Экономическая оценка цеха хлебозавода г. Енисейска производительностью 11-12 тонн в сутки по выработке хлеба Белорусского и Полесского

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Департамент научно-технологической политики и образования

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Красноярский государственный аграрный университет»

Институт экономики и финансов АПК

Кафедра экономики и агробизнеса

Экономика и управление предприятием

КУРСОВАЯ РАБОТА

Экономическая оценка цеха х/з г. Енисейска производительностью 11-12 т/сутки по выработке хлеба Белорусского и Полесского

Выполнила: студентка 4 курса 41 гр.

Штанулина С.Ю.

Принял: Ст. преподаватель

Тимошенко Н. Ф.

Красноярск 2015 г.



Содержание

проектирование затраты экономический обеспечение

Введение

1. Теоретическая часть

2. Экономическое обоснование проектирования хлебозавода

2.1 Определение капитальных затрат на строительство и ввод в действие проектируемого оборудования

2.1.1 Стоимость оборудования

2.1.2 Прочие затраты

2.2 Производственная мощность предприятия

2.3 План по труду и заработной плате

3. План материально-технического обеспечения

3.1 Расчет стоимости основного и дополнительного сырья

3.2 План по обеспечению топливно-энергетическими ресурсами

3.3 План по себестоимости продукции

4. Расчет производственной программы в стоимостном выражении

5. Расчет основных технико-экономических показателей проектируемого (реконструируемого) предприятия

Библиографический список



Введение

Технико-экономическое обоснование (ТЭО).

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - это изучение экономической выгодности, анализ и расчет экономических показателей создаваемого инвестиционного проекта. Целью проекта может быть создание технического объекта или строительство или реконструкция существующего здания.

Главной задачей при составлении ТЭО является оценка затрат на инвестиционный проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта.

Составить ТЭО необходимо самому предпринимателю для понимания того, что стоит ли ждать от проекта, а для инвестора ТЭО предпринимателя, запрашивающего инвестиции необходимо, для понимания сроков окупаемости вложенных денег. Разработка ТЭО может быть поручена как группе специалистов (в сложных проектах), так и может быть составлено и самостоятельно предпринимателем.

Что же является основными отличиями ТЭО от бизнес-плана?

Обычно ТЭО составляется для новых проектов на уже существующем предприятии, поэтому такие блоки, как маркетинговые исследования, анализ рынка, описание предприятия и продукта не описываются в таких ТЭО.

Но иногда возникает ситуация и дополнительно в ТЭО приводятся подробные данные об анализе технологий и оборудования и причины их выбора.

Таким образом Технико-экономическое обоснование (ТЭО) является более коротким и содержательным документом, чем полноценный бизнес-план.

Методика составления ТЭО.

При составлении ТЭО допускается следящая последовательность тематических частей:

· исходные данные, информация о секторе рынка;

· существующие возможности действующего бизнеса предприятия;

· источники сырья, материальные факторы для развития бизнеса;

· капитальные затраты предполагаемые для достижения поставленной цели;

· эксплуатационные затраты при реализации проекта;

· производственный план;

· финансовая политика и финансовая составляющая проекта;

· общая информация о будущем проекте.

В общем, в ТЭО приводится описание отрасли, в которой работает предприятие, и дается обоснование выбора территориального и географического положения действующего и предполагаемого бизнеса, а так же описывается вид выпускаемой продукции. Здесь необходимым является описание и обоснование цен на выпускаемую продукцию. При этом финансовая часть ТЭО содержит информацию об источниках финансирования и сроки погашения задолженности, условия использования заемных средств.

Расчеты в ТЭО состоят из таблиц, в которых представлено движение денежных средств и баланс.

Такая структура ТЭО может и не являться единственно правильной и может изменяться в зависимости от конкретного проекта. Так же, она может быть расширена для больших и сложных бизнес проектов.

В чем отличие технико-экономического обоснования (ТЭО) от бизнес-плана?

