Управление доходом, издержками и прибылью от эксплуатации гостиничных мест отеля "Шедок"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Управление доходом, издержками и прибылью от эксплуатации гостиничных мест отеля «Шедок»

Введение

прибыль отель управление гостиничный

Широкий обмен опытом работы, деловые поездки, семейные путешествия, все это ведет к росту необходимости гостиничного обслуживания.

Функциональное формирование внутреннего и межгосударственного туризма увеличивает рост гостиничного хозяйства, усовершенствование качества сервиса, расширение диапазона предоставляемых услуг в отелях. Это затрагивает и концепцию строительства современных гостиниц, их фасадов, экстерьеров, интерьеров номерных фондов, технически-инженерного оборудования гостиничного комплекса и технологии службы приема и размещения постояльцев.

Выход на интернациональный туристический рынок, привлечение заграничных путешественников заставляет повышать уровень сервиса никак не ниже принятого в остальных государствах мира. От этого зависит как прибыль гостиничного рынка в целом, так и отдельного отеля в данном регионе. Так же, влияет на авторитет рынка среди других мировых площадок. Учитывая что, поток постояльцев не стационарен и изменяется в течение года, месяца, недели, как по интенсивности, так по составу. Исходя из всего этого: система управлением отелем обязана обеспечить действенный и высококачественный сервис любого потока и абсолютно любой группы постояльцев.

Методика управлением самим отелем, с другой стороны, основывается и разрабатывается в зависимости от: вместительности отеля, состава помещений и ряда оснащения номеров. Численность обслуживающего персонала отеля определяется руководством отеля. Как дружелюбно и радостно, качественно и быстро будет принят гость отеля, то какие в отеле условия размещения - приезжие гости рассуждают о городе в целом.

Поэтому гостиничному хозяйству обязан уделяться глубокий и подобающий интерес в развитие и совершенствование. Для того чтобы правильно и своевременно вести гостиничное хозяйство, нужно владеть максимальным познанием касающимся организации сервиса для проживающих, уметь планировать и разумно вести хозяйственный подсчет, разбираться в законодательных актах, нормативных документах и т.д.

Быстрые темпы становления огромного туризма в последние 5 лет приводят к приблизительному увеличению численности обслуживающего персонала приблизительно в 2 раза, занимающегося в сфере крупного туризма, и увеличению в 1,5 раза расходов граждан на туристические путешествия в мире.

В настоящее время есть огромный интерес к туризму и в нашей стране, владеющим большим туристическим потенциалом.

В крупном экспорте туризм занимает третье место после доходов от экспорта нефтепродуктов.

Туристический бизнес завлекает бизнесменов маленькими стартовыми взносами, скорым сроком его окупаемости, неизменным спросом на услуги туризма, высочайшем уровнем рентабельности производственных издержек.

Целью представленной курсовой работы является исследование управления доходам, издержками и прибылью от эксплуатации гостиничных мест.

Задачами курсовой работы являются: характеристика доходов и издержек компании размещения путешественников, расчет показателя эффективности эксплуатации гостиничных мест, анализ дохода, издержек и прибыль отеля.

В качестве объекта исследования в курсовой работе представлен процесс управление прибылью отеля «Шеддок».

1. Особенности управления эксплуатационной программой

1.1 Характеристика дохода и издержек предприятия размещения туристов

Важной составляющей обслуживания туристов является размещение их на ночлег и проживание вне места постоянного жительства. Услуги по размещению туристов предоставляют предприятия гостиничного типа. С точки зрения бизнеса эти предприятия производят и предлагают на рынке свой товар в виде услуги или комплекса услуг. Качество услуги оценивается потребителем после ее предоставления. Если услуга не оказана клиенту, то гостиница упускает доход, что может сказаться отрицательно на ее будущей работе.

Экономика гостиничного предприятия определяется структурой доходов и расходов. Типовые данные о доходах и расходах типового для мировой индустрии гостиничного предприятия публикуют ВТО, МГА и другие ассоциации, специализированные исследовательские и маркетинговые компании.

Основными факторами, определяющими доход гостиничного предприятия, являются загрузка номерного фонда и цена на гостиничные услуги (стоимость номера, питания, дополнительных услуг). Для отелей высокой комфортабельности показатель среднегодовой загрузки номерного фонда увеличивается в последнее время, что свидетельствует о стабильности экономики гостиничной индустрии.

По данным ВТО, среднестатистическая доходность различных видов услуг предприятия размещения для усредненной комфортабельной гостиницы имеет следующую структуру (% к доходу от всех видов гостиничных услуг):

доход от услуг размещения - 55%;

доход от предприятий питания - 25%;

доход от продажи напитков в буфетах, барах - 10%;

доход от реализации дополнительных услуг - 3%;

доход от сдачи помещений в аренду - 2%.

Остальные 5% приходятся на доход от средств связи, телефонных разговоров и прочих доходов, не включенных в выделенные группы.

