Размещено на http://www. allbest. ru/

Размещено на http://www. allbest. ru/

Міністерство освіти і науки України

Сумський державний університет

Курсова робота

по предмету: Основи планування у підприємництві

на тему: Розроблення річного поточного плану господарської діяльності підприємства

Виконав:

Махлай Ю.В.

Суми 2015

Зміст

• Вступ
• 1. Розроблення виробничої програми у натуральному виразі
• 2. Розрахунок плану виробництва продукції у квартальному розрізі
• 3. Розрахунок потреби в основних матеріалах
• 4. Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої заробітної плати
• 5. Розрахунок балансу робочого часу
• 6. Розрахунок чисельності основних та допоміжних робітників
• 7. Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників
• 8. Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників
• 9. Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників
• 10. Розрахунок чисельності та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців
• 11. Розрахунок планової собівартості товарної продукції
• 12. Розрахунок планових калькуляції собівартості виробів
• 13. Розрахунок планової ціни виробів
• 14. Розрахунок планових фінансових результатів діяльності
• 15. Розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності підприємства
• Висновки
• Список використаної літери
• Вступ
• Вихідна інформація.
• Підприємство машинобудівного профілю з масовим типом виробництва спеціалізується на виготовленні запасних частин до автомобілів. На підставі прогнозу збуту на 2015 рік встановлені такі показники плану продажу в заданій номенклатурі продукції.
• Номенклатура та обсяг реалізації наведена в таблиці 1.
• Технологічний процес виготовлення продукції та її характеристика наведені в таблиці 2.
• Годинні тарифні ставки робітників згідно з розрядом робіт - таблиця 3.
• Нормативи чисельності керівників, спеціалістів та службовців у таблиця 4.
• Для техніко-економічного обґрунтування виробництва продукції необхідно:
• v розробити план виробництва продукції на рік із розподіленням по кварталах;
• v розрахувати потребу у матеріальних ресурсах на виробництво продукції;
• v скласти план по праці і заробітній платі, в тому числі розрахувати:
• § трудомісткість виробничої програми;
• § баланс робочого часу;
• § необхідну чисельність робітників;
• § рівень продуктивності праці;
• § плановий фонд оплати праці;
• v розробити план по собівартості, у тому числі:
• § скласти кошториси витрат на виробництво продукції;
• § здійснити калькулювання собівартості виробів;
• § розрахувати ціну продажу виробів;
• § скласти план по прибутку підприємства;
• § розрахувати техніко-економічні показники підприємства.
• Таблиця 1- Номенклатура виробництва та реалізації продукції на 2015 рік.

Найменування продукції	Найменування матеріалу	План продажу (реалізації продукції) за варіантами , тис. шт.
Д4	Сталь вуглецева	59
Д5	Сталь легована	46
Д6	Чавун	58

• Таблиця 2 - Характеристика технологічного процесу виготовлення виробів на підприємстві.

Найменування виробів	Код	Найменування операцій	Розряд роботи	Норма часу на операцію за варіантами, хв.	Ціна матеріалу, грн	Маса заготовки, кг	Маса деталі, кг
Вісь	Д4	Токарна	4	15,7	885	22	15,4
		Свердлувальна	5	20,3
		Шліфувальна	6	20,5
Черв'як	Д5	Токарна перша	4	8,7	940	10,8	6,5
		Токарна друга	4	11,7
		Фрезерувальна	5	14,8
		Свердлувальна	6	10,9
Кришка	Д6	Токарна	4	8,5	860	1,85	1,1
		Револьверна	6	14,2
		Свердлувальна	5	18,7

• Таблиця 3 - Міжрозрядні тарифні коефіцієнти та годинні тарифні ставки робітників машинобудівного підприємства (умовні)

Кваліфікаційні тарифні розряди
1	2	3	4	5	6
Міжрозрядні тарифні коефіцієнти
1,0	1,10	1,35	1,50	1,70	2,00
Годинна тарифна ставка, грн
2,22	2,44	3,0	3,33	3,37	4,44

• Таблиця 4 - Нормативи чисельності керівників, спеціалістів та службовців

% до чисельності усіх робітників (основних та допоміжних)
керівники	спеціалісти	службовці
2-4	8-12	2-3
місячні посадові оклади
1000-1200	800-950	400-450

1. Розроблення виробничої програми у натуральному виразі

Розроблення виробничої програми у натуральному виразі здійснюється згідно з табл. 1.1.

Таблиця 1.1 - План продажу продукції та виробнича програма (в натуральному виразі)

Наймену-вання продукції (код)	План продажу, шт.	Термін зберіган-ня, дн.	Запаси готової продукції, шт.	Виробнича програма, шт.
			на початок року	на кінець року
1	2	3	4	5	6
Д4	59000	12	6000	1939	54939
Д5	46000	16	5000	2016	43016
Д6	58000	14	12000	2224	48224

Дані у стовпчиках 1-4 заповнюються відповідно до умови задачі, згідно із своїм варіантом.

Запаси на кінець року (стовп. 5) розраховуються за формулою

З_к = П_пр • Т_з / К_дн ,

де Т_з - термін зберігання, дн. (стовп.3);

П_пр - план продажу, шт.(табл.1.1, стовп.2);

К_дн - кількість днів у поточному календарному році.

