Оценка выполнения производственной программы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Раздел 1. Оценка выполнения производственной программы

Раздел 2. Анализ использования трудовых ресурсов

2.1 Определение абсолютной и относительной обеспеченности трудовых ресурсов

2.2 Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы

2.3 Определение влияния использования фонда рабочего времени на производительность труда

2.4 Анализ формирования фонда заработной платы

2.4.1 Определение абсолютной и относительной обеспеченности предприятия ФЗП

2.4.2 Факторный анализ формирования ФЗП организации

2.4.3 Определение соотношения темпов роста среднегодовой ЗП и производительности труда

Раздел 3. Анализ использования основных средств предприятия

3.1 Оценка динамики основных показателей использования ОПФ

3.2 Определение относительной обеспеченности основными средствами

3.3 Факторный анализ использования ОПФ

3.4 Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования основных средств на уровень производительности труда в организации

3.5 Определение изменения потребности в основных средствах

Раздел 4. Основные показатели использования оборотных средств

4.1 Основные показатели использования оборотных средств компании ООО «СтройКом»

4.2 Определение относительной обеспеченность предприятия ОБС

4.3 Факторный анализ использования оборотных средств

4.4 Определение изменения потребности в ОБС при изменении эффективности их использования

Раздел 5. Оценка конечных финансовых результатов деятельности себестоимости и прибыли

5.1 Оценка динамики уровня затрат

5.2 Конечные финансовые результаты деятельности предприятия

5.3 Факторный анализ себестоимости и прибыли

Выводы и предложения

трудовой заработный ресурс



Введение

Анализ хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в укреплении их финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их имущественно - финансового состояния с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Цель анализа выполнения производственной программы заключается в выявлении наиболее эффективных путей увеличения объёма производства и реализации продукции, улучшения её качества, расширения деятельности в целом.

Объектом экономического анализа является производственно - хозяйственная единица предприятия, притворяющая в жизнь современные экономические закономерности производства и реализации товаров, работ и услуг.

Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы и конечные экономические результаты деятельности предприятия, отраженные в системе различных показателей.

Содержание экономического анализа - это всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функцианирования данной организации, направленное на улучшение её работы путем разработки и внедрения оптимальных управленческих решений, отражающих резервы, выявленные в процессе проведения анализа, и пути использования этих резервов.

В данной курсовой работе экономический анализ рассматривается с точки зрения исследования хозяйственной деятельности ООО «Чебоксарская типография №1» по эффективному использованию основных производственных ресурсов предприятия за 2013 год.

В основе методологии проведения исследования, характера использования производственных ресурсов и влияния этого использования на конечные результаты деятельности лежит схема получения конечных результатов деятельности предприятия (Рис. 1).

В соответствии с приведённой схемой использование производственных ресурсов характеризуется двумя основными видами факторов: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивные факторы использования производственных ресурсов дают количественную характеристику этих ресурсов, т.е. отражают их размер. Они определяются по бухгалтерской отчётности. Интенсивные факторы характеризуют использование производственных ресурсов с качественной стороны, т.е. отражают эффективность этого использования. Они являются расчётными.

Первый вид факторов напрямую влияют на формирование прямых затрат организации и себестоимость в целом, второй - на уровень прибыли. Получается, что соотношение себестоимости и прибыли в выручке определяется степенью влияния данных факторов. Поэтому эффективность (рентабельность) деятельности предприятия зависит от того, насколько эффективно используются имеющиеся у него производственные ресурсы.

Исходные данные для выполнения курсовой работы по предприятию ООО «Чебоксарская типография №1» за 2013 год

№ п\п	Показатели	Ед. изм.	Обозн.	Нач. года	Кон. года	Откл., +/-	ТР, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Объем реализации	Тыс.руб.	О	122420	94970	-27450	77,58
2.	Себестоимость	Тыс.руб.	С/С	115473	89498	-25975	77,51
3.	Прибыль от продаж	Тыс.руб.	Пр	6947	5472	-1475	78,77
4.	Численность	Чел.	Ч	272	258	-14	94,85
5.	Основные средства	Тыс.руб.	ОПФ	7314	6098	-1216	83,37
6.	Оборотные средства	Тыс.руб.	ОБС	136627	160418	23791	117,41
7.	Выработка	Тыс.руб./чел.	В	450,074	368,101	-81,973	81,79
8.	Фондоотдача	Руб./руб.	Фо	16,738	15,574	-1,164	93,05
9.	Коэффициент оборачиваемости	Руб./руб.	Коб	0,896	0,592	0,304	66,07
10.	Уровень затрат	Руб./руб.	Уз	0,943	0,942	-0,001	99,89
11.	Уровень прибыли	Руб./руб.	Упр	0,057	0,058	0,001	101,75

Показатели данной таблицы с п.1 по п.6 взяты из бухгалтерской отчетности деятельности компании «Чебоксарская типография №1» за 2013 год. Остальные показатели, характеризующие интенсивность использования производственных ресурсов, являются расчетными:

В = О\Ч (1)

Фо = О\ОПФ (2)

Коб = О\ОБС (3)

Уз = С/С\О (4

Упр = Пр\О (5)

Общие сведения об ООО «Чебоксарская типография №1»

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Чебоксарская типография №1».

ООО «Чебоксарская типография №1» создано путем реорганизации ОАО «Чебоксарская типография №1», в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ с изменениями и дополнениями, внесенными ФЗ от 13.06.1996г. №65-ФЗ, ФЗ от 24.05.1999г. №101-ФЗ, ФЗ от 07.08.2001г. №120-ФЗ, и действует на основании устава.

Общество является правопреемником ОАО «Чебоксарская типография №1». Уставный капитал Общества состоит из одной доли в размере 18100000 рублей, принадлежащей единственному участнику ООО «Типография Третий Рим».

Общество является коммерческой организацией, является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, переданное ему участниками в счет оплаты уставного капитала, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество является налогоплате6льщиком по всем видам налогам, действующим в Российской Федерации.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском и чувашском языках и указание на его нахождения.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество может создавать филиалы и открывать представительства, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Правовое положение ООО «Чебоксарская типография №1» определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также Уставом.

Для выполнения социально-экономических заказов, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:

изготовление полиграфической продукции;

выпуск товаров народного потребления, оказание услуг населению;

реализация своей продукции;

редакционно-издательскую деятельность.

