Размещено на http://www.allbest.ru/

10

Содержание

Введение

Краткое описание состояния отрасли планируемого производства

Разработка и обоснование производственной программы

Разработка стратегии и плана маркетинга

Разработка плана МТС

Разработка план по кадрам и оплате труда

Планирование себестоимости продукции. Ценообразование

Финансовое планирование. Расчет эффективности инвестиций

Заключение

Список использованной литературы



ВВЕДЕНИЕ

В условиях быстрых изменений в экономике очень важно своевременно принимать соответствующие меры реагирования. Неоценимую помощь здесь оказывает планирование, позволяющее проанализировать весь комплекс будущих операций бизнеса.

Именно на основе планирования дальнейшего развития предприятия появляется реальная возможность минимизировать внутренние и часть внешних рисков компании, сохранить гибкость управления производством. Если работа без плана является вынужденной реакцией на уже произошедшие события, то деятельность на основе плана - управленческая реакция на ожидаемые и запланированные явления.

Любая конструкция создается сначала на бумаге. Дом, самолет, космический корабль и компьютер начинаются с чертежей и расчетов.

Бизнес-план - это план построения вашего бизнеса, и к нему надо отнестись с соответствующим вниманием. Точно так же, как чертеж или расчет, бизнес-план - это размышление перед действием. Именно он позволяет проверить все “за” и “против”, прежде чем браться за дело и искать ресурсы. Обращение к бизнес-плану, как правило, происходит тогда, когда компании необходимы перемены и когда для их осуществления не хватает ресурсов компании.

Важнейшим фактором, влияющим на судьбу обращения за необходимыми ресурсами и часто определяющим судьбу проекта, является качество предоставляемых материалов. По данным журнала “Эксперт”, примерно 90% предлагаемых проектов отвергается уже на этапе рассмотрения бизнес-планов. Нередко деньги, запланированные иностранными партнерами под совместные проекты, так и остаются невостребованными.

Стандартная доля отсева проектов на самой первой стадии (когда вы впервые приходите в банк или к инвестору и беседуете с рядовым клерком отдела кредитования) составляет 95%. Клерк может не принять 95 из 100 приходящих к нему заявок. Как только он доложит начальству о том, что “проект представляет интерес”, шансы получить ресурсы значительно повышаются. Фактически все зависит от вашего первого визита, от первой встречи. Для того чтобы с вами говорили как с серьезным потенциальным партнером, необходимо предоставить бизнес-план.

Ценность бизнес-плана тем не менее не ограничивается необходимостью убедить инвесторов в том, что у предприятия есть достойная поддержки бизнес-идея. Он имеет важное значение и для управленческого персонала фирмы, поскольку точно определяет содержание целей предприятия, а также время и пути их достижения.

1. Возможность обнаружить проблемы “на бумаге” до того, как они возникли. Можно спорить с тем, какую из причин составления бизнес-плана поставить на первое место, а какую - на второе или третье. И трудно возражать, если кто-то сочтет, что вторую и третью причины нужно поменять местами. Но совершенно точно: - бизнес-план в первую очередь нужен тому, кто задумывает изменения в своем бизнесе, и для того, чтобы взглянуть на себя со стороны. Новое дело всегда предполагает некоторый прогноз развития событий. Здесь обязательна попытка для самого себя уяснить основные направления бизнеса, его сильные и слабые стороны, прикинуть примерный объем денег. Все это необходимо для того, чтобы, трезво оценив ситуацию, иметь представление о реальных перспективах развития бизнеса.

Приведем в качестве примера случай из истории одной фирмы. Один из первых заказов на бизнес-план для кредита привел к отрицательному результату.

По всем расчетам получалось: чтобы отдать кредит в реальные сроки, каждая торговая точка организации должна иметь оборот в размере 3 млн. рублей, а она имела не более 1 миллиона. Чудес в бизнесе не бывает: поднять оборот втрое нереально. Кредит брать было нельзя. Но заказчик был доволен результатом: “Если бы я не просчитал все и как-то получил бы кредит, - сказал он, - то не смог бы его отдать. Уж если на бумаге не получается, то в жизни еще сложнее. На мне повисли бы 500 000 долл. невозврата. Вот тогда был бы повод расстроиться”. Именно составление бизнес-плана заставило его отказаться от рискованной идеи, оказавшейся только поверхностно привлекательной.

Таких примеров можно привести очень много. Еще больше примеров, когда деньги привлекаются без всякого плана и расходуются неизвестно на что. Но такие вопросы в данной работе не рассматриваются.

2. Без бизнес-плана практически невозможно привлечение инвестиций.

Термин “бизнес-план” стал модным в 1991-1992 гг. Это было время “отрицательных” банковских ставок: инфляция больше, чем проценты по кредиту, поэтому отдавать нужно “пустые” деньги. В таких условиях получение кредита часто определялось личными взаимоотношениями банкира и заемщика, а не качеством бизнеса. Поэтому в ответ на предложения по разработке бизнес-плана можно было услышать: “Скажите, пожалуйста, а есть ли гарантии, что по нему дадут деньги?” Уже тогда правильный ответ звучал так: “Гарантировать можно только то, что без бизнес-плана денег не дадут”.

