Экономика строительного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Минобрнауки

Санкт-петербургский государственный политехнический университет

Методические указания к курсовой работе

для студентов всех форм обучения

По дисциплине «Экономика городского строительства и хозяйства»

На тему: «Экономика строительного предприятия»

Санкт-Петербург

2013

Общие указания

Цель и задачи курсового проектирования:

Курсовой проект имеет целью закрепление и углубление знаний, полученных студентами при изучении курса "Экономика строительcтва и городского хозяйства", а также получение навыков в самостоятельном решении вопросов разработки бизнес-планов и финансового планирования в строительных организациях.

Порядок выполнения и защита курсового проекта:

Работа над проектом выполняется студентами вне аудиторных занятий.

Студенты используют в работе нормативную, справочную литературу. Требования к оформлению курсового проекта определяются в установленном порядке. Защита курсового проекта проводится преподавателем.

Если курсовой проект не допущен преподавателем к защите, то студент должен переработать проект в соответствии с указаниями преподавателя.

При неудовлетворительной защите проекта студенту дается определенный срок для его исправления, после чего назначается повторная защита. Проект не допускается к защите без наличия задания. Выбор исходных данных по приложениям 1,4,5 производится согласно значениям последних четырех цифр зачетной книжки студента. Исходные данные по приложениям 2 и 3 принимаются по номеру студента в списке группы. По прил. 8) - согласно последней цифре номера зачетной книжки (которая не является годом поступления в ВУЗ).

Содержание курсового проекта

Задание и исходные данные курсового проекта

1. Методические указания по выполнению курсового проекта

2. Прогнозирование выручки от реализации продукции

3. Планирование переменных издержек

4. Планирование постоянных издержек

5. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

6. Планирование движения денежных средств

7. Анализ безубыточности предприятия

Приложения

Задание и исходные данные курсового проекта

Номер зачетной книжки____________

Перечень необходимых строительных машин и оборудования (по прил. 1)

№п/п	Наименование	Необх. количество	Цена за единицу	Арендная плата в месяц
1
2
3
4

Показатели баланса (по прилож. 2)

№ вар	Номер показателя
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Среднемесячная выработка на 1 рабочего по видам работ, руб. (прилож.3)

№ варианта	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные

Продолжительность выполнения специализированных работ на каждом объекте (мес.) (по прилож. 4)

№ объекта
Месяцев

Планируемая выручка от выполнения всего объема работ на одном объекте (руб.) (по прилож. 5)

№ объекта
выручка

Процентные ставки по краткосрочным и долгосрочным кредитам (по прилож.8)

№ варианта	% годовых
Краткосрочный кредит
Долгосрочный кредит

1. Методические указания по выполнению курсового проекта

1.Назначение и источники финансирования

Информация, представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимости привлечения финансовых средств.

Какой бы капитал фирма не собиралась вкладывать в дело - собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал или даже пожертвования - в любом случае этот раздел плана имеет исключительное и самостоятельное значение, так как показывает, для чего именно нужны деньги.

Потребность в основных средствах и оборудовании представляется в форме таблицы 1. Исходные данные приведены в прил. l.

Таблица 1. Потребность в строительных машинах и оборудовании

№ (по заданию)	Наименование	Цена за единицу (арендная плата)	Необходимое количество	Сумма
1	2	3	4	5

Определяя назначение привлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды или лизинга оборудования или недвижимости перед их приобретением. Аренда дает некоторые преимущества, так как в этом случае фирма не платит налог на имущество. В данной курсовой работе принято, что недвижимость во всех вариантах приобретается в собственность. В таблице 2 приводится описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 2

Наименование	Сумма
1	2
1. Покупка недвижимости	4750000
2. Приобретение оборудования в собственность или аренду (результат табл.1)
3. Реконструкция и ремонт помещений	35000
4. Увеличение оборотных средств	625000
ВСЕГО:

В качестве источников финансовых средств могут выступать:

- средства, предоставляемые учредителями предприятия;

- кредиты банков;

- инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

В таблице 3 приводятся источники финансирования.

Таблица 3

Наименование	Сумма
1	2
1. Долгосрочный кредит под залог недвижимости	4750000
2. Краткосрочный кредит банка
3. Взнос владельца предприятия на увеличение акционерного капитала предприятия	500000
ВСЕГО:

Примечание:

1.При разработке данного курсового проекта рассматривается предприятие, уже функционирующее на строительном рынке, а не вновь создаваемое. В связи с этим не приводятся расчеты затрат, необходимых при открытии предприятия.