Предприятие имеет широкие технологические возможности по выпуску оригинальных изданий, сложных по художественному оформлению и полиграфическому исполнению.

ООО «Чебоксарская типография №1» специализируется по выпуску книг и брошюр в твердом и мягком переплете, рекламной продукции (каталоги, буклеты, проспекты, листовые и перекидные настенные календари, плакаты), бумажно-беловой продукции (еженедельники, блокноты, папки, скоросшиватели, перекидные настольные календари), различного вида этикеток и упаковочной продукции из картона со сложной вырубкой.

Наличие современного оборудования, включая компьютерный набор, дает возможность выпускать продукцию в самые короткие сроки и на высоком полиграфическом уровне.

ООО «Чебоксарская типография №1» обладает многолетним опытом производства книжно-журнальной продукцией. В портфеле заказов типографии №1 присутствуют более 500 партнеров.

«Чебоксарская типография №1» оказывает также услуги по составлению рекламных текстов, студийной фотосъемки, компьютерного дизайна, изготовление оригинал-макетов любой сложности, видео-реклама в полном объеме и другие виды рекламных услуг.

Печатная продукция типографии пользуется большим спросом у потребителей. Благодаря своему качеству выпускаемой продукции Чебоксарская типография вышла и на московских потребителей. Заказчиками являются московские фирмы и издательства, такие как издательство «Третий Рим», «Инфра-М», Учебное заведение «Московский лицей», «АСТ», «Фитон+», «Альт-Канц», «Новое литературное обозрение» и многие другие. Заказы рассчитываются несколькими десятками тысяч экземпляров. Среди заказчиков есть и потребители из городов соседних регионов: Республики Марий-Эл, Татарстан, Нижегородской области.

Заказчиками ООО «Чебоксарской типографии №1» являются и предприятия Чувашской республики: фирма «Букет Чувашии», маслосырбаза «Чувашская», Урмарское РАЙПО, Чебоксарский городской молокозавод, Марпосадский спиртзавод, обувная фабрика, фирма «Ольдеевская» и другие.

Основными конкурентами ООО «Чебоксарская типография №1» являются: ГУП ИПК «Чувашия» г.Чебоксары, ГУП ПИК «Идел-пресс» г.Казань, ГУП «Ульяновский Дом Печати» г.Ульяновск, ГУП «НижПолиграф» г.Нижний Новгород, ГУП «Марийский ПИК» г.Йошкар-Ола».

Таким образом, предприятие ООО «Чебоксарская Типография № 1» является коммерческой организацией, с развитой инфраструктурой. Оно является наиболее крупным предприятием в Чувашской республике и в Российской Федерации. На предприятии множество подразделений и цехов, где работает более 200 человек. Это печатный цех, переплетный цех, цех переработки бумаги, дизайн центр, центр по подготовке монтажей, и многие другие. Так же на предприятии существуют следующие отделы: бухгалтерия, планово-экономический отдел, отдел главного технолога, административно- хозяйственная часть, отдел снабжения, маркетинг, отдел продаж.

Структура финансово-экономической службы ООО «Чебоксарская типография №1» представлена на рисунке 1.

Данная организационная структура является линейной. Основные достоинства применения данной структуры следующие:

четкая система взаимных связей;

ясно выраженная ответственность;

быстрота реакции в ответ на прямые распоряжения.



Раздел 1. Оценка выполнения производственной программы предприятия

Основными задачами экономического анализа производства и реализации продукции являются:

Объективная оценка основных показателей объема, структуры и качества работ;

Проверка сбалансированности, напряженности и реальности выполнения производственной программы;

Выявление степени влияния основных факторов производства на объем реализации;

Разработка мероприятий по использованию выявленных хозяйственных резервов для повышения темпов прироста продукции.

Каждое предприятие создает конкретные товарно-материальные ценности, которые измеряются натуральными измерителями. Они отражают материально-вещественное содержание выпущенной продукции, т.е. ее потребительную стоимость (полезность). Однако этот важнейший измеритель имеет очень много вариантов проявлений и это не позволяет обобщать результаты деятельности, сравнивать различные ее направления, а также рассчитывать финансовые результаты, себестоимость и прибыль.

Показатели трудозатрат (человеко-часы, человеко-дни) отражают реальный выход каждой организации в конечные результаты деятельности. Именно затраты труда характеризуют сколько сделано самой организацией, т.к. не учитывают величину труда прошлого труда (стоимость материалов). В то же время использование только этого соизмерителя не дает возможность оценить конечный созданный продукт и деятельность организации в целом.

В условиях товарно-денежных отношений, стоимостные измерители являются самыми универсальными, но в то же время обезличивающими созданную продукцию. В этих измерителях удобно обобщать результаты, сравнивать, оценивать динамику, рассчитывать затраты и прибыль.

В то же время применение стоимостных показателей долго осуществляется с учетом их серьезного недостатка - они подвержены влиянию искажающих факторов:

Инфляция - обесценивание денежных средств, выявляется при сравнении динамики одного и того же объема работ в стоимостных и натуральных измерителях;

Изменение структуры работ - при выполнении материалоемких работ стоимость материалов дает большую выручку, но это не значит, что организация лучше работала. Стоимостные показатели искажены изменениями структуры работ в сторону завышения, а если в отчетном периоде выполнено больше трудоемких работ, то стоимостные показатели искажаются в сторону занижения. Это искажение выявляется при сопоставлении динамики работ в стоимостных и трудовых измерителях;

Изменение производительности выполнения работ;

Брак и непроизводительные расходы.

Для объективной оценки конечных результатов деятельности предприятия необходимо сопоставление этих результатов в натуральных, трудовых и стоимостных измерителях в динамике.

В данной курсовой работе будем рассматривать деятельность Чебоксарской типография №1.

Таблица 1.1 Оценка динамики объемов реализации по различным видам работ

№ п/п	Показатели	Нач. года	Кон. года	Сопоставимые результаты	Стр-ра объема работ, %	Откл. +/-	ТР, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Объем реализации, тыс.руб.	122420	94970	88322,10	-	-27450 (факт.) -34097,9 (сопост.)	77,58 (факт.) 72,15 (сопост.)
2.	В т.ч. по видам работ:
2.1	Печать книжной продукции	73452	-	56668,22	60	-16783,78	77,15
2.2	Отделка и флексопечать	36726	-	24657,58	30	-12068,42	67,14
2.3	Прочие	12242	-	6996,30	10	-5245,70	57,15
3.	В т.ч. по видам финансирования:
3.1	Гос. бюджет	18363	-	14412,60	15	-6950,40	62,15
3.2	Коммерчес-кие организации	61210	-	42996,10	50	-18213,90	70,24
3.3	Частные лица	42847	-	33913,40	35	-8933,60	79,15

На предприятии ООО «Чебоксарская типография №1» за 2013 год инфляция на весь объем продукции составила 7%.

