24407

100

в том числе:

выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

24203

99

доходы от реализации внеоборотных активов

-

-

доходы от сдачи активов в аренду, лизинг

-

-

доходы от операций с ценными бумагами

-

-

доходы от операций с иностранной валютой

-

-

государственная помощь, целевое финансирование

-

-

поступления на строительство, включая долевое строительство

-

-

суммы полученных кредитов

200

0,8

суммы полученных процентов по предоставленным займам

-

-

полученные дивиденды, доходы

-

-

полученные проценты от банка, включая проценты по депозитам

-

-

прочие поступления

4

0,2

3. Направлено денежных средств -- ВСЕГО

24458

100

в том числе:

на оплату приобретённых активов, работ, услуг;

16518

67,5

расходы по выбытию внеоборотных активов

-

-

расходы по аренде, лизингу

-

-

расходы на операции с ценными бумагами

-

-

расходы от операций с иностранной валютой

-

-

использовано средств государственной помощи и целевого финансирования

-

-

использовано средств государственной помощи и целевого финансирования

-

-

использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство

-

-

погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним

200

0,8

уплачены дивиденды, доходы

74

0,3

предоставлены займы

-

-

зачислено на депозитные счета

-

-

расходы по оплате труда

-

-

расчеты с персоналом

3443

14

расчеты по налогам и сборам

3865

15,8

прочие выплаты.

358

1,6

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

15

100

Примечание. Источник: собственная разработка.

Основным источником притока денежных средств за отчетный период была полученная выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. Она составила 99% от суммы всех денежных поступлений за анализируемый период. Также для финансирования текущей деятельности привлекался краткосрочный кредит в 200 млн. руб., что составило 0,8% от всех поступлений.

Расходование денежных средств составило 99,9% (24458 / (66 + 24407) от их наличия. Расходование осуществлялось в основном на оплату приобретённых активов, работ, услуг (67,5%), на расчеты по налогам и сборам(15,8%), расчеты с персоналом (14%).

Таким образом, проведя анализ платежеспособности по денежным потокам, можно сказать следующее. Предприятие имеет возможность рассчитаться по всем своим срочным обязательствам, таким как: оплата приобретенных активов, работ, услуг, расчеты по налогам и сборам, расчеты с персоналом, оплата полученных кредитов и процентов по ним, а также уплата дивидендов. Однако согласно значению коэффициента платежеспособности срочных платежей у организации не имеется достаточно резерва, поэтому необходимо наращивать объемы денежной наличности во избежание проблем в случае просрочки оплаты за отгруженную продукцию.

Основными направлениями расходования денежных средств были на оплату приобретённых активов, работ, услуг, расчеты по налогам и сборам, расчеты с персоналом, что говорит об активной производственной деятельности.

Таким образом, предприятие можно назвать платежеспособным, хотя его платежеспособность остается неустойчивой, о чем говорит коэффициент общей платежеспособности, который близок к единице.

Заключение

За последние десять лет некоторые организации оказались на грани неплатежеспособности и банкротства.

Платежеспособность - это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить платежные обязательства.

Платежеспособность является одним из важнейших признаков устойчивого финансового состояния любого предприятия.

В данной работе анализ платежеспособности ОАО «Минский завод керамзитового гравия» проводился по трем методикам:

1. распределение активов предприятия по степени ликвидности, пассивов- по степени срочности;

2. расчет и анализ показателей ликвидности;

3. анализ платежеспособности предприятия по денежным потокам.

Анализ платёжеспособности по балансу показал, что на 1 июля 2007 г. ОАО «Минский завод керамзитового гравия» являлось достаточно платёжеспособным предприятием.

Однако баланс ОАО «Минский завод керамзитового гравия» на 01. 07. 2007 г. нельзя назвать абсолютно ликвидным, несмотря на то, что размер чистых активов за данный период увеличился с 10774 млн. руб. до 12327 млн. руб.

Коэффициенты ликвидности не говорят о надежной платежеспособности. Основываясь на коэффициенте абсолютной ликвидности, следует заметить, что за счет денежных средств предприятие может погасить на 01.01.2007 9,5% своих срочных обязательств, на 01.07.2007 ситуация немного изменилась в лучшую сторону - 13,7%. Полученные значения абсолютной ликвидности ниже величины 0,2, что свидетельствуют о недостаточной ликвидности предприятия. Значит, при необходимости немедленно погасить свои обязательства, в организации будет недостаточно средств. Однако и при небольшом значении этого показателя организация может сохранять свою платежеспособность за счет сбалансированности притока и оттока денежных средств.

