0,25

0,90

0,23

0,60

0,15

0,75

0,18

0,60

0,15

Сумма

1

0,81

0,64

0,69

0,55

Исходя из данных таблицы, отметим, что компания «Труд» имеет конкурентные преимущества, выраженные в 81%, и является наиболее конкурентоспособной.

Также следует заметить, что все остальные компании являются достойными конкурентами, организация «ПРЕМИУМ ПЛЮС» набрала 55%, что означает устойчивое положение на рынке и небольшую конкуренцию, компания «Уралтеплопанель» получила 64%, а «Завод Стекловолокна» - 69%, что свидетельствует о наиболее выраженной и успешной конкуренции. Необходимо начать осуществлять контроль за компанией «Завод Стекловолокна», отслеживая ее маркетинговую политику и находить свои особенности, которые будут по-прежнему выделять компанию «Труд» из ряда других организаций.

Был разработан план сбыта продукции предприятия, представленный на рисунке 5.

Рис. 5. План сбыта

Для окупаемости проекта необходимо ежемесячно выполнять план объема продаж. Исходя из анализа целевой группы и популярности продаваемой продукции, был определён плановый месячный объем продаж.

2.5 Организационный план

Штатное расписание имеет большое значение для эффективного использования работников. Оно дает возможность сравнивать подразделения по численности сотрудников, квалификации, уровню оплаты. Может быть использовано при анализе трудовой загрузки работников, объёма выполняемых работ, уточнении должностных инструкций, оценке целесообразности существующей структуры организации. Штатное расписание компании представлено в таблице 11. Продажа стекловолокна производится в одних и тех же объемах вне зависимости от времени года, поэтому численность персонала одинакова в каждом квартале. Всего в компании работают 8 человек - директор и 9 его подчиненных.

Таблица 4 Штатное расписание

Должность	Обязанности	Численность
		I кв	II кв	III кв	IV кв
Грузчик Инженер-химик Оператор получения непрерывного стекловолокна Директор Главный бухгалтер	Погрузочно-разгрузочные работы Проведение входного контроля качества сырья для производства стекловолокна Ведение технологического процесса получения непрерывного стекловолокна на заданной толщине Общее руководство, выбор вектора развития предприятия Состояние отчетов и поддержание финансового порядка	4 1 1 1 1	4 1 1 1 1	4 1 1 1 1	4 1 1 1 1
ИТОГО:		8	8	8	8

Линейная организационная структура управления характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель-единоначальник, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления.

При линейном управлении каждое звено и каждый подчиненный имеют одного руководителя, через которого по одному единовременному каналу проходят все команды управления. В этом случае управленческие звенья несут ответственность за результаты всей деятельности управляемых объектов. Речь идет о по объектном выделении руководителей, каждый из которых выполняет все виды работ, разрабатывает и принимает решения, связанные с управлением данным объектом.

Поскольку в линейной структуре управления решения передаются по цепочке "сверху вниз", а сам руководитель нижнего звена управления подчинен руководителю более высокого над ним уровня, формируется своего рода иерархия руководителей данной конкретной организации. В данном случае действует принцип единоначалия, суть которого состоит в том, что подчиненные выполняют распоряжения только одного руководителя. Вышестоящий орган управления не имеет права отдавать распоряжения каким-либо исполнителям, минуя их непосредственного начальника.

В соответствии со статьей 225 НК «Расходы на оплату труда», сотрудникам будет начислена заработанная плата, указанная в таблице 5. В ней проведен расчет оплаты труда за год по управленческому персоналу, сумма составила 709200 рублей, по производственному персоналу - 733920 рублей. Итого по предприятию сумма оплаты труда сотрудникам за год равна 1443120 рублей.

Таблица 5 Учет расходов.

Должность	Должностной оклад, руб./мес.	Премия	Использование с мес. по мес. (годовая численность из з.1)	Общая сумма оплаты труда год, руб./год
		% от оклада	руб.
Управленческий персонал
Директор	30000	5	2500	(1+1+1+1)*3=12	(30000+2500)*12=390000
Главный бухгалтер	25000	4	1600	(1+1+1+1)*3=12	(25000+1600)*12=319200
Итого по управленческому персоналу	709200
Производственный персонал
Инженер - химик	20000	3	900	(1+1+1+1)*3=12	(20000+900)*12=250800
Оператор	15000	3	900	(1+1+1+1)*3=12	(15000+900)*12=190800
Грузчик	6000	1,5	90	(4+4+4+4)*3=48	(6000+90)*48=292320
Итого по производственному персоналу	733920
Персонал по маркетингу и прочие сотрудники
Итого по персоналу по маркетингу
ИТОГО ПО ПРЕДПРИЯТИЮ	1443120

Немаловажную роль в мотивации сотрудников любой компании играет заработная плата. Роль заработной платы выражается в ее стимулирующем воздействии на человека: размер оплаты, порядок выплаты и элементы организации обычно развивают у человека личный интерес к труду. Таким образом, заработная плата выполняет двоякую роль: с одной стороны, это плата за результат труда, с другой -- стимул к труду. Оплата труда необходима работнику для восстановления затраченной в процессе труда энергии, а также увеличения потенциальных возможностей своей рабочей силы.

