Анализ экономических показателей эффективности производственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Основой любой экономической системы является производственная деятельность, т.е. производство продукции, выполнение работ и оказание услуг.

Производство создает необходимую базу для потребления, непосредственно определяет его уровень и обеспечивает благосостояние как отдельных работников, так и общества в целом.

В современной экономике производство организуется в форме предприятия. Поэтому предприятие является основным элементом экономической системы, а уровень используемой на предприятии техники и технологии, организация производства, финансовое состояние предприятия непосредственно определяет степень развития экономики в целом.

В условиях переходного периода экономики России на рыночные отношения большое значение приобретает экономическая подготовка специалистов для всех форм собственности, в том числе и для предприятий лесного комплекса.

В настоящее время система управления и методы хозяйствования должны способствовать формированию новой модели экономики, ориентированной на человека с его многообразными потребностями.

Курсовое проектирование является важнейшим элементом, необходимым для успешного изучения данной дисциплины.

Целями данной курсовой работы являются:

закрепление знаний, полученных при изучении дисциплины «Экономика предприятия»,

практическое применение знаний при расчете технико-экономических показателей работы предприятия.

1. Оплата труда рабочих лесной промышленности

Оплата труда - это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем денежных выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.

В условиях рыночной экономики существует два аспекта в оплате труда. Во-первых, объективная основа заработной платы, которая составляет денежный эквивалент средств существования, т.е. всех благ и услуг, необходимых человеку для воспроизводства способности к труду.

Во-вторых, реально складывающаяся оплата труда. Она формируется под влиянием рынка, механизма конкуренции, как со стороны работодателей, так и со стороны продавцов рабочей силы, а также общественных регуляторов труда.

Заработная плата - денежное вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Как социально-экономическая категория заработная плата имеет большое значение как для работника, так и для работодателя. Для работника - это важнейший источник дохода и стимул к труду. Для работодателя - это одна из статей расходов, но одновременно - один из рычагов управления эффективностью труда.

Организация оплаты труда в лесохозяйственной отрасли имеет свои особенности.

В целях повышения материальной заинтересованности работников федеральных бюджетных учреждений лесного хозяйства, находящихся в ведении Федерального агентства лесного хозяйства в улучшении производственных и экономических результатов деятельности учреждения, его филиалов и структурных подразделений вводится «Примерное положение об оплате труда работников федеральных бюджетных учреждений лесного хозяйства, находящихся в ведении Федерального агентства лесного хозяйства».

Это положение предназначено способствовать решению следующих задач, являющихся предметом социальной политики учреждения:

- создание предпосылок для максимального раскрытия трудового потенциала работников;

- устранение диспропорций в оплате труда отдельных категорий работников;

- закрепление кадров в учреждении, повышение их деловых качеств, сокращение текучести кадров;

- соблюдение интересов работников и работодателя в части роста трудовой отдачи и ее оплаты.

Системы оплаты труда работников устанавливаются с учетом:

а) единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих;

б) единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих;

в) государственных гарантий по оплате труда;

г) перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных учреждениях, утверждаемого Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации;

д) перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных учреждениях, утверждаемого Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации;

е) примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями - главными распорядителями средств федерального бюджета;

ж) рекомендаций Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений;

з) мнения представительного органа работников.

Размеры окладов (должностных окладов), ставок заработной платы устанавливаются руководителем учреждения на основе требований к профессиональной подготовке и уровню квалификации, которые необходимы для осуществления соответствующей профессиональной деятельности (профессиональных квалификационных групп), с учетом сложности и объема выполняемой работы.

Порядок и условия оплаты труда робочих.

К минимальным окладам могут устанавливаться следующие повышающие коэффициенты:

- персональный повышающий коэффициент к окладу;

Может быть установлен рабочему с учетом уровня его профессиональной подготовки, срочности или важности выполняемой работы, степени самостоятельности и ответственности при выполнении поставленных задач и других факторов.

- повышающий коэффициент к окладу по учреждению (структурному подразделению учреждения);

Устанавливается всем работникам, осуществляющим профессиональную деятельность по профессиям рабочих.

- повышающий коэффициент к окладу за выполнение важных (особо важных) и ответственных (особо ответственных) работ.

Устанавливается по решению руководителя учреждения рабочим, тарифицированным не ниже 6 разряда ЕТКС и привлекаемым для выполнения важных (особо важных) и ответственных (особо ответственных) работ. Выплаты по повышающему коэффициенту к окладу носят стимулирующий характер.

