Маршрутная технология

Таблица 1.2

Данные об оборудовании

2. Расчетно-аналитическая часть

2.1 Расчет потребного количества оборудования

показатель себестоимость продукция амортизационный

Расчет потребного количества по j-ой группе оборудования (Сj) выполняем в табличной форме исходя из двухсменной работы.

, (1)

где Tij - норма времени на обработку i-го изделия на j-й группе оборудования, мин;

Ni - годовая программа i-го изделия, штук;

Фg - годовой действительный фонд времени, ч;

Кв - коэффициент выполнения норм времени. Принять равным 1,1.

i = 1…30 - количество видов изделий;

j = 1…6 - количество операций, выполняемых на j-м оборудовании.

Рассчитаем потребное количество отрезных пил.

Отклонения от расчетного количества станков должны быть обоснованы уровнем нормативной загрузки - 80-85%: . Так как половину станка взять мы не можем, то количество принятых отрезных пил будет равно 1.

Дальнейшие расчеты потребного количества оборудования проводятся аналогично. Результаты расчетов представлены в приложении 1.

2.2 Расчет показателей по труду и заработной плате

Расчет производится по следующим показателям:

· численность работающих по категориям;

· уровень производительности труда;

· фонд оплаты труда (общий и по категориям работающих);

· средняя заработная плата по категориям работающих.

Расчеты этих показателей рекомендуется выполнять в следующей последовательности.

Численность основных рабочих (Чpfq) по профессиям и разрядам работ рассчитываем по формуле

, (2)

где Чpfq - расчетное количество основных рабочих f-го разряда q-й профессии, чел.;

Tiq - годовая программа выпуска i-го изделия для q-й профессии рабочего, шт;

Fn - плановый (полезный) годовой фонд времени одного рабочего;

Kв - коэффициент выполнения норм времени (принять равным 1,1);

f = 1…6 - количество разрядов;

q = 1…d - количество видов профессий рабочих.

Рассчитаем численность основных рабочих 2-го разряда:

.

Отклонение принятой численности от расчетной должно быть обосновано, так как возможны варианты совмещения работ разной квалификации, а также разных профессий.

На предприятии имеются сотрудники 2,3,4 -ых разрядов, возможны варианты совмещения работ разной квалификации.

Примем количество рабочих 2-го разряда - 2 человек.

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ выполняется в соответствии с приложением 2.

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих, используя укрупненные нормативы численности и нормы обслуживания для уборщиков бытовых и производственных помещений, а также дежурного персонала ремонтной службы.

Таблица 2.2.3

Таблица 2.2.4

Рассчитаем кол-во уборщиков бытовых помещений:

Принимаю 3 уборщика бытовых помещений в смену, всего 6 т.к. 2-сменыый режим работы.

Рассчитаем кол-во уборщиков служебных помещений:

Принимаю 1уборщик служебных помещений в смену, всего 2 т.к. 2-сменыый режим работы.

Всего уборщиков на предприятии 12 человек.

Т.к. точное количество персонала, необходимое для расчета полезной площади бытовых и административно-конторских помещений неизвестно, мы произвели предварительный расчет площади. Один рабочий, который следит за чистотой в бытовых помещениях, обрабатывает территорию в , а значит, новый уборщик понадобится только тогда, когда размер убираемой площади превысит , т.е. диапазон, который позволит нанять нового “бытового” уборщика меняется от: 0…250, 250…500, 500…750 и т.д. Исходя из этого можно сделать вывод, что вне зависимости от количества нанятого в будущем персонала (смазчиков, дежурных слесарей, уборщиков служебных помещений, уборщиков бытовых помещений) их расчетная численность не изменится, ведь каждый рабочий добавляет к бытовой площади по , а значит для изменения кол-ва уборщиков необходимо нанять человек, что не выгодно для предприятия, а значит не осуществимо без дальнейшего расширения производства. Учитывая выше приведенные факторы, в этой курсовой работы принимаем для расчета кол-ва уборщиков предварительный расчет площади бытовых помещений.

7) Расчет количества дежурных слесарей и смазчиков оборудования

Таблица 2.2.5

Нормы обслуживания для дежурных слесарей и смазчиков оборудования

Для расчета численности смазчиков учитываются единицы ремонтной сложности только по механической части оборудования.