План доходов от основной деятельности предприятий гостиничного типа составляется на основе эксплуатационной программы, выраженной в денежной форме. Поэтому расчет плана дохода от реализации услуг по предоставлению спальных мест в предприятиях размещения туристов осуществляется с учетом планового количества место - дней и тарифов за одно спальное место в сутки. Поскольку тарифы на размещение клиентов дифференцированы по категориям номерного фонда, то расчет дохода (выручки) от реализации номеров (спальных мест) осуществляется по формуле:

(1.1)

где, - выручка от реализации номерного фонда в плановом периоде; - количество (от 1 до n) категорий гостиничных номеров;

- плановое количество место-дней (суток размещения) в номере і-й категории;

- тариф за сутки размещения туриста в номере і-й категории;

Тариф за услуги предприятий гостиничного типа по размещению туристов, кроме себестоимости, прибыли предприятия, включает еще и налог на добавленную стоимость. Доход от сдачи гостиничных мест под размещение туристов включает также плату за бронирование мест, доплату за пребывание в номере свыше полных суток. В некоторых гостиницах России применяются сезонные надбавки. Кроме дохода от сдачи номеров под размещение туристов, доход гостиниц формируется за счет реализации прочих услуг и сдачи в аренду площадей другим предпринимателям. Планирование доходов от прочих видов предоставляемых гостиницей услуг ведется методом прямого счета или опытно-статистическими методами.

После определения доходов от всех видов деятельности составляется сводный план дохода по предприятию:

вал = Vнф + Vбр + Vдр.ус. + Vар + Vпр.деят., (1.2)

где Vвал - плановая сумма дохода от всех видов деятельности (валовой доход); нф - плановая выручка от сдачи номерного фонда под размещение клиентов; бр - доход от предварительного бронирования мест в гостинице; др. ус. - доход от предоставления других услуг; ар - доход от сдачи помещений в аренду другим предпринимателям; пр. деят. - доход от прочих видов деятельности.

Разработка эксплуатационной программы предприятий размещения туристов завершается составлением плана повышения качества обслуживания клиентов и мероприятий по выполнению этого плана. Особое внимание должно уделяться освоению новых технологий в гостиничном бизнесе.

Что касается издержек, то они учитываются на всех этапах производства туристического продукта и находят свое конкретное воплощение в цене. Производство туристического продукта и оказание туристической услуги требует определенных трудовых и материальных затрат. Эти затраты представляют собой издержки производства туристического предприятия - экономическую категорию, отражающую затраты живого и овеществленного труда на производство и реализацию туристического продукта (услуги) и выраженную в денежной форме. Издержки производства представляют собой общественно необходимые затраты труда, обеспечивающие выполнение туристическим предприятиям своих функций.

Принята классификация издержек производства по следующим группировочным признакам:

по экономическим элементам затрат;

по способу отнесения на себестоимость туристического продукта;

по статьям себестоимости (калькуляция);

по периодичности возникновения (текущие, единовременные, ежедневные и т.д.);

по возможности охвата планом (планируемые, непланируемые);

по целесообразности расходования (производительные, непроизводительные);

по роли в производстве туристического продукта;

в зависимости от объема продукции (постоянные, переменные) и др.

По способу отнесения на себестоимость туристического продукта издержки делятся на прямые и косвенные. Прямые (контролируемые) издержки связаны непосредственно с работой предприятия и представляют собой расходы, связанные с туристическим продуктом. К косвенным (неконтролируемым) издержкам относятся заработная плата административно-управленческого персонала, бухгалтерии и т.д.

Все затраты независимо от того, куда они относятся - на себестоимость или на финансовые результаты - делятся на переменные, постоянные и смешанные.

Переменные затраты находятся в зависимости от объема продаж. Эту зависимость вывел немецкий ученый К. Меллерович. Он же ввел понятие коэффициента реагирования затрат или загрузки:

Постоянные затраты не находятся в прямой зависимости от объема продаж, но до определенного периода. С вводом в действие основных фондов и иных факторов размер постоянных издержек меняется.

Деление затрат на переменные и постоянные условно. Часть затрат в определенной ситуации переходит из разряда переменных в постоянные. В долгосрочном плане все затраты переменные, в краткосрочном - постоянные [1, с. 56-57].

Основную долю издержек составляют заработная плата и связанные с ней выплаты (27-32%), т.к. гостиничное хозяйство требует большого количества обслуживающего персонала от высококвалифицированных и высокооплачиваемых менеджеров и маркетологов до большого количества низкоквалифицированных, но тем не менее хорошо оплачиваемых работников, занятых в контактной и вспомогательной службах, поскольку они непосредственно соприкасаются с гостем и создают необходимый комфорт и среду гостеприимства.

Следующей статьей издержек являются эксплуатационные расходы на содержание номерного фонда - до 12-14% общего объема затрат гостиницы. 5-8% составляют затраты на организацию питания и 1-3% - на организацию продажи напитков. Остальные издержки распределяются примерно следующим образом:

административные расходы - 3-4%;

амортизационные отчисления - 3-4%;

содержание и ремонт оборудования - 3-4%;

энергоносители - 3-4%;

маркетинговые исследования и реклама - 2-3%;

проценты за кредит - 2-4%;

оплата страховых взносов - 1-2%;

всевозможные арендные платежи - 1-2%;

гонорары специалистам по управлению - 2-3%.