Размер выплат определяется путем умножения размера оклада работника на повышающий коэффициент.

Рекомендуемый размер повышающего коэффициента к окладу:

- рабочим, занятым на следующих важных и ответственных работах по охране, защите, воспроизводству лесов: на подготовке почвы, посадке леса, уходе за лесными культурами на вырубках и горных склонах (террасах), противопожарных, лесозащитных, лесомелиоративных работах и строительстве дорог, сборе семян с растущих деревьев, отводе и таксации лесосек; в лесных питомниках и теплицах; на ремонте и обслуживании механизмов, а также водителям грузовых, легковых автомобилей, автобусов, наливников топливозаправщиков и других транспортных средств, радиооператорам - 0,1 к минимальному окладу.

- высококвалифицированным рабочим, занятым на следующих особо важных и ответственных работах по охране, защите, воспроизводству лесов: рубки ухода за лесом, санитарные и другие рубки, лесовосстановительные работы на вырубках, тушение лесных пожаров, противопожарные, лесозащитные, лесосечные работы, ремонт средств аэронавигации и аэропортовых светосистем, техническое обслуживание воздушных судов - 0,2 к минимальному окладу.

2. Анализ оборотных средств предприятия

2.1 Определение потребности в оборотных средствах

оборотный заработный экономический

Для расчета величины оборотных средств, необходимых предприятию для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции, следует определить потребность:

1. по оборотным фондам:

· в материальных ресурсах (производственных запасах);

· по незавершенному производству;

· по расходам будущих периодов;

2. по фондам обращения:

· готовая продукция на складе (товары отгруженные);

· дебиторская задолженность;

· денежные средства.

Материальные ресурсы включают: затраты сырья, материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов; вспомогательные материалы; запчасти для ремонта оборудования; работы и услуги производственного характера; топливо и энергию, приобретаемые со стороны.

Затраты по сырью и основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом, по каждому из используемых материалов по формуле:

,

Нмi - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Цмi - цена i-го материала за единицу, р;

Кт-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05-1,1);

Ноi - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Цоi - цена возвратных отходов, р.

Учитывая, что пиломатериалы хвойных и лиственных пород различных сортов имеют разную цену, следует определить среднюю стоимость 1м3 покупных пиломатериалов.

Таблица 2.1 - Расчет стоимости 1м3 сырья, получаемого со стороны на изделие

Наименование сырья и пиломатериалов	Сорт	Норма расхода на 100 изделий, м3	Цена за 1м3, руб.	На годовой выпуск	Транспортно-заготовительные расходы	Средняя стоимость 1 м3, руб.
				Количество, м3	Стоимость, руб.
Пиломатериалы хвойных пород	I II III IV	0,93 2,112 1,07 0,56	2800 2600 2200 2000	539,4 1224,96 620,6 324,8	15103,20 31848,96 13653,20 105495,04	x x x x	x x x x
Итого				2709,76	6166031	6166031	455,097
Пиломатериалы березовые	I II III	0,052 0,11 0,1	3000 2700 2500	30,16 63,8 58	90480 172260 145000	x x x	x x x
Итого		X	X	151,96	40774	40774	2951,52
ДСтП	x	2,63	100	1525,4	152540	1525	100,9
Шпон лущеный	x	0,53	6500	307,4	1998100	199810	7150
Фанера клеевая	x	-	10000	-	-	-	-
Шпон строганный	x	1,085	150	629,3	94395	9439,5	165
ДВП	x	-	45		-	-	-

I сорт: 0,93 * 58000 / 100 = 539,4.

539,4* 2800 = 1510320 руб.

Транспортно-заготовительные расходы:

6166031* 0.1 = 616603,1 руб.

(6166031+616603,1) 2709,76 = 2503,0387 руб.

Величина транспортно - заготовительных расходов составляет 10% от стоимости сырья.

После определения средней стоимости 1 м3 сырья необходимо рассчитать общую величину затрат по сырью и материалам, требующуюся для выпуска годового объема изделий.

Пиломатериалы хвойных стоимость годовой выпуск, руб.

2709,76*455,097=1233203,6.

Отходы деловые, м3 - 49 %.

(2709,76*0.2)*0.49 =265,5.

Стоимость деловых отходов:

265,5*270=71685.