Показатель объема реализации на конец года говорит о том, что за отчетный период объемы работ снизились на 27450 тыс. руб., что составляет 22,42% к предыдущему году. На самом деле показатели на конец года искажены инфляцией на 7%. Реальные результаты деятельности иные, по сопоставляемому результаты снижения объемов работ составило 34 097 тыс. руб., что составило 27,85% к предыдущему году. Искажение составило 5,43% в сторону занижения.

При этом различные виды работ выполнялись в разной степени, лучше всего выполнялись работы по печати книжной продукции, они составляют 56 668,22 тыс. руб. Несмотря на то, что эти работы выполнялись на 5 % лучше , чем в среднем по организации, недовыполнение объемов работ составило 16783,78 тыс. руб. Хуже всего выполнялись «Прочие» работы, недовыполнение по этим видам работ составило 5 245,70 тыс. руб., а темпы роста на 15% ниже, чем в целом по организации. Работы по отделке и флексопечати выполнялись хуже, чем в среднем по организации на 5,01%.

Необходимо отметить, что за отчетный период все виды работ были недовыполнены по сравнению с предыдущим годом.

По источникам финансирования получились следующие результаты. Лучше всего выполнялись работы финансируемые за счет частных лиц, темп роста по этим работам составил 79,15%, что на 7% больше, чем в среднем по организации. Хуже всего выполнялись работы финансируемые из средств государственного бюджета, темп роста по ним составил 62,15%, что на 10% ниже, чем в среднем по организации. Работы финансируемые за счет коммерческих вложений составляют 70,24%, что на 0,09% хуже, чем в среднем по организации.



Раздел 2. Анализ использования трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли.

При оценке использования трудовых ресурсов исследование ведется по трем основным направлениям:

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами - количественная характеристика (экстенсивный фактор);

Оценка эффективности использования трудовых ресурсов - качественная характеристика (интенсивный фактор);

Диагностика формирования и использования фонда заработной платы организации.

2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Этот анализ проводится по нескольким направлениям:

Исследуется состав трудовых ресурсов на предприятии:

По отдельным категориям работников (рабочие, служащие);

По профессиональному составу;

По уровню квалификации;

По возрастному составу.

Определяется абсолютная и относительная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

Рассчитываются показатели движения рабочих кадров:

Коэффициент выбытия;

Коэффициент поступления;

Текучесть кадров;

Среднесписочная численность и др.

Анализ использования рабочего времени проводится как в целом по организации, так и по отдельным подразделениям.

2.2 Определение абсолютной и относительной обеспеченности трудовых ресурсов

Таблица 2.1 Оценка обеспеченности трудовыми ресурсами ООО «Чебоксарская типография №1»

№ п\п	Показатели	Ед. изм.	Обозн.	Нач. года	Кон. года	Откл., +/-	ТР, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Объем реализации	Тыс.руб.	О	122420	94970	-27450	77,58
2.	Численность	Чел.	Ч	272	258	-14	94,85
3.	Выработка	Тыс.руб./чел.	В	450,074	368,101	-81,973	81,79

В организации ООО «Чебоксарская типография №1» за 2013 год объем реализации снизился на 27450 тыс. руб., что составляет 22,42% по отношению к предыдущему году.

Численность организации также снизилась на 14 человек, что составляет 5,15% к предыдущему году. Выработка, как показатель эффективности, снизилась на 81 тыс. руб./чел., что составляет 18,21% к предыдущему году.

Абсолютная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами отражают изменением их количества:

Ч = Чк.г. - Чн.г. = 258-272 = -14 (чел.) (6)

Этот показатель не в полной мере отражает обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, т.к. не сравнивает динамику численности с динамикой объемов работ. Реальную обеспеченность трудовыми ресурсами по выполнению производственной программы отражает показатель относительной обеспеченности, которая сопоставляет эти две динамики:

Ч? = Чк.г. - Чн.г ? Ок.г. / Он.г. = 258 - 272 ? 0,7758 = 47 (чел.) (7)

Фактическая численность работников в 2013 году составляет 258 человек (Чк.г.), она оказалась больше необходимой численности, которая составляет 211 человек (Чн.г ? Ок.г. / Он.г.). В результате в организации сформировался относительный перерасход в размере 47 человек. (Ч? = 47 чел.). Это свидетельствует, что эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии за отчетный период снижается.



Рисунок 3 Диаграмма темпов роста объёма работ и численности

В абсолютном выражении численность снижается на 14 человек или темп роста составил 94,85% по отношению к предыдущему году, однако относительно динамики объемов работ в Чебоксарской типографии №1 в 2013 году относительный перерасход трудовых ресурсов, т.к. объемы работ снизились в большей степени и составляют 77,58%. Перерасход трудовых ресурсов составляет 47 человек.

2.3 Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы

Для проведения факторного анализа влияния обеспеченности ресурсом (экстенсивный фактор) и эффективности его использования (интенсивный фактор) на результирующий показатель применяется метод разниц.

Для исследования использования трудовых ресурсов двухфакторная модель будет выглядеть следующим образом:

О = ? (8)

Этот метод базируется на условном предположении, что факторы влияют на объемы работ не одновременно, как в жизни, а последовательно друг за другом.

Считается, что первым изменяется экстенсивный фактор и оценивается как под его влиянием изменяется объем работ, затем при уже изменившемся экстенсивном факторе оценивается влияние интенсивного фактора на изменение объемов работ. В дальнейшем сопоставляются эти два влияния и определяется какой из факторов повлиял в большей степени на изменения объемов работ. Делается вывод о соответствующем изменении уровня затрат и уровня прибыли в этих объемах.

Метод разниц выполняется в четыре шага:

Оценка влияния экстенсивного фактора на изменение объемов работ;

Оценка влияния интенсивного фактора на изменение объемов работ;

Взаимное влияние двух факторов:

Определение направления влияния факторов;

Оценка степени влияния каждого фактора;

Оценка степени влияния двух факторов.