Количество слесарей =

=

Примем 3 дежурных слесаря в смену, всего 6.

Количество смазчиков =

Возьмем 1 смазчика в смену, всего 2.

Для вспомогательных рабочих принять следующие разряды: второй разряд - уборщики бытовых и производственных помещений; третий, четвертый разряды - рабочие других профессий.

Штатное расписание представлено в приложении 3.

Конечный расчет полезная площади для бытовых и административно-конторских помещений при закрытом хранении одежды составляет 3 м2 на одного человека.

Конечный расчет общего количества основных и вспомогательных рабочих: 156+24+12+6+2+23=223 человек. Значит,

Составим схему управления и определим численность руководителей, специалистов и служащих.

Схема управления

Численность сменных мастеров примем 6 человек (из расчета 25-30 основных рабочих на одного мастера).

Оклад старшего мастера - 2400 руб. + 720 руб. (премия) = 3120 руб.

Оклад сменного мастера - 2160 руб. + 648 руб. (премия) = 2808 руб.

При расчете фонда заработной платы предусмотреть премию в размере 40% для руководителя и 30% для специалистов и служащих.

Общая численность руководителей, специалистов и служащих не должна превышать 15% от численности основных рабочих: 156*0,15=23,4>23

Оклад зам.начальника устанавливается на 10-15% ниже, чем у начальника, а сменного мастера - на 10-15% ниже, чем у старшего мастера.

Примем сдельно-премиальную систему оплаты труда для основных рабочих и повременно-премиальную для вспомогательных рабочих. Рассчитаем их годовые фонды оплаты труда.

Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (Зс) (приложение 5) определяется по формуле

, (3)

где f = 1…6 - количество разрядов;

j = 1…6 - число операций по изготовлению изделия;

i - 1…30 - количество наименований изделий, изготовленных в цехе;

Счf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб.;

Тijf - норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му наименованию изделия, мин;

Ni - годовая программа выпуска i-го изделия.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих повременщиков (Зпов) определяется по формуле

, (4)

где Fn - годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего;

Сrf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч;

Чf - число рабочих повременщиков f-го разряда, чел.;

f = 1…6 - количество разрядов.

Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам и повременщикам за работу в ночное время рассчитывается по формуле

, (5)

где Зп - прямая заработная плата, соответственно для рабочих-сдельщиков или для рабочих-повременщиков;

Ун - удельный вес времени ночной работы, %. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не более двух часов в сутки

Ун = 2 · 100 / 16 = 12,5%;

Кн - коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принято в размере - 0,2 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда).

Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-сдельщикам:

Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-повременщикам:

Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Збр) определяется по формуле

, (6)

где Зпбр - прямая средняя заработная плата одного неосвобожденного бригадира в плановом периоде, руб.;

Нд - установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (принять в размере 15 - 25% от средней тарифной ставки);

Чср - среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде.

Для сдельщиков. Количество членов в бригаде принять 20 человек. Бригадиров - 8 человек 4-го разряда.

Проведем расчет для бригадиров 4-го разряда:

Для повременщиков. Количество членов в бригаде принять 20 человек. Количество бригадиров - 3, 4-го разряда.

Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле

, (7)

где Зосн - основная заработная плата, руб.;

Пот - средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. (прил. 6);

Nном - номинальный фонд рабочего времени, дн.

Рассчитаем среднюю заработную плату и удельный вес категорий промышленно-производственного персонала (приложение 7).

Рассчитаем годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТрсс).

, (8)

где Кр - районный коэффициент (1,15);

Кпр - коэффициент, учитывающий размер премий;

Оi - размер месячного оклада;

Чi - численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;

i = 1…m - количество разновидностей окладов.

Годовой фонд оплаты труда руководителей:

Годовой фонд оплаты труда специалистов:

Годовой фонд оплаты труда служащих:

2.3 Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

показатель себестоимость продукция амортизационный

К основным средствам относятся здания, технологическое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Расчет основных средств производственного назначения выполняем по отдельным составляющим.

Определим полную первоначальную стоимость промышленного здания подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м2 промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:

· для зданий из сборных железобетонных конструкций- 7000 руб.;

стоимость 1 м2 зданий бытовых помещений - 7500 руб.

В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств; сооружений и сети промышленных проводок.