Отходы топливные, м3 - 51 %.

(2709,76*0,2)*0,51=276,3.

Стоимость топливных отходов:

276,3*200=55260.

Итого стоимость отходов, руб.

71685+55260=126945.

Стоимость за вычетом отходов, руб.

1233203,6-126945=1106258,6.

Комплектующие изделия вычитаем, руб. - 10 %.

?ст-ть за вычетом отходов * 0,1 = 3890576,1.

Покупные полуфабрикаты вычитаем, руб. - 5%.

?ст-ть за вычетом отходов * 0,5=1945288,1.

Всего: ?ст-ть за вычетом отходов + Комплектующие изделия + Покупные полуфабрикаты

Стоимость комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов принимается как 10% и 5% соответственно от общей стоимости сырья и материалов за вычетом отходов.

Далее следует перейти к определению потребности предприятия в материальных ресурсах.

Таблица 2.2 - Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции

Составляющие элемента «Материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «Материальные затраты», %	Сумма, тыс. руб
1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	68	4232,96
2.Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги пр-го ха-ра	2	1244,9
3.Топливо и энергия приобретаемые со стороны	30	1867,5
Всего материальных затрат	100	6224,93

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера определяются как: (4232,96/ 68) * 30 = 1867.5 т.р. Топливо и энергия приобретаемые со стороны определяются по аналогии.

Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных ресурсов следует выделить зависимые от объема производства (условно-переменные) и независимые от объема производства (условно-постоянные).

Таблица 2.3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск	На единицу продукции
	Сумма, тыс. руб.	В том числе	Сумма тыс. руб
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
Сырье, основные мат-лы, комплектующие изделия	4232,96	4232,96	0	72,98	72,98	0
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуг производственного характера	124,49	80,92	43,57	2,14	1,39	0,75
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1867,5	1587,37	280,12	32.2	27,36	4,82
Всего материальных затрат	6224,93		323,69	107,32	107,74	5,58

Условно-перемен.: 4232,96= 100%

124,49*0,65=тыс. руб.

1867,5*0,85=3568,92 тыс. руб.

На единицу продукции: 4232,96/ 58=72,9тыс. руб.

24,49/ 58=2,1тыс. руб.

1867,5/ 58=32,2 тыс. руб.

Определив годовой расход материальных затрат на производство продукции, следует рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах. В курсовой работе используется прямой метод при расчете потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод при расчете по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется, исходя из соответствующих нормативов:

Пз=рзсут*(НТ+НП+НС),

Где: рзсут - среднесуточное потребление материалов (при расчете количество дней в году берется равным 360);

Нз - норма запаса, дн;

НТ - норма текущего запаса, дн;

НП - норма подготовительного запаса, дн;

НС - норма страхового запаса, дн.

Таблица 2.4 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запаса	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточный расход, тыс. руб.	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. руб.
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	4232,96	11,76	30	352,8
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	124,49	0,34	60	20,4
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1867,49	5,18	60	301,8
Итого:	6224,93	17,29	150	684

Среднее суточные расходы, тыс. руб.

4232,96/360=11,76.

Норма запаса, дни.

20+7+3=30.

Потребность, тыс. руб.

11,76*30=352,8.

Рассчитав потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов, можно определить и потребности по остальным составляющим оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб
1. Оборотные производственные фонды всего,
в т.ч. - производственные запасы; - незавершенное производство; - расходы будущих периодов.	684 7,35 1,47
2. Фонды обращения всего,
в т.ч. - готовая продукция на складе; - дебиторская задолженность; - денежные средства.	1,47 4,41 36,774
Итого оборотные средства	735,48

684- 93%

Незавершенное производство: (684/93%)*100%=735,48

Остальное по аналогии используя прил. 3, табл. 3.5.

2.2 Расчет потребности в основных средствах и суммы амортизационных отчислений

Общая потребность предприятия в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Для того, чтобы определить общую сумму и видовую структуру основных средств, целесообразно начать расчёты с определения потребности в технологическом оборудовании. Данный расчёт ведётся на основе общей трудоёмкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия:

,

Где: Фобj - потребность в оборудовании j-гo вида, шт. (определяется путём округления расчётного значения в большую сторону);

Q - годовая программа выпуска изделий, шт.

tj - трудоёмкость работ, выполняемых на j-том оборудовании, норма-час;

Квj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-гo вида;

Fэфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-ro вида, ч.

