Оценка экономической деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

30

Чебоксарский политехнический институт (филиал)

УНИВЕРСИТЕТА МАШИНОСТРОЕНИЯ

Кафедра социально-гуманитарных дисциплин

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Экономика предприятия

на тему: Оценка экономической деятельности предприятия

вариант 1

Выполнила:

студентка 5 курса заочного отделения

группы 080500 Дементьева Александра Александровна

учебный шифр 1510079

Проверил (а):

________________________

Чебоксары 2015

Содержание

Введение

1. Формирование себестоимости по экономическим элементам

2. Расчет потребности в производственных фондах и персонале

и оценка экономической эффективности их использования

3. Оценка финансовых результатов деятельности организации

Заключение

Список использованной литературы

себестоимость фонд производственный организация

Введение

Основой современного общества, охватывающей практически все его стороны, является экономика, служащая источником возникновения и удовлетворения наших материальных и духовных благ и потребностей.

В классическом определении экономика - это наука о том, как общество использует определенные, ограниченные ресурсы для производства товаров и услуг и распределяет их среди различных групп людей.

Экономика предприятия - это наука, изучающая и раскрывающая социально-экономический и административно-хозяйственный механизм процесса создания необходимых людям материально-вещественных благ на уровне предприятия. С другой стороны, экономика предприятия - это деятельность хозяйствующих субъектов по созданию и распределению полезной продукции в обществе.

В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие становится основным звеном в ее реализации. Предприятие не только производит продукцию, но и создает рабочие места, начисляет заработную плату, выплачивает федеративные и местные налоги, тем самым участвуя в содержании государственных органов и финансировании социальных программ.

Предприятие самостоятельно принимает решение о производстве товаров, распределения полученного дохода. Интересами предприятия является обеспечение уровня жизни (заработная плата, уровень социальных благ) для своих работников, развитие производственной базы, выплаты налогов и т.д. Степень удовлетворения этих интересов, зависит от результатов хозяйственной деятельности предприятия.

1. Формирование себестоимости по экономическим элементам

Исходные данные:

Таблица 1.

Компоненты затрат	Продукт	Значения
1. Материальные затраты на одну деталь (сборочную единицу),% от цены		37,8
	А	41,3
2. Сдельная расценка на единицу продукции, % от цены	Б	17,8
	А	21
3.* Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, %		16,5
4.* Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, %		19,5
5.* Основная и дополнительная заработная плата служащих, %		13
6. Премии за производственные результаты, % от суммы основной и дополнительной заработной платы ППП		20,5
7. Обязательное социальное страхование, % от суммы строк 2,3 и 4		34
8.** Норма амортизации, %		4,8
9.* Расходы на освоение природных ресурсов, %		2,65
10.** Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, %		1,45
11.* Прочие затраты по производству и реализации продукции, %		3,55

ПРИМЕЧАНИЕ. 1. В приложении приведены данные для первого (базисного) года анализируемого периода.

2. При расчете показателей за последующие три года необходимо учитывать изменения показателей строк 1 и 2 по отношению к базисному в следующем порядке: на 2-й год - увеличение на 0,5%, на 3-й год - увеличение на 1,2%.

*Доля от основной заработной платы основных производственных рабочих

** Доля от первоначальной стоимости ОПФ

Таблица 2.

Показатель	Продукт	2010	2011	2012
1.Объем выпуска, тыс. шт.	А	198	214	229
	Б	56	58,2	67,8
2.Цена за единицу продукции (без НДС), тыс.руб.	А	0,88
	Б	2,45

Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Расчет и анализ себестоимости продукции является важнейшей задачей любого предприятия и входит в систему управленческого учета, т.к. именно себестоимость лежит в основе большинства управленческих решений.

По последовательности формирования различают себестоимость технологическую (операционную), цеховую, производственную и полную. Технологическая себестоимость используется для экономической оценки вариантов новой техники и выбора наиболее эффективного. Она включает затраты, имеющие непосредственное отношение к выполнению операций над определенным изделием. Цеховая себестоимость имеет более широкий спектр затрат: кроме технологической себестоимости включает затраты, связанные с организацией работы цеха и управления им. Производственная себестоимость включает производственные затраты всех цехов, занятых изготовлением продукции, и расходы по общему управлению предприятием. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Выделение таких видов себестоимости как индивидуальная и среднеотраслевая позволяет создать базу для определения отпускных цен (оптовых). Совокупность затрат отдельного предприятия на производство и реализацию продукции составляет индивидуальную себестоимость. Среднеотраслевая себестоимость характеризует затраты на производство данной продукции в среднем по отрасли.

По экономической сущности затраты на производство и реализацию продукции подразделяются на расходы по экономическим элементам и калькуляционным статьям.

Выделяют следующие экономические элементы:

материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);

затраты на оплату труда;

отчисление на социальные нужды;

амортизация основных фондов;

прочие затраты.

Материальные затраты включают:

стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов;

стоимость покупных материалов;

стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов;

стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям;

стоимость природного сырья;

стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы;

стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.

Таблица 1.1

Расчет затрат производства по экономическим элементам

млн. руб.