Таким образом, на образование дохода гостиницы остается от 17 до 35%. А чистый доход, образующийся после выплаты неизбежных платежей и идущий на образование резервного капитала комфортабельных отелей, может составлять от 6 до 13% от объема реализации гостиничных услуг [2, с. 76-81]. Естественно, что разброс данного показателя для разного типа отелей будет значительно больше. Производство гостиничного продукта требует высоких материальных постоянных затрат при существенно меньших переменных затратах. Нехватка средств на постоянные затраты снижает качество гостиничного продукта и тормозит развитие, особенно въездного туризма. Реализация гостиничного продукта туристам требует высокого профессионального мастерства, искусства стратегического, тактического и оперативного управления и высокой выучки персонала.

1.2 Показатели эффективности эксплуатации гостиничных мест

Для предприятий гостиничного типа существуют специфические показатели оценки экономической эффективности функционирования, которые связаны, как правило, с загрузкой номерного фонда. К таким показателям можно отнести коэффициент заполняемости гостиницы (К3), который может выражаться как в процентах, так и в относительных единицах (0 < К3 < 1) и рассчитывается по формуле:

К3 = , (1.3)

где Qк - н - общее количество реализованных номеров (койко-ночей); к-м - число номеров (койко-мест), предложенных к продаже;

Т - количество дней в отчетном периоде, за который рассчитывается данный показатель (как правило, за год).

Этот показатель является очень важным для любой гостиницы, поэтому каждая гостиница стремится его увеличить. Особенно это касается украинских гостиниц, так как основной доход, как правило, они получают от размещения. А поскольку в гостиничных предприятиях доля постоянных затрат высока, то чем ближе этот показатель к единице (гостиница полностью заполнена), тем больше прибыли может получить гостиница.

На практике в силу разнообразных причин (технических, санитарных и т.п.) не все номера могут быть готовы к использованию в течение определенного периода. Поэтому для расчета общего располагаемого номерного фонда гостиницы существует показатель максимально возможного и фактического количества номеров (койко-ночей).

Максимально возможный номерной фонд (мощность) (Фmax) - это произведение общего количества номеров (койко-мест) на число дней в году, в течение которых они могут использоваться и он рассчитывается по формуле:

Фmax = QrTr + , (1.4),

где Qr, Qc - число номеров (койко-мест) соответственно круглогодичного и сезонного использования;, Тс - соответственно число дней в году, число дней сезонного использования.

Фактический номерной фонд - это фактически возможное количество номеров (койко-мест), которое может использоваться в течение данного временного периода, умноженное на количество используемых дней.

Коэффициент заполняемости гостиницы можно рассчитать по формуле, используя формулу расчета точки безубыточности:

К3 = , (1.5),

где - средние постоянные затраты на один номер (койко-место), руб.;

- переменные затраты на один номер (койко-место), руб.;

Цед - цена номера (койко-места), руб. (при различной стоимости номеров необходимо использовать среднюю цену номера).

Используя эту формулу расчета коэффициента заполняемости, можно рассчитать минимальную стоимость номера, при которой окупятся все затраты гостиницы (при определенном желаемом уровне заполняемости).

Для оценки эффективности работы службы портье по продаже номеров при различной их стоимости можно применить показатель средней цены продажи гостиничного номера среднесуточной стоимости Цср.:

Цср. = , (1.6),

где Vн.ф - выручка (доход) от реализации номеров; пр - общее количество проданных номеров.

Чем выше уровень загрузки гостиницы, тем выше может быть средняя цена продажи гостиничного номера, т.е. средняя цена продажи номера зависит от уровня заполняемости гостиницы.

Наиболее распространенными методами оптимизации среднесуточной стоимости гостиничного номера являются распродажа дефицита и управление процентным доходом.

Первый метод заключается в том, что осуществляется демонстративное подчеркивание престижных моментов до сих пор почему-то не занятого номера, например, отмечается, что он более просторный, у него удобное расположение, из его окон лучший вид и т.п.

Второй метод заключается в том, что клиенты, которые резервируют номер и вносят за него деньги задолго до момента заезда, могут оплатить его по льготным тарифам в отличие от тех, кто заказывает номер накануне. При этом для повышения дохода от использования номерного фонда необходимо осуществлять прогнозирования спроса на интересующий клиента период и назначать в соответствии с этим прогнозом оптимальные цены за номер. При расчете цены номера по этой методике необходимо учитывать не только время, за которое производится резервирование, но и тип резервируемого номера. Например, если один человек снимает двухместный номер или номер люкс, то цена такого номера должна быть не меньше, чем стоимость эталонного одноместного номера. Если номер резервируют два или более человек, то он должен приносить отелю больший доход, чем если бы его снимал один человек.

Для гостиницы также интересен показатель загрузки Кср, обозначающий среднее количество гостей на один проданный номер, и он вычисляется по формуле:

Кср = Nчел / Qпр, (1.7),

где Nчел - общее число гостей, проживающих в гостинице в данном расчетном периоде.

Для более четкого представления о качественной стороне загрузки номерного фонда можно применить показатель, называемый процентом двойной загрузки Кд.з.

На практике его еще называют процентом многократной загрузки (он показывает долю номеров, заняты более чем одним человеком):

Кд.з = · 100, (1.8),

Это показатель насчитывают в гостиницах, которые располагают не только одноместными, но и многоместными номерами. Он также может применяться при оценке потребности в персонале, например горничных, на конкретный период.