Здесь могут возразить: в объявлениях некоторых банков прямо говорится, что “бизнес-план не нужен”. Учтите: это лишь рекламная уловка. На самом деле - либо банки просят заполнить развернутую анкету, которая называется “кредитная заявка ” (это по сути - сокращенный вариант бизнес-плана), либо они хотят, чтобы бизнес-планом занялась “близкая” банку структура.

3. Бизнес-план - это стандартный документ ознакомления с предприятием и обязательное требование со стороны цивилизованного рынка

В настоящей курсовой работе предполагается разработка бизнес плана нового предприятия молочной отрасли по выработке сгущенного молока мощностью 12 тонн продукции в смену со следующей структурой продукции: 40 % сгущенное молоко с сахаром 2% жирности (4,8 тонн), 20 % сгущенное молоко с орехом (2,4 тонны), 40 % сгущенное молоко 3,5 % жирности (4,8 тонн). Количество смен в году - 300.



КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ СОСТОЯНИЯ ОТРАСЛИ ПЛАНИРУЕМОГО ПРОИЗВОДСТВА

Сгущённое молоко было запатентовано 19 августа 1856 года американцем Гейлом Борденом.

Целью Бордена было придумать способ долгосрочного хранения продуктов, опытам с молоком предшествовали попытки сгущать сок, чай, мясо. В 1850 Борден создал «мясной сухарь» и в 1851 был приглашён в Лондон на торговую выставку. Возвращаясь, он стал свидетелем гибели нескольких детей на борту, причиной оказалось отравление недоброкачественным молоком больных коров. С этого момента Борден занялся сгущением молока.

В 1858 году в Америке открылся первый в мире завод по производству сгущёнки, а с началом Гражданской войны продукт стал производиться в огромных количествах для снабжения им солдат Севера.

Послевоенная известность Бордена позволила ему организовать несколько новых заводов, передать процветающую компанию сыновьям, а самому закончить дни в маленьком техасском городке, названном в его честь Борденом бизнес план инвестор себестоимость

Сгущённое молоко, выпускавшееся в СССР, фасовалось в жестяные консервные банки с голубыми бумажными этикетками. Этот образ был столь постоянен из десятилетия в десятилетие, что его дизайн до сих пор используется в качестве своеобразного «бренда».

При этом существуют вариации варёного сгущенного молока, также использующего дизайн упаковки оригинала, но окрашенного в коричневую (по цвету варёной сгущёнки) цветовую гамму.

Для снабжения северных и прочих труднодоступных территорий сгущённое молоко выпускалось в жестяных банках объемом 3 литра.^[3] Форма банки и дизайн этикетки при этом был таким же.

В советское время ГОСТы допускали наличие в составе сгущенного молока только молочных жиров. В настоящее время широко применяются растительные, в частности -- пальмовое масло, соевые продукты и др. компоненты. Это снижает вкусовые качества изделия, но также снижает и его стоимость. Такой продукт выпускают не по ГОСТу, а по различным техническим условиям (ТУ), что обычно отражается на этикетке.

Основной ГОСТ, по которому выпускается сгущённое молоко, -- 2903-78 (+ редакции 1984, 87 и 88 годов)

Некоторые производители, полностью сохраняя привычный потребителям стандартный дизайн этикетки -- но номер своих, модифицированных технических условий, и сведения о замене/добавке отдельных компонентов -- пишут намеренно мелкими, малоразличимыми буквами и цифрами.

В связи с различиями состава, официально выпускается несколько видов молока сгущенного, а именно:

· Натуральные продукты:

o Молоко сгущенное с сахаром

o Молоко концентрированное без сахара

o Молоко сгущенное вареное

o Молоко сгущенное с кофе

o Молоко сгущенное с орехом

· Не натуральные продукты (продукты с добавлением растительных сливок, вкусовых и ароматических добавок):

o Сгущёнка

o Варёная сгущёнка

o Варёнка

Существует несколько технологий производства сгущённого молока:

· Традиционная технология предполагает упарку воды при температуре около 60 градусов, под небольшим разрежением.

· В настоящее время для концентрирования белков и сахаров из молока, а также из молочной сыворотки, широко используют мембранные технологии

· Важным моментом в технологии является создание устойчивой структуры сгущённого молока. Для предотвращения неоднородной кристаллизации сахаров, в продукт вводят микрокристаллы лактозы.

· Сгущенное молоко получается выпариванием цельного молока с прибавлением к нему 12 % кристаллического сахара или без него

На планируемом предприятии предполагается производить сгущенное молоко, в частности сгущенное молоко 2 и 3,5 % жирности и с добавлением ореха. Данное предполагается расположить в городе Семее (ВКО). Продукция будет реализовываться главным образом на территории данной области, а также в некотором объеме и в других областях Республики Казахстан.

Разрабатываемое предприятие по переработке молока вполне может найти свою рыночную нишу в данном регионе, так как работать будет на местном сырье, а по качеству, цене данная продукция будет выгодно отличаться от конкурентов.

Если рассмотреть имеющихся конкурентов, то здесь можно выделить различные небольшие фирмы по выработке молочной продукции. Наиболее крупным конкурентом будет являться продукция фирмы «Айналайын» и импортная продукция (из Украины и России).