2.Значение строки 2 таблицы 3 определяется студентом самостоятельно с учетом данных таблицы 2, как итоговая строка таблицы 2 за вычетом суммы долгосрочного кредита и взноса владельца предприятия.

2.Баланс предприятия

Балансовый отчет предприятия составляется, чтобы показать, в каком соотношении находятся его активы, пассивы и акционерный капитал в данный момент. Текущий баланс предприятия и его сравнение с отчетами предыдущих периодов позволяет оценить величину и динамику изменений таких показателей, как стоимость активов, величина чистого оборотного капитала, ликвидность активов предприятия.

Порядок расположения статей баланса соответствует порядку убывания ликвидности (для активов) и убывания срочности погашения обязательств (для пассивов).

Основные категории балансового отчета

1.В раздел баланса "Оборотный капитал" включаются денежные средства предприятия (находящиеся в кассе и на счетах в банках), а также активы, которые в течение следующего года будут или могут быть превращены в денежные средства. Например, сюда можно отнести стоимость приобретенных предприятием государственных ценных бумаг или акций других компаний, векселя к получению, краткосрочные финансовые вложения, счета дебиторов, стоимость товарно-материальных запасов и т. п.

2.К "Основному капиталу" относятся активы, принадлежащие предприятию на правах собственности, которые в течение длительного времени используются для производства продукции: земельные участки, здания, сооружения, оборудование. Основные средства в балансе должны отражаться по их первоначальной стоимости. Уменьшение реальной стоимости основных средств (за исключением земельных участков) учитывается с помощью начисления амортизации, которая показывается отдельной строкой, а величина "Остаточной стоимости основного капитала" определяется путем уменьшения первоначальной стоимости на сумму амортизации, начисляемой на дату составления баланса. В данной курсовой работе основные средства сразу отражаются по остаточной стоимости.

3.В разделе "Прочие активы" учитываются произведенные в отчетном периоде "Авансовые платежи" за товары и услуги, которые будут получены в будущем, "Расходы будущих периодов" и т. д. Отдельно может быть учтена стоимость "Нематериальных активов" предприятия, в течение длительного времени используемых в хозяйственной деятельности и приносящих доход.

4.Статья "Kраткосрочные обязательства" отражает долговые обязательства предприятия со сроком погашения в течение года от даты составления баланса. В этой части баланса отражаются расчеты с кредиторами за работы и услуги, задолженность по краткосрочным кредитам банков, выплаты по выданным векселям, непогашенная задолженность по оплате труда персонала и страхованию, расчеты с бюджетом по налогам, выплаты по текущей части долгосрочного кредита, а также прочие краткосрочные обязательства.

5.В статью "Долгосрочные обязательства" включаются обязательства предприятия со сроками погашения, наступавшими не ранее, чем через год, например, обязательства по полученным долгосрочным банковским кредитам (за вычетом текущей части погашения долгосрочного кредита, которая учитывалась в "Краткосрочных обязательствах"), оставшиеся выплаты по погашению ипотечного кредита.

6."Акционерный капитал" (собственный капитал компании) - разность между стоимостью всех активов (всего имущества компании) и обязательств, или балансовая остаточная стоимость предприятия на дату завершения отчетного периода, на основе которой рассчитывается величина чистой балансовой стоимости ценных бумаг компании. В этом разделе отражаются собственные средства предприятия: номинальная стоимость выпущенных акций (привилегированных и обыкновенных), добавочный капитал, определяемый разницей между текущей и номинальной стоимостью акций, а также нераспределенная прибыль предприятия по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период. В таблице 4 приводится баланс предприятия за отчетный год. Размер средств по статьям "Целевое финансирование" «Резервный капитал», «Нераспределенная прибыль» рассчитывается студентом самостоятельно, как разность между суммой активов и суммой пассивов. Распределение по этим статьям осуществить самостоятельно, исходя из того, что размер резервного капитала может быть на 5% больше уставного капитала, а значения нераспределенной прибыли должны назначаться по соображениям реалистичности

Для заполнения таблицы 4 "Баланс предприятия" необходимо использовать исходные данные, приведенные в приложении 2.