Широкое применение в гостиничном бизнесе имеет показатель процента койко-мест Кк-м:

Кк-м = , (1.9),

где Qз.к, Qс..к - число занятых и свободных кроватей соответственно.

Данный показатель весьма полезен при определении эффективности работы персонала гостиницы, - доходная ставка на одного клиента (доход на одного гостя от реализации номерного фонда за определенный период) Дед:

Дед = , (1.10),

где Vн.ф - общая выручка от номерного фонда.

Необходимо учитывать, что чем больше будет продано номеров с одноместным размещением, тем выше будет этот показатель.

Для оперативного управления службой горничных, являющейся самой крупной по штату службой в номерном фонде, и определения оптимального режима их работы многие гостиницы применяют показатель, определяющий среднюю загрузку горничной:

, (1.11),

Гостиница оказывает определенный дополнительный набор услуг, поэтому полезно рассчитать эффективность работы персонала по выполнению данных услуг, например в питании:

(1.12),

где, - доход от продажи напитков и продуктов в расчете на один номер;

- общий доход от продажи напитков и продуктов;

- число номер, выделенных под размещение.

Все приведенные выше показатели, как правило, рассчитываются за конкретный период, который определяется исходя из производственно-управленческой необходимости, и способствуют оценке экономической эффективности предприятий гостиничного комплекса.

2. Анализ дохода, издержек и прибыли отеля «Шеддок»

2.1 Организационная характеристика отеля «Шеддок»

В самом центре культурной и деловой жизни города Иваново функционирует комфортабельный отель, ориентированный на деловых людей. Прибыв сюда, гости города - туристы или бизнесмены - окунаются в обстановку изысканного европейского комфорта, соответствующего современным запросам цивилизованного человека. Здесь есть всё, чтобы гости могли прекрасно отдохнуть, а при необходимости - полноценно поработать и даже устроить деловые переговоры или презентацию. К Вашим услугам: уютные номера, кафе, комната для переговоров на 10 человек, бизнес-центр. Отель «Шеддок» удобен тем, что расположен на центральной улице Иванова. В ближайшем будущем планируется возведение по соседству второго многоэтажного корпуса отеля.

За один год работы постоянными клиентами гостиницы стали представители спорта и культуры, бизнесмены и чиновники города Иванова. Нашему сервису доверяют солидные банковские учреждения («Сбербанк», «ВТБ24», «ПриватБанк» и т.д.), наработана прочная база корпоративных клиентов (ФК «Текстильщик», ИП «Кестнер М.И», ОАО «Точприбор») и туристических фирм («Орлион-Тревол», «Дива-Тур», «Тес-Тур»). Большим спросом пользуются услуги отеля «Шеддок» у организаторов зрелищных мероприятий (артисты театра, кино, украинской и российской эстрады) и европейских футбольных команд.

Отель «Шеддок» был построен в 2013 году. В проектировании и создании европейского стиля отеля принимали участие зарубежные архитекторы, а высокий уровень обслуживания достигнут при помощи лучших экспертов в этой области - представителей Международной Ассоциации Менеджеров Ресторанного и Отельного Бизнеса. Отель «Шеддок» является членом Торгово-промышленной палаты Иванова, Первого Дисконтного Союза, тесно сотрудничает с международной туристической системой «Hotel Express International», а также представлен в глобальных системах резервирования: Amadeus/System One, Galileo/Apollo, Sabre/Fantasia/Abaus, Worldspan нидерландской компании «Глобал Тревел Центр Б.В. (GTC B.V.).

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

гостиничный бизнес;

конференц-сервис;

ресторанный бизнес;

оказание медицинских услуг;

строительство и проектирование;

Сильными сторонами Отеля «Шеддок» являются:

расположение в центре города;

умеренные цены;

соответствие «цены-качества»;

целевая направленность работы - деловой туризм, т.к. развитие делового туризма - один из приоритетов Ивановского региона;

развитая инфраструктура.

Постоянный штат сотрудников отеля «Шеддок» насчитывает 19 человек. Команда управления предприятием состоит из высококвалифицированных специалистов, инженерно-технических работников с высшим или специально-техническим образованием, имеющих положительный опыт работы в данной отрасли. Штатное расписание работников отеля «Шеддок» представлено в Приложении А.

Кафе отеля «Шеддок» предлагает широкий ассортимент блюд национальной и европейской кухни, замечательный выбор алкогольных и прохладительных напитков. Зал кафе «Сезоны» на 44 посадочных места - лучшее место для проведения деловых встреч, праздничных мероприятий и детских праздников.

К Вашим услугам в отеле «Шеддок»

уютное кафе;

стилизованный под хай-тек кофейный зал;

бизнес-центр;

конференц-зал для проведения презентаций и конференций;

заказ авиабилетов;

заказ билетов в Драматический и Оперный театры, в Филармонию;

автовладельцы могут оставить машину на открытой стоянке с полной гарантией безопасности;

мини автобус может встретить Вас по прибытию в наш город или доставить из отеля в любое место на территории Иванова;

химчистка;

К услугам клиентов 45 номеров (однокомнатных «Standard» - 39, «Comfort» - 4, «De Luxe» - 2,).

