Прогнозирование лесохозяйственной деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

ГОУ СПО «Калашниковский экономический техникум»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Прогнозирование лесохозяйственной деятельности

Автор:

Мазаева В.В.

Руководитель:

Панурина Т.В.

Калашниково 2011

Содержание

Введение

1. Основная часть

1.1 Банк данных для расчёта

1.2 Расчет показателей лесохозяйственной деятельности

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Курсовой проект по теме «Прогнозирование лесохозяйственной деятельности» обобщает знания, полученные по дисциплине «Экономика организации».

Цели курсового проекта:

1. систематизация и закрепление полученных знаний по дисциплине;

2. углубление теоретических знаний в соответствии с заданной темой;

3. формирование практических навыков по прогнозированию лесохозяйственной деятельности.

Задачей курсового проекта является расчёт ряда показателей, характеризующих лесохозяйственную деятельность.

Выполнение курсового проекта служит подготовкой к государственному междисциплинарному экзамену и дальнейшей профессиональной деятельности.

1. Основная часть

1.1 Банк данных для расчёта

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Вариант 4
1.	Объём производства, работ, мероприятий и услуг
1.1.	Отвод лесосек под рубки главного пользования	га	380
1.2.	Отвод лесосек под рубки ухода	га	510
1.3	Прореживание	куб.м.	5400
1.4.	Проходная рубка	куб.м.	5500
1.5.	Подготовка почвы	га	320
1.6.	Посадка леса	га	160
1.7.	Выращивание стандартного посадочного материала	тыс.шт.	10
1.8.	Уход за лесными культурами	га	850
1.9.	Заготовка семян сосны	кг	100
2.	Объёмы реализации:
2.1.	Вся древесина от рубок ухода: а) в цех деревообработки б) потребителям	куб.м. куб.м.	объём сырья по расчёту для производства пиломатериалов остаток древесины от рубок ухода за лесом
2.2.	Процент выхода деловой древесины	проц.	65
2.3.	Реализация семян	проц.	95
2.4.	Реализация посадочного материала	проц.	70
2.5.	Услуги на сторону	маш-см	50
3.	Прирост производительности труда	проц.	8
4.	Для всех вариантов:
4.1.	Доплаты	проц.	42
4.2.	Дополнительная оплата труда		по балансу рабочего времени
4.3.	Эффективный фонд рабочего времени		по расчёту
4.4.	Себестоимость: а) пило - смены б) машино - смены	руб. руб.	1300 1100
4.5.	Расход материалов (кроме семян и посадочного материала) - 5% от оплаты труда рабочих
4.6.	Общепроизводственные расходы - 15 % от операционных (прямых производственных) расходов
4.7	Административно - хозяйственные расходы - 10% от оплаты труда служащих
4.8.	Прибыль от переработки древесины от рубок ухода за лесом - по расчёту

Нормы выработки действующие, тарифные разряды и способы выполнения работ

№ п/п	Наименование	Способ	Норма выработки действующая	Разряд работ
1.	Отвод лесосек под рубки главного пользования	руч.	3,0 га	4
2.	Отвод лесосек под рубки ухода	руч.	2,5 га	5
3.	Прореживание	мех.	2,2 куб. м.	6;5
4.	Проходная рубка	мех.	3,5 куб. м.	6;5
5.	Подготовка почвы	мех.	2,1 га	5
6.	Посадка леса	мех.	2,5 га	5;5;5;2
7.	Выращивание стандартного посадочного материала	мех.	1,5 тыс. шт.	5
8.	Уход за лесными культурами	мех.	1,0 га	4
9.	Заготовка семян сосны	руч.	0,2 кг	5
	Цена реализации: за 1 куб.м. деловой древесины - 250 руб. за 1 куб.м. дровяной древесины - 120 руб. за 1 кг. семян сосны - 1950 руб. за 1 тыс.шт. посадочного материала - 2200 руб.

1.2 Расчет показателей лесохозяйственной деятельности

Норма выработки - это количество продукции (или работ) в натуральном измерении, которое должно быть произведено в единицу времени (час, рабочую смену) в нормальных условиях организационно-производственного процесса.

Трудоемкость (трудозатраты) в человеко-днях получают делением объема работ на норму выработки или умножением числа рабочих, обслуживающих механизм, на количество планируемых машино - смен.

Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты. Основные формы оплаты труда - сдельная и повременная.

При повременной форме оплаты труда работник получает денежное или иное вознаграждение в зависимости от отработанного времени.

Различают простую повременную и повременно - премиальную системы оплаты труда.

При сдельной форме оплаты труда заработок рабочему начисляется за каждую единицу произведенной продукции или выполненного объема работ по специальным расценкам.

Различают прямую сдельную, косвенно - сдельную, сдельно - премиальную, сдельно - прогрессивную и аккордную системы оплаты труда.