Таблица 4. Баланс предприятия

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма
Основной капитал		Краткосрочные обязательства
Здания и сооружения		Расчеты с поставщиками
Оборудование и транспортные средства		Краткосрочный банковский кредит
ВСЕГО:		ВСЕГО:
Оборотный капитал		Долгосрочные обязательства
Денежные средства, краткосрочные депозиты		Банковский кредит
Счета дебиторов		ВСЕГО заемных средств
Материальные запасы		Собственный капитал
ВСЕГО:		Акционерный капитал
		Добавочный капитал
		Резервный капитал
		Нераспределенная прибыль
ВСЕГО активов:		Всего пассивов

Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов, позволяющий оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами, анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Баланс предприятия составляется по окончании отчетного периода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличия денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия в данный момент, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т. д.

Отчет о прибылях и убытках, или отчет о финансовых результатах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убыточно) работает хозяйственная система предприятия в течение определенного периода.

В курсовом проекте необходимо рассчитать следующие показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия:

1. Показатели, характеризующие структуру капитала:

1.1. Cтепень финансовой независимости предприятия, называемый коэффициентом автономии, который определяется как отношение "Акционерного капитала" к общему капиталу, или к итогу баланса.

Допустимым является значение больше или равное 0,4 (40%).

1.2. Доля заемного капитала - отношение всей суммы заемного капитала к общему капиталу предприятия.

1.3. Доля долгосрочного заемного капитала - отношение суммы долгосрочного заемного капитала к общему капиталу предприятия.

1.4. Доля краткосрочного заемного капитала - отношение суммы краткосрочного заемного капитала к общему капиталу предприятия.

1.5. Степень задолженности предприятия - отношение суммы всего заемного капитала к сумме акционерного (собственного) капитала.

2. Показатели покрытия основных средств, отражающие финансовую стабильность предприятия, показывают долю капитала, инвестированного в основные средства.

2.1. Покрытие первой степени показывает, сколько единиц собственного капитала соответствует единице основного капитала (стоимости основных средств) и определяется как отношение суммы собственного капитала к стоимости основного капитала. Практика показывает, что удовлетворительным является значение, близкое к 0,7 (70 %).

2.2. Покрытие второй степени показывает, сколько единиц собственного и долгосрочного заемного капитала соответствует единице основного капитала. Представляет собой отношение суммы собственного и долгосрочного заемного капитала к стоимости основного капитала. Значение этого показателя, близкое к 1,3 (130 %) считается вполне удовлетворительным.

3. Показатели ликвидности используются при анализе платежеспособности предприятия. При этом, как правило, оценивают текущую (краткосрочную) платежеспособность по коэффициентам ликвидности, которые вычисляются как отношение результатов отдельных статей актива баланса, сгруппированных по степени ликвидности (реализуемости), к величине краткосрочных обязательств.

3.1. Ликвидность 1, или коэффициент абсолютной ликвидности, определяется как отношение стоимости быстрореализуемых активов (денежные средства, ценные бумаги и т.п.) к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент показывает, какое количество долга может быть оплачено денежными средствами предприятия. В большинстве случаев необходимым и достаточным условием ликвидности считается, когда этот коэффициент превышает 0,25.

3.2. Ликвидность 2, или коэффициент общей ликвидности характеризует способность предприятия оплатить свои краткосрочные долговые обязательства с привлечением как быстро-, так и среднереализуемых активов, к которым можно отнести счета дебиторов. При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита банком используется критерий: коэффициент общей ликвидности больше или равен 1 (100 %)

3.3. Ликвидность 3, или коэффициент покрытия баланса определяется как отношение "Оборотного капитала" к "Краткосрочным обязательствам" и оценивает возможность предприятия оплатить свои обязательства с привлечением, в случае необходимости, всего оборотного капитала, в том числе и медленнореализуемых активов, таких как товарно-материальные запасы, незавершенное производство и т.п. Банковский критерий, применяемый обычно для оценки надежности заемщика по этому показателю, устанавливает величину коэффициента покрытия баланса больше или равного 2.