В современном бизнесе и делопроизводстве термины бизнес-план и технико-экономическое обоснование прочно вошли в лексикон терминов предпринимателей и экономистов, но четкого разделения таких понятий до сих пор нет. В материале делается попытка осветить вопросы схожести и различия бизнес-плана и технико-экономического обоснования бизнеса.

Теоретики предлагают представления, что технико-экономическое обоснование - результат разнообразных исследований, как экономической направленности, так и маркетинговых исследований. Но при этом делается вывод о реалистичности проекта, и определяется круг экономических, организационных и других предполагаемых решений для оптимизации производственного процесса. При этом часто технико-экономическое обоснование является составной частью бизнес-плана.

При этом существует мнение, что технико-экономическое обоснование, в какой-то мере, представляет собой либо сокращенный вариант бизнес-плана, либо, напротив, это обычный бизнес-план, который назвали технико-экономическим обоснованием.

Необходимо отметить, что если порядок составления и структуры бизнес-плана четко прописаны, то при составлении ТЭО можно найти несколько различных вариантов написания, которые различаются в зависимости от рассматриваемых проблем.



1. Теоретическая часть

Хлебопекарная промышленность России представлена примерно 18 тысячами предприятий, в том числе предприятиями малой мощности.

Структура ассортимента, несмотря на коренные изменения форм собственности, переход к рыночной экономике и появление многих тысяч пекарен, практически не меняется - хлеб формовой и подовый занимает более 80% общей выработки, 15% - это батоны, а более мелкие булочные и сдобные изделия, баранки, сухари, составляют все вместе только 5%.

Главной проблемой дальнейшего развития хлебопекарной отрасли России является слабое техническое состояние большинства заводов: налицо высокая степень физического и морального износа основных фондов (большинство хлебопекарных предприятий было введено в эксплуатацию в конце 70-х - начале 80-х годов XX века).

В последние годы в хлебопекарной промышленности получала дальнейшее развитие механизация производственных процессов и складских операций. Хлебопекарные предприятия оснащаются высокопроизводительными машинами и агрегатами. Это оборудование позволяет комплексно механизировать технологический процесс, учитывать условия труда и повышать его производительность.

Помимо строительства новых хлебозаводов, оснащенных современным оборудованием, ведется большая работа по реконструкции и модернизации действующих хлебопекарных предприятий. На этих предприятиях также внедряется новое современное оборудование, предназначенное для механизации трудоёмких производственных и складских операций и автоматизации технологического процесса производства хлебных изделий.

В настоящее время актуальной проблемой является внедрение более современных способов приготовления теста, которые позволяют не только увеличивать производительность труда, улучшить качество вырабатываемой продукции, но и значительно повысить эффективность производства за счет сокращения длительности процесса и соответствующих затрат. Особенностью этих способов приготовления теста является интенсификация процесса брожения: применение жидких и больших густых опар. Для ускорения процесса приготовления теста созданы различные агрегаты и установки, внедряются одно и двухфазные ускоренные способы приготовления теста.

Одно из важнейших направлений повышения эффективности производства и улучшения качества продукции хлебопекарной продукции - создание рациональной структуры предприятий отрасли, механизация и автоматизация производственных процессов на базе новейших технологий.

В условиях рыночных отношений возрастают требования к профессиональной подготовке специалистов АПК. В новых условиях специалисты должны быстро определить экономическую эффективность различных хозяйственных мероприятий, выявлять резервы увеличения производства продукции перерабатывающих предприятий, повышения ее качества, снижения затрат труда и денежно-материальных средств, используя элементы рыночного механизма хозяйствования - цены, спроса, предложения и конкуренции.

Под производственной рецептурой понимается перечень и соотношение видов сырья, полуфабрикатов по фазам технологического процесса, приготовление теста на единицу производственной емкости (дежи) для его замеса, при порционном способе или с учетом расхода в минуту при непрерывном способе. Эти расчеты производятся с учетом норм выхода готовой продукции и нормативной рецептуры на хлеб. К исходным данным для расчета производственных рецептур также относится часовая производительность печи по данному сорту изделия (Рч кг/ч) и количество муки (кг) на 100 л геометрического объема емкости.