Предполагается, что доля планируемой фирмы в продукции отрасли будет значительной (около 30 %). Организационной формой создаваемого предприятия предполагается выбрать частное предприятие (ТОО «Сладкоежка»). Его преимуществом является возможность полного контроля над бизнесом. При этой форме предпринимательства не разрешается распределять полученную прибыль между членами семьи при выплате налогов, за исключением случаев, когда члены семьи работают в этом бизнесе и получают там заработную плату.

Недостатком можно считать и то, что для предпринимателя фискальный год обязательно должен быть налогооблагаемым годом, имеются только небольшие послабления для переноса времени выплаты налогов на следующий год.

РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

На предприятии планируется создать цеха по комплексной переработке молока и выработке на ее основе сгущенного молока. Основными видами продукции будут являться сгущенное молоко различной жирности и с добавлением орехом. Предполагается обеспечить мощность выработки продукции до 12 тонн в смену, из которых 9,6 тонны для сгущенного молока 2 и 3,5 % жирности и 2,4 тонны сгущенного молока с добавлением орехов. Планируется организовать 6 дневную рабочую неделю с односменным режимом работы. В году планируется отработать 300 смен. Следовательно годовые объемы выработки продукции составят соответственно:

Сгущенное молоко 2 %= 4,8 * 300 = 1440 тонн

Сгущенное молоко 3,5 %= 4,8 * 300 = 1440 тонн

Сгущенное молоко с орехом = 2,4 *300 = 720 тонн

Главным достоинством создаваемого производства будет являться внедрение малоотходной технологии по комплексной переработке молока, т.е. практически все компоненты молока будут переработаны. Каждая из вышеназванных видов продукции будет сопровождена соответствуюшими сертификатами качества. Расчет выработки сгущенного молока с сахаром приведен в таблице 1.



Таблица 1. - Ассортимент и объем вырабатываемой продукции фирмы

Наименование продукции	Объем переработки тонны	Удельный вес в общем объеме переработки (%)
Сгущ.молоко 2% Сгущ.молоко 3,5% Сгущ.молоко с орехом ИТОГО	1440 1440 720 3600	40 40 20 100

Данная продукция будет иметь достаточно высокий спрос на рынке, так как сгущенное молоко - это один из основных продуктов питания, необходимый каждому человеку.

С точки зрения потребителя рассматриваемая продукция имеет ряд преимуществ по сравнении с конкурентами: это экологический чистый продукт без каких-либо пищевых добавок, консервантов, способных оказывать вредное влияние на организм человека. На предприятии будет предусмотрено создание отдела производственно - санитарного контроля с лабораторией, который будет строго следить за качеством поступающего сырья (молока) и проводить периодический контроль выпускаемой продукции и постоянный надзор за соблюдением технологических режимов переработки молока, таким образом, будет обеспечиваться надежность качества продукции фирмы, в чем нельзя быть уверенным в отношении импортируемой продукции и продукции частников, которые зачастую не соблюдают правила переработки сырья и санитарно-гигиенические нормы поставки и хранения Во-вторых, так как уже говорилось выше на предприятии будет налажено высокоэффективная система по комплексной переработки сырья с выпуском сопутствующей продукции цены на готовые изделия фирмы будут вполне конкурентоспособны.

На продукцию комбината будут получены соответствующие сертификаты соответствия стандартам и лицензии на производство данной продукции.

Выпуск данной продукции ориентирован на людей со средним и низким уровнем доходов, а также на все фирмы занимающиеся выработкой молочных продуктов в регионе.

Для транспортировки продукции и полуфабрикатов производства будут использованы услуги автотранспортных предприятий региона, имеющие соответствующий спец. автотранспорт.

РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ И ПЛАНА МАРКЕТИНГА

Для того, чтобы фирма смогла успешно работать на рынке, необходимо разработать план маркетинга. Маркетинг предполагает выявление потребительских нужд, разработку подходящих товаров, установление на них соответствующей цены, налаживания системы их распределения и эффективного стимулирования сбыта.

Во-первых, необходимо оценить существующие и потенциальные потребности в продукции. Определяется такой показатель как степень удовлетворения потребностей населения региона в данной продукции до и после эксплуатации проекта производства.

По статистическим данным степень удовлетворения платежеспособного спроса в Семипалатинском регионе на данный вид продукции составляет на настоящий момент около 60 %, а после создания настоящего предприятия оно возрастет примерно до 85 %. То есть можно оценить рынок как благоприятный в плане сбыта продукции. Кроме того планируется реализовывать продукцию и на рынках других городов, в частности Павлодара и Усть-Каменогорска. Реализация в более отдаленных городах целесообразна с точки зрения сохранности продукции.

Важным элементом микросреды бизнеса является наличие постоянных поставщиков сырья, материалов и прочих предметов труда, т.е важным является заключение договоров на поставку сырья. В настоящее время перед многими предприятиями схожего профиля стоит эта проблема. Фирма планирует заключить долговременные контракты с сельскохозяйственными организациями на взаимовыгодных условиях, в частности выпуск продукции из давальческого сырья. Важным пунктом развития сырьевой базы является планы администрации города и предприятий региона по созданию в ближайшее время торгово-закупочной организации, биржи, которая будет направлено на закупку сельскохозяйственной продукции у сельчан. Работа через биржу улучшит поставки сырья для фирмы.

В настоящее время рынок региона характерен сильной дифференциацией цен на данную продукцию. Цены варьируются от очень дешевых с сомнительным качеством продукта до дорогих привозных видов продукции.