В курсовой работе выбран технологический процесс, состоящий из пяти операций, каждой из которых соответствует определённый вид оборудования. Эффективный фонд времени работы оборудования можно получить, заполнив табл. 2.1. При этом следует принять: время простоев в ТО и ремонте- 20-25 дней, прочие организационные причины - 1-3 дня, внутрисменные потери - 0,2-0,4 часа.

Таблица 2.6 - Баланс времени работы оборудования

Наименование показателей	Единица измерения	Значение
Число календарных дней в году	дн	365
Нерабочие дни всего: в т.ч. - праздничные выходные	дн	113 18 95
Номинальное время работы цеха в году	дн	252
Неиспользуемые дни по причинам: - техническое обслуживание и ремонт - прочие организационные причины	дн	24 22 2
Эффективный фонд времени работы оборудования в году	дн	230
Число смен работы оборудования	смены	1
Эффективный фонд времени работы оборудования	смены	460
Продолжительность смены	час	8
Внутрисменные потери	час	0,3
Продолжительность смены с учетом потерь	час	7,7
Эффективный фонд времени работы оборудования	час	17,55
Номинальное время в году при проектируемой сменности	час	3542
Коэффициент использования номинального времени		0,87

Номинальные время работы цеха в году:

365 - 113 = 252 дн.

Эффективный фонд времени работы оборудования в году:

252 - 22 = 230 дн.

Эффективный фонд времени работы оборудования:

230 *2 = 460 смены.

Продолжительность смены с учетом потерь:

8 - 0,3 = 7,7 час.

Эффективный фонд времени работы:

460 * 7,7 = 3542 час.

Номинальное время в году при проектируемой сменности:

252 * 8 * 2 = 4032час

Коэффициент использования номинального времени:

3542 / 4032 = 0,87час.

Расчеты потребности в технологическом оборудовании целесообразно свести в таблицу 2.7.

Таблица 2.7 - Расчет потребности в оборудовании по операциям

Наименование операции и оборудования	Трудоемкость единицы продукции, час	Годовая программа выпуска продукции, шт.	Трудоемкость годового выпуска продукции, час	Годовой фонд времени работы оборудования, час	Коэффициент выполнения норма	Количество оборудования
						расчетное	принятое
Станочники	0,95	58000	55100	1755,6	1,1	28,52	29
Облицовщики	0,65	58000	37700	1755,6	1,1	19,52	20
Шлифовщики	0,6	58000	34800	1755,6	1,1	18,01	18
Отделочники	0,7	58000	40600	1755,6	1,1	21,01	21
Сборщики	0,2	58000	11600	1755,6	1,1	6,01	6
Итого	Х	х	х	х	х	х	94

Трудоёмкость годового выпуска продукции, час

Станочники: 0,95 * 58000 = 55100

Количество оборудования - расчетное

Станочники:

0,95*58000*55100*1,1=28,52

После расчета количества технологического оборудования, необходимого для бесперебойного ведения производственного процесса, следует определить первоначальную стоимость данного оборудования.

Расчеты удобно свести в таблицу 2.8. Затраты на транспортировку составляют 10%, а затраты на монтаж и освоение 13% от оптовой цены оборудования.

Таблица 2.8 - Определение балансовой стоимости оборудования по операциям

Наименование операций и оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. руб.
Станочники	48	29	1392
Облицовщики	380	20	7600
Шлифовщики	110	18	1980
Отделочники	92	21	1932
Сборщики	-	-	-
Итого	-	-	12904
Затраты на транспортировку	-	-	1290,4
Затраты на монтаж и освоение	-	-	1935,6
Всего	-	-	16130

Балансовая стоимость оборудования.

Станочники: 48 * 29 = 1392 тыс. руб.

Затраты на транспортировку:

12904 * 10% = 1290,4тыс. руб.

Затраты на монтаж и освоение

12904* 13% = 1935,6тыс. руб.

Далее представляется возможным определить общую потребность предприятия в основных средствах. Результаты удобно свести в таблицу 2.9.

Таблица 2.9 - Структура основных фондов

Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.
1. Здания	58	55031,8
2. Сооружения	5	4744,1
3. Машины и оборудование: - силовые машины и оборудование; - рабочие машины и оборудование; - измерительные, регулирующие приборы и оборудование; - вычислительная техника; - прочие машины и оборудование.	- 3 17 2 1 4	- 2846,5 16130 1897,7 948,8
4. Транспортные средства
5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	0,5	474,4
6. Другие виды основных средств	0,5	474,4
Итого:	100	134351

16130=17%.