Компоненты элементов затрат	Значения показателей,	?ПП
	ПродуктА	ПродуктБ
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1. Материальные затраты, CМР	65,9	72,1	78,6	56,7	59,6	70,6	122,5	131,7	149,2
2. Заработная плата основных производственных рабочих:	36,1	40,1	44,6	33,6	35,7	43,0	69,7	75,9	87,6
? основная, ЗПосн	31,0	34,5	38,3	28,8	30,7	36,9	59,8	65,1	75,2
?дополнительная, ЗПдоп	5,1	5,7	6,3	4,8	5,1	6,1	9,9	10,7	12,4
3. Основная и дополнительная заработная плата:	10,1	11,2	12,4	9,4	10,0	12,0	19,4	21,2	24,4
? вспомогательных рабочих, ЗПвсп	6,0	6,7	7,5	5,6	6,0	7,2	11,7	12,7	14,7
? служащих, ЗПсл	4,0	4,5	5,0	3,7	4,0	4,8	7,8	8,5	9,8
4. Премии за производственные результаты по всем категориям ППП, Пр	9,5	10,5	11,7	8,8	9,4	11,3	18,3	19,9	23,0
5. Отчисления на социальное страхование(сумма строк 2,3 и 4), Остр	18,9	21,0	20,6	17,6	18,7	19,9	36,5	39,8	40,5
6. Амортизационные отчисления, А	1,5	1,6	1,8	1,2	1,3	1,5	2,7	2,9	3,3
7. Прочие затраты, Зпр	2,3	2,2	2,8	2,2	2,3	2,7	4,5	4,4	5,5
Себестоимость, S	144,3	158,8	172,6	129,4	136,9	160,8	273,7	295,7	333,4

Доля экономических элементов в себестоимости продукции (бi) определяется как соотношение денежного выражения затрат к величине себестоимости:

,

1. Материальные затраты, Смр:

Продукт А

Цена за единицу продукции: 0,82 тыс. руб.

Материальные затраты на одну деталь:

2010 - 37,8/100%=0,378

2011 - 37,8+0,5=38,3/100%=0,38

2012 - 37,8+1,2=39/100%=0,39

Объем выпуска, тыс. шт.:

2010 - 198

2011 - 214

2012 - 229

Смр=0,88*0,378*198=65,9 - 2010

аналогично считаем 2011, 2012

Продукт Б

Цена за единицу продукции: 2,48 тыс. руб.

Материальные затраты на одну деталь:

2010 - 41,3/100%=0,413

2011 - 41,3+0,5=41,8/100%=0,418

2012 - 41,3+1,2=42,5/100%=0,425

Объем выпуска, тыс. шт.:

2010 - 56

2011 - 58,2

2012 - 67,8

Материальные затраты, Смр:

Смр=2,45*0,413*56=56,7 - 2010

аналогично считаем 2011, 2012

2. Заработная плата основных производственных рабочих:

? основная, ЗПосн

Продукт А

Цена за единицу продукции: 0,88 тыс. руб.

Сдельная расценка на единицу продукции:

2010 - 17,8/100%=0,178

2011 - 17,8+0,5=18,3/100%=0,183

2012 - 17,8+1,2=19/100%=0,19

Объем выпуска, тыс. шт.:

2010 - 198

2011 - 214

2012 - 229

ЗПосн=0,88*0,178*198=31,0 - 2010

аналогично считаем 2011, 2012

Продукт Б

Цена за единицу продукции: 2,45 тыс. руб.

Сдельная расценка на единицу продукции:

2010 -21/100%=0,21

2011 - 21+0,5=21,5:100%=0,215

2012 - 21+1,2=22,2:100%=0,222

Объем выпуска, тыс. шт.

2010 - 56

2011 - 58,2

2012 - 67,8

ЗПосн=2,45*0,21*56=28,8 - 2010

аналогично считаем 2011, 2012

? дополнительная, ЗПдоп

Продукт А

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих: 16,5/100%=0,165

ЗПосн: 2010 - 31,0

2011 - 34,5

2012 - 38,3

ЗПдоп=0,15*ЗПосн=0,165*31=5,1 - 2010

аналогично считаем 2011, 2012

Продукт Б

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, % - 16,5/100=0,165

ЗПосн: 2010 - 21,9

2011 - 26,0

2012 - 24,9

ЗПдоп =0,15*21,9=3,3 - 2010

аналогично считаем 2011, 2012

3. Основная и дополнительная заработная плата:

? вспомогательных рабочих, ЗПвсп

Продукт А

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих: 16,5/100% - 0,165

ЗПосн: 2010 - 46,0

2011 - 49,9

2012 - 56,6

ЗПвсп=0,165*ЗПосн=0,165*46=7,6 - 2010

аналогично считаем 2011,2012

Продукт Б

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих: 16,5/100% - 0,165

ЗПосн: 2010 - 28,8

2011 - 30,7

2012 - 36,9

ЗПвсп=0,165*28,8=4,8 - 2010

аналогично считаем 2011,2012

? служащих, ЗПсл

Основная и дополнительная заработная плата служащих - 19,5/100%=0,195

Расчет ЗПсл идентичен ЗПдоп

4. Премии за производственные результаты по всем категориям ППП, Пр: Продукт А

Премии за производственные результаты: 20,5/100%=0,205

Пр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл)*0,205=(31+5,1+6+4)*0,205=9,5 - 2010

аналогично считаем 2011,2012

Продукт Б

Премии за производственные результаты: 20,5/100%=0,205

Пр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл)*0,205=(28,8+4,8+5,6+3,7)*0,205=8,8 - 2010

аналогично считаем 2011,2012

5. Отчисления на социальное страхование (сумма строк 2,3 и 4), Остр:

Обязательное социальное страхование, % от суммы строк 2,3 и 4:

34,0*100%=0,34 - за 2010,2011

30,0*100%=0,30 - за 2012

Продукт А

Остр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр)*0,34=(31+5,1+6+4+9,5)*0,34=18,9 - 2010

аналогично считаем 2011

Остр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр)*0,30=(38,3+6,3+7,5+5+11)*0,30=20,4 - 2012

Продукт Б

Остр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр)*0,30=(28,8+4,8+5,6+3,7+8,8)*0,34= 17,8 - 2010

аналогично считаем 2011

Остр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр)*0,30=(36,9+6,1+7,2+4,8+11,3)*0,30= 19,9 - 2012

6. Амортизационные отчисления, А:

Стоимость ОПФ на начало базового года, млн. руб.:

2010 - 56,03

2011 - 54,19

2012 - 55,20

Норма амортизации: 4,80/100%=0,048

А=56,03*0,048*0,55=1,5 - 2010

Б = 56,03*0,048*0,45 = 1,2 - 2010

аналогично считаем за 2011, 2012

7. Прочие затраты, Зпр

Расходы на освоение природных ресурсов: 2,65/100%=0,0265

Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества: 1,45/100%=0,0145

Стоимость ОПФ на начало базового года, млн. руб.:

2010 - 56,03

2011 - 54,19

2012 - 55,20

Прочие затраты по производству и реализации продукции: 3,55/100%=0,0355

Продукт А

ЗПосн: 2010 - 31,0

2011 - 34,5

2012 - 38,3

Зпр=(0,0265*31)+(0,0145*56,03/2)+(0,0355*31)= 2,3 - 2010

аналогично считаем 2011, 2012

Продукт Б

ЗПосн:

2010 - 28,8

2011 - 30,7

2012 -36,9

Зпр=(0,0265*28,8)+(0,0145*56,03/2)+(0,0355*28,8)= 2,2 - 2010

аналогично считаем 2011, 2012

Себестоимость, S:

S =CМР +ЗПосн+ ЗПдоп+ ЗПвсп+ ЗПсл+ Пр+ Остр+А+Зпр=

?ПП - суммируются показатели по двум продуктам за каждый год

Таблица 1.2.

Структура и динамика себестоимости по экономическим элементам

Экономический элемент	Год	Абсолютное	Темп роста, %
		изменение, +/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
1. Материальные затраты, млн.руб.	122,5	131,7	149,2	9,2	17,5	107,5	113,3
доля, %	44,8	44,5	44,7	-0,2	0,2	99,5	100,5
2. Затраты на оплату труда, млн.руб.	107,4	116,9	135,0	9,5	18,0	108,8	115,4
доля,%	39,2	39,5	40,5	0,3	0,9	100,7	102,4
3. Отчисления на социальное страхование, млн.руб.	36,5	39,8	40,5	3,2	0,7	108,8	101,8
доля,%	13,3	13,4	12,1	0,1	-1,3	100,7	90,3
4. Амортизационные отчисления, млн.руб.	2,7	2,9	3,3	0,2	0,4	106,8	115,3
доля,%	1,0	1,0	1,0	0,0	0,0	98,8	102,3
5. Прочие затраты, млн.руб.	4,5	4,4	5,5	-0,1	1,0	98,3	122,9
доля,%	1,7	1,5	1,6	-0,1	0,1	90,9	109,0
Себестоимость, млн.руб.	273,7	295,7	333,4	22,0	37,7	108,1	112,7
доля,%	100	100	100			-	-

Доля материальных затрат = 122,5/273,7*100 = 44,8

Доля затрат на оплату труда = 107,4/273,7*100 = 39,2

Доля отчислений на социальное страхования = 36,5/273,7*100 =13,1

Доля прочих затрат = 4,5/273,7*100 =1,7

Абсолютное изменение материальных затрат = 131,7-122,5 = 9,2

Темп роста материальных затрат = 131,7/122,5*100% = 107,5

Абсолютное изменение затрат на оплату труда = 116,9-107,4 =9,5

Темп роста затрат на оплату труда = 107,4/116,9*100% = 108,8

Абсолютное изменение отчислений на социальное страхование = 39,8-36,5 = 3,3

Темп роста отчислений на социальное страхование = 36,5/39,8*100% = 106,8

Абсолютное изменение прочих затрат = 4,4-4,5 = -0,1

Темп роста отчислений на социальное страхование = 4,4/4,5*100% = 98,3

Абсолютное изменение себестоимости = 295,7-273,7=22

Темп роста отчислений на социальное страхование = 295,7/273,7*100% = 108,1

Основная доля затрат в себестоимости приходится на материальные затраты в среднем 44 % за период с 2010 по 2012 гг. и 39% затраты на оплату труда за анализируемый период. При этом происходит увеличение себестоимости за анализируемый период с 273,7 млн. руб. до 333,4 млн. руб. или на 21% (333,4/273,7*100%-100%). Динамика изменения доли структуры себестоимости представлена на следующем рисунке.

Рис. 1.1. Динамика себестоимости и ее элементов

Таблица 1.3.

