Комплексный анализ хозяйственной деятельности

Рентабельность перманентного капитала свидетельствует об эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. В отчетном году наблюдается уменьшение показателя на 5,8% и значение составило - 2,55%.

Исходя из проведенного анализа коэффициентов рентабельности за анализируемый период в отчетном году показатели имеют достаточно низкие значения, и в динамике наблюдается снижение всех показателей рентабельности. Это говорит об убыточности ООО «ДОЗ-10»

Заключение

Анализ производства и продажи продукции показал, что в настоящее время у ООО «ДОЗ-10» существуют ряд проблем в области производства и реализации продукции С. План по которой не выполнен на 5,62%. Проблемы заключаются в повышении цен на продукцию при жесткой конкуренции на рынке, что и привело к снижению объемов производства и реализации изделия С.

План по ассортименту продукции не выполнен это свидетельствует о низкой конкурентоспособности предприятия и низкой деловой активности.

На основании проведенного анализа изменения средней цены за счет изменения структуры выпуска продукции можно сделать вывод, что предприятие ООО «ДОЗ-10» увеличило выпуск продукции только по трем наименованиям: А, В, Д. Объемы же по остальным группам продукции были снижены. В целом, по фабрике выпуск продукции различных наименований увеличился на 4,61%. Причинами снижения выпуска продукции некоторых групп могли быть срывы выполнения договорных обязательств по поставкам сырья, снижение спроса на продукцию и, как следствие, уменьшение объема производства на данную продукцию.

Коэффициент ритмичности составляет 98%. Это означает, что 98% продукции было выпущено и сдано на склад без нарушения планового графика. График предусматривает примерно одинаковый, равномерный выпуск продукции по кварталам, месяцам, декадам. Ритмичность производства имеет очень важное значение, так как в отчетном периоде продукция должна быть не только изготовлена, но и поставлена покупателям

Из анализа эффективности использования основных средств видно, что количество действующего оборудования и, следовательно, установленного оборудования возросло на 3 единицы, следовательно, эффективно и полно используются основные средства. Недействующего оборудования на предприятии нет. Ввод в действие новых машин повышает темпы наращивания производственных мощностей, что способствует лучшему использованию средств производства.

Повышение эффективности использования работающего (действующего) оборудования обеспечивается двумя путями: экстенсивным (по времени) и интенсивный (по мощности).

Показателями, характеризующий экстенсивный путь использования оборудования, являются: количество единиц оборудования, структура машин и станков, коэффициент сменности, отработанное время.

Показателями интенсивного использования являются показатели выпуска продукции на 1 машино-час либо на 1 рубль, то есть показатели производительности.

Сравнение календарного и режимного фондов времени оборудования позволяет определить возможности лучшего использования оборудования за счет повышения сменности. В ООО «ДОЗ-10» коэффициент сменности 2,17, соответственно оборудование работает на полную мощь, поэтому и коэффициент использование календарного фонда времени 0,484. Коэффициент использования режимного фонда времени незначительно меньше 1. И равен 0,994, он позволяет установить возможности лучшего использования оборудования за счет сокращения затрат времени на ремонт в рабочее время. Если сравнивать фактический и плановый фонд времени, то видно, что в предыдущем и отчетном году происходит выполнение плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам, так как во время ввели оборудование в эксплуатацию.

Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность, так как ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Фондорентабельность в отчетном году снизилась на 2,926%, потому что фондоотдача растет медленнее, чем уменьшается рентабельность продукции.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов свидетельствует, что одной из основных направлений снижения трудовых затрат является эффективное использование трудовых ресурсов.

В ходе проведения анализа трудовых ресурсов было выявлено неэффективное использование трудовых ресурсов.

В ходе проведения факторного анализа производительности труда были выявлены факторы, которые оказали непосредственное влияние на увеличение среднегодовой выработки одного производственного рабочего, к ним относятся:

- увеличение численности рабочих в общей численности работников предприятия;

- увеличение среднечасовой выработки одного работника предприятия.

Средне списочная численность работников имеет устойчивую тенденцию к увеличению. В абсолютном значении списочная численность работников составила в отчетном году 200 человек, темп роста данного показателя в сравнении с предыдущим годом годом составил 105,26%, т.е. можно сказать что среднесписочная численность работников за период отчетного года увеличилась на 5,26%.

Наибольший удельный вес в структуре численности работников занимают рабочие, их удельный вес составил в отчетном году 84%. Следующее место по величине удельного веса в общей численности работников занимают служащие, их удельный вес в общем числе работающих составляет 16%. За исследуемый период наблюдается устойчивая тенденция к увеличению удельного веса в структуре работающих, численность служащих увеличилась на 1 человека и в отчетном году составила 32 человека.

Коэффициент текучести кадров имеет низкие значения, что говорит о низкой текучести, что является положительным моментов в работе ООО «ДОЗ-10».