Суть целенаправленной ценовой политики в маркетинге в том, чтобы установить на товары фирмы такие цены и так варьировать ими в зависимости от положения на рынке, чтобы овладеть его основной долей, обеспечить намеченный объем прибыли и решать другие стратегические и оперативные задачи.

Основными факторами, влияющие на цены фирмы являются издержки производства, цены конкурентов, величина спроса, транспортные издержки, скидки и надбавки, реклама и другие элементы стимулирования сбыта.

Планируемая фирма предполагает использовать метод определения цены «средние издержки плюс прибыль» основываясь на вполне постоянном спросе на свою продукцию и необходимость скорейшего возвращения вложенных инвестиций. Кроме того, на продукцию будет использоваться гибкая система скидок. Во-первых, молоко - это сезонный товар, поэтому устанавливаются сезонные скидки. Во-вторых, могут использоваться скидки, которые делаются для тех показателей, в которых фирма особенно заинтересована, а именно крупные оптовые закупки.

Предприятие планирует иметь свои торговые точки, а также заключить договора с торговыми организациями и частными торговцами.

Фирме необходима соответствующая рекламная компания. Так как мясо представлять как продукт нет необходимости в рекламе основной акцент должен быть направлен на ознакомление населения о предприятии, создание фирме благоприятного имиджа надежного производителя с высоким качеством товара и средними ценами. Так как основными потребителями будут являться промышленные фирмы перерабатывающие мясо, то основным видом рекламы должен быть деловые встречи, презентации, личные контакты, использование ресурсов ИНТЕРНЕТ. Также планируется провести рекламную компанию и в средствах массовой информации, в основном через газеты и радио, так как они наиболее удобные и главное дешевые носители рекламной продукции. Телевидение в этом отношении менее целесообразно использовать из-за дороговизны и низкой эффективности его влияния по данному виду продукции.

Расчет расходов на реализацию продукции представлена в таблице 2.

Таблица 2. Расходы на реализацию

Статьи расходов	Данные, т.тг
1. Оплата труда работников отдела сбыта.	2253,1
2. Отч. от фонда опл. труда раб-ков отдела сбыта	675,9
3. Расходы на трансп-ку, на ПРТС работы.	1679,7
4. Содерж. и аморт-я осн. ср-в исп-х для сбыта	1577,2
5. Затраты на маркетинговые исследования	3359,3
6. Расходы на рекламу и стимулирование продаж.	2703,7
7. Оплата посреднических услуг	563,3
8. Прочие расходы по реализации	640,6
Всего	13452,8

При расчете расходов на реализацию был использован укрупненный метод расчета, когда все расходы были определены исходя из примерных соотношений всех затрат предприятия.

РАЗРАБОТКА ПЛАНА МТС

В данном разделе определяются все потребности предприятия во всех видах материальных ресурсов необходимых для достижения предприятием цели своей деятельности. На основании ассортимента вырабатываемой продукции, объемов выработки, определяются потребности в сырье (молоке), материалах в натуральном и стоимостном выражении.

1) Расчет стоимости основных производственных фондов для предприятия.

К основным производственным фондам относятся стоимость зданий цехов, помещений, контор, административных зданий, технологического оборудования и машин, силового оборудования, транспорта, сооружений и прочих фондов.

Вначале необходимо рассчитать примерный объем товарной продукции будущего предприятия.

Особенностью производства сгущенного молока является то, что необходимо учитывать выход и стоимость сопутствующей продукции, которые затем вычитаются из стоимости расходуемого сырья. Поэтому вначале необходимо рассчитать объемы выработки данной продукции по видам.

Вначале проводим расчет объема необходимого сырья и основных материалов (приложение А), далее проводится расчет данных затрат в стоимостном выражении (приложение Б).

Все расчеты основаны на использовании утвержденных норм расхода сырья на данную продукцию и параметров рецептуры этой продукции.

После расчета затрат на сырье и материалы проводится расчет стоимости товарной продукции путем составления таблицы 3, где выработки продукции разных видов в натуральных измерителях умножаются на соответствующие цены за единицы продукции, т.е. используется формула:

ТПп =

где Вi - объемы выпуска продукции, тонн, шт.

Цi - цены за единицы продукций.

Как видно, из таблицы 3 общий объем товарной продукции составил около 435 млн.тенге.

Для производства молочной продукции стоимость ОПФ рассчитывается в размере 30 % от стоимости товарной продукции и составит соответственно:

ОПФ = 435000 * 30 / 100 = 152250 тыс.тенге.

Расчет по составу ОПФ проводятся в таблице 4.

Таблица 3 - Расчет товарной продукции

	Годов.
	объем	Цена	Стоимость
	тонн	т.тг/т	т.тг.
Сгущ.молоко 2 %	1440	125	180000
Сгущ.молоко 3,5 %	1440	130	187200
Сгущ.молоко с орехом	720	195	140400
Итого			507600

Таблица 4. Расчет стоимости ОПФ

Виды инвестиций	Уд.вес	Ст-ть
	%	т.тг
Технологическое оборудо-
вание и машины	35	62181
Транспортные средства	15	26649
Производственные здания	20	35532
Административные здания	5	8883
Сооружения	10	17766
Силовое оборудование	10	17766
Прочие фонды	5	8883
Всего	100	177660

В качестве поставщиков оборудования будут являться машиностроительные заводы России и Казахстана. Также возможно использование иностранного оборудования из Германии.