Статья 255 НК. Расходы на оплату труда. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

2.6 Финансовый план

В современных экономических условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность и объективность которой позволяют всем участникам хозяйственного оборота представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты хозяйственной деятельности конкретной организации. На основе анализа финансовой информации предприниматели и другие заинтересованные лица могут оценивать экономические перспективы и финансовые риски, принимать оптимальные управленческие решения. Эффективность принятия управленческих решений определяется качеством аналитических исследований финансово-экономического состояния хозяйствующего субъекта.

Финансово-экономическое состояние является важнейшим критерием деловой активности и надежности организации, определяющим ее конкурентоспособность и эффективность реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.

Таблица 6 Расчет месячной выручки

	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество за месяц	Выручка за месяц	Затраты на ед.	Затраты на изготовление, руб	Чистая прибыль за месяц
Стекловолокно	1 М2	150	2200	330000	71	156200	173800
Стеклопластик	уп.	310	1200	372000	105	126000	246000
Стекловата	уп.	900	1000	900000	196,25	196250	703750
Итого				1602000		478450	1123550

Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Для расчета точки безубыточности надо разделить издержки на две составляющие: переменные затраты, которые возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров) и постоянные затраты, которые не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров). Точка безубыточности имеет большое значение в вопросе жизнестойкости компании и ее платежеспособности. Так, степень превышение объемов продаж над точкой безубыточности определяет запас финансовой прочности предприятия.

Средние ежемесячные расходы, с учетом оплаты труда производственного и управленческого персонала, расхода на аренду, коммунальные услуги, рекламу, сырье и страховые платежи составляют 196260 рублей (табл. 7). Условно-переменные затраты организации включают в себя затраты на закупку сырья и в среднем составляют 76000 рублей. Все остальные расходы организации будут относиться к условно - постоянным и составят 120260 рублей. Это значит то, что объем продаж организации не будет влиять на сумму данных расходов.

На общую сумму заработной платы сотрудников будут начисляться страховые платежи для уплаты во внебюджетные фонды. Сумма страховых платежей составит 30% от суммы постоянной и сдельной заработной платы. Так как организация находится на УСН, ее прибыль будет облагаться по ставке 6%.

Таблица расходов по статьям затрат

Статьи затрат	Месяцы
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10-й	11-й	12-й
Оплата труда производственных рабочих	61160	61160	61160	61160	61160	61160	61160	61160	61160	61160	61160	61160
Расходы на оплату труда управленческого персонала	59100	59100	59100	59100	59100	59100	59100	59100	59100	59100	59100	59100
Затраты на сырье	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000	50000
Расходы на рекламу	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
Расходы на электроэнергию	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000
Расходы на пользование телефоном	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000
Итого затрат, в том числе:	196260	196260	196260	196260	196260	196260	196260	196260	196260	196260	196260	196260
Итого условно-переменные затраты	76000	76000	76000	76000	76000	76000	76000	76000	76000	76000	76000	76000
Итого условно-постоянные	120260	120260	120260	120260	120260	120260	120260	120260	120260	120260	120260	120260

Постоянные затраты относятся ко времени и не изменяются вместе с уровнем деловой активности предприятия. Это расходы, которые не изменяются в зависимости от того, отмечается ли снижение или подъем, как например, расходы по общему страхованию.

Переменные затраты изменяются вместе с уровнем деловой активности компании. По мере ее повышения растут и переменные затраты, и наоборот.

Если затраты включают элементы как постоянных, так и переменных расходов, они называются условно-переменными затратами. Этот вид расходов включает элемент постоянных затрат, которые должны быть произведены независимо от уровня активности, и переменные затраты, которые связаны с уровнями активности (возьмите в качестве примера ваш счет к оплате за газ, который включает постоянную составляющую коммунальных сборов и переменный элемент, зависящий от объема потребления газа).