Определим первоначальную стоимость технологического металлорежущего оборудования. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% его цены.

Отрезная пила(01) -

Токарно-винторезный станок (02) -

Токарно-винторезный станок (03) -

Круглошлифовальный станок(06) -

Горизонтально-фрезерный(11) -

Всего: 3,465+1850,2+382,8+1839,2+1492,7=5568,365тыс.руб.

Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств примем в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

Примем полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента в размере 1,2 % от полной первоначальной стоимости оборудования.

Примем полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2 % от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

Все результаты сводятся в приложение 8.

Нормы амортизационных отчислений устанавливаем исходя из нормативных сроков полезного использования основных средств:

· здания - свыше 30 лет;

· металлорежущее оборудование (шифр 4,5,6) - свыше 7 лет до 10 лет включительно;

· подъемно-транспортное оборудование - свыше 5 лет до 7 лет включительно;

· инструмент и приспособления -- свыше 1 года до 2 лет включительно;

· инвентарь -- свыше 3 лет до 5 лет включительно.

Определим величину неамортизируемых основных средств на основании таблицы 1.2 и приложения 1.

2.4 Расчет показателей по себестоимости продукции

Определим величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и данные для его выполнения приведены в приложении 7).

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)

1) Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений:

2) Затраты на ремонт оборудования.

Примем в размере 3% от полной стоимости металлорежущего оборудования:

3) Эксплуатация оборудования.

Энергия для производственных целей:

а) затраты на силовую энергию.

, (9)

где Sээ - тариф за 1 кВт/ч электроэнергии - 60 коп;

W - годовой расход электроэнергии, кВт/ч.

, (10)

где Фg - годовой действительный фонд времени работы оборудования;

КN - средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принять КN = 0,80);

Кn - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сетях завода (принять Кn = 1,03);

Сj - количество единиц оборудования j-й модели;

j = 1…14 - порядковый номер модели оборудования;

Руст.j - установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт;

Кзj - коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования;

? - коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (принять ? = 0,75).

Отрезная пила(01) - 1 шт. Руст = 3 кВт, Кз = 0,7

Токарно-винторезный станок (02) - 29 шт. Руст = 10 кВт, Кз = 0,81

Токарно-винторезный станок (03) - 6 шт. Руст = 22 кВт, Кз = 0,8

Круглошлифовальный станок.(06) - 22 шт. Руст = 3 кВт, Кз = 0,8

Горизонтально-фрезерный станок - 23 шт. Руст = 6 кВт, Кз = 0,8

Установленная мощность электродвигателей Р:

б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей (принять 10% от затрат на электроэнергию для производственных целей)

в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии представлены в приложении 9.

г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков(5 человек), смазчиков(2 человека), слесарей (4 человека) и деж. слесарей(6 человек)) с единым социальным налогом в 30%.

Имеется 15 человек 4-го разряда.

Тарифный (прямой) фонд оплаты труда составляет:

Рассчитаем доплаты до часового фонда:

а) за работу в ночные часы - 6,1 тыс. руб.

б) за неосвобожденное бригадирство - 3,63 тыс. руб.

в) за обучение учеников - 0,24тыс. руб.

г) премии из фонда мастера - 7,26 тыс. руб.

Премии по положению - 60,53 тыс. руб.

Итого часовой фонд - 319,874 тыс. руб.

Районный коэффициент (15% от часового фонда) - 47,98 тыс. руб.

Основная заработная плата - 367,9 тыс. руб.

Рассчитаем доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):

а) кормящим матерям - 0,726тыс. руб.

б) подросткам за сокращенный рабочий день - 0,726 тыс. руб.

в) оплата отпусков - 35,35 тыс. руб.

г) за выполнение гособязанностей - 1тыс. руб.

д) прочие доплаты - 0,726 тыс. руб.

Итого годовой фонд - 406,428 тыс. руб.

Единый социальный налог - 121,93 тыс. руб. Итого: 528,4 тыс. руб.

Прочие (цеховые) расходы

1) Основная и дополнительная заработная плата с единым социальным налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования:

68,818*12+(1105,54-528,4)=1403 тыс. руб. + (1403*0,3) =1823,9 тыс. руб.