Все номера оборудованы:

Ванными комнатами (душевая кабина или ванна, фен)

Прямой междугородней и международной связью

Спутниковым телевидением

Системой кондиционирования («Standard», «Comfort», «DeLuxe»)

С краткой характеристикой номеров можно ознакомиться в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Краткая характеристика номеров отеля «Шеддок»

Товар / Услуга	Цена
Двухкомнатные двухместные улучшенные номера «DeLuxe»	5500 руб./сутки
Двухкомнатные одноместные улучшенные номера «DeLuxe»	5000 руб./сутки
Однокомнатные двухместные номера «Comfort»	4500 руб./сутки
Однокомнатные одноместные номера «Comfort»	4000 руб./сутки
Однокомнатные двухместные Standard»	3800 руб./сутки
Однокомнатные одноместные номера «Standard»	3400 руб./сутки

Завтрак включен в стоимость номера. План завтрака - шведский стол. В отеле принимаются кредитные карты VISA, Mastercard, Maestro, American Express. Возможен наличный и безналичный расчет. Работники и специалисты предприятия имеют квалификацию, необходимую для предоставления высококачественных услуг. Со схемой управления гостиницы «Централь» можно ознакомиться в Приложении Б. С 12.00 пятницы до 12.00 понедельника действует скидка на проживание в размере 20% от полной стоимости номера категории «Standart».

Отель «Шеддок» является Индвидульным предпринимателем Пиголицына Елена Вячеславовна. Зарегистрировано Исполнительным комитетом Ивановского районного совета г. Иваново решением №458987 от 10.02.2013 г.

Индивидуальный предприниматель от имени и за свой счет осуществляет следующую деятельность:

Оказание гостиничных услуг;

Организация пунктов общественного питания.

Форма собственности - индивидуальная. Адрес: 153000, г. Иваново, проспект Ленина 134.

Тел.: +7 (4932) 93-81-12

Тел./факс: +7 (4932) 93-81-12

2.2 Оценка финансово-экономического состояния отеля «Шеддок»

Формирование и расходование финансовых ресурсов и налогообложение прибыли отеля «Шеддок» производится в соответствии с действующим законодательством. Остающаяся чистая прибыль поступает в полное распоряжение предприятия, которое самостоятельно определяет направления использования этой прибыли. Предприятие в лице генерального директора главного бухгалтера осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов деятельности, ведет статистическую отчетность. Известно, что от степени ликвидности баланса гостиницы зависит ее платежеспособность [4, с. 109]. Для оценки платежеспособности отеля «Шеддок» можно использовать показатели платежеспособности (финансовой устойчивости). Анализ платежеспособности гостиницы характеризует структуру источников финансирования ресурсов, степень финансовой устойчивости и независимости гостиницы, источников финансирования деятельности.

Используя баланс и отчет о финансовых результатах отеля «Шеддок» (Приложения В, Г), произведем расчеты основных экономических показателей финансового состояния. Анализ платежеспособности гостиницы осуществляется с помощью следующих коэффициентов, приведенных в таблице (Табл.2.2):

Таблица 2.2. Анализ платежеспособности отеля «Шеддок» за 2013-2014 год

№ п/п	Наименование	Значение коэффициента
1.	Коэффициент платежеспособности	0,8
2.	Коэффициент финансовой зависимости	1,2
3.	Коэффициент платежеспособности	1,0
4.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,7 0,2
5.	Коэффициент маневренности	0,1
6.	Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,3
7.	Коэффициент структуры долговременных вкладов	0,2
8.	Коэффициент долговременности привлечения средств займа	0,2
9.	Коэффициент структуры привлеченного капитала	0,6
10.	Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала	0,3
11.	Коэффициент участия собственных и долговременных занятых средств в материальных запасах	36,5
12.	Коэффициент отношения производственных активов к стоимости имущества	0,5
13.	Коэффициент финансирования	4,8
14.	Коэффициент инвестирования	0,5

Коэффициент платежеспособности (автономии) - определяется как отношение собственного капитала предприятия к итогу баланса предприятия. Этот показатель показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в деятельности предприятия:

Рассчитанный коэффициент соответствует норме (>0,5).

Коэффициент финансовой зависимости - определяется как отношение итога баланса гостиницы к собственному капиталу:

Коэффициент платежеспособности - определяется как отношение источников собственного капитала плюс долговременные кредиты и займы к итогу баланса:

Показатель в норме (>0.6).

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - определяется как отношение величины чистого оборотного капитала к величине оборотных активов предприятия. Этот коэффициент показывает обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.

или

Таким образом, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в норме, т.к. и на начало и на конец анализируемого периода (<0.5). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не должен превышать 1.

Коэффициент маневренности - определяется как отношение чистого капитала к собственному. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. какая часть вложена в оборотные средства, а какая капитализировала, а также характеризует степень мобильности (гибкости) использования собственных средств гостиницы.

Анализируемый показатель находится в норме (>0.20)

Коэффициент концентрации привлеченного капитала - определяется как отношение привлеченного капитала к валюте баланса:

Показатель находится в норме (<0.5).

Коэффициент структуры долговременных вкладов - находится как отношение долгосрочных обязательств к необоротным активам:

Показатель в норме (<0.3).

Коэффициент долговременности привлечения средств займа - находится как отношение долговременных обязательств к долговременным обязательствам плюс собственный капитал:

Показатель в норме (<0.3).