2. Экономическое обоснование проектирования хлебозавода

2.1 Определение капитальных затрат на строительство и ввод в действие проектируемого оборудования

При создании нового или реконструкции существующего предприятия требуется первоначальный капитал.

Он используется как капитальное вложения, направляемое на:

· Строительно-монтажные работы по созданию необходимых производственных мощностей.

· Покупку оборудования с учетом его доставки и монтажа.

2.1.1 Стоимость оборудования

Стоимость оборудования включает:

· Стоимость рабочего оборудования;

· Стоимость электросилового оборудования;

· Стоимость КИП и автоматизации.

Стоимость рабочего оборудования определяется на основе сметы-сертификации.

Таблица 2.1

Расчет потребной стоимости технологического оборудования

Наименование рабочего оборудования	Количество	Стоимость единицы оборудования, тыс.руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Силос для муки	2	176	352
просеиватель	1	108	108
Тестомесильная машина	1	189	189
Печь	1	274	274
Итого:			923

Расчет полных капитальных вложений на оборудование.

Электросиловое оборудование - 10% от стоимости технологического оборудования.

КИП и средства амортизации - 8% от стоимости технологического оборудования.

Неучтенное оборудование - 20% от стоимости технологического оборудования.

Транспортные расходы - 30% от предыдущих затрат.

Затраты на трубопроводы - 10% от транспортного оборудования.

Запасные части и комплектация - 8% от стоимости технологического оборудования.

Затраты на монтаж - 15% от итоговой суммы.

Таблица 2.2

Средняя смета затрат на оборудование

Наименование затрат	Сумма, тыс.руб.
1 Технологическое оборудование	923
2 Электросиловое оборудование	92,3
3 КИП и средства амортизации	73,84
4 Неучтенное оборудование	184,6
5 Транспортные расходы	382,12
6 Затраты на трубопроводы	92,3
7 Запасные части и комплектация	73,84
8 Итого	1822
9 Затраты на монтаж	273,3
10 Всего по смете	2095,3

2.1.2 Прочие затраты

Прочие затраты включают в себя затраты на проектно-изыскательные работы, подготовку кадров транспортные средства и принимаются в размере 15% от стоимости здания, оборудования, инструмента и инвентаря.



Таблица 2.3

Сводная смета капитальных затрат

Наименование затрат	Общая стоимость, тыс. руб.
Здания и сооружения	50 000
Оборудование	2 095,3
Инвентарь	46,15
Прочие затраты	7 821,22
Итого:	57 888,32

2.2 Производственная мощность предприятия

Производственная мощность предприятия - способность промышленного предприятия к максимально возможному выпуску продукции в год в ассортименте, установленным планом.

Производительная мощность зависит от количества и производительности оборудования.

При наличии оборудования одного назначения их производительность суммируется.

Таблица 2.4

Годовая производственная мощность

Марка ведущего оборудования	Ассортимент выпускаемой продукции	Выработка в сутки по плану, т	Количество дней в году	Годовая выработка продукции, т
Печь	Белорусский	6	330	1980
Ш2-ХПА-16	Полесский	6	330	1980
	Итого:			3960

2.3 План по труду и заработной плате

В разделе рассчитывается:

· Численность ППП;

· Годовой фонд заработной платы;

· Средняя заработная плата.

Потребность предприятия в персонале определяется исходя из уровня выработки и объема производственной программы.

Явочное число рабочих в сутки определяется умножением среднего состава бригады в смену на количество смен работы предприятия в сутки. Рассчитывается число рабочих на подмену по итогу явочного числа рабочих по всему предприятию.