Балансовая проверка.

Проведем анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы на основании таблицы 2.1:

Оценка влияния экстенсивного фактора на изменение объемов работ:

= ч ? Вн.г. = -14 ? 450,074 = - 6301,036 (тыс.руб.) (9)



При снижении численности работников на 14 человек объемы работ недовыполнены на 6301,036 тыс.руб.

Оценка влияния интенсивного фактора на изменение объемов работ:

= Чк.г. ? В = 258 ? (-81,973) = -21149,034 (тыс.руб.) (10)

Снижении выработки на 81,973 тыс.руб./чел. привело к недовыполнению объемов работ на 21149,034 тыс.руб.

Взаимное влияние двух факторов:

О = + = -6301,036 + (-21149,034) = -27450,07 (тыс.руб.) (11)

Определение направления влияния факторов:

= -6301,036 тыс.руб.

= -21149,034 тыс.руб.

Оба фактора влияли на изменение объема работ в сторону уменьшения.

Оценка степени влияния каждого фактора:

Степень = /О ? 100% = -6301,036/27450 ? 100% = -22,95% (12)

Степень /О ? 100% = -21149,034/27450 ? 100% = -77,05% (13)

Наибольшее влияние на недовыполнение плана оказало снижение численности на 14 человек.

Оценка степени влияния двух факторов:

Взаимное влияние двух факторов привело к недовыполнению плана на 27450 тыс.руб.

Балансовая проверка:

О = - Он.г. = 94970 - 122420 = -27450 (тыс.руб.) (14)

Рассчитанное значение совпало с реальным, значит расчеты верны. Таким образом, при анализе использования трудовых ресурсов выяснилось, что объемы работ снижались под преимущественным влиянием интенсивного фактора, т.е. снижения выработки на 81,973 тыс.руб./чел. Это приводит к повышению уровня затрат в объемах и соответствующему снижению уровня прибыли, т. е. эффективность деятельности падает.

2.4 Исследование эффективности использования трудовых ресурсов

Эффективное использование трудовых ресурсов, характеризуется понятием - производительность труда. Это понятие исследуется, измеряется с помощью двух основных показателей:

Выработка - может измеряться как в натуральном, так и в стоимостном выражении;

Трудоёмкость - отражает затраты труда на создание единицы продукции (чел./час; чел./день).

Показатели производительности труда связаны обратной зависимостью, они являются наиболее обобщающими показателями деятельности предприятия, в котором отражаются все факторы производства и в этом смысле их называют системными показателями.

С развитием общественной производительности в единицу времени создается больший объем продукции (трудоемкость снижается, откуда растет выработка), поэтому цена каждой рабочей минуты возрастает. В соответствии с этим возрастает и значимость использования рабочего времени, влияющего на уровень производительности труда. В этом смысле рабочее время является одним из самых значимых ресурсов производства, тем более, что этот ресурс невосполним.

Фонд рабочего времени организации и его использование является важнейшим фактором влияющим на показатель выработки, а значит определяющим эффективность использования трудовых ресурсов.

Вбаз. = Дэкс? Пэкс ? Винтчас , (15)

где Д - количество рабочих дней;

П - продолжительность рабочего дня в часах;

Вчас - часовая выработка одного работника, отражает реальную интенсивность живого труда (производительность), зависящую от факторов деятельности предприятия.

Исследование этой трехфакторной модели позволяет количественно оценить влияние факторов использования рабочего времени и реальной интенсивности труда на годовую выработку в организации. При анализе трехфакторной модели и большем количестве факторов метод разниц преобразуется в метод цепных подстановок.

Таблица 2.2

№ п\п	Показатели	Ед. изм.	Обозн.	Нач. года	Кон. Года	Откл., +/-	ТР, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Годовая выработка	Тыс.руб./чел.	В	450,074	368,101	-81,973	81,79
2.	Количество рабочих дней в году	Дн.	Д	249	247	-2	99,20
3.	Продолжи-тельность рабочего дня	Час.	П	8	8	-	100
4.	Часовая выработка одного работника	Час.	Вчас	0,2259	0,1863	-0,0396	82,47



Оценка влияния изменения количества рабочих дней на годовую производительность труда:

?ВД = ?Д ? Пн.г. ? Вчас н.г. = -2 ? 8 ? 0,2259 = -3,6144 (тыс.руб./чел.) (16)

Преодоление ценностных потерь рабочего времени в 2013 году на 2 дня привело к снижению выработки на 3,6144 тыс.руб./чел.

Оценка влияния изменения продолжительности рабочего дня на изменение годовой выработки:

?ВП = Дк.г. ? ?П ? Вчасн.г. = 247 ? 0,2259 ? 0 = 0 (тыс.руб./чел.) (17)

Т.к. продолжительность рабочего дня не изменилась, она никак не повлияла на годовую выработку.

Оценка влияния изменения интенсивности живого труда на годовую выработку:

?ВВчас = Дк.г. ? Пк.г. ? ?Вчас = 247?8?(-0,0396) = -78,2496 тыс.руб./чел. (18)

Изменение интенсивности живого труда уменьшили годовую выработку на 78,2496 тыс.руб./чел.

Взаимное влияние трех факторов:

?В = ?ВД + ?ВП + ?ВВчас = -3,6144+0+ (-78,2496) = -81,864 (тыс.руб./чел.) (19)

Факторы влияли на изменение выработки в одном направлении - ее снижении. Наибольшее влияние на снижение выработки оказал интенсивный фактор, т.е. изменение часовой выработки. Взаимное влияние трех факторов привело к снижению годовой выработки на 81,864 тыс.руб./чел.

Балансовая проверка:

?В = Вк.г. - Вн.г. = 368,101- 450,074 = -81973 (тыс.руб./чел.) (20)

Рассчитанное значение совпало с реальным, значит расчеты верны. Таким образом, при анализе эффективности использования трудовых ресурсов выяснилось, что выработка снижалась под преимущественным влиянием интенсивного фактора. Это приводит к повышению уровня затрат и соответствующему снижению уровня прибыли.

2.4 Анализ использования фонда заработной платы организации

Фонд заработной платы - денежное выражение затрат предприятия на использование трудовых ресурсов. Этот показатель является одним из основных элементов прямых затрат в себестоимости.