Тарифная ставка - фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Таблица 1 Расчет трудозатрат в человеко-днях и оплата труда рабочих

№ п/п	Наименование мероприятий, работ, услуг	Ед. изм.	Обьем	Норма выработки	Трудозатраты чел.-днях	Расценка (тариф. ставка), руб.	ФОТ, руб.	Среднед-невная оплата труда
				действ	план	действ	план		ТОТ	Доплаты	ООТ	ДОТ	Общий
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1.	Отвод лесосек под рубки главного пользования	Га	380	3,0	3,2	127	119	56,566	21495,08	9027,93	30523,01	3967,99	34491	289,84
2.	Отвод лесосек под рубки ухода	Га	510	2,5	2,7	204	189	67.879	34618,29	14539,68	49157,97	6390,54	55548,51	239,91
3.	Прореживание	Куб.м	5400	2,2	2,4	2455	2250	77,135	416529	174942,18	591471,18	7689,25	599160,43	266,29
4.	Проходные рубки	Куб.м	5500	3,5	3,8	1571	1411	48,485	266667,5	112000,35	378667,85	49226,82	427894,67	303,26
5.	Подготовка почвы	Га	320	2,1	2,3	152	139	80,808	25858,56	10860,60	36719,16	4773,49	41492,65	298,51
6.	Посадка леса	Га	160	2,5	2,7	64	59	67,879	10860,64	4561,47	15422,11	2004,87	17426,98	295,37
7.	Выращивание стандартного посадочного материала	Тыс.шт	10	1,5	1,6	7	6	113,131	1131,31	475,15	1606,46	208,84	1815,3	302,55
8.	Уход за лесными культурами	Га	850	1,0	1,1	850	773	169,697	144242,45	60581,83	204824,28	26627,16	231451,44	299,42
9.	Заготовка семян сосны	Кг	100	0,2	0,2	500	500	848,485	84848,5	35636,37	120484,87	15663,03	136147,9	272,30
	ИТОГО	х	х	х	х	5930	5446	х		422625,56	1428876,19	116551,9	1545428,09	2567,44

1. Определяем норму выработки плановую



где Тр (пт%) - темпы роста производительности труда, в %

Тр(пт %) = 100% + Темп прироста производительности труда, в %

Например:

Тр(пт%)=100%+8%=108%

Нвыр=3,0х108/100=3

2. Определяем трудозатраты действующие (в чел. - днях)

Например:

Тздейств.=380/3=126,6 чел.-дн.

3.Определяем трудозатраты плановые

Например:

Тзплановые=380/3,2=119 чел.-дн.

4.Определяем расценку или среднедневную тарифную ставку



Для определения среднедневной тарифной ставки делается следующий расчёт:

а) Определяем месячную тарифную ставку:

Тарифная ставка месячная = Тарифная ставка 1 разряд Ч тарифный коэффициент

б) Определяем среднечасовую тарифную ставку:

Тарифная ставка среднечасовая = Тарифная ставка месячная / количество рабочих часов в среднем за месяц

в) определяем среднедневную тарифную ставку:

Например:

а) Тарифная ставка месячная = 3500 руб.

б) Тарифная ставка среднечасовая = 3500 / 165 = 21,212 руб.

в)

5. Определяем тарифную оплату труда

ТОТ = Q пп Ч Р сд

Например:

ТОТ = 380 Ч 56,566 = 21495,08 руб.

6. Определяем доплаты:

Например:

Доплаты=21495,08*42/100=9027,93руб.

7. Определяем основную оплату труда:

ООТ = ТОТ + Доплаты

ООТ = 21495,08 + 9027,93 = 30523,01 руб.

8. На основании баланса рабочего времени (см. приложение 2) определяем процент дополнительной оплаты труда:

%дополнит. оплаты труда = (дни очеред. и дополнит. отпуска + дни учебн. отпуска + дни выполнения гос. обязанностей) / ЭФРВ Ч 100%, где

ЭФРВ - эффективный фонд рабочего времени

Например:

%дополнит. оплаты труда = (26 + 1 + 0) / 214 Ч 100% = 13%

9.Определяем дополнительную оплату труда:



Например:

ДОТ=30523,01*13/100=3967,99 руб.

10. Определяем общую оплату труда:

Общая ОТ = ООТ + ДОТ

Например:

Общая ОТ = 30523,01 + 3967,99 = 34491 руб.

11. Определяем среднедневную оплату труда

Например:

СреднедневнаяОТ=34491/119=289,84 руб.

Численность административно - управленческого персонала определяется по штатному расписанию, в котором устанавливаются: число работников по каждой должности, соответствующая квалификация, месячный оклад каждого работника по действующей сетки.