Таблица 2.5

Расчет среднесписочной численности рабочих

Наименование профессии	Средний состав бригады в смену, чел.	Сменность	Явочное число рабочих в сутки, чел	Число рабочих на подмену, чел	Штатный состав рабочих, чел	Количество месяцев работы	Среднесписочная численность, чел
Пекарь	2	2	4	2	6	12	6
Бригадир	2	2	4	2	6	12	6
Подготовик сырья	5	2	10	4	14	12	14
Итого:	9	6	18	8	26	12	26

Фонд заработной платы рассчитывается на основе следующих данных:

· Количество рабочих с разбивкой по разрядам;

· Тарифные ставки рабочих разных разрядов;

· Сдельные расценки за производство единицы продукции;

· Плановый фонд времени одного рабочего в год;

· Премии рабочего из фонда заработной платы;

· Доплаты и надбавки за работу в праздничное и ночное время;

· Дополнительна заработная плата за очередной и дополнительный отпуск.

Фонд заработной платы основных производственных рабочих при сдельно-премиальной оплате труда планируется на основании установленного объема производства продукции и сдельных расценок на единицу изделий.

Годовой фонд по сдельным расценкам составляет произведение годового фонда выпускаемой продукции и сдельной расценки за единицу продукции.

Доплаты - 30% от годового фонда по сдельным расценкам.

Дополнительная з/плата - 11% от итого годового фонда з/платы.

Всего фонд з/платы - сумма дополнительной з/платы и итого годового фонда з/платы.

Районный коэффициент и северная надбавка - 60% от всего фонда з/платы.

Годовой фонд оплаты - сумма всего фонда з/платы и районного коэффициента и северной надбавки.

Таблица 2.6

Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

Ассортимент	Годовой выпуск продукции, т	Сдельная расценка за единицу продукции, тыс. руб.	Годовой фонд о сдельным расценкам, тыс. руб.	Доплаты, тыс.руб.	Итого годовой фонд основной з/платы, тыс. руб.	Дополнительная з/плата, тыс.руб.	Всего фонд з/платы, тыс.руб.	Районный коэффициент и северная надбавка, тыс.руб.	Годовой фонд оплаты, тыс. руб.
Белорусский	1980	683	1352340	405702	1758042	193385	1951427	1170856	3122283
Полесский	1980	683	1352340	405702	1758042	193385	1951427	1170856	3122283
Итого:	3960								6244,566

Районный коэффициент - 60% от месячного оклада.

Годовой фонд з/платы - сумма месячного оклада и районного коэффициента и северной надбавки и умноженная на 12 месяцев.

Таблица 2.7

Расчет численности и фонда оплаты руководителей, специалистов, служащих и подсобно-вспомогательных рабочих

Должность, профессия	Численность, чел.	Месячный оклад одного работающего, тыс.руб.	Районный коэффициент и северная надбавка, тыс.руб.	Годовой фонд з/платы, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Директор	1	50	31,5	978
Главный инженер рабочий	1	35	22,05	684,6
Итого:	2			1662,6
Экономист	1	30	18,9	586,8
Экспедитор	3	27	17,01	1584,36
Итого:	4			2171,16
Зав. Лабораторий	1	25	15,75	489
Главный инженер-технолог	1	23	14,49	449,88
Итого:	2			938,88
Водитель	4	15	9,45	1173,6
Грузчик	2	10	6,3	391,2
Итого:	6			1564,8
Всего	14			6337,44

Среднемесячная з/плата = Годовой фонд ППП/(Численность ППП*12)



Таблица 2.8

Сводный план по труду

Категория работающих	Численность ППП, чел.	Годовой фонд оплаты ППП, тыс.руб.	Среднемесячная з/плата одно работающего, тыс.руб.
Основные рабочие	26	6244,566	20,01
Руководители	2	1662,6	69,3
Специалисты	2	1173,6	48,9
Служащие	4	2171,16	45,2
ПВР	6	1564,8	21,7
Итого:	40	12816,7	26,7



3. План материально-технического обеспечения

3.1 Расчет стоимости основного и дополнительного сырья

Необходимым условием для выполнения планов по производству продукции, снижения ее себестоимости, роста прибыли является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалам необходимого ассортимента и качества по наиболее приемлемым ценам.

Годовой расход сырья = суточный расход сырья*количество дней работы в году.

Общая стоимость = годовой расход сырья*Оптовая цена за единицу.