Тобто, для продукції Д4 запаси ГП на кінець року будуть ставити:

З_к = 59000*12/365 = 1939 шт.

Запаси ГП на кінець року для продукції Д5 та Д6 розраховуються по аналогії і будуть складати відповідно 2016 шт. і 2224 шт.

Виробнича програма (табл.1.1, стовп.6) розраховується згідно з формулою

ВП = П_пр - З_п + З_к

Виробнича програма для продукції Д4 складатиме:

ВП = 59000-6000+1939 = 54939 шт.

Виробнича продукція для Д5 та Д6 розраховується по аналогії і відповідно буде складати 43016 шт. та 48224 шт.

2. Розрахунок плану виробництва продукції у квартальному розрізі

Розроблення плану виробництва проводиться у квартальному розрізі:

перший квартал - 20%;

другий - 30%;

третій - 30%;

четвертий - 20%, від річного обсягу виробництва. Результати розрахунку наведені в табл. 2.1.

Таблиця 2.1 - Виробнича програма за кварталами в натуральному виразі

Найменування виробів (код)	Обсяг виробництва за рік, шт.	У тому числі за кварталами
		І	ІІ	ІІІ	ІV
1	2	3	4	5	6
Д4	54939	10988	16482	16482	10988
Д5	43016	8603	12905	12905	8603
Д6	48224	9645	14467	14467	9645

Стовпчик 1 заповняється згідно з варіантом роботи. Обсяг виробництва за рік береться по розрахункам виробничої програми із завдання 1, табл. 1.1 (стовп. 6)

Виробнича програма за кварталами розраховується згідно із заданими відсотками.

Так для виробу Д4 виробнича програма за кварталами буде складати:

І кв.: 54939* 0,2 = 10988 шт.

ІІ кв.: 54939* 0,3 = 16482 шт.

ІІІ кв.: 54939* 0,3 = 16482 шт.

ІV кв: 54939* 0,2 = 10988 шт.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

3. Розрахунок потреби в основних матеріалах

Розрахунок потреби в основних матеріалах здійснюється згідно з табл. 3.1, використовуючи дані щодо технологічного процесу та виробничої програми наведені в умові задачі.

Код виробу (стовп. 1) та найменування матеріалу (стовп. 2) заповнюються згідно з варіантом .

Програма випуску (стовп. 3) з таблиці 1.1(стовп. 6). Норма витрат (стовп. 4) за варіантами з умови задачі.

Потреба в матеріалах (стовп. 5) розраховується шляхом множення програми випуску (стовп. 3) на норму витрат (стовп. 4) та поділити на 1000.

Для виробу Д4 потреба в матеріалах складатиме:

Пм = 54939*22/1000 = 1208,66 т

Для виробів Д5 та Д6 потреба в матеріалах розраховується аналогічним чином.

Ціну матеріалу (стовп. 6) наведено в умові.

Вартість матеріалу необхідно розрахувати множенням потреби в матеріалах (стовп. 5) на ціну матеріалу (стовп. 6).

Для виробу Д4 вартість матеріалу складатиме:

Вм = 1208,66*885 = 1069662,33 грн

Для виробів Д5 та Д6 вартість матеріалу розраховується аналогічним чином.

Норма відходів розраховується за вихідними даними, відніманням маси заготовки від маси деталі.

Для виробу Д4 норма відходів складатиме:

Нв = 22-15,4 = 6,6 кг/шт..

Для виробів Д5 Нв = 4,3 кг/шт., Д6 = 0,75 кг/шт.

Величина відходів дорівнює множенню програми випуску (стовп. 3) на норму відходів (стовп. 8) та поділити на 1000.

Для виробу Д4 величина відходів буде дорівнювати:

Вв = 54939*6,6/1000 = 362,6 т

Для виробів Д5 та Д6 величина відходів розраховується аналогічним чином.

Ціну відходів (стовп.10) беремо як 10% від ціни матеріалу.

Вартість відходів (стовп. 11) дорівнює множенню кількості відходів (стовп.9) на ціну відходів (стовп. 10).

Для виробу Д4 вартість відходів буде дорівнювати:

Варт. в = 362,6*88,5 = 32089,87 грн.

Вартість матеріалів, за винятком відходів (стовп. 12), знаходимо відніманням від вартості матеріалів вартості відходів (стовп. 7 - стовп. 11).

Для виробів Д4 вартість матеріалів, за винятком відходів буде складати:

1069662,33 - 32089,87 = 1037572,46 грн

Для виробів Д5 та Д6 вартість матеріалів, за винятком відходів розраховується аналогічним чином.

Вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб (стовп. 13), знаходимо діленням вартості матеріалів, за винятком відходів на кількість виробів (стовп. 12/стовп. 3)

Для виробу Д4 вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб буде складати: виробнича програма господарська діяльність

1037572,46/54939 = 18,89 грн

Для виробів Д5 та Д6 вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб розраховується аналогічним чином.

Таблиця 3.1 - Розрахунок потреби в основних матеріалах.