Оценка обеспеченности этим фондом выполнения производственной программы во многом определяет получаемые конечные финансовые результаты деятельности, а также уровень производительности труда.

2.4.1 Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия ФЗП

Таблица 2.3

№ п\п	Показатели	Ед. изм.	Обозн.	Нач. года	Кон. года	Откл., +/-	ТР, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Объем реализации	Тыс.руб.	О	122420	94970	-27450	77,58
2.	Численность	Чел.	Ч	272	258	-14	94,85
3.	Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	ФОТ	48968	44071,2	-4896,8	90,00
4.	Среднегодо-вая з/п одного работника	Тыс.руб.	З/Праб.	180,029	170,819	-9,21	94,88

?ФОТ = -4896,8 тыс.руб.

За исследуемый период ФОТ снизился на 4896,8 тыс.руб. Однако , для оценки реальной обеспеченности предприятия ФОТ необходимо сопоставить его динамику с динамикой объемов работ. Это сопоставление позволяет сделать показатель относительной обеспеченности предприятия ФОТ.

?ФОТ = ФОТк.г. - (ФОТн.г.? Ок.г. / Он.г.) = 44071,2 - (48968 ? 0,7758) = 6081,82 тыс.руб. (21)

Фактический ФОТ оказался больше необходимого в результате сформировался относительный перерасход ФОТ на 6081,82 тыс.руб., что говорит об увеличении уровня затрат в выручке при прочих равных условиях и соответствующему снижению уровня прибыли.

Рисунок 3 Диаграмма темпов роста объёма работ и ФОТ

В абсолютном выражении Фот снизился, при этом объемы работ снизились в большей степени, чем ФОТ, поэтому относительно динамики объемов работ ФОТ перерасходован на 6081,82 тыс.руб.

2.4.2 Факторный анализ формирования ФОТ в организации

ФОТ = Чэкс ? ЗПинт (22)

Оценка влияния экстенсивного фактора на формирование ФОТ:

= Ч ? ЗПн.г. = -14 ? 180,029 = -2520,406 тыс.руб. (23)

При снижении численности на 14 человек Фот снизился на 2520,029 тыс.руб.

Оценка влияния интенсивного фактора на формирование ФОТ:

= Чк.г. ? ЗП = 258 ? (-9,21) = -2376,18 тыс.руб. (24)

Снижение среднегодовой заработной платы одного работника привело к снижению ФОТ на 2376,18 тыс.руб.

Взаимное влияние двух факторов:

?ФЗП = + = -2520,406 + (-2376,18) = -4896,586 тыс.руб. (25)

Факторы влияли на изменение ФОТ в одном направлении - его снижения. Наибольшее влияние на снижение ФОТ оказал экстенсивный фактор, т.е. снижение численности на 14 человек.

Взаимное влияние двух факторов привело к снижению ФОТ на 4896,586 тыс.руб.

Проводим балансовую проверку:

?ФОТ = ФОТк.г. - ФОТн.г. = 44071,2 - 48968 = -4896,8 (тыс.руб.) (26)

Рассчитанное значение совпало с реальным, значит расчеты верны. Таким образом, при анализе формирования ФОТ выяснилось, что ФОТ снизился под преимущественным влиянием экстенсивного фактора. Это приводит к повышению уровня прибыли и соответствующему снижению уровня затрат.

2.4.3 Определение соотношения между темпами роста среднегодовой ЗП и производительности труда

В любое организации экономические службы по результатам финансового года определяют темпы роста среднего уровня заработной платы по фирме и сравнивают их с темпами роста среднегодовой выработки:

О / Ч = В, (тыс.руб./чел.) (27)

ФОТ / Ч = ЗП, (тыс.руб./чел.) (28)

При опережающем росте выработки, т.е. когда элемент затрат предприятия в виде заработной платы работников растет в меньшей степени происходит относительная экономия фонда оплаты труда, которая влечет за собой снижение уровня затрат и соответствующий рост уровня прибыли, т.е. эффективность деятельности и наоборот:

ФОТ% = (ТРзп - ТРв) / ТРв ? 100% = (94,88-81,79)/ 81,79 ? 100% = = 16,004% (29)



Темпы роста заработной платы опережают темпы роста выработки. Это привело относительному перерасходу ФОТ, т.е. росту уровня затрат и соответствующему снижению уровня прибыли.

Рассчитаем относительный перерасход в стоимостном выражении:

ФОТ? = ФОТ% / 100% ? ФОТн.г. ? Ок.г. / Он.г. = 16,004/100 ? 48968 ? ? 0,7758 = 6079,819 тыс.руб. (30)

Рассчитанное значение совпало с реальным, значит расчеты верны. На предприятии наблюдается относительный перерасход ФОТ, так как на предприятии темпы роста заработной платы превышают темпы роста выработки, который влечет за собой повышение уровня затрат и соответствующему снижению уровня прибыли, т.е. не эффективность деятельности.

Таким образом, на предприятии ООО «Чебоксарская типография №1» за 2013 год, несмотря на снижении численности работников на 14 человек в организации сформировался относительный перерасход работников в размере 47 человек. При анализе использования трудовых ресурсов выяснилось, что объемы работ снижались под преимущественным влиянием интенсивного фактора, т.е. снижения выработки на 81,973 тыс.руб./чел. Это приводит к повышению уровня затрат в объемах и соответствующему снижению уровня прибыли. Это свидетельствует, что эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии за отчетный период снижается.

В абсолютном выражении ФОТ снизился на 4896,8 тыс.руб., при этом объемы работ снизились в большей степени, чем ФОТ, поэтому относительно динамики объемов работ ФОТ перерасходован на 6081,82 тыс.руб. При анализе формирования ФОТ выяснилось, что ФОТ снизился под преимущественным влиянием экстенсивного фактора, т.е. выработки на 81,973 тыс.руб./чел. Темпы роста заработной платы превышают темпы роста выработки, что привело к повышение уровня затрат и соответствующему снижению уровня прибыли, т.е. к не эффективности деятельности.



Раздел 3. Анализ использования основных средств предприятия

Основные средства предприятия - это средства труда, с помощью которых осуществляется воздействие на предметы труда (оборотные средства). Их особенность состоит в том, что стоимость основных средств переносится на создаваемую продукцию постепенно, равномерно в течение всего срока службы (не менее 1 года) в виде амортизационных отчислений, не изменяя при этом свою материально вещественную форму.