Таблица 2 Штатное расписание служащих лесохозяйственного производства

№	Наименование	Категория персонала	Число штат-ных единиц	Оклад в месяц, руб.	Надбавки	Месячный фонд оплаты труда, руб.	Фонд оплаты труда за период, руб.
					%	руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Директор	руковод.	1	14822	20	2964,4	17786,4	213436,8
2.	Главный инженер по охране леса	руковод.	1	13622		2724,4	16346,4	196156,8
3.	Инженер-механик	руковод.	1	13422		2684,4	16106,4	193276,8
4.	Старший государственный инспектор по охране леса	руковод.	1	13622		2724,4	16346,4	196156,8
5.	Главный бухгалтер	руковод.	1	14622		2924,4	17546,4	210556,8
6.	Главный экономист	руковод.	1	14422		2884,4	17306,4	207676,8
7.	Инженер по сбыту	руковод.	1	14422		2884,4	17306,4	207676,8
8.	Бухгалтер	специал.	2	18644		3728,8	22372,8	268473,6
9.	Экономист	специал.	2	18844		3768,8	22612,8	271353,6
10.	Секретарь-референт	др. служащ	1	7322		1464,4	8786,4	105436,8
11.	Завхоз	др. служащ.	1	5322		1064,4	6386,4	76636,8
11а.	Итого общехозяйственного аппарата	х	13	149086	х	29817,2	178903,2	2146838,4
	Лесничество				20
1.	Старший государственный инспектор по охране леса	руковод.	1	14422		2884,4	17306,4	207676,8
2.	Участковый государственный инспектор по охране леса	руковод.	1	14322		2864,4	17186,4	206236,8
3.	Государственный инспектор по охране леса	руковод.	10	93220		18644	111864	1342368
4.	Бухгалтер	специал.	1	8322		1664,4	9986,4	119836,8
	Итого по лесничеству	х	13	130286	х	26057,2	156343,2	1876118,4
	Количество лесничеств (2)	х	х	х	х	х	х	х
4а.	Итого по лесничествам	х	26	260572	х	52114,4	312686,4	3752236,8
	Всего по штатному расписанию (11а + 4а)	х	39	409658	х	81931,6	491589,6	5899075,2
	в том числе:
	- руководители	х	22	342882	х	68576,4	411458,4	4937500,8
	- специалисты	х	6	54132	х	10826,4	64958,4	779500,8
	- др. служащие	х	2	12644	х	2528,8	15172,8	182073,6

1. Надбавка к окладу в % принимается самостоятельно (максимальный размер 40%) - 20%

2. Определяем надбавки к окладу в рублях:

Надбавка к окладу в руб. = Оклад в месяц Ч надбавка в % / 100%;

Например:

Надбавка к окладу в руб. = 14822 Ч 20% / 100% = 2964,4 руб.

3. Определяем сумму оплаты труда в месяц:

Сумма оплаты труда в месяц = Оклад в месяц + Надбавка в руб.

Например:

Сумма оплаты труда в месяц = 14822 + 2964,40 = 17786,40 руб.

4. Определяем сумму оплаты труда за период:

Сумма оплаты труда за период = Сумма оплаты труда в месяц Ч 12 месяцев

Например:

Сумма оплаты труда за период = 17786,40 Ч 12 = 213436,8 руб.

Таблица 3 Сводная таблица плана по труду

№ п/п	Наименование	Единицы измерения	Значения
1.	Трудозатраты плановые	чел - дни	5446
2.	ЭФРВ	дни	214
3.	Численность работников	чел.	51
3.1.	Численность рабочих	чел.	26
3.2.	Численность служащих	чел.	25
4.	Затраты на оплату труда работников	руб.	7444503,29
4.1.	Затраты на оплату труда рабочих	руб.	1545428,09
4.2.	Затраты на оплату труда служащих	руб.	5899075,2
5.	Среднегодовая оплата труда 1 работника	руб.	295402,55
5.1.	Среднегодовая оплата труда 1 рабочего	руб.	59439,54
5.2.	Среднегодовая оплата труда 1 служащего	руб.	235963,01
6.	Выработка на 1 рабочего	руб.	59439,54

Пояснения к таблице 3:

1. Трудозатраты плановые и ЭФРВ (см. расчет численности рабочих).

2. Численность служащих (см. «Штатное расписание» служащих).

3. Численность работников = численность рабочих + численность служащих.

Например:

Численность работников = 26 + 25 = 51 чел.

4. Затраты на оплату труда работников = затраты на оплату труда рабочих + затраты на оплату труда служащих.

Например:

Затраты на оплату труда работников =1545428,09+5899075,2 = 74444503,29руб.

5. Затраты на оплату труда рабочих - из таблицы 1 «Расчет трудозатрат и оплаты труда рабочим» - общий фонд оплаты труда.

6. Затраты на оплату труда служащих - из таблицы «Штатное расписание служащих лесохозяйственного производства» (итог графы «ФОТ за период»).

7. Определяем среднегодовую оплату труда 1 рабочего:

Например:

Аналогично определяются затраты на оплату труда 1 служащего, 1 работника.

8. Определяем выработку на 1 рабочего:

Например:

Выработка на 1 рабочего=1545428,09/26=59439,54 руб

Численность рабочих

Например:

Численность рабочих= 5446/214=25 чел.

Потребность в посадочном материале рассчитывается исходя из объемов посадки и дополнения лесных культур, объема создания полезащитных лесных полос по договорам (включая дополнения), а при необходимости объемов приобретения со стороны или реализации на сторону. Также и как проекты лесных культур, расчет потребности в посадочном материале подписывает главный лесничий. Планируемое количество зависит от объемов работ и средней нормы посадочного материала на одном гектаре, в том числе по породам.

Объем заготовки семян планируется по породам (в килограммах) в год с распределением по кварталам в зависимости от сроков созревания и календарных сроков их заготовки.

Плановые затраты на заготовку семян рассчитываются по нормативно - технологической карте.