Коэффициент структуры привлеченного капитала - определяется отношением долговременных обязательств к привлеченному капиталу:

Анализируемый показатель в норме (<0.4).

Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала (финансового риска) - определяется как отношение привлеченного капитала к собственному:

Данный показатель находится в норме (<1).

Коэффициент участия собственных и долговременных занятых средств в материальных запасах - определяется как отношение всего из раздела 1 пассива плюс долго- и средне временные займы запасам и издержкам:

Анализируемый показатель в норме (<1).

Коэффициент отношения производственных активов к стоимости имущества - определяется как отношение основных фондов, производственных запасов, незавершенного производства, издержки будущих периодов к валюте баланса:

Данный показатель в норме (>0.7).

Коэффициент финансирования - находится как отношение собственного капитала к привлеченному капиталу:

Показатель в норме (>1).

Коэффициент инвестирования - это отношение собственного капитала к необоротным активам:

Данный показатель в норме (>0.6) [5, с. 305].

Для оценки экономической эффективности отеля «Шеддок» необходимо провести анализ рентабельности. С ним можно познакомиться в таблице (Табл.2.3).

Таблица 2.3. Анализ рентабельности отеля «Шеддок»

№ п/п	Показатель	Год
		2013	2014
1.	Доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	1985,7	2165,0
2.	Затраты на производство и сбыт, тыс. руб.	2392,0	2909,2
3.	Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	(1093,5)	(1105,0)
4.	Затраты на оплату труда, тыс. руб.	459,7	400,6
5.	Собственный капитал, тыс. руб.	15232,6	14864,4
6.	Рентабельность собственного капитала, %	- 7,2	- 7,4
7.	Рентабельность деятельности гостиницы, %	- 45,7	- 38,0
8.	Рентабельность фонда оплаты труда, %	- 237,9	- 275,8

Коэффициент общей рентабельности характеризует эффективность деятельности предприятия. В 2013 году этот показатель составил (- 45,7%) к общей рентабельности ? 1, что свидетельствует о неэффективной деятельности отеля «Шеддок», это зависит от значительных затрат и небольшом доходе, что привело к формированию убытка в размере 1093,5 тыс. руб. В 2013 году и 1105,0 тыс. руб. - в 2014. Отрицательное значение имеют также коэффициенты рентабельности собственного капитала и фонда оплаты труда.

Рассчитав эти показатели, можно сделать следующий вывод о финансовом состоянии отеля. Отель «Шеддок» финансово неавтономна, т.е. она не обеспечена достаточным количеством собственных средств, а собственный капитал и все активы гостиницы используются не достаточно эффективно. Следует отметить, что исследуемый отель имеет не достаточно большие объемы реализации турпродуктов и отдельных услуг, что привело к значительному убытку.

Данный финансовый анализ показывает основные проблемы экономической деятельности отеля «Шеддок». Поэтому необходимы срочные меры по ликвидации убытка и оздоровления отеля, основным мероприятием которого является разработка эффективной эксплуатационной программы.

3. Пути совершенствования управления доходами, издержками и прибылью «Шеддок»

Эксплуатационная программа является исходным разделом плана хозяйственной деятельности предприятия по размещению туристов.

В целом план эксплуатационно-финансовой деятельности предприятия гостиничного типа включает следующие разделы:

эксплуатационная программа (программа использования номерного фонда);

план дохода от эксплуатационной деятельности;

план дохода от дополнительных услуг и вспомогательных подразделений;

план по труду и заработной плате;

план по затратам на предоставление гостиничных услуг (плановая схема расходов);

план по прибыли от всех видов деятельности;

прогноз денежных потоков;

план повышения качества эксплуатационной деятельности;

план мероприятий по обеспечению плана эксплуатационно-финансовой деятельности.

Эксплуатационная программа - это количество мест для размещения (проживания) гостей, которое предусматривается в плановом периоде. Эта программа разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении. В натуральном выражении программа рассчитывается в количестве место-дней, а в стоимостном - выступает как выручка (доход) от реализации услуг по размещению клиентов [6, с. 42].

Планированию эксплуатационной программы предшествует анализ, в процессе которого оценивается ряд показателей, характерных для использования эксплуатационной мощности предприятия. К таким показателям относятся:

Вместимость (емкость) объекта размещения, которая выражается количеством спальных мест и рассчитывается по формуле:

(3.1),

где - число мест в каждом номере і-й категории;

- количество номеров каждой і-й категории;

Ем=2*39+2*4+2*2=90 спальных мест

Пропускная способность гостиницы, которая определяется потенциальным количеством место-дней:

(3.2),

где - потенциальное количество место-дней в гостинице за определенный период времени;

Д - количество дней в периоде.

(место-дней)

Этот показатель характеризует возможную пропускную способность гостиницы при условии полной загрузки всего номерного фонда. Исходя из потенциальной пропускной способности, рассчитывается плановое количество место-дней с учетом прогнозируемых объемов посетителей гостиницы и плановых возможностей использования пропускной способности. Потенциальная пропускная способность выступает верхним ограничителем плановых показателей эксплуатационной программы гостиницы [7, с. 254].