Задачи анализа использования основных производственных фондов:

Изучение состава и динамики показателей использования ОПФ;

Оценка технического состояния и темпов обновления ОПФ, темпов технического перевооружения или реконструкции, внедрение новой техники, замены морально устаревшего оборудования;

Определение показателей использования основных производственных фондов (фондоёмкости, фондовооружённости, фондоотдачи) в динамике и факторов влияющих на них;

Количественная оценка влияния обеспеченности и эффективности использования ОПФ на выполнение производственной программы, а также на выработку, себестоимость и другие показатели;

Выявление внутренних резервов повышения эффективности использования ОПФ и разработка мероприятий по их реализации.

Основные производственные фонды планируются и учитываются на предприятии в натуральном и стоимостном выражении.

Оценка в натуральном выражении ОПФ даёт представление о материально-вещественной форме ОПФ, их количественном и качественном составе. Этот учёт ведется в инвентаризационных ведомостях и технических паспортах.

В стоимостном выражении для ОПФ различают:

Первоначальную стоимость;

Восстановительную (с учетом переоценки основных средств);

Остаточную (за вычетом амортизации).

Для характеристики состояния и воспроизводства ОПФ, ежегодно фиксируют выбытие и поступление отдельных элементов ОПФ и рассчитывают соответствующие показатели этих процессов:

Коэффициент выбытия;

Коэффициент обновления;

Коэффициент износа, и др.

3.1 Оценка динамики основных показателей использования ОПФ

Таблица 3.1

№ п\п	Показатели	Ед. изм.	Форму-ла	Нач. года	Кон. года	Откл., +/-	ТР, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Объем реализации, О	Тыс.руб.	-	122420	94970	-27450	77,58
2.	Численность, Ч	Чел.	-	272	258	-14	94,85
3.	Основные производствен-ные фонды, ОПФ	Тыс.руб.	-	7314	6098	-1216	83,37
4.	Фондоемкость, Фе	Руб.руб.	ОПФ/О	0,059	0,064	0,005	108,47
5.	Фондовооруженность, Фв	Руб.руб./чел.	ОПФ/Ч	26,889	23,635	-3,254	87,90
6.	Фондоотдача, Фо	Руб.руб.	О/ОПФ	16,738	15,574	-1,164	93,046

Как показывают расчёты, приведённые в таблице, обеспеченность компании «СтройКом» основными производственными фондами за исследуемый период увеличилась. Об этом нам говорят показатели (ОПФ; Фё; Фв).

Основные производственные фонды в компании используются эффективно, т.е. фондоотдача увеличивается.



3.2 Определение относительной обеспеченности основными средствами

Показатель относительной обеспеченности основными средствами предприятия сопоставляет динамику двух показателей - выполненных объёмов работ и среднегодовой стоимости ОПФ, т.е. с его помощью определяется, достаточно ли в организации ОПФ, относительно выполненных и реализованных объёмов работ.

?ОПФ = - * = 37775 - (37369 * 1,69) = -25378,61 т.р.

Вывод: Итак, объём выполненных работ в компании «СтройКом» возрос за исследуемый период в 1,69 раза, при этом размер ОПФ увеличился на 406 т.р. Поэтому по отношению к выполненным объёмам работ относительная экономия основных производственных фондов составила 25378,61 т.р. Это свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств в компании.

Рис. 3 Сопоставление темпов роста объёмов работ и ОПФ.

3.3 Факторный анализ использования ОПФ

Для Факторного анализа использования основных фондов применим метод разниц для двухфакторной модели:

экст инт

О = ОПФ *

Определение влияния изменения размера ОПФ (экстенсивного фактора):

= ОПФ * = 406 * 12,36 = 5018,16 т.р.

Увеличение размера ОПФ на 406 т.р. привела к увеличению объёмов работ в компании на 5018,16 т.р.

Определение влияния изменения фондоотдачи (интенсивного фактора).

= * = 37775 * 8,28 = 312777 т.р.

Рост фондоотдачи на 8,28 руб./руб. привело к дополнительным объёмам производства на 312777 т.р.

Оценка взаимного влияния двух факторов;

?О = + = 5018,16 + 312777 = 317795,16 т.р.

Факторы действовали в одном направлении (в сторону увеличения фондоотдачи).

При этом более значимым оказалось влияние интенсивного фактора - увеличение размера ОПФ. Общий рост объёма производства за год под влиянием этих факторов составил 317795,16 т.р.

Проведём балансовую проверку;

?О = - = 779562 - 461838 = 317724 т.р.

Балансовая проверка подтверждает правильность расчётов:

317724 т.р. 317795,16 т.р.

3.4 Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования основных средств на уровень производительности труда в организации

В = Фв * Фо; В = О\Ч*ОПФ\ОПФ = Фв*Фо;

Оценка влияния экстенсивного фактора на уровень производительности труда

?ВФВ = ?ФВ *ФОНГ

?ВФВ = -0,84*12,36 = - 10,38 (тыс руб./чел)

Вывод: сокращение фондовооруженности за отчетный период приводит к снижению выработки на 10,38 тыс руб./чел.

Оценка влияния интенсивного фактора на уровень производительности труда:

?ВФО = ФВКГ * ?ФО29,06 * 8,28 = 240,62 тыс. руб./чел

Вывод: увеличение фондоотдачи привело к росту выработки на 240,62руб/чел.

Оценка влияния двух факторов

?В = ?ВФВ + ?ВФО = -10,38 + 240,62 = 230,24 (тыс руб./чел)

Вывод:

Два фактора влияют на изменение выработки в разных направлениях

Наиболее значимое влияние на снижение выработки оказало изменение интенсивного фактора, т.е. увеличение фондоотдачи.

%?ВФВ = -10,38\230,24 * 100 = -4,51%

%?ВФО = 240,62\230,24* 100 = 104,51%

104,51 + (-4,51) = 100%

Взаимное влияние факторов привело к увеличению выработки на 230,24 тыс. руб/чел

Балансовая проверка

?В = ВКГ - ВНГ = 230,19?230,24 тыс.р.

Вывод: рассчитанная выработка равна реальному отклонению. Что свидетельствует о том, что расчеты проведены верно.