Таблица 4 Расчет операционных расходов (прямых производственных)

№	Наименование мероприятий, работ, услуг	Ед. изм	О б ъ е м	Затраты в руб.	Всего	Затраты на единицу объема, руб.
				Затраты на ОТ рабочих	Страхо-вые взносы	УВОП	Материалы	Прочие
1.	Отвод лесосек под рубки главного пользования	Га	380	34491	11726,94	-	1724,55	-	47942,49	126,16
2.	Отвод лесосек под рубки ухода	Га	510	55548,51	18886,49	-	2777,43	-	77212,43	151,40
3.	Прореживание	Куб.м	5400	599160,43	203714,55	1462500	29958,02	-	2295333	425,06
4.	Проходные рубки	Куб.м	5500	427894,67	145484,19	917150	21394,73	-	1511923,59	274,90
5.	Подготовка почвы	Га	320	41492,65	14107,50	90350	2074,63	-	148024,78	462,58
6.	Посадка леса	Га	160	17426,98	5925,17	38350	871,35	-	62573,5	391,08
7.	Выращивание стандартного посадочного материала	тыс шт.	10	1815,3	617,20	3900	90,77	-	6423,27	642,33
8.	Уход за лесными культурами	Га	850	231451,44	78693,49	502450	11572,57	-	824167,50	969,61
9.	Заготовка семян сосны	Кг	100	136147,9	46290,29	-	6807,40	-	189245,59	1892,46
	Итого	Х	х	1545428,09	525445,8	3014700	77271,41	-	5162845,30	х
	Скорректированный итог	Х	х	х	х	х	х	х	10325690,6	х

Пояснения к таблице 4:

1. Затраты на оплату труда рабочих переносим из таблицы «Расчет трудозатрат и оплата труда рабочим» (графа общий фонд оплаты труда).

Например:

Страховые взносы=34491*34/100=11726,94

2. Услуги вспомогательно-обслуживающих производств рассчитываются только по мероприятиям, выполняемым механизированным способом:

УВОП = количество машино-смен Ч с/с 1машино-смены;

Количество машино-смен = ТЗ плановые / Ч исполнителей;

Прореживание, проходная рубка - пило-смены, а остальные - машино-смены.

с/с 1 машино-смены (пило - смены) - по рекомендации преподавателя.

Например:

Количество пило-смен при прореживании = 2250 / 2 = 1125 пило-смены;

УВОП при прореживании = 1125 Ч 1300 = 1462500 руб

3. Материалы рассчитываются 5% от затрат на оплату труда, кроме посадки леса и выращивания стандартного посадочного материала.

Например:

Стоимость материалов=34491*5/100=1724,55 руб

Материалом на посадке леса является стандартный посадочный материал.

Стоимость посадочного материала = Объем посадочного материала на собственные нужды Ч норма посадки на 1га Ч цена за 1 тыс.шт. посадочного материала;

Объем посадочного материала на собственные нужды = Объем выращенного посадочного материала - Объем посадочного материала реализуемого на сторону;



Норма посадки на 1 Га - из «Справочника лесничего» - 1,5 тыс.шт. на 1 га. операционный расход прибыль внебюджетный

Цена за 1 тыс. штук посадочного материала - по рекомендации преподавателя - 2500 руб.

Например:

Объем пос.материала реализ. на сторону=10*70/100=7 тыс. шт.

Объем посадочного материала на собственные нужды =10-7= 3 тыс.шт.

Стоимость посадочного материала = 3 Ч 1,5 Ч 2500 = 11250 руб.

Материалами при выращивании стандартного посадочного материала являются семена:

Стоимость семян = Объем семян на собственные нужды Ч норма посева на 1 га Ч цена за 1кг семян;

Объем семян на собственные нужды = объем заготовленных семян - объем семян, реализованных на сторону;

Норма посева на 1 га - из «Справочника лесничего» - 1 кг на 1 га.

Цена за 1 кг - по рекомендации преподавателя - 2150 руб.

Объем семян реализ. на сторону=100*95/100=95 кг

Объем семян на собственные нужды = 100-95 = 5 кг.

Стоимость семян = 5 Ч 1 Ч 2150 = 10750 руб.

4. Всего затрат определяется сложение затрат на оплату труда, начислений на оплату труда, услуг вспомогательно-обслуживаемых производств, материалов и прочих затрат.

5. Определяем затраты на единицу объема:

Затраты на единицу объема = Всего затрат / Объем;

Например:

Затраты на единицу объема = 47942,49 / 380 = 126,16 руб.

6. Так как по лесохозяйственному производству выполняется большой объем работ, то условно скорректируем рассчитанные затраты с коэффициентом корректировки. Коэффициент выберем самостоятельно (2).