силовые машины и оборудование: (16130/17)*5=474,4 т.р.

При определении текущих издержек на производство и реализацию продукции затраты в части основных средств выступают через амортизацию основных фондов. Расчёт годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений. Норма амортизации определяются, исходя из срока полезного использования каждого вида элемента основных фондов по формуле:

Нai=,

Нai - норма амортизации i-го элемента основных фондов, %, Тui - срок полезного использования i-го элемента основных фондов, лет.

В курсовой работе следует использовать линейный метод начисления амортизации по всем видам основных фондов. При данном методе ежегодные амортизационные отчисления по каждому элементу основных рассчитываются по формуле:



ОФi - первоначальная стоимость i-го элемента основных фондов, тыс. руб.

Общая годовая сумма амортизационных отчислений:

Результаты расчетов удобно свести в таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Срок полезного использования, лет	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1. Здания	55031,8	30	3,3	1832,6
2. Сооружения	4744,1	80	1,25	59,3
3. Машины и оборудование: - силовые машины и оборудование;	2846,5	4	25	711,625

Аi(здания) = (55031,8*3,3)*100=1832,6тыс.руб.

Остальные пункты выполняются по аналогии с пред идущим. В конце подсчитывается сумма годовых амортизационных отчислений.

3. Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

В результате выполнения данного раздела оценивается потребность предприятия в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, служащие, прочие), а так же определяется ежегодная сумма расходов на трудовые ресурсы.

Расчет потребности в персонале начинается с определения численности рабочих на планируемых работах по формуле:

,

Чрj - численность рабочих на j-той операции для выполнения годовой программы, чел;

tj - трудоемкость единицы продукции на j-той операции, час;

Кв- коэффициент выполнения норм;

F'эф - фонд эффективного времени работы одного рабочего, час.

Фонд эффективного времени работы одного рабочего удобно определить заполнив таблицу 3.1.

При заполнении таблицы следует принять: отпуска очередные - 24 дня; отпуска по учебе -3 дня; болезни - 15 дней; выполнение государственных обязанностей - 2 дня; внутрисменные потери и простои на 1 рабочую смену - 0,3 час.

Таблица 3.1 - Расчет эффективного времени работы одного рабочего

Наименование показателей	Единицы измерения	Значение
Календарный фонд времени	дн.	365
Число нерабочих дней всего, в т.ч.: - праздничные - выходные	дн.	113 18 95
Номинальный фонд времени работы рабочего	дн.	252
Неявки на работу, в т.ч. - отпуска очередные и дополнительные - отпуска по учебе - болезни - выполнение государственных обязанностей -неявки с разрешения администрации	дн.	46 24 2 16 2 2
Число эффективных дней работы 1 рабочего	дн.	206
Продолжительность рабочего дня	час	8
Внутрисменные потери	час	0,3
Продолжительность рабочего дня с учетом потерь	час	7,7
Фонд эффективного времени работы 1 рабочего в год	час	1586,2

Фонд эффективного времени работы 1-го рабочего в год:

206 * 7,7 = 1586,2час.

Необходимо определить численность рабочих по каждой из специальностей, соответствующих технологическим операциям, указанным в задании. Для этого следует заполнить таблицу 3.2.

Таблица 3.2 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих, чел
Станочники	0,95	58000	1,1	31,6
Облицовщики	0,65	58000	1,1	21,6
Шлифовщики	0,6	58000	1,1	19,9
Отделочники	0,7	58000	1,1	23,2
Сборщики	0,2	58000	1,1	6,6
Итого	х	х	х	102

Ч(Ст)=(58000*0,95)/(1586,2*1,1)=32 чел.

Ч(Об)=(58000*0,65)/(1586,2*1,1)=22 чел.

Ч(Шл)=(58000*0,6)/(1586,2*1,1)=20 чел.

Ч(Отд)=(58000*0,7)/(1586,2*1,1)=23 чел.

Ч(Сб)=(58000*0,2)/(1586,2*1,1)=7 чел

Рассчитав, количество основных рабочих, необходимых для выполнения годовой программы выпуска продукции, становится возможным определить численность всего промышленно-производственного персонала по категориям. Результаты расчетов удобно свести в таблицу 3.3.