2) При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы:

· для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон - 0,21 Гкал на 1 м2

Расход тепла составляет -

· для помещений высотой свыше 3 м расход тепла за отопительный сезон на 1 м3 от 0,084 до 0,085 Гкал (высоту принимаем 5м)

Расход тепла составляет -

· Тариф на тепловую энергию - 501 руб./Гкал.

Итого:

Калькулирование себестоимости

Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям калькуляции.

На статью «Материалы» относят затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов.

Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производится в табличной форме (приложение 11).

Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов:

По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы (kосн).

, (11)

На одно изделие:

На годовую программу:

На статью «Дополнительная заработная плата» все виды доплат за неотработанное время (приложение 5).

Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы (kдоп), определенным по данным приложения 5.

, (12)

, (13)

На одно изделие:

На годовую программу:

Единый социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих по установленным ставкам (рекомендуется принять их величину в размере 30%).

На одно изделие №13:

На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые - пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно КРСЭО и КЦР).

Коэффициент РСЭО (КРСЭО)

Коэффициент цеховых расходов (КЦР)

Общепроизводственные расходы. На годовую программу.

Расчет РСЭО на весь объем изделий №13:

Прочие (цеховые) расходы:

Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия общехозяйственных расходов - 2,00.

Общехозяйственные расходы на 1 изделие №13:

Производственная себестоимость определяется как сумма цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов. На 1 изделие №13:

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости, коэффициент их покрытия составляет 0,025:

Полная себестоимость:

Норма рентабельности продукции - 25%.

Прибыль на 1 изделие №5:

Плановая цена составляет 202,6+50,65 = 253,3 рубля

Результаты представлены в табличной форме (приложение 12).

2.5 Основные технико-экономические показатели работы подразделения

Заключительным разделом проекта является расчет технико-экономических показателей работы подразделения, которые представлены в приложении 13.

Расчет годовой выработки:

· на одного работающего:

· на одного рабочего:

· на одного основного рабочего:

Заключение

В данной курсовой работе было рассчитано производственное подразделение, для изготовления трёх изделий.

В подразделении используется 81 металлообрабатывающих станков, на которых работает 156 основных рабочих. Производство обслуживают вспомогательные рабочие, численность которых составляет 44 человека. Число руководителей и специалистов и служащих составляет 14,74% от численности основных рабочих, то есть 23 человек. Таким образом, в подразделении задействовано 223 человека.

Суммарная площадь помещений составляет 1617 м2: 810 м2- производственные площади, 669 м2 - бытовая площадь и 138 м2 - служебная.

Годовой фонд заработной платы всех рабочих составляет 6483,82 тыс. руб. Эта сумма включает в себя следующие пункты: годовой фонд заработной платы основных рабочих 4549,2 тыс. руб., вспомогательных рабочих - 1105,8 тыс. руб., руководителей и специалистов, служащих - 825,82 тыс. руб.

Также был произведен расчет полной первоначальной стоимости основных средств, величины амортизационных отчислений.

Себестоимость годовой программы по всем изделиям составила 46392,2 тыс. руб., а плановая цена годовой программы - 57991,2 тыс. руб., что говорит о прибыли в размере 11597 тыс. руб. в год.

Прочие конечные величины, характеризующие подразделение, представлены в приложении 13.

Библиографический список

1. Шабалина В.А. Методические указания по выполнению курсового проекта.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Положение по бухгалтерскому учету основных средств.

4. ПБУ 6/01.

5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. 248 с.

6. Ершова И.В. Планирование на машиностроительных предприятиях: Учебное пособие. Екатеринбург: изд-во УГТУ, 1997.

7. 130 с.

8. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. М.: Новые знания, 2001. 635 с.

9. Краюхин Г.А. Планирование на предприятиях (объединениях) машиностроительной промышленности: Учебник для вузов. М.: Высшая школа, 1989. 312 с.

10. Общемашиностроительные типовые нормы, нормативы численности и нормативы времени обслуживания для вспомогательных рабочих цехов основного и вспомогательного производства / ГК СССР по труду и социальным вопросам. М., 1987. 54 с.

Штатное расписание всего предприятия

Приложение 1

Потребное количество оборудования и его загрузка

Приложение 2

Расчет численности основных рабочих

Приложение 3

Штатное расписание вспомогательных рабочих