Таблица 5 Расчет общепроизводственных расходов

№ п/п	Наименование мероприятий, работ, услуг	Единица измерения	Объем	Сумма операц. расходов	Уд. вес операц. расходов	Общепроизводст-венные расходы, в руб.	Затраты на ед., руб.
	А	1	2	3	4	5	6
1.	Отвод лесосек под рубки главного пользования	Га	295	37218,53	0,29	5576,99	18,19
2.	Отвод лесосек под рубки ухода	Га	470	79288,1	0,62	11923,21	25,37
3.	Прореживание	Куб. м	5580	2701459,39	21,07	405196,96	72,62
4.	Проходные рубки	Куб. м	5620	1699939,85	13,26	255002,93	45,37
5.	Подготовка почвы	Га	360	252699,29	1,97	37885,05	105,24
6.	Посадка леса	Га	185	104029,33	0,81	15577,10	84,20
7.	Выращивание стандартного посадочного материала	Тыс.шт.	35	76586,82	0,60	11538,59	329,67
8.	Уход за лесными культурами	Га	830	1227147,66	9,57	184040,58	221,74
9.	Заготовка семян сосны	Кг	110	231961,08	1,81	34808,09	316,44
	ИТОГО	Х	х	12820660,1	х	1923099,02	х

Пояснения к таблице 5:

1. Сумма операционных расходов, из таблицы «Расчет операционных расходов», но итого берется скорректированный.

2. Определяем удельный вес операционных расходов:

Например:

Уд.вес операц.расх.=

3. Определяем итог общепроизводственных расходов:

Например:

Определяем общепроизводственные расходы по каждому мероприятию, работ, услуг:

Например:

4. Определяем общепроизводственные расходы на единицу объема:

Например:

Расчет стоимости выполняемых мероприятий, работ, услуг.

Сумма стоимости мероприятий, работ, услуг определяется умножением их объемов в натуральном выражении на затраты на единицу работ. Затраты на единицу включают в себя операционные затраты на единицу и общепроизводственные затраты на единицу работ - это производственные расходы на единицу.

Таблица 6

№ п/п	Наименование мероприятий, работ, услуг	Единица измерения	Объем	Затраты на ед., руб.	Сумма, руб.
1.	Отвод лесосек под рубки главного пользования	Га	295	145,07	42795,65
2.	Отвод лесосек под рубки ухода	Га	470	194,07	91212,9
3.	Прореживание	Куб.м	5580	556,75	3106665
4.	Проходные рубки	Куб.м	5620	347,85	1954917
5.	Подготовка почвы	Га	360	807,18	290584,8
6.	Посадка леса	Га	185	646,52	119606,2
7.	Выращивание стандартного посадочного материала	Тыс.шт.	35	2517,86	88125,1
8.	Уход за лесными культурами	Га	830	1700,23	1411190,9
9.	Заготовка семян сосны	Кг	110	2425,18	266769,8
	Итого	Х	х	х	7371867,35

Таблица 7 Расчет затрат на единицу

№	Наименование мероприятий, работ, услуг	Операционные расходы на ед., руб.	Общепроизводственные расходы на ед., руб.	Затраты на единицу, руб.
1.	Отвод лесосек под рубки главного пользования	126,16	18,91	145,07
2.	Отвод лесосек под рубки ухода	168,70	25,37	194,07
3.	Прореживание	484,13	72,62	556,75
4.	Проходные рубки	302,48	45,37	347,85
5.	Подготовка почвы	701,94	105,24	807,18
6.	Посадка леса	562,32	84,20	646,52
7.	Выращивание стандартного посадочного материала	2188,19	329,67	2517,86
8.	Уход за лесными культурами	1478,49	221,74	1700,23
9.	Заготовка семян сосны	2108,74	316,44	2425,18

Расчет расходов на содержание лесохозяйственного аппарата

Таблица 8 Смета затрат на содержание лесохозяйственного аппарата

№ п/п	Наименование статей	Сумма, руб.
1.	Оплата труда служащих	4022956,8
2.	Начисления на оплату труда	1367805,31
3.	Административно-хозяйственные расходы	402295,68
	Итого	5793057,79

Пояснения к таблице 8:

1. Оплата труда служащих - итог из таблицы «Штатное расписание служащих лесохозяйственного аппарата».

2. Начисления на оплату труда = ОТ Ч %начислений / 100%;

Например:

Начисления на оплату труда = 4022956,8 Ч 34% / 100% = 1367805,31 руб.

3. Административно - хозяйственные расходы (из банка данных):

Административно-хозяйственные расходы = ОТ служащих Ч 10% / 100%;

Например:

Адм.- хоз. расходы = 4022956,8 Ч 10% / 100% = 402295,68 руб.

Итого = ОТ служащих + Начисления на ОТ + Хоз. расходы;

Например:

Итого = 4022956,8 + 1367805,31 + 402295,68 = 5793057,79 руб.

Таблица 9 Расчет общей суммы затрат по лесохозяйственному производству

№	Затраты по лесохозяйственному производству	Сумма, руб.
I.	Производственные расходы: - операционные (прямые производственные) расходы - общепроизводственные расходы	14743759,12
		12820660,10
		1923099,02
II.	Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата	5793057,79
III.	Покрытие не возмещенных затрат социальной сферы	-
IV.	Расходы на тушение лесных пожаров	-
V.	Использование лесных ресурсов	-
VI.	Капитальные вложения	-
	Всего затрат	20536816,91

Пояснения к таблице 9:

1. Прямые производственные расходы - это скорректированный итог из таблицы «Расчет операционных расходов».

2. Общепроизводственные расходы - это итог из таблицы «Расчет общепроизводственных расходов».

3. Определяем производственные расходы:

Производственные расходы = Операционные расходы + Общепроизводственные расходы.