Затраты на рубль реализованной продукции

Показатель	Год	Абсолютное	Темп роста, %
		изменение, +/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Выручка от реализации, тыс.руб.	311440,0	330910,0	367630,0	19470,0	36720,0	106,3	111,1
Себестоимость реализации, тыс.руб.	273674,7	295715,9	333404,2	22041,2	37688,3	108,1	112,7
Затраты на рубль реализации, руб.	0,9	0,9	0,9	0,0	0,0	101,7	101,5
Переменные затраты, тыс.руб.	237780,9	256893,2	293861,1	19112,3	36968,0	108,0	114,4
Удельный вес в себестоимости, %	86,9	86,9	88,1	0,0	1,3	-	-
Постоянные затраты, тыс.руб.	35893,8	38822,7	44941,3	2928,9	6118,5	108,2	115,8
Удельный вес в себестоимости, %	13,1	13,1	13,5	0,0	0,4	-	-

Затраты на рубль реализации = 273674,7/311440 = 0,9

Переменные затраты = 122,5 + 69,7+69,7*20,5%/100% + (69,7+ 69,7*20,5%/100%)*34%/100% + 4,5*60%/100% = 122,5+69,7 +14,3+28,6+2,7 = 237,8 млн. руб. или 237780,9 тыс. руб.

Постоянные затраты = 19,4 + 19,4*20,5%/100% + (19,4 + 19,4*20,5%/100%)*34%/100% + 2,7 + 4,5*40%/100% = 19,4 + 4,0 + 8,0 + 2,7+ 1,8 = 35,9 млн. руб. или 35893,8 тыс. руб.

2. Расчет потребности в производственных фондах и персонале и оценка экономической эффективности их использования

Исходные данные:

Таблица 2.

Показатель	Годы	Значение
5.Стоимость ОПФ на начало базового года, млн. руб.	2010	56,03
	2011	54,19
	2012	55,2
6.Доля ОПФ, задействованных в производстве продукта А, %		59,6
20. Норма оборотных средств, дн.		12

Таблица 2.1

Потребность предприятия в производственных фондах

Показатель	Объем потребности, млн.руб.	Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011
	факт	Уд. вес,%	факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %
Среднегодовая стоимость ОПФ	55,1	93,1	54,7	92,6	55,2	91,7	99,2	100,9
Стоимость оборотных фондов	4,1	6,9	4,4	7,4	5,0	8,3	107,5	113,3
Стоимость производственных фондов	59,2	100	59,1	100	60,2	100	99,8	101,8

Среднегодовая стоимость ОПФ = 0,5*(56,03+54,19) = 55,1 млн. руб.

Стоимость оборотных фондов = 122,5 млн. руб.*12дней/360дней = 4,1 млн. руб.

Стоимость производственных фондов = 55,1 млн. руб.+4,1 млн. руб. = 59,2 млн. руб.

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов

Показатель	Год	Абсолютное	Темп роста, %
		изменение, +/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Выручка от реализации, млн. руб.	311,4	330,9	367,6	19,5	36,7	106,3	111,1
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	4,1	6,9	4,4	2,8	-2,5	168,9	63,6
Коэффициент оборачиваемости, об.	76,3	48,0	83,7	-28,3	35,8	62,9	174,6
Средняя продолжительность оборота, дн.	4,7	7,5	4,3	2,8	-3,2	159,0	57,3
Коэффициент загрузки, руб.	865111,1	919194,4	1021194,4	54083,3	102000,0	106,3	111,1
Материальные затраты, млн.руб.	122,5	131,7	149,2	9,2	17,5	107,5	113,3
Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.	2,5	2,5	2,5	0,0	0,0	98,8	98,1
Материалоемкость продукции,руб.	0,4	0,4	0,4	0,0	0,0	101,2	101,9
Валовая прибыль, млн. руб.	37,8	35,2	34,2	-2,6	-1,0	93,2	97,2
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,3	0,3	0,2	0,0	0,0	-	-

Коэффициент оборачиваемости, об. = 311,4/4,1 =76,3

Средняя продолжительность оборота, дн. = 360/76,3 =4,7

Коэффициент загрузки, руб. = 4,1/4,7 *1млн. руб. =865111,1

Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб. = 311,4/ 122,5=2,5

Материалоемкость продукции,руб. = 122,5/311,4 =0,4

Прибыль на рубль материальных затрат, руб. = 37,8/122,5 =0,3

Показатели, характеризующие эффективность использования материальных ресурсов имеют положительную тенденцию.

Таблица 2.3

Показатели использования основных средств за 2010-2012гг.

Показатель	Год	Абсолютное	Темп роста, %
		изменение, +/-
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка от реализации, млн. руб.	311,4	330,9	367,6	19,5	36,7	106,3	111,1
Валовая прибыль, млн. руб.	37,8	35,2	34,2	-2,6	-1,0	93,2	97,2
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	55,1	54,7	55,2	-0,4	0,5	99,2	100,9
в т.ч. активной части ОПФ	32,8	35,3	36,9	2,4	1,6	107,4	104,5
Среднесписочная численность рабочих, чел.	381	404	450	22,9	46,6	106,0	111,5
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	5,7	6,1	6,7	0,4	0,6	107,1	110,1
Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.	9,5	9,4	10,0	-0,1	0,6	98,9	106,3
Фондоемкость, руб./руб.	0,2	0,2	0,2	0,0	0,0	93,4	90,8
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.	144,8	135,5	122,6	-9,2	-12,9	93,6	90,5
Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.	86,3	87,4	81,9	1,1	-5,5	101,3	93,7
Среднегодовая выработка, тыс.руб.	818,2	820,0	816,7	1,8	-3,3	100,2	99,6
Фондорентабельность, %	68,5	64,3	62,0	-4,2	-2,3	-	-

Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. = 0,5*(56,03+54,19) = 55,1