3.5 Определение изменения потребности в основных средствах

Потребность в любом производственном ресурсе в бизнес плане определяется исходя из запланированных объёмов работ. При этом необходимо помнить, что потребность в ресурсе связывается с эффективностью его использования. Так при снижении эффективности используемого ресурса , те же объёмы работ могут быть выполнены за счёт дополнительного вовлечения ресурсов деятельности.

Рост эффективности использования ресурса приводит к его высвобождению. Если размер ресурса сокращается, это называется абсолютным высвобождением. Если высвободившиеся ресурсы используются для производства дополнительных объёмов работ, такое высвобождение называется относительным.

Расчет определяется по слёдующей формуле:

* ( - ) = 779562 * (0,048-0,080) = -24946 т.р.

Вывод:

Расчеты показывают, что повышение эффективности использования основных средств в компании ООО «СтройКом» приводят к высвобождению ОПФ на 24946 т.р. Поскольку объёмы работ при этом возрастают, данное высвобождение является относительным.



Глава 4. Основные показатели использования оборотных средств

Для характеристики обеспеченности и использования оборотных стедств применяют следующие показатели:

Коэффициент закрепления оборотных средств - отражает размер ОБС, необходимых для создания стоимостной единицы объемов работ.

= ;

Коэффициент оборачиваемости - отражает количество оборотов, совершенных оборотными средствами за определённый период времени (год), т.е. размер объёмов работ, полусаемых предприятием с каждого рубля, вложенного в ОБС.

Данный показатель характеризует эффективность использования оборотных средств.

= ;

Длительность одного оборота характеризует период, за которые все оборотные средства предприятия возвратились в виде выручки.

Д = .

Основные показатели использования оборотных средств компании ООО «СтройКом»

№	Показатели	Формулы	Н.г.	К.г.	Откл.,	Тр., %
1.	Объём реализации	О	461838	779562	317724	168,79
2.	Среднегодовая стоимость ОБС	ОБС	188028	270979	82951	144,12
3.	Коэф. закрепления ОБС	ОБС/О	0,408	0,348	-0,06	85294
4.	Коэф. оборачиваемости	О/БОС	2,454	2,877	0,423	117,24
5.	Длительность одного оборота, (дни)	365/Коб	148,74	126,87	-21,8	85,30

Итак, среднегодовая стоимость оборотных средств на предприятии увеличилась на 82951 т.р. Коэффициент оборачиваемости за отчётный период увеличился на 17,24%, а длительность одного оборота уменьшилась на 14,7%. Это означает, что эффективность оборотных средств повышается, т.к. обороты увеличиваются, а длительность одного оборота (дни) уменьшается.

Определение относительной обеспеченность предприятия ОБС.

Показатель относительной обеспеченности ОБС сопоставляет динамику в изменении двух показателей - выполненных объёмов работ и ОБС. С его помощью определяется, достаточно ли в организации размера ОБС относительно выполненных и реализованных объёмов работ.

?ОБС = - * = 270979 - (188028 * 1,69)= -46788,32т.р.

Необходимый размер ОБС оказался меньше реального на 4688,32 т.р., т.е. наблюдается относительная экономия ОБС, что свидетельствует об увеличении коэффициента оборачиваемости, и эффективном его использовании.



Рис. 4 Составление темпов роста объёмов работ и оборотных средств.

На графике отчетливо видно, что ОБС сэкономлены, относительно объёмов работ на 24,67%. Для компании это оказалось положительным фактором, поскольку объёмы работ опережают рост ОБС.

Вывод

Оборотные средства в абсолютном выражении увеличились на 82951 тыс.р., т.е. на 44,12%. При этом объём работ возросли в большей степени, их рост составил 317724 тыс.р. Поэтому относительно объёмов работ, оборотные средства сэкономлены на 46788,32 тыс.р.

Факторный анализ использования оборотных средств.

В основе факторного анализа лежит двухфакторная модель произведения экстенсивного и интенсивного факторов использования оборотных средств:

О = ОБ * Коб.

Оценка влияния изменения обеспеченности оборотными средствами на выполнение производственной программы.

?Ообс = ?ОБС * Коб н.г. = 82951 * 2,454 = 203561,75 т.р.

Увеличение ОБС на 82951 т.р. привело к росту объёма работ на 203561,75т.р.

Оценка влияния эффективности использования оборотных средств на изменение объёмов работ:

?Окоб = ОБСк.г. * ?Коб = 270979 * 0,423 = 114624,11 т.р.

Увеличение оборачиваемости ОБС привело к увеличению объёма работ

на 114624,11 т.р.

Взаимное влияние двух факторов:

?О = ?Ообс + ?Окоб = 203561,75 + 114624,11 = 318185,86 т.р.

Факторы действовали в одном направлении (в сторону увеличения размера ОБС). Большее значение оказал экстенсивный фактор. Общий рост объёма выполненных работ составил 318185,86 т.р.

Проводим балансовую проверку:

?О = 317724 318185,86 т.р.

Балансовая проверка подтверждает правильность расчётов.

4.4 Определение изменения потребности в ОБС при изменении эффективности их использования

ОБС = О/Коб

Дительность 1 об. = 365/Коб

Коб = 365/Д; ОБС = О/365 * Д

?ОБСД = ОКГ/365 * ?Д

?ОБСД = 779562\365\ * (-21,8) = 46560,14 тыс.р.

Вывод: в организации за отчетный год произошло высвобождение оборотных средств, вызванное ускорением их оборачиваемости. Вследствие чего уровень прибыли растет, а уровень затрат в свою очередь уменьшается.

?ОБС/ = ?ОБСД

- 46788,32 тыс. руб. ? -46560,14 тыс. руб.

Таким образом, в организации обеспеченность оборотными средствами была недостаточной; о чем свидетельствует уменьшение коэффициента закрепления на 0,06 руб/руб. Однако эффективность использования оборотных средств увеличилась, подтверждает это ускорение оборачиваемости оборотных средств на 0,423 руб\руб. по сравнению с предыдущим периодом. На повышение Коб повлияла и сложившаяся ситуация экономии оборотных средств относительно объемов работ на 46560,14 тыс руб. Также ускорение оборачиваемости оборотных средств привело к их высвобождению. И тем самым оказало влияние на рост уровня прибыли и соответствующее сокращение уровня затрат.



