 75л	2	175	18	192,5	15	7	13	3	1
2	Весы электронные напольные 0,6т	1	152	0	152	20	5	8	2	1
3	Столы металические	7	12	0	12	10	-	-	-	-
4	Вакуумный упаковщик TPS COMPACT XL	1	87	0	87	9	11	10	2	1
5	Весы штрих-принт	2	75	9	84	10	10	8	2	1
6	Горячий стол SW 450E	2	56	6	62	6	17	10	3	1
7	Запайщик Китай	2	96	0	96	12	8	8	2	1
8	Транспортер ленточный	1	231	0	231	6	17	39	10	3
9	Волчок d-200K7ФВП-200	1	230	13	243	8	13	30	8	3
10	Подъемник тележек	5	300	2	302	6	17	50	13	4
11	Подносы	1920	13	0	13	10	-	-	-	-
12	Офисная мебель	5	32	0	32	6	-	-	-	-
ИТОГО		х	х	1506,5	х	х	176	44,0	15

Основное внимание при расчете элемента «Прочие затраты» было уделено арендной плате, коммунальным, транспортным расходам, расходам на рекламу продукции.

Расходы на аренду.

В рамках данного проекта по производству чипсов предполагается аренда помещения площадью 296 м 2 . Размер арендуемой площади был определен с учетом данных приведенных в приложении 1. для расчета площади производственных помещений, а также с учетом АУП и ИТР были спланированы служебно-бытовые площади (табл. 16).

Ставка арендной платы составляет 510 руб. за аренду производственного и складского помещения, и 460 руб. за аренду офиса. ООО «Мега Чипс.

Коммунальные расходы.

При расчете коммунальных расходов во внимание был взят тот факт ,что предприятие ООО «Мега Чипс» по условиям договора с арендодателем само оплачивает коммунальные расходы. Таким образом, затраты на оплату коммунальных услуг составили 6100 руб. за месяц.

Транспортные расходы.

Предприятие ООО «Мега Чипс» планирует привлекать сторонние организации, оказывающие транспортные услуги, для доставки готовой продукции покупателям, а также для поставки сырья и материалов для производства чипсов. Расходы были рассчитаны исходя из количества привлеченных транспортных средств, цены услуги и периодичности перевозок за месяц. Таким образом, транспортные расходы в первые месяцы деятельности предприятия составили 25 тыс. руб. в месяц.

Расходы на рекламу.

Маркетинговая стратегия предприятия направлена на увеличение прибыльности деятельности ООО «Мега Чипс», предлагающего чипсы высокого качества.

Сбытовая деятельность предприятия заключаются в подаче объявлений в региональные газеты, затраты на которую составили 100 тыс.руб. в месяц, а в дальнейшем планируется разработка и создание собственного сайта для привлечения большего числа потребителей.

Работа производственного цеха будет носить сезонный характер, наибольшее количество заказов от частных лиц и строительных организаций бывает с середины весны до поздней осени. Эти моменты были учтены при планировании рекламной компании, которая в месяцы с наименьшим спросом может быть направлена на привлечение клиентов с помощью различных акций и скидок.

Данные о планировании прочих затрат предприятия приведены в табл.17.

Таблица 17. Планирование прочих затрат на предприятии

Наименование затрат		Декабрь 2012	Январь 2012	Февраль 2012
		1	2	3
Аренда производственных помещений	Общая площадь	кв.м	120	120	120
	Цена	руб./кв.м	510	510	510
	Затраты	тыс.руб	61	61	61
Аренда офиса	Общая площадь	кв.м	16	16	16
	Цена	руб/кв.м	460	460	460
	Затраты	тыс.руб	7,36	7,36	7,36
Аренда склада	Общая площадь	кв.м	160	160	160
	Цена	руб/кв.м	420	420	420
	Затраты	тыс.руб	67,2	67,2	67,2
Коммунальные расходы	тыс.руб	4,1	4,1	4,1
Транспортные расходы	тыс.руб	25	25	25
Реклама	Затраты	тыс.руб	100	100	5
Охрана	Кол-во постов	шт	1	1	1
	Затраты на 1 пост	тыс.руб/период	12	12	12
	Затраты	тыс.руб	12	12	12
Прочие расходы предприятия (10% от суммы затрат выше)	тыс.руб	28	28	18
ИТОГО	тыс.руб	305	305	200

Следующим шагом является определение инвестиций в основные и оборотные средства.

Определение размера инвестиций в основные средства.