Способность предприятия своевременно погасить свои обязательства и расширить производственную деятельность характеризует показатель "Чистого оборотного капитала", который рассчитывается как разность между величиной оборотного капитала и краткосрочными обязательствами. Величина чистого оборотного капитала может оказаться отрицательной, что отражает недостаток оборотных средств, поскольку предприятие должно выплатить по долгам больше, чем может получить от продажи оборотных средств. Среди различных способов поддержания этого показателя на должном уровне можно отметить получение целевой долгосрочной ссуды на прирост оборотного капитала с погашением ее из прибыли, изменение структуры активов, например, продажу части основного оборудования, отсрочку счетов кредиторов, увеличение акционерного капитала через эмиссию ценных бумаг и т. п.

2. Прогнозирование выручки от реализации продукции

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.

Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

Форма составления годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в табл. 5.

Таблица 5

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
Январь
Февраль
Март
1 квартал
Апрель
Май
Июнь
2 квартал
Июль
Август
Сентябрь
3 квартал
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
4 квартал
Год

Для заполнения табл. 5 необходимо учесть следующее:

На начало года строительное предприятие имело 4 задельных объекта, находившихся на различных стадиях выполнения:

1 -й объект	2-ой объект	3-ий объект	4-ый объект
Закончены работы нулевого цикла	Закончены сантехнические работы	Закончены кровельные работы	Закончены столярные работы

В рассматриваемом году простои не планируются, т.е. после окончания определенного цикла специализированных работ на одном объекте, бригады рабочих переходят к выполнению аналогичных работ на следующем объекте.

Доля каждого вида специализированных работ в их общем объеме составляет по времени:

Нулевой цикл	Сантехнические работы	Отделочные работы	Столярные работы	Кровельные работы
25%	20%	30%	10%	15%

На основании данных о средней продолжительности выполнения специализированных работ на каждом объекте (прил.4) и выручке от выполнения всего объема работ на одном объекте в прошлом году (прил. 5) производится расчет выручки по каждому виду работ помесячно.

Определение варианта задания (значения для каждого из 4-х объектов по приложениям 1,4,5) производится согласно значениям последних четырех цифр зачетной книжки студента. Например, если последние четыре цифры номера зачетной книжки 0632. - выбираются для первого объекта из прил. 4 и 5 значения для варианта 0 -продолжительность выполнения работ 16 мес. и стоимость работ 180938400, для второго объекта значения, соответствующие цифре 6 и т.д.

Работы на каждом объекте выполняются в соответствии с принятой технологической последовательностью. Например, по первому объекту средняя продолжительность выполнения работ 16 мес. (0 вариант). На кровельные работы приходится 15 % от общего времени (определить в днях). Соответственно выручка, приходящаяся на кровельные работы по первому объекту (для 0 варианта) составит: 180938400*0,15. Полученное значение необходимо равномерно распределить по месяцам выполнения кровельных и т.д. для каждого вида работ по всем объектам.

3. Планирование переменных издержек

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

-нулевой цикл - 55%

-санитарно-технические - 35%

-отделочные - 45%

-столярные - 45%

-кровельные - 45%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в табл. 6.

Статья затрат "Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов" по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью затрат рассчитывать не нужно.

Таблица 6

Период	Наименование работ	Всего
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
Январь
Февраль
Март
1 квартал
Апрель
Май
Июнь
2 квартал
Июль
Август
Сентябрь
3 квартал
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
4 квартал
Год

выручка продукция издержка финансовый

Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную плату по ЕСН определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате и включают в себя:

-отчисления в фонд социального страхования - 2,9%

-отчисления в пенсионный фонд - 20%

-отчисления в фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%.

Общий норматив отчислений составит:

2,9 + 20 + 3,1 = 26% к фонду оплаты труда.

Численность рабочих определяется как частное от деления выручки от реализации данного вида работ в текущем месяце на соответствующую данному месяцу и виду работ выработку. Значения о выработке на одного рабочего приведены в приложении 3, в соответствии с последними двумя цифрами номера зачетной книжки студента, либо их сумме Расчет численности рабочих сводится в табл. 7.