Таблица 3.3 - Расчет численности персонала предприятия

Категория персонала	Удельный вес, %	Численность, чел
Рабочие всего: в т.ч. - основные -вспомогательные	75 10	102 10
Руководители	4	4
Специалисты	5	5
Служащие	4	4
Прочий персонал	2	2
Итого	100	127

Численность персонала предприятия чел.

Вспомогательные:

(102/70)*10 = 10.

Определив общую численность персонала предприятия, далее следует перейти к расчету затрат на оплату труда работников. Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты основных (производственных) рабочих по формуле:

,

Зoj - основная заработная плата производственных рабочих на j-той операции, руб;

tj - норма времени на j-той операции, час;

Кj - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на j-той операции и условиям работы;

СТ - тарифная ставка 1 разряда ,руб.

Расчеты необходимо провести по всем технологическим операциям, представленным в курсовой работе. Для этого удобно заполнить таблицу 3.4

Таблица 3.4 - Расчет оплаты труда основных производственных рабочих

Виды работ	Условия работы	Разряд работ	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка 1 разряда, руб	Норма времени на j-той операции, час	Объем выпуска изделий, шт.	Основная зар. плата производственных рабочих за год, тыс руб
Станочники	нормальн.	4	1,35	24	0,95	58000	1785,240
Облицовщики	особо вредн.	5	1,82	24	0,65	58000	1646,736
Шлифовщики	вредные	5	1,53	24	0,6	58000	1277,856
Отделочники	особо вредн.	6	1,82	24	0,7	58000	1773,408
Сборщики	нормальн.	6	1,8	24	0,2	58000	501,120
Итого	х	х	х	х	х	х	6984,360

В месяце 22-23 рабочих дня, а в году около 228, при 8-часовом рабочем дне тарифная ставка будет равна:

Ст= 24

Зoj(Cт)=58000*1,35*0,95*24=1785,240 тыс. руб.

Необходимо отметить, что у основных рабочих - сдельно-премиальная система оплаты труда, у вспомогательных - повременно-премиальная система, у руководителей, специалистов и служащих - окладная.

Рассчитав основную заработную плату производственных рабочих, далее следует перейти к определению годового фонда оплаты труда всего персонала. Премии составляют 20-25% от основной заработной платы, а дополнительная заработная плата - 10-20% от суммы основной заработной платы и премии.

Результаты расчетов удобно свести в таблицу 3.5.

Таблица 3.5 - Фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Удельный вес в ФОТ, %	Фонд заработной платы, тыс. руб.	Всего оплата труда, тыс. руб.
		Оплата по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии	Дополнительная зарплата
Рабочие: - основные - вспомогательные	68 8	6984,360 х	х 821,68	1396,8 164,3	1275,1 147,8	9638,26 1133,78
Руководители	12	х	1232,53	246,5	221,8	1700,83
Специалисты	8	х	821,68	164,3	147,8	1133,78
Служащие	3	х	308,13	61,6	55,4	425,13
Прочие	1	х	102,71	20,6	18,4	141,71
Всего	100	3286,73	2054,042	1848,39	1473,49

Основные рабочие.

Зарплата по тарифным ставкам и окладам: (6984,360/68)*100=821,68 руб.

Премии: 821,68*0,20=164,3 руб.

Дополнительная зарплата: 821,68*0,15=147,8 руб.

Остальное по аналогии.

4. Определение текущих издержек на производство и реализацию продукции

Рассчитав в предыдущих разделах все элементы затрат на производство годового объема реализации, представляется возможным определить текущие затраты на производство и реализацию продукции в расчете на годовой выпуск. Прочие расходы следует принять на уровне 5-6% от общей суммы текущих затрат на производство. Необходимо так же учесть информацию - в будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции на 85%.

Результаты расчетов удобно свести в таблицу 4.1

Таблица 4.1 - Затраты на производство годового выпуска продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты	6224,93	19
2. Расходы на оплату труда всего, в т.ч. - оплата труда - отчисления по единому социальному налогу	14173,49 3685,1	44 12
3. Амортизационные отчисления	6562,58	20%
4. Прочие расходы	1612,95
Итого текущие затраты на производство	32259,09	100

Отчисления по единому социальному налогу составляют 26% от оплаты труда.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо рассчитать себестоимость всей выпускаемой продукции и единицы продукции для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат. Результаты расчетов по всему объему произведенной продукции удобно свести в таблицу 4.2.