После разделения затрат на условно-переменные и условно-постоянные мы можем рассчитать точку безубыточности проекта

Рассчитаем точку безубыточности в денежном выражении. За расчетный период возьмем месяц. Т.Б. = Постоянные затраты/(выручка от реализации - переменные затраты) * выручка от реализации. Т.Б. = 120260/ (1123550 - 76000) * 1123550 = 120260/ 1047550 * 1123550 = 128985 рублей.

Планируемый месячный объем продаж составляет 1123550 рублей, а размер точки безубыточности 128985 рублей. Рассчитаем запас прочности в денежном выражении. Запас прочности = (выручка-точка безубыточности в денежном выражении)/выручка *100%. Запас прочности = (1123550-128985)/ 1123550 *100% = 88,5%. Запас прочности предприятия составляет 88,5 %, что является очень хорошим результатом и помогает организации в первое время работы не увеличивать размер кредиторской задолженности, покрывать все расходы и приносить инвестору прибыль.

В программе Project Expert были рассчитаны прибыли и убытки предприятия (рис. 6), а также поступления наличных денег (рис.7).

Рис. 6. Прибыли и убытки



Рис. 7. Поток наличных денег

Экономический анализ содействует повышению эффективности деятельности организаций, наиболее рациональному и эффективному использованию основных фондов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, устранению излишних издержек и потерь, и, следовательно, проведению в жизнь режима экономии.

Составление календарного плана.

Эта часть бизнес-плана определяет следующие шаги и этапы действий:

1. Устанавливает время ожидаемого финансирования;

2. Определяет дневник по дням всех маркетинговых действий;

3. Представляет производственную программу и график поставок.

Именно календарный план поможет обеспечить систематический контроль за координацией и управлением предприятия.

Итак, в календарном плане должны увязываться между собой необходимые работы, исполнители, сроки исполнения и требуемые суммы денег. Можно составлять календарный план для отдельных видов работ. Календарный план целесообразно формировать в следующей таблице.

Таблица Календарный план

№	Наименование этапа	Длительность, дни	Дата начала	Стоимость этапа, руб.	Использование денежных средств, руб.
1	Подготовка рабочего проекта	15	01.01.2014	10000	8000
2	Подготовка проектно-сметной документации	15	01.01.2014	5000	5000
3	Подготовка территории и ремонт зданий и сооружений	30	15.01.2014	50000	50000
4	Строительно-монтажные работы	15	13.02.2014	40000	40000
5	Приобретение оборудования	15	13.02.2014	100000	100000
6	Наладка и изготовление опытной партии	5	27.02.2014	20000	20000
7	Сертификация продукции	5	27.02.2014	15000	15000

Также календарный план, выполненный в программе Project Expert, можно увидеть на рисунке 8.

Рис. 8. Календарный план

Календарный план - это документ, с помощью которого устанавливаются отношения, касающиеся объема, сроков и ресурсных потребностей выполняемых работ, между всеми участниками разработки проекта. Календарное планирование включает в себя определение последовательности работ, построение сетевого графика, планирование сроков, длительностей и логических связей.

2.7 Реестр рисков проекта

Непреложным законом хозяйствования является достижение наибольших результатов при наименьших затратах. Важнейшую роль в этом играет экономический анализ, позволяющий путем устранения причин излишних затрат минимизировать себестоимость выпускаемой продукции и, следовательно, максимизировать величину получаемой прибыли.

Предпринимательская деятельность -- это самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Организация любого бизнеса имеет рискованный характер. Для нашего проекта были определены следующие основные риски: задержка производства, порча товара, отсутствие постоянных покупателей на начальном этапе. Каждому из рисков мы присвоили уровень вероятности и оценили воздействие (табл. 9.).

Таблица Реестр рисков

Риск	Вероятность	Воздействие	Оценка
Задержка производства	0,3	0,5	0,15
Порча товара	0,7	0,7	0,49
Отсутствие постоянных покупателей на начальном этапе	0,7	0,7	0,49

Все риски имеют высокую степень влияния на организацию. Интегральная оценка риска «задержка поставок поставщиком» составляет 0,15, рисков «порча товара» и «отсутствие постоянных покупателей на начальном этапе» составляет 0,49. Для каждого из рисков разработана стратегия реагирования (табл. 10). Руководителями организации принято решение о снижении всех рисков путем комплекса мероприятий.

Для решения проблем с задержкой производства продукции мы примем на работу специального человека, который будет осуществлять контроль за технологическим процессом и оперативно реагировать на нарушения. Для решения проблемы с порчей товара мы будем проводить анализ потока покупателей и составим модель управления запасами. Для привлечения покупателей будет внедрен комплекс мер по рекламе и маркетингу.