Таблица 7. Расчет среднегодовой численности рабочих

Месяц	Численность рабочих, занятых на нулевом цикле	Численность рабочих, занятых на сантехнических работах	Численность рабочих, занятых на отделочных работах	Численность рабочих, занятых на столярных работах	Численность рабочих, занятых на кровельных работах	Всего
Январь
Февраль
Март
1 квартал
Апрель
Май
Июнь
2 квартал
Июль
Август
Сентябрь
3 квартал
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
4 квартал
Год

Затраты на оплату труда (ФОТ) строительных рабочих рассчитываются исходя из следующих соображений: тарифная ставка оплаты труда работника 1-го разряда составляет 50 руб. в час. Эффективный среднемесячный фонд рабочего времени (Ф_эф) одного рабочего составляет 168 часов, средний тарифный разряд по предприятию составляет 3,8. Тарифный коэффициент 6 разряда равен 4,5; тарифный коэффициент изменяется по линейной зависимости.

ФОТ=Тст¹*Ф_эф*К_разр*Ч_раб

где Ч_раб - численность строительных рабочих в данном месяце.

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала сводится в табл. 8.

Таблица 8. Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	ФОТ без начисления на зарплату	Начисления на зарплату	ФОТ с начислениями на зарплату
Январь
Февраль
Март
1 квартал
Апрель
Май
Июнь
2 квартал
Июль
Август
Сентябрь
3 квартал
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
4 квартал
Год

4. Планирование постоянных издержек

Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности предприятия, которые должны быть покрыты вне зависимости от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (табл. 9).

Фонд оплаты труда управленческого персонала - определяется исходя из рекомендуемых ограничений:

а) по численности - на каждые 6 рабочих один служащий

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих (значение за год по графе "Численность всего" табл. 8, деленное на 12):

Ч_служ.= Ч_раб/(12х6) (3)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям, исходя из данных прил. 6, и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты рекомендуется производить в табл. 10:

Таблица 10. Расчет заработной платы служащих

Nп/п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Кол-во работников	Суммарная зарплата гр3*гр4
1 2 …
Итого			Чслуж.

Таблица 9 Расчет постоянных затрат

№ п/п

Наименование видов затрат

январь

февраль

март

1 кв.

апрель

май

июнь

2 кв.

июль

август

сентябрь

3 кв.

октябрь

ноябрь

декабрь

4 кв.

год

1

Заработная плата руководителей, специалистов, служащих

2

Начисления на заработную плату 26%

3

Амортизационные начисления на полное восстановление основных фондов

4.

Арендная (лизинговая) плата

5

Командировочные расходы

6

Временные здания и сооружения

7

Конторские и представительские расходы

8

Расходы на коммунальные услуги

9

Расходы, связанные с кредитованием, всего

В том числе:

9.1

Долгосрочные кредиты

9.2

Краткосрочные кредиты

10

Прочие постоянные расходы

ИТОГО:

Начисления на зарплату равны 26% от итогового значения гр.5.

б) по заработной плате - расчет производится исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников, значения которой приведены в исходных данных (прил. 6).

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений. При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

А_зд=С_зд/(20*12 ) (4)

А_об=С_об/(5*12) (5)

где С_ЗД (_ОБ) - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов, исходя из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 года, амортизация соответственно

А_зд=С_зд/(15*12) (6)

А_об=С_об/(4*12) (7)

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты проценты, приведенные в прил. 7.

Расходы предприятия, связанные с кредитованием, сводятся в табл.11.

Таблица 11. Расходы предприятия, связанные с кредитованием

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

Краткосрочный кредит

-погашение

-проценты

Долгосрочный кредит, имевшийся на начало года

-проценты

Долгосрочный кредит, взятый в текущем году

-погашение

-проценты

Расходы, связанные с кредитованием, всего

Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного - 3 года. Проценты по кредитам приведены в прил.8 (по вариантам задания). Долг по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течение года равными долями. Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.

(8)

Y_k- платеж по кредиту в месяце к;

D - первоначальная cумма долга (кредита),

D_к - остаток долга на начало месяца к (то есть после частичного погашения кредита в предыдущие месяцы);

n - число периодов погашения;

i - процентная ставка;

к- месяц осуществления платежа

По уже имевшемуся на начало года долгосрочному кредиту будут начисляться только проценты, платежи в погашение основного долга производиться не будут.

По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году, погашение кредита осуществляется равными платежами, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Платеж (Y) включает в себя процент (I) и оплату основной части долга (Р), позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

(9)

где: Y - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

D - сумма первоначального долга;

Т - срок кредита, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

n - число периодов погашения

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента (i) на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет (Т) на число месяцев, т. е. на 12, следовательно n=36.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в табл. 9.

5. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения я предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих 3, 4, 5 разделах курсового проекта по форме табл. 12.

НДС в бюджет рассчитывается как (18%от выручки -15,25% стоимость материальных затрат)

Строка "Налог на имущество" - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. Расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется, остаточная (т. е., за вычетом амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования и материальных запасов (значение из баланса, считая, что эта сумма неизменна в течение всего года).

Н_и = (С_зд.о.+С_об.о. + М) * 0,022/4 (10)

(на 4 нужно делить, т. к. 2,2% - годовая ставка налога).

Полученная квартальная сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.

Таблица 12. Планирование финансовых результатов

№

Статьи доходов и расходов

январь

февраль

март

1 кв

апрель

май

июнь

2 кв

июль

август

сентябрь

3 кв

октябрь

ноябрь

декабрь

4 кв

год

1

Выручка от реализации продукции

2

Переменные затраты, всего:

в том числе:

2.1

Материальные затраты

2.2

Затраты на заработную плату с начислениями на нее

3

Сумма покрытия (1-2)

4

Постоянные расходы

5

Чистая прибыль (убыток) до налогообложения (3-4)

6

НДС, уплаченный в бюджет

7

Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества (ежеквартально)

8

Прибыль, подлежащая налогообложению (5-6-7)

9

Налог на прибыль 20%

10

Чистая прибыль (8-9)

Важными показателями эффективности деятельности предприятия, которые можно получить из отчета о прибылях и убытках, являются показатели рентабельности, которые определяются в курсовом проекте на основании данных по разделам 2 и 6:

1. Рентабельность собственного капитала, которая представляет собой отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала;

2. Рентабельность оборота - определяется как отношение валовой прибыли к сумме выручки от реализации продукции.

3. Рентабельность общего капитала - определяется отношением валовой прибыли к сумме совокупного капитала (собственного и заемного).

6. Планирование движения денежных средств

Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.

При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег: выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков; средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы; новые инвестиции и т.д.

Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.

В план денежных потоков включается только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.

В качестве исходных данных для составления плана движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в разделах I, 2, 3, 4. 5, 6. План движения денежных потоков разрабатывается по форме табл. 13.

При заполнении строки 1.1. таблицы необходимо учитывать средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки - сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данном курсовом проекте принимается средний срок задержки платежа - 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце.

Условимся, что с декабря предшествующего периода расходы на январь планового периода не переходили, т. е. в графе за январь по строке 1.1. значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т. е. по строке 1.2. в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в строку 1.1. за февраль и т. д.

Строка 1.3. «Другие источники» заполняется на основании данных таблицы 3. принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования темных средств в соответствии с таблицей 2. Для упрощения расчетов рекомендуется в строки 1.3. и 2.3. включать итоговое значение табл.2 (или 3) в январе.

Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных таблиц 6, 7, 8.9.

Строка 2.3 "Разное" заполняется на основании данных таблицы 2 с учетом того, что сроки приобретения тою или иного элемента основных средств, а также осуществления реконструкции и ремонта помещений или увеличение резервного фонда предприятия устанавливаются студентом самостоятельно.

Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль или убыток).

Строка 4 "Остаток денежных средств на конец периода" определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца.

В данном курсовом проекте предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т. е. значение по графе "январь" строки 4 будет равно значению по строке 3.

Строка 5 "Балансовый остаток на начало периода" в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (таблица 4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.

Строка 6 "Балансовый остаток на конец периода" является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца.

Сопоставив значения по строкам 4 и 6. можно определить, как менялось финансовое положение предприятия от начала и до конца месяца и выявить причины тех или иных изменений.

7. Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности и позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции (О_бу) будет равен:

Вбу=FC+VC (12)

Вбу=FC/(B-VC):B (13)

где: FC - постоянные расходы (руб.)

VC - переменные расходы (руб.)

П - прибыль,

В - выручка.

На основе расчета операционного рычага (ОР), показывающего процент изменения прибыли при 1 %-ном изменении выручки, определить, каким должен быть объем реализации (Q'), чтобы иметь за год прибыль (П), больше полученной на 15 %.