Среднегодовая стоимость активной части ОПФ = 55,1*59,6%/100% =32,8

Фондоотдача ОПФ, руб./руб. = 311,4/55,1 =5,7

Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб. = 311,4/32,8 =9,5

Фондоемкость, руб./руб.= 55,1/311,4 =0,2

Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел. = 55,1/381*1000 =144,8

Механовооруженность труда, тыс.руб./чел.= 32,8/381*1000 =86,3

Среднегодовая выработка, тыс.руб. = 311,4/381*1000 =818,2

Фондорентабельность, % = 37,8/55,1*100 =68,5

Фондоотдача увеличивается, что свидетельствует об увеличении отдачи от использовании ОПФ, т.е. 1 руб. среднегодовой стоимости ОПФ в 2010 году приходилось 5,7 руб. выручки, а уже в 2012 году - 6,7 руб. выручки. Снижение показатели механовооруженности говорит о том, что на том же оборудовании работает большее количество рабочих, т.е. загрузка из года в год увеличивается. Но при этом снижается фондорентабельность, т.е. отдача от активной части оборудования, что является негативным признаком деятельности предприятия.

Таблица 2.4

Таблица значений факторов воздействия на эффективность использования ОПФ

Показатель	Прирост «+» или снижение «-» показателей в сравнении с предыдущим годом
	2010	2011	2012
1. Объем выпуска	0	18,2	24,6
2. Среднегодовая численность рабочих	0	41	82
3. Среднегодовая стоимость ОПФ	0	-0,4	0,5
4. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ	0	2,4	1,6
5. Фондоотдача ОПФ	0	0,4	0,6
6. Фондоотдача активной части ОПФ	0	-0,1	0,6
7. Механовооруженность труда	0	1,1	-5,5
8. Среднегодовая выработка на одного рабочего	0	1,8	-3,3

Все показатели эффективности использования ОПФ имеют положительную тенденцию за исключением среднегодовой стоимости ОПФ и фондоотдачи активной части, о чем говорилось выше.

Важнейшие пути повышения эффективности использования основных средств предприятия:

- улучшение состава, структуры и состояния основных средств предприятия;

- усовершенствование планирования, управления и организации работы и производства;

- снижение фондоемкости, повышение фондоотдачи и производительности работы на предприятии;

- повышение и развитие материального и морального стимулирования работы.

Одним из главных условий повышения эффективности процессов воспроизводства основных средств является оптимальность сроков эксплуатации основных средств, и, прежде всего, активной их части, в соответствии с первоначальным технологическим назначением. При этом как сокращение, так и увеличение срока эксплуатации по-разному влияют на эффективность воспроизводства и использования орудий труда.

Сокращение сроков эксплуатации основных средств, с одной стороны, делает возможным ускорения их обновления, уменьшение морального старения, снижение ремонтно-эксплуатационных затрат, а с другой - предопределяет возрастание себестоимости продукции за счет амортизационных сумм, требует больших по объему инвестиционных ресурсов для наращивания производственных мощностей машиностроения.

Увеличение периода функционирования основных средств дает возможность уменьшить объем ежегодной замены отработанных средств труда и за счет этого направлять больше ресурсов на расширенное воспроизводство, но при этом снижается общая производительность действующих основных средств.

Именно поэтому сроки эксплуатации машин и оборудования должны быть оптимальными, т. е. такими, которые обеспечивают наименьшие затраты труда на их изготовление и использование в производственном процессе на протяжении всего периода их функционирования. Результаты социологических исследований свидетельствуют, что существеннее всего на экономически целесообразный срок эксплуатации влияют ежегодные амортизационные отчисления и среднегодовые ремонтные затраты. Это дает возможность применить на практике очень простой метод оптимизации сроков эксплуатации путем минимизации суммарной величины этих экономических показателей, используя графический способ.

Расширить воспроизводство основных средств можно с помощью таких мероприятий:

- технического перевооружения действующего предприятия;

- реконструкции производства;

- расширения производственных мощностей предприятия;

- нового строительства технологически завершенных производственных мощностей и подразделений предприятия.

Показатель	Год	Абсолютное	Темп роста, %
		изменение, +/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Выручка от реализации, млн. руб.	311,4	330,9	367,6	19,5	36,7	106,3	111,1
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	55,1	54,7	55,2	-0,4	0,5	99,2	100,9
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	5,7	6,1	6,7	0,4	0,6	107,1	110,1

Оценить влияние изменения выручки от продаж и стоимости основных средств на прирост фондоотдачи.

1) Определяется значение показателя фондоотдачи.

= 311,4/55,1 = 5,7

2) Оценивается изменение фондоотдачи:

= 6,1-5,7 = 0,4 руб./руб.;

= 0,4/5,7*100% = 7%.

Значение фондоотдачи повысилось на 7%, основные средства в 2011 году использовались эффективнее, чем в 2010.

3) Оценивается влияние изменения выручки от реализации на изменение фондоотдачи:

= (330,9-311,4) /55,1 = 0,4.

Иными словами, увеличение выручки на 19,5 млн. руб. привело к увеличению фондоотдачи на 0,4 пункта, на каждый рубль основных средств в 2011 за счет этого приходилось больше выручки на 4 коп.

4) Оценивается влияние изменения стоимости основных средств на изменение фондоотдачи:

=

330,9/54,7 - 330,9/55,1 = 6,0 - 6,0 = 0,00.

Снижение стоимости основных средств на 0,4 млн. руб. не привело к изменению фондоотдачи.

Проверка влияния факторов:

0,4-0=0,4

5) Определяется степень влияния изменения стоимости основных средств на прирост фондоотдачи:

= 0 / 0,4 · 100% = 0%.