Найменування виробів (код)	Найменування матеріалу	Програма випуску, шт	Норма витрат, кг/шт.	Потреба в матеріалах, т	Ціна матеріалу, грн/т	Вартість матеріалу, грн	Норма відходів, кг/шт.	Відходи, т	Ціна відходів, грн/т	Вартість відходів, грн	Вартість матеріалів, за винятком відходів, грн	Вартість матеріалів, за винятком відходів на 1 виріб, грн
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Д4	Сталь вуглецева	54939	22	1208,66	885	1069662,33	6,6	362,60	88,5	32089,87	1037572,46	18,89
Д5	Сталь легована	43016	10,8	464,57	940	436698,43	4,3	184,97	94	17387,07	419311,36	9,75
Д6	Чавун	48224	1,85	89,21	860	76724,38	0,75	36,17	86	3110,45	73613,94	1,53
Разом:		146179,00	34,65	1762,45	2685	1583085,15	11,65	583,73	268,5	52587,39	1530497,76	30,16

4. Розрахунок трудомісткості виробничої програми та нормованої заробітної плати

Трудомісткість виробничої програми розраховується згідно з табл. 4.1.

Таблиця 4.1 - Трудомісткість виробничої програми по підприємству на 2015 рік.

Найменування виробів (код)	Виробнича програма, шт.	Норма часу на одиницю, нормо-год.	Трудомісткість виробничої програми, нормо-год.
1	2	3	4
Д4	54939	0,94	51642,66
Д5	43016	0,77	33122,32
Д6	48224	0,69	33274,56
Разом:	146179,00	2,40	118039,54

Найменування виробів (код) береться з умови, виробнича програма - з табл. 1.1 (стовп.6).

Норма часу на одиницю продукції (стовп.3) визначається як сума норм часу виконання всіх операцій по обробці деталі з умови за варіантами та ділиться на 60.

Для виробу Д4 норма часу на одиницю буде складати:

Нч = (15,7+20,3+20,5)/60 = 0,94 нормо-год.

Для виробів Д5 та Д6 норма часу розраховується по аналогії.

Трудомісткість виробничої програми (стовп.4) розраховується множенням виробничої програми (стовп.2) на норму часу на одиницю продукції (стовп.3).

Для виробу Д4 трудомісткість виробничої програми буде складати:

Твп = 54939*0,94 = 51642,66 нормо-год.

Для виробів Д5 та Д6 трудомісткість виробничої програми розраховується по аналогії.

5. Розрахунок балансу робочого часу

Розрахунок балансу робочого часу проводимо згідно з табл. 5.1.

Кількість робочих днів розраховується згідно з календарем на поточний рік і приймаємо 250 (на початок року вважалося - 251, однак у зв'язку з веденням нового святкового дня - День захисника України, 14 жовтня, кількість робочих днів у 2015 скоротилась до 250). Неявки на роботу визначається як сума всіх неявок за даними табл. 5.1, (рядок 2):

23,1+4+1,1+7=35,2 дня

Кількість явок на роботу розраховується відніманням від кількості робочих днів загальної суми неявок, тобто рядок 1 - рядок 2:

250-35,2=214,8 дня

Дійсний фонд робочого часу визначаємо шляхом множення кількості явок на роботу(рядок 3) на середню тривалість робочої зміни (рядок 4):

214,8*7,5=1611 год.

Таблиця 5.1 - Розрахунок балансу робочого часу одного робітника

Найменування показника	Величина показника
1 Кількість робочих днів, дн.	250
2 Неявки на роботу, всього дн.	35,2
У тому числі: § основні та додаткові відпустки § через хворобу § навчання § виконання громадських та державних обов'язків	23,1 4 1,1 7
3 Кількість явок на роботу (п.1 - п.2), дн.	214,8
4 Середня тривалість робочої зміни, год.	7,5
5 Дійсний фонд робочого часу (п.3 • п.4), год.	1611

6. Розрахунок чисельності основних та допоміжних робітників

6.1 .Чисельність основних робітників визначається за формулою

Ч_осн = Т_вп / (Ф_д К_вн),

де Т_вп - трудомісткість виробничої програми, тис. н-год., береться з табл. 4.1 (стовп.4);

Ф_д - дійсний фонд робочого часу, див. табл. 5.1 (рядок 5);

К_вн - коефіцієнт виконання норм часу, який береться у межах від 1,1 до 1,2.

Приймаємо 1,1.

Ч_осн=118039,54 /(1611*1,11) = 66 осіб

Чисельність допоміжних робітників визначається як 50% від чисельності основних робітників. Чисельність основних робітників береться згідно з п.6.1.

Ч_доп = 66/2 = 33 особи

7. Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників

Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників проводимо згідно з табл. 7.1.

Найменування деталі (стовп. 1), найменування операцій (стовп.2), норма часу на операцію (стовп. 3) береться згідно з варіантом з умови. Виробнича програма (стовп. 7) береться з табл.1.1 (стовп. 6). Розряд роботи (стовп. 4) та година тарифна ставка (стовп. 5) береться з умови. Відрядна розцінка на деталь розраховується множенням норми часу на операцію (стовп. 3) та годинної тарифної ставки згідно з розрядом роботи (стовп. 5) та поділиться на 60.