Например:

Производственные расходы = 12820660,10 + 1923099,02 = 14743759,12 руб.

4. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата - это итог из «Сметы расходов на содержание лесохозяйственного аппарата».

5. Определяем всего расходов:

Всего расходов = Производственные расходы + Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата + Покрытие невозмещенных затрат социальной сферы + Расходы на тушение лесных пожаров + Использование лесных ресурсов + Капитальные вложения.

Например:

Всего расходов = 14743759,12 + 5793057,79 = 20536816,91 руб.

Расчет источников покрытия затрат по лесохозяйственному производству

Таблица 10 План внебюджетных средств

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Объем	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
1.	Древесина от рубок ухода за лесом, реализуемая на сторону: - деловая древесина - дровяная древесина	Куб.м Куб.м
			6958	250	1739500
			2982	120	357840
2.	Посадочный материал, реализуемый на сторону	Тыс.шт.	17,5	2200	38500
3.	Семена, реализуемые на сторону	Кг	88	1950	171600
4.	Оказание услуг на сторону	Машин-см	35	1100	38500
	Итого	Х	х	х	2345940

Пояснения к таблице 10:

1. Определяем объем древесины от рубок ухода за лесом:

Объем древесины от рубок ухода за лесом = Объем древесины от проходной рубки + объем древесины от прореживания;

Например:

Объем древесины от рубок ухода за лесом = 5580 + 5620 = 11200 куб. м

2. Древесина от рубок ухода направляется:

а) в цех деревообработки для изготовления пиломатериалов;

б) реализуется потребителям в круглом виде.

3. Определяем объем древесины, направляемый в цех для переработки:

Примем условные данные:

- действующая норма расхода сырья для производства пиломатериалов 2 куб. м;

- задание по экономии 10%;

- планируется произвести 700 куб.м пиломатериалов по договору с поставщиками.

Тогда объем древесины, необходимый для производства пиломатериалов, можно рассчитать по формуле:

Объем древесины на производство пиломатериалов = Объем готовой продукции Ч норма расхода плановая;

Например:

Объем древесины на производство пиломатериалов =700 Ч 1,8 = 1260 куб м.

4. Определяем объем древесины, реализуемой потребителям в круглом виде:

Объем древесины, реализуемой потребителям = Объем древесины от рубок ухода - Объем древесины для производства пиломатериалов;

Например:

Объем древесины, реализуемой потребителям = 11200 - 1260 = 9940 куб.м.

5. Определяем объем деловой древесины:

Например:

6. Определяем объем дровяной древесины:

Объем дровяной древесины = Объем древесины, реализуемой потребителям в круглом виде - Объем деловой древесины;

Например:

Объем дровяной древесины = 9940 - 6958 = 2982 куб.м.

7. Посадочный материал, реализуемый на сторону - из пояснений к таблице «Расчет операционных расходов».

8. Объем семян, реализуемых на сторону - из пояснений к таблице «Расчет операционных расходов».

9. Оказание услуг на сторону - из банка данных.

Расчет прибыли от переработки низкокачественной и мелкотоварной древесины от рубок ухода за лесом

Эта прибыль будет получена при реализации пиломатериалов.

1. Определяем прибыль общую:

Необходимо определить себестоимость производства пиломатериалов и выбрать самостоятельно % рентабельности (10%).

2. Определяем себестоимость производства пиломатериалов:

Себестоимость общая = Себестоимость 1 куб.м Ч Объем древесины для производства пиломатериалов;

Себестоимость 1 куб. м (условно) = Стоимость сырья Ч 5;

Стоимость сырья берем из расчета расходов на единицу по проходной рубке (347,85 руб.).

Например:

Себестоимость 1 куб. м (условно) = 347,85 Ч 5 = 1739,25 руб.

Себестоимость общая = 1739,25Ч 1260 = 2191455 руб.

3. Определяем прибыль, направленную на покрытие затрат по лесному хозяйству (30%):

Например:



Таким образом внебюджетные средства = Итог плана внебюджетных средств (таблица 10) + Прибыль, направленная на покрытие затрат по лесному хозяйству;

Например:

Внебюджетные средства = 65743,65 + 2345940 = 2411683,65 руб.

Таблица 11 План финансирования лесного хозяйства

Затраты на лесохозяйственное производство	Сумма, руб.	Источники покрытия затрат по лесохозяйственному производству	Сумма, руб.
I. Производственные расходы: - Прямые производственные расходы - Общепроизводственные расходы II. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата. III. Покрытие невозмещенных затрат социальной сферы. IV. Расходы на тушение лесных пожаров. V. Использование лесных ресурсов. VI. Капитальные вложения.	14743759,12 12820660,10 1923099,02 5793057,79 - - - -	I. Внебюджетные средства. II. Ассигнования из бюджетов: - Регионального - Федерального	2411683,65 3784848,36 14340284,90
Всего расходов	20536816,91	Всего источников	20536816,91

Пояснения к таблице 11:

1. Ассигнования из регионального бюджета = (252699,29 + 104029,33 + 76586,82 + 1227147,66 + 231961,08) Ч 2 = 3784848,36 руб.