Инвестиции в основные средства направлены на создание (приобретение) следующих объектов:

-основного производственного оборудования;

-вспомогательного оборудования;

-- офисного оборудования (в т.ч. мебель);

- - оргтехники.

Расчет размеров инвестиций в основные средства приведен в табл.18.

Таблица 18. Инвестиции в основные средства и нематериальные активы, тыс.руб.

Статьи инвестиций	Декабрь 2012	Январь 2013
	1	2
НМА
Инвестиция 1
Земельные участки и здания
Инвестиция 2
Инвестиция 3
Оборудование и инвентарь
Фритюрница	175
Весы электронные напольные 0,6т	152
Столы металлические	12
Вакуумный упаковщик	87
Весы штрих-принт	75
Горячий стол	56
Запайщик Китай	96
Транспортер ленточный	231
Волчок d-200 K7ФВП-200	230
Подъемник тележек	300
Подносы алюминиевые	13
Офисная мебель	32
Итого инвестиции в основные средства и нематериальные активы	1459	0

Определение размера инвестиций в оборотные средства.

Для расчета стоимости инвестиций в оборотные средства была определена величина необходимых производственных запасов. Для этого рассчитывается два параметра: норма оборотных средств (в днях) и среднедневная потребность по каждому виду сырья, вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих (табл.19.).

Таблица 19. Инвестиции в оборотные средства предприятия, тыс.руб.

Статьи инвестиций	Декабрь 2012	Январь 2013	Февраль 2013
	1	2	3
Коэффициент загрузки оборудования	6%	7%	10%
Норматив оборотных средств в ТМЗ		4,22	6,03
Норматив оборотных средств по денежным средствам (ДС) (3% итого выручка, табл. 2)		4,09	4,90
Прочие оборотные средства (20% от нормативов "ТМЗ" и "ДС")		1,66	2,19
Итого потребность в оборотных средствах		9,97	13,12
Инвестиции в оборотные средства	9,97	13,12	14,85

5. Расчет финансовых результатов деятельности ООО «Мега Чипс»

Основные прогнозные финансовые результаты деятельности ООО «Мега Чипс» отражены в табл.20.

Таблица 20 Планирование финансового результата, тыс.руб.

		Ноябрь 2012	Декабрь 2012	Январь 2013	Февраль 2013	Март 2013
№ пп	Статьи расходов и доходов	1	2	3	4	5
1	Выручка	0	0	136,32	163,40	191,35
2	Основные статьи затрат по элементам	66	370	692	598	626
3	Сырье и материалы	0	0	22,19	24,18	28,96
4	Заработная плата	50	50	278,06	285,90	309,43
	повременная	50	50	231	231	231
	сдельная	0	0	47,06	54,90	78,43
5	Страховые взносы (от 31,5%)	15,75	15,75	72,765	72,765	72,765
6	Амортизация	0	0	14,67	14,67	14,67
7	Прочие затраты	0	305	305	200	200
8	Прибыль	0	-370	-556	-434	-435
9	Налог на прибыль (20%)	0	0	-111,18	-86,83	-86,90
10	Чистая прибыль	-116	-370	-445	-347	-348

Для оценки результативности деятельности предприятия были рассчитаны следующие показатели:

1.Коэффицент оборачиваемости оборотных средств

2.Рентабельность продаж

3.Рентабельность инвестиций

4.Фондоотдача

5.Фондоемкость

6.Фондовооруженность

7.Рентабельность продукции

По итогам расчетов показателей эффективности предприятие имеет высокую рентабельность к четвертому году деятельности. Таким образом, можно сделать вывод, что дальнейшее продолжение деятельности предприятия и развитие производства является целесообразным. Данные о расчетах основных технико-экономических показателях приведены в таблице 21.

Таблица 21. Основные технико-экономические показатели нового предприятия ООО «Мега Чипс»