Также о низкой текучести кадров говорит коэффициент постоянства кадров, который в отчетном году составил 1,0256. Таким образом, в ООО «ДОЗ-10» количество принятых сотрудников превышает количество выбывших, что отражается на устойчивом положении кадрового состава работников.

Анализируя данные эффективности использования материальных ресурсов предприятия за предыдущий и отчетный период, можно сказать, что увеличение сумм материальных затрат сопряжено с увеличением объема выручки. Производство на предприятии ООО «ДОЗ-10» не является высоко материалоемким.

Величина материальных затрат на один рубль товарной продукции (материалоемкость) предприятия в отчетном году уменьшалась на 0,015.

Факторный анализ прибыли показал, что прибыль на рубль материальных затрат увеличилась в основном из-за увеличения объема производства продукции.

По результатам анализа себестоимости продукции, работ и услуг видно, что произошла тенденция увеличения затрат таких как:

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация.

Больше всего увеличился такой показатель, как расходы на оплату труда, который в отчетном году составляет 90 073,10 тыс. руб., что на 17 760,69 тыс. руб. больше, чем в прошлом году. Соответственно и увеличивается такой показатель, как отчисления на социальные нужды, который составляет в отчетном году на 30 624,85 тыс. руб., что на 0,68 % больше, чем в прошлом году.

Факторный анализ изделия А показал, что увеличение объема производства продукции А на 50 шт. дало снижение себестоимости единицы на 0,40 руб., увеличение удельных переменных затрат с 17,85 руб. до 19,83 руб. по факту отчетного периода дало увеличение себестоимости единицы на 1,98 руб. Снижение постоянных затрат на 1 590,50 тыс. руб. дало уменьшение себестоимости на 1,14 руб.

Доходы по обычным видам деятельности увеличились в абсолютном выражении на 29 340,01 тыс. руб. Динамика показателя «Прочие доходы» такова: за отчетный год предприятием было получено прочих доходов на 4 704,60 тыс. руб. больше, по сравнению с предыдущим годом. Удельный вес данного показателя увеличился на 0,9% и составил 7,86%. Расходы по обычным видам деятельности (себестоимость, коммерческие расходы) увеличилась соответственно на 33 188,19 тыс. руб., удельный вес которых в общей структуре расходов уменьшился на 0,85% и составил 89,26%. Прочие расходы также увеличились, увеличение по данной статье составило 5 868 тыс. руб.

Анализ доходов и расходов ООО «ДОЗ-10» за анализируемый период показал рост доходов и значительное увеличение расходов, что является отрицательным моментом, свидетельствующим о понижении финансового состояния предприятия.

Показатели рентабельности, свидетельствуют как о росте показателей рентабельности, так и об их снижении в отчетном году.

Исходя из проведенного анализа коэффициентов рентабельности за анализируемый период в отчетном году показатели имеют достаточно низкие значения, и в динамике наблюдается снижение всех показателей рентабельности. Это говорит об убыточности ООО «ДОЗ-10»

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Александров О.А., Егоров Ю.Н. Экономический анализ. - М.: Инфра-М, 2015. - 288с.

2. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ [Текст]: учебник д/вузов, 2-е изд. доп., М.: ЮНИТИ-Дана, 2016 - 640с.

3. Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие / О.В. Губина, В.Е. Губин. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2016. - 192с.

4. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика [Текст]: Учебное пособие СПб.: Бизнес-пресс, 2016 - 304с.

5. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник М.: Интерпрессервис, 2016 - 576с.

6. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ [Текст]: учебник - М.: Проспект, 2015 - 624с.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник - М.: ТК Велби, Из-во Проспект, 2015 - 424с.

8. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В.Малеева, Л.И. Ушвицкий. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2014. - 688с.

9. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2014.

10. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л.Т. Гиляровская [и др.]. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015.

11. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / Лысенко Д.В. М.: ИНФРА-М, 2016. - 320с.

12. Комплексный экономический анализ предприятия [Текст]: учебник / А. П. Калинина [и др.] ; под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой , И. И. Мазуровой. СПб. : Питер, 2016. - 569с.

13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансовой деятельности предприятия [Текст]: Учебное пособие д/вузов, М.: Юнити - Дана, 2016 - 471с.

14. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие 4-е изд., испр. М.: ИД ФБК Пресс 2015 -224с.

15. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия [Текст]: Учебник д/вузов 2-е изд. перераб. и доп. М.: Юнити-Дана, 2014 - 407с.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: 5-е изд. М.: Новое знание, 2014 - 688с.

17. Савицкая Г.В.Экономический анализ [Текст]: учебник 8-е изд., перераб.М.: Новое знание, 2014 - 640с.

18. Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Экономика, 2016. - 480с.

Размещено на Allbest.ru