Для деталі Вісь відрядні розцінки на деталь будуть дорівнювати:

Вр = 15,7*3,33/60 = 0,87 грн.

Вр = 20,3*3,37/60 = 1,14 грн.

Вр = 20,5*4,44/60 = 1,52 грн.

Аналогічно для 2-х інших деталей.

Нормовану заробітну плату розраховуємо множенням відрядної розцінки на деталь (стовп. 6) та на її виробничу програму (стовп. 7).

Для деталі Вісь нормована з/п по операціям буде дорівнювати:

Нз/п = 0,87*54939 = 47796,93 грн.

Нз/п =1,14*54939 = 62630,46 грн.

Нз/п =1,52*54939 = 83507,28 грн.

В сумі по деталі Вісь Нз/п склала 193934,67 грн. Аналогічно для 2-х інших деталей. Загальна нормована з/п склала 437024,67 грн.

Таблиця 7.1 - Розрахунок планового фонду нормованої заробітної плати основних робітників

Наймену-вання деталі	Наймену-вання операції	Норма часу на операцію, хв.	Розряд роботи	Годинна тарифна ставка, грн/год	Відрядна розцінка на деталь, грн	Виробнича програма, шт.	Нормована заробітна плата, грн
1	2	3	4	5	6	7	8
Вісь	Токарна	15,7	4	3,33	0,87	54939	47796,93
	Свердлувальна	20,3	5	3,37	1,14		62630,46
	Шліфувальна	20,5	6	4,44	1,52		83507,28
Разом:		56,5			3,53		193934,67
Черв'як	Токарна перша	8,7	4	3,33	0,48	43016	20647,68
	Токарна друга	11,7	4	3,33	0,65		27960,40
	Фрезер-на	14,8	5	3,37	0,83		35703,28
	Свердлувальна	10,9	6	4,44	0,81		34842,96
Разом:		46,1			2,77		119154,32
Кришка	Токарна	8,5	4	3,33	0,47	48224	22665,28
	Револьверна	14,2	6	4,44	1,05		50635,20
	Свердлувальна	18,7	5	3,37	1,05		50635,20
Разом:		41,4			2,57		123935,68
Всього:	437024,67

8. Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників

Розрахунок фонду заробітної плати (ФЗП) основних робітників проводимо згідно з табл. 8.1.

Нормована заробітна плата (рядок 1) береться згідно з табл. 7.1 (стовп. 8). Премія (рядок 2) визначається як 30% від нормованої заробітної плати:

П = 437024,67*0,3 = 131107,40 грн.

Доплати до годинного фонду заробітної плати становлять 15% від нормованої заробітної плати:

Д = 437024,67*0,15 = 65553,70 грн.

Годинний ФЗП (рядок 5) розраховується як сума нормованої заробітної плати із премією (рядок 3) та доплат до годинного ФЗП (рядок 4):

Гфзп = 568132,07 +65553,70 = 633685,77 грн.

Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП:

Допл дфзп = 0,005*633685,77= 3168,43 грн.

Денний ФЗП розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 5) та доплат до денного ФЗП (рядок 6):

Дфзп = 633685,77 +3168,43 = 636854,20 грн.

Доплати до річного ФЗП (рядок 8) становлять 3% від денного ФЗП:

Допл рфзп = 0,03*636854,20 = 19105,63 грн.

Річний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума денного ФЗП (рядок 7) та доплат до річного ФЗП (рядок 8):

Рфзп = 636854,20 +19105,63 = 655959,83 грн.

Середньомісячна заробітна плата (рядок 10) розраховується шляхом ділення річного ФЗП (рядок 9) на чисельність основних робітників (див. пункт 6, ) поділити на 12 місяців:

Сз/п = 655959,83 /66/12 = 828,23 грн

Таблиця 8.1 - Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників

Найменування елементів фонду оплати праці	Сума, грн
1 Нормована заробітна плата (по тарифу)	437024,67
2 Премія(30%)	131107,40
3 Нормована заробітна плата з премією	568132,07
4Доплати до годинного ФЗП(15%)	65553,70
5 Годинний ФЗП	633685,77
6 Доплати до денного ФЗП(0,5%)	3168,43
7 Денний ФЗП	636854,20
8 Доплати до річного ФЗП(3,0%)	19105,63
9 Річний ФЗП	655959,83
10 Середньомісячна заробітна плата	828,23

9. Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників

Плановий фонд заробітної плати допоміжних робітників розраховуємо згідно з табл.9.1.

Таблиця 9.1 - Розрахунок планового фонду заробітної плати допоміжних робітників

Найменування елементів фонду оплати праці	Показник
1 Чисельність допоміжних робітників, чол.	33
2 Дійсний фонд часу одного робітника, год.	1611
3 Середній розряд допоміжного робітника	5
4 Годинна тарифна ставка, грн/год.	3,37
5 Нормований фонд заробітної плати робітників-погодинників, грн	179159,31
6 Доплати до годинного ФЗП(15%)	26873,90
7 Годинний ФЗП	206033,21
8 Доплати до денного ФЗП(0,5%)	1030,17
9 Денний ФЗП	207063,38
10 Доплати до річного ФЗП(3,0%)	6211,90
11 Річний ФЗП	213275,28
12 Середньомісячна заробітна плата	538,57

Чисельність допоміжних робітників (сток.1) береться згідно з п.6.2. Дійсний фонд часу одного робітника (сторк.2) береться з табл. 5.1.(рядок 5). Годинна тарифна ставка (рядок 4) береться з умови згідно із розрядом роботи.