Показатели загрузки емкости гостиницы, которые используются при анализе и обосновываются на плановый период. К этим показателям относят:

1) уровень (коэффициент) загрузки гостиницы, рассчитываемый по формуле:

(3.3),

где - количество реализованных номеров;

- количество номеров, предложенных к реализации.

Этот коэффициент дает возможность сравнить уровень загрузки гостиницы за ряд лет, а также сопоставить с загрузкой других гостиниц с разными эксплуатационными характеристиками.

2) коэффициент загрузки номерного фонда гостиницы:

(3.4),

где Чкл - численность клиентов.

Проведенный анализ эффективности использования емкости гостиницы в динамике и перспективы развития туризма в стране и регионе дают основания для разработки его эксплуатационной программы. При разработке этой программы устанавливаются на перспективу возможные коэффициенты загрузки мощности гостиницы, а именно, загрузки имеющегося фонда номеров (спальных мест) [8, с. 436].

При составлении плана эксплуатационной программы важно правильно определить среднегодовой коэффициент загрузки, который будет гарантировать рентабельность. Загрузка гостиницы подвержена резким сезонным колебаниям. Среднегодовой коэффициент загрузки не должен превышать 95-98%, иначе он не будет иметь технико-экономических обоснований. В течение года гостиницы по объективным причинам несут убытки. Они вызваны следующими причинами: простой мест из-за ремонта номерного фонда, простой мест в праздничные дни и предпраздничные дни.

Коэффициент загрузки гостиницы определяется следующим образом:

(3.5),

где Пс - пропускная способность гостиницы;

Тр - время простоя под плановым ремонтом, сут.;

Со - время простоя номерного фонда, находящегося на санитарной обработке и подготовке к размещению гостей.

В гостинице 90 мест, пропускная способность гостиницы при условии полной загрузки всего номерного фонда 32850 место / дней.

Теперь определяем время простоя под плановым ремонтом (Тр), учитывая, что цикличность планового ремонта номерного фонда гостиницы 5 лет, а средняя продолжительность - 10 дней.

(койко-суток).

Среднее время проживания гостя в гостинице за год - 6 дней, а среднее время подготовки номера к размещению гостей, по санитарному содержанию помещения гостиниц, 1.5 ч.

Определяем время простоя номерного фонда за год на санитарной обработке и подготовке к размещению гостей (Со):

Со=365 дн./б дн.*1.5 ч./24 ч*90 мест=1182600 койко-суток.

Рассчитываем коэффициент загрузки гостиницы на год (Кз):

Оборачиваемость койко-суток является показателем, характеризующим интенсивность использования номерного фонда гостиницы за определенный период (год, квартал, месяц) [9, с. 289].

План дохода от основной деятельности предприятий гостиничного типа составляют на основе эксплуатационной программы, выраженной в денежной (ценностной) форме. Поэтому расчет плана дохода (выручки) от реализации услуг по предоставлению спальных мест в предприятиях размещения туристов осуществляется с учетом планового количества место-дней и тарифов за одно спальное место в сутки.

Поскольку тарифы на размещение клиентов дифференцированы по категориям номерного фонда, то расчет дохода (выручки) от реализации номеров (спальных мест) осуществляется по формуле:

(3.6),

где - выручка от реализации номерного фонда в плановом периоде; - количество (от 1 до n) категорий гостиничных номеров;

- плановое количество место-дней (суток размещения) в номере і-й категории;

- тариф за сутки размещения (место-дней) туриста в номере і-й категории.

Для того, чтобы рассчитать доход (выручку) от реализации номеров (спальных мест), необходимо определить тариф за сутки размещения (место-дней) туриста в номере і-й категории:

=19*3400+20*3800+2*4000+2*4500+1*5000+1*5500 = 168 100 руб.

Теперь можно определить доход от реализации номеров (спальных мест):

Таким образом, доход (выручка) от реализации номеров (спальных мест) составила 55200 тыс. руб.

Тариф за услуги предприятий гостиничного типа по размещению туристов, кроме себестоимости, прибыли предприятия, включает еще и налог на добавленную стоимость [10, с. 116].

Доход от сдачи гостиничных мест под размещение туристов включает также плату за бронирование мест, доплату за пребывание в номере свыше полных суток. В некоторых гостиницах Иваново применяются сезонные надбавки.

Кроме дохода (выручки) от сдачи номеров (мест) под размещение туристов, доход гостиниц формируется за счет реализации прочих услуг и сдачи в аренду площадей другим предпринимателям. Планирование дохода от прочих видов, предоставляемых гостиницей услуг, ведется методом прямого счета или опытно-статистическими методами.

Разработка эксплуатационной программы предприятий размещения туристов завершается составлением плана повышения качества обслуживания клиентов и мероприятий по выполнению этого плана. Особое внимание должно уделяться освоению новых технологий в гостиничном бизнесе.

Таким образом, основными факторами, определяющими доход гостиничного предприятия, являются уровень загрузки номерного фонда и тарифы на услуги размещения.

Производство гостиничного продукта требует высоких материальных постоянных затрат при существенно меньших переменных затратах. Нехватка средств на постоянные затраты снижает качество гостиничного продукта и тормозит развитие, особенно въездного туризма.

Реализация гостиничного продукта требует высокого профессионального мастерства, искусства стратегического, тактического и оперативного управления и высокой обучаемости персонала [11, с. 180-186].