По строительству зданий будет заключен договор подряда, где будут оговорены все условия по строительству зданий предприятия.

2) Расчет затрат на вспомогательные материалы

К вспомогательным материалам относятся материалы, необходимые для обеспечения хранения, транспортировки, маркировки продукции. Определяются исходя из расхода материала на единицу сырья или продукции и цен за эти материалы. Расчет представлен в таблице в приложении В.

4) Расчет затрат на энергию

Источниками и поставщиками энергии для планируемого предприятия будут служить центральные энергетические сети региона, а также формируемые на предприятии вспомогательные службы: котельная, компрессорная.

Для расчета затрат на энергию используются укрупненные нормы расхода энергии разных видов на единицу продукции и цены за данные виды энергии. Расчеты представлены в таблице приложения Г.

5. РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПО КАДРАМ И ОПЛАТЕ ТРУДА

Для расчета численности основных рабочих по всем видам производства необходимо определить эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, то есть составляется баланс рабочего времени (таблица 5).

Таблица 5 -Баланс рабочего времени

Показатели	Данные
Календарный фонд рабочего врмени	365
Выходные и праздничные дни	78
Номинальный фонд времени, дни	287
Невыходы на работу, дни	34
в т.ч. а) в связи с болезнью	6
б) в связи с родами	4
в) в связи с учебой	3
г) очередные и дополнительные отпуска	19
д) прочие неявки разрешенные законом	2
Фонд рабочего времени, дни	253
Средняя продолжительность смены, ч.	7,2
Фонд рабочего времени, часы	1821,6
Внутрисменные простои, часы	21
Эффективный фонд рабочего времени, ч	1800

Расчет численности и фонда заработной платы производственных рабочих-сдельщиков и вспомогательных рабочих -повременщиков ведется согласно таблицам приложений Д, Е и Ж. Основой для расчетов числа рабочих является показатель укрупненная норма времени на единицу продукции, сдельная расценка за одну тонну продукции и часовая тарифная ставка рабочих, взятая в среднем по их квалификациям.

Число вспомогательных рабочих принимаются в количестве 15 % от числа основных рабочих.

Численность и заработная плата административного и цехового персонала принимается согласно штатному расписанию исходя из нормативов численности по службам и нормам управляемости.

Расчеты представлены в таблицах 6 и 7.

Таблица 6 - Штатное расписание АУП

Должность	Число чел.	Месячный оклад, тг	Годов. фонд опл.тр., т.тг
1. Директор	1	120000	1440
2. Гл инженер	1	80000	960
3. Гл технолог	1	80000	960
4. Гл.бухгалтер	1	80000	960
5. Экономисты	1	40000	480
6.Секретарь	1	25000	300
7.Техн.персонал	1	18000	216
Всего	7		5316



Таблица 7 - Штатное расписание цехового персонала

Должность	Число чел.	Месячный оклад, тг	Годов фонд опл.тр, т.тг
1. Начальник цеха	1	50000	600
2. Ст.механик	1	45000	540
3. Ст.технолог	1	45000	540
4. Техн.персонал	1	18000	216
Всего	4		1896

Организация набора рабочей силы данного предприятия осуществляется на контрактной основе и на основе индивидуальных трудовых договоров.

Создание фирмы требует выбора организационной формы, в рамках которой будет проходить предпринимательская деятельность. Этот выбор определяется объективными условиями: сферой деятельности, наличием средств, плюсами и минусами самих форм предприятия.

Данная предпринимательская деятельность организуется в виде частного предпринимательства основанный на единоличном владении собственностью. Это позволяет быть более мобильными по сравнению с акционерными обществами, товариществами с ограниченной ответственностью и т.д.

В качестве управленческой структуры будет применяться линейная структура управления.

Набор работников будет осуществляться через биржи труда и посредством самостоятельного поиска. Семипалатинский регион издавна славится выпусками высококвалифицированных специалистов мясной отрасли (СГУ имени Шакарима) и поэтому проблема найма качественных работников перед фирмой не стоит. Набор квалифицированных специалистов будет осуществляться на конкурсной основе контрактным методом.



ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

В данном разделе проводится калькулирование себестоимости продукции. Данная работа осуществляется в соответствии с новыми методическими и рекомендациями и стандартами, утвержденными в Республике Казахстан. Необходимо при расчете всех издержек на производство продукции, учитывать их деление на прямые (непосредственно включаемые в себестоимость единицы продукции) и косвенные (включаемые в себестоимость продукции через распределение). В целом состав, статьи затрат себестоимости продукции определяются и рассчитываются исходя из результатов предыдущих разделов. Калькуляция себестоимости представлена в таблице 8.