2. Ассигнования из федерального бюджета = всего расходов - внебюджетные средства - ассигнования из регионального бюджета;

Например:

Ассигнования из федерального бюджета = 20536816,91 - 2411683,65 - 3784848,36 = 14340284,90 руб.

3. Всего расходов = всего источников

Производственно - финансовый план

Производственно-финансовый план составляем по разделам с распределением показателей по кварталам, при этом учитывается сезонность работ следующим образом:

1. Отвод лесосек под рубки главного пользования производится во II квартале 80%, в III квартале 20%.

2. Отвод лесосек под рубки ухода производится во II квартале 80%, в III квартале 20%.

3. Прореживание, проходная рубка проводится равномерно по 25%.

4. Подготовка почвы:

ь во II квартале 60%;

ь в III квартале 30%;

ь в IV квартале 10%.

5. Выращивание стандартного посадочного материала: во II квартале 100%.

6. Заготовка семян:

ь в I квартале 70%;

ь в IV квартале 30%.

7. Посадка леса производится:

ь во II квартале 90%;

ь в III квартале 10%.

8. Уход за лесными культурами производится:

ь во II квартале 60%;

ь в III квартале 30%;

ь в IV квартале 10%.

9. Всего затрат определяется сложением итога с первого по девятый разделы, скорректированные на коэффициент, плюс общепроизводственные расходы, плюс расходы на содержание лесохозяйственного аппарата.

10. Всего затрат = Всего источников.

11. Общепроизводственные расходы и расходы на содержание лесохозяйственного аппарата распределяются равномерно по 25% на каждый квартал.

12. Древесина от рубок ухода за лесом и услуги на сторону распределяются по 25%.

13. Посадочный материал 100% во II квартале.

14. Семена реализуются на сторону в I квартале 100%.

15. Прибыль от переработки низкосортной и мелкотоварной древесины равномерно по 25 %.

Таблица 12 Производственно - финансовый план

№ п/п	Наименование мероприятий	Ед.изм.	Объем	Затраты на ед., руб.	Сумма, руб.	I	II	III	IV
						Объем	Сумма затрат, руб.	Объем	Сумма затрат, руб.	Объем	Сумма затрат, руб.	Объем	Сумма затрат, руб.
	Раздел II. Лесохозяйственные работы, мероприятия и услуги, всего	руб.	х	х	9035811,74	х	2200699,62	х	2387110,22	х	2247302,28	х	2200699,62
1.	Отвод лесосек под рубки главного пользования	Га	295	126,16	37218,53	х	х	236	29774,82	59	7443,71	х	х
2.	Отвод лесосек под рубки ухода	Га	470	168,70	79288,10	х	х	376	63430,48	94	15857,62	х	х
3.	Прореживание	Куб. м	5580	484,13	2701459,39	1359	675364,85	1395	675364,84	1395	675364,85	1395	675364,85
4.	Проходная рубка	Куб. м	5620	302,48	1699939,85	1405	424984,96	1405	424984,97	1405	424984,96	1405	424984,96
	Раздел IV. Лесовосстановительные работы, мероприятия на землях лесного фонда, всего	руб.	х	х	3784848,36	х	324745,52	х	2116242,78	х	908714,04	х	435146,02
5.	Подготовка почвы	Га	360	701,94	252699,29	х	х	216	151619,57	108	75809,79	36	25269,93
6.	Посадка леса	Га	185	562,32	104029,33	х	х	167	93626,40	18	10402,93	х	х
7.	Выращивание стандартного посадочного материала	Тыс. шт	35	2188,19	76586,82	х	х	35	76586,82	х	х	х	х
8.	Уход за лесными культурами	Га	830	1478,49	1227147,66	х	х	498	736288,60	249	368144,30	83	122714,76
9.	Заготовка семян сосны	Кг	110	2108,74	231961,08	77	162372,76	х	х	х	х	33	69588,32
	Итог с первого по девятый раздел.	руб.	х	х	12820660,10	х	2525445,14	х	4503353	х	3156016,32	х	2635845,64
	Раздел X. Общепроизводственные расходы.	руб.	х	х	1923099,02	х	480774,76	х	480774,75	х	480774,75	х	480774,76
	Раздел XI. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата, всего.	руб.	х	х	5793057,79	х	1448264,44	х	1448264,45	х	1448264,45	х	1448264,45
1.	Затраты на оплату труда служащих.	руб.	х	х	4022956,80	х	1005739,20	х	1005739,20	х	1005739,20	х	1005739,20
2.	Начисления на оплату труда.	руб.	х	х	1367805,31	х	341951,32	х	341951,33	х	341951,33	х	341951,33
3.	Административно-хозяйственные расходы	руб.	х	х	402295,68	х	100573,92	х	100573,92	х	100573,92	х	100573,92
	Всего расходов	руб.	х	х	20536816,91	х	4454484,34	х	6432392,20	х	5085055,52	х	4564884,85
Источники финансирования
1.	Внебюджетные средства.	руб.	х	х	2411683,65	х	721995,91	х	588895,92	х	550395,91	х	550395,91
2.	Ассигнования из бюджетов: - регионального	руб.	х	х	3784848,36	х	324745,52	х	2116242,78	х	908714,04	х	435146,02
	- федерального	руб.	х	х	14340284,90	х	3407742,91	х	3727253,50	х	3625945,57	х	3579342,92
	Всего источников	руб.	х	х	20536816,91	х	4454484,34	х	6432392,20	х	5085055,52	х	4564884,85