ОР=(B-VC)/П (14)

Таблица 13. План движения денежных потоков

№ п/п

Наименование видов затрат

январь

февраль

март

1 кв

апрель

май

июнь

2 кв

июль

август

сентябрь

3 кв

октябрь

ноябрь

декабрь

4 кв

год

1

Поступления денежных средств, всего

1.1

Доходы прошлых периодов

1.2

Выручка от реализации

1.3

Другие источники (кредиты)

2

Расходы денежных средств, всего: В том числе:

2.1

Переменные расходы

2.2

Постоянные расходы

2.3

Капвложения (покупка оборудования, зданий)

2.4.

Прочие платежи (налоги)

3

Прибыль (убыток) за период (1-2)

4

Остаток денежных средств на конец периода (стр. 3+стр.4 прошл.мес.)

5

Балансовый остаток на начало периода (стр.5 прошл.мес. +стр.3)

6

Балансовый остаток на конец периода (стр.3 + стр.5)

Приложение 1

Перечень необходимых строительных машин и оборудования

№ п/п	Наименование	Необх. количество	Цена за единицу	Арендная плата в месяц
1	Экскаватор одноковшовый	1	420000	11600
2	Бульдозер	1	560000	15500
3	Башенный кран	1	840000	23300
4	Автокран	1	620000	17700
5	Штукатурная станция	2	38000	1000
6	Краскопульт	2	19000	520
7	Электролебедка	2	25000	700
8	Бетономешалка объемом 1 м3	1	43000	1200
9	Бетономешалка объемом 0,5 м3	2	38000	1000
10	Автомобиль грузовой	1	730000	20300

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Определение варианта задания производится согласно значениям последних четырех цифр зачетной книжки студента.

2. Четному номеру зачетной книжки соответствует покупка оборудования, нечетному - аренда.

Всего должно быть выбрано 4 группы машин и оборудования. Если в номере зачетной книжки одна и та же цифра встречается дважды (трижды), необходимо соответственно удвоить (утроить) количество машин данной группы. Например, если N зачетной книжки 0632. - выбираются группы машин N 10, 6, 3, 2 .

При заполнении табл. 1 в случае аренды необходимо учитывать затраты на аренду в течение года, т.е. умножать приведенную в Приложении 1 арендную плату на 12.

Приложение 2

Показатели баланса

1.Денежные средства

2.Краткосрочные депозиты

3.Счета дебиторов

4.Материальные запасы

5.Здания и сооружения

6.Оборудование и транспортные средства

7.Расчеты с поставщиками

8.Краткосрочный банковский кредит

9.Долгосрочный банковский кредит.

10. Акционерный капитал

Варианты значений

№ вар	Номер показателя
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	825000	125000	650000	1675000	6850000	11835000	2510000	650000	300000	5400000
2	827225	125335	651715	1679465	6868250	11866560	2516690	651730	300800	5414400
3	829450	125670	653430	1683930	6886500	11898120	2523380	653460	301600	5428800
4	831675	126005	655145	1688395	6904750	11929680	2530070	655190	302400	5443200
5	833900	126340	656860	1692860	6923000	11961240	2536760	656920	303200	5457600
6	836125	126675	658575	1697325	6941250	11992800	2543450	658650	304000	5472000
7	838350	127010	660290	1701790	6959500	12024360	2550140	660380	304800	5486400
8	840575	127345	662005	1706255	6977750	12055920	2556830	662110	305600	5500800
9	842800	127675	663720	1710720	6996000	12087480	2563520	663840	306400	5515200
10	845025	128015	665435	1715185	7014250	12119040	2570210	665570	307200	5529600
11	847250	128350	667150	1719650	7032500	12150600	2576870	667300	308000	5544000
12	849475	128685	668865	1724115	7050750	12182160	2583560	669030	308800	5558400
13	851700	129020	670580	1728580	7069000	12213720	2590250	670760	309600	5572500
14	853925	129355	672295	1733045	7087250	12245280	2596940	672490	310400	5587200
15	856150	129690	674010	1737510	7105500	12276840	2603630	674220	311200	5601600
16	858375	130025	675725	1741975	7123750	12308400	2610320	675950	312000	5616000
17	860600	130360	677440	1746440	7142000	12339960	2617010	677680	312800	5634400
18	862825	130695	679155	1750905	7160250	12371520	2623700	679410	313600	5644800
19	865050	131030	680870	1755370	7178500	12403080	2630390	681140	314400	5659200
20	867275	131365	682585	1759835	7196750	12434640	2637080	682870	315200	5673600
21	869500	131700	684300	1764300	7215000	12466200	2643770	684600	316000	5689000
22	871725	132035	686015	1768765	7233250	12497760	2650460	686330	316800	5702400
23	873950	132370	687730	1772730	7251500	12529320	2657150	688060	317600	5716800
24	876175	132705	689445	1777695	7269750	12560880	2662340	689790	318400	5731200
25	878400	133040	691160	1782160	7288000	12592440	2670530	691520	319200	5745600
26	880625	133375	692375	1786625	7306250	12624000	2677220	693250	320000	5760000
27	882850	133710	694590	1791090	7324500	12655560	2683910	694980	320800	5774400
28	885075	134045	696305	1295555	7342750	12687120	2690600	696710	321600	5788800
29	887300	134380	698020	1800020	7361000	12718680	2697290	698440	322400	5803200
30	889525	134715	699735	1804485	7379250	12750240	2703980	700170	323200	5817600