Таблица 3.1

Расчет стоимости основного и дополнительного сырья

Вид расходуемого сырья и основных материалов	Суточный расход сырья, т	Годовой расход сырья, т	Оптовая цена единицы, тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Мука в/с	4065,6	1341615	30	40248,450
Мука 1/с	3640,1	1201233	27	32433,291
Сахар	194,7	64251	60	3855,060
Дрожжи прессованные	154,1	59853	80	4788,240
Соль	115,6	38148	22	839,256
Маргарин	154,1	50853	112	5695,536
Молоко сухое	381	125730	100	12573,000
Итого:				100432,833

Общая стоимость = Общая потребность в каждом виде материала*Оптовая цена за единицу.



Таблица 3.2

Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов

Вид расходуемых материалов	Общая потребность в каждом виде материала, т	Оптовая цена единицы, тыс.руб.	Общая стоимость, тыс.руб.
Целлофан	19,2	38,4	0,7
Гофрокороб	71,4	160,3	11,4
Итого:			234,2

3.2 План по обеспечению топливно-энергетическими ресурсами

Для обеспечения бесперебойной работы перерабатывающего предприятия необходимо иметь определенное количество электроэнергии, рассчитываемой как по нормам, так и по выбранному технологическому оборудованию.

Таблица 3.3

расчет потребности предприятия в электроэнергии

Виды продукции	Количество продукции, т	Расход электроэнергии, кВт
		Норма на единицу готовой продукции	На всю продукцию
Белорусский	1980	100	198000
Полесский	1980	100	198000
Итого:	3960		396000

Таблица 3.4

Расчет стоимости энергоресурсов для нормального функционирования предприятия

Вид энергии	Потребность в год	Стоимость за единицу, руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Белорусский	198000	5	990
Полесский	198000	5	990
Итого:	396000		1980



3.3 План по себестоимости продукции

Расчет себестоимости продукции ведется по статьям калькуляции на весь объем производства и на единицу продукции. Для определения себестоимости необходимо использовать результаты предыдущих затрат по сырью, электроэнергии, заработной платы.

1.В основное и дополнительное сырье включена стоимость основного и дополнительного сырья, стоимость его доставки из таблицы 3.1.

2.Тара и упаковочные материалы - стоимость тары и упаковочных материалов, стоимость их доставки из таблицы 3.2.

3.Топливо и электроэнергия на технологические нужды - стоимость тепла и энергоресурсов из таблицы 3.4.

4.Основная и дополнительная заработная плата рабочих - заработная плата всех работающих из таблицы 2.8.

5.Страховые взносы -30% от основной и дополнительной заработной платы рабочих.

6.Амортизация основных производственных фондов - годовые амортизационные отчисления из таблицы 3.6.

7. В статью «Текущий ремонт» включаются затраты на ремонт зданий и оборудования(5% от стоимости здания, 8-10% от стоимости оборудования).

8.Общезаводские расходы - расходы, составляющие 100% от заработной платы производственных рабочих из таблицы 2.6.

9.Прочие производственные затраты - расходы, составляющие 10% от предыдущих затрат.

10.Производственная себестоимость равна сумме всех затрат, включенных в статьи 1-10.

11.Внепроизводственные расходы - затраты связанные с реализацией готовой продукции. Они определяются в размере 8% от производственной себестоимости.

12.Полная себестоимость товарной продукции равна сумме производственной себестоимости и затрат, связанных с реализацией продукции.(статьи 11+12)

Таблица 3.5

Расчет полной себестоимости продукции

Статьи. Стоимость калькуляции	На планируемую выработку, тыс. руб.
1.Основное и дополнительное сырье	100432,8
2.Тара и упаковочные материалы	234,2
3.Топливо на технологические нужды	1980
4.Основная и дополнительная з/плата	12816,7
5.Страховые взносы	3845,01
6.Амортизация основных производственных фондов	851,4
7.Текущий ремонт	2688,6
8. Общезаводские расходы	6244,6
9.Прочие производственные расходы	12909,3
10.Производственная себестоимость	142002,6
11.Внепроизводственные расходы	11360,2
12.Полная себестоимость товарной продукции	153362,8

Таблица 3.6

Расчет амортизационных отчислении

Наименование	Стоимость, тыс.руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, тыс.руб.
Машины и оборудование	2095,3	12	251,4
Здания	50000	1,2	600
итого			851,4



4. Расчет производственной программы в стоимостном выражении

Производственная программа предприятия - это плановые задания по выпуску и реализации продукции соответствующего качества и ассортимента.