Коэффициент текущей ликвидности намного больше нормы. Но наметилась тенденция к его уменьшению. Проведенный анализ показывает, что больше всего на изменение коэффициента текущей ликвидности повлияло увеличение текущих пассивов.

Однако приведенные аргументы имеют ограниченную значимость, т. к. их расчет основан на бухгалтерском балансе, составленным на определенную дату, и не отражающим платежеспособности внутри рассматриваемого периода. Наиболее информативным и точным является анализ денежных потоков предприятия.

Анализ платёжеспособности по денежным потокам позволил установить, что в анализируемый период ОАО «Минский завод керамзитового гравия» обладал достаточным количеством денежных средств для оплаты по всем своим срочным обязательствам. Согласно же значению коэффициента платежеспособности срочных платежей, у организации не имеется достаточного резерва, за счет которого указанные обязательства могут быть погашены в случае просрочки оплаты за отгруженную продукцию.

Анализ расходования денежных средств говорит об активной производственной деятельности ОАО «Минский завод керамзитового гравия» .

Предприятие можно назвать платежеспособным, хотя его платежеспособность остается неустойчивой, о чем говорит коэффициент общей платежеспособности, который близок к единице.

Подводя итоги данной курсовой работы, можно сделать вывод о том, что на финансовое состояние предприятия влияет не только его хозяйственная деятельность, но и экономическая ситуация в стране. Так, в условиях экономической нестабильности в Республике Беларусь многие предприятия подвержены риску неплатёжеспособности из-за высоких ставок налогообложения, а также из-за неплатёжеспособности предприятий - контрагентов. Таким образом, для того, чтобы увеличилось число платёжеспособных предприятий, необходимо, в первую очередь, создать благоприятные экономические условия, которые обеспечили бы возможность эффективного функционирования предприятий на этапе перехода к рынку.

Список использованной литературы

1) Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.: Дело и Сервис, 2000. 256 с.

2) Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник для вузов / Под общ. ред. В.И. Стражева. - 5-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Вышэйшая школа, 2003. 480 с.

3) Балабанов И.Т., Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. 2-ое изд. М.: Финансы и статистика, 2001. 208 с.

4) Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев, Ника-центр Эльга, 1999. 330с.

5) Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях - М., 2001.230с.

6) Ермолович Л.Л. Сивчик Л.Г. Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Ермолович Лидия Лукинична. - Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2001. 576 с.

7) Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2002. 190 с.

8) Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия: Учеб. пос. М.: ИКФ «ЭКНОС», 2002. 240 с.

9) Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная Постановлением Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004г. №81/128/65// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г. № 90.

10) Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / Ковалев А. И., В. П. Привалов. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. 248 с.

11) Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Ковалев В. В., О. Н. Волкова. - М.: Проспект, 2004. - 421 с. - Библиогр.: с. 416-417

12) Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Кравченко Леонид Иванович. - 7-е изд., перераб. - Мн.: Новое знание, 2004. 544 с.

13) Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: «Дело и Сервис», 1994. 201 с.

15) Крейнина М. Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент, 2001 г., №1.с23-24

16) Маркарьсен Э. А. Финансовый анализ. Учебное пособие - 3-е издание, - М., 2003.145с.

17) Маталыцкая С. Формирование данных пояснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету за 2004 год// Главный бухгалтер. Все для годового отчета, 2005. №1.

18) Панкевич С.А. Методика проведения экономического анализа деятельности предприятия с использованием показателей годовой бухгалтерской отчетности// Налоговый вестник. Приложение, 2005. № 2-5.

19) Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17.02.2004г. № 16 “О бухгалтерской отчетности организаций”// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г. № 55.

20) Прыкина Л. В. "Экономический анализ предприятия"; Учебник для ВУЗов,-М., 2003 г.340с.

21) Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования: Справ. пос. Мн.: Высш. шк., 1997. 309 с.

22) Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты/ Г.В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2003. 160 с.

23) Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник/ Г.В. Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2004. 687 с.

24) Черногорский С. А. Основы финансового анализа:Учебник. М., 2002 г.200с.

25) Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002. 333с.

26) Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М: ИНФРА-М, 1997. 256 с.

Размещено на Allbest.ru