Выводы и рекомендации

По официальным данным, на сегодняшний день в России насчитывается свыше 59,6 тыс. отелей, пансионатов, санаториев, домов и лагерей отдыха, готовых в горячий сезон одновременно принять 830 тысяч человек. Уже этот показатель свидетельствует о том, что Россия может войти в число стран с наиболее мощной инфраструктурой туристической сферы [16].

С целью максимизации прибыли зарубежные предприятия, предоставляющие услуги размещения, применяют ИЛД менеджмент, или управление доходами.

Ф. Котлер утверждал, что управление доходами является одним из способов дискриминационного ценообразования, когда устанавливаются ограничения для клиентов одного сегмента в получении скидки, предназначенной для другого сегмента [18, с. 203], что и позволяет гостиницам достичь максимальной прибыли.

Проведенные исследования позволяют раскрыть экономическую сущность прибыли, дохода и издержек предприятия размещения туристов. Рассчитав финансовые показатели, можно сделать следующий вывод о финансовом состоянии гостиницы Отель «Шеддок» финансово неавтономен, т.е. он не обеспечен достаточным количеством собственных средств, а собственный капитал и все активы гостиницы используются не достаточно эффективно. Следует отметить, что исследуемая гостиница имеет не достаточно большие объемы реализации турпродуктов и отдельных услуг, что привело к значительному убытку.

Поэтому необходимы срочные меры по ликвидации убытка и оздоровления гостиницы, основным мероприятием которого является разработка эффективной эксплуатационной программы.

С целью получения большей суммы дохода или ликвидации убытка и планирования своей деятельности предприятия размещения составляют производственную программу, в которой указывается заполняемость номерного фонда, основываясь на текущих моделях резервирования. Идея состоит в том, с помощью низких расценок создать дополнительный спрос и привлечь гостей, которых бы иначе гостиница не заполучила. Так как прогнозируемая заполняемость отеля «Шеддок» высока, будут применены высокие цены.

Современная система управления доходом основана на постоянстве, то есть с клиентов, останавливающихся в гостинице на более длительный период, берется плата по более высоким расценкам, чем с останавливающихся на несколько дней [12, с. 37-89].

Используемая система управления доходами должна обеспечить дополнительный доход, ориентироваться на долгосрочную доходность, а не только на максимизацию дохода одного дня и приносить пользу и гостинице, и клиенту. Они позволяют предлагать комнаты по низкой цене для отдыхающих клиентов в течение низкой заполняемости и резервировать комнаты в течение периодов пикового спроса для деловых путешественников, имеющих возможность оплачивать номера по полной расценке.

Таким образом, качественная загрузка гостиничного комплекса «Шеддок» лучше, чем его полная заполняемость на краткосрочный период, потому что это способствует принятию правильных решений в условиях массовых потребностей в бронировании и управлении доходом предприятия размещения туристов с целью их максимизации.

Список использованных источников

1. Горбылева З.М. Экономика туризма: Практикум. - Минск, 2002. - 56 с.

1. Дядечко Л.П. «Экономика предприятий туристического бизнеса»: конспект лекций / ДИТБ. - Москва, 2003. - 76-81 с.

2. Фадеева А.С. Экономика отраслей туризма: Уч. пособие, Томск: ДИТБ, 1999. - 79-81 с.

3. Иванова О.В. Экономика предприятия: Конспект лекций. - ДИТБ, 1998. - 42 с.

4. Продиус Ю.И. Экономика предприятия: Уч. Пособие. - Краснодар: ООО «Одиссей». - 2004.42с, -109с, - 254 с.

5. Экономика предприятия: Уч. для вузов / В.Я. Горфинкель, Е.М. Купряков и др.; Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 289 с.

6. Висящев В.А. и др. Бизнес-планирование. Теория и практика. Уч. пособие. - Д., 2000. - 116 с., 280-289 с.

7. В.А. Квартальнов, И.В. Зорин, Т.П. Каверина «Менеджмент туризма»: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 180-186 с.

8. Герасименко В.Г. Основы туристического бизнеса: Учебное пособие. - Одесса: Черноморье, 2007. - 160 с.

9. Чеботарь Ю.М. Туристический бизнес: Практ. пособие для турфирм и их клиентов. - М., - 2011. - 37-39 с, 69 с.

10. Далматов Г.М. Международный турбизнес: история, реальность и перспективы. Серия «Учебное пособие». - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 320 с.

11. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности туристической фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 128 с.

12. Менеджмент туризма: Туризм как вид деятельности: Учебник. - РМАТ. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 269 с.

13. Менеджмент туризма: Туризм и отраслевые системы: Учебник. - РМАТ. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 241 с.

14. Гостиничный и ресторанный бизнес. - 2012. - №6 (10). - 93-97 с.

15. Государственная программа развития туризма в России до 2015 года.

16. www.tourism.gov.ua <http://www.tourism.gov.ua>

17. Котлер Ф., Боен Дж., Маркетинг: гостеприимство и туризм. - М.: ИО «ЮНИТИ», 2008.

18. Папирян Г.А. Менеджмент в индустрии гостеприимства: отели и рестораны. - М.: ОАО «НПО»; Изд-во «Экономика», 2010. 200 - 207 с.

Размещено на Allbest.ru