Таблица 13 Распределение внебюджетных средств поквартально

№ п/п	Наименование показателей	Сумма, руб.	в том числе поквартально, руб.
			I	II	III	IV
1.	Древесина от рубок ухода за лесом, реализуемая на сторону: - Деловая древесина	1739500	434875	434875	434875	434875
	- Дровяная древесина	357840	89460	89460	89460	89460
2.	Посадочный материал, реализуемый на сторону	38500	х	38500	х	х
3.	Семена, реализуемые на сторону	171600	171600	х	х	х
4	Оказание услуг на сторону	38500	9625	9625	9625	9625
	Итого	2345940	705560	572460	533960	533960
5.	Прибыль от переработки низкосортной и мелкотоварной древесины	65743,65	16435,91	16435,92	16435,91	16435,91
	Всего внебюджетных средств	2411683,65	721995,91	588895,92	550395,91	550395,91

Заключение

В результате расчета были достигнуты следующие показатели:

1. Трудозатраты в чел-днях и оплата труда рабочих:

ь трудозатраты действующие = 6076 чел-дней;

ь трудозатраты плановые = 5846 чел-дней;

ь оплата труда рабочих = 1877599,37 руб.

2. Численность и оплата труда служащих:

ь численность служащих = 26 человек;

ь оплата труда служащих = 4022956,80 руб.

3. Численность рабочих = 27 человек.

4. Численность и оплата труда работников лесохозяйственного производства:

ь численность работников = 53 человека;

ь оплата труда работников = 5900556,17 руб.

5. Производительность труда на 1 рабочего = 237419,63 руб.

6. Среднегодовая оплата труда:

ь 1 рабочего = 69540,72 руб.;

ь 1 служащего = 154729,11 руб.;

ь 1 работника = 111331,25 руб.

7. Операционные (прямые производственные) расходы всего и на единицу работы:

ь всего = 12820660,10 руб.;

ь на единицу работ:

· Отвод лесосек под рубки главного пользования = 126,16 руб.;

· Отвод лесосек под рубки ухода = 168,70 руб.;

· Прореживание = 484,13 руб.;

· Проходные рубки = 302,48 руб.;

· Подготовка почвы = 701,94 руб.;

· Посадка леса = 562,32 руб.;

· Выращивание стандартного посадочного материала=2188,19руб.;

· Уход за лесными культурами = 1478,49 руб.;

· Заготовка семян сосны = 2108,74 руб.

8. Общепроизводственные расходы = 1923099,02 руб.

9. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата = 5793057,79 руб.

10. Стоимость выполненных работ, мероприятий, услуг = 7371867,35 руб.

11. Затраты по лесохозяйственному производству = 20536816,91 руб.

12. План внебюджетных средств = 2345940 руб.

13. Использование лесных ресурсов (прибыль от переработки низкокачественной, мелкотоварной древесины от рубок ухода за лесом) = 65743,65 руб.

14. Ассигнования из Федерального бюджета = 14340284,90 руб.

15. Показатели производственно - финансового плана:

ь Всего расходов = 20536816,91 руб.

В том числе по кварталам:

· I квартал = 4454484,34 руб.;

· II квартал = 6432392,20 руб.;

· III квартал = 5085055,52 руб.;

· IV квартал = 4564884,85 руб.

ь Всего источников финансирования = 20536816,91 руб.

В том числе по кварталам:

· I квартал = 4454484,34 руб.;

· II квартал = 6432392,20 руб.;

· III квартал = 5085055,52 руб.;

· IV квартал = 4564884,85 руб.

Список литературы

1. Справочник лесничего / Под общей редакцией А.Н.Филюпчика, 7-е издание, переработанное и дополненное. - М.: ВНИИЛМ, 2003.

2. Методические указания по выполнению курсового проекта.

3. Экономика лесного хозяйства / Под общей редакцией А.П.Петрова. - М.: ВНИИЛМ, 2002.

Приложения

Приложение 1

Рекомендованные размеры минимальных окладов рабочих

II разряд работ - 2600 руб.

IV разряд работ - 3500 руб.

V разряд работ - 3900 руб.

VI разряд работ - 4300 руб.

Приложение 2

Баланс рабочего времени

№ п/п	Наименование показателей	Отчет	План
1.	Календарный фонд времени, дни	365	365
2.	Количество нерабочих дней в том числе: - праздничных - выходных	114 12 102	115 13 103
3.	Номинальный фонд рабочего времени, дни (1-2)	251	250
4.	Неявки на работу, дни в том числе: - очередные и дополнительные отпуска; - учебные отпуска; - отпуска в связи с родами; - болезни; - прочие неявки, разрешенные законодательством (выполнение государственных обязанностей и др.); - неявки, разрешенные администрацией; - прогулы; - целодневные простои.	38 24 1 1 7 1 2 1 1	36 26 1 1 7 - 1 - -
5.	Число рабочих дней в году (эффективный фонд рабочего времени ЭФРВ) (3-4)	213	214

Размещено на Allbest.ru