Таблица 8 - Калькуляция себестоимости продукции, тыс.тг

Виды статей	Сгущ.молоко 2 %	Сгущ.молоко 3,5%	Сгущ.молоко с орехом	Всего
затрат	1440	1440	720
Сырье и основные материалы	69120	77040	66096	212256
Транспортно-заготов.расходы	3456	3852	3304,8	10612,8
Вспомогательные материалы	17590,74	20715,78	8881,5	47188,0
Энергозатраты	7292,16	7292,16	3646,08	18230,4
Основной фонд опл.труда	5006,88	5006,88	2503,44	12517,2
Дополн. фонд оплаты труда	1001,38	1001,38	500,69	2503,44
Отчисления на соц.цели	1562,15	1562,15	781,07	3905,37
Накладные расходы	11487,86	11487,86	5743,9	28719,6
Произв-я себест-ть	116517,16	127958,2	91457,5	335932,86
Расходы периода	12006,57	13185,5	9424,29	34616,38
Полная себест-ть	128523,7	141143,7	100881,79	370549,24
Себест-ть единицы прод.	89,25	98,02	140,11



Как видно, из приведенной выше таблицы, большинство статей затрат калькуляции себестоимости продукции, рассчитываются в предыдущих разделах, и в данной калькуляции сводятся лишь результативные показатели.

Такие статьи расходов, как «Транспортно-загот расходы», «Накладные расходы» и «Расходы периода» необходимо рассмотреть отдельно.

К транспортно-заготовительным расходам относятся расходы, связ. с:

наценками, уплаченными снабженческо-сбытовым организациям;

провозной платой со всеми дополнительными сборами;

расходами на разгрузку и доставку материалов на склады фирмы;

расходами на содержание специальных заготовительных контор, складов и агентств, организованных в местах заготовок;

расходами на командировки, связанными с заготовкой, доставкой материалов и т.д.

Так как, расчет данных расходов связан с дополнительными, трудоемкими исследованиями и сбором специфических данных (стоимость транспортных услуг, других работ), данную статью рассчитываем укрупнено, как 5% от стоимости затрат на сырье и основные материалы.

Статья «Накладные расходы» связана с расходами на управление и обслуживание производства и носит комплексный характер, распределяются по видам продукции косвенным порядком пропорционально определенным прямым затратам - в нашем случае эти расходы распределяются по видам продукции пропорционально статье «Основная заработная плата». Статья «Накладные расходы» определяется следующим образом (таблица 9).

Таблица 9 - Накладные расходы

Виды затрат	Данные, т.тг
1. Затраты по обесп. пр-ва сырьем, мат-ми и др. предм. труда	1061,28
2. Затраты на ремонт ОПФ	5329,8
3. Общий фонд оплаты труда вспомогательных рабочих	1526,69
4. Отчисления на социальные цели	396,94
5. Затраты на энергию для общехоз. нужд	610,68
6. Затраты по обеспечению нормальных условий труда и ТБ	305,34
7. Содержание и эксплуатация оборудования	3553,2
8. Амортизация оборудования и транспорта	12436,2
9. Амортизация произв. зданий	2131,9
10.Прочие расходы	1367,6
Всего	28719,6

Сумма перечисленных статей затрат по калькуляции себестоимости (до статьи «Расходы периода») составляют производственную себестоимость продукции. Особенностью данных затрат является, включение их в себестоимость остатков товарно-материальных запасов. Но, на каждом производстве, всегда имеются и другие затраты, которые не включаются в себестоимость товарно-материальных запасов и имеющие общее название «Расходы периода», так как, они не связаны с конкретными видами реализованной продукции и исчисляются по периодам времени. Таким образом, расходы периода списываются в том отчетном периоде, в котором они произведены, и не переносятся на последующие периоды в остатках нереализованной продукции и незавершенного производства. Данные расходы также носят комплексный характер и состоят из следующих расходов:

общие и административные расходы;

расходы по реализации;

расходы по процентам.

Все указанные расходы, в свою очередь состоят из различных затрат. Затраты по реализации были указаны рассчитаны выше в 3-м разделе.

Административные и общехозяйственные расходы определяются следующим образом (таблица 10):



Таблица 10 -Административные и общие расходы

Виды затрат	Данные, т.тг
1. Оплата труда АУП и цехов. персонала с отч. на соц. цели	9375,6
2. Содержание и обслуж-е техн. средств упр-я, легкового тр-та	937,56
3. Содержание, ремонт зданий общехозяйственного назначения	266,49
4. Амортизация зданий, средств общехозяйственного .назначения	710,64
5. Оплата услуг банка	281,268
6. Расходы на командировки, подъемные	468,78
7. Конторские, типогр-е, почтовые, телефонные и пр. расходы	1406,34
8. Расходы на организованный набор рабочей силы	468,78
9. Налог на имущество	1776,6
10. Расходы на комм услуги, охр. труда и т.д.	2343,9
11. Оплата консульт-х и информационных услуг	1406,34
12. Прочие расходы	388,85
Всего	19831,1

К расходам на выплату процентов относятся:

оплата процентов по кредитам банков. Здесь необходимо определить плановый объем кредитования проекта банками. Ее размер равен объему необходимых оборотных средств для текущей деятельности предприятия. Оборотные средства рассчитываются укрупненно как 7 % от стоимости ОПФ, что составит 12436 тыс.тенге, а так как на кредит начисляется процент в размере 10 %, сроком на 1 год, размер процентов по кредитам определяется умножением размера среднегодовой стоимости оборотных средств на коэффициент 0,1, что составит 1243,6 тыс.тенге в год;

оплата процентов по кредитам поставщиков. Так как планируется обеспечивать предприятие материальными ресурсами без получения их в кредит, данные расходы не рассчитываются;

выплата процентов по аренде имущества. Определяются в размере 0,05% от стоимости ОПФ, что составит: 88,83 тыс.тенге в год.