Нормований фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується множенням чисельності допоміжних робітників (рядок 1), дійсного фонду часу одного робітника (рядок 2) на годинну тарифну ставку (рядок 4):

Нфзп = 33*1611*3,37 = 179159,31 грн.

Доплати до годинного фонду заробітної плати (рядок 6) становлять 15% від нормованого фонду заробітної плати робітників - погодинників (рядок 5):

Дгфзп = 0,15*179159,31 = 26873,90 грн.

Годинний ФЗП (рядок 7) розраховується як сума нормованого фонду заробітної плати робітників-погодинників (рядок 5) та доплат до годинного ФЗП (рядок 6):

Гфзп = 179159,31 +26873,90 = 206033,21 грн.

Доплати до денного ФЗП становлять 0,5% від годинного ФЗП:

Ддфзп = 0,005*206033,21 = 1030,17 грн.

Денний ФЗП (рядок 9) розраховується як сума годинного ФЗП (рядок 7) та доплат до денного ФЗП (рядок 8):

Дфзп = 206033,21 +1030,17 = 207063,38 грн.

Доплати до річного ФЗП (рядок 10) становлять 3% від денного ФЗП:

Дрфзп = 0,03*207063,38 = 6211,90 грн.

Річний ФЗП (рядок 11) розраховується як сума денного ФЗП (рядок 9) та доплат до річного ФЗП (рядок 10):

Рфзп = 207063,38 +6211,90 = 213275,28 грн

Середньомісячна заробітна плата (рядок 12) розраховується шляхом ділення річного ФЗП (рядок 11) на чисельність допоміжних робітників (див.пункт 9.1, стор. 11) та на 12 місяців:

Сз/п = 213275,28/33/12 = 538,57 грн.

10. Розрахунок чисельності та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців

Чисельність керівників, спеціалістів та службовців (стовп.2) розраховуються у відсотках від чисельності основних та допоміжних робітників. Відсоток визначається згідно з умовою. Результат розрахунку наведений в табл. 10.1:

Чк = (66+33)*0,04 = 4 чол.

Чсп = 99*0,12 = 12 чол.

Чсл = 99*0,03 = 3 чол.

Фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців розраховуємо згідно з табл. 10.1.

Таблиця 10.1 - Штатний розпис і ФЗП керівників, спеціалістів та службовців

Найменування групи	Чисельність, чол.	Середній оклад, грн	Фонд ЗП, грн
1	2	3	4
Керівники (4%)	4	1200	4800
Спеціалісти (12%)	12	950	11400
Службовці (3%)	3	450	1350
Разом:	19		17550

Фонд заробітної плати (стовп. 4) визначаються шляхом множення чисельності керівників, спеціалістів та службовців (стовп. 2) на середній оклад (стовп. 3):

ФЗПк = 4*1200 = 4800 грн.

ФЗПсп = 12*950 = 11400 грн.

ФЗПсл = 3*450 = 1350 грн.

11. Розрахунок планової собівартості товарної продукції

Планові витрати на виробництво товарної продукції розраховуються згідно з табл. 11.1.

Таблиця 11.1 - Зведений розрахунок витрат на виробництво товарної продукції

Найменування статей витрат	Разом план на рік, грн
1 Основні матеріали	1530497,76
2 Основна заробітна плата виробничих робітників	568132,07
3 Додаткова заробітна плата виробничих робітників	87827,76
4 Відрахування на соціальні заходи (37%)	242705,14
5 Знос спеціального інструменту та оснастки (30%)	131107,40
6 Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання (220%)	961454,27
7 Загальновиробничі витрати (90%)	393322,20
8 Разом виробнича собівартість товарної продукції	3915046,60

Вартість основних матеріалів (рядок 1) беремо з табл. 3.1 як суму всіх матеріалів (стовп. 12). Основна заробітна плата виробничих робітників (рядок 2) береться з табл. 8.1 (рядок 3).

Додаткова заробітна плата виробничих робітників (рядок 3) визначається як сума доплат до годинного, денного та річного фондів заробітної плати, див. табл. 8.1 (рядок 4, рядок 6, рядок 8):

Дз/п = 65553,70+3168,43+19105,63= 87827,76 грн.

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) розраховуються як 37% від суми основної заробітної плати виробничих робітників (рядок 2) та додаткової заробітної плати (рядок 3):

В соц.заходи = 0,37*(568132,07+87827,76) = 242705,14 грн.

Знос спеціального інструменту (рядок 5) визначається як 30% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8.1):

Зсп.інстр. = 0,3*437024,67 = 131107,40 грн.

Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання (рядок 6) визначається як 220% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8.1):

В рем.та еспл. = 2,2*437024,67 = 961454,27 грн.

Загальновиробничі витрати (рядок 7) розраховуються як 90% від нормованої заробітної плати основних робітників (див. рядок 1, табл. 8.1):

Зв.в = 0,9*437024,67 = 393322,20 грн.