Таблица Стратегия реагирования на риски

Риск	Стратегия реагирования	Мероприятия
Задержка производства	снижение	Прием на работу специалиста, который в нужный момент будет способен принять все необходимые меры по исправлению допущенных ошибок
Порча товара	снижение	Анализ потока покупателей и грамотное управление запасами
Отсутствие постоянных покупателей на начальном этапе	снижение	Маркетинговая деятельность

Управление рисками является неотъемлемой частью успешного функционирования организации. Чем больше рисков организация сможет спрогнозировать и предусмотреть, тем более прочно будет положение организации на рынке.

Анализируя весь проект в целом, можно сказать, что открытие предприятия стекловолоконных изделий является перспективным вложением средств. Это связано с небольшими первоначальными затратами на проект, кроме того дисконтированный срок окупаемости проекта составляет 12 месяцев, что характеризует его как высокоэффективный.

Во второй главе нами был разработан бизнес план стекловолоконного предприятия «Труд». Мы охарактеризовали товар предприятия, провели анализ рынка и отрасли, выявили наших основных конкурентов и оценили конкурентоспособности организации. С помощью SWOT - анализ мы выявили сильные и слабые стороны компании, возможности и угрозы, после чего разработали комплекс мероприятий по защите фирмы и все угрозы превратили в возможности. Для успешного выхода на рынок был разработан комплекс мероприятий по рекламе и продвижению, включивший как постоянные мероприятия, так и приуроченные к праздничным дням. Заключительным этапом стал комплексный финансовый анализ проекта и расчет точки безубыточности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-план является важным и необходимым документом для любой организации и индивидуального предпринимателя. Разработка бизнес-плана дает возможность трезво оценить предприятие, выявить его слабые и сильные стороны, определить, что потребуется для осуществления его деятельности, оценить открывающиеся перспективы, предвидеть возможные трудности и найти пути их устранения.

В ходе написания курсовой работы нами были достигнуты поставленные задачи, мы изучили теоретические аспекты бизнес-планирования, а именно дали общие определения, рассмотрели классификации бизнес проектов по типам, классам, масштабу и длительности, определили структуру бизнес-плана. После этого был разработан бизнес-план стекловолоконного предприятия ООО «Труд» в соответствии с международным стандартом. Бизнес план включил в себя основные разделы, такие как: резюме, продукция и услуги, анализ рынка и отрасли, целевые рынки, организационный план, управление, финансовый план. В каждом из разделов был рассмотрен соответствующий аспект.

Результатом курсовой работы стал бизнес-план, который может быть использован для открытия реального бизнеса. Полученные знания, в ходе осуществления работы над курсовым проектом, имеют высокую ценность. Это связано с тем, что сегодня существует много программ финансирования и грантов для молодых специалистов, желающих открыть свои бизнес, и бизнес-план является одним из главных критериев, по которому инвестор судит о перспективах бизнеса. Умение правильно составить бизнес-план является хорошим преимуществом для молодого специалиста и может стать возможностью для достижения успехов в будущем.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Уч. пособие. - 3-е изд. - М.: ФОРУМ, 2009. - 256 с.

2. Бизнес-планирование: Учебник для вузов/ Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова, С.Г. Млодика. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 816 с.

3. Головань, С.И. Бизнес-планирование / С.И. Головань - М.: Феникс, 2009. - 320 с.

4. Липсиц, И.А. Бизнес-план - основа успеха: Практическое пособие / И.А. Липсиц - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело, 2012. - 112 с.

5. Маркова, В.Д. Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. - 216 с.

6. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование: учебное пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. - 256 с. - (Профессиональное образование).

7. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Морошкин, В. П. Буров. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. - 256 с.

8. Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова. - 2-е изд., испр. и доп. - Омега-Л, 2012. - 152 с.

9. Петухова, С.В. Бизнес - планирование / С.В. Петухова.- М.: Омега - Л, 2009. - 236 с.

10. Платонова, Н.А. Планирование деятельности предприятия / Н.А Платонова, Т.В. Харитонова. - М.: Дело и сервис, 2005. - 432 с.

11. Попов, В.Н Бизнес- планирование / В.Н. Попов, С.И. Ляпунов.- М.: Финансы и статистика, 2009. - 246 с.

12. Просветов, Г. И. Бизнес-планирование: задачи и решения: учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. - 2-е изд., доп. - М. : Альфа-Пресс, 2008. - 255 с.

13. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 488 с.

14. Сборник бизнес-планов: практическое пособие / ред. Ю. Н. Лапыгин. - М.: Омега-Л, 2012. - 310 с.

15. Составление бизнес-плана: нормы и рекомендации.- М.: Книга сервис, 2012. - 346 с.

Размещено на Allbest.ru