Наименование показателя	Единица измерения	Среднее значение показателя	2013	2014	2015	2016
Абсолютные показатели
Годовой выпуск
В натуральном выражении	Чипсы картофельные (1,0кг)	Ед.	46200	32844	72576	79380	83160
	Чипсы карто-фельные (0,6кг)		62853	24360	66780	76860	83412
	Чипсы карто-фельные (0,48кг)		65037	26796	75852	75600	81900
	Чипсы карто-фельные (0,45кг)		59703	22596	64260	68796	83160
Абсолютные показатели
Годовой выпуск
В денежном выражении	Чипсы карто-фельные (1,0кг)	Тыс.руб	4019,4	1970,64	4354,56	4762,80	4989,60
	Чипсы карто-фельные (0,6кг)		3244,38	1274,03	3321,26	4019,78	4362,45
	Чипсы карто-фельные (0,48кг)		3134,78	1291,57	3656,07	3643,92	3947,58
	Чипсы карто-фельные (0,45кг)		3391,13	1283,45	3649,97	3907,61	4723,49
	ИТОГО		13789,69	5819,69	14981,85	16334,11	18023,12
Общая величина активов
Абсолютные показатели
Общая Величина активов
В том числе	Основные средства	Тыс.руб	1240,64	1506,5	1329,26	1152,02	974,78
	Оборотные активы		95375	192138,30	73408,16	66245,00	49708,59
Общая площадь предприятия
В том числе	Производство	кв.м	120	120	120	120	120
	Склад		160	160	160	160	160
	Офис		16	16	16	16	16
Численность персонала
В том числе	Основных производственных рабочих	чел	4	4	4	4	4
	Вспомогательных рабочих		6	6	6	6	6
	Служащих и специалистов		13	13	13	13	13
Абсолютные показатели
Фонд заработной платы
В том числе	Основных производственных рабочих	Тыс.руб	8186,5728	8187	8187	8187	8187
	Вспомога-тельных рабочих		1837,44	1837,44	1837,44	1837,44	1837,44
	Служащих и специалстов		10024,0128	10024,0128	10024,0128	10024,0128	10024,0128
Относительные показатели
Фондоотдача	руб/руб	12,0	3,86	11,27	14,18	18,49
Фондоемкость	руб/руб	0,1	0,26	0,09	0,07	0,05
Фондовооружен-ность	тыс руб/ чел	124	151	133	115	97
Производительность труда (выработка)	тыс руб/ чел	600	253	651	710	784
Съем продукции с 1м2 площади	тыс. руб	115	48	125	136	150
Относительные показатели
Средняя потребность предприятия в оборотных средствах	тыс. руб	95375	192138	73408	66245	49709
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Об.	0	0	0	0	0
Длительность одного оборота	Дн.	4026	11885	1764	1460	993
Инвестиции в проект	Тыс.руб	х	3264,3	0	0	0
Рентабельность продаж	%	54	64	47	50	53
Рентабельность продукции	%	28	15	27	32	37
Рентабельность инвестиций	%	218	113,4	216,4	250,2	293,9

Заключение

В рамках данного проекта нами была рассмотрена целесообразность открытия небольшого цеха по производству картофельных чипсов. Как показывает практика, производство данных видов продукции имеет огромную популярность среди предпринимателей, в силу ряда обстоятельств, а именно их достаточно непритязательной процедурой производства и высоким спросом. Однако все-таки есть ряд негативных сторон, в том числе и достаточно высокий уровень конкуренции.

В рамках данного курсового проекта нами было создано предприятие ООО «Мега Чипс» по производству чипсов.

Основным рынком сбыта будет Архангельская область, а в дальнейшем и прилежащие области.

Цены на наш товар варьируются в рамках стоимости чипсов по Архангельской области.

Сбытовая политика предприятия в анализируемый период спланирована правильно и приносит предприятию значительные выгоды.

Расчет доходов и расходов, вновь созданного предприятия, является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта.

Список использованных источников

1.Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. / О.В.Губина, В.Е.Губин - М.: ИНФРА - М, 2012. - 340с.

2.Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Л.Л. Ермолович - Минск: Изд. БГЭУ, 2014.- 225с.

3.Жеделева В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия./ В.В.Жеделева, Ю.Н.Каптейн - М.:ИНФРА -2010. - 352с.

4.Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Инвестиции: источники и методы финансирования: Учебник / А.Г., Ивасенко Я.И.Никонова - М.: Омега-Л, 2009. -- 261 с.

5.Кучарина Е.А. Инвестиционный анализ / Е.А. Кучарина - СПб.: Питер, 2010. - 160 с.

6.Конспект Лекций по дисциплине «Экономика предприятия» ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный Политихнический Университет. Модуль 1, 2009г

7.Конспект Лекций по дисциплине «Экономика предприятия» ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный Политихнический Университет. Модуль 2, 2009г

8.Конспект Лекций по дисциплине «Экономика предприятия» ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный Политихнический Университет. Модуль 3, 2009г

9.ТУ 9166-003-47129273-2013 Чипсы картофельные.

10.Интернет ресурсы.

Размещено на Allbest.ru