Виробнича собівартість товарної продукції(рядок8) розраховується як сума всіх значень в рядках 1-7 включно.

12. Розрахунок планових калькуляції собівартості виробів

Розрахунок планових калькуляцій собівартості виробів проводимо згідно з табл.12.1.

Таблиця 12.1 - Калькуляція собівартості виробів

Статті калькуляції	Сума по виробах, грн
	Д4	Д5	Д6
1	2	3	4
1 Основні матеріали	18,89	9,75	1,53
2 Основна ЗП основних робітників	4,59	3,60	3,34
2.1 У тому числі нормована	3,53	2,77	2,57
3 Додаткова ЗП	0,71	0,56	0,52
4 Відрахування на соціальні заходи (37%)	1,96	1,54	1,43
5 Знос спеціального інструменту (30%)	1,06	0,83	0,77
6 Витрати на ремонт та експлуатацію устаткування (220%)	7,77	6,09	5,65
7 Загальновиробничі витрати (90%)	3,18	2,49	2,31
8 Виробнича собівартість (разом)	38,15	24,86	15,55
9 Загальногосподарчі витрати (130%)	4,59	3,60	3,34
10 Комерційні (позавиробничі) витрати (5% від виробничої собівартості)	1,91	1,24	0,78
11 Повна собівартість (разом)	44,65	29,71	19,67

Основні матеріали (рядок 1) були розраховані в табл. 3.1 (стовп. 13). Основна заробітна плата основних робітників визначається як сума нормованої заробітної плати на деталь та премій (згідно з відрядно-преміальною системою оплати праці):

Для Д4:

Осн. з/п = 3,53+0,3*3,53 = 4,59 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Нормована заробітна плата на деталь визначається згідно з табл. 7.1.

Додаткова заробітна плата (рядок 3) розраховується як відсоток від основної заробітної плати. Розмір відсотку визначаємо за формулою

ДЗП_% = (Д_{год.ФЗП} + Д_{ден.ФЗП} + Д_{річнФЗП})100/ ФЗП_пр,

де %_ДЗП - розмір відсотка додаткової заробітної плати;

Д_{год.ФЗП} - доплати до годинного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 4);

Д_{ден.ФЗП} - доплати до денного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 6);

Д_{річнФЗП} - доплати до річного ФЗП, (див. табл. 8.1, рядок 8);

ФЗП_пр - фонд заробітної плати з премією, (див. табл. 8.1, рядок 3).

Розмір відсотка буде дорівнювати:

ДЗП_{% = (}65553,70+3168,43+19105,63)*100/ 568132,07= 15,46%

Додаткова з/п для виробу Д4 буде складати:

ДЗП = 0,1546*4,59 = 0,71 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Відрахування на соціальні заходи (рядок 4) береться як 37% від суми основної та додаткової заробітної плати (рядок 2 та рядок 3).

Для виробу Д4 відрахування на соціальні заходи буде складати:

Відр. с/з = 0,37*(4,59+0,71) = 1,96 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Знос спеціального інструменту (рядок 5), витрати на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6), загально виробничі витрати (рядок 7) розраховуються згідно відсотками від нормованої заробітної плати (рядок 2.1), які наведені в табл. 11.1.

Для виробу Д4:

Зспец. інст. = 0,3*3,53 = 1,06 грн.

Витр. рем. та еспл. = 2,2*3,53 = 7,77 грн.

Зв. витр. = 0,9*3,67 = 3,18 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Виробнича собівартість (рядок 8) це сума вартості основних матеріалів (рядок 1), основної ЗП (рядок 2), додаткової ЗП (рядок 3), відрахувань на соціальні заходи (рядок 4), зносу спеціального інструменту (рядок 5), витрат на ремонт та експлуатацію устаткування (рядок 6) та загально виробничих витрат (рядок 7).

Для виробу Д4 виробнича собівартість буде складати:

Всб = 18,89+4,59+0,71+1,96+1,06+7,77+3,18 = 38,15 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Загальногосподарчі витрати (рядок 9) розраховуються як 130 % від нормованої заробітної плати (рядок 2.1).

Для виробу Д4 загальногосподарські витрати будуть складати:

Зг.витр. = 1,3*3,53 =4,59 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Комерційні витрати (рядок 10) це 5% від виробничої собівартості (рядок 8).

Для виробу Д4 комерційні витрати будуть складати:

Кв = 0,05*38,15 = 1,91 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Повна собівартість (рядок 11) розраховується як сума виробничої собівартості (рядок 8), загально господарчих витрат (рядок 9) та комерційних витрат (рядок 10).

Для виробу Д4 повна собівартість буде складати:

Псб = 38,15+4,59+1,91 = 44,65 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

13. Розрахунок планової ціни виробів

Розрахунок планового прибутку.

Плановий прибуток на один виріб визначається за формулою:

П_і = С_повн.і Р_в / 100,

де С_повн.і - повна собівартість i-го виробу, грн (див. п. 12, табл. 12.1);

Р_в - рентабельність виробів, становить 25% від повної собівартості.