После указанных расчетов расходы по реализации, административные и общие расходы, расходы по оплате процентов суммируются и вписываются в статью «Расходы периода» и они будут равны 34616,4 тыс.тенге. По видам продукции распределяются пропорционально статье «Производственная себестоимость».

Для расчета полной себестоимости продукции необходимо к производственной себестоимости прибавить размер расход периода и отнять сумму сопутствующей продукции рассчитанную ранее.

Если разделить полную себестоимость по видам продукции на их годовой объем мы получаем себестоимость единицы продукции.

После определения полной себестоимости и себестоимости единицы продукции по всем видам изделий проводим расчеты цен на единицу каждого вида продукта. Данные расчеты приведены в таблице 11.

Таблица 11 - Расчет оптовых цен на продукцию

Наименование продукта	Годов. объем тонн	Себест-ть Единицы продукта	Плано-вая рентаб-ть %	Прибыль т.тг	Цена без НДС т.тг	Цена с НДС т.тг
Сгущ.молоко 2 %	1440	89,25	20	17,85	107,1	120
Сгущ.молоко 3,5 %	1440	98,02	20	19,60	117,6	132
Сгущ.молоко с орехом	720	140,11	20	28,02	168,1	188

Таким образом, предприятие будет реализовывать свою продукцию по следующим средним ценам : сгущенное молоко 2 % - 120 тенге, сгущенное молоко 3,5 % - 132 тенге, сгущенное молоко с орехом - 188 тенге. Это достаточно конкурентоспособные цены на местном рынке данной продукции без учета высокого качества и надежности поставок.

Финансовое планирование. Расчет эффективности инвестиций

Данный раздел содержит финансовые показатели, подкрепляющие всю информацию, содержащуюся в других разделах, т.е. по сути приводится обоснование всего бизнес-плана. Этот раздел является ключевым с точки зрения эффективности проекта и сроков возврата заемных, инвестируемых средств. Кроме того, именно в этом разделе приводятся все основные показатели деятельности планируемого предприятия. Выполнение данного раздела начинают с разработки финансового плана (таблица 26).

Таблица 12 - Финансовый план

Наименование продукта	Годов. объем тонн	Полная себест-ть т.тг	Плановая рентаб-ть %	Прибыль т.тг	Товарная прод. т.тг
Сгущ.молоко 2 %	1440	128523,73	15	19278,6	147802,3
Сгущ.молоко 3,5 %	1440	141143,72	20	28228,7	169372,5
Сгущ.молоко с орехом	720	100881,79	20	20176,4	121058,1
ИТОГО		370549		67684	438233

На проектируемом предприятии планируется полный сбыт произведенной продукции за год в течение отчетного периода (планового года). Исходя из этого, размеры реализованной продукции (РП) будут равны товарной продукции (ТП), т.е. остатков готовой продукции не ожидается. На основании данных условий проводится расчет балансовой и чистой прибыли от деятельности предприятия в течение года (таблица 13)

Таблица 13-Финансовые результаты фирмы, т.тг

Показатели	Данные
1. Валовый доход	438232,9
2. Дополнительный доход	21911,64
3. Общие затраты на пр-во	370549,2
4. Дополнительные затраты	14821,97
5. Балансовая прибыль	74773,34
6. Налог на прибыль-20%	14954,67
7. Чистая прибыль	59818,67

В данной таблице, кроме выручки от основной деятельности показаны и доходы от прочей деятельности предприятия, которые берутся условно в общей совокупности разных видов деятельности и в размере 5% от общей выручки, полученной от продажи продукции. Затраты на данные виды деятельности, также берутся условно в размере 4% от общих издержек. Эти доходы и расходы связаны с прочей деятельностью фирмы, в частности финансовая его деятельность (покупка ценных бумаг, участие в прочих проектах, выполнение разных услуг и т.д.)

Таким образом, на основании рассчитанной чистой прибыли осуществляется оценка данного проекта с точки зрения ее целесообразности и выгодности по сравнению с альтернативными вложениями денег (в данном случае в качестве альтернативы вложения денежных средств является вклад их на депозитный счет банка под 15% годовых). Все показатели оценки эффективности проекта определяются с учетом изменения ценности денег во времени. В качестве условия расчетов - объемы производства продукции и цены на них по всем годам остаются одинаковыми, т.е. все показатели по каждому году остаются неизменными, равномерными. Для приведения денежных потоков к текущему моменту времени используется метод дисконтирования, т.е. применение следующей формулы:

ТС = ,

Где: ТС - текущая стоимость будущих денежных потоков;

БС - будущая стоимость денежных потоков;

t - номер года по которому ведется расчет, 0,1,…,n;

k - ставка доходности денежных потоков, %

Рассчитываются следующие показатели:

Срок окупаемости проекта (РР). Расчет ведется следующим образом: (Ставка доходности принимается равным 15 %)

Расчеты приведены в таблице 14.