Увеличение стоимости основных средств привело к снижению уровня фондоотдачи на 0%.

Таким образом, повышение уровня использования основных средств в основной деятельности связано с увеличением выручки от продаж.

Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего

Показатель	Год	Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
1. Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.	365	365	366	100,0	100,3
2. Выходные и праздничные дни, дн.	118	115	116	97,5	100,9
3. Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	247	250	250	101,2	100,0
4. Плановые невыходы на работу (целодневные), дн.	27	30	30	100,0	100,0
а) отпуска
б) по болезни
в) прочие невыходы	27	30	30	100,0	100,0
5. Плановый фонд рабочего времени Фпл,дн. (стр. 3 - стр. 4)	220	220	220	100,1	100,0
6. Номинальная продолжительность рабочего дня tном, ч	8	8	8	100,0	100,0
7. Плановый годовой фонд рабочего времени Фпл,
ч(стр. 5Ч стр. 6)	1759	1760	1760	100,1	100,0
8. Плановое сокращение рабочего дня, ч	0,25	0,25	0,25	100,0	100,0
9. Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)
	7,75	7,75	7,75	100,0	100,0
10. Эффективный годовой фонд рабочего времени
Фэф, ч (стр. 5 Ч стр. 9)	1703,7	1705,0	1705,0	100,1	100,0

Таблица 2.6

Нормативы численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих

Цехи	Вспомогательные рабочие, % к числу производственных рабочих	Специалисты и менеджеры	Служащие
		% к числу всех работающих
Механические	25-35	8-12	2-4
Инструментальные	20-25	14	3-4
Ремонтно-механические	15-20	7-9	3-4
В целом по заводу	40-60	20-30	6-10
Примем процент	50	10	8

Таблица 2.7

Данные об использования рабочего времени

Показатель	Вариант 1
Выходные и праздничные дни: 1-й год 2-й год 3-й год	118 115 116
Целодневные невыходы на работу от номинального фонда времени, %	11
Внутрисменные потери рабочего времени, ч.	0,25

Таблица 2.8

Показатели эффективности использования персонала

Показатель	Год	Абсолютное	Темп роста, %
		изменение,+/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Среднесписочная численность:	674	714	797	40,5	82,4	106,0	111,5
? рабочих, чел.	571	605	675	34,3	69,9	106,0	111,5
? работников, чел.	103	109	122	6,2	12,6	106,0	111,5
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,75	7,75	7,75	0,0	0,0	100,0	100,0
Отработано одним рабочим за год:
? дней	219,8	220,0	220,0	0,2	0,0	100,1	100,0
? часов	1703,7	1705,0	1705,0	1,3	0,0	100,1	100,0
Отработано всеми рабочими за год:
? тыс. дн.	125,5	133,2	148,5	7,7	15,4	106,1	111,5
? тыс. ч.	972,8	1032,1	1151,2	59,3	119,1	106,1	111,5
Суммарные потери рабочего времени за год:
? целодневные, дн.	27	30	30	2,8	0,0	110,4	100,0
? внутрисменные, ч	6,8	7,5	7,5	0,7	0,0	110,4	100,0
Выручка от реализации, млн. руб.	311,4	330,9	367,6	19,5	36,7	106,3	111,1
Выработка рабочего:
? среднегодовая, тыс. руб.	545,4	546,7	544,5	1,2	-2,2	100,2	99,6
? среднедневная, руб.	4345,6	4105,1	3665,6	-240,5	-439,5	94,5	89,3
? среднечасовая, руб.	560,7	529,7	473,0	-31,0	-56,7	94,5	89,3
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	103,4	112,6	129,9	9,2	17,4	108,8	115,4
Заработная плата рабочего:
? среднегодовая, тыс. руб.	181,1	186,0	192,5	4,8	6,5	102,7	103,5
? среднедневная, руб.	824,0	845,4	874,8	21,4	29,4	102,6	103,5
? среднечасовая, руб.	106,3	109,1	112,9	2,8	3,8	102,6	103,5
Коэффициент опережения	0	0,1	-0,8	-	-0,9	-	-917,9

Выработка рабочего:

- среднегодовая, тыс. руб. = 311,4/574*1000 =545,4

- среднедневная, руб. = 545,4/125,5 *1000 =4345,6

- среднечасовая, руб. = 4345,6/972,8 *1000 =560,7

Заработная плата рабочего:

? среднегодовая, тыс. руб. = 103,4/574 *1000=181,1

? среднедневная, руб. = 181,1/219,8 *1000=824

? среднечасовая, руб. = 181,1/1703,7 *1000=106,3

Коэффициент (индекс) роста производительности труда:

.(2.51)

546,7/545,4 = 1,002

Коэффициент (индекс) прироста производительности труда:

.(2.52)

546,7/545,4 - 1 = 0,002

Прирост производительности труда от экономии численности персонала за отчетный период, %:

, (2.53)

где Эчисл-экономия численности персонала за отчетный период.

-34,3/605*100 = 5,6 %

Вследствие роста производительности труда то же количество живого труда приобретает способность производить в единицу времени больше изделий. В таком случае затраты живого труда работников на единицу продукции снижаются. Повышение производительности труда возможно за счет его интенсификации или применения более прогрессивных технологических процессов и средств труда.

Рост производительности труда возможен при большой организаторской работе, проводимой менеджерами разного уровня - от мастера до руководителя предприятия.