Для виробу Д4 плановий прибуток буде складати:

П_д4 = 44,65*25/100 = 11,16 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Розрахунок планово-розрахункової ціни виробів.

Планово-розрахункова ціна виробу визначається за методом „собівартість + прибуток” за формулою

Ц_і = С _полн.і + П_і,

де Ц _i - ціна i-го виробу, грн.

Для виробу Д4 планово-розрахункова ціна буде складати:

Ц_д4 = 44,65+11,16 = 55,81 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Величина ПДВ складає 20% від планово-розрахункової ціни. Планова-розрахункова ціна з ПДВ для виробу Д4 буде складати:

Ц_д4+пдв = 55,81*1,2 = 66,97 грн.

Аналогічно для виробів Д5 та Д6.

Результати розрахунків наводяться у табл. 13.1.

Таблиця 13.1 - Розрахунок планової ціни виробів

Показник	Ціна виробу, грн
	Д4	Д5	Д6
1	2	3	4
1 Повна собівартість( див. табл.12.1)	44,65	29,71	19,67
2 Плановий прибуток	11,16	7,43	4,92
3 Планово-розрахункова ціна	55,81	37,14	24,59
4 Планово-розрахункова ціна з ПДВ (20%)	66,97	44,56	29,51

14. Розрахунок планових фінансових результатів діяльності

Розрахунок планових фінансових результатів підприємства у 2015 році проводиться згідно з табл. 14.1.

Таблиця 14.1 - Планові фінансові результати діяльності підприємства

Стаття	грн
1 Доход від реалізації продукції	7712570
2 Податок на додану вартість (16,66%)	1285685,42
3 Чистий доход (виручка) від реалізації продукції	6426884,58
4 Виробнича собівартість реалізованої продукції	4296310
5 Валовий прибуток	2130574,58
6 Адміністративні витрати	568132,07
7 Витрати на збут	214815,50
8 Операційний прибуток	1347627,01
9 Податок на прибуток (25%)	336906,75
10 Чистий прибуток	1010720,26
11 Рентабельність виробництва, %	19,9

Доход від реалізації продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів (згідно з варіантом табл. 1) на планово-розрахункову ціну з ПДВ (табл. 13.1, рядок 4):

Др = (59000*66,97)+(46000*44,56)+(58000*29,51) = 7712570 грн.

Податок на додану вартість визначається як 16,66% від доходу від реалізації продукції (табл. 14.1, рядок 1):

ПДВ = 0,1666 * 7712570= 1285685,42 грн.

Чистий доход визначається як різниця між доходом від реалізації продукції та податком на додану вартість:

Чд = 7712570 - 1285685,42 = 6426884,58 грн.

Виробнича собівартість реалізованої продукції визначається як сума добутку плану продажу виробів на виробничу собівартість відповідного виробу (табл. 12.1, рядок 8).

Всб = (59000*38,15)+(46000*24,86)+(58000*15,55) = 4296310 грн.

Валовий прибуток визначається як різниця між чистим доходом від реалізації продукції (рядок 3) та виробничою собівартістю реалізованої продукції (рядок 4):

Впр = 6426884,58 - 4296310 = 2130574,58 грн.

Адміністративні витрати дорівнюють загальногосподарським витратам, які визначаються як 130 % від річного фонду нормованої заробітної плати основних робітників ( див. табл. 8.1, рядок 1):

Адм. витр. =1,3 *437024,67= 568132,07 грн.

Витрати на збут дорівнюють 5 % від виробничої собівартості реалізованої продукції (табл. 14.1, рядок 4):

Витр.зб = 0,05*4296310= 214815,50 грн.

Операційний прибуток визначається як різниця між валовим прибутком та адміністративними витратами та витратами на збут (табл. 14.1, рядок 5 - рядок 6 - рядок 7):

Опер. пр. = 2130574,58 -568132,07 -214815,5 = 1347627,01 грн.

Податок на прибуток визначається як 25% від операційного прибутку (рядок 8):

Ппр = 0,25*1347627,01 = 336906,75 грн

Чистий прибуток - це різниця між операційним прибутком та податком на прибуток (табл.14.1, рядок 8 - рядок 9):

ЧП = 1347627,01 - 336906,75 = 1010720,26 грн.

Рентабельність виробництва визначається як відношення чистого прибутку (рядок 10) до повної собівартості реалізованої продукції (рядок 4 + рядок 6 + рядок 7), помноженою на 100%:

Р = (1010720,26 /(4296310+568132,07+214815,20))*100 = 19,9%

15. Розрахунок основних техніко-економічних показників господарської діяльності підприємства

Розрахунок основних планових показників діяльності підприємства проводимо згідно з табл.15.1.