Имея план по выпуску продукции в натуральном выражении (см.табл. 2.4), рассчитываем стоимостные показатели путем умножения оптовой цены на годовой объем произведенной продукции по каждому изделию.

Таблица 4.1

Товарная продукция

Наименование продукции	Годовой объем производимой продукции,т.	Розничная цена единицы продукции без НДС,тыс.руб.	Торговая скидка, тыс.руб.	Оптовая цена единицы продукции, тыс.руб.	Стоимость товарной продукции в оптовых ценах,тыс.руб.
Белорусский	1980	48,0	5,6	42,4	83952
Полесский	1980	50,0	6,4	43,6	86328
итого	3960				170280



5. Расчет основных технико-экономических показателей проектируемого предприятия

Для оценки экономической эффективности проектируемого предприятия рассчитываем следующие экономические показатели:

1.Выпуск продукции в натуральном выражении берется из таблицы 2.4.

2.Стоимость товарной продукции рассчитана в таблице 4.1.

3.Затраты на 1 рубль товарной продукции = Полная себестоимость товарной продукции/Стоимость товарной продукции в отпускных ценах.

4.Прибыль от реализации продукции = Стоимость товарной продукции - полная себестоимость товарной продукции.

5.Чистая прибыль = Прибыль от реализации - Налог на прибыль.

6.Рентабельность продукции = Прибыль от реализации продукции/Полную себестоимость товарной продукции*100%.

7. Среднесписочная численность рабочих берется из таблицы 2.8.

8.Производительность труда в стоимостном выражении = Стоимость товарной продукции/Среднесписочная численность работающих.

Производительность труда в натуральном выражении = выпуск продукции в натуральном выражении/среднесписочная численность работающих.

9.Среднемесячная з/плата берется из таблицы 2.8.

10. Капитальные вложения берутся из таблицы 2.3.

11.Срок окупаемости капитальных вложений = Капитальные вложения/Чистая прибыль.



Табл. 5.1

Основные технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Показатели	Значения
1.Выпуск продукции
1.1.В натуральном выражении, т	3960
1.2.Товарная продукция, тыс.руб.	170280
2.Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб.	153363
3.Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,9
4.Прибыль т реализации продукции, тыс.руб.	16917
5.Чистая прибыль, тыс.руб.	13534
6.Рентабельность продукции, %	11
7.Среднесписочная численность работающих, чел.	40
8.Производительность труда
8.1.В натуральном выражении, т/чел.	99
8.2.В стоимостном выражении, тыс.руб./чел.	4257
9.Среднемесячная з/плата, руб.	27
10.Капитальные вложения, тыс.руб.	57888
11.Срок окупаемости капитальных вложений, лет	4,3



Библиографический список

1. Тимошенко Н.Н. Методические указания по выполнению экономической части дипломных проектов студентов Института агробизнеса пищевой и перерабатывающей промышленности., 2012.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. М.: Эксмо, 2015.

3. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятиях./ В.А. Горемыкин. М.: Юрайт, 2012.

4. Агарков, А.П. Экономика и управление на предприятии [Электронный ресурс] учебник для бакалавров./ А.П.Агарков, Р.С.Голов, В.Ю.Теплышев. М: «Дашков и К», 2013.

5. Единый тарифно-квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих или ЕТКС (утв. постановлением Минтруда РФ от 21 августа 1998г № 37) (с изменением от 29 апреля 2008г.) http: //www.rabota-102.ru/ekts.php.

6. Дубровин, И.А. Экономика и организация пищевых производств. Учебное пособие. / Дубровин И.А., Есина А.Р., Стуканова И.П. М.: «Дашков и К», 2015.

Размещено на Allbest.ru