Таблица 4.2 - Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Базовый вариант	Проектируемый вариант
	Всего, тыс. руб.	В том числе	Всего, тыс. руб.	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1. Материальные затраты всего: в т.ч. - сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты; - вспомогательные материалы; - топливо, энергия со стороны.	6224,93 4232,95 124,49 1867,49	5901,24 4232,95 80,02 1587,37	323,69 0 43,57 280,12	9959,88 2539,77 199,184 2987,984	9636,19 2539,77 155,614 2707,864	323,69 0 43,57 280,12
2. Оплата труда всего: в т.ч. - основных рабочих; - вспомогательных рабочих; - руководителей; - специалистов; - служащих; - прочего персонала;	14173,49 9638,26 1133,78 1700,83 1133,78 425,13 141,71	9638,39 9638,39 - - - - -	14352,302 1133,78 1700,83 1133,78 425,13 141,71	15421,216 1133,78 1700,83 1133,78 425,13 141,71	15421,216 15421,216 - - - - -	- 1133,78 1700,83 1133,78 425,13 141,71
3. Отчисления по единому соц. налогу	4643,226	4643,226	4643,226	4643,226	4643,226	4643,226
4. Амортизационные отчисления	6562,58	-	6562,58	6562,58	-	6562,58
5. Прочие затраты	1612,95	-	1612,95	1612,95	-	1612,95
Всего затрат	31635,44	14281,58	17353,856	37418,28	20064,442	17353,856

Отчисления по единому социальному налогу:

3685,1*1,26% = 4643,226

Амортизационные отчисления берутся табл. 4.1.

Разделение на условно постоянные и условно переменные делается по установленным процентам. В проектируемом варианте условно постоянные переписываются из базового варианта а условно переменные увеличиваются по сравнению с базовым вариантом на 60%.

Материальные затраты были распределены на переменные и постоянные ранее (раздел 1). Амортизационные отчисления (раздел 2) и прочие расходы не зависят от изменения объема производства и, следовательно, относятся к постоянным затратам. Что касается оплаты труда (раздел 3), очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам - это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Аналогично зарплате распределяются и расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства (проектируемый вариант) сумма переменных затрат соответственно пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений.

После определения затрат на годовую программу можно перейти к расчёту себестоимости единицы продукции. Это необходимо сделать и для базового, и для проектируемого вариантов. Результаты расчётов удобно свести в таблицу 4.3.

Таблица 4.3 - Себестоимость единицы продукции

Элементы затрат	Базовый вариант	Проектируемый вариант
	Всего, тыс. руб.	В том числе	Всего, тыс. руб.	В том числе
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1. Материальные затраты	107,3	101,7	5,580	107,3	101,7	5,6
2.Оплата труда	244,37	31,8	247,45	166,1	31,8	134,3
3. Отчисления на соц. нужды	80	40	40	163,7	80	83,7
4. Амортизационные отчисления	113,1	-	113,1	50,03	-	50,3
5. Прочие затраты	27,8	-	27,8	17,3	-	17,3
Всего	545,44	213,5	473,93	403,21	213,5	291,2

Всего т.р. для базового варианта:

6224,93/58=107,3

Всего т.р. для проектируемого варианта:

9959,88/92,8=107,3

Определив себестоимость единицы продукции при существующем и увеличенном объемах производства, необходимо проанализировать полученные результаты и сделать выводы. С этой целью целесообразно заполнить таблицу 4.4

Таблица 4.4 - Анализ изменения себестоимости единицы продукции

Элементы затрат	Базовый, вариант	Проектируемый вариант	Отклонение
	значение, тыс. руб.	структура, %	значение, тыс. руб.	структура, %	значение, тыс. руб.	структура, %
1. Материальные затраты	107,3	27,9	107,3	21,2	0	6,7
2.Оплата труда	71,9	18,7	166,1	32,9	94,2	-14,2
3. Отчисления на соц. нужды	63,5	16,5	163,7	32,4	100,2	-15,9
4. Амортизационные отчисления	113,1	29,4	50,03	9,9	-62,8	4,09
5. Прочие затраты	27,8	7,2	17,3	3,4	10,5	9,03
Всего	545,44	100	403,21	100	121,1	-

Материальные затраты:

Базовый вариант, %:

(100/383,6)*107,3=27,9

Проектируемый вариант, %:

(100/504,7)*107,3=21,2

Отклонение, %:

27,9-21,2=6,7

Кроме того, имеет смысл рассчитать экономию предприятия на условно-постоянных затратах. Это можно сделать по формуле:

,

Где: З у.п.б (пр) - условно-постоянные затраты при базовом и проектируемом вариантах в расчете на годовой выпуск продукции, т.р;

Qб (пр) - годовой объем производства продукции соответственно при базовом и проектируемом вариантах, шт.