Приложение 3

Среднемесячная выработка на 1 рабочего по видам работ, руб.

№ варианта	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	58610	57196	64821	54607	65544
2	58886	57349	64995	54754	65719
3	59110	57501	65169	54900	65894
4	59360	57654	65343	55046	66069
5	59610	57831	65517	55192	66246
6	59860	57959	65691	55339	66412
7	60110	58111	65865	55485	66500
8	60360	58264	66039	55631	66675
9	60610	58416	66213	55777	66867
10	60860	58569	66387	55924	67042
11	61110	58721	66561	56070	67208
12	61360	58874	66735	56216	67384
13	61612	59026	66909	56362	67560
14	61862	59179	67083	56509	67737
15	62112	58431	67257	56655	67916
16	62362	59484	67431	56801	68075
17	62612	59636	67605	56947	68250
18	62862	59789	67779	57094	68425
19	63112	59941	67953	57240	68609
20	63362	60094	68127	57386	68785
21	63612	60246	68301	57532	68962
22	63862	60399	68475	57679	69139
23	64112	60551	68649	57825	69319
24	64362	60704	68823	57971	69496
25	64612	60856	68997	58117	69676
26	64862	61009	69171	58264	69842
27	65112	61174	69345	58410	70000
28	65362	61314	69519	58556	70175
29	65612	61466	69693	58702	70359
30	65862	61619	69867	58849	70542

Приложение 4

Продолжительность выполнения специализированных работ на каждом объекте (мес.)

0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
16	16,5	17	17,5	18	18,5	15	15,5	14	14,5

Приложение 5

Планируемая выручка от выполнения всего объема работ на одном объекте (руб.)

0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
18093840	19601660	21109480	22617300	24125120	25632940	27407600	28648580	30156400	31642200

Приложение 6

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих

Наименование должностей административно-управленческого персонала	Среднемесячная заработная плата
1. Управляющий (президент фирмы)	52300
2. Вице-президент по производству	42800
3. Секретарь	12180
4. Инженер по технической документации	29580
5. Инженер-технолог	34800
6. Экономист-сметчик	31320
7. Бухгалтер	22620
8. Диспетчер по закупкам и транспорту	20880
9. Инженер по оперативно-производственному планированию	31320
10. Менеджер объекта	34800
11. Уборщица	10440

Приложение 7

Исходные данные для расчета отдельных видов затрат в % от заработной платы рабочих без начислений на нее

№	Наименование затрат	%
1	Расходы на служебные командировки	1,04
2	Затраты на временные здания и сооружения	3,18
3	Представительские и конторские расходы	0,16
4	Расходы на коммунальные услуги	0,33
5	Прочие постоянные затраты	1,6

Приложение 8

Проценты по краткосрочным и долгосрочным кредитам (% годовых)

	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Краткосрочный кредит	15	17	18	16	18	15	17	15	19	17
Долгосрочный кредит	20	22	24	18	20	18	21	22	21	18

Номер варианта	Краткосрочный кредит
	на начало года, %	изменение в течение года, %
	18	20 с марта
1	23	25 с апреля
2	25	30 с мая
3	28	32 с июня
4	29	33 с июля
5	30	35 с августа
6	20	25 с сентября
7	23	28 с октября
8	28	35 с ноября
9	30	32 с декабря

Размещено на Allbest.ru