Таблица 14 - Расчет срока окупаемости инвестиций

№ года	Чистая прибыль	Коэф. прив.	Приведенная стоимость	Окупаемая часть инвестиций	Окупившаяся часть инвестиций
0	0	1	0	177660	0
1	59818,67	1,15	52016,23	125643,77	59818,66916
2	59818,67	1,323	45231,51	80412,26	97247,74
3	59818,67	1,521	39331,75	41080,51	136579,49
4	59818,67	1,749	34201,52	6878,99	196398,16
5	59818,67	2,011	29740,45	-22861,46

То есть срок окупаемости проекта составит полных 4 года и часть четвертого (6878,99/34201,52 = 0,23 года). Таким образом, срок окупаемости составит 4,23 года, что ниже нормативного срока (5 лет), следовательно проект можно считать эффективным.

Чистая приведенная стоимость (NPV). Формула расчета:

NPV= ,

Где: CFt - чистые денежные поступления за период t;

Io - первоначальные инвестиции.

Данный показатель по курсовой работе необходимо рассчитать на предстоящие 5 лет

деятельности предприятия при ставке доходности 15%.

Так как, по условию, данному выше чистые денежные поступления равны по всем годам, студент может использовать формулу аннуитета, для облегчения расчетов. Коэффициент аннуитета определяется следующим образом:

Ka = , где k =0.15, t = 5,



Т.е. коэффициент аннуитета равен 3,35. Тогда расчет чистой приведенной стоимости будет вестись с.о.: NPV= CFt*3.35 - Io

Если показатель будет больше нуля (NPV>0), то это значит, что проект выгоден, если меньше (NPV<0), то наоборот.

Ка = 59818,67 *3,35 - 177660 = 22732,54 тыс.тенге

Именно на эту сумму прирастет капитал фирмы через 5 лет. Результат свидетельствует, что проект очень выгоден.

Внутренняя норма доходности (IRR), в %. Это такой показатель, k^*, при котором NPV=0. Для определения данного показателя можно использовать следующую методику. Увеличивая постепенно значение ставки доходности (k) находят ту ее величину, при которой показатель NPV < 0. После этого по следующему уравнению определяют IRR:

,

где: Х1,2 - процентные ставки доходности соответственно, для случая, когда NPV>0, и для случая, когда NPV<0;

Y1,2- значения NPV, соответственно для случая, где используется ставка Х1 и где используется ставка Х2.

Расчеты показали, что при норме доходности 40 %, чистая приведенная стоимость становится отрицательной и равной - 55919 тыс.тенге.

Подставляя все значения в уравнение получим:

,

Из уравнения получаем IRR равный 22,23 %.

После определения показателя внутренней нормы доходности ее сравнивают с фактическим уровнем ставки (15%) и если IRR>15, то данный проект можно считать эффективным, что у нас и наблюдается.

Таким образом, можно сделать вывод о целесообразности внедрения данного проекта. В заключении рассчитываются основные технико-экономические показатели проекта за год работы при полной загрузке. Расчеты приведены в таблице 15

Таблица 15 - Основные показатели работы предприятия

Показатели	Данные
Товарная продукция без НДС, т.тг	438232,9
Полная себестоимость, т.тг	370549,2
Балансовая прибыль, т.тг	67683,7
Рентабельность продукции, %	18,3
Стоимость инвестиций, т.тг	177660
Стоимость оборотных средств, т.тг	12436,2
Рентабельность производства, %	35,6
Численность работников, всего чел	32
в т.ч. рабочих	21
Производительность труда, т.тг/чел	13705,1
в т.ч. рабочих	20892,1
Фондоотдача, тенге	2,5
Оборачиваемость оборотных средств	35,2
Срок окупаемости инвестиций, лет	4,23
Чистая приведенная стоимость, т.тг	22732,5
Внутренняя норма доходности, %	22,23

Результаты свидетельствуют, что все показатели достаточно высоки, характеризуют довольно хорошие перспективы на будущее.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная курсовая работа заключается в разработке бизнес-плана предприятия, занимающегося производством мясной продукции.

Осуществляются расчеты по экономическому обоснованию его эффективности для потенциальных инвесторов.

Определяется наиболее оптимальная структура ассортимента продукции, которую фирма планирует выпускать по данной отрасли. Оцениваются рыночные возможности изучаемого бизнеса.

Затем определяется потребности во всех видах материальных ресурсов, необходимых для достижения цели фирмы.

Проводятся расчеты по определению необходимого контингента работников основного и вспомогательного персонала, а также руководящего персонала.

Были рассчитаны себестоимости изделий и их цены. По итогам расчетов был составлен финансовый план, с расчетом чистой прибыли. На основании этого показателя были определены показатели эффективности инвестиций по методу дисконтирования. Все показатели свидетельствуют об очень высоком уровне прибыльности проекта и обеспечении окупаемости в течении 4,23 лет.

Также были проведены расчеты основных технико-экономических показателей за год.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Куватов Р.Ю. Экономика и проблемы переходного периода, М.: 1997

Личко К.П. Прогнозирование и планирование АПК, М.: 1999.

Раицкий К.А. Экономика предприятия, М.: 2000.

Гружа В.П. Экономика предприятия, М.: 1999

Экономика предприятия/ Под ред.Сафронова А.А., М.: 1998.

Экономика / учебник под ред. Булатова А.С. М.: 1997

Радаева В.В., Бузгалин А.В. Экономика переходного периода, М.:1995.

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: 1998.

Чернышев Е.А. и др. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. М.: 1999

Прогнозирование и планирование в условиях рынка / подред. Т.Г. Морозова. М.: 1999

Размещено на Allbest.ru