Таблиця 15.1 - Планові показники господарської діяльності підприємства на 2015 рік

Показник	Значення показника
1	2
1 Обсяг товарної продукції (без ПДВ), тис. грн	5849,31
2 Трудомісткість виробничої програми, тис. нормо-год.	118,04
3 Чисельність робітників всього, у т. ч., чол.	118
3.1 Основних	66
3.2 Допоміжних	33
3.3 Керівників, спеціалістів, службовців	19
4 Продуктивність праці основних робітників, грн /чол.	88625,84
5 Фонд заробітної плати, всього, у т.ч., тис. грн	886,79
5.1 Основних робітників	655,96
6 Середньомісячна заробітна плата персоналу, грн	626,26
7 Середньомісячна заробітна плата основних робітників, грн	828,23
8 Матеріальні витрати, грн	1530497,76
9 Собівартість товарної продукції, грн	4679597,79

Обсяг товарної продукції без ПДВ (рядок 1) розраховується як сума множень планово-розрахункової ціни на виріб (табл. 13.1, рядок 3) та виробничої програми відповідно (табл. 1.1, стовп. 6):

Отп = (55,81*54939)+(37,14*43016)+(24,59*48224) = 5849,31 тис. грн.

Трудомісткість виробничої програми (рядок 2) береться з табл. 4.1 (стовп.4).

Чисельність робітників (рядок 3) розраховується як сума керівників, спеціалістів, службовців, основних та допоміжних робітників (див. п.10, стор.13):

Чр = 66+33+19 = 118 чол.

Продуктивність праці основних робітників (рядок 4) розраховується шляхом ділення обсягу товарної продукції (табл.1.1, стовп.6) помноженої на планово-розрахункову ціну (табл.13.1, рядок 3) на чисельність основних робітників (табл.14.1, рядок 3.1):

ППосн. = ((55,81*54939)+(37,14*43016)+(24,59*48224))/ 66= 88625,84 грн.

Фонд заробітної плати (рядок 5) розраховується як сума фонду заробітної плати основних робітників (табл.8.1, рядок 9), фонду заробітної плати допоміжних робітників (табл.9.1, рядок 11) та фонду заробітної плати керівників, спеціалістів і службовців (табл.10.1, стовп.4):

ФЗП заг. = 655959,83+213275,28+17550 = 886785,11 грн.

Середньомісячна заробітна плата персоналу (рядок 6) розраховується як сума ФЗП основних, допоміжних робітників та керівників, спеціалістів і службовців (див. табл. 8.1, табл. 9.1, табл. 10.1) поділеною на їх чисельність та на 12 місяців:

См з/п = 886785,11/118/12 = 626,26 грн.

Середньомісячна з/п основного персоналу:

См з/п осн. = 655959,83/66/12 = 828,23 грн

Матеріальні витрати (рядок 8) береться з табл. 11.1 (рядок 1). Собівартість товарної продукції (рядок 9) визначається як сума добутку виробничої програми за виробами на їх повну собівартість:

Сб тп = (54939*44,65)+( 43016*29,71)+( 48224*19,67) = 4679597,79 грн.

Висновки

План виробництва в натуральному виразі становить: для виробу Д4 54939 шт., для виробу Д5 43016 шт., для виробу Д6 48224 шт. Виробнича програма по виробу Д4 в I кв. становила 10988 шт., в II та III кв. становить 16482 шт., а IV кв. 10988 шт. Виробнича програма по виробу Д5 в I кв. становила 8603 шт., в II та III кв. становить 12905 шт., а IV кв. 8603 шт. Виробнича програма по виробу Д6 в I кв. становила 9645 шт., в II та III кв. становить 14467 шт., а IV кв. 9645 шт.

Потреба в основних матеріалів становить 1762,45 т. Трудомісткість виробничої програми 118039,54 нормо-год. Дійсний фонд робочого часу становить 1611 год.

Планова чисельність основних робітників становить 66 чол., допоміжних - 33 чол. Нормована заробітну плату основних робітників 437024,67 грн. Середньомісячна заробітна плата основних робітників становить 828,23 грн. Середньомісячна заробітна плата допоміжних робітників становить 538,57 грн. Чисельність керівників, спеціалістів та службовців становить 19 чол., фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців становить 17550 грн.

Виробнича собівартості товарної продукції становить 3915046,60 грн. Повна собівартість становить по виробу Д4 44,65 грн.,Д5 - 29,71 грн., Д6 - 19,67 грн. Планово-розрахункова ціна виробу (з ПДВ) Д4 становить 66,97 грн., виробу Д5 - 44,56 грн., виробу Д6 - 29,51 грн. Валовий прибуток 2130574,58 грн., Чистий прибуток 1010720,26 грн. Рентабельність виробництва, 19,9%. Собівартість товарної продукції становить 4679597,79 грн.

Список використаної літери

1. Методичні вказівки та завдання до виконання курсової роботи з дисципліни „Основи планування у підприємництві” для студентів спеціальності „Менеджмент організацій” заочної форми навчання / Укладачі: А.Ю. Жулавський, О.Ю. Древаль, С.М. Рибальченко. - Суми: Вид-во СумДУ, 2007. - 30 с.

2. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. - К.: Каравела, 2003. - 432 с.

3. Економіка підприємства: Підручник / за заг. ред. С.Ф.Покропивного. -вид. 2-ге, перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2001. - 528 с.

4. Организация, планирование и управление деятельностью промышленного предприятия / Под ред. Бухало. - К.: Вища школа, 1989. - 471 с.

5. Економіка підприємства: В 2 т. Підручник / За ред. С.Ф.Покропивного - . К.: Хвиля Прес, 1995. Т.1 - 392 с., Т.2 - 280 с.

Размещено на Allbest.ru