Раздел 5. Оценка конечных финансовых результатов деятельности себестоимости и прибыли

5.1 Оценка динамики уровня затрат

В компании ООО «СтройКом» объемы работ в исследуемом году наращивались под преимущественным влиянием интенсивных факторов использования основных производственных ресурсов - увеличение фондоотдачи, выработки и ускорение оборачиваемости оборотных средств. В результате можно сделать вывод о сокращении предельного уровня затрат в выполненных и реализованных объемах работ. А также о росте уровня прибыли, что свидетельствует об улучшении эффективности деятельности организации.

5.2 Конечные финансовые результаты деятельности предприятия

Таблица 8

№ п/п	Показатели	Н.Г.	К.Г.	Отклонение, ?	Темп роста, %
1.	Объем реализации, тыс. руб.	461838	779562	317724	168,79
2.	Себестоимость, тыс. руб.	457798	760900	303102	166,2
3.	Уровень затрат, руб./руб.	0,99	0,98	-0,01
4.	Прибыль, тыс. руб.	4040	18662	14662	461,93
5.	Уровень прибыли, руб./руб.	0,01	0,02	0,01	200

Данные таблицы свидетельствуют о том, что объемы реализации выросли по сравнению с предыдущим годом на 317724 тыс. рублей, т.е. на 68,79%. Одновременно с объемами реализации увеличивалась и себестоимость, в процентном соотношении рост составил 66,2%. В результате прибыль в организации увеличилась на 14662 тыс. рублей, что представляет 361,93% по сравнению с предыдущим годом. Уровень затрат, в свою очередь, снижается на 0,01. Уровень прибыли на эту же величину увеличивается.

5.3 Факторный анализ себестоимости и прибыли

Уз =

Уп =

Таблица 9

C/с = О * Уз	Пр = О * Упр
Оценка влияния экстенсивного фактора
?С/сО = ?О * УзН.Г. ?С/сО = 317724*0,99 = 31456,76 т.р.	?ПрО = ?О * УпрН.Г. ?ПрО = 317724*0,01 = 3177,24 т.р.
Проверка: 314546,76 + 3177,24 317724 т.р.
Вывод: дополнительные производительные затраты в размере 314546,76 тыс. рублей позволяют наращивать объемы на 317724 тыс рублей, а в них организация получила и дополнительную прибыль на 317724 тыс. рублей.
Оценка влияния интенсивного фактора
?С/сУз = ОКГ * ?Уз ?С/сУз=779562 + (-0,01) = -7795,62т.р.	?ПрУпр = ОКГ * ?Упр ?ПрУпр = 779562*(0,01) = 7795,62 т.р.
Проверка: ?С/сУз = - ?ПрУпр
Вывод: эффективное использование производственных ресурсов приводит к снижению уровня затрат и соответствующему росту прибыли на 146627 тыс. рублей.
Взаимное влияние двух факторов
?С/с = ?С/сО + ?С/сУз	?Пр = ?ПрО + ?ПрУпр
?С/с=314546,76+(-7795,62)=306751,14т.р	?Пр = 3177,24+7795,62= 14562 т.р.
	В целом прибыль повысилась на 14562 тыс.рублей. Факторы действовали в одном направлении, а именно в сторону увеличения. Наибольшее влияние оказал интенсивный фактор - увеличение уровня прибыли.
Балансовая проверка
?С/с = С/сКГ - С/сНГ = 303102?306751,14 т.р.	?Пр = ПрКГ- ПрНГ =14562?14662 т.р.
Балансовая проверка подтвердила правильность расчетов.

Таким образом, в организации ООО «Крокус - Инвест» прибыль за исследуемый год увеличилась. Основной причиной повышения прибыли оказалось эффективное использование производственных ресурсов, что обусловило снижение уровня затрат в выручке.

5.4 Выводы и предложения

В данной курсовой работе представлены расчеты основных производственных и экономических показателей деятельности компании ООО «Крокус - Инвест». В результате проделанной работы был сделан ряд выводов. Объемы работ за исследуемый период росли и составили в конце года 779562 тыс. руб. (Увеличение в абсолютном выражении составило 317724 тыс. руб.) Влияние на этот рост оказало и увеличение численности работников. К тому же сформировался относительный перерасход трудовых ресурсов (на 50 человек). Помимо этого увеличение рабочих дней, и снижение продолжительности рабочей смены привели к увеличению производительности труда. Таким образом, выработка за отчетный период увеличилась на 230,19 тыс. руб./чел, что составляет 130,19%.

В свою очередь фонд заработной платы вырос на 22889,9 тыс. руб., что составило 10% по отношению к предыдущему году. Увеличение данного показателя происходило под влиянием интенсивного фактора, т.е. ЗП одного работника, в то время как среднегодовая заработная плата одного работника также увеличилась на 10,56 тыс.руб.Рассчитанный показатель относительной обеспеченности предприятия фондом заработной платы, показал, что сформировалась относительный перерасход фонда заработной платы, а это ведет при прочих равных условиях к увеличению уровня затрат и соответствующему снижению уровня прибыли.

При анализе обеспеченности предприятия основными производственными фондами было выявлено, что организация в достаточной степени снабжена ими. Среднегодовая стоимость ОПФ выросла на 406 тыс. руб. Однако фондоемкость сокращалась, что составило 60% по сравнению с предыдущим годом. Фондовооруженность аналогично предыдущего показателя снижалась (в процентном соотношении это 97,19%). Использование основных средств осуществляется эффективно, что подтверждает увеличение фондоотдачи на 8,28 руб/руб (или на 70%), несмотря на сложившуюся ситуацию с относительным перерасходом ОПФ.

На ряду со всем происходящим в ООО «Крокус - Инвест» по основным полученным данным, очевидно, что обеспеченность ОБС недостаточна. Несмотря на это эффективность использования оборотных средств увеличивалась, об этом свидетельствует рост коэффициента оборачиваемости, его отклонение составило 0,423 руб/руб. А также сокращение длительности одного оборота на 21,8 дня.

В ООО «Крокус - Инвест» объемы работ в исследуемом году наращивались под преимущественным влиянием интенсивных факторов использования основных производственных ресурсов - увеличение фондоотдачи и ускорение оборачиваемости оборотных средств. Одновременно с объемами реализации увеличивалась и себестоимость, в процентном соотношении рост составил 66,2%. В результате прибыль организации увеличилась на 317724 тыс. рублей, что представляет 68,79% по сравнению с предыдущим годом. Уровень затрат, в свою очередь, снижается на 0,01. Уровень прибыли на эту же величину увеличивается.

Размещено на Allbest.ru