Эу.п. = (17353,856/58-17353,856/92,8)*92,8=10411,974 тыс. руб.

Вывод: Экономия предприятия на условно-постоянных затратах при годовом объеме выпуска 92,8тыс. изделий составит 10411,974 тыс. руб.

5. Определение цены, выручки от реализации продукции и прибыли предприятия

Рассчитав себестоимость единицы продукции, становится возможным, установить обоснованную цену на выпускаемую продукцию. Расчёт цены выполняется исходя из планируемого уровня рентабельности продукции с обязательным учётом ситуации, складывающейся на соответствующем рынке продажи данной продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:

Ц=С + К*(С/100),

С - себестоимость единицы продукции, руб.;

R - рентабельность продукции, %.

Определение цены производится для базового и проектируемого вариантов.

Цб = 545,44+ 20*(545,44/ 100) = 654,53руб.

Цпр = 403,21+ 20*(403,21/ 100) = 483,85руб.

Выручка от реализации продукции определяется как произведение объёма производства для соответствующего варианта и цены реализации продукции без учёта налога на добавленную стоимость и косвенных налогов.

Результаты работы заносятся в таблицу 5.1

Таблица 5.1 - Отчёт о прибылях и убытках (т.р.)

Показатели	Базовый вариант	Проектируемый вариант
Выручка от реализации продукции	37962,74	44901,28
Себестоимость реализованной продукции	31635,52	37417,89
Прибыль от реализации	6327,22	7483,39
Налог на прибыль	1518,53	1796,01
Чистая прибыль	4808,69	5687,38

Базовый вариант (аналогично проектируемый).

Выручка (Вб) = 654,53 * 58 = 37962,74 т.р.

Себестоимость реал. Продукции: 383,6*58=31635,52 т.р.

Прибыль от реализации =37962,74-31635,52=6327,22 т.р.

Налог на прибыль = 6327,22* 0,24 = 1067,94 т.р.

Чистая прибыль = 6327,22-1518,53= 4808,69 т.р.

Вывод: при увеличении объема производства, себестоимость не снижается, т.к. объем производства значительно увеличился и затраты тоже, зато выручка от реализации продукции возрастает и увеличивается чистая прибыль от реализации продукции.

Заключение

В ходе написания данной курсовой работы, мною были закреплены теоретические знания, полученные по данной дисциплине, я описала определение расходов по содержанию и эксплуатации лесозаготовительной техники, рассчитала потребность предприятия в материальных ресурсах, определила потребность предприятия в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, произвела расчет годовой суммы амортизационных отчислений, выявила затраты на производство продукции и рассчитала основные технико-экономические показатели работы предприятия.

Рентабельность производства составляет 5%, рентабельность продукции - 20%, рентабельность деятельности предприятия -17%.

В этом году предприятие получило прибыли в размере 4808,69 тыс. руб., а на следующий год планируется увеличить объем производства на 60% ,и в следующем году ожидается прибыль равная 5687,38 тыс. руб.

На основании этих итогов можно сделать вывод о то, что предприятие работает эффективно.

Литература

1. Романенко И.В. Экономика предприятия. / И.В. Романенко. - М:ФиС, 2005. - 264с.

2. Сергеев И.В. Экономика организации. / И.В. Сергеев. М.: ТК Велби, изд-во «Проспект», 2006. - 560с.

3. Тертышник М.И. Экономика предприятия. / М.И. Тертышник. - М: ИНФРА-М, 2005. - 301с.

4. Ширенбек X. Экономика предприятия. / X. Ширенбек. - СПб.: Питер, 2005. - 848с.

5. Экономика организации (предприятия): учебник / под. ред. Н. А. Сафронова, - М.: Юрист, 2005. - 670с.

Экономика предприятия / под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 670с.

Размещено на Allbest.ru