Рост производительности труда является основным источником увеличения объема производства. Прирост продукции (?ВП) за счет повышения производительности труда можно определить по формуле:

, (2.54)

где ?Чраб- прирост численности работающих;

?ВП - прирост производительности.

ДВП,% = 100*(1-(106,0%-100%)/(100,2%-100%)) = 100*(1-1,2) = -20%, т.е. произошло снижения выпуска за счет неодинакового изменения выпуска продукции и производительности.

Необходимым условием повышения эффективности производства (расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности производства) является опережение роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы является («золотое правило»). Для оценки их соотношения используется коэффициент опережения, определяемый по формуле:

, (2.55)

Где ДВсрг,% -темп роста среднегодовой выработки рабочего;

ДЗГ,% -темп роста среднегодовой заработной платы.

* (100,2%-100%)/(102,7%-100%) = 0,07 в 2011 году;

(99,6%-100,2%)/(103,5%-102,7%) = -0,6 в 2012 году

Рис. 2.1. Динамика коэффициент опережения

С экономической точки зрения при значении коэффициента более единицы снижается себестоимость продукции и повышается прибыль предприятия.

3. Оценка финансовых результатов деятельности организации

Исходные данные.

Таблица 3.

Показатели	Значение
12.** Доходы от сдачи имущества в аренду, млн. руб.	1,4
13.** Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества, %	1,63
14. Доходы от участия в уставном капитале других организациях, % от валовой прибыли	3,2
15. Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, млн. руб.	1,25
16. Отчисления в резервный фонд, % от налогооблагаемой прибыли	10
17. Налог на имущество, % от среднегодовой стоимости имущества (ОПФ)	2,2
18. Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, % от налогооблагаемой прибыли	1,5
19. Ставка налога на прибыль,%	20

Таблица 3.1

Финансовые показатели и рентабельность деятельности организации

Показатель	Год	Абсолютное	Темп роста, %
		изменение,+/-
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011/2010	2012/2011
Выручка от реализации, млн. руб.	311440,0	330910,0	367630,0	19470,0	36720,0	106,3	111,1
Себестоимость реализации, млн. руб.	273674,7	295715,9	333404,2	22041,2	37688,3	108,1	112,7
Прибыль от основной деятельности,	37765,3	35194,1	34225,8	-2571,2	-968,3	93,2	97,2
млн. руб.
Прочие доходы, млн. руб.	1210,8	1128,5	1097,5	-82,3	-31,0	93,2	97,3
Прочие расходы, млн. руб.	2,5	2,5	2,5	0,0	0,0	99,6	100,5
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	38973,6	36320,1	35320,9	-2653,5	-999,3	93,2	97,2
Налог на прибыль, млн. руб.	8379,3	7808,8	7594,0	-570,5	-214,8	93,2	97,2
Отчисления в резервный фонд, млн. руб.	3897,4	3632,0	3532,1	-265,3	-99,9	93,2	97,2
Чистая прибыль, млн. руб.	30594,3	28511,3	27726,9	-2083,0	-784,4	93,2	97,2
Рентабельность реализации, %	12,1	10,6	9,3	-1,5	-1,3	-	-
Рентабельность продукции, %	3,1	2,6	2,3	-0,4	-0,4	-	-

Прибыль от основной деятельности, млн. руб. = 311440,0 - 273674,7 =37765,3

Прибыль до налогообложения, млн. руб. = 37765,3 + 1210,8 - 2,5 = 38973,6

Налог на прибыль, млн. руб. = 38973,6 *20%/100% + 38973,6 *1,5%/100% = 8379,3

Отчисления в резервный фонд, млн. руб. = 38973,6 *10%/100% = 3897,4

Чистая прибыль, млн. руб. = 38973,6 - 8379,3 = 30594,3

Рентабельность реализации, % = 38973,6/311440 *100% =12,1%

Рентабельность продукции, % = 30594,3/273674,7*100% =3,1

Как видно из полученных данных, рентабельность реализации ежегодно снижается, что свидетельствует о снижении прибыли в каждом рубле выручки, т.е. если в 2010 году она составляла 12,1 копеек на 1 рубль выручки, то уже в 2012 году прибыль составляет лишь 9,3 копеек на 1 рубль выручки. Кроме этого, рентабельность себестоимости так же снижается, т.е. отдача от вложенных средств в производство продукции приносит предприятию меньшую прибыль в 2010 году она составляла 3,1 копейки на 1 рубль, в 2011 году - 2,6 копейки, а в 2012 году - 2,3 копейки.

Таблица 3.2

Показатели точки безубыточности за 2012 год

Продукт	Цена за единицу, тыс.руб. (без НДС)	Объем реализации, тыс. шт	Выручка от реализации, млн. руб.	Полные издержки, млн. руб.	Издержки переменные	Издержки постоянные, млн.руб.	Прибыль (+), убыток (-), млн.руб.
					полные	удельные
					уд.вес, %	млн.руб.	тыс.руб./шт.		уд.вес в цене, %	сумма
	Ц	Qреал	ВР		бизд				бпр	ПР
А	0,9	229,0	201,5	172,6	51,8	152,3	0,7	23,0	14,4	29,0
Б	2,5	67,8	166,1	160,8	48,2	141,6	2,1	21,9	3,2	5,3
? ПП	3,3	296,8	367,6	333,4	100,0	293,9	2,8	44,9	17,5	34,2

В общем случае фундаментальные взаимосвязи между выручкой, издержками и прибылью можно выразить уравнением 3.11, подставляя в нее выражения выручки от реализации (1.1) и себестоимости (3.9):

, (3.11)

где Qреал - объем реализации в натуральном выражении;

Ц - цена товара;

- сумма условно-постоянных затрат;

- переменные издержки на единицу продукции (в цене товара);

П - прибыль от продаж (прибыль до уплаты процентов и налогов).

Если прибыль П = 0, что соответствует экономическому смыслу точки безубыточности, то из общего уравнения, заменив Qреал на критический объем выпуска Q0, получим:

. (3.12)

Это и есть объем продаж в натуральном выражении, соответствующий точке безубыточности Qб/уб.

Тот же объем в денежном выражении определяется по формуле:

, (3.13)

где /Ц-удельный вес переменных издержек в цене продукции (работ).

Рис. 3.1.Графическая зависимость выручки от издержек по изделию А

Таким образом, количественно точка безубыточности расположена:

Q = 23000 тыс. руб. / (0,9тыс. руб.-0,7тыс. руб.) = 115 тыс. шт.

Денежное выражение точки безубыточности изделия А:

ВР = 23 млн. руб./ (1-0,7 тыс. руб./0,9 тыс. руб.) = 103 млн. руб.

Рис. 3.2.Графическая зависимость выручки от издержек по изделию А

Таким образом, количественно точка безубыточности расположена:

Q = 21900 тыс. руб. / (2,5тыс. руб.-2,1тыс. руб.) = 54,8 тыс. шт.

Денежное выражение точки безубыточности изделия А:

ВР = 21,9 млн. руб./ (1-2,1 тыс. руб./2,5 тыс. руб.) = 136,9 млн. руб.

В совокупность по предприятию точка безубыточности будет выглядеть следующим образом

Рис. 3.3.Графическая зависимость выручки от издержек по изделию А

Резервы роста прибыли - это количественно измеряемые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, совершенствование структуры производимой продукции, поиск наиболее выгодных рынках сбыта.

Резервы выявляются на стадии планирования и в процессе контроля выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выделяют и количественно оценивают резервы; на втором разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг занимает наибольший удельный вес в структуре балансовой прибыли предприятия. Ее величина формируется под воздействием трех основных факторов: себестоимости продукции, объема реализации и уровня действующих цен на реализуемую продукцию. Важнейшим из них является себестоимость. Количественно в структуре цены она занимает значительный удельный вес, поэтому снижение себестоимости очень заметно сказывается на росте прибыли при прочих равных условиях.

Финансовый результат от реализации иного имущества зависит от состава реализуемых активов. Если речь идет об оборотных активах, то следует исходить не столько из возможности получения прибыли, сколько из наличия запасов, которые из-за изменения экономической конъюнктуры, ассортимента выпускаемой продукции и по другим причинам оказываются ненужными или по величине превышают уровень, достаточный для запланированного выпуска продукции. Безусловно, лучше продать такие активы. Денежные средства от реализации неликвидов, будут вовлечены в оборот.

Резервы увеличения прибыли от реализации продукции представлены на рисунке 3.4. На рисунке представлен комплекс мер по увеличению прибыли предприятия. Все эти меры должны учитываться в комплексе при разработке мероприятий по управлению финансовыми результатами.

Рис. 3.4. Блок - схема Резервы увеличения прибыли

На увеличение объема продаж существенное влияние оказывает ценовая политика предприятия по отношению к покупателям продукции и повышение качества продукции. В условиях рыночной экономики цены на продукцию диктует рынок, влияние на цену реализации со стороны предприятия минимально. Гибкая ценовая политика может осуществляться только в том случае, если это позволяет себестоимость продаж, а в некоторых случаях чистая себестоимость продукции. При низкой себестоимости, предприятие может снижать отпускные цены оптовым покупателям, которые закупают продукцию большими партиями.

Заключение

В курсовой работе были рассчитаны некоторые технико-экономические и производственные показатели работы предприятия.

В толковании сущности "экономика предприятия" следует исходить прежде всего из установления места и роли предприятия в решении основной экономической проблемы.

В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие объективно становится основным звеном в ее реализации. Дело в том, что оно не только производит продукцию, пользующуюся спросом на рынке, но и создает рабочие места, обеспечивая занятость населения, начисляет заработную плату и т.д.

Выплачивая федеральные и местные налоги, оно участвует в содержании государственных органов и поддержании социальных программ (образование и здравоохранение, культура и просвещение и т.д.).

Каждое предприятие самостоятельно принимает решение* в части того, что, сколько и как производить товаров (оказывать услуг), где и как их реализовывать и, наконец, как распределять полученный доход (фонды возмещения, оплаты труда, накопления). По всем этим вопросам оно принимает решения в соответствии со своими интересами, отвечая своим имуществом за ошибки или неправильно выбранные действия.

Функционирование предприятий в условиях рынка предполагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться в рынке, предприятие должно улучшать состояние своей экономики: иметь всегда оптимальное соотношение между затратами и результатами производства; изыскивать новые формы приложения капитала, находить новые, более эффективные способы, доведения продукции до покупателя, проводить соответствующую товарную политику и т.д.

Список использованной литературы

Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 288 с.

Артюшин, В. В. Финансовый анализ. Инструментарий практика [Электронный ресурс] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / В. В. Артюшин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 120 с.

Басовский, Л.Е. Экономика: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 375 с.

Липчиу, Н.В. Финансы организаций: Учебное пособие / Под ред. Н.В. Липчиу. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2010. - 254 с.:

Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. - 6-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 284 с.